Расчет отпускных не такой простой, как может показаться на первый взгляд. Существует множество нюансов, с которыми потребуется разобраться. В этой статье мы рассмотрим подробно как рассчитать отпускные, когда выгоднее всего брать отпуск и сколько календарных дней положено каждому работнику на отдых.
Согласно законодательству РФ обычному работнику полагается 28 дней в году на отпуск. За каждый месяц отработанный целиком, работнику полагается 2,33 дня отпуска. Есть профессии, в которых полагается большее число дней (врачи, преподаватели и т.д., чуть ниже мы рассмотрим полный список).
1. Что такое отпускные
Рассмотрим самый простой приме, когда работник отработал все 12 месяцев без больничных, отгулов, своего счета. Формула, которая была утверждена постановление Правительства №922.
Число 29.3 отражает среднемесячное число календарных дней. В високосный год оно будет 29.4. На работе отпускные считает бухгалтерия.
В расчет берётся только зарплата на текущем месте работы. Зарплата с прошлых мест работы не учитывается.
Если число полностью отработанных месяцев меньше 12, то в расчет берется то число месяцев, которое отработал сотрудник. Например, если 8 месяцев, то значит вместо 12 в формуле надо поставить 8.
Главное рассчитать средний заработок за период. Если в эти дни были больничные, свои счета, то эти дни вычитаются. То есть из-за таких пропусков средняя зарплата за день не уменьшается, а значит отпускные будут примерно такие же, даже если сотрудник не брал больничный.
При расчете среднего заработка используются все выплаты, производимые работодателем:
- Основная зарплата
- Зарплата, полученная работником в натуральной форме
- Материальное содержание за отработанное время госслужащим и муниципальным служащим
- Гонорары работникам средств массовой информации и работникам культуры
- Оплата преподавателям профучилищ за сверхурочные часы работы или уменьшенную нагрузку за текущий учебный год, независимо от времени начисления
- Надбавки и доплаты (за секретность, за знание иностранных языков, за выслугу лет, за классное руководство в учебном заведении и прочее)
- Компенсация за неблагоприятные условия труда
В расчете не учитываются различные социальные компенсации (матпомощь, оплата обедов, компенсация проезда, обучения и т.д.).
Согласно ст. 136 трудового кодекса РФ, отпускные платятся не позднее, чем за три рабочих дня до начала отпуска.
Пример 1
Средний годовой заработок сотрудника составил 720 тыс. рублей (среднемесячная зарплата 60 тыс. рублей) без вычета налога, то согласно формуле средний дневной заработок составит 2047.78 руб.
Если взять отпуск на 14 дней, то отпускные составят сумму 28668.94 руб (14 умножить на 2047.78). Также не стоит забывать, что с этих денег возьмется еще подоходный налог 13%. Итого, за вычетом налога на руки получается сумма 24941.97 руб.
2. Некоторые фишки при расчете отпускных
1 Как узнать сколько отпуска заработал сотрудник? Для этого нужно сходить в отдел кадров и спросить. Но можно и самостоятельно посчитать по формуле:
2 В случае, когда женщина выходит из декрета, то ее средний заработок за последнее время будет отсутствовать. В этом случае компания берет последний отработанный год и считает отпуск исходя из этих данных.
3 Обязательный отпуск за год должен составлять 14 дней. Оставшиеся дни отпуска сотрудник может получить в виде денежной компенсации, но лишь по его желанию. Работодатель не имеет права заставлять не идти в отпуск или же отказать в компенсации.
4 Если отпуск попадает на выходные (суббота и воскресенье), то они учитываются как рабочие. Например, если сотрудник хочет получить компенсацию вместо отпуска, то он может идти в отпуск на 9 дней с субботы по воскресенье следующий. На эти дни попадут 5 рабочих дней и 4 выходных. Этот способ удобен тем, что не надо составлять лишних бумаг для выплаты компенсации.
Если же сотруднику важно получить максимальное число выходных за счет отпуска, то ему стоит брать отпуск лишь по рабочим дням. Например, с понедельника по пятницу (5 дней).
5 Расчет отпускных учитывает заработок за период, но он не может быть меньше МРОТ (минимального размера оплаты труда). Если он меньше, то вместо заработка сотрудника подставляется действующая сумма МРОТ 11280 руб. (с 1 января 2019 г.). В итоге работник получает большую сумму.
6 Индексация зарплаты. Если сотруднику повысили оклад, то отпускные также будут проиндексированы за счет увеличения среднего заработка от оклада. Например, если оклад был 60 тыс. рублей, а стал 65 тыс. рублей, то отпускные будут считаться так, как будто сотрудник весь предыдущий год получал новый оклад.
3. Еще кое-что про особенности отпусков
1 Отпуск в 28 дней можно разбивать на периоды или использовать целиком. Однако, минимальная часть одного периода должна составлять 14 дней, остальные дни можно брать хоть по одному.
2 По закону в отпуск можно уйти после 6 месяцев непрерывной работы на одном месте.
3 Согласно ст. 123 ТК РФ процедура выхода в отпуск выглядит так:
- Сотрудник пишет заявление с указанием числа дней отпуска и даты начала и конца
- Начальник подписывает заявление и издает приказ
- Бухгалтер рассчитывает отпускные
- Отпускные выплачиваются не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ)
4 Период отпуска не включается и не оплачиваются праздничные дни (статья 112, 120 ТК РФ). Например, если работник взял отпуск и в него попало 9 мая, то этот день не будет вычтен из его общего числа дней отпуска. При этом возможно два варианта: либо отпуск продляется на число попавших праздничных дней, либо просто учитывается меньше дней.
5 Работник обязан пойти в отпуск хотя бы один раз за 2 года. Иначе это нарушение организации труда. В этом случае сотрудник не имеет права требовать компенсации за неиспользованный отпуск. Его единственным вариантом — пойти отдохнуть хотя бы на 14 дней.
6 Графики отпусков составляются в конце года. Они должны быть утверждены до 17 декабря. Естественно, в дальнейшем разрешается сдвигать и корректировать отпуск по согласию с руководством.
7 Сотрудникам полагается по 3 дня дополнительного отпуска в случае: свадьбы, смерти родственников, безбольничный рабочий год. 1 день отпуска дается при рождение ребенка в семье в день выписки из роддома, а также на один раз на 1 сентября в первый класс.
7 Если сотрудник заболел в период отпуска, то он может взять больничный. Весь период больничного приплюсуется к отпуску. Например, если он болел 5 дней, то на эти же 5 дней его дата выхода на работу продляется.
8 Дополнительный отпуск (помимо 28 календарных дней за год) полагается следующим сотрудникам
- Кто работает на вредных и опасных производствах
- С ненормированным рабочим днем
- Работающие в районах крайнего севера и приравненных к ним территориях
- Выполняющие работы особого характера
- Работники медицины и учителя (42 дня)
9 Замена отпуска компенсацией недопустима (ст. 126 ТК РФ) в следующих случаях:
- Работник — беременная женщина
- Несовершеннолетний
- Занят на работах с вредными или опасными условиями труда
10 Согласно ч.2 ст. 122 ТК РФ, сотрудник имеет право на первый отпуск спустя 6 месяцев работы на одном месте. Однако можно договориться с руководством о том, чтобы уйти пораньше. Возможно даже с авансовым платежом.
11 Есть исключения, кому отпуск при стаже менее 6 месяцев обязан по закону:
- Несовершеннолетним лицам (ст. 122, 267 ТК РФ)
- Женщинам перед отпуском по беременности и родам или непосредственно после него или по окончанию отпуска, связанного с уходом за ребенком (ст. 122, 260 ТК РФ)
- Работающим, усыновившим ребенка возрастом до 3 месяцев
4. Как рассчитать отпускные при увольнении
При увольнение сотруднику обязаны выплатить деньги за весь накопленный отпуск. Формула для расчета мы уже рассмотрели ранее. Можно самостоятельно грубо прикинуть свой средний ежедневный заработок.
Как известно за каждый месяц в среднем начисляется 2.33 дня отпуска. Необходимо подсчитать сколько отпускных дней наработал сотрудник.
При увольнении есть особенность расчета последнего месяца. Если сотрудник отработал менее 15 дней, то отпускные за этот период не начисляются. А если более 15 дней, то засчитывается весь месяц. Ст. 423 ТК РФ п.35.
Например, сотрудник устроился 20 августа 2015, а 10 мая 2016 года уволился. В итоге он получит отпускные за 9 месяцев (21 день). А если бы он ушел чуть раньше 4 мая, то получил бы лишь за 8 месяцев (18 дней).
Смотрите также видео про «Расчет ОТПУСКНЫХ, налогов и взносов / ПРИМЕРЫ»:
Источник: vsdelke.ru
Расчет отпускных в 2018 году
Для того, чтобы рассчитать отпускные выплаты необходимо знать величину дневного заработка сотрудника, а также временный период расчета отпускных. Для того, чтобы определить дневной размер дохода сотрудника необходимо учитывать абсолютно все данные о выплатах, произведенных сотруднику за расчетное время. Данный период времени высчитывается исключительно по календарю. При расчете необходимо брать 12 месяцев перед одним днем до выхода работника в отпуск.
Для того, чтобы рассчитать отпускные в 2018 году за один день, необходимо взять общую сумму всех заработных плат за 12-месячный срок.
Во время самого расчета необходимо учитывать коэффициент среднего числа дней в месяце. Для расчета отпускных в 2015 году он будет равен 29,4. В итоге, средняя выплата за один день будет рассчитываться так: общую сумму дохода за последние 12 месяцев необходимо поделить на коэффициент среднего числа дней. После этого, полученный результат необходимо поделить на 12. Более конкретно о расчетах мы расскажем в другом разделе.
В 2018 году будут учитываться следующие параметры для расчета отпускных:
- При увольнение сотрудника, который за 12 рабочих месяцев, не использовал отпуск, во время расчета увольнительных, необходимо учитывать отпуск.
- Отпускные средства должны быть выданы за три дня до начала отпуска.
- Очередной отпуск запрещено замещать компенсационными выплатами.
- Срок отпуска должен составлять не меньше 28 календарных дней.
- По заявлению сотрудника, время отпуска может быть перенесено.
- Можно разделить отпуск по частям. Длительность одной части должна быть не меньше 14 дней.
↑ к содержанию
Расчет отпускных в бюджетных организациях
В этих случаях, отпуск также будет рассчитываться по календарным дням. Тем не менее, если во время отпуска, проходит красный день календаря (государственный или международный праздник, который учтен в ТК), то общее время отпуска увеличивается на один или больше дней. Стоит учитывать, что подобные праздничные дни, никак не оплачиваются. Данные правила установлены правительством Российской Федерации и подписаны Президентом.
Также стоит отметить, что если во время оплачиваемого отпуска, с сотрудником случилась неприятность, вследствие чего, он утратил полную работоспособность, то время, которое пошло на выздоровление, увеличивается на продолжительность отпускных дней.
Согласно законодательству России, минимальная продолжительность отдыха не должна быть 24 календарных дней. Учитывайте, что для некоторых категорий сотрудников могут быть предоставлены дополнительные дни отпуска.
↑ к содержанию
Формула расчета отпускных
Теперь мы переходим к самому главному – к полному расчету отпускных. Отпуск должен оплачиваться из среднего заработка за весь расчетный период. Средний заработок сотрудника определяется из фактически начисленных ему выплат и временем, которое он отработал за последние 12 месяцев. При этом, режим его работы никак не влияет на средний заработок.
Формула для среднего заработка сотрудника рассчитывается так: изначально определяется его средний дневной заработок. После этого, средний дневной заработок умножается на общее количество дней отпуска. Ниже представлена формула расчета отпускных (Основная формула):
| Сумма отпускных | = | Средний дневной заработок | Х | Кол-во дней отпуска |
Теперь расскажем подробней как вычислить средний дневной заработок. Он будет равен отношению начисленной за расчетный период заработной плате за последние 12 месяцев к среднемесячному числу дней (которое составляет 29,3). Как мы говорили выше, должны быть учтены все выплаты, которые были предусмотрены нормативами оплаты труда в компании.
Из общей суммы исключаются выплаты за время отсутствия сотрудника, когда:
- За сотрудником сохранялся средний заработок согласно законодательству страны.
- Сотрудник получал пособие вследствие временной нетрудоспособности.
- Сотрудник не мог работать из-за простоя, который возник по вине самого работодателя.
- Сотрудник не принимал участие в забастовке, но не мог работать в это время.
- Сотруднику были предоставлены дополнительные оплачиваемые выходные.
В итоге, мы имеем следующую формулу для расчета среднего дневного заработка:
| Средний дневной заработок | = | ( Сумма начисленной за расчетный период зарплаты / 12 месяцев ) | / | 29,3 |
Чаще всего бывает так, что по простой формуле нельзя вычислить средний дневной заработок, поскольку за 12 месяцев сотрудник болел, или был в отпуске, потому что делил его на несколько частей.
Теперь мы рассмотрим случай, когда сотрудник отработал меньше 12 месяцев. Как чаще всего и бывает. Так, если один или пару месяцев из отчетного периода, работник отработал не полностью, то средний дневной заработок будет вычислен путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умножиться на общее количество полных календарных дней и количества календарных дней в неполных календарных месяцах. Лучше всего эту огромную формулу будет разбить пару простых:
Изначально вычислим средний дневной заработок:
| Сред. дневной заработок | = | Начисленные выплаты | / | Кол-во дней за расчетный период |
Для того, чтобы найти общее кол-во дней за расчетный период, необходимо:
| Кол-во дней за расчетный период | = | Дни из полных месяцев | + | Дни из неполных месяцев |
Чтобы найти дни из полных месяцев необходимо:
| Дни из полных месяцев | = | кол-во полных месяцев | Х | 29,3 |
И самое последнее, но и самое сложное для расчетов, это подсчитать дни из неполных месяцев:
| Дни из неполных месяцев | = | ( 29,3 / кол-во календарных дней этого месяца ) | / | кол-во дней, которые приходятся на отработанное время |
↑ к содержанию
Как рассчитать и начислить налоги с отпускных
Стоит не забывать, что при выплате сотруднику отпускных средств, необходимо заплатить сумму налога на доходы физических лиц. Данное правило указано в п. 1 статьи 226 НК РФ. Отпускные облагаются НДФЛ и страховыми взносами. На сегодняшний день, процент НДФЛ составляет 13 процентов. Компания обязана удержать данную сумму налога из дохода сотрудника. Перечислить этот налог компания обязана не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату отпускных.
Что касается тарифов на страховые взносы, то они непосредственно зависят от того, превышает ли общая сумма выплаты сотруднику лимит в 624 тысячи рублей. В том случае, если деятельность сотрудника никак не связана с приобретением или созданием объектов основных средств, то в таком случае общая сумма отпускных выплат будет признана расходом на оплату труда в целях налогообложения прибыли.
↑ к содержанию
Выплаты, учитываемые при исчислении среднего заработка
Согласно Положению, для расчета среднего заработка используются все выплаты, производимые работнику предприятием. К ним относятся:
- зарплата (оклад, повременная оплата, проценты от выручки, комиссионные вознаграждения и прочее);
- зарплата, полученная работником в натуральной форме;
- материальное содержание за отработанное время госслужащим и муниципальным служащим;
- гонорары работникам средств массовой информации и работникам культуры;
- оплата преподавателям профучилищ за сверхурочные часы работы или уменьшенную нагрузку за текущий учебный год, независимо от времени начисления;
- надбавки и доплаты (за секретность, за знание иностранных языков, за выслугу лет, за классное руководство в учебном заведении и прочее);
- компенсация за неблагоприятные условия труда;
- другие премии и выплаты.
При этом в расчете не учитываются различные социальные компенсации (матпомощь, оплата обедов, компенсация проезда, обучения и т. д.).
Кроме того, при определении среднего дневного заработка в расчете не участвуют суммы, начисленные за периоды:
- сохранения за сотрудником среднего заработка в соответствии с трудовым законодательством, кроме перерывов для кормления грудных детей;
- болезни или отпуска по беременности и родам;
- простоя по вине работодателя или по независящим от обеих сторон причин;
- невозможности осуществлять трудовые обязанности в связи с забастовкой, хотя сотрудник и не бастовал лично;
- дополнительных оплачиваемых выходных, выделяемых для ухода за детьми-инвалидами или инвалидами с детства;
- иные случаи освобождения от работы с сохранением полной или частичной оплаты труда или без сохранения таковой.
↑ к содержанию
Расчет отпускных в нестандартных ситуациях
Досрочный отпуск
У многих сотрудников возникает желание взять отпуск до момента, когда прошло законных шесть рабочих месяцев с начала его работы на предприятии. Согласно статье 122, работник имеет право взять отпуск, если против этого не выступит сам работодатель. Общая длительность отпуска не будет зависеть от отработанного работником времени. Федеральная служба по труду и занятости об этом случае говорит следующее:
Кодекс не предусматривает предоставления неполного ежегодного оплачиваемого отпуска. То есть, пропорционально отработанному в отчетном рабочем году. Вследствие этого, отпуск должен быть предоставлен в полном объеме.
Многих работодателей уже не пугает так называемый отпуск авансом. Если вдруг сотрудник решит уволиться с работы до окончания рабочего года, с которого уже был взят отпуск, то работодатель имеет полное право вычти из его заработной платы общую сумму задолженности.
В этом случае отпускные рассчитываются следующим образом. Если у сотрудника за расчетный период и до этого периода, не были начислена заработная плата, то в таком случае средний заработок рассчитывается исходя из размера фактически начисленной зарплаты за фактически отработанные дни в месяце, когда сотрудник уходит в отпуск.
В подобном случае, определение среднего дневного заработка будет точно такое же, как и расчет среднего заработка в не полностью отработанных месяцах. Проще говоря, он будет рассчитываться делением суммы фактически начисленной зарплаты за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), после чего умноженный на кол-во полных месяцев и кол-во дней в неполных месяцах.
↑ к содержанию
Переведенный сотрудник
Очень схожая ситуация выходит и с переведенным сотрудником из одной организации в другую. Если в этом случае, сотрудник уходит в досрочный отпуск, то бухгалтеры начинают очень часто путаться в каком периоде проводить расчеты.
Во время расчета среднего заработка, не нужно учитывать стаж и выплаты с прежнего места работы. Дело в том, что перевод работника по его инициативе автоматически прекращает прежний трудовой договор.
В итоге, прежний работодатель выплачивает сотруднику денежную компенсацию за неиспользованный отпуск. Вследствие, расчет отпускных для переведенного сотрудника будет такой:
- Рассчитываются фактически отработанные дни
- Определяется сумма выплат для сотрудника
- Определяется количество дней за отработанное время
- Вычисляется средний дневной заработок
- Определяется конечная сумма отпускных
↑ к содержанию
Как рассчитываются отпускные при увольнении
В соответствии с действующим законодательством при увольнении работник должен получить среди прочих положенных выплат и компенсацию за неиспользованный к моменту расторжения трудового договора отпуск. Никаких установленных сумм компенсации закон не предусматривает, а размер выплаты определяется в зависимости от средней заработной платы работника за прошедший годовой период.
Таким образом, размер отпускных при увольнении определяется путем умножения средней дневной зарплаты работника за прошедший расчетный год на количество дней отпуска – заработанных, но не использованных сотрудником.
К примеру, как рассчитать отпускные, если средняя дневная зарплата работника равна 682,6 рубля? Допустим, после последнего отпуска и до увольнения работник проработал 6 месяцев, то есть уже «заработал» 14 дней отдыха (половину от стандартного 28-дневного отпуска). Считаем:
- 682,6 × 14 = 9 556,4.
- 9 556,4 рубля – компенсация за неиспользованный отпуск, которую должны выплатить сотруднику при расторжении трудового договора.
Подводя итог, можно сказать, что трудовое законодательство в области определения расчетов количества дней отпуска, причитающихся работнику ко дню увольнения, несовершенно. Один из методов подсчетов установлен нормативным актом 30-х годов прошлого века, который действует в той части, что не противоречит современному законодательству. Другой метод предложен в рекомендательной форме и в значительной степени критикуется. Однако каждый работодатель имеет право выбрать для своей организации один из имеющихся методов расчета. Главное — помнить, что любые неточности в вычислениях (дробные значения и проч.) должны трактоваться с выгодой для работника.
Источник: finkontrol.com
Что такое отпускные
В соответствии с действующим трудовым законодательством каждый работник имеет право ежегодно пользоваться довольно продолжительным периодом отдыха, за время которого за ним сохраняется его рабочее место и должность. Отпускное время оплачивает работодатель, причем денежное содержание выдается трудящемуся заранее.
Отпускные — это фактически зарплата работника за то время, что он мог бы работать, но будет отдыхать. Таким образом, отпускные — это денежная выплата работнику перед отпуском, представляющая собой среднюю зарплату сотрудника за дни отдыха.
Как правильно рассчитать отпускные, вполне доступно определило современное законодательство.
Как рассчитать отпускные в 2019 году
Для того чтобы посчитать сумму подлежащих к уплате отпускных, нужно сначала просчитать средний дневной доход гражданина, беря за основу размеры денежных сумм, полученных работником в минувший перед отпуском год.
Точная формула расчета отпускных определена Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. Постановлением Правительства РФ № 922 от 24.12.2007 (далее — Положение).
Средний дневной заработок трудящегося высчитывается по формуле:
Д / 12 / 29,3.
Д — доход сотрудника за прошедший перед отпуском год;
12 — число месяцев в году;
29,3 — установленное Положением (п. 10) среднее число дней в месяце в течение года.
Например, суммарный доход сотрудника за год — 240 000 рублей. Применяем формулу
240 000 / 12 / 29,3
и получаем средний дневной заработок, равный 682,60 рубля. Это идеальный вариант, когда сотрудник трудился все рабочие дни в расчетном этапе (год).
Как рассчитать отпускные, если какие-то месяцы из расчетного года отработаны трудящимся частично? В этом случае средний дневной доход получается, если поделить заработок за прошедшее время (Д) на сумму среднего числа календарных дней (29,3), умноженного на число полных месяцев, и количества дней в неполных месяцах.
К примеру, работник трудился 11 месяцев из расчетного года без перерыва, а в одном из месяцев был на больничном 2 недели (то есть работал 15 календарных дней месяца). Соответственно, его доход за год будет меньше на 10 000 рублей (ежемесячные 20 000 рублей в одном из месяцев были получены не полностью). Средний дневной заработок в этой ситуации будет равен:
230 000 / (29,3 × 11+15) = 681,89 рубля.
Далее, чтобы произвести окончательный расчет отпускных, надо средний дневной заработок умножить на число суток в отпуске работника. Например, сотрудник уходит в полный отпуск на 28 дней. Значит, 682,6 умножаем на 28 и получаем отпускные, равные 19 112,8 рубля. Либо 681,89 умножаем на 28 и получаем 19 092,92 рубля — отпускные при одном неполном рабочем месяце в году из второго примера.
Всю информацию о расчете отпуска зафиксиуйте в записке-расчете по форме Т-60. Бланк и образец заполнения документа можно скачать здесь.
Выплаты, учитываемые при исчислении среднего заработка
Согласно Положению, для расчета среднего заработка используются все выплаты, производимые работнику предприятием. К ним относятся:
- зарплата (оклад, повременная оплата, проценты от выручки, комиссионные вознаграждения и пр.);
- зарплата, полученная работником в натуральной форме;
- материальное содержание за отработанное время госслужащим и муниципальным служащим;
- гонорары работникам средств массовой информации и работникам культуры;
- оплата преподавателям профучилищ за сверхурочные часы работы или уменьшенную нагрузку за текущий учебный год, независимо от времени начисления;
- надбавки и доплаты (за секретность, за знание иностранных языков, за выслугу лет, за классное руководство в учебном заведении и прочее);
- компенсация за неблагоприятные условия труда;
- другие премии и выплаты.
Как учесть премию при расчете отпускных, читайте здесь.
При этом в расчете не учитываются различные социальные компенсации (матпомощь, оплата обедов, компенсация проезда, обучения и т. д.).
Кроме того, при определении среднего дневного заработка в расчете не участвуют суммы, начисленные за периоды:
- сохранения за сотрудником среднего заработка в соответствии с трудовым законодательством, кроме перерывов для кормления грудных детей;
- болезни или отпуска по беременности и родам;
- простоя по вине работодателя или по независящим от обеих сторон причин;
- невозможности осуществлять трудовые обязанности в связи с забастовкой, хотя сотрудник и не бастовал лично;
- дополнительных оплачиваемых выходных, выделяемых для ухода за детьми-инвалидами или инвалидами с детства;
- иные случаи освобождения от работы с сохранением полной или частичной оплаты труда или без сохранения таковой.
Порядок расчета дней отпуска, на которые имеет право работник при увольнении
Кроме средней дневной зарплаты работника для вычисления размера отпускных при увольнении необходимо знать количество дней отпуска, на которые имеет право сотрудник к моменту прекращения трудовых отношений. Современное трудовое законодательство не устанавливает методик расчета дней отдыха, на которые имеет право трудящийся к моменту увольнения, поэтому при расчете используются Правила об очередных и дополнительных отпусках, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169. Если сотрудник работал у нанимателя 11 месяцев, получил право на отпуск, но не воспользовался им, ему уплачивается полная компенсация. В других вариантах возмещают дни отдыха пропорционально количеству проработанных месяцев в неполном рабочем году. Число дней отпуска, положенных трудящемуся (Ку), высчитывается по формуле:
Ку = (Мо × Ко) / 12,
где:
Мо — месяцы, проработанные гражданином;
Ко — количество суток ежегодного отпуска работника;
12 — число месяцев в году.
Другой метод расчета, которым тоже пользуются работодатели, предложен Рострудом в письмах от 31.10.2008 № 5921-ТЗ, от 08.06.2007 № 1920-6, от 23.06.2006 № 944-6. Суть метода в том, что каждый проработанный сотрудником месяц предоставляет ему право на 2,33 дня отдыха (28-дневный отпуск / 12 месяцев) либо больше, если отпуск трудящегося составляет большее количество дней (например, для учителей 56 / 12 = 4,67). Количество месяцев, отработанных гражданином, при исчислении дней отпуска считается таким образом, что излишки меньше половины месяца исключаются из расчетов, а больше половины — округляются до полного месяца.
Однако этот метод не всегда точен. Если таким способом высчитывать количество отпускных дней, заработанных за полгода работы, мы получим не 14 суток, а 13,98 дней, а действующие законодательство не предусмотрело возможности округлять дни отпуска. Минздравсоцразвития отдельно в своем письме от 07.12.2005 года № 4334-17 сообщает, что если предприятие принимает решение об округлении дней отпуска, то это должно быть всегда в большую сторону — в пользу работника.
Источник: nsovetnik.ru
Количество дней отпуска для расчета
Чаще всего отпуска предоставляются в календарных днях. Стандартный оплачиваемый основной отпуск — 28 календарных дней. Причем работник может отгуливать его не сразу, а по частям. Главное, чтобы хотя бы 2 недели отпуска были отгуляны непрерывно.
Некоторым категориям работников положен удлиненный основной отпуск (ст. 115 ТК РФ). Например, не достигшие 18 лет работники должны отдыхать 31 календарный день, а инвалиды — 30 (ст. 267 ТК РФ, ст. 23 Федерального закона от 24 ноября 1995 г. № 181-ФЗ)
В трудовом законодательстве предусмотрены также дополнительные отпуска работникам (ст. 116 ТК РФ).
Для расчета важно исключить из дней отпуска все нерабочие праздничные дни. То есть все общероссийские праздники, установленные ст. 112 ТК РФ, и праздники, установленные в конкретном регионе законом субъекта РФ (ч. 1 ст. 72 Конституции РФ, ст. 22, 120 ТК РФ, ст. 4 Федерального закона от 26 сентября 1997 г. № 125-ФЗ, п. 2 письма Роструда от 12 сентября 2013 г. № 697-6-1). При этом выходные дни в расчет по-прежнему включаются.
Важно! Нерабочие дни, на которые перенесены праздничные выходные, в расчет включаются. Если выходной совпадает с праздником, то Правительство РФ издает постановление, в котором устанавливает дату, на которую переносится выходной праздничный день. Например, в 2019 году 23 февраля выпало на субботу, а выходной с этого дня перенесли на 10 мая. Если сотрудник будет в отпуске 10 мая, этот день тоже надо оплатить.
Определение расчетного периода
По общему правилу расчетный период для расчета среднего дневного заработка определяется как 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, на который приходится первый день отпуска (ст. 139 ТК РФ, п. 4 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922, далее — Положение).
Из расчетного периода необходимо исключить все время, когда работник (п. 5 Положения):
- Получал оплату в виде среднего заработка (за исключением перерывов для кормления ребенка в соответствии с законодательством). Например, время командировки или другого оплачиваемого отпуска;
- Находился на больничном или в отпуске по беременности и родам;
- Не работал в связи с простоем не по своей вине;
- Не участвовал в забастовке, но в связи с ней не мог работать;
- Использовал дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
- В других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты. Например, время отпуска за свой счет или отпуска по уходу за ребенком.
Может получиться, что в предшествующих отпуску 12 месяцах вообще не было времени, когда работнику начислялась зарплата за фактически отработанные дни, либо весь этот период состоял из времени, исключаемого из расчетного периода. В этом случае в качестве расчетного периода нужно взять 12 месяцев, предшествующие первым упомянутым 12 месяцам (п. 6 Положения).
Если же у работника не было фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до его начала, то в качестве расчетного периода принимаются дни того месяца, в котором работник уходит в отпуск (п. 7 Положения).
В коллективном договоре, локальном нормативном акте могут быть предусмотрены и иные расчетные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников (ст. 139 ТК РФ).
Определение заработка за расчетный период
В расчет берутся все начисленные работнику выплаты, которые предусмотрены системой оплаты работодателя, независимо от источников этих выплат (ст. 139 ТК РФ). В пункте 2 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922, имеется открытый перечень подобных выплат.
Нельзя включать в расчет среднего заработка:
- Все выплаты, которые начислены работнику за время, исключаемое из расчетного периода. Они перечислены в п. 5 Положения. Например, средний заработок за дни командировок и в других аналогичных случаях, социальные пособия, выплаты за простой;
- Все выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда. Например, материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха, подарков для детей (п. 3 Положения);
- Премии и вознаграждения, не предусмотренные системой оплаты труда (пп. «н» п. 2 Положения).
Премии (иные вознаграждения), предусмотренные системой оплаты труда, принимаются в расчет с учетом некоторых особенностей, установленных п. 15 Положения.
Расчет среднего дневного заработка
Зная расчетный период и общую сумму заработка за этот период, следует определить средний дневной заработок работника:
Средний дневной заработок = Заработок за расчетный период / (Кол-во полных месяцев в периоде × 29,3)
29,3 в формуле соответствует среднемесячному числу календарных дней. Причем расчетный период считается отработанным полностью, если в каждом месяце этого периода нет дней, исключаемых из расчетного периода (дней временной нетрудоспособности, командировок, отпусков, простоев и т п.).
Если расчетный период отработан не полностью, применяется формула:
Средний дневной заработок = Заработок за расчетный период / (29,3 × Количество полностью отработанных месяцев в расчетном периоде + Количество календарных дней в не полностью отработанных месяцах расчетного периода)
Причем для каждого не полностью отработанного месяца нужно применить формулу:
Количество календарных дней в не полностью отработанном месяце = 29,3 / Количество календарных дней месяца × Количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце.
Пример
Работник работает в организации с 1 августа 2018 года. 15 июля 2019 г. он уходит в отпуск на 14 календарных дней. В этом случае расчетный период составляет 11 месяцев — с 1 августа по 30 июня. За расчетный период сумма заработка для расчета отпускных составила 600 000 руб. Повышений окладов за это время в организации не было.
В марте работник 21 календарный день находился в командировке. Оставшихся дней марта — 10 (31 − 21). Соответственно март является неполным месяцем расчетного периода, из которого для расчета отпускных берется только 9,5 дней (29,3 × 10 / 31).
В октябре работник болел 11 календарных дней. Оставшихся дней октября — 20 (31 − 11). Соответственно октябрь также является неполным месяцем, из которого для расчета отпускных берется только 18,9 дней (29,3 × 20 / 31).
Полностью отработанных месяцев в расчетном периоде остается 9 (11 − 2). Соответственно средний дневной заработок работника составит:
600 000 руб. / (29,3 дн. × 9 мес. + 9,5 дн. + 18,9 дн.) = 2 054,09руб.
Работнику необходимо выплатить сумму отпускных 28 757,26 руб. (2 054,09 руб. × 14 дн.).
Сотрудникам, которые получают отпуск в рабочих днях, средний дневной зарабаток рассчитывается на основе количества рабочих дней по календарю 6-дневной рабочей неделе:
Средний дневной заработок = Зарплата, начисленная за все время работы / Количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели, которое приходится на отработанное сотрудником время
Если расчетный период вообще не отработан и не было зарплаты непосредственно перед отпуском (например, сотрудница вышла из отпуска по уходу за ребенком или работник был в длительной командировке и сразу уходит в отпуск), то применяется формула (п. 8 Положения):
Средний дневной заработок = Оклад (тарифная ставка) / 29,3
Источник: www.B-Kontur.ru
Общая формула расчета
Отпускные считаются не так, как зарплата. Зарплату начисляют за отработанные дни, а отпускные — за календарные, которые умножают на среднедневной заработок.
Отпускные ≠ Зарплата
А вот подсчитать все вплоть до рубля сложнее: надо учесть несколько переменных — точный годовой доход и пропущенные дни.
Общая формула расчета отпускных выглядит так:
Вся сложность в том, как рассчитать среднедневной заработок. Расскажу о том, как это сделать.
Вычислить доход за расчетный период
Премии включаются не все и не всегда полностью, а только те, которые начислены за расчетный период — 12 месяцев, предшествующие месяцу отпуска. Если вы работаете в компании менее года, учитывают период с первого дня работы. Например, годовую премию за предшествующий отпуску год включат полностью. С квартальными — сложнее. Если квартал полностью попадает в расчетный период, премию учтут полностью. А если расчетный период начинается с середины квартала, учтут премию только за полквартала. Например, премия выплачивается за первый квартал — январь, февраль, март, а расчетный период начинается с февраля. Тогда премию зачтут только за февраль и март.
Но в доход за последние 12 месяцев не включают командировочные, компенсацию проезда, проживания и питания, выплаты по отпускным и больничным, госпособия.
Получается, чем больше официальный доход, тем больше отпускные. У тех, кто получает «зарплату в конверте», отпускные могут рассчитывать только от официальной части дохода.
Рассчитать, сколько дней отработано
В отработанные дни не входит время, когда вы не работали — как с сохранением зарплаты, так и без оплаты: были в отпуске, в том числе по уходу за ребенком, на больничном, в командировке, получали пособие по беременности и родам или отсутствовали на работе без уважительных причин.
Коэффициент 29,3 — среднее количество календарных дней в месяце.
Количество дней в месяцах, отработанных не полностью находят так:
Николай собирается в отпуск с 1 августа на 28 дней. За последний год он уходил на недельный больничный в апреле и в оплачиваемый отпуск на 28 дней в сентябре.
Рассчитать среднедневной заработок и отпускные
Отпускные, как и другие доходы, облагаются налогом в размере 13%.
Что делать, чтобы отпускные были больше
Отпускные начисляются не так, как зарплата. Зарплата одинакова в любом месяце: за январь и июль сотрудник зарабатывает одну и ту же сумму. Но чем меньше в месяце рабочих дней, тем дороже стоит каждый из них. Поэтому отпуск в такие месяцы брать невыгодно.
Если хотите, чтобы отпускные были больше, следуйте главному правилу — уходите в отпуск в месяцы с наибольшим количеством рабочих дней. Например, в 2019 году это апрель, июль, август, октябрь и ноябрь. Чтобы рассчитать все точнее — можно заглянуть в производственный календарь.
А вот официальные праздники, наоборот, лучше не захватывать — они хоть и увеличивают продолжительность отдыха, но зато не включаются в число календарных дней отпуска, а следовательно, не оплачиваются. Если берете отпуск в январе, потеряете 10—20% дохода.
Сравним отпуска в 21 день в январе и июле. Если взять отпуск с 9 по 29 января, фактически будете отдыхать целый месяц с 1 по 29 января, и у вас еще останется про запас неделя отпуска. При зарплате 50 000 Р без учета пропущенных дней получите отпускных примерно 35 826 Р + зарплату за два отработанных дня 5 882 Р. Итого 41 708 Р.
Если возьмете отпуск с 9 по 29 июля, сумма отпускных составит те же 35 826 Р, но вдобавок вы еще получите зарплату за семь отработанных дней с начала июля — 15 909 Р. Итого 51 735 Р. Это на 1735 Р больше зарплаты и на 10 027 Р больше дохода за январь, если бы вы предпочли отдохнуть в нем — 20% разницы. Правда, если взять отпуск в январе, то и отдыхать за счет праздников вы будете дольше.
Но есть один период, когда вы можете и получить хорошие отпускные, и много отдохнуть — это конец декабря.
Дробя отпуск, можно получать удобные для себя сочетания отпуска и выходных. Например, оформить отпуск с понедельника по пятницу — тогда будете отдыхать целую неделю, но сэкономите два дня. Если сделать так еще раз, у вас будет уже четыре «сэкономленных» дня — почти рабочая неделя. Если присоединить их к выходным, сможете отдыхать шесть дней. Минус — в этом случае выходные не оплачивают. Их оплатят, только если отпуск захватит выходные — то есть будет с понедельника по воскресенье.
Если вам понизили зарплату, есть смысл идти в отпуск как можно скорее — тогда ваш доход за расчетный период не успеет значительно снизиться, а следовательно, не сильно пострадают и отпускные.
Источник: journal.tinkoff.ru