Образец расчета отпускных

Образец расчета отпускных

Расчет отпускных в 2019 году происходит по-новому.

Вы узнаете формулу и конкретные примеры расчета отпускных. Что входит в расчет, а что исключается.

Поймете, как начисляются отпускные и не ошибся ли работодатель.

Ниже мы рассмотрим все важные ньюансы.

Кликните на интересующий вас раздел или прочитайте все по порядку:

  • 1. Кому положен отпуск
  • 2. Сколько дней должен длиться отпуск
  • 3. Как определить расчетный период
  • 4. Какая сумма берется для расчета отпускных
  • 5. Как правильно начисляются отпускные
  • 6. Конкретные примеры расчета отпускных
  • 7. За сколько дней выплачиваются отпускные деньги
  • 8. Расчет отпускных в 2019 году
  • БОНУС для самостоятельного расчета

Любой человек имеет право запросить у своего начальства положенный ему отпуск.

Это время будет оплачиваться исходя из среднего заработка за предыдущие 12 месяцев.

На протяжении отпуска сотрудник освобождается от выполнения служебных обязательств, но при этом продолжает получать заработную плату в виде отпускных и сохраняет за собой право на имеющуюся должность.

Соблюдения прав сотрудников по предоставляемому отпуску регулируются ст. 114-128 и ст. 136 ТК РФ.

Базовые условия предоставления сотруднику отпуска

  • Отпуск должен предоставляться ежегодно.
  • В первый год работы — после минимум 6 месяцев (по договоренности с работодателем можно и раньше)
  • В последующие календарные годы — в любой период соответствующий графику отпусков

Исключения из правила первых шести месяцев составляют:

  • женщины до и после декретного отпуска ( а так же их мужья!),
  • несовершеннолетние.
  • усыновившие ребенка до 3 месяцев.
  • воспитывающие детей-инвалидов.

Эти категории идут в отпуск в любое удобное для них время без ожидания 6 месяцев в первый год.

Перед тем, как послать работника в отпуск, бухгалтер определяет срок расчетного периода, вычисляет среднедневной доход, выплачивает отпускные сотруднику.

Но на практике этот не сложный алгоритм имеет ряд подводных камней.

Сколько дней надо отдыхать

За год сотрудник обязан отдохнуть 28 дней.

Приблизительно можно посчитать так — за каждый отработанный месяц вы получаете право отдохнуть 2.33 дня.

отпуск 28 дней за год

Месяц принимается в расчет, если в нем отработано больше 15 дней.

Если первый и последний месяц работы не целые, дни за эти месяцы складываются (т.е. за 2 месяца надо отработать больше 30 дней).

Как определить расчетный период


За расчетный период берут 12 месяцев, предшествующих наступающему месяцу ухода в официальный отпуск.

В случае, если начало отпуска совпадает с месяцем трудоустройства, то в расчёт тоже принимается по факту отработанное время.

Если сотрудник по месту работы в период расчетных 12 месяцев, по официальным причинам не получал зарплату, в качестве расчетного периода всё равно берутся только последние месяцы, за которые была зарплата.

О нюансах расчета зарплаты можно почитать статью «Расчет заработной платы в 2019 году.»

как посчитать отпускные выплаты

По каким периодам НЕ начисляются отпускные?

В соответствии с ТК РФ, в расчетный период не включается время (даже при получении заработка), в случае наличия в этот период:

  • Отпускных и командировочных
  • Организованных забастовок и простоев
  • Пособий по нетрудоспособности
  • Декретных пособий или по уходу за ребенком.

То есть если вы были в отпуске в прошлом году, это время нельзя учитывать в расчетном периоде.

Что включаются в расчет отпускных при определении среднедневного дохода

Это суммарный объём официальной зарплаты и других выплат (см. ниже), выданных за уже отработанный расчетный период.

Если зарплата «серая» и выдается в конверте, требовать правильного расчета вы вряд ли сможете.

Что НЕ входит в среднедневной доход


  • Компенсации и выплаты социального характера: оплата проезда, материальная помощь, льготы многодетным, деньги, полученные от учебных заведений.
  • Премии, официальные не включенные в систему оплаты работы.
  • Проценты, полученные от вкладов или дивиденды от акций, кредиты.

Все, что не указано в трудовом договоре в разделе Оплата, вряд ли будет ей считаться.

Как начисляются отпускные — формула расчета

1.В случае полностью отработанного расчетного периода

Это когда вы ни разу не брали больничный лист, каждый день работали и с предыдущего отпуска прошел ровно год.

На практике встречается очень редко, но всё-таки считается базовой формулой для расчета среднедневного заработка:

ЗарплатаЗаГод – зарплата, полученная за полный расчетный период

12мес. – количество месяцев в расчетном периоде

29,3 – среднее количество дней в одном месяце.

2. При не полностью отработанном расчетном периоде


Расчет среднедневного заработка  производится по такой формуле:

КПМ – полное число месяцев, отработанных сотрудником.

∑КНМ – суммарное число календарных дней в месяцах, отработанных не полностью.

КНМ = 29,3/КД * ОД

КД – общее количество дней в месяце (к примеру в январе 31, а в феврале 28)

ОД – общее число дней, которые были отработаны.

Конкретные примеры расчета отпускных в 2019 году

Эти примеры помогут на практике понять как происходит расчет в различных ситуациях.

1. Егор должен уйти в отпуск в мае 2019 на 28 дней. В апреле 2019 он болел с 15 по 23 число(9 дней). Начисленная ему зарплата за расчетный период =300 000 рублей. Определим, сколько сотруднику должны начислить отпускных.

  1. ОД=30-9=21 день
  2. КНМ=29,3/30*21=20,51 дней
  3. СреднеДневнойЗаработок=300 000/(11*29,3+20,51)=875,12 рублей
  4. Сумма отпускных=28*875,12=24 503 рублей

2. Галина получает 22 000 рублей начисленной зарплаты, т.е. до налогов. Весь год работала и не болела. Идет в отпуск на две недели. Итого за 12 месяцев она получила 22 000 х 12 = 264 000 руб.

Считаем среднедневной заработок:  264 000 / (29,3х12) = 750,85 руб.
Эту сумму ей начислят за две недели: 750,85 х 14 = 10 511,9 руб.На руки Галина получит: 10511,9 — (10511,9*0,13) = 9 145,35 руб.

Для тех, кому лень было читать — небольшое видео


Отпускные должны быть выплачены за 3 календарных или рабочих дня?

В законе об отпуске указано, что отпускные должны быть выплачены за 3 дня до начала отпуска. Поскольку не указано, что дни рабочие, их следует считать календарными (ст.14 ТК РФ).

Если третий день попадает на выходной или праздник, отпускные выплачиваются в предыдущий рабочий день.

Расчет отпускных в 2019 году

Самое главное изменение в расчете — с 1 января 2019 МРОТ стал 11 280 рублей.

Что это значит?

Если вы идете в отпуск с мая, и зарплата меньше 11 280 рублей, отпускные будут рассчитываться исходя из этой цифры.

Теперь вы можете рассчитать размер отпускных самостоятельно — мы добавили на наш сайт «Онлайн калькулятор расчета отпускных».

blog.ksio.ru

Общая формула

Отпускные = средний дневной заработок за расчетный период * дни отпуска.

Из этой формулы видим, что для того, чтобы правильно рассчитать отпускные, нужно знать две вещи:

  1. Что такое средний дневной заработок и как его определить.
  2. Что такое расчетный период и как его определить.

Расчетный период

В качестве расчетного периода для отпускных берутся двенадцать последних месяцев, предшествующих месяцу ухода в отпуск. Например, если сотрудник уходит в отпуск с 10 февраля 2016 года, то расчетный период – с 1 февраля 2015 по 31 января 2016.

Если сотрудник отработал на предприятии менее 12 месяцев, то в качестве расчетного периода берется фактически отработанные дни.

Средний дневной заработок

Для расчета среднего дневного заработка необходимо взять заработок работника за расчетный период и разделить на количество дней, которые он фактически отработал в этом периоде.

Ср.Дн.З. = Зар. / Отр.Дн.

Что берется в качестве заработка? Это все полученные работником выплаты за расчетный период, которые тем или иным образом связаны с оплатой труда: оклад, премии, надбавки, оплата за сверхурочную работу и работу в выходные и праздничные дни.

Выплаты, которые не учитываются при расчете отпускных:

  • материальная помощь;
  • кредиты, займы;
  • страховые выплаты, больничные;
  • дивиденды;
  • оплата проезда и питания и прочие выплаты, которые не связанны с оплатой труда.

Если расчетный период отработан полностью

Средний дневной заработок определится путем деления общего заработка на 12 и на 29,3.

Формула расчета имеет следующий вид:

Ср.Дн.З. = Зар. / (12*29,3)

Здесь 29,3 – это коэффициент, соответствующий среднему числу календарных дней в месяце.

—————————————————————————————————————————-

Пример расчета

Работник собирается в отпуск с 25 января 2016 года продоложительностью 28 дней. Период с 1 января 2015 по 31 декабря 2015 отработан полностью. Ежемесячная зарплата – 20000 руб. Какая сумма отпускных ему положена?

Ср.Дн.З. = (20000 * 12) / (12 * 29,3) = 682,60 руб.

Отпускные = 682,60 * 28 дн. = 19112,63

—————————————————————————————————————————-

Указанный выше пример — это идеальный вариант, когда работник работал все дни, не болел, работал полный рабочий день на протяжении всего года, предшествующего отпуску. Но на практике обычно бывают отклонения от этого идеального варианта.

Не полностью

Например, работник был на больничном, был в отпуске без содержания свыше 14 дней или отсутствовал еще по какой-либо причине, то рассчитывать средний дневной заработок нужно несколько иным способом.

Общая формула в этом случае следующая:

Ср.Дн.З. = Зар. / (Дн.пол. + Дн.непол.)


Дн.пол. – условно обозначено количество дней из полностью отработанных месяцев,

Дн.непол. – количество дней из не полностью отработанных месяцев.

Дн.пол. определяется просто:

Дн.пол. = количество полностью отработ. мес. * 29,3.

Если какой-то месяц  работник работал не полностью, то количество отработанных дней в нем рассчитывается так:

Дн.непол. = (количество отработ. дней в мес. / общее количество дней в этом мес.) * 29,3.

Если таких месяцев в расчетном периоде несколько, то по данной формуле определяются фактически отработанные дни в каждом таком месяце, после чего полученные значения складываются.

После того, как средний дневной заработок определен, остается только рассчитать отпускные, умножив полученный дневной заработок на количество календарных дней отпуска.

—————————————————————————————————————————-


Пример расчета

Работник с 25 января 2016 года уходит в отпуск на 28 календарных дней. Ежемесячная зарплата 20000 руб. В августе 2015 года работник болел 8 дней, то есть фактически работал 23 календарных дня. Зарплата за август составила 15500 руб. Как ему рассчитать отпускные?

Количество дней в полностью отработ. мес.:

Дн.пол. = 11 мес. * 29,3 = 322,3

Количество дней в не полностью отработ. мес. августе:

Дн.непол. = (23/31) * 29,3 = 21,74 дн.

Средний дневной заработок:

Ср.Дн.З. = (20000 * 11мес. + 15500) / (322,3 + 21,74) = 684,51

Сумма отпускных:

Отпускные = 684,51 * 28 = 19166,37

—————————————————————————————————————————-

Полезное видео

Стаж менее 12 месяцев

Как рассчитать отпускные, если работник не успел отработать полный год?

Рассмотрим еще одну ситуацию, сотрудник устроился на работу, отработал несколько месяцев и пошел в отпуск. Как считать отпускные? В данном случае в качестве расчетного периода берется фактически отработанные дни.

Пример:

Работник устроился 18 мая 2015 года, а с 25 октября 2015 года уходит в отпуск. В качестве расчетного периода мы должны взять 12 мес., предшествующих месяцу ухода в отпуск, то есть с 1 октября 2014 по 30 сентября 2015. Но работник устроился только 18 мая 2015, то есть расчетный период отработан не полностью: полностью отработаны 4 месяца с 1 июня по 30 сентября и один месяц май — не полностью.

В полностью отработ. 4 месяцах фактически отработанные дни определятся, как 4 * 29,3.

В не полностью отработ. мае фактически отработанные дни определятся, как (отработ. дни в мае / общее количество дней в мае) * 29,3 = (18 / 31) * 29,3.

То есть общее количество отработ. дней в расчетном периоде = 4*29,3 + (18/31)*29,3 = 134,21 дн.

На это число дней и нужно будет разделить заработок за период с 18 мая по 30 сентября для расчета среднего дневного заработка.

Если сотруднику установлена неполная рабочая неделя или неполный рабочий день, то отпускные рассчитываются в обычном порядке с использованием стандартной формулы расчета отпускных, указанной в начале статьи.

Заработок работника при этом будет меньше, он будет определяться пропорционально отработанному времени. Месяц считается отработанным полностью, если отработаны все дни и часы, согласно графику работы. То есть, если у работника 4-хдневная рабочая неделя, то месяц считается отработанным полностью, если работник трудился в каждой неделе этого месяца по 4 дня.

Средний дневной заработок определяется стандартно путем деления заработка за расчетный период на отработанные дни.

Если сотрудник имеет скользящий, сменный график работы, порядок расчет отпускных происходит в обычном порядке.

buhland.ru

Что нужно знать ↑

Ежегодное увольнение является составляющей системы трудовых взаимоотношений (ст.114 ТК РФ).

При этом трудовой кодекс направлен на защиту прав рабочих, которые состоят в договорных отношениях с работодателем.

По закону выйти первый раз в отпуск можно через 6 мес. Отсчет времени начинается с момента официального трудоустройства.

Последующие разы рабочий персонал уходит в увольнение согласно с графиком отпусков. Этот документ разрабатывается администрацией предприятия.

Уведомление рабочих о предстоящем ежегодном увольнении осуществляет наниматель. Извещение предоставляется сотруднику под расписку за 14 дней до начала отпуска (ст.123 ТК РФ).

Несоблюдение этих требований может служить основанием для перенесения отпуска на другое время.

Подобные корректировки должны сопровождаться дополнительным письменным распоряжением руководителя предприятия.

Кроме того, смещение отпуска необходимо отобразить в графике отпусков. Длительность ежегодного увольнения – 28 календарных дней. Однако бывает так, что во время отпуска выпадают праздничные дни.

В таком случае, окончание отпускного периода переносится на соответствующее количество дней. Перечень официальных праздников предусмотрен ст.112 ТК РФ.

Увеличение продолжительности увольнения допускается в отношении следующих категорий рабочих:

Несовершеннолетние лица 31 день
Государственные служащие 30 дней
Работники образовательных учреждений 48 дней

Также пролонгация отпуска происходит, если:

  • работник пошел на больничный;
  • на сотрудника в период отпуска было возложено исполнение государственных обязанностей, тогда как закон предусматривает освобождение от работы;
  • законодательство предусматривает иные случаи увеличения продолжительности отпуска.

Чтобы использовать свое право на продление отдыха, работник должен уведомить работодателя о наступлении соответствующих обстоятельств.

Оплата рабочих дней или больничного листа происходит в установленном законом порядке. При желании работник может разделить ежегодное увольнение на две или три части.

Однако первый раз он должен брать отпуск как минимум на 14 дней. Что касается методики начисления и выплаты отпускных, то этот вопрос в первую очередь актуален для бухгалтерии.

Ошибка в расчетах или несвоевременная выплата положенной суммы может стать причиной проверок и наложения штрафных санкций на работодателя.

Поэтому бухучет должен соответствовать всем установленным законом правилам. Как известно заработная плата является составляющей системы оплаты труда.

Расчет отпускных осуществляется на основании показателей среднего заработка. При исчислении также учитываются некоторые виды премий.

Если необходимо произвести перерасчет суммы увольнительных, то работодателю нужно брать во внимание только те премии, которые начислялись до момента выхода сотрудника в ежегодный отпуск, но не больше чем за год.

Основные определения

Далее, необходимо рассмотреть несколько базовых определений, которые встречаются в статье:

Зарплата Это сдельная оплата труда за выполненную работу. Ее величина зависит от квалификации работника и качества выполненной работы. К оплате труда также относятся различные выплаты материального характера (например, премии)
Премия Это подвид поощрения, выплачиваемого помимо зарплаты
Отпускные Составная часть оплаты труда, которая подлежит выплате на период увольнения
Расчетный период Время, необходимое для осуществления расчетов очередного увольнения. Обычно расчетный период равен календарному году, что предшествовал отпуску

Условия предоставления

Ежегодное увольнение предоставляется работникам согласно с утвержденным графиком. Основанием для ухода в отпуск является распоряжение руководителя предприятия.

Параллельно должна быть оформлена справка расчет о предоставлении отпуска (форма №Т-60). О предстоящем увольнении рабочий персонал должен быть уведомлен под расписку.

Выплата отпускных обычно производится за три дня до начала отпуска (ст.136 ТК РФ). Денежные отчисления осуществляются из резерва, который предприятие формирует в начале календарного года.

Если сотрудник увольняется с предприятия, то наниматель должен произвести выплату всех причитающихся ему сумм. Одной из них является возмещение за неиспользованный отпуск.

Расчеты производятся в день увольнения сотрудника. Если наниматель нарушает положения трудового законодательства, сотрудник имеет право требовать начисление неустойки.

Расчеты пени производятся за каждый день неуплаты. Также работодателю может грозить административная ответственность (ст.5.27 КоАП).

Жалобу на противоправные действия нанимателя необходимо подавать в инспекцию по труду или прокуратуру. Что касается бухгалтерских проводок, то они совершаются следующим образом:

Дт 20 Кт 96 Резерв отпускных
Дт 96 Кт 70 Выплата отпускных из резерва
Дт 96 Кт 69–1 (2–3) Страховые взносы
Сторно по Дт 20 Кт 96 Возврат неиспользованных средств

Одновременно работодатель, будучи налоговым агентом должен при выплате отпускных удержать подоходный налог и страховые взносы с прибыли сотрудника (ст.210 НК РФ).

Объем выплаченных средств подлежит учету при расчете налога на прибыль. Как следствие работодатель сможет увеличить размер издержек в налоговом периоде (ст.272 НК РФ).

Нормативная база

Алгоритм расчета увольнительных утвержден Трудовым кодексом. Унифицированная форма приказа о предоставлении отпуска разработана постановлением Госкомстата №1.

Здесь также находиться образец такого документа, как «График отпусков». Бухучет хозяйственных операций осуществляется в рамках ФЗ «О бухгалтерском…».

Упомянутый закон дополняет «Положение по бухучету», утвержденное приказом Минфина №33н.

Исчисление среднего заработка производится на основании постановления Правительства №922. Налогообложение доходов организации происходит согласно с требованиями Налогового кодекса.

Как правильно рассчитать отпускные работнику ↑

Изначально необходимо отметить, что существуют разные виды отпусков:

  1. Очередной оплачиваемый отпуск.
  2. Дополнительное увольнение.
  3. Отпуск по уходу за малышом.
  4. Декретный отпуск.
  5. Больничный отпуск.
  6. Ученический отпуск.

Как следствие расчеты по каждому виду увольнения могут немного отличаться. При этом может возникнуть вопрос, что входит в расчет отпускных в 2019 году.

В основе расчетов всегда лежит средний заработок сотрудника за конкретный расчетный период и длительность увольнения.

Средний заработок включает все виды выплат, предусмотренные системой оплаты труда:

  • оклад;
  • доход от сдельной работы;
  • зарплата в виде процентов от суммы реализованного товара;
  • неденежные виды вознаграждения;
  • оплата труда при замещении государственных должностей;
  • авторское вознаграждение для сотрудников СМИ;
  • доплата преподавателям за сверхурочное время;
  • надбавки в тарифной ставке;
  • доплаты за особые условия труда;
  • премии.

Как видно отпускные за предыдущий год не входят в состав выплат, которые используются при расчете отпускных за текущий год. Выплаты социального характера в систему оплаты труда также не входят.

Порядок исчисления ежегодного отпуска будет обсуждаться немного позже (см. подзаголовок «Пример расчета…»). Выход в отпуск осуществляется на основании приказа руководителя организации или по заявлению сотрудника.

Применяемая формула

Чтобы рассчитать сумму отпускных необходимо использовать следующую формулу:

Формула1Где, Ро – размер отпускных, Сзр – средний заработок работника, Од – отпускные дни.

Чтобы рассчитать среднедневную зарплату можно использовать такую формулу:

Формула2Где, Срд – Среднедневной доход,

Ппг – прибыль по итогам года,

Ком – количество отработанных месяцев в году,

Смкрд – среднемесячное количество рабочих дней за год (29,3).

Осуществляя расчеты среднегодового дохода необходимо исключить:

  • материальную помощь;
  • начисленные проценты;
  • разовые премии;
  • оплату проезда;
  • дивиденды.

Какой расчетный период

По общим правилам трудового законодательства расчетным периодом считается календарный год, что предшествовал отпуску.

Если сотрудник работает неполный год, тогда расчетным периодом считается время, фактически отработанное им на предприятии.

При этом коллективным договором могут быть установлены иные сроки для исчисления среднего заработка (ст.139 ТК РФ).

Единственным условием является соблюдение законных интересов рабочего персонала. После определения расчетного периода бухгалтерии необходимо произвести расчеты среднего заработка.

Для этого следует учитывать все доходы, которые относятся к системе оплаты труда. О том, какие выплаты входят в ее состав, было сказано выше (см. подзаголовок «Как правильно рассчитать…»).

После этого можно производить расчет отпускных, которые подлежат выплате сотруднику.

Порядок начисления

Ранее уже говорилось, что в основе расчета отпускных лежит продолжительность увольнения и средний заработок работника.

Однако при исчислении этого показателя не учитываются следующие выплаты:

  • пособие по временной нетрудоспособности;
  • декретное пособие.

Дополнительно не подлежат учету следующие периоды:

  • простой по вине работодателя;
  • срыв работы в связи с забастовкой;
  • дополнительные выходные дни, которые предоставлялись работнику для ухода за ребенком инвалидом.

Как видно в расчет отпускных не включаются не только суммы пособий, но, и периоды, когда работник не выполнял трудовые обязанности. Чтобы рассчитать отпускные необходимо использовать вышеуказанные формулы.

Что касается порядка исчисления в переходный период, то бухгалтеру следует учитывать разъяснения Минтруда от 15.05.2014 № 14-0/В-363.

Если при расчете возникают затруднения, то можно использовать специальные программы, которые предлагают профильные порталы.

Также существуют программные продукты, которые можно устанавливать непосредственно на рабочий компьютер.

Сегодня бухгалтера широко используют программы «1С: Предприятия» и «1С: Бухгалтерия». Производить необходимые расчеты можно не только в ручном режиме, но, и в автоматическом.

При этом количество работников не имеет значения. Программа позволяет осуществлять расчеты по одному сотруднику или согласно списку.

Пример расчета (образец)

Чтобы прояснить картину следует рассмотреть практический пример расчета отпускных. Допустим, что работник ООО «Орбита» собирается уйти в ежегодное увольнение с 01.02.2015 года.

Продолжительность отпуска составляет 28 календарных дней. Далее, нужно определить расчетный период и размер прибыли по итогам года.

Предположим, что величина годового дохода составила 350 тыс. руб. При этом сотрудник отработал на предприятии полный календарный год.

Как следствие расчетный период исчисляется от 01.02.2014 по 31.01.2015 года. Используя вышеуказанную формулу необходимо произвести следующие расчеты:

Расчет

Если на протяжении расчетного периода работнику начислялась ежемесячная премия и поощрение по итогам года, то указанные суммы должны быть включены в состав заработной платы.

Следовательно, сумма отпускных должна рассчитываться с учетом премиальных выплат. Аналогичное увеличение происходит в том случае, если сотруднику был повышен оклад.

Кроме того, работодатель должен будет произвести перерасчет всех выплат, которые зависят от него. При исчислении той или иной суммы обычно используют повышающий коэффициент.

Формула-3

Что выявить этот показатель необходимо разделить сумму утвержденного оклада на ту величину, что применялась ранее в расчетном периоде. После чего полученное число нужно умножить на размер выплат.

Но, если работник находился на больничном в декабре месяце прошлого года, тогда при расчете отпускных должна быть уменьшена сумма годовой прибыли.

Чтобы рассчитать размер дохода за год необходимо использовать следующую формулу:

Формула4Где, Фгп – фактическая годовая прибыль,

Сгзр – среднегодовая зарплата,

Ком – количество отработанных месяцев в году,

Зпд – заработок за декабрь.

Далее, нужно вычислить количество отработанных дней, которые предшествовали отпуску. Здесь уместно применить такую формулу:

Формула5Где, Код – количество отработанных дней,

Смкрд – среднемесячное количество рабочих дней за год (29,3),

Ком – количество полных отработанных месяцев в году,

Крдд – количество рабочих дней в декабре,

Кдб – количество дней больничного.

Стоит напомнить, что новый коэффициент (29,3), отображенный в ст.139 ТК РФ был утвержден ст.2 ФЗ от 02.04.2014 № 55-ФЗ.

Указанные изменения произошли в связи с увеличением количества праздничных дней. Однако этот показатель действует только в том месяце, который отработан сотрудником в полном объеме.

Если расчетный месяц не полный, тогда следует производить перерасчет согласно количеству дней, отработанных в месяце.

Возникающие вопросы ↑

Разнообразие ситуаций, которые возникают в сфере трудовых взаимоотношений, исключает возможность рассмотрения каждой из них по отдельности.

Поэтому ниже будут рассмотрены лишь те, которые чаще всего связаны с начислением отпускных. Сюда входит:

  1. Начисления отпускных после декрета.
  2. Исчисление при неполном расчетном периоде.
  3. Учет премиальных выплат.
  4. Расчет отпускных при наличии учебного отпуска.
  5. Исчисление причитающихся сумм совместителям.

Если после декретного отпуска

Нередко случается так, что сотрудница уходит в отпуск по беременности и родам, но не успела отгулять ежегодное увольнение.

В этом случае она может взять отпуск сразу после выхода из декретного отпуска (ст.260 ТК РФ).

При этом трудовой стаж работницы не имеет значения. Расчет отпускных осуществляется на общих основаниях.

Как рассчитать за полгода (6 месяцев)

По желанию работника работодатель может предоставить ему ежегодное увольнение через 6 мес., после официального трудоустройства.

В исключительных случаях этот срок может быть уменьшен. Преждевременно уйти в увольнение могут следующие лица:

  • женщины накануне отпуска по беременности и родам;
  • несовершеннолетние граждане;
  • сотрудники, усыновившие ребенка младше трехмесячного возраста.

Если при исчислении отпускных расчетный период не выработан, то расчет осуществляется исходя из совокупного количества отработанных дней (см. подзаголовок «Пример расчета…»).

Нюансы при неполном отработанном месяце

Как и в предыдущем случае исчисление отпускных нужно производить по стандартной формуле, но, с учетом количества рабочих месяцев в расчетном периоде.

Если какой-то месяц неполный, то расчет делается согласно количеству дней, которые отработаны в нем.

Входит ли премия (надбавка) в расчет

Поощрения относятся к системе оплаты труда, поэтому их нужно учитывать при исчислении отпускных. При этом неважно, за какой именно период начислено поощрение (месяц, квартал, по итогам года).

Если сотрудник отработал не полный расчетный период, то поощрение должно учитываться пропорционально отработанному периоду.

Порядок расчета отображен в письме Минздравсоцразвития № 2337-17:

Формула-6

Исключением могут быть премии, что выплачивались за фактически отработанное время. Разовые премии, которые не предусмотрены внутренними документами организации, учету не подлежат.

Аналогичная правовая позиция изложена в письме Роструда N 274-6-0. Сюда относятся премии, приуроченные к профессиональному празднику.

По поводу учебного отпуска

Для расчета отпускных нужно установить средний заработок сотрудника. Следовательно, бухгалтерия должна учесть все полученные доходы, полученные в расчетном периоде и являющиеся составляющей системы оплаты труда (см. подзаголовок «Как правильно рассчитать…»).

Видео: расчет отпускных

Если исходить из разъяснений, изложенных в постановлении №922, то учебный отпуск исключается из расчетного периода. Начисленные за это время суммы не учитываются при исчислении увольнительных.

Расчет отпускных совместителю

Ежегодный отпуск полагается всем лицам, вступившим в трудовые правоотношения с работодателем. Однако возникает вопрос, как быть гражданам, которые работают одновременно в двух местах?

Ежегодный оплачиваемый отпуск оформляется по основному месту работы. Тогда как увольнение по совместительству предоставляется параллельно с ним.

Если продолжительность отпуска на двух работах не совпадает, то работодатель по просьбе сотрудника может предоставить ему увольнение без сохранения заработка на недостающее количество дней (ст.286 ТК РФ).

Для этого нужно подать заявление и предоставить документы, отображающие период предоставления отпуска на основном месте работы.

Что касается расчета отпускных, то порядок исчисления причитающихся сумм остается прежним. Потому как в обоих случаях ежегодное увольнение является оплачиваемым.

При совмещении работы и учебы, работодатель оплачивает только ежегодный отпуск. Так как если сотрудник берет учебное увольнение, то он освобождается от работы.

При этом за ним сохраняется средний заработок (ст.173 ТК РФ). Однако при расчете увольнительных начисленные за это время суммы не учитываются.

Заканчивая рассмотрение вопроса о порядке начисления увольнительных, необходимо отметить несколько ключевых моментов.

Ежегодное увольнение является составляющей системы трудовых взаимоотношений между нанимателем и наемным работником. Базовая продолжительность отпуска – 28 календарных дней.

Приказ об очередном увольнении вручается сотруднику под расписку за две недели до наступления события. Выплата отпускных производится за три дня до начала отпуска.

buhonline24.ru

Понятие среднего заработка

Расчеты по начислению сумм отпускных производятся с учетом средней совокупной зарплаты за период — 12 месяцев, предшествующих отпуску. Во внимание принимается средняя заработная плата работника, которая была начислена и выплачена фактически, согласно отработанному времени и без учета рабочего режима. Расчет проводится с учетом календарных месяцев, с 1-го по 30-е или 31-е число.

При исчислении отпускных необходимо рассчитать среднедневной заработок работника. После этого проводится расчет сумм для выплаты по оплачиваемому отпуску.

Формула:


Сумма отпускных выплат = среднедневной заработок Х число дней отпуска

Расчет среднедневного заработка

Размер дневного заработка сотрудника определяется как отношение начисленной совокупной зарплаты (учитываются все выплаты, согласно п.2 Положения об особенностях расчетов среднего заработка) за период к 12-ти месяцам и среднему числу календарных дней, которое определено законом. В 2014 году этот показатель равен 29,3 (изменения ст. 139 Трудового кодекса 02.04.2014 № 55-ФЗ).

Исключать из суммы совокупного дохода работника следует выплаты в период его отсутствия. А именно в случае, когда:

  • осуществлялось сохранение заработка за работником, кроме перерывов, используемых для кормления ребенка;
  • сотруднику выплачивалось пособие по нетрудоспособности, беременности и родам;
  • на предприятии происходили вынужденные простои, возникшие не по вине работника или иным внешним объективным причинам;
  • в связи с забастовкой работник не имел возможности выполнять свои обязанности, но не принимал участия в ней;
  • работник использовал дополнительные оплачиваемые выходные по уходу за ребенком-инвалидом;
  • работник был освобожден от выполнения обязанностей с сохранением заработной платы (полностью или частично), либо без оплаты труда (п.5 Постановления 922).

Метод расчета среднедневного заработка выглядит следующим образом:

Формула:

Среднедневной заработок = (Сумма начисленной зарплаты (с учетом премий, надбавок, выслугу лет и пр.) / 12 месяцев) / 29,3

Данная формула может служить условным методом расчетов, поскольку на практике бухгалтеру приходится использовать более сложные способы расчета. Связано это с тем, что работник в течение периода мог находиться на больничном, в отпуске. А значит нельзя принимать во внимание, что все 12 месяцев отработаны полностью.

Период расчета

Периодом расчета принимаются 12 месяцев, предшествующие дате оформления отпуска работника, а средним числом календарных дней месяца 29,3. В случае если сотрудник отработал менее 12-ти месяцев, алгоритм расчета будет усложнен. Бухгалтеру необходимо будет исключить из среднего заработка периоды, во время которых работник не выполнял свои обязанности, и расчет будет произведен в несколько этапов.

Формула:

Среднедневной заработок = сумма начисленных выплат / число дней расчетного периода

Число дней за расчетный период исчисляется путем суммирования дней полностью и частично отработанных месяцев.

Формула:

Число дней полностью отработанных месяцев = количество полностью отработанных месяцев Х 29,3

Дни неполных месяцев вычисляются по факту присутствия работника на рабочем месте, согласно приказам, распоряжениям, больничным листам и т.п.

Формула:

Число не полностью отработанных дней = (29,3/число календарных дней месяца) Х число календарных дней отработанного времени

Следует учитывать, что уплате подлежит налог на доход физического лица и взносы по страхованию, согласно п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 224, п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ; ст. 7, 8 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ; п. 1 ст. 5, п. 1, 2 ст. 20.1 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.

Размер тарифов страховых взносов зависит от того, превышает ли сумма совокупных выплат работнику, начисленная нарастающим итогом с начала периода, установленный лимит 624 тысячи рублей. (ст. 8, 10 Федерального закона № 212-ФЗ, п. 1 постановления Правительства РФ от 10.12.2012 г. № 1276).

Оплату трудовой деятельности работника, не связанной с воспроизведением или приобретением основных и нематериальных средств, можно признать расходом на заработную плату в целях налогообложения прибыли, что регулируется п. 7 ст. 255, п. 4 ст. 272 Налогового кодекса РФ. При это размер страхового взноса относят к иным расходам, что определено подпунктом 1, 45 п. 1 ст. 264, подпунктом 1 п. 7 ст. 272 Налогового кодекса РФ.

Примеры расчета отпускных

Пример A

Сотрудник предприятия Сидоров оформлен в оплачиваемый отпуск с 25 мая 2014 г. сроком на 29 календарных дней. Рабочий стаж Сидорова составляет более 3-х лет, ежемесячный оклад согласно штатному расписанию – 18000 рублей. В мае прошлого года работник находился в отпуске 29 дней (с 1-го по 29-е число).

Расчет заработной платы за данный месяц:

18000 руб. / 18 д. х 2 д. = 2000 руб.

Число дней, отработанных в периоде:

29,3 д. / 31 д. х 2 д. = 1,89 д.

В сентябре 2013 года Сидоров находился на больничном 4 дня, и заработок за этот период составил:

18000 руб. / 21 д. х 18 д. = 15428,57 руб.

Количество дней месяца, которые были отработаны в период:

29,3 д. / 30 д. х 26 д. = 25,4 д.

За 12 месяцев периода заработная плата и фактически отработанные дни составят:

Дата Заработная плата Кол-во дней
Май 2013 г. 2000 руб. 1,89 д.
Июнь 2013 г. 18000 руб. 29,3 д.
Июль 2013 г. 18000 руб. 29,3 д.
Август 2013 г. 18000 руб. 29,3 д.
Сентябрь 2013 г. 15428,57 руб. 25,4 д.
Октябрь 2013 г. 18000 руб. 29,3 д.
Ноябрь 2013 г. 18000 руб. 29,3 д.
Декабрь 2013 г. 18000 руб. 29,3 д.
Январь 2014 г. 18000 руб. 29,3 д.
Февраль 2014 г. 18000 руб. 29,3 д.
Март 2014 г. 18000 руб. 29,3 д.
Апрель 2014 г. 18000 руб. 29,3 д.
Итого: 197428,57 руб. 320,29 д.

Среднедневной заработок исчисляется следующим образом:

197428,57 руб. / 320,29 д. = 616,41 руб.

Сумма отпускных составит:

616,41 руб. х 28 д. = 17259,36 руб.

Налог на доход физического лица, который будет удержан:

17259,36 руб. х 0,13 = 2243,72 руб.

К выплате сотруднику подлежит сумма:

17259,36 руб. – 2243,72 руб. = 15015,64 руб.

Расчет отпускных при досрочном отпуске

По истечении 6-ти месяцев работы на предприятии работник имеет право на оплачиваемый отпуск, однако этой возможностью он может воспользоваться и до истечения шестимесячного срока (статья 122 ТК). Продолжительность такого отпуска должна быть согласована с работодателем.

При этом законом (письмо Роструда от 24.12.2007 г. № 5277-6-1) не запрещено использовать все дни положенного отпуска. Как правило, работодатели не препятствуют такой ситуации, поскольку имеют законное право удержать из заработной платы работника сумму задолженности за неотработанные дни (статья 137 ТК).

Расчеты по отпускным выплатам в этом случае будут исчисляться иным способом, нежели в ситуации с полной отработкой положенного периода. В «Положении об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» предусмотрены подобные методики расчетов. В частности, если у работника за период расчета (и до него) отсутствует факт начисления зарплаты за отработанные дни, средняя величина заработка будет рассчитана с учетом заработной платы за фактически отработанные дни месяца, в котором оформлен отпуск. Рассчитываться среднедневной заработок будет по аналогии с методом расчета зарплаты за дни в месяцах, отработанных не полностью.

Пример Б

Сотрудник оформляет отпуск с 19.05.2014 г. сроком на 14 дней, отработав на предприятии неполный месяц (с 01.05. по 18.05.2014 г.). Начисленная заработная плата за данный срок составила 17000 руб.

Расчет отпускных будет следующим:

Число дней в периоде расчета будет равным 29,3 / 31 д. х 18 д. = 17,01 д.

Среднедневной заработок составит: 17000 руб. / 17,01 д. = 999,41 руб.

Общая сумма отпускных: 999,41 руб. х 14 д. = 13991,74 руб.

На оплату налога на доходы физлица необходимо удержать: 13991,74 руб. х 0,13 = 1818,93 руб.

К выплате сотруднику подлежит сумма: 13991,74 руб. – 1818,93 руб. = 12172,81 руб.

Оформление отпуска в случае переведенного сотрудника

Ситуация с начислением отпускных работнику, переведенного с другого предприятия, аналогична расчетам, проводимым по досрочным отпускам. В соответствии со ст. 72.1 ТК, работник имеет право по письменному заявлению перевестись на работу к другому работодателю.

Для расчета средней суммы заработка использовать данные стажа и выплат на предыдущем месте работы не нужно, так как перевод (согласно п.5 ст. 77 ТК) является основанием для прекращения договорных отношений работника и бывшего работодателя. А значит, предполагает полный расчет: проводятся все выплаты и компенсации, в том числе за неиспользованный отпуск.

Алгоритм исчисления среднего заработка работника в этом случае будет следующим:

  • подсчет отработанных по факту дней;
  • определение суммы выплат за данный период;
  • подсчет числа календарных дней отработанного времени;
  • расчет среднедневного заработка;
  • определение суммы оплаты.

Начисление отпускных совместителю

Согласно статьи 286 Трудового кодекса, лицам, работающим по совместительству, очередной отпуск должен быть предоставлен одновременно с отпуском, оформляемым по основному месту работы. У отдельной категории работников их продолжительность может быть разная, т.е. отпуск по основному месту работы (56 дней) превышает длительность отпуска совместителя (28 дней).

Оплачивать дни сверх положенного отпуска совместителю работодатель не обязан. Однако законом запрещено (статья 286 ТК) не предоставлять удлиненный отпуск. В таких случаях работнику предлагается оформить часть отпуска без оплаты. Для этого требуется его письменное заявление, документы с основного места работы, подтверждающие сроки предоставления отпуска по основному месту работы.

mirblankov.ru

Порядок предоставления отпусков 

При предоставлении отпусков сотрудникам следует учесть:

  • график отпусков — обязателен (ст. 123 ТК РФ);
  • сотрудник пишет заявление;
  • руководитель подписывает заявление и издает приказ;
  • бухгалтер рассчитывает отпускные (исчисляет средний заработок);
  • отпускные выплачиваются работнику не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ).

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Контур.Школе. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Стаж для отпуска

В трудовой стаж, дающий право на отпуск, включаются все время, когда за сотрудником сохранялось место работы (должность), в том числе выходные и праздничные дни, дни отпуска, больничного и т.п. Есть периоды, которые в стаж не включаются.

Расчет отпускных. Порядок действий:

  1. Определяем количество дней для расчета среднего заработка.
  2. Исчисляем средний дневной заработок (СДЗ).
    СДЗ = Сумма начисленной з/п за расчетный период / Среднемесячное число календарных дней (в полных месяцах — 29,3).
  3. Определяем сумму отпускных. Отпускные = СДЗ х количество календарных дней отпуска.
  4. Начисляем и перечисляем НДФЛ. При этом, удержать с начисленной суммы НДФЛ следует в день выплаты отпускных сотруднику, а перечислить
    в бюджет — не позднее последнего числа месяца, в котором выплачены деньги.

В период отпуска не включаются и не оплачиваются праздничные дни, перечисленные в статье 112 ТК РФ (ст. 120 ТК РФ). Например, сотрудник взял отпуск с 27 апреля по 11 мая на 12 дней. В этом случае в периоде отпуска не учитываются 1 и 9 мая.

Расчет отпускных на примере

Сотрудник уходит в отпуск с 9 января по 17 января 2018 г. В этом случае расчетный период: с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2017 г. Ежемесячно в расчетном периоде данному сотруднику начислялась заработная плата, исходя из оклада, в размере 30 000 рублей.

Сумма отпускных составит 9 215,02 руб. ((30 000 руб. х 12 мес.) / 12/29,3 * 9 дн.)

Хотите быстро рассчитать отпускные в соответствии со всеми утвержденными правилами? Воспользуйтесь бесплатным калькулятором отпускных от сервиса Контур.Бухгалтерия.

school.kontur.ru

Скачать образец и бланк записки-расчёта о предоставлении отпуска по форме Т-60

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк записки-расчета о предоставлении отпуска работнику по форме Т-60 .docСкачать образец заполнения записки-расчета о предоставлении отпуска работнику по форме Т-60 .doc

Кто заполняет записку-расчет Т-60

Форма Т-60 содержит два больших раздела. Первый включает в себя персонифицированную информацию о работнике и заполняется специалистом кадровой службы. Второй раздел является основным и содержит сведения о полагающихся сотруднику отпускных начислениях. Оформляет его бухгалтер предприятия.

Документы, служащие основанием для составления записки-расчета

В качестве документального обоснования для составления записки расчета служат график отпусков, заблаговременно составленный в организации, приказ руководства компании о предоставлении планового отпуска тому или иному сотруднику, платежная ведомость и РКО.

Перед тем, как отправить работника в плановый отпуск, кадровый специалист предприятия должен направить ему уведомление об отпуске, но не позже, чем за две недели до его начала.

В свою очередь будущий отпускник должен в обязательном порядке поставить под ним свою подпись, которая будет свидетельствовать о том, что он согласен с периодом и условиями ежегодного планового оплачиваемого отпуска.

Заполнение лицевой стороны Т-60

  • В эту часть документа включаются данные о полном наименовании организации, в которой трудится сотрудник с обязательным указанием ее организационно-правового статуса (ЗАО, ООО, ИП).
  • Затем чуть ниже вписывается порядковый номер заполняемого документа по внутреннему документообороту и сведения, касающиеся лично работника: его ФИО, должность, структурное подразделение, к которому он относится, а также табельный номер, присвоенный ему при приеме на работу.
  • В следующей строке нужно обязательно прописать период, за который предоставляется отпуск (стаж сотрудника по месту работы) и точное количество дней отпуска (по календарю) с четким прописыванием даты начала и окончания отпуска.
  • Если сотрудник уходит не в плановый оплачиваемый отпуск, а берет отпуск дополнительный или учебный, то это нужно вписать в соответствующую графу с обязательным указанием количества календарных отпускных дней, а также ссылкой на документ, послуживший основанием на его предоставление (приказ руководства и т.п.)
  • В конце листа должна быть поставлена подпись должностного лица, заполнившего документ – в данном случае специалиста кадровой службы.

Форма Т-60. Заполнение. Часть 1

assistentus.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector