Оплата отпуска в россии работодателем

Россияне смогут съездить в отпуск за счет работодателя

Чтобы получить налоговые льготы, работодатели смогут оплатить сотрудникам проезд до места отдыха, проживание и питание. Но есть ограничения.

Накануне стало известно о том, что Совет Федерации одобрил закон, согласно которому у россиян с 1 января 2019 года появится возможность съездить в отпуск за счет работодателя, сообщают «Известия». Ранее законопроект почти год рассматривала Госдума.

В соответствии с новым законом работодатели смогут включать в фонд заработных плат расходы, которые они потратили на организацию отпуска сотрудников, чтобы получить таким образом налоговые льготы. При этом работодатели смогут получить налоговые льготы за организацию отдыха сотрудников только на территории РФ.


Стоит отметить, что работодатель получит дополнительные льготы, которые потенциально могут простимулировать его потратиться на оплату турпутевок. Например, чтобы улучшить соцпакет и привлечь более квалифицированных сотрудников. Но делать это компании никто не обязывает.

В соответствии с текстом самого закона претендовать на оплату турпоездок могут сами сотрудники, их ближайшие родственники (например, муж или жена), их дети (в том числе усыновленные) и подопечные в возрасте до 18 лет. Если ребенок учится на очном отделении, то возрастные рамки расширяются до 24 лет.

Возмещаются расходы на перевозки всеми видами транспорта, а также проживание, питание и экскурсии – при этом компания может самостоятельно приобрести тур или отдельные услуги, а может возместить сотруднику деньги, потраченные на организацию поездки. Общая сумма затрат на каждого из участников не может превышать 50 тыс. рублей.

Отметим, что никаких льгот за оплату зарубежной турпутевки сотрудника работодатель не получит. Авторы закона рассчитывают таким образом поддержать развитие внутреннего и социального туризма, особенно на фоне роста стоимости туристических услуг и снижения реальных доходов населения.

Предполагается, что с одной стороны, за счет роста оборота на рынке внутреннего туризма вырастет прибыль туристических компаний, отелей, санаториев и других участников. С другой – у людей появится дополнительный стимул проводить отпуск на территории страны.


Компании же, по мнению депутатов, не только смогут повысить свою привлекательность в глазах квалифицированных специалистов, но и получат дополнительные инструменты в борьбе за более пропорциональное распределение отпусков действующих сотрудников. Теперь, например, кому-то из сотрудников можно будет предложить отправиться в отпуск не в самое удобное время, зато по оплаченной компанией путевке.

Кроме того, по мнению создателей закона, новые меры должны помочь повысить уровень жизни малообеспеченных и многодетных семей.

В ближайшее время документ должен подписать президент России, в этом случае он вступит в силу не раньше 1 января 2019 года.

Источник: www.omskinform.ru

Что за новый закон?

23.04.2018 законодатели приняли поправки в области налоговых льгот при оплате организациями отдыха своих работников, которые вступили в силу с 01.01.2019. Законопроект был подготовлен Комитетом Совета Федерации по социальной политике. В документе предусмотрено, что все работающие могут получить 50 тысяч рублей на отдых в России за счет работодателя, регистрационный номер закона — №113-ФЗ. В качестве мотивации предусмотрены налоговые льготы для предприятий, которые потратятся на путевки своим сотрудникам.


Смотреть текст закона 113-ФЗ

Законодатели таким способом решили вопрос поддержки внутреннего туризма. Ожидается, что отдохнуть за счет работодателя смогут около 200 тыс. россиян. Представители отечественного турбизнеса, обсуждая закон о компенсации отпуска в 2019, считают, что 50 тысяч рублей позволят полностью компенсировать гражданам отпускные расходы, так как средняя стоимость путевок в 2018 году составляла 37 – 45 тысяч рублей. 

Кто может получить оплачиваемый работодателем отпуск?

Новый закон позволяет решить сразу несколько проблем: облегчить финансовое положение работников предприятия, предоставить возможность путешествовать по стране и приобщаться к родной культуре.

Съездить на отдых за счет работодателя могут все сотрудники, а также их члены семьи, только если работодатель согласен. Закон не обязывает работодателя оплачивать путевки. 

Путевка может быть приобретена в туристической фирме работодателем или самим работником, тогда потраченные на тур средства будут компенсированы работодателем. 

По закону 50 тысяч на отдых возмещается самому работнику и столько же возвращается за каждого члена его семьи: жену или мужа, родителей-пенсионеров, детей до 18 лет или до 24 лет при условии, что сын или дочь обучаются на очном отделении.

Отпуск по России за счет работодателя до 50 тысяч рублей: закон и описание Также с 2019 года сотрудники могут взять оплачиваемые дни отпуска для прохождения диспансеризации. Как оформить и учесть такие выходные, смотрите в инструкции

За что платит работодатель и что он за это получит?


На первый взгляд может показаться, что этот закон будет не совсем выгодным для компаний. Мало того, что они обязаны выплачивать налоги за нанятых сотрудников, так теперь еще необходимо будет оплачивать их отдых.

На самом деле выплата отпускной компенсации позволяет получить налоговую льготу и значительно повысить престиж предприятия. Таким образом можно не только привлечь высококвалифицированные кадры в компанию, но и удержать их.

Поправки в Налоговый кодекс позволяют предприятиям с 2019 года стоимость компенсации за путевки учитывать в расходах. При этом сумма дохода от деятельности предприятия будет уменьшена, а значит и налогов нужно будет платить меньше.

Работодатель, оплатив стоимость отдыха за работника, включает эту сумму в статью расходов и предъявляет налоговым органам документы, подтверждающие, что такие траты относятся к категории, позволяющей снижать налог на прибыль.

Работодатели теперь под такую льготу могут подвести расходы на корпоративные выезды, походы в театр, экскурсионные туры. Главное, чтобы такие траты были оформлены соответствующим образом.

Благодаря таким нововведениям у большего числа граждан появилась возможность отдохнуть не только за счет государства, но и с помощью работодателя, а предприятия могут снизить налогооблагаемую базу за счет оплаты турпутевок и развить социальную сферу.

Общие условия для учета стоимости путевки в расходах


Чем больше у предприятия расходов, тем меньше налоги. Работодатель может уменьшить свои доходы на сумму затрат, возмещенных работникам за путевки, и снизить налоги, только при условиях:

  • Путевка должна быть приобретена после 01.01.2019. Если она была куплена раньше этого срока, то уменьшить сумму налогообложения не получится;
  • Допускается только внутренний туризм. Стоимость путевки не компенсируется, если работник выезжает за пределы РФ;
  • Путевка приобретена у туроператора или турагента. Прямые договора с гостиницами и авиакомпаниями не обеспечиваются налоговыми льготами; 
  • Стоимость путевки может быть возмещена работнику предприятия и членам его семьи: мужу или жене, родителям, детям до 18 лет или до 24 лет, если они обучаются очно;
  • Затраты нормированы законом: с 2019 на отдых в России 50 тысяч рублей в год на человека;
  • Расходы на оплату путевок вместе с расходами по договорам добровольного личного страхования и оказания медицинских услуг не должны быть более 6% от суммы оплаты труда.

Как оформить и рассчитать отпуск в 2019 году с образцами документов смотрите в рекомендации Системы Госфинансы

Какие расходы можно учитывать и лимиты?

В Налоговом кодексе есть перечень затрат, которые можно относить в статью расходов для определения базы налогообложения. Принятые в законе нововведения касаются статей 255 и 270 НК РФ. При начислении налога на прибыль перечень расходов на оплату труда дополнен тратами на отдых работников. По льготной схеме работодатели могут включать в расходы на оплату труда такие услуги:


  • санаторно-курортное лечение и обслуживание;
  • издержки при транспортировке работника и его семьи автомобильным, воздушным, водным и железнодорожным транспортом;
  • проживание и питание во время отдыха, если включено в стоимость путевки;
  • проведение экскурсий.

Согласно закону работник может претендовать только на те услуги, которые указаны в договоре, заключенном с туроператором. Если во время отдыха была оплачена услуга, которая не указана в договоре, то компенсировать ее стоимость работодатель сможет, но включить в налоговую льготу не получится.

По закону на отдых в России выделяется 50 тысяч рублей в год. Если путевка на одного человека стоит больше, чем установленная сумма, то возмещается только 50 тысяч рублей, если меньше этой суммы, то компенсируется сумма по факту расходов.

НДФЛ и страховые взносы

Расходы на возмещение стоимости путевки учитываются при расчете налога на прибыль. Но кроме этого налога работодателю необходимо помнить о страховых взносах и НДФЛ. При покупке путевки своему работнику, предприятие должно начислить 30% страховых взносов. За членов его семьи взносы не платятся.  


То есть работодатель вместо того, чтобы платить налог, выдает эти средства работнику. А работник, получив компенсацию за отпуск, обязан заплатить НДФЛ в размере 13%, так как этот факт будет рассматриваться как полученный подарок. Сумма налога за работника будет удерживаться на лицевом счете работодателем. За членов семьи налог будет передан предприятием в налоговую инспекцию. 

Подробнее про налогообложение оплаты путевок смотрите в таблице Системы Госфинансы

Как получить деньги?

Предоставление льготы – это право, а не обязанность работодателя. Государство не возмещает предприятию потраченные средства. Чтобы легче было реализовать нововведения в организациях, необходимо включить поправки в трудовой договор с работником и в коллективный договор, а также разработать инструкцию по оформлению документов.

Механизм реализации права на отдых за счет работодателя не описан в законодательных актах. Поэтому логично будет, если работник напишет заявление на отпуск и укажет, что намерен отдохнуть за счет предприятия, описав конкретно, какие виды услуг желает получить. Написанное заявление нужно будет согласовать с руководителем предприятия. Некоторые работодатели могут потребовать пройти медицинское обследование при покупке путевки в лечебно-санаторные заведения.

Если документ одобрен руководителем, то можно приобретать тур. В том случае когда санаторно-курортная или туристическая путевка покупалась не работодателем, а самим работником, то для получения 50 тысяч рублей на отдых в России за счет работодателя к заявлению необходимо приложить чеки и квитанции, удостоверяющие оплату.

Источник: www.budgetnik.ru


Важные дополнения в законодательство с 2019 года: последние новости.

В октябре 2018 года вышел «Закон об отпусках многодетных семей». Этот нормативный акт стал основой для внесения изменений в ТК РФ, а именно, в статью 262. Теперь семьи, в которых подрастают трое и более детей, не достигших возраста 12 лет, имеют первоочередное право выбрать наиболее удобное время для отдыха.

Кроме того люди, которые в ближайшие годы должны уйти на пенсию, могут оформить два дополнительных выходных оплачиваемых дня для прохождения диспансеризации. На сегодняшний момент это женщины от 50,5 лет и мужчины от 55,5 лет. Такой прерогативой могут воспользоваться и рабочие пенсионеры. Для других работников дополнительные дни, предназначенные для диспансеризации, предусмотрены лишь один раз в три года.

Не менее важным является изменение, которое касается права на отдых авансом. Как известно, работник может уйти в отпуск, не отработав период, за который он предоставляется. Но с января 2019 года этот временной промежуток ограничивается только текущим годом. То есть уйти авансом в положенный отпуск за следующий 2020 год в этом году не получится.

Кто может требовать оплачиваемый отпуск


Еще одной новостью стала возможность компенсировать расходы на отдых за счет работодателя. Правда сделать это смогут не все организации, да и не обязаны, так как эти изменения не являются обязательными.

Не секрет, что российский туризм переживает сейчас нелегкие времена. Сказывается низкий уровень жизни, экономические кризисы, инфляция товаров.

Однако, начиная с 2019 года, любой сотрудник может попросить работодателя компенсировать следующие затраты на отпуск:

  • билеты до места отдыха и обратно;
  • стоимость туристической путевки;
  • услуги санаторно-курортного лечения;
  • экскурсия.

Причем компенсация предусмотрена не только самому работнику, но и членам его семьи: супругу или супруге, родителям и детям до 18 лет (в случае учебы в ВУЗе — до 24 лет).

Казалось бы, уникальная возможность попутешествовать. Всё было бы прекрасно, если бы не «но». Разберем условия предоставления такой оплаты, ограничивающие её получение.

  1. Во-первых, не зря в начале раздела упоминался именно российский туризм. Следовательно, деньги могут компенсироваться, только если работник отдыхает в Российской Федерации. Несомненно это направлено на поддержание спроса на курорты России.
  2. Во-вторых, список затрат закрыт. А значит, если человек предпочитает отдыхать «дикарем» и добираться туда на своем транспорте, он может не рассчитывать на какие-либо компенсации. А для оплаты экскурсии нужно будет приложить соответствующий договор и чеки об оплате, которыми обычные экскурсоводы  зачастую не предоставляют туристам.

  3. В-третьих, сумма компенсации ограничена 50 000 рублей на одного человека.
  4. В-четвертых, бухгалтеру или экономисту компании необходимо учесть, что расходы на оплату отдыха сотрудникам не должна превышать 6% от суммы, потраченной на оплату труда. Соответственно, для того чтобы рассчитать возможные платежи для возмещения отпусков, нужно рассчитать фонд оплаты труда за текущий год. К тому же, представители малого бизнеса крайне затруднительно смогут воспользоваться этим Законом в связи с малым денежным оборотом. А также совсем маленькие суммы смогут выделить компании, которые платят «черную» зарплату.
  5. В-пятых, нужно помнить, что организация не обязана возмещать расходы, она лишь может воспользоваться такой возможностью. Со стороны кажется, что руководитель ни за что не согласится. Какая ему выгода? Однако надо заметить, что данная компенсация позволит снизить налог на прибыль, а также повысить престиж руководящего аппарата и предприятия в целом.

Порядок расчета и начисления

Что касается оплаты обычного ежегодного отпуска, то алгоритм его расчета в 2019 году не изменился. Формула расчета:

Рассчитаем первый показатель:

Такой расчет производится только в том случае, если расчетный период сотрудник отработал полностью.

Для не полностью отработанного месяца применяется следующий алгоритм:

Выплата отпускных производится не позднее, чем за три календарных дня до начала отпуска.  Сумма отпускных неизменно облагается налогом на доходы физических лиц.

После этого нужно написать заявление руководителю с просьбой о возмещении затрат. Если работнику будет вынесено положительное решение, то с выплаченной суммы будет удержан подоходный налог. Следовательно, если руководство одобрит максимальную сумму (50 000 руб.), то на руки человек получит:

Компенсация при увольнении

Согласно законодательству Российской Федерации, при увольнении каждый работник должен получить компенсацию отпуска, если имеет неиспользованные дни отдыха. Оплата производится в день увольнения, а если этот день приходится на выходной, то в предыдущий рабочий день.

Помимо ежегодного отпуска у работника могут быть дополнительные оплачиваемые дни отдыха. Допустим, он не воспользовался ими. Тогда эти дни также компенсируются при окончательном расчете.

Следует отметить, что данная норма распространяется только на сотрудников, которые работают по трудовым договорам. Лицам, работающим по договорам гражданско-правового характера, отпуск не положен, а следовательно, ни на какую компенсацию при увольнении рассчитывать не придется. Также её не получат сотрудники, проработавшие в организации менее 15 дней.

Для получения окончательного расчета не нужно писать заявление, компенсация отпуска рассчитывается в обязательном порядке на основании приказа об увольнении.

Формула в 2019 году не изменилась и выглядит так:

Первый показатель рассчитывается точно так же, как при подсчете отпускных. А вот для определения количества дней используется такой алгоритм:

С этой компенсации работодатель тоже удержит налог на доходы физических лиц.

Дополнительную информацию можно узнать из данного выпуска новостей.

Источник: ZnayBiz.ru

Значимые изменения в НК РФ

В апреле 2018 года президент России Владимир Путин подписал Федеральный закон № 113-ФЗ о внесении изменений в Налоговый Кодекс РФ. В результате была скорректирована статья 255 НК РФ в части расширения перечня расходов на оплату труда работникам. Дело в том, что по законодательству не все средства, потраченные компанией, могут быть учтены в число расходов. А при расчете налога на прибыль это очень важно. Простыми словами, чем больше расходов у предприятия, тем меньше чистая прибыль. А значит и налог на прибыль будет меньше. Для работодателей, которые и ранее оплачивали путевки своим работникам, это очень выгодно. Ведь до 1 января 2019 года средства на отдых шли из чистой прибыли предприятия.

Семья на отдыхе

После вступления в силу изменений в НК РФ при расчете чистой прибыли, организации могут уменьшить размер прибыли на сумму, потраченную на отдых своих сотрудников и их семей. Максимальная сумма расходов, которые можно учесть — 50 тыс. руб. на одного человека. Дополнительно по аналогичной сумме предприятие может выделить на каждого члена семьи трудоустроенного гражданина. Важно понимать, что потратить на отпуск своих подопечных компания может сколько угодно, но учесть в составе налогооблагаемых расходов более 50 тыс. руб. не получится. Также общие расходы на путевки не должны превышать 6% от общей суммы затрат на оплату труда.

Для сведения: Сократить объем налогооблагаемой прибыли имеют право организации, работающие по общей системе налогообложения, а также предприятия, перешедшие на УСН «Доходы минус расходы».

Для кого новшество актуально

Новшества в законодательстве наиболее актуальны для крупных предприятий, которые являются официальными налогоплательщиками. Компании с большим оборотом сегодня не скупятся на санаторно-курортный отдых сотрудников. Щедрая социальная политика организации является частью общей системы мотивации ее работников. Забота о коллективе и членах его семей повышает конкурентоспособность компании как работодателя. С помощью развитой социальной политики организации привлекают и закрепляют в своем штате персонал необходимой квалификации.

Для субъектов малого и среднего бизнеса расширение перечня расходов на сумму, потраченную на оплату отдыха, не играют значительной роли.  Такой способ стимулирования не под силу компаниям с маленькими оборотами и небольшим штатом. Также нести расходы, связанные с изменениями в законодательстве, не смогут фирмы, практикующие «черную» заработную плату для сотрудников.

Зарплата в конверте

Право, но не обязанность

Выплачивать компенсацию к отпуску работодатель вовсе не обязан. Законодательно организациям лишь предоставляется такое право. Цель этого права — снижение налоговой нагрузки. Сотруднику, желающему получить денежную выплату, нужно обратиться с письменной просьбой к руководству. В заявлении необходимо указать полное наименование организации, ФИО руководителя, количество членов семьи на которых рассчитываете получить выплату и собственно саму просьбу о назначении выплаты.

Рассмотрев заявление, руководитель оставит на нем свою резолюцию с визой. В случае согласия компенсация будет перечислена работнику, но только после подтверждения фактических расходов. При этом следует помнить, что с выплаты будет удержан подоходный налог в размере 13%. Предприятие же обязано с выплаченной суммы заплатить все страховые взносы (ФСС, ПФР).

Для сведения. Съездить в отпуск за счет работодателя возможно всем без исключения сотрудникам одновременно с их семьями. При желании предприятие может выплатить компенсацию на самого работника, его родителей, детей (до 18 лет или до 24 лет при обучении на дневном отделении вуза).

Мужчина с дочерью на море

Важные условия для получения компенсации

Для того чтобы все прошло гладко, то есть работник получил бы компенсацию, а предприятие смогло бы отнести эти затраты на расходы, необходимо соблюдать несколько важных условий:

  • работодатель должен заключить договор с туристическим агентством;
  • все расходы должны быть подтверждены договором и чеками;
  • отпуск должен быть проведен на территории России.

В число расходов могут быть зачислены следующие пункты затрат:

  • оплата билетов до места отдыха и обратно (любым видом транспорта);
  • стоимость пребывания (гостиница, санаторий, дом отдыха, турбаза);
  • питание (в составе путевки);
  • санаторно-курортные услуги;
  • экскурсии.

Важно чтобы все расходы были прописаны в договоре с туристической фирмой. На путевки купленные до 1 января 2019 года этот закон не распространяется.

Туристы на горе

Источник: 2018god.net


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector