Как рассчитать и выплатить отпускные

Что такое отпускные

Как рассчитать отпускные в 2019 году

Выплаты, учитываемые при исчислении среднего заработка

Порядок расчета дней отпуска, на которые имеет право работник при увольнении

Как рассчитываются отпускные при увольнении

Что такое отпускные

В соответствии с действующим трудовым законодательством каждый работник имеет право ежегодно пользоваться довольно продолжительным периодом отдыха, за время которого за ним сохраняется его рабочее место и должность. Отпускное время оплачивает работодатель, причем денежное содержание выдается трудящемуся заранее.

Отпускные — это фактически зарплата работника за то время, что он мог бы работать, но будет отдыхать. Таким образом, отпускные — это денежная выплата работнику перед отпуском, представляющая собой среднюю зарплату сотрудника за дни отдыха.

Как правильно рассчитать отпускные, вполне доступно определило современное законодательство. 

Как рассчитать отпускные в 2019 году

Для того чтобы посчитать сумму подлежащих к уплате отпускных, нужно сначала просчитать средний дневной доход гражданина, беря за основу размеры денежных сумм, полученных работником в минувший перед отпуском год.

Точная формула расчета отпускных определена Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. Постановлением Правительства РФ № 922 от 24.12.2007 (далее — Положение).

Средний дневной заработок трудящегося высчитывается по формуле:

Д / 12 / 29,3.

Д — доход сотрудника за прошедший перед отпуском год;

12 — число месяцев в году;

29,3 — установленное Положением (п. 10) среднее число дней в месяце в течение года.

Например, суммарный доход сотрудника за год — 240 000 рублей. Применяем формулу

240 000 / 12 / 29,3

и получаем средний дневной заработок, равный 682,60 рубля. Это идеальный вариант, когда сотрудник трудился все рабочие дни в расчетном этапе (год).

Как рассчитать отпускные, если какие-то месяцы из расчетного года отработаны трудящимся частично? В этом случае средний дневной доход получается, если поделить заработок за прошедшее время (Д) на сумму среднего числа календарных дней (29,3), умноженного на число полных месяцев, и количества дней в неполных месяцах.

К примеру, работник трудился 11 месяцев из расчетного года без перерыва, а в одном из месяцев был на больничном 2 недели (то есть работал 15 календарных дней месяца). Соответственно, его доход за год будет меньше на 10 000 рублей (ежемесячные 20 000 рублей в одном из месяцев были получены не полностью). Средний дневной заработок в этой ситуации будет равен:

230 000 / (29,3 × 11+15) = 681,89 рубля.

Далее, чтобы произвести окончательный расчет отпускных, надо средний дневной заработок умножить на число суток в отпуске работника. Например, сотрудник уходит в полный отпуск на 28 дней. Значит, 682,6 умножаем на 28 и получаем отпускные, равные 19 112,8 рубля. Либо 681,89 умножаем на 28 и получаем 19 092,92 рубля — отпускные при одном неполном рабочем месяце в году из второго примера. 

Всю информацию о расчете отпуска зафиксиуйте в записке-расчете по форме Т-60. Бланк и образец заполнения документа можно скачать здесь.

Выплаты, учитываемые при исчислении среднего заработка

Согласно Положению, для расчета среднего заработка используются все выплаты, производимые работнику предприятием. К ним относятся:

• зарплата (оклад, повременная оплата, проценты от выручки, комиссионные вознаграждения и пр.);
• зарплата, полученная работником в натуральной форме;
• материальное содержание за отработанное время госслужащим и муниципальным служащим;
• гонорары работникам средств массовой информации и работникам культуры;
• оплата преподавателям профучилищ за сверхурочные часы работы или уменьшенную нагрузку за текущий учебный год, независимо от времени начисления;
• надбавки и доплаты (за секретность, за знание иностранных языков, за выслугу лет, за классное руководство в учебном заведении и прочее);
• компенсация за неблагоприятные условия труда;
• другие премии и выплаты.

Как учесть  премию при расчете отпускных, читайте здесь.

При этом в расчете не учитываются различные социальные компенсации (матпомощь, оплата обедов, компенсация проезда, обучения и т. д.).

Кроме того, при определении среднего дневного заработка в расчете не участвуют суммы, начисленные за периоды:

• сохранения за сотрудником среднего заработка в соответствии с трудовым законодательством, кроме перерывов для кормления грудных детей;
• болезни или отпуска по беременности и родам;
• простоя по вине работодателя или по независящим от обеих сторон причин;
• невозможности осуществлять трудовые обязанности в связи с забастовкой, хотя сотрудник и не бастовал лично;
• дополнительных оплачиваемых выходных, выделяемых для ухода за детьми-инвалидами или инвалидами с детства;
• иные случаи освобождения от работы с сохранением полной или частичной оплаты труда или без сохранения таковой. 

Порядок расчета дней отпуска, на которые имеет право работник при увольнении

Кроме средней дневной зарплаты работника для вычисления размера отпускных при увольнении необходимо знать количество дней отпуска, на которые имеет право сотрудник к моменту прекращения трудовых отношений.  Современное трудовое законодательство не устанавливает методик расчета дней отдыха, на которые имеет право трудящийся к моменту увольнения, поэтому при расчете используются Правила об очередных и дополнительных отпусках, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169. Если сотрудник работал у нанимателя 11 месяцев, получил право на отпуск, но не воспользовался им, ему уплачивается полная компенсация. В других вариантах возмещают дни отдыха пропорционально количеству проработанных месяцев в неполном рабочем году. Число дней отпуска, положенных трудящемуся (Ку), высчитывается по формуле:

Ку = (Мо × Ко) / 12,

где:

Мо — месяцы, проработанные гражданином;

Ко — количество суток ежегодного отпуска работника;

12 — число месяцев в году.

Другой метод расчета, которым тоже пользуются работодатели, предложен Рострудом в письмах от 31.10.2008 № 5921-ТЗ, от 08.06.2007 № 1920-6, от 23.06.2006 № 944-6.
ть метода в том, что каждый проработанный сотрудником месяц предоставляет ему право на 2,33 дня отдыха (28-дневный отпуск / 12 месяцев) либо больше, если отпуск трудящегося составляет большее количество дней (например, для учителей 56 / 12 = 4,67). Количество месяцев, отработанных гражданином, при исчислении дней отпуска считается таким образом, что излишки меньше половины месяца исключаются из расчетов, а больше половины — округляются до полного месяца.

Однако этот метод не всегда точен. Если таким способом высчитывать количество отпускных дней, заработанных за полгода работы, мы получим не 14 суток, а 13,98 дней, а действующие законодательство не предусмотрело возможности округлять дни отпуска. Минздравсоцразвития отдельно в своем письме от 07.12.2005 года № 4334-17 сообщает, что если предприятие принимает решение об округлении дней отпуска, то это должно быть всегда в большую сторону — в пользу работника. 

Источник: nsovetnik.ru

Никогда не потеряет актуальности вопрос, который касается каждого сотрудника той или иной организации, за сколько дней до отпускных можно получить зарплату. Здесь главное знать свои права и ТК РФ.

С самого начала стоит разобраться со значением слова «отпускные», и каким образом регулируется их выплата. Отпускные – это сумма денег, которая выдается работнику из расчета раннего выполнения трудовых обязанностей за 1 год, как говорят в народе – 13 зарплата.

Обычно отпускные рассчитывают из зарплаты, прописанной в договоре о найме. Остальные выплаты сотруднику, к примеру, проценты, бонусы в процессе трудовой деятельности не учитываются.

По ТК человек на 28 календарных дней может отправиться в отпуск. Соответствуя ст. 114 и 115 по ТК РФ отпускные для работников в той или иной организации должны быть ежегодные.

За человеком в это время сохранится рабочее место и денежный оклад.

В ТК произошли перемены в порядках по расчету отпускных сумм для сотрудников. Об этих изменениях должен быть уведомлен каждый сотрудник, который занимает должность в какой-либо организации. Несомненно, изменения в ТК РФ касается бухгалтеров.

Выплата отпускных средств полагается всем людям, которые уходят в отпуск, это неуклонные обязанности каждой фирмы. Новые внесения в ТК России были сделаны потому, что появилось больше праздников и выходных. От такого фактора тоже зависит сумма отпускных.

Были проведены следующие изменения:

1. Коэффициент из среднего числа дней поменялся, на 2016 год он приходился 29,3;
2. Учитывается среднее составляющее эквивалента ЗП;
3. Расчетный период имеет влияние на размер выплат. В него включается размер ЗП за 1 полный день;


4. Также важно учитывать все часы, отработанные сотрудником. По данным законодательства, работник имеет право уйти в отпуск, отработав официально 6 месяцев. Но и сумма отпускных будет рассчитываться не за 12 месяцев, а за полгода;
5. Отпускные рассчитываются в ситуации, когда сотрудник отработал 1 год или 11 месяцев и нужно уйти на отдых. Также выплата идет, если сотрудник решил уволиться или ушел на больничный, но по причинам плохого самочувствия взял отпуск.

Во всех этих случаях учитываются отработанные часы и заработок, прописанный в договоре найма.

Когда рассчитывается сумма вознаграждения, обязательно учитываются:

1. Надбавки;
2. Премиальные выплаты;
3. Различные доплаты, которые были выплачены фирмой по тарифам;
4. Оклады и ставки – в целом суммируются;
5. Дополнительные выплаты, которые начисляются за счет квалификации сотрудника;
6. Прибавки за выслуги;
7. Надбавки за тяжелые или опасные условия труда.

Дополнительные надбавки, которые может получить сотрудник может утвердить только руководитель организации.

Директор получает расчет от бухгалтерии, в котором прописаны доплаты и общая сумма отпускных.

На отпускную сумму не могут повлиять:

• командировочные средства;
• выплаты за больничные;
• материальная помощь;
• компенсация за питание сотрудника;
• средства на транспорт и бензин;
• оплаты в период нетрудоспособности.

Пример, как рассчитываются отпускные

Для вычисления положенных отпускных сотруднику берут за основу данную формулу, так происходит расчет заработка за 1 день: СДЗ = СЗ / (12 * 29,3).

Ей можно пользоваться, если полностью отработан был месяц.

Формула расчета отпускных такая: ОТ = СДЗ * число отпускных дней.

Для наглядности можно привести пример: за 2016 год гражданин Петров заработал 300 тысяч рублей, к данной сумме можно прибавить все премии и надбавки. Его среднемесячный заработок составляет 25 тысяч рублей. Общий годовой заработок нужно поделить на 12.

Среднедневной заработок гражданина будет 853,24 рубля. Данная цифра появилась исходя из суммы: заработок за месяц был поделен на коэффициент 29,3. Из этого вытекает формула по расчету отпускного заработка при учете 28 рабочих дней в месяц: 853,24 * 28 = 23890.72.

Расчет начисления отпускных в бухгалтерии довольно частая работа. Здесь крайне важно не ошибиться в цифрах и знать все нюансы, которые могут изменяться ежегодно.

Зачастую при начислении выплат сотрудникам могут возникать нестандартные ситуации, с которыми приходится грамотно справляться бухгалтеру.

Сама формула по расчету проста, ее полный порядок рассмотрен ранее, и подробнее о нем говорится в Положении № 922. Зачастую процесс по начислению стабильный и глобальный, а изменения его редко затрагивают.

Но небольшие нюансы вносятся каждый год. Первым делом производится вычисление расчетного периода и заработка сотрудника. Затем идет вычисление заработка за один день. И после можно определить итоговую сумму.

В расчетную формулу начисления включаются полностью выплаты, которые предусматриваются оплатой работы по специальной системе. В нее включены: зарплаты, гонорары, надбавки, премии.

Учитываются заодно компенсационные выплаты, которые взаимосвязаны с условиями трудовой деятельности, надбавки за трудовую деятельность в опасных и экстремальных условиях, за работу в ночное время суток, выходные и праздники, а также при сверхурочных дежурствах. О полном перечне надбавок можно почитать в Положении № 922.

Если сотрудника приняли на работу по срочному договору, который имеет срок менее 1 года, в приказе на отпуск должен стоять уменьшенный рабочий год, срок его указан в договоре найма.

Для каждой организации положен одинаковый срок выдачи отпускных, регулируемый Трудовым Кодексом Российской Федерации:

• выплачивается отпускная сумма не позднее трех дней до ухода гражданина в отпуск. Подробнее об этих правилах можно почитать в статье 136 ТК РФ;
• если выплата отпускных приходится на праздники или выходные, то деньги выдаются сотруднику накануне;
• если бухгалтерия не соблюдает данные условия, то организации может грозить штраф и другие виды наказаний от Трудовой Инспекции.

Если работодатель нарушает сроки выплаты отпускных, то для него может быть уготована ответственность не только материальная и административная, но и уголовная.

По статье 236 ТК РФ можно сказать, что задержка тех или иных выплат от фирмы должна будет нести дополнительную материальную компенсацию сотруднику.

Сроки на выплату зарплаты должны с точностью регулироваться бухгалтерией, особое внимание уделяется праздничным и выходным дням. Ведь, не выполняя сроки, установленные законом работодатель может понести ответственность.

Из этого видео вы узнаете о сроках выплаты отпускных.

Источник: naimtruda.com

На первый взгляд, алгоритм расчета среднего заработка для отпуска прост. Однако на практике нужно учитывать много нюансов. Например, полностью ли отработан сотрудником расчетный период, получал ли он премию, либо ему повысили зарплату. Рассмотрим порядок определения сумм отпускных в этих случаях на конкретных примерах.

Работодатель обязан предоставлять работникам ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка¹. Порядок расчета среднего заработка для этих целей регламентируется Трудовым кодексом² и соответствующим Положением³. Рассмотрим как общие правила расчета отпускных, так и порядок их исчисления с учетом различных особенностей.

Общие правила расчета отпускных

Для расчета отпускных необходимо сначала определить расчетный период. Согласно трудовому законодательству это 12 календарных месяцев, предшествующих уходу сотрудника в отпуск⁴. При этом календарным месяцем признается период с 1 го по 30 е (31 е) (в феврале — по 28 е (29 е)) число включительно. Например, сотрудник идет в ежегодный оплачиваемый отпуск в июне 2010 года. Расчетным будет период с 1 июня 2009 года по 31 мая 2010 года.
Далее следует подсчитать сумму выплат, начисленных сотруднику за это время. В нее включаются все выплаты, предусмотренные системой оплаты труда, действующей у данного работодателя, независимо от источника их финансирования. Конкретный их перечень установлен пунктом 2 Положения. В расчет должна войти не только сумма, начисленная исходя из установленного работнику оклада, тарифной ставки или сдельной расценки, но и все иные составляющие зарплаты: доплата за работу в праздничные и выходные дни, за сверхурочную работу, работу в ночное время, совмещение должностей, районные коэффициенты и др. Премии учитываются в особом порядке, о котором мы расскажем ниже. Выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и др.), для расчета среднего заработка не учитываются⁵.
Поделив данный показатель на 12, а потом на 29,4 (среднемесячное число календарных дней), найдем средний дневной заработок. Сумму отпускных можно рассчитать, умножив среднедневной заработок на число календарных дней отпуска.

Пример
Сотрудница Петрова М.И. уходит в отпуск продолжительностью 14 календарных дней с 05.04.2010. За каждый из 12 месяцев, предшествующих отпуску, ей начислялась заработная плата в размере 30 000 руб.
Сумма отпускных, причитающихся сотруднице Петровой М.И., составит:
30 000 руб. x 12 мес. : 12 мес. : 29,4 x 14 дн. = 14 285,71 руб.

Порядок расчета отпускных усложняется, если сотрудником не полностью отработаны один или несколько месяцев расчетного периода либо если работник часть этого периода по каким-то причинам отсутствовал на работе. Например, сотрудник использует отпуск за первый рабочий год и не отработал еще у данного работодателя 12 календарных месяцев. Кроме того, такая ситуация может сложиться, когда работник в расчетном периоде:

• получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
• не имел возможности работать в связи с забастовкой, в которой не принимал участие;
• получал дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
• находился в отпуске или командировке;
• не работал из-за простоя по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
• в других случаях освобождался от работы с оплатой или без таковой⁶.

При исчислении среднего заработка все эти промежутки времени исключаются из расчетного периода, а суммы, начисленные за них, при подсчете не учитываются. В этих случаях средний дневной заработок определяют следующим образом. Сначала подсчитывают, сколько календарных месяцев в расчетном периоде сотрудник отработал полностью, и умножают это значение на 29,4. Затем 29,4 делят на количество календарных дней в каждом не полностью отработанном месяце и умножают на количество календарных дней, приходящихся на отработанное время в этом месяце. Все результаты складывают. И, наконец, на полученное число делят сумму фактически начисленной заработной платы за расчетный период.

Пример
Сотруднику Числову Ю.А. предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск на 7 календарных дней с 07.06.2010. Его месячный оклад составляет 16 000 руб. С 05.04.2010 по 19.04.2010 сотрудник болел, и ему было начислено пособие в размере 10 909,05 руб. Заработная плата за этот месяц составила:
16 000 руб. : 175 ч. x 87 ч. = 7 954,29 руб.
Расчетным является период с 01.06.2009 по 31.05.2010.
Количество календарных дней, приходящихся на отработанное время в расчетном периоде, равно:
29,4 x 11 мес. + 29,4 : 30 дн. x 15 дн. = 338,1 дн.
Среднедневной заработок Числова Ю.А. для расчета отпускных составит:
16 000 руб. x 11 мес. + 7 954,29 руб. : 338,1 дн. = 544,08 руб.
Отпускные:
544,08 руб. x 7 дн. = 3808,56 руб.

На практике нередки ситуации, когда специалист уходит в отпуск, отработав расчетный период не полностью. Ведь право на отпуск за первый рабочий год у сотрудника возникает уже по истечении 6 месяцев непрерывной работы у данного работодателя, а по соглашению сторон отпуск может быть предоставлен и до истечения этого срока⁷. В таком случае расчет отпускных происходит по правилам, описанным выше. Нужно определить количество календарных месяцев и дней, приходящихся на отработанное время, в промежутке с момента трудоустройства и до окончания расчетного периода. Учитывать время работы и заработок, полученный у предыдущего работодателя, не нужно.

Пример
Сотрудница Сухорученко С.В. была принята на работу 01.02.2010. Ежемесячно она получала зарплату в размере 20 000 руб. С 15.05.2010 она уходит в отпуск продолжительностью 14 календарных дней.
Средний дневной заработок равен:
20 000 руб. x 3 мес. : (3 мес. x 29,4) = 680,27 руб.
Сумма отпускных, причитающихся сотруднице Сухорученко С.В., составит:
680,27 руб. x 14 дн. = 9 523,78 руб.

А как рассчитать отпускные, если сотрудник в течение всего расчетного периода не работал и заработная плата ему не начислялась? Такая ситуация может возникнуть, например, когда женщина находилась сначала в декретном отпуске, потом в отпуске по уходу за ребенком и сразу же после него ушла в очередной оплачиваемый отпуск. Тогда для расчета среднего заработка берут последние 12 календарных месяцев, в течение которых зарплата выплачивалась. Далее расчет отпускных производится в обычном порядке. Если заработка не было ни в расчетном периоде, ни до него, учитывают зарплату за дни, отработанные в месяце ухода в отпуск. Если же до ухода в отпуск сотрудник не отработал ни одного дня, то средний заработок определяют исходя из установленного ему оклада.
По соглашению между работодателем и работником последнему может быть установлена неполная рабочая неделя или неполный рабочий день. При работе на таких условиях сотруднику платят пропорционально отработанному им времени или в зависимости от выполненного объема работ. Однако отпускные таким работникам рассчитываются в обычном порядке, описанном выше.
В расчет необходимо брать только фактические выплаты, начисленные в пользу работника. Главное, чтобы сотрудник отработал все дни по графику неполной рабочей недели, тогда считается, что месяц им отработан полностью.

Пример
Работнику ООО «Актив» Иванову С.А. с 09.08.2010 предоставлен очередной отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Оклад работника — 20 000 руб. С 01.07.2010 специалисту по его личной просьбе установлена четырехдневная рабочая неделя с оплатой в размере 15 000 руб. в месяц.
Расчетный период — с 01.08.2009 по 31.07.2010.
Средний дневной заработок составит:
(20 000 руб. x 11 мес. + 15 000 руб.) : 12 мес. : 29,4 = 666,10 руб.
Сумма отпускных, причитающихся Иванову С.А.:
666,10 руб. x 28 дн. = 18 650,80 руб.

По общим правилам рассчитывают отпускные и тем работникам, которым установлен суммированный учет рабочего времени, а также совместителям⁸.

Особенности исчисления отпускных

Порядок расчета среднего заработка имеет определенную специфику, если:

• в организации (филиале, структурном подразделении) повышались оклады;
• сотруднику выплачивались какие-либо премии.

Средний заработок работника, исчисленный для оплаты отпуска, должен повышаться, если в целом по организации (филиалу, структурному подразделению) увеличивался размер тарифных ставок, окладов, денежного вознаграждения⁹. А если зарплата работника увеличилась за счет того, что введены новые надбавки, премии либо повысился их размер, но при этом размер тарифных ставок, окладов, денежного вознаграждения остался на прежнем уровне? В этом случае повышение среднего заработка не производится.
Допустим, оклады в организации повысились. Тогда необходимо найти коэффициент индексации среднего заработка. Он определяется для каждого работника индивидуально как соотношение его оклада после последнего повышения к окладам каждого месяца расчетного периода. Если оклады повышались несколько раз, получится несколько коэффициентов. При расчете повышающего коэффициента следует учитывать не только повышение оклада, но и одновременное изменение размеров ежемесячных выплат к окладу, когда таковое имело место. Подробнее о расчете среднего заработка в этом случае мы писали в «АБ» N 1, 2010 на с. 20.
Порядок индексации отпускных зависит от того, в какой именно период было повышение окладов. Первый вариант — в расчетный период. Второй — после расчетного периода, но до наступления отпуска. Третий — в период отпуска. В первом случае на коэффициент увеличиваются выплаты, начисленные работнику до повышения окладов.

Пример
С 01.05.2010 всем сотрудникам организации повышены оклады. Оклад Петровой А.И. до соответствующего повышения составлял 40 000 руб., после — 50 000 руб. С 01.06.2010 по 15.06.2010 (14 календарных дней) сотруднице предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск.
Расчетный период с 01.06.2009 по 31.05.2010 отработан полностью.
Коэффициент индексации среднего заработка А.И. Петровой составит:
50 000 руб. : 40 000 руб. = 1,25
Среднедневной заработок сотрудницы с учетом повышения равен:
(40 000 руб. x 1,25 х 11 мес. + + 50 000 руб.) : 12 мес. : 29,4 = 1700,68 руб.
Отпускные:
1700,68 руб. x 14 дн. = 23 809,52 руб.

Если оклады повысились после расчетного периода, но до начала отпуска работника, повышается средний заработок, исчисленный за расчетный период.
Если повышение окладов произошло уже в период отпуска, то индексации подлежит только часть отпускных со дня изменения окладов.

Пример
Воспользуемся условиями предыдущего примера. Предположим, что повышение оклада произошло 04.06.2010.
Следовательно, индексации подлежат лишь выплаты за 11 дней отдыха в июне.
Среднедневной заработок Петровой А.И. составит:
40 000 руб. x 12 мес. : 12 мес. : 29,4 = 1360,54 руб.
Сумма отпускных:
1360,54 руб. x 14 дн. = 19 047,56 руб.
Сумма отпускных за часть отпуска с 01.06.2010 по 03.06.2010:
1360,54 руб. x 3 дн. = 4081,62 руб.
Сумма отпускных за часть отпуска с 04.06.2010 по 15.06.2010 с учетом индексации:
1360,54 руб. x 11 дн. x 1,25 = 18 707,43 руб.
Сумма отпускных к доплате при выходе из отпуска:
4081,62 + 18 707,43 – 19 047,56 = 3741,49 руб.

Если заработок работника за расчетный период состоял не только из оклада, то все ли выплаты, начисленные до повышения окладов, нужно индексировать? Нет, не все. Повышать нужно только те суммы, которые установлены к окладу в фиксированном размере в процентах либо кратно. Те выплаты, которые установлены к окладу в диапазоне значений либо в абсолютном размере, не индексируются.
А если сотруднику выплачивалась премия? В первую очередь необходимо выяснить дату ее начисления.
Все премии, кроме годовых, учитываются при расчете среднего заработка только в том случае, если они начислены в расчетном периоде. Годовая премия учитывается независимо от времени ее начисления, но только если она полагается работнику за предшествующий отпуску календарный год. Затем нужно посмотреть, как отработаны 12 календарных месяцев перед отпуском. Если расчетный период отработан полностью, то все премии включаются в расчет целиком. Если же сотрудник отсутствовал на работе часть расчетного периода, то премии должны быть учтены пропорционально времени, отработанному в расчетном периоде. Исключение составляют такие премии, которые начислены за время, приходящееся на расчетный период, причем с учетом фактической отработки в нем.
Разовые премии, не предусмотренные системой оплаты труда (например, суммы, выданные к праздникам, юбилеям и т. п.), не учитываются.

Пример
Сотруднику Иванову М.А. предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск на 7 календарных дней с 14.06.2010. Его месячный оклад составляет 40 000 руб. По итогам работы за 2009 г. работнику начислена премия, предусмотренная положением о премировании, в размере 60 000 руб.
Расчетный период с 01.06.2009 по 31.05.2010 отработан полностью (работник находился на больничном с 01.09.2009 по 28.02.2010).
Часть премии за 2009 год, учитываемая при расчете среднедневного заработка, составит:
60 000 руб. : 249 дн. x 128 дн. = 30 843,37 руб.
Средний дневной заработок составит:
(40 000 руб. x 6 мес. + 30 843,37 руб.) : 6 мес. : 29,4 = 1535,39 руб.
Сумма отпускных, причитающихся Иванову М.А.:
1535,39 руб. x 7 дн. = 10 747,73 руб.

Автор статьи:
Е.Н. Подлипалина,
эксперт журнала

Экспертиза статьи:
А.Г. Кикинская,
служба Правового консалтинга ГАРАНТ,
юрисконсульт

Источник: www.garant.ru

Закон

Если говорить о законодательной базе, то для рассмотрения возможных изменений, которые произошли с процедурой расчета, стоит обратиться к статье под номером 19 из ТК РФ.

Также дополнительным документом, благодаря которому получится проследить изменения, является Постановление Правительства от 24.12.2007 под номером 922.

Наконец, обращаться за помощью можно к федеральным законам о:

• занятости граждан в стране;
• профсоюзах;
• минимальном размере заработной платы труда;
• гарантиях лицам, проживающим на территории государства, которые работают в условиях крайнего севера, а также в других районах, где климат считается неблагоприятным.

Важно! Среди всех перечисленных документов Трудовой кодекс является практически основным и самым важным, так как именно он выступает главным, когда речь заходит об отношениях между сотрудником и компанией-работодателем.

Предприниматели при расчете денежных средств на отпуск могут обращаться за помощью к следующим статьям данного кодекса:

1. 125 ТК РФ. В ней регулируется деление отпускных дней;
2. 139 ТК РФ. В этой статье представлен алгоритм расчета возможных компенсаций сотруднику.
3. 315 и 316 ТК РВ. Представляют информацию о порядке расчета денежных выплат сотрудникам, которые работают в тяжелых для жизни условиях. Также благодаря данным статьям устанавливается коэффициент в зависимости от района, где работает сотрудник.
4. 93 ТК РФ. Определяет влияние неполной занятости сотрудника.
5. 136 ТК РФ. Здесь речь идет о том, в какой день требуется начислять денежные выплаты. Если говорить точнее, то отпускные выплачиваются за три дня до того, как сотрудник отправляется в отпуск.
6. 240 и 226 Налогового кодекса РФ. Позволяют учесть уплату организацией различных налогов или других затрат за сотрудника.

Общая информация

Отпускными называется материальное вознаграждение сотруднику, выраженное в денежной форме. Оно полагается каждому сотруднику, который состоит с работодателем в деловых отношениях, и начисляется перед отпуском.

Что касается права на отпуск, то его имеет каждый сотрудник согласно Трудового кодексу РФ (статья 123 ТК РФ «Очередность предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков»). Единственное – сотрудник должен заранее предупредить работодателя о своем намерении уйти на определенный промежуток времени в отпуск. Также большинство организаций составляют специальный график отпусков. Это необходимо для того, чтобы во время работы фирмы не было застоев из-за желания работников уйти в отпуск одновременно.

Важно! Также уведомление сотрудника о желании уйти в отпуск должно быть заблаговременным для того, чтобы получилось проинформировать администрацию и ответственные лица для планирования бюджета.

Стандартный отпуск, которым имеет право воспользоваться подчиненный компании, составляет 28 календарных дней (статья 115 ТК РФ «Продолжительность ежегодного основного оплачиваемого отпуска»). Исключения в количестве дней возникают, если работа производится в тяжелых условиях, малоразвитых регионах и при ряде дополнительных факторов, учитываемых Кодексом. Использовать дни можно в любом количестве и любом порядке, если между работодателем и сотрудником имеет место быть договоренность.

Важно! Также правилом для всех сотрудников является то, что одна половина отпуска должна составлять не менее двух недель.

Отпуск предоставляется по специальному заявлению работника. Каждое написанное заявление должно быть просмотрено дирекцией, которая впоследствии выпустит приказа о положительном решении насчет будущего отпуска сотрудника. Далее документ поступает в бухгалтерию, где подсчитываются все необходимые денежные выплаты или компенсации, которые затем перечисляются на счет подчиненному.

Как начисляются отпускные?

Самый простой пример расчета подразумевает произведение количества дней предстоящего отпуска на средний дневной размер заработка подчиненного компании. Единственное, что стоит заметить, – учитываются календарные дни. Поэтому если в отдых входят праздничные дни, нужно запомнить, что они из расчета исключаются.

Также стоит отдельно рассмотреть один важный момент. Существуют случаи, когда нерабочие дни в расчет включаются. Например, отпуск сотрудника выпадает на числа с 18 по 28 февраля. В этой ситуации 23 февраля будет перенесено на 25, так как праздничный день выпадает на субботу.

Важно! Однако, несмотря на то, что 25 числа будет считаться официальным выходным, в расчет этот день все равно включат, а 23 – нет.

Что изменилось с 2015 года?

Главным показателем, на который обращают внимание бухгалтеры при подсчете отпускных, — это количество дней, которые сотрудник успешно отработал в компании. Показатель выступает в качестве коэффициента, и его размер устанавливается на законодательном уровне. В 2015 году размер коэффициента составлял 29,4 дня. Во время расчета во внимание принимают только рабочие или выходные дни, праздники исключаются.

На сегодняшний день коэффициент составляет 29,3. Изменение возникло из-за того, что в новом году появились два дополнительных праздника – 6 и 8 января. И хотя оба этих дня были обозначены праздничными еще в 2012 году, изменение коэффициента произошло лишь год назад.

Таким образом, стоит сделать вывод, что в связи с уменьшением показателя рабочих дней произошло соответствующее уменьшение суммы денежных средств, выплачиваемых сотруднику для отдыха. Однако это единственные изменения, произошедшие за несколько лет. И вся процедура выглядит так:

1. Устанавливается промежуток времени, в течение которого работник успешно справлялся с поставленными задачами компании.
2. Определяется количество дней предстоящего отдыха, которые может позволить себе работник. Согласно трудовому законодательству, минимальный размер отпуска должен составлять 28 дней, однако у некоторых категорий это число увеличивается в зависимости от условий труда.
3. Рассчитывается показатель среднего заработка, который сотрудник получает за день.
4. Производится расчет отпускных. Выполняется процедура путем умножения количества дней предстоящего отпуска на полученный выше показатель.

Наконец, последним пунктом является выплата отпускных сотруднику, которые он должен получить за три дня до того, как отправится на отдых (ст. 136 ТК РФ).

Важно! Также стоит упомянуть, что если фирма по каким-то причинам ликвидируется, то сотрудникам выплачиваются отпускные в качестве компенсации за неиспользованный отдых.

Какие периоды входят в расчет отпускных?

Прежде, чем сотрудник получает деньги на предстоящий отдых, производится расчет суммы, которую ему может выплатить организация. Необходимость в подобном расчете возникает при следующих ситуациях:

1. Трудовой стаж работника в компании составил больше года. В этом случае расчетным периодом станет год.
2. Трудовой стаж меньше года. Тогда в качестве расчетного периода будут выступать все дни с момента, когда работник впервые вышел на свою должность. Стоит заметить, что подчиненный должен пробыть в компании не меньше полугода для того, чтобы получить отпуск. Однако при желании срок можно сделать меньше, если на это найдется веская причина.

Также стоит упомянуть момент, когда сотрудник решил уволиться. Несмотря на подобное решение, компания должна осуществить выплаты. Расчетный период определяется в зависимости от того, сколько подчиненный пробыл в компании, и может быть равен как году, так и нескольким месяцам.

Как уже было сказано, среднедневной заработок является достаточно важным показателем, влияющим на размер отпускных. На данный показатель влияют следующие выплаты:

• оклад работника;
• премии, которые сотрудник получил на протяжении расчетного периода;
• различные доплаты, вызванные тарифными ставками или районными коэффициентами;
• надбавки к заработной плате, если они производились официально и имеют соответствующий документ-отчет;

Также стоит упомянуть периоды, выплаты которых необходимо отнять из рассматриваемой расчетной суммы. К таким периодам относятся стандартные начисления, а также:

• оплата за больничный;
• оплата дней отдыха, которыми сотрудник уже воспользовался;
• выплата денежных средств, израсходованных на командировки;
• оплата дополнительного обучения;
• выдача премий;
• материальная помощь;
• различные проценты. Относится к тем, кто является акционером фирмы;
• оплата расходов на транспорт или еду.

Важно! Перечисленные выше показатели должны быть учтены при расчете необходимых отпускных выплат.

Какие показатели влияют на расчет?

Прежде всего, при расчете отпускных стоит учитывать число отработанных сотрудником компании календарных дней. Далее стоит принять во внимание дни, когда происходили прогулы, невыходы по уважительным причинам.

Основные моменты

Ранее уже было отмечено, что для получения отпуска сотрудник должен отработать в компании не менее полугода. По окончании данного срока работник имеет полное право подавать заявление на предоставление отпускных оплачиваемых дней.

Количество дней, отведенных для отпуска в году, не превышает числа 28 в стандартных ситуациях. При желании сотрудник может разделить это количество на несколько отпусков, но при этом одна часть должна составлять две недели и никак не меньше (ТК РФ Статья 125).

Также работник компании может попросить о досрочном отпуске, если возникли следующие причины:

1. Декрет. При этом отпуск может быть предоставлен как до ухода на декрет, так и после выхода на него.
2. Усыновление ребенка. Речь идет о ребенке, не достигшем возраста 3 месяцев.
3. Возраст сотрудника не превышает 18 лет. Любой несовершеннолетний работник может потребовать отпуск раньше установленного законодательством срока.

Важно! Если сотрудник трудится неполный рабочий день, то его производственный календарь не имеет никаких отличий от календаря тех, кто работает целый день. Таким образом, оба сотрудника имеют право на предоставление им отпуска в размере четырех недель за год.

Выплата отпускных

Чтобы не обидеть сотрудников, необходимо при расчете отпускных пользоваться тем, что пишет закон. Все формулы для расчета необходимой суммы давно составлены, поэтому обратиться к ним не составит никакого труда. Опытный или достаточно грамотный бухгалтер способен произвести расчет в считанные минуты, основываясь на законодательных актах, и при этом не сделать никакой ошибки.

Формула

Формула для расчета отпускных сотруднику фирмы представлена ниже. Она понятна из статьи 139 ТК РФ.

О = СДЗ * ДО.

В этом случае СДЗ – среднедневной заработок;

ДО – количество дней, выделенных на отпуск сотруднику.

Для удобства расчетов ниже представлен калькулятор.

Перейти к расчётам

Чтобы рассчитать СДЗ, нужно обратиться к следующей формуле:

СДЗ = СЗ*12/(12*К).

СЗ – это средняя заработная плата за рассматриваемый расчетный период. Как уже было сказано, он составляет год;

К – коэффициент, равный 29,3 для 2019 года.

В калькуляторе ниже вы можете произвести расчеты СДЗ.

Перейти к расчётам

Пример

Чтобы разобраться в расчете отпускных, стоит рассмотреть небольшой пример. Пусть сотрудник Сидоров Е.Е. трудится на компанию ООО «Газнефть» уже около 4 лет. Согласно ранее утвержденному графику, Сидоров может уйти в отпуск с начала июня 2016 года на 28 дней, если верить законодательству. И при этом известно, что сумма выплат, которую получил работник за прошлый год, составляет около 330 000 рублей. Также на протяжении последнего года Сидоров Е.Е. получил 8500 рублей.

Расчет выглядит так:

1. Определяется среднедневной заработок: СДЗ = (330 000 – 8 500)/(12*29,3) = 914 рублей.
2. Определяется размер отпускных выплат: О = 914*28 = 25 592 рубля.

Данная ситуация рассмотрена для тех сотрудников, которые отработали в компании больше года.

Ниже представлен пример расчета отпускных для тех, кто проработал в компании меньше года.

Например, Сидоров Е.Е. работает в компании ООО «Север» около 6 месяцев. Основываясь на этой информации, требуется определить максимальную возможность продолжительности отпуска, а также сумму денежных выплат, которые сотрудник получит за этот период.

Известно, что стандартная величина отпуска составляет 28 календарных дней. Исходя из этого, можно получить полугодовой период длины отпуска:

ДО = 28/12 14 * 6 = 14 дней.

За все время работы Сидоров получил 100 000 рублей, и при этом не было никаких дополнительных выплат. Тогда средний дневной заработок составит:

СДЗ = 100 000 / (6*29,3) = 568 рублей.

Наконец, сумма отпускных выплат равняется:

О = 568 * 14 = 7 952 рубля.

При необходимости для удобства расчета можно пользоваться специальными онлайн-калькуляторами, которые находятся в свободном доступе в интернете.

Очень важно во время подсчета отпускных обратить внимание на то, что все изменения размера зарплаты работника, которые имели место быть за весь рассматриваемый период, необходимо учитывать. Если возможные изменения произошли во время отпуска работника, то это тоже стоит принять во внимание и сделать своевременный перерасчет предоставляемых сотруднику денежных средств.

Важно! Судя по представленным выше формулам, можно сделать вывод, что расчет отпускных – это совершение действий между среднедневным заработком работника и периодом, который он успел отработать за время пребывания в компании. Иногда расчеты представляют собой использование дополнительных формул, подразумевающих вычитания различных выплат или периодов, речь о которых уже шла выше. Поэтому подобная процедура по определению отпускных требует ответственного отношения и знаний в области экономики и законодательства.

Что делать с отпускными, если нет отработанных дней?

Возникают ситуации, когда сотрудник по каким-то причинам не успел отработать ни одного дня. Тогда расчет отпускных определяется исходя из показателей среднего заработка в предыдущие 12 месяцев. Чтобы стало понятнее, стоит рассмотреть пример.

Булатова Т.С. на протяжении 2018 года была вынуждена сидеть дома, из-за чего ей пришлось взять отпуск. В 2019 году она все-таки приступила к работе, но в ее планах в конце января (20 числа) взять очередной отпуск. Перед бухгалтером встает не самая простая задача.

Если рассматривать стандартный пример расчет, то отпускные стоило бы подсчитать за прошлогодний период. Однако никаких отработанных дней у сотрудницы на протяжении года не было из-за возникших серьезных обстоятельств.

Важно! Тогда бухгалтер обращает внимание на 2017 год и берет показатели оттуда.

Стоит рассмотреть еще одну ситуацию. Например, та же Булатова Т.С. хочет пойти в отпуск, но до этого она два года не работала в компании, поэтому никаких сведений о среднедневном заработке не получить. Тогда бухгалтер должен рассчитать данный показатель, исходя из сведений, которые он получит на момент начала работы сотрудницы, а именно – в том месяце, когда Булатова планирует уходить в отпуск.

Определение количества дней отработанного периода

Ответ можно получить, рассматривая очередной пример. Некий гражданин Сидоренко В.Л. вышел на работу в начале 2019 года, а именно – 8 января. Уже к 20 числам месяца Сидоренко планирует взять отпуск. Необходимо определить период, за который должны будут выплачены отпускные.

Так как до выхода на работу сотрудник с компанией не имел никаких дел, то бухгалтер должен будет учесть только те календарные дни, которые Сидоренко успел отработать, а именно – начало 2019 года. В расчет будет включаться основной оклад за эти дни. Его необходимо поделить на количество дней, которые были отработаны сотрудником. Так, например, с 8 по 29 января пройдет около 22 дней.

Важно! Что касается отработанных суток в данном периоде, то их число у гражданина Сидоренко составляет 21 день.

Наконец, у сотрудника может возникнуть такая ситуация, когда он еще не успел отработать ни одного дня, но ему срочно понадобился отпуск. В этом случае бухгалтер осуществляет подсчет отпускных, исходя из оклада сотрудника или тарифной ставки, которую прописывает у себя организация.

Как подсчитать отпускные, если сотрудник получал премии?

Если во время рабочего периода сотрудник регулярно получал какие-либо премии, то их необходимо учитывать при расчете отпускных и при этом принять во внимание несколько правил. Основные моменты, на которые стоит обратить внимание, представлены в таблице.

Премия	Что делать с расчетом?
Выплачивается раз в месяц, квартал, полугодие	В расчет включается вся полученная премия. Однако стоит учитывать, что премии за один и тот же показатель могут быть использованы один раз. Другими словами, если сотрудник был награжден двумя доплатами за то, что вовремя выполнил или даже перевыполнил план при продаже какого-либо продукта, то учитывается только одна из них.
Выплачивается, исходя из итогов года	Если премия выплачивалась год назад, то ее необходимо учесть при расчете. Остальные случаи не учитываются.
Выплачивается один раз	Включать в расчет разрешается, если премия подтверждена каким-либо документом. Сюда не относятся доплаты, которые сотрудник получает в день рождения или другой праздник.

Как считать отпускные с премиями?

Чтобы закрепить и сильнее понять полученный материал, стоит снова рассмотреть несколько примеров. Так, сотрудник компании ООО «Фестиваль» Иванов О.В. хочет взять отдых к концу января нынешнего года. Заработная плата на 2018 год равнялась около 900 000 рублей. Также в начале 2019 Иванову была выдана премия от компании в размере 28 000 рублей за то, что вовремя выполнил поставленный организацией план.

Определяется средний заработок. Он составляет 900 000 + 28 000 = 928 тыс. рублей.

Важно! Стоит отметить заранее, что в этом случае учет премии удовлетворяет правилам, прописанным выше. Она была выплачена сотруднику за достижения прошлого года.

Как считать отпускные?

Перед тем, как приступать к основному расчету, стоит найти среднедневной показатель и сравнить его с показателем МРОТ, который действует на момент отпуска. Чтобы это сделать, необходимо рассматриваемый показатель умножить на коэффициент 29,3, после чего сравнить с минимальным размером оплаты труда.

При расчете итоговой суммы стоит рассмотреть две ситуации:

1. СДЗ больше МРОТ. Таким образом, деньги на отдых высчитываются по формуле: СДЗ* ДО.
2. СДЗ меньше МРОТ. Тогда стоит использовать следующую формулу: МРОТ/29,3 * ДО.

Также стоит учитывать, что при подсчете отпускных необходимо вычесть различные налоги и страховые взносы. После окончательных действий сумма перечисляется сотруднику.

Важно! В качестве заключения можно рассмотреть последний пример расчета отпускных при полном рабочем периоде.

Пусть менеджер Святов устроился на работу и вышел на нее 19.12.2017. В отпуск мужчина собирается уйти 1 февраля 2019 года. При этом он захотел потратить на отдых все 28 дней, оклад сотрудника составляет 21 000 рублей за один месяц. До этого никаких дополнительных начислений не производилось. Расчет выглядит следующим образом:

1. Определяется расчетный период. В данной ситуации — это время с февраля прошлого года до января нынешнего. Таким образом, количество дней, которые отработал сотрудник, составляет 351 день.
2. При учете прошедших 12 месяцев выплаты определяются так: 20 000 * 12 = 240 000 рублей. Другими словами, за год сотрудник получил от компании именно эту сумму.
3. Вычисляется СЗО: 240 000 / 351 = 682 рубля.
4. Полученное число сравнивается с МРОТ: 682*29,3 = 19 999 рублей.
5. Так как окончательный результат получился больше МРОТ (11280 рублей), то окончательная формула расчета выплат представит собой умножение фактического среднего дневного заработка на количество отпускных дней.

В результате сотрудник получит 19 112 рублей.

Также при желании можно рассмотреть пример, когда расчетный период является неполным. В этом случае внимание стоит обратить на:

• Дату выхода сотрудницы на работу;
• Дату желаемого отпуска;
• Наличие больничного или других уважительных причин, подтвержденных документами.

Все пропущенные дни вычитаются из основной суммы расчета, а сама процедура практически ничем не отличается от предыдущей.

Итак, расчет отпускных, как правило, производится по определенному алгоритму, однако бывают и исключения. Они были упомянуты в статье. Если изучить статьи ТК РФ, можно узнать обо всех нюансах расчета отпускных.

Источник: posobie-expert.com