Как выплачиваются отпускные при увольнении


При увольнении работника компания должна произвести полный расчет, в который входят и суммы отпускных. Разберемся, каких правил стоит придерживаться в 2019 году при определении сумм компенсационных перечислений.

Для расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 г не нужно иметь особых знаний.

Но молодые специалисты на первых порах своей работы допускают немало ошибок, которые становятся причиной проведения перерасчетов позднее.

Поэтому попробуем проанализировать всю важную информацию, необходимую для правильного расчета отпускных.

Основные моменты ↑

Необходимо разобраться, что такое отпускные и какие правила их оформления. Такие базовые знания нужны не только бухгалтерам, но и гражданам, желающим получить все причитающееся.

Определения

Под отпускными понимают оплату тех дней, когда работник отсутствовал на рабочем месте. Это сумма, которая платится во время нахождения лица в основном или дополнительном отпуске.


При расчете отпускных стоит учитывать количество пропущенных дней, а также средний заработок сотрудника компании за расчетный период.

Средним заработком считают среднюю величину за конкретное время работы. Его необходимо определять не только для расчета отпускных, но и других выплат – больничного пособия, пенсионного перечисления и т. д.

Порядок оформления

Если работник предприятия отработал длительный период без отпуска, и решил написать заявление об увольнении, он должен получить отпускные.

Такие же правила распространяются и на случаи, когда человек решает уйти, находясь в отпуске. Он также может рассчитывать на отпускные выплаты за дни неиспользованного отдыха.

Но бывают случаи, когда отпуск использован работником в полной мере. Тогда физлицо, увольняясь, должно будет выплатить сумму за такие дни.

Средства вычитаются при окончательных расчетах – осуществляется возврат отпускных в кассу.

Увольнение и расчеты компенсационных выплат за отпуска, что не были использованы, должны подкрепляться такой документацией:

  • приказом об увольнении;
  • запиской-расчетом, когда расторгается соглашение с человеком;
  • документом по форме 2-НДФЛ за последний год;
  • справкой о прибыли, которая необходима для расчетов по больничному за последние 2 года.

Справка 2-НДФЛ должна выдаваться работнику на руки в обязательном порядке. На основании такого документа будет определено размер полагающегося пособия.

Приказ издается на основании заявления работника или распоряжения руководства. Реквизиты такого документа:

  • количество дней неиспользованных отпусков;
  • излишне использованные дни и те, что должны быть удержаны;
  • статьи ТК, в соответствии с которыми оформляется распоряжение на увольнение.

Нормативная база

При расчете отпускных и компенсаций за неиспользованные отпуска стоит руководствоваться правилами, прописанными в Постановлении властей России от 24 декабря 2007 № 922, ст. 127 ТК.

Согласно ст. 140 ТК РФ рассчитаться стоит в тот день, когда сотрудник фирмы увольняется. Если такая норма не исполняется, работник вправе подать иск в судебную инстанцию.

Если сотрудник уже отгулял свой отпуск, с него могут при увольнении быть удержаны сумы отпускных в соответствии со ст. 137 ТК.

Расчеты компенсации осуществляются в соответствии с п. 8 Положения, что утверждено властями России от 11 апреля 2003 № 213, с решением ВС России от 13 июля 2006 № ГКПИ06-637.

Как правильно рассчитать отпускные при увольнении? ↑

Если сотрудником принято решение уволиться, работодателем должны выплачиваться отпускные (ст. 127 ТК).


При расчете учитывается весь период работы в компании. Компенсацию назначают за все отпуска, что не были использованы, и не важно, какой продолжительности такой период.

Ситуация полной выплаты

Как произвести расчеты? Если лицо работает несколько лет, и в течение этого времени неоднократно менялся оклад, подсчитать полагающуюся сумму будет непросто.

Ведь нужно будет за каждый срок определить среднюю зарплату. При этом не имеет значения, по какой причине увольняется работник, и является ли уход человека добровольным, или его уволено «по статье».

Все суммы отпускных выплат должны в полной мере выплачиваться в день окончательного расчета, которым считается последний рабочий день (ч. 7 ст. 50 ТК).

Если выплата будет задержана работодателем, его ожидает ответственность дисциплинарного, материального, административного или уголовного характера.

Если гражданина не было в день его увольнения, то он имеет право получить полагающиеся средства не позднее следующего дня после того, как он предъявит такое требование. О размере отпускных работодатель уведомляет своего работника письмом.

Что нужно знать для точного расчета?

Для верных расчетов при увольнении работника необходимо знать:

  • расчетный период;
  • средний заработок человека за день;
  • количество дней отпуска.

Но есть нюансы расчета отпускных, если лицо увольняется:


  1. При определении календарных дней расчетных периодов не будет учтено праздники и выходные дни.
  2. Средства, которые выплачиваются сотруднику за неиспользованные отпуска, облагаются НДФЛ по общим правилам.
  3. В том случае, когда зарплата индексируется при увольнении сотрудника, оплата за отпуск должна корректироваться согласно уровню индексации. Есть несколько методов перерасчета отпускных. При расчетах обращают внимание на коэффициенты увеличения окладов. Для того чтобы их определить, новые оклады делят на величину старых.

Если зарплату выплачивали, но не отражали документально, перечислять отпускные при увольнении никто не сможет.

В соответствии со ст. 136 ТК сумму отпускных перечисляют работнику за 3 дня до того, как отпуск начнется.

Хлопотным будет расчет, когда дни отпуска приходятся на начало месяца. В данных ситуациях стоит учитывать прибыль за предыдущий месяц, а такие начисления не всегда можно определить в конце месяца.

Бухгалтеру приходится вместо использования программных расчетов проводить такую процедуру вручную.
Алгоритм определения суммы

Как считаются отпускные? Стоит придерживаться таких правил:


Выберите расчетный период Это может быть предыдущий год (до момента увольнения). После этого определите прибыль человека за весь период – из зарплаты вычтите сумму, что не относится к оплате труда
Определите календарные дни Стоит суммировать все дни в году и разделить их на 12 месяцев. Если отработан весь месяц, это 29,3 дня. В тех случаях, когда несколько дней в месяце оплачивались по среднему заработку, нужно использовать специальную формулу. Отнимите дни, что оплачены по среднему заработку от календарных дней. Полученное значение умножьте на 29,3. Затем результат необходимо разделить на первые показатели (кол-во дней в месяце). Необходимо суммировать все значения за 12 месяцев и так определить календарные дни в периоде, за который проводится расчет
Определить средний показатель зарплаты Для этого сумма первого пункта делится на сумму второго пункта. Получится средняя зарплата за 1 день работы
Определите, сколько дней отпуска

Пример расчета

При расчете обычного отпуска сложностей не должно возникнуть, поэтому остановимся на неиспользованном отпуске. Разберем на примере.

Лицо отработало в компании два года, три мес. и 4 дня. Отпуск использовался не однократно и составил 56 дней. Работник брал также отпуск без содержания на 17 дней.

Рассчитывая сумму стажа, округляют дни в неполном месяце. Если их меньше 15, они не будут учитываться при расчете, если больше – добавляется месяц.

В документации отражено, что сотрудник предприятия работал 27 месяцев и 4 дня. Из этого времени стоит вычесть 3 дня, так как неоплачиваемый отпуск превышает установленную норму 14 дней.

Получается 27 месяцев и 1 день, который также стоит убрать для получения целого показателя. Итак, при расчете будет учитываться 27 месяцев.

Будет рассчитано дни отпуска, которые полагаются физлицу:


Расчет1От отпускных стоит отнять 56 дней отпуска, который был использован (количество дней отпуска, что не использован):

Расчет2

Далее стоит умножить неиспользованные дни на среднедневную зарплату. Приведем следующий пример расчета отпускных. Работница принята на работу 6.03.2012. В сентябре она использовала 10 дней отпуска.

Гражданка имеет степень инвалидности и может находиться в отпуске 31 день. 18.12.2012 женщину уволено по ее желанию. Стоит произвести расчет компенсации за неиспользованное время отпуска.

Работница исполняла свои обязанности по трудовому договору менее 11 месяцев (9 мес.). В неполном месяце она работала 13 дней, а значит, они при расчете не будут учтены.

Количество дней, которые положены сотруднице для отдыха:


Расчет3Использовано из них 10. А значит, компенсация будет выплачена за 13,25 дней. Средний заработок за день составляет 750 рублей.

Рассчитаем отпускные за неиспользованное время:
Расчет4

Возникающие вопросы ↑

Чтобы не дождаться от работника из полиции или налогового органа претензий, стоит разобраться во всех особенностях начисления отпускных при увольнении лица.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Лицо имеет право на получение выплаты за все неиспользованные отпуска – как основные, так и дополнительные (ст. 161 и часть 3 ст. 174 Трудового кодекса).

Денежную компенсацию будет выплачено при увольнении сотрудника, что был занят в течение всего расчетного периода (от 12 мес. стоит отнять трудовой отпуск). Об этом говорится в ст. 179 ТК.

При расчете компенсации за неиспользованные дни отпуска не стоит учитывать выплату, если:

  • исполнял свои обязанности с сохранением зарплаты (был в командировке, была производственная необходимость);
  • получал средства по больничному листу;
  • не исполнял свои обязанности по разным причинам, что не зависели от лица.

Компенсация будет начислена так:
ФормулаЕсли лицо увольняется до окончания периода, за который отпуск уже использовал, компания имеет право удерживать излишне перечисленные суммы отпускных (ст. 137 ТК).

Если такие расчеты компенсации были неправильными, необходимая сумма будет взыскана с виновного лица.

Важным фактором определения компенсационной выплаты являются отработанные периоды:

Больше 11 мес. Расчет будет произведен за 11 мес.
Меньше 1 месяца Начисляется компенсация, если отработано больше половины месяца. Причем будет произведена оплата, как за полный месяц
От 1 до 11 мес. Расчеты будут произведены пропорционально отработанному времени

Есть такое исключение – если лицо отработало от 5 с половиной до 11 мес., начисление компенсации осуществляется в полной мере, если работник увольняется:

  • при закрытии компании;
  • при поступлении на военную службу;
  • при переброске на иной вид работы (Правила № 169).

Работодатель не имеет права заявлять, что лицо утратило право на использование отпусков за прошлые года.

В независимости от того, по какому договору работает лицо (находится на испытательном сроке, работает согласно трудовому договору, по совместительству), оно должно получить компенсацию за неиспользованное время всех отпусков.


За неиспользованные дополнительные отпуска, что устанавливаются к основным принятым тарифным соглашениям, на многих предприятиях производят начисления по общим правилам.

Деления на основные и дополнительные не используются. Такие правила касаются случаев:

Когда фирма сотруднику конкретной должности установила дополнительные дни отпуска (5 дней), расчетные период 33 дня
Когда человек брал отпуск без сохранения заработной платы (14 дней) То расчет производится с учетом отработанных дней плюс 14
Отпуск за свой счет при расчете компенсации учитывается только за 2 недели Если такой лимит превышен, сумму будет рассчитано за 2 недели. Остальные дни будут исключаться

Основание для расчета компенсаций за неиспользованные отпуска – приказы, что подписываются руководством компании и начальством отдела, из которого будет уволено работника.

В таком документе отражают сведения о количестве дней отработок. На нем же ставится отметка, что сотрудник не имеет задолженностей, если он материально ответственный или подотчетный.

Если при подсчетах отпускных получилось не целое число, фирма может его округлять самостоятельно, так как об этом ничего не сказано в законодательных документах.

Такое округление должно осуществляться в пользу работника (согласно Письму Минздравсоцразвития № 4334-17 от 7 декабря 2005 г).


Нюансы при увольнении по собственному желанию

Если лицо пишет заявление об уходе по собственному желанию, днем увольнения будет считаться последний отпускной день.

Заявление на отпуск с последующим увольнением и заявление об уходе должны составляться работником произвольно. Затем подаются руководству компании

Если предоставляется отпуск с последующим увольнением, сотрудник фирмы может отозвать заявление до момента начала отпуска, если вместо него не должен выйти другой работник (ст. 127 Трудового кодекса).

Полагающиеся средства выплачиваются не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска (ст. 136 ТК), а значит, заявление также подается заранее.

Должны ли выплатить в таком случае отпускные? Если лицо увольняется по собственному желанию, оно имеет право рассчитывать на компенсацию за отпуск по тем же правилам, что и в остальных случаях.

Если увольнение по статье

В соответствии со ст. 140 ТК, когда расторгается трудовой договор, работодателем выплачиваются все необходимые суммы при расчете с сотрудником.

В законодательных документах нет оговорки на то, что при увольнении «по статье» должны использоваться особые правила.

А значит, все выплаты, в том числе и компенсации за неиспользованное время отдыха, должны быть перечислены своевременно.

Если такие права работника нарушены (то есть лицу не выплатили отпускные), он имеет право обраться в суд для взыскания задолженностей с работодателя. На это дается 3 месяца (ст. 392 ТК).

Отражение проводками

Компенсационные выплаты облагаются налогами и страховыми взносами. Отражаются операции, совершаемые бухгалтером такими проводками:

Дт Кт Описание
20, 26, 44 70 Произведено начисление отпускных
70 68 Удержание налога на доход физлица
70 50, 51 Произведено выплату отпускных
20, 26, 44 70 СТОРНО начисление выплат за отпуск
70 68 СТОРНО удержание НДФЛ
76 70 Перенесено задолженность сотрудник
51 76 Погашено долг сотрудником

При произведении начисления отпускных также могут быть сделаны такие проводки:

Если начисляются резервы на оплату отпуска сотрудникам Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кт 96
Когда начислено отпускные выплаты за средства созданных резервов Дт 96 Кт 70
При начислениях отпускной выплаты сотруднику компании Дт 96 Кт 69-1 – 69-3
Когда начисляют страховые взносы в ФСС и ПФР Дт 96 Кт 70
При сторнировании суммы, что не израсходована Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кт 96

Если из резервного фонда невозможно удержать отпускные при увольнении, проводки
будут такими – Дт 20, 25, 26, 29, 44 Кт 69, 70.

Ответить, выплачивают ли при увольнении отпускные гражданину, можно только утвердительно. Но при расчетах сумм стоит опираться на утвержденные нормы, придерживаться определенных рекомендаций.

buhonline24.ru

Законодательное регулирование

В частности речь идет о таких статьях:

  • статья №423, которая регулирует порядок расчета отпускных дней для каждого гражданина РФ, работающего официально;
  • статья №127, статья №126, которые регулирует вопрос выплаты денежных компенсаций за неиспользуемый отпуск, в том числе и дополнительный.

Помимо этих законодательств в учет берется и Налоговый Кодекс РФ, который регулирует вопрос налогообложения денежных доходов, полученных за неиспользованный основной либо же дополнительный отпуск.

Определение количества дней

В первую очередь необходимо понимать, что Трудовой Кодекс РФ четкого порядка определения числа дней отпуска не имеет. Но при этом, при подсчете дней неиспользованного отпуска необходимо обращать внимание на статью №423 ТК РФ, в которой указана: денежная компенсация выплачивается пропорционально дням неиспользуемого отпуска.

Для того чтобы понять принцип определения дней отпуска, рекомендуется обратиться к так называемой шпаргалке, которая поможет определить количество дней отпуска, за которые положены компенсации:

Правила расчета компенсации за неиспользованный отпуск

Когда возможны данные выплаты

Согласно статье №127 и №126 Трудового Кодекса РФ, денежная компенсация за неиспользуемый отпуск выплачивается сотрудникам, которые предоставили соответствующее заявление.

Для понимания того, кому положена денежная компенсация, лучшим вариантом станет перечислить те категории, которые не могут получить вместо отпуска компенсацию.

В частности речь идет о таких, как:

  • беременные женщины;
  • сотрудники в возрасте менее 18 лет;
  • сотрудникам, которые осуществляют трудовую деятельность при тяжелых условиях труда, в том числе опасными.

Те категории граждан, которые не были указаны выше, имеют полное право на получение денежной компенсации взамен неиспользуемого отпуска.

О правилах выплаты данной денежной компенсации рассказано в следующем видеоматериале:

Порядок расчета

При увольнении

При этом основные правила расчетов заключается в следующем:

  • Порядок расчета компенсации неиспользованного отпуска при увольнениирасчет компенсации осуществляется непосредственно перед выплатой;
  • во внимание берется отработанный сотрудником период. В том случае, если сотрудник отработал временной период не полностью, дни отпуска начисляются в зависимости от самих рабочих месяцев, если сотрудник отработал в одном месяце больше 2 недель – это округляется ровно до 1 календарного месяца.

Для того чтобы понимать принцип расчета компенсаций за неиспользуемый отпуск, обратимся к примеру.

Грибинюк М.В. проработал на предприятии “Пролетарий” c июля 2018 года. В июне 2019 года Грибинюк принял решение о своем увольнении и написал соответствующее заявление. Его средний заработок за месяц составлял порядка 20 тысяч рублей.

При самом расчете необходимо отметить, что временной период в 12 месяцев отработан в полном объеме.

Согласно этим сведениям, порядок расчета заключается в следующем:

Определение денежных выплат за весь годовой период: 12 * 20 000= 240 000 рублей.

Количество дней отпуска за год – 28 дней (согласно ТК РФ).

Определение среднего заработка за день для сотрудника Грибинюка М.В. Для этого необходимо разделить средний годовой заработок на 12, а затем на 29,4. При подсчете эта цифра составит порядка 680 рублей в день.

После этого, расчет денежной компенсации за неиспользуемый отпуск осуществляется таким образом:  680 * 28= 19 040 рублей.

Пример расчета компенсации неиспользованного отпускаА как рассчитать, если отработан временной период не полностью?

Рассмотрим пример:

Рассмотрим такую ситуацию, когда Грибинюк отработал на предприятии “Пролетарий” с июля 2018 года по апрель 2019 года. У него также был средний заработок в размере 20 000 рублей.

В этом случае, расчет денежной компенсации осуществляется таким образом:

  • бралось во внимание – оформлял ли отпуск Грибинюк в 2018 году. Если брал отпуск, то он во внимание не берется;
  • также определяется, сколько месяцев проработал – в данном варианте 10;
  • определяется доход за 10 месяцев – 200 000 рублей;
  • рассчитываются дни отпуска: обращаемся к вышеуказанной “шпаргалке” и видим: 23,3 дня;
  • определяем количество календарных дней – 29,4 * 10, затем добавляем 29,4 / 28 дней и заново умножаем на 28 дней. Таким образом, 323,4 количество календарных дней в году;
  • разделим 200 000 на 323,4, и получается 14 409 рублей.

Без увольнения

Если говорить о порядке расчета денежной компенсации за отпуск без увольнения, то сам алгоритм полностью идентичен тому, как и при увольнении. Никаких особенностей в данном варианте не предусмотрено.

Написание заявления

Если говорить о самом заявлении, то четкой формы для его написания в действующем законодательстве не предусмотрено. Однако некоторые правила все-таки соблюдать необходимо.

В данном случае речь о таких правилах, как:

  • Заявление на компенсацию неиспользованного отпусказаявление может быть написано как в печатном, так и в рукописном варианте. Если заявление пишется от руки, то оно составляется исключительно на формате А4 синей ручкой. Чернила другого цвета недопустимы;
  • в верхней части документа необходимо указывать информацию о самом предприятии, в котором работает сотрудник, а также его персональные инициалы и должность;
  • в самом наименовании этого документа пишется только слово “заявление” и ничего больше;
  • в теле заявления, при требовании о выплате компенсации необходимо в обязательном порядке ссылаться на статьи действующего законодательства;
  • в конце заявления обязательно необходимо указывать дату составления заявления и подпись.

Вопросы налогообложения

Необходимо понимать, что денежная компенсация за неиспользуемый отпуск подвержена налогообложению.

В свою очередь НДФЛ отчисляется согласно статье 217 Налогового Кодекса РФ только в таких случаях, как:

  • если денежная компенсация выплачивается сотруднику непосредственно в последний рабочий день;
  • если компенсация выплачивается в день получения заработной платы, но при этом сотрудник не увольняется.

В остальных случаях, НДФЛ не начисляется.

Налог на прибыль во внимание не берется.

Стоит помнить об одном ключевом моменте – налог на доходы компаний не должен влиять непосредственно на размер денежных компенсаций для сотрудников.

Денежная компенсация любому из работников должна в обязательном порядке включаться и быть причислена к расходам компании, которые необходимы для осуществления выплат своим сотрудникам. Это закреплено в статье 255 Налогового Кодекса РФ.

ЕСН, взносы в Пенсионный Фонд и ФСС не выплачиваются.

Непосредственно сам работодатель в обязательном порядке должен перечислять все необходимые взносы, если сама база компании была уменьшена, только в том случае, если сотрудник решил:

  • Налоги с компенсации неиспользованного отпускауволиться по собственному желанию;
  • получить компенсацию вместо отпуска.

Если анализировать этот момент, то с одной стороны так оно и есть, но с другой – законодательство РФ заявляет о том, что все сотрудники, которые работают официально, полностью освобождены от таких видов налогообложения.

Помимо этого, Налоговым Кодексом, в частности статьями №238, №11 указывается, что денежная компенсация, которая начисляет за основной отпуск, не подлежит налогообложению.

Более того, согласно статье №255 Налогового Кодекса РФ, дополнительный отпуск также не может быть подвержен налогообложению.

В том случае, если работодатель подвергает эту компенсацию налогообложением, сотрудник вправе обратиться в судебную инстанцию либо же в правоохранительные органы для защиты своих прав.

Особенности расчета компенсации в некоторых ситуациях

Декретнице

Вопрос о предоставлении денежных компенсаций для декретниц регулируется такими нормами закона, как:

  • статьей №127 Трудового Кодекса РФ;
  • Правилами о дополнительных отпусках в частности пунктами 28 и 29.

При подсчете для данной категории во внимание берется:

  • суммарное количество дней отпуска, за которые можно получить компенсацию;
  • дневной средний заработок беременной женщины.

Компенсация неиспользованного отпуска декретницеКаждому работодателю необходимо обращать внимание на тот факт, что расчет денежных компенсации для этой категории граждан стоит на контроле у Правительства РФ жестко. По этой причине, при несоблюдении правил, на работодателя могут быть наложены санкции.

Совместителю

Действующее законодательство РФ не делит порядок расчета компенсаций за неиспользуемый отпуск для обычных сотрудников и тех категорий, которые работают по совместительству.

Согласно статье №114 Трудового Кодекса РФ порядок расчета осуществляется стандартным образом.

При увольнении переводом

Согласно статье №127 Трудового Кодекса РФ порядок расчета для этих категорий граждан осуществляется таким же образом, как и при обычном увольнении. Никаких особенностей не предусмотрено.

За дополнительный отпуск

Компенсация за неиспользованный дополнительный отпускПроцесс подсчета денежной компенсации, согласно Трудовому Кодексу РФ, полностью стандартный, как и для обычного основного отпуска.

В том случае, если сотрудник принял решение о получении денежной компенсации за дополнительный отпуск, соответственно он должен ее получить в тот день, когда будет произведена выплата заработной платы.

Рассчитывается денежная компенсация следующим образом: количество дней дополнительного отпуска умножается на средний заработок за день. Вот и вся особенность.

Невыплата или недоплата компенсации

В том случае, если работодатель не выплатил денежную компенсацию за неиспользуемый отпуск в полном либо частично объеме, то есть вероятность таких санкций, как:

  • административный штраф в размере 120 тысяч рублей либо же в сумме среднего годового заработка сотрудника;
  • лишение права занимать руководящие должности сроком на 1 год;
  • судом может быть принято решение на принудительные работы сроком до нескольких лет;
  • тюремный срок до 1 года;
  • штраф в размере от 100 до 500 тысяч рублей, если работодатель отказывает в выплате компенсации.

posobie-help.ru

Отпускные при увольнении. Основные положения и нормы права.

Предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска каждому сотруднику предусмотрено трудовым кодексом Российской Федерации (Ст. 114). Основная масса работников получают 28-дневный отпуск. Увеличение этого срока, по законодательству может быть связано с занятостью на предприятиях с вредными условиями труда и т.д. Такое увеличение продолжительности основного отпуска называется дополнительный оплачиваемый отпуск, и случаи его применения также закреплены в ТК РФ.

Ознакомьтесь, как правильно рассчитать средний заработок для отпускных: https://ipshnik.com/rabota-s-kadrami/otpusknyie/kak-pravilno-rasschitat-sredniy-zarabotok-dlya-otpusknyih-otpusknoy-stazh.html

Причины увольнения работника могут быть самыми разнообразными. Однако при любых раскладах, в последний день работы помимо выдачи трудовой книжки, сотруднику предприятия должны быть выплачены все полагающиеся ему денежные средства. К ним относятся:

  • заработная плата за все фактическое отработанное время в месяце увольнения;
  • компенсация за отпуск, который не был использован работником в год увольнения, а также за все предыдущие неиспользованные отпуска (если они имели место быть);
  • пособие (только в строго определенных законодательством случаях).

Важно. Компенсация за отпуск регулируется 127 ст. ТК РФ.

Из всех перечисленных выше выплат, возврат отпускных при увольнении, является, пожалуй, самым сложным с точки зрения начисления.

Как начисляются отпускные при увольнении сотрудника

Процесс начисления отпускных при увольнении, задача для бухгалтерии предприятия частая, хотя и довольно сложная.

Для начала нужно разобраться из чего складывается сумма отпускных при увольнении:

  • оклад (заработная плата);
  • различные поощрения и премии (только в том случае, если они входят в систему оплаты, и выдаются регулярно);
  • надбавки (например, за вредные условия);
  • коэффициенты;
  • другие выплаты входящие в систему оплаты труда.

Также полученная сумма обязательно облагается следующими налогами:

Все о правилах расчета отпускных в этой статье: https://ipshnik.com/rabota-s-kadrami/zarplata-i-vyiplatyi/osnovnyie-pravila-raschyota-otpusknyih-i-ih-predostavleniya.html

  • НДФЛ;
  • отчисления в ФСС;
  • отчисления в ПФР;
  • отчисления от несчастных случаев и заболеваний на производстве;
  • отчисления в фонд медицинского страхования.

Отличий от того как рассчитать отпускные и как рассчитать отпускные при увольнении практически нет. Единственной разницей является то, что отчисления от несчастных случаев и заболеваний на производстве не вычитаются.

В остальном формула может иметь два варианта. Если работник отработал весь год полностью (что конечно бывает крайне редко):

Зарплата, учитываемая в отпускных ∶ 12мес × 29,3 × Количество дней отпуска = сумма отпускных при увольнении.

29,3 — коэффициент, который показывает количество дней в месяце, не учитывая праздники.

Как начисляются отпускные при увольнении

На практике чаще бывают ситуации, когда месяца могут быть отработаны не полностью. В такие периоды сотрудник мог болеть, или находится в оплачиваемом учебном отпуске. Кроме того, нельзя забывать о двух случаях, когда месяц также нельзя считать отработанным полностью:

  1. У работника был больничный, но были и переработки. Например, в месяце было 23 рабочих дня. Работник предприятия отработал 23 дня, но три из них были нерабочими субботами. Также в этом месяце сотрудник был три дня на больничном. Хотя имеет место быть переработка, в данном случае нельзя будет считать месяц отработанным полностью.
  2. Работник устроился на предприятие сразу после праздничных дней, в начале месяца. Это может быть, например, 9 января. Считать такой месяц отработанным полностью также нельзя. То, что дни, когда сотрудник еще не работал на предприятии, были выходными, никак на это не повлияет.

В случае не полностью отработанного месяца формула будет выглядеть вот так:

Зарплата, учитываемая в отпускных ∶ количество дней отработанного времени × количество дней отпуска = сумма отпускных при увольнении

Также в бухгалтерской практике не редки такие ситуации, когда сотрудник получил отпуск «авансом» и после решил уволиться, не дожидаясь окончания периода, за который он уже «отгулял» отпуск. В этом случае проводя расчёт при его увольнении предприятие вправе удержать уже выплаченные суммы (Ст. 137 ТК РФ). В тоже время нельзя производить такие удержания в следующих случаях:

  • ликвидация предприятия;
  • сокращение штата предприятия;
  • срочный призыв на службу в армии;
  • смерть сотрудника.

Кроме того, размер таких удержаний не может быть больше 20 % заработной платы, а в некоторых случаях, которые предусмотрены федеральными законами больше 50% (ст. 138 ТК РФ).

Некоторые особенности начисления компенсации при увольнении

Расчет при увольнении

Если сотрудница, которая находится в отпуске по БиР, решила прекратить свою работу на предприятии, возврат отпускных при увольнении будет несколько отличатся.

Все дело в том, что при расчете суммы положенной компенсации учитываются дни неиспользованного ежегодного отпуска. А в случае нахождения в отпуске по уходу за ребенком, это время не учитывается в стаж, дающий право на ежегодный отпуск. Следовательно, если в учетном году женщина уже успела побывать в оплачиваемом отпуске, а после ушла в декрет, то никакая компенсация ей не положена.

Узнайте, как правильно посчитать отпускные дни сотруднику: https://ipshnik.com/rabota-s-kadrami/otpusknyie/kak-pravilno-poschitat-polagayushhiesya-sotrudniku-otpusknyie-dni.html

Надеемся, что данная статья подскажет как правильно рассчитать отпускные при увольнении сотрудника, и избежать неприятных последствий, связанных с ошибками в этих расчетах.

ipshnik.com

Положена ли компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Каждый работающий россиянин имеет законное право на отпуск, продолжительность которого составляет двадцать восемь календарных дней в году. Для отдельных групп лиц, работающих на вредных либо опасных производствах, или при выполнении служебных обязанностей особого характера, при ненормированном рабочем дне (р. д.) предусматривается более продолжительный отдых. Согласно трудовому праву, отпуска предоставляются ежегодно с сохранением места, среднего заработка и при этом оплачиваются администрацией (так называемые «отпускные»).

Выплата отпускных производится и в случае увольнения человека, если у него остались неизрасходованные дни, полагающиеся на отдых. Законодательно определен срок для этих выплат: увольняясь, в последний рабочий день гражданин должен вместе зарплатой за отработанное время получить денежную компенсацию за оставшийся отпускной период. Главная трудность, связанная с такого рода отпускными выплатами – отсутствие единого порядка расчетов. Возмещение полагается независимо от причины, по которой увольняется работник:

  • по собственному желанию человека;
  • по инициативе администрации;
  • по соглашению сторон трудового договора;
  • в порядке перевода специалиста;
  • по сокращению штата организации.

Нормативно-правовая база

В рамках трудового законодательств понятие «время отдыха», к видам которого относится и отпуск, определяет Трудовой Кодекс Российской Федерации (сокращ. ТК), но размеры и принцип расчета самих отпускных и сумм компенсаций этим документом не установлены. Помимо того, нет единого регламента, регулирующего этот вопрос. Статьей 139 ТК определена лишь базовая норма, используемая для расчетов.

За основу принимается среднедневной заработок. Порядок его расчета установлен Постановлением Правительства Российской Федерации РФ от 24.12.2007 г. №922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы». Во избежание недопущения ошибок при определении расчетных сумм при процедуре увольнения необходимо применять разъяснения Федеральной службы по труду и занятости (Роструда) о порядке подсчета дней отпуска. Так, для случаев, когда сотрудник проработал на предприятии:

  • более 11 месяцев – к руководству принимается письмо Роструда от 18.12.2012 г. №1519-6-1;
  • менее полугода – письмо Роструда от 31.10.2008 г. №5921-ТЗ;
  • для стажа от 5,5 до 11 месяцев – письмо Роструда от 09.08.2011 г. №2368-6-1.

Для ряда отдельных отраслей приняты совместные с профсоюзами соглашения в разрезе видов промышленности и климатических условий (например, Закон РФ от 19.02.1993 г. №4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях». Порядок определения количества р. д. уточняет и Минздравсоцразвития РФ в своем письме от 07.12.2005 г. № 4334-17. Общие «Правила об очередных и дополнительных отпусках», утвержденные НКТ СССР 30.04.1930г. №169, актуализированы на сегодня рядом правовых решений.

Как рассчитать отпускные при увольнении

Особенности определения среднего заработка (сокращ. СЗ) в применении для всех вариантов, предусмотренных ТК, включая отпуск, устанавливает выше отмеченное Постановление №922 (далее при ссылках на нормативные акты, указанных выше, дата опускается). В документе указано, что расчет СЗ вне зависимости от режима труда работника осуществляется по фактически начисленному заработку и отработанному времени за год – двенадцать календарных месяцев, где под понятием «календарный» принимается временной отрезок с 1-го по 30-е/31-е число включительно (для февраля – по 28-е/29-е).

Отпуск предоставляется в днях и для случая расчета отпускных сумм и компенсаций среднедневной заработок определяется выражением: начисленный заработок за расчетный период делится на число 12, умноженное на 29,3. Если в расчетном периоде месяц(-ы) отработан не полностью, то в расчете, вместо значения 12 участвует количество полных месяцев и количество р. д. в неполных месяцах. Так, с помощью расчетного механизма определяется заработок за один день, который необходимо перемножить количество неиспользованного отпуска в днях. Это и есть временной период компенсации.

Среднедневной заработок работника

Согласно пункта 4 Положения, утвержденного Постановлением №922, для определения средней заработной платы для отпускных сумм и компенсационных выплат берется в расчет последний год (12 полных месяцев). Участвующее в подсчете значение 29,3 соответствует среднемесячному количеству дней в году. Для определения среднедневного заработка из дохода вычитаются суммы, а из расчетного периода – время по таким основаниям:

  • перерывы на кормления ребенка;
  • временная нетрудоспособность, в том числе по беременности и родам;
  • простой из-за работодателя или по обстоятельствам, не зависящим от работодателя и сотрудника;
  • неисполнение обязанностей из-за забастовки (если гражданин в ней не участвовал);
  • дополнительные выходные периоды по уходу за ребенком с инвалидностью и инвалидом с самого детства;
  • освобождение от работ по законодательству.

Согласно пункта 3 Положения Постановления №922, в расчет не принимаются социальные выплаты, не относящиеся к оплате (например, матпомощь, оплата питания, компенсация проездных расходов, оплата обучения, лечения, коммунальных услуг, отдыха.). Предусмотрено включение только трудовых доходов в рамках порядка оплаты труда, применяемого работодателем, независимо от источников таких выплат.

Расчет количества дней отпуска

Если стаж работника составляет 11 месяцев и более, определение возмещения осуществляется по письму Роструда №1519-6-16:

  1. Отпуск, неиспользованный за полный рабочий год, компенсируется в стопроцентном объеме. В подсчет берутся 28 р. д. (либо большее количество, предоставляемое при особых условиях труда). Годы начисляются с даты трудоустройства.
  2. Дни неполного года подсчитываются пропорционально месяцам, которые считаются тоже со времени трудоустройства. За полный рабочий месяц дается 2,33 дня (для 28-дневного отпуска). При полагающемся большем отпускном периоде величина делится на 12 для подсчета количества дней, приходящихся на один месяц.
  3. Дни, приходящиеся на неполный месячный срок, принимаются как целый месяц при их величине больше 15 и не учитываются, если значение меньше 15.
  4. Полученный результат будет количеством р. д., за которые должна быть уплачена компенсация, при этом дробная величина округляется только в пользу гражданина (письмо Минздрава №4334-17).

Особенности расчета для работников, отработавших менее 11 месяцев

Выплата компенсации при увольнении имеет свою специфику для проработавших менее 11 месяцев. По ГК у работающего лицо право отпускника на отдых возникает после того, как он отработал полгода. Роструд в письме №5921-ТЗ разъясняет, что независимо от срока работы на предприятии, гражданин может рассчитывать на компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск при увольнении, но только в случае, если его количество рабочих дней не менее 15.

Другая особенность возникает согласно пункта 28 Правил НКТ СССР №169. Для проработавших 5,5-11 месяцев полагается компенсация за полный год, если они были уволены по основаниям:

  • призыв в армию (на военную службу);
  • сокращение штата;
  • ликвидация предприятия;
  • прекращение трудовой деятельности из-за невозможности трудиться по состоянию здоровья.

Выплата отпускных при увольнении по собственному желанию

При увольнении по собственному желанию инициатива исходит от работника. Расчет с увольняющимся должен быть произведен в последний трудовой день или при окончании отпуска с последующим после него увольнением. Гражданин-отпускник может забрать свое заявление и потом приступить снова к исполнению служебных обязанностей. Ограничительным обстоятельством для такого возврата будет наличие соглашения, подписанного руководством с другим лицом, которое принимается на новое место путем перевода.

При проведении сотруднику расчета учитывается его лист нетрудоспособности, полученный во время отпуска с последующим увольнением, при этом отпуск на дни болезни не продлевается. Отпуск не предусматривается для работающих по договорам гражданско-правового характера (подрядные или хозяйственные). Выплаты производятся основным работникам, совместителям, сотрудникам сезонным и оформленным по срочным контрактам. Расчетные при увольнении по собственному желанию определяются стандартно, исходя из годовых периодов работы и среднего заработка.

Компенсация за дополнительные дни отпуска

Отдельные категории граждан наделены правом на дополнительные оплачиваемые дни отдыха. К подобным работникам относятся люди, работающие на Крайнем Севере (местностях к нему приравненных), предприятиях с неблагоприятными условиями и трудящиеся в ненормированном рабочем режиме (например, педагоги). В соответствии со статьей 119 ТК, этим лицам предоставляется дополнительный оплачиваемый отдых, продолжительность которого определена коллективным договором либо внутренними регламентами трудового распорядка: минимум – 3 дня, максимального ограничения нет.

Другой статьей ТК, 127-й, установлено, что компенсационная денежная выплата при увольнении положена за все виды неизрасходованных отпусков. При этом особенных нормативных требований для определения компенсаций дополнительного периода отдыха за ненормированный день нет. При учете продолжительности оплачиваемого отпуска доплаты за дополнительные дни суммируются с возмещениями по основным отпускным дням.

При беременности

Возникают случаи, когда у увольняющегося человека нет заработка. В таких обстоятельствах выплаты отпускных при увольнении имеют особенность и зависят от причин ситуации. Так, если с женщиной расторгается трудовой договор сразу при выходе ее на работу после беременности/родов, при таких обстоятельствах денежное возмещение полагается тоже, но со своей спецификой определения нужных параметров:

  • Количество дней. Если работница увольняется после декрета, ей компенсируются дни, которые не отгуляны за предыдущие периоды и положенные еще за декретное время. За период, предшествующий декрету, дни считаются на общих основаниях, как указано выше – с учетом времени, проработанного беременной на предприятии. Пребывание в декрете 140 дней (то есть 5 месяцев) предоставляет право включать данный срок в стаж для отпуска. Если работница увольняется после декрета, ей компенсируются дни, которые не отгуляны за предыдущие периоды и положенные за декретное время 11,67 дня отпуска, рассчитанные исходя из срока нахождения в декрете 28/12*5=11,67.
  • Средний заработок. Для этого параметра берутся суммы за последний год. Если женщина отработала на предприятии менее года, данный финансовый параметр СЗ считается с учетом фактического времени: положенный период будет оплачен согласно больничному листу.

Совместителю

Не редкость сегодня работа по совместительству, и таких граждан волнует, есть ли выплата отпускных при увольнении не по основному месту работы. Совместители могут быть не только «внешними», но и «внутренними», то есть работать на том же предприятии еще с выполнением иных обязанностей. Прежде всего, трудящиеся по совместительству лица имеют право на оплачиваемый отдых, его продолжительность от формы трудоустройства не зависит.

Увольняющиеся по собственному желанию совместители любой категории обладают в полной мере теми же правами и гарантиями, как и основные сотрудники. Если увольняется сотрудник-совместитель, работодатель обязан компенсировать неиспользованные отпускные периоды и выплатить возмещение одновременно с остальными зарплатными суммами. Методика определения особенностей не имеет и аналогична, как по основным работникам.

При увольнении по переводу

Статья 72.1 ТК предусматривает вариант перевода гражданина на постоянную трудовую деятельность к другому работодателю по письменному заявлению лица. Трудовое соглашение с прежним руководством в таком случае расторгается. В отношении реализации права на отпускные у увольняемого переводом применяют положения статьи 127 ТК, согласно которой у человека существует два варианта выбора:

  • получить денежную компенсацию;
  • использовать накопленный дни отпуска уже при последующем увольнении (по письменному заявлению).

Прочих вариантов не предусмотрено. Важно учесть, что право просить оплачиваемый отдых на новом рабочем месте появляется у гражданина по истечении полугода непрерывной работы, а перенос оставшихся неиспользуемых отпускных дней от одного работодателя к другому при увольнении в случае перевода не осуществляется. Совместители, как и труженики по основному месту, вправе написать заявлению на отпуск с одновременным последующим увольнением по его окончании.

Порядок оформления

Увольнение заключается в прекращении (окончании) сторонами трудовых отношений. Днем расторжения является последний рабочий день гражданина. Последовательность действия работника, намеревающегося уволиться, следующая:

  1. Взять образец заявления на увольнение в отделе кадров или написать в произвольной форме с указанием:
    1. наименования организации;
    2. ФИО руководителя;
    3. своих ФИО и должности;
    4. просьбы о собственном решении уволиться;
    5. даты составления заявления, подписи и ее расшифровки после текста документа.
  2. Предупредить работодателя о намерении уволиться за две недели в письменной форме, представив заявление.
  3. Отработать две недели после подачи заявления, если администрация не отпускает без отработки.
  4. Подписать приказ об увольнении (может быть издан тем же числом, что и увольнение или написание заявления).
  5. Подписать обходной лист необходимыми службами (на каждом предприятии свой перечень).
  6. Взять в бухгалтерии справки 2-НДФЛ, по начислению больничных и расчетный лист за последний период работы, убедившись, что «неотгулянные» дни включены в расчет.
  7. Забрать в отделе кадров трудовую книжку.

По письменному заявлению неиспользованные накопившиеся отпуска могут предоставляться работнику с последующим увольнением. День увольнения при таком варианте совпадает с последним день отпуска. Следует понимать: выплачивать компенсации вменено в обязанность администрации, а предоставление отпуска в этом случае – право работодателя, который может отказать увольняемому по таким основаниям:

  • прогул;
  • факт хищения имущества;
  • нахождение на работе в нетрезвом виде;
  • поступок, несовместимый по моральным соображениям с занимаемой должностью;
  • несовпадение запрашиваемого времени с отпускным графиком организации.

Надо ли писать два заявления в такой ситуации – законодательно не определено, это зависит от документооборота организации. При любом варианте в заявлении указывается время начала и период отпуска. Срок подачи кадровым службам аналогичен обычному увольнительному процессу, не менее 14 дней. Расчеты и выдача документов увольняющемуся происходят в день, предшествующий отпуску, поэтому работодатель уже не имеет обязательств перед бывшим сотрудником, в стаж работы такие отпускные дни не входят.

Налоговые удержания и страховые платежи

Согласно Налоговому Кодексу денежные компенсационные начисления за неиспользованный отпуск относятся на расходы предприятия и отчисляемые по нему страховые платежи аналогичны стандартным налогам на оплату труда. До 01.01.2010г. по компенсационным выплатам ЕСН не отчислялся, в настоящее время в отличие от иных возмещений при увольнении (например, материальная помощь), эти суммы от страховых взносов не освобождаются.

Помимо того, при выплате денег увольняющемуся лицу работодатель тем же числом (не позднее) должен с этих сумм удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. То есть, процесс налогообложения начисления и уплат НДФЛ и ФСС осуществляется в обычном порядке. Если бухгалтерия не учла налоговые изменения, проверяющие органы начислят пени и штраф. Во избежание штрафных санкций, необходимо сдать в фонды уточненные декларации.

Штрафные санкции за несвоевременную выплату

Тем числом, когда сторонами прекращен трудовой договор, работодатель должен завершить расчеты с сотрудником, выплатив все положенные средства и денежные компенсации. Произвести выплаты сотруднику в день увольнения работодателя обязывает законодательство. В противном случае, при нарушении сроков, за задержку заработной платы и иных выплат работодателю грозит материальная ответственность (статья 236 ТК) в виде:

  • процентов на невыплаченную компенсацию за отпуск, их величина рассчитывается по ставке не менее 1/150 действующей на это период ключевой ставки Центрального Банка России за каждый день просрочки, начиная со следующего дня недоплаты;
  • административного штрафа на должностных лиц (индивидуальных предпринимателей) от 1000 до 5000 рублей, на юридических лиц – от 30 тыс. до 50 тыс. рублей.

sovets.net

Основания

Окончательный расчет при увольнении производится во всех случаях прекращения трудового договора. Но только от оснований, по которым взаимоотношения между работником и его начальником прекращаются, будет зависеть размер денежных средств, которые лицо получит в конечном итоге. Согласно нормам статьи 140-ой Трудового кодекса, руководитель должен выплатить все причитающиеся гражданину средства в последний день его работы. А в случае невозможности осуществить данную процедуру в указанное время, нужно сделать это на следующий день, когда работник предъявил требование о расчете с ним. В противном случае у руководства могут быть большие неприятности, если лицо обратится за защитой нарушенных прав в суд.

Трудовой договор может быть прекращен как по желанию работодателя, так и по инициативе самого гражданина, а также по не зависящим от них причинам. Кроме этого, желание расторгнуть соглашение о труде часто является обоюдным. В последнем случае окончательный расчет по договору может быть осуществлен не только в конечный день работы лица, но и после этого момента.

Виды выплат

Вне зависимости от причин расторжения трудового договора, требуется произвести окончательный расчет. К обязательным выплатам относятся:

  • зарплата работника;
  • компенсация за отпуск, который не был использован;
  • выходное пособие при прекращении взаимоотношений между сторонами договора по п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ.

К дополнительным видам денежной поддержки можно отнести: пособие при увольнении по соглашению двух сторон, а также иные виды материальной компенсации, установленной коллективным договором.

Порядок выдачи и удержания

Понятно, что все причитающиеся денежные средства должны быть выплачены работнику. Одновременно некоторые из них иногда могут быть и удержаны. В конкретном случае речь идет об отпускных при увольнении работника за отдых, который им был использован, но период трудовой деятельности не был полностью отработан, а гражданин решил прекратить взаимоотношения с данной организацией и написал заявление об уходе.

Но есть еще один важный нюанс. Деньги за использованный отпуск не будут удерживаться работодателем из зарплаты лица при его увольнении только в том случае, если его уход с работы будет осуществлен в связи с сокращением штата или ликвидацией организации. В этом случае работник будет иметь право еще и на выходное пособие в сумме среднего дохода за два месяца, а если он не устроился на работу, то и за третий месяц. Окончательный расчет при увольнении гражданина происходит в последний день его трудовой деятельности. И ему выплачиваются: зарплата, компенсация за неизрасходованный отпуск, выходное пособие, если оно положено.

Расчет отпускных

Предприятие, с которого увольняется работник, в обязательном порядке должно выплатить ему компенсацию за отпуск, который не был использован за весь период трудовой деятельности. В том случае, когда лицо не было в нем несколько лет, соответственно и сумма выплат производится за все это время. Если гражданин прекращает трудовые отношения с организацией по собственной инициативе, и период работы им полностью не закончен, то в этом случае из его зарплаты производятся удержания за использованный отпуск. При этом бухгалтерии придется рассчитать точное количество дней или месяцев работы лица.

Сумма отпускных при увольнении рассчитывается следующим образом:

  1. Берется количество дней ежегодного оплачиваемого отпуска, например 28. После этого делится на количество месяцев в году, т. е. на 12. Затем полученное число (2.33) умножается на количество отработанных в рабочем периоде месяцев, например 4.
  2. Если 2.33 умножить на 4, получается 9.32 неиспользованных дней отпуска. Затем это число умножается на ежедневный заработок, например 900 рублей. Получается 8388 руб. Это те деньги, которые положены лицу в качестве компенсации за неиспользованный отпуск. С этой же суммы будет удержан НДФЛ — 13%.

Окончательный расчет с работником не должен быть задержан начальником. Его необходимо производить вовремя независимо от того, по какому из оснований, указанных в Трудовом кодексе, увольняется гражданин.

Правила подсчета при прекращении трудового договора

Все выплаты, полагающиеся работнику, последний должен получить в конечный день своей трудовой деятельности на данном предприятии. В том случае, если руководитель не произвел окончательный расчет в указанное время, он понесет административную ответственность. При этом гражданин должен получить не только компенсирующие выплаты, но и саму зарплату за время работы.

За каждый день просрочки выплат руководитель уплачивает штраф в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Кроме этого, если сумма окончательного расчета при выплате выходного пособия составит больше суммы трехкратного заработка работника, то с данного денежного довольствия должен будет уплачен НДФЛ в размере 13%. Налог также удерживается при выплате отпускных.

Уход по собственной инициативе

Окончательный расчет при увольнении по собственному желанию должен быть произведен с человеком в последний день осуществления им трудовых обязанностей, что в себя включает:

  • зарплату за все время работы;
  • компенсацию за отпуск или за отпуска, если человек работал без ежегодного отдыха несколько лет подряд.

Здесь же следует отметить важный факт. Если отпуск был использован гражданином, но период работы не был полностью завершен, соответственно при расторжении договора по желанию последнего работодатель вправе удержать из его денег ранее выплаченные средства.

Когда невозможно производить удержания за неотработанный отпуск

В ряде случаев, которые предусмотрены законодательством, удержание за отпуск при увольнении не производится. К этой категории относятся такие ситуации:

  1. Ликвидация организации работодателя.
  2. Сокращение штата.
  3. Прекращение трудового договора, когда гражданин в связи с заболеванием не может выполнять обязанности.
  4. Призыв в армию.
  5. При полной потере прежней трудовой способности.
  6. Восстановление в прежней должности по решению суда.
  7. Расторжение трудового договора при наступлении обстоятельств, которые не зависят от сторон.

При любом из вышеуказанных случаев увольнения человека начальник должен произвести окончательный расчет с ним в последний день его трудовой деятельности и выплатить все полагающиеся по закону денежные средства. В противном случае лицо имеет полное право на отстаивание своих интересов в прокуратуре и судебных органах.

Выходное пособие: его расчет и размер

В той ситуации, когда инициатором прекращения трудовых отношений выступает работодатель, гражданин имеет право в ряде случаев на получение компенсирующего пособия. Оно еще называется выходным. При этом размер данной выплаты может быть в размере двухнедельного либо месячного заработка. Денежное довольствие в сумме зарплаты работника за две недели может быть в следующих случаях:

  1. Если состояние здоровья человека не позволяет продолжать ему трудовую деятельность в данной организации. Или когда он отказывается от перехода на другую должность, и начальнику нечего ему больше предложить.
  2. При полной потере трудовой способности гражданина.
  3. Если меняются условия трудового договора.
  4. Когда лицо призывают на военную или альтернативную службу.

В сумме месячного заработка пособие выплачивается:

  • при расторжении трудового договора в связи с сокращением;
  • в случае ликвидации организации.

Также коллективным договором могут быть установлены и другие обстоятельства, когда такое пособие выдается работнику. Тем не менее выплата окончательного расчета при увольнении, в том числе и компенсирующего пособия, должна быть проведена в последний день трудовой деятельности лица. Кроме этого, при расчете данного вида компенсации необходимо учитывать и уплату налогов, если сумма денежного довольствия будет превышать зарплату работника в три раза. В ином случае НДФЛ не уплачивается.

Пример окончательного расчета

Сотрудник, который завершает свои трудовые взаимоотношения с конкретной организацией, имеет право на получение заработанных денег и иных компенсаций, если основания увольнения позволяют это сделать. Рассмотрим следующий пример.

Работник Иванов увольняется с предприятия по собственному желанию. Естественно, что он не получает в данном случае выходное пособие и сохранение среднего заработка за третий месяц до момента трудоустройства. Но он имеет право на выплату заработанных денег за все время и компенсацию за отпуск. Окончательный расчет работника в этой ситуации будет производиться по форме Т-61. Это записка-расчет, заполняемая при прекращении трудовых отношений.

Иванов написал заявление в апреле и уволился 19 числа. Соответственно, ему должно быть насчитано и выдано вознаграждение за труд с 1 по 18 включительно. Если его средняя зарплата 20 000/ 22 рабочих дня (такое количество их в апреле), в итоге выходит сумма за день — 909.09 руб. Она умножается на число отработанных в месяце увольнения дней — 18. В итоге выходит сумма 16363.22 — зарплата Иванова за апрель. Кроме этого, организация сначала уплачивает с этих денег налог, а потом уже бухгалтеры выдают окончательный расчет гражданину.

Так как человек увольняется в апреле, а отпуск по графику у него только в июне, и он его не использовал, ему положена компенсация. Расчет происходит по следующему порядку:

Иванов отработал в этом году 3 месяца и 18 дней. Но подсчет пойдет за 4 полных. Округление до десятой и сотой части не делается, поэтому сумма высчитывается из 28 дней отпуска/12 месяцев в году =2.33 дня. После чего 2.33*4 (отработанные месяцы)=9.32 дней. А уже потом 9.32*909.9 (ежедневный заработок)=8480.26 (компенсация за отпуск).

Таким образом, окончательный расчет производится из всех положенных работнику сумм. Но в данном случае это только зарплата и денежная выплата за отпуск, потому что Иванов увольняется по собственной инициативе. Если бы он был сокращен или уволен в связи с ликвидацией, то получил бы еще и выходное пособие, которое также выплачивается со всеми денежными средствами (на основании статьи 140 ТК РФ).

Судебная практика

В настоящее время многие бывшие работники обращаются в суд за защитой своих прав, которые, как они считают, были нарушены руководителем при увольнении. Особенно если вопрос касается денежных выплат, которые не были своевременно и в нужном размере выданы на руки сотруднику. На практике встречаются даже и такие случаи, когда работодатели, осуществляя расчет с гражданином при сокращении штата, производили из его дохода удержания за отпуск, который был ранее использован. И это в итоге приводило к судебным разбирательствам и жалобам.

Приведем красочный пример из практики. Работник был уволен из организации по сокращению штата. Начальник с ним полностью рассчитался, но при выплате денежных средств произвел удержания за отпуск, который уже был использован гражданином в июне. Кроме этого, процедура увольнения по сокращению была нарушена работодателем в плане того, что он не предложил имеющиеся вакансии сотруднику. Но в то же время принимал на свободные должности других лиц, что запрещено делать при проведении мероприятий по увольнению по таким основаниям. Посчитав свои заработанные деньги и обнаружив нарушения трудового законодательства, бывший служащий обратился в судебный орган с заявлением о восстановлении на работе и оплате вынужденного прогула, который произошел по вине его начальника.

Рассмотрев все материалы дела, суд пришел к выводу: работодатель провел процедуру сокращения без соблюдения норм кодекса о труде. Кроме этого, он произвел с работником совершенно неверный расчет. Окончательного расчета при увольнении (2016 год) у него просто не получилось. Он грубо нарушил нормы кодекса о труде, в связи с чем гражданин был восстановлен на работе в своей должности, а работодатель выплатил ему моральный вред и компенсацию за использованный отпуск, которую ранее незаконно удержал. Именно поэтому руководителям при расчете с работниками нужно быть особенно внимательными и не допускать нарушений со своей стороны, чтобы потом не доказывать свою правоту в судебных органах.

fb.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.