Порядок предоставления отпусков
При предоставлении отпусков следует учесть:
- график отпусков — обязателен (ст. 123 ТК РФ);
- работник пишет заявление;
- руководитель подписывает заявление и издает приказ;
- бухгалтер рассчитывает отпускные (исчисляет средний заработок);
- отпускные выплачиваются работнику не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ).
Стаж для отпуска
В трудовой стаж, дающий право на отпуск, включаются все время, когда за сотрудником сохранялось место работы (должность), в том числе выходные и праздничные дни, дни отпуска, больничного и т.п. Есть периоды, которые в стаж не включаются.
Расчет отпускных. Порядок действий:
- Определяем количество дней для расчета среднего заработка.
- Исчисляем средний дневной заработок (СДЗ).
СДЗ = Сумма начисленной з/п за расчетный период / Среднемесячное число календарных дней (в полных месяцах — 29,3). - Определяем сумму отпускных. Отпускные = СДЗ х количество календарных дней отпуска.
- Начисляем и перечисляем НДФЛ. При этом, удержать с начисленной суммы НДФЛ следует в день выплаты отпускных сотруднику, а перечислить
в бюджет — не позднее последнего числа месяца, в котором выплачены деньги.
В период отпуска не включаются и не оплачиваются праздничные дни, перечисленные в статье 112 ТК РФ (ст. 120 ТК РФ). Например, сотрудник взял отпуск с 27 апреля по 11 мая на 12 дней. В этом случае в периоде отпуска не учитываются 1 и 9 мая.
Расчет отпускных на примере
Сотрудник уходит в отпуск с 9 января по 17 января 2019 г. В этом случае расчетный период: с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2018 г. Ежемесячно в расчетном периоде данному сотруднику начислялась заработная плата, исходя из оклада, в размере 30 000 рублей.
Сумма отпускных составит 9 215,02 руб. ((30 000 руб. х 12 мес.) / 12/29,3 * 9 дн.)
Хотите быстро рассчитать отпускные в соответствии со всеми утвержденными правилами? Воспользуйтесь бесплатным калькулятором отпускных от сервиса Контур.Бухгалтерия.
school.kontur.ru
Количество дней отпуска для расчета
Чаще всего отпуска предоставляются в календарных днях. Стандартный оплачиваемый основной отпуск — 28 календарных дней. Причем работник может отгуливать его не сразу, а по частям. Главное, чтобы хотя бы 2 недели отпуска были отгуляны непрерывно.
Некоторым категориям работников положен удлиненный основной отпуск (ст. 115 ТК РФ). Например, не достигшие 18 лет работники должны отдыхать 31 календарный день, а инвалиды — 30 (ст. 267 ТК РФ, ст. 23 Федерального закона от 24 ноября 1995 г. № 181-ФЗ)
В трудовом законодательстве предусмотрены также дополнительные отпуска работникам (ст. 116 ТК РФ).
Для расчета важно исключить из дней отпуска все нерабочие праздничные дни. То есть все общероссийские праздники, установленные ст. 112 ТК РФ, и праздники, установленные в конкретном регионе законом субъекта РФ (ч. 1 ст. 72 Конституции РФ, ст. 22, 120 ТК РФ, ст. 4 Федерального закона от 26 сентября 1997 г. № 125-ФЗ, п. 2 письма Роструда от 12 сентября 2013 г. № 697-6-1). При этом выходные дни в расчет по-прежнему включаются.
Важно! Нерабочие дни, на которые перенесены праздничные выходные, в расчет включаются. Если выходной совпадает с праздником, то Правительство РФ издает постановление, в котором устанавливает дату, на которую переносится выходной праздничный день. Например, в 2019 году 23 февраля выпало на субботу, а выходной с этого дня перенесли на 10 мая. Если сотрудник будет в отпуске 10 мая, этот день тоже надо оплатить.
Определение расчетного периода
По общему правилу расчетный период для расчета среднего дневного заработка определяется как 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, на который приходится первый день отпуска (ст. 139 ТК РФ, п. 4 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922, далее — Положение).
Из расчетного периода необходимо исключить все время, когда работник (п. 5 Положения):
- Получал оплату в виде среднего заработка (за исключением перерывов для кормления ребенка в соответствии с законодательством). Например, время командировки или другого оплачиваемого отпуска;
- Находился на больничном или в отпуске по беременности и родам;
- Не работал в связи с простоем не по своей вине;
- Не участвовал в забастовке, но в связи с ней не мог работать;
- Использовал дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
- В других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты. Например, время отпуска за свой счет или отпуска по уходу за ребенком.
Может получиться, что в предшествующих отпуску 12 месяцах вообще не было времени, когда работнику начислялась зарплата за фактически отработанные дни, либо весь этот период состоял из времени, исключаемого из расчетного периода. В этом случае в качестве расчетного периода нужно взять 12 месяцев, предшествующие первым упомянутым 12 месяцам (п. 6 Положения).
Если же у работника не было фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за 24 месяца, предшествующих началу отпуска, то в качестве расчетного периода принимаются дни того месяца, в котором работник уходит в отпуск (п. 7 Положения).
В коллективном договоре, локальном нормативном акте могут быть предусмотрены и иные расчетные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников (ст. 139 ТК РФ).
Определение заработка за расчетный период
В расчет берутся все начисленные работнику выплаты, которые предусмотрены системой оплаты работодателя, независимо от источников этих выплат (ст. 139 ТК РФ). В пункте 2 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922, имеется открытый перечень подобных выплат.
Нельзя включать в расчет среднего заработка:
- Все выплаты, которые начислены работнику за время, исключаемое из расчетного периода. Они перечислены в п. 5 Положения. Например, средний заработок за дни командировок и в других аналогичных случаях, социальные пособия, выплаты за простой;
- Все выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда. Например, материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха, подарков для детей (п. 3 Положения);
- Премии и вознаграждения, не предусмотренные системой оплаты труда (пп. «н» п. 2 Положения).
Премии (иные вознаграждения), предусмотренные системой оплаты труда, принимаются в расчет с учетом некоторых особенностей, установленных п. 15 Положения.
Расчет среднего дневного заработка
Зная расчетный период и общую сумму заработка за этот период, следует определить средний дневной заработок работника:
Средний дневной заработок = Заработок за расчетный период / (Кол-во полных месяцев в периоде × 29,3)
29,3 в формуле соответствует среднемесячному числу календарных дней в полностью отработанном расчетном периоде. Причем расчетный период считается отработанным полностью, если в каждом месяце этого периода нет дней, исключаемых из расчетного периода (дней временной нетрудоспособности, командировок, отпусков, простоев и т п.).
Если расчетный период отработан не полностью, применяется формула:
Средний дневной заработок = Заработок за расчетный период / (29,3 × Количество полностью отработанных месяцев в расчетном периоде + Количество календарных дней в не полностью отработанных месяцах расчетного периода)
Причем для каждого не полностью отработанного месяца нужно применить формулу:
Количество календарных дней в не полностью отработанном месяце = 29,3 × Количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце / Количество календарных дней месяца.
Пример
Работник работает в организации с 1 января 2018 года. 14 декабря 2018 г. он уходит в отпуск на 14 календарных дней. В этом случае расчетный период составляет 11 месяцев — с 1 января по 30 ноября. За расчетный период сумма заработка для расчета отпускных составила 600 000 руб. Повышений окладов за это время в организации не было.
В марте работник 21 календарный день находился в командировке. Оставшихся дней марта — 10 (31 − 21). Соответственно март является неполным месяцем расчетного периода, из которого для расчета отпускных берется только 9,45 дней (29,3 × 10 / 31).
В октябре работник болел 11 календарных дней. Оставшихся дней октября — 20 (31 − 11). Соответственно октябрь также является неполным месяцем, из которого для расчета отпускных берется только 18,9 дней (29,3 × 20 / 31).
Полностью отработанных месяцев в расчетном периоде остается 9 (11 − 2). Соответственно средний дневной заработок работника составит:
600 000 руб. / (29,3 дн. × 9 мес. + 9,45 дн. + 18,9 дн.) = 2 054,44 руб.
Работнику необходимо выплатить сумму отпускных 28 762,2 руб. (2 054,44 руб. × 14 дн.).
Если расчетный период вообще не отработан и не было зарплаты непосредственно перед отпуском (например, сотрудница вышла из отпуска по уходу за ребенком или работник был в длительной командировке и сразу уходит в отпуск), то применяется формула (п. 8 Положения):
Средний дневной заработок = Оклад (тарифная ставка) / 29,3
Учет повышений окладов (тарифных ставок)
При расчете отпускных нужно применять коэффициент повышения, если оклады (тарифные ставки) были повышены:
- В расчетный период, непосредственно перед отпуском или во время отпуска;
- Повышение произошло в отношении выплат не одного или нескольких работников, а в отношении всей организации, ее филиала или хотя бы структурного подразделения (п. 16 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922). Например, если были повышены оклады все работникам отдела «Бухгалтерия» предприятия, то нужно применять коэффициенты при расчете отпускных всем бухгалтерам предприятия. Если же оклады были повышены только бухгалтерам по зарплате, коээфициент не применяется.
Коэффициент повышения = Новый размер оклада / Старый размер оклада
Если вместе с повышением оклада изменяется структура ежемесячных выплат и надбавок к окладу, то формула будет такая:
Коэффициент повышения = (Новый размер оклада + Новые размеры ежемесячных выплат, надбавок и доплат, зависящих от суммы оклада) / (Старый размер оклада + Старые размеры ежемесячных выплат, надбавок и доплат)
При применении коэффициентов повышения нужно учитывать, что не все выплаты должны корректироваться.
обходимо применять коэффициент только к тем выплатам, которые установлены как фиксированный процент или определенная кратность к окладу (тарифной ставке). Те выплаты, которые установлены в абсолютном размере (не зависящем от оклада, тарифной ставки) либо в виде некой вилки (диапазона) значений процентов или кратности по отношению к окладу (тарифной ставке), повышать для расчета среднего заработка не нужно.
Для быстроты расчета воспользуйтесь нашим онлайн-калькулятором расчета отпускных:
Считайте отпускные в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.
Попробовать бесплатно 14 дней
www.b-kontur.ru
Пример расчета отпускных (стандартная ситуация)
Рассмотрим стандартный случай, работник отработал полный год, на протяжении которого не болел, не уходил в отпуск без содержания.
Исходные данные:
Уткин уходит в ежегодный оплачиваемый отпуск с 01.10.2015 по 28.10.2015, отпуск предоставляется за полностью отработанный год. Ежемесячно Уткин получал одну и ту же заработную плату в размере 30000 рублей. Рассчитаем, какие отпускные ему следует выплатить.
Расчет:
- Определяем расчетный период — календарный год (период с 01.10.2014 по 30.09.2015).
- Общий заработок за расчетный период = 30000 * 12 мес. = 360000.
- Количество фактически отработанных дней за расчетный период = 12 мес. * 29,3 = 351,6.
- Средний дневной заработок = 360000 / 351,6 = 1023,89.
- Отпускные Уткину = 1023,89 * 28 = 28669.
Расчет отпускных пример, если период отработан не полностью
Следующий пример предусматривает, что работник работает на предприятии давно, но в последние 12 месяцев у него были периоды, которые не включаются в расчетный период (больничные, отпуск без сохранения заработной платы свыше 14 дней, декретный отпуск, отпуск по уходу за ребенком)/
Исходные данные:
Уткин уходит в отпуск с 01.10.2015 по 28.10.2015. За последние 12 месяцев он находился 20 дней в отпуске без содержания в апреле 2015 года, а также болел на протяжении 10 дней в августе 2015 года. Его ежемесячная зарплата в полностью отработанных месяцах 30000 руб. За апрель он получил 10000 руб., за август — 20000 руб. (без учета компенсации по больничному листу, она в расчет не берется). Рассчитаем, какие отпускные нужно выплатить Уктину.
Расчет:
- Расчетный период — 01.10.2014 по 30.09.2015.
- Заработок за расчетный период = 30000 * 10 мес. + 10000 + 20000 = 330000.
- Количество отработанных за год дней = 10 мес. *29,3 + (24/30 + 20/31) * 29,3 = 335,34 дн.
- 10 месяцев отработаны полностью — 10 * 29,3;
- апрель — отработано 24 дня (отпуск без содержания свыше 14 дней не учитывается — в данном случае 6 дней не учитываем) — 24/30 * 29,3;
- август — отработано 20 дней (10 дней больничного не учитывается) — 20/31 * 29,3.
- Средний дневной заработок = 330000 / 335,34 = 984,07.
- Отпускные Уткину = 984,07* 28 дн. = 27554.
Пример расчета отпускных, если отработано 6 месяцев (за неполный год)
Еще один пример связан с ситуацией, когда работник устраивается на работу и, не отработав 12 месяцев, уходит в отпуск. Работник имеет право на отпуск уже через 6 отработанных месяцев. Как рассчитать отпускные, если сотрудник отработал менее 12 месяцев?
Исходные данные:
Уткиным отработано 6 месяцев, он уходит в отпуск с 01.10.2015 по 14.10.2015. На предприятии он работает с 10 марта 2015 года. Его ежемесячная зарплата в полностью отработанных месяцах составляет 30000 руб. В марте его зарплата составила 20000 руб. Рассчитаем положенные к выплате отпускные.
kadromir.ru
Отпускные в 2019 году с учетом последних изменений
Чтобы рассчитать сумму отпускных, нужно пройти 4 шага:
- Шаг № 1. Продолжительность расчетного периода
- Шаг № 2. Заработок сотрудника за расчетный период
- Шаг № 3. Средний дневной заработок
- Шаг № 4. Итоговую сумму
Шаг № 1. Определить расчетный период
Расчетный период — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска, если компания не установила иной срок.
Например, работник устроился на работу 1 ноября 2018 года. Он собирается отдыхать 7 календарных дней с 1 августа 2019 года. Расчетный срок с 1 ноября по 31 июля включительно.
Календарным месяцем считается срок с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно).
Закон разрешает компаниям установить свой период — не 12 месяцев, а 3 или 6. Если вы считаете средний заработок своим способом, важно, чтобы сумма была не меньше той, которая вычислена общепринятым способом.
На практике очень редко встречаются ситуации, когда сотрудник полностью отработал период. Ведь время болезни, пребывания в командировках и другие неотработанные отрезки времени исключаются из расчета.
Исключите дни, когда сотрудник:
- получал средний заработок;
- болел или получал пособие по беременности и родам;
- был в отпуске без сохранения зарплаты;
- использовал дополнительные оплаченные выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
- не работал по вине организации или по причинам, независящим от работодателя и самого человека;
- был освобожден от работы с полным или частичным сохранением зарплаты или без оплаты в других предусмотренных законодательством случаях.
Шаг № 2. Определить заработок за расчетный период
Далее нужно узнать, сколько заработано за это время. Для этого учитывают не все выплаты, кое-какие нужно будет исключить. Полные перечни в таблице.
|
Включать |
Не включать |
|---|---|
|
|
Шаг №3. Рассчитать средний дневной заработок
После того как вы определили заработок сотрудника за расчетный период, нужно рассчитать средний дневной заработок
Порядок определения от того:
- отработал ли сотрудник расчетный период полностью;
- предоставляют ему отпуск в календарных или рабочих днях.
Если расчетный период отработан полностью и отдых предоставлен в календарных днях, формула такая:
|
Средний дневной заработок |
= |
Заработок, начисленный за расчетный период |
: |
12 |
: |
Среднемесячное число календарных дней (29,3) |
Если расчетный период отработан не полностью и отдых предоставляют в календарных днях, то формула такая:
|
Средний |
= |
Заработок, начисленный за расчетный период |
||||
|
29,3 |
* |
Количество полностью отработанных календарных месяцев расчетного периода |
+ |
Количество календарных дней в не полностью отработанных календарных месяцах (календарном месяце) |
||
Количество календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце рассчитайте по формуле:
|
Количество календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце |
= |
29,3 |
: |
Количество календарных дней месяца |
* |
Количество календарных дней, приходящихся на присутственное время в не полностью отработанном месяце |
Заработок за фактически отработанные сотрудником дни в месяце приема на работу рассчитайте так:
|
Заработок за фактически отработанные сотрудником дни в месяце приема на работу до начала отпуска |
= |
Ежемесячный оклад сотрудника |
: |
Общее количество рабочих дней в месяце приема на работу |
* |
Количество рабочих дней, отработанных сотрудником в месяце приема на работу до начала отдыха |
Количество календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце рассчитайте по формуле:
|
Количество календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце |
= |
29,3 |
: |
Количество календарных дней месяца |
* |
Количество календарных дней, приходящихся на присутственное время в не полностью отработанном месяце до предоставления сотруднику отдыха |
Средний дневной заработок рассчитайте так:
|
Средний дневной заработок |
= |
Заработок, начисленный за фактически отработанные сотрудником дни в месяце приема на работу |
: |
Количество календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце |
Шаг № 4. Определить итоговую сумму
Расчет итоговой суммы зависит от того, в каких днях предоставлен отдых − календарных или рабочих.
При определении итоговой суммы необходимо также учесть изменения в зарплате.
Если отпуск предоставляют в календарных днях, итоговую сумму рассчитайте по формуле:
|
Итоговая сумма |
= |
Средний дневной заработок |
× |
Количество календарных дней |
Если отдых предоставляют в рабочих днях (например, сезонным сотрудникам), итоговую сумму отпускных рассчитывайте по формуле:
|
Итоговая сумма |
= |
Средний дневной заработок |
× |
Количество дней отдыха, предоставляемого в рабочих днях |
Тест, который покажет ошибки бухгалтера
Пройдите тест, который сразу покажет, где искать ошибку. В каждом вопросе выберите ответ Да или Нет. Программа подскажет, возникнут ли проблемы, и переведет в их описание.
Расчет отпускных в 2019 году: примеры расчета
В качестве примера рассмотрим наиболее сложные случаи
Пример № 1. В расчетном периоде человек болел и ходил в отпуск
Менеджер Миронов Е.Н. с 1 февраля 2018 года уходит отдыхать на 9 дней. Расчетный период — с 1 февраля 2017 года по 31 января 2018 года.
В июле 2017 года Миронов отгулял ежегодный оплачиваемый отпуск сроком 28 дней. В декабре 2017 года Миронов 10 дней болел. Остальные месяцы расчетного периода отработаны сотрудником полностью.
За последние 12 календарных месяцев выплаты в пользу Миронова составили 521 000 р., из них отпускные — 30 500 р. и выплаты по листку нетрудоспособности — 10 500 р.
Всего сотрудник полностью отработал 10 месяцев из 12, а также 3 календарных дня в июле 2017 года и 21 календарный день в декабре 2017 года.
Количество дней, учитываемых для расчета среднего заработка в полностью отработанных месяцах, равно 293 дня (10 мес. х 29,3).
Количество календарных дней, приходящихся на отработанное время в июле, составило 2,83 дня (29,3 : 31 дн. х 3 дн.), а в декабре 2017 года — 19,84 дня (29,3 : 31 дн. х 21 дн.).
Общее количество дней, учитываемых при расчете среднего заработка, — 315,67 дней (293 дн. + 2,83 дн. + 19,84 дн.).
В расчет не включается средний заработок во время отпуска и период болезни. Поэтому рассчитать сумму надо из дохода за минусом соответствующих выплат. Это значит, что в расчет нужно взять 480 000 р. (521 000 р. — 30 500 р. — 10 500 р.).
Средний дневной заработок Миронова равен 1520,58 р. (480 000 р. : 315,67 дн.).
Итого сумма к начислению составляет 13 685,22 р. (1520,58 р. х 9 дн.).
Пример расчета № 2. Расчетный период сотрудник отработал полностью
Секретарь Козырева И.Т. с 1 февраля 2018 года уходит в отпуск на 9 дней. Расчетный период — с 1 февраля 2017 года по 31 января 2018 года.
Все месяцы расчетного периода Козырева отработала полностью.
За последние 12 календарных месяцев выплаты в пользу Козыревой составили 360 000 р.
Количество дней, учитываемых для расчета среднего заработка, равно 351,6 дня (12 мес. х 29,3).
Средний дневной заработок — 1023,89 р. (360 000 р. : 351,6 дн.).
Итого сумма к начислению составляет 9215,01 р. (1023,89 р. х 9 дн.).
Пример № 3. Трудоустройство и отпуск в одном месяце
Бухгалтер Сидорова П.К. принята на работу 10 мая 2018 года. С 21 мая 2018 года по заявлению сотрудницы ей был авансом предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск сроком на 5 дней.
Ежемесячный оклад Сидоровой составляет 40 000 р., других выплат нет.
Начисления и фактически отработанные дни за расчетный период (с 1 мая 2017 года по 30 апреля 2018 года) и до начала него отсутствуют. С учетом этого средний заработок для расчета бухгалтер определила исходя из зарплаты, начисленной за отработанные дни в мае — месяце приема на работу.
Зарплата для целей расчета составила 14 000 р. (40 000 р. : 20 дн. × 7 дн.).
Количество календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце равно 10,4 дн. (29,3 : 31 дн. x 11 дн.).
Средний дневной заработок — 1346,15 р. (14 000 р. : 10,4 дн.).
Итого сумма 6730,75 р. (1346,15 р. х 5 дн.).
Пример № 4. Средний заработок для расчета отпускных меньше нового МРОТ
Курьер Митяев А.Г. с 9 января 2018 года уходит в отпуск на 6 дней. Расчетный период — с 1 января 2017 года по 31 декабря 2018 года.
В январе 2017 года работник находился на отдыхе за свой счет. А в июле Митяеву предоставлялся ежегодный оплачиваемый отпуск сроком 28 дней. Остальные месяцы расчетного периода отработаны полностью.
За последние 12 календарных месяцев выплаты в пользу Митяева составили 80 000 р.
Количество дней, учитываемых для расчета среднего заработка в полностью отработанных месяцах, равно 293 дня (10 мес. х 29,3).
Количество календарных дней, приходящихся на отработанное время в июле, составило 2,83 дня (29,3 : 31 дн. х 3 дн.).
Общее количество дней, учитываемых при расчете среднего заработка, равно 295,83 дней (293 дн. + 2,83 дн.).
Средний дневной заработок курьера равен 270,43 р. (80 000 р. : 295,83 дн.). Заработок сотрудника надо сравнить с МРОТ.
Средний заработок за месяц равен 7923,6 р. (270,43 р. х 29,3 дн.). Полученная сумма выше МРОТ, действующего на момент расчета (7800 р. < 7923,6 р.). Поэтому бухгалтер выплаты по фактическому среднему заработку.
Все расчеты, начисления и выплаты с учетом продолжительных новогодних праздников бухгалтер провел заранее, в декабре 2017 года. Чтобы сотрудник успел получить положенные ему средства до начала отдыха.
Митяеву начислено 1622,58 р. (270,43 р. х 6 дн.).
С 1 января 2018 года МРОТ повышается до 9489 р. С учетом нового повышенного значения средний месячный заработок в размере 7923,6 р. становится меньше МРОТ. Требуется пересчитать отпускные исходя из суммы МРОТ. Сумма после пересчета составляет 1943,14 р. (9489 р. : 29,3 дн. х 6 дн.).
В январе 2018 года бухгалтер начислил к доплате Митяеву 320,56 р. (1943,14 р. — 1622,58 р.).
www.zarplata-online.ru
Примеры расчета отпускных
Пример 1 — работник отработал 12 месяцев полностью.
Идеальный вариант, когда работник исправно трудился весь год и по его окончанию уходит в отпуск.
Соколов уходит в отпуск с 13 по 26 ноября 2015 года. Заработная плата Соколова за протяжении последних 12 месяцев составляла 40000 ежемесячно. Соколов не болел, в отпуск за свой счет не уходил, все месяцы отработал полностью. Рассчитаем отпускные для этого примера.
Расчет для примера 1:
- Расчетный период — с 01.11.2014 по 31.10.2015;
- Общий заработок = 40 000 * 12 мес. = 480 000 руб.
- Количество фактически отработанных дней = 12 мес. * 29,3 = 351,6 дн.
- Средний дневной заработок = 480 000 / 351,6 = 1365,2 руб.
- Отпускные = 1365,2 * 14 дн. = 19112,8 руб.
Пример 2 — работник отработал 6 месяцев
Данная ситуация часто встречается: работник отрабатывает положенные 6 месяцев или чуть больше (но менее 12 месяцев) и уходу в отпуск. Как рассчитать отпускные, если работник отработал менее 12 месяцев?
Соколов уходит в отпуск с 13 по 26 ноября 2015 года. На предприятии он работает с 13 апреля 2015 года. Зарплата за апрель составила 20000 руб. Заработная плата за остальные полностью отработанные месяцы составила 30000 руб. Рассчитаем отпускные для этого примера.
Расчет для примера 2:
- Расчетный период — с 13.04.2015 по 31.10.2015;
- Общий заработок = 20000 + 30 000 * 6 мес. = 200 000 руб.
- Количество фактически отработанных дней = (18/30) * 29,3 + 6 мес. * 29,3 = 193,4 дн.
- Средний дневной заработок = 200 000 / 193,4 = 1034,1 руб.
- Отпускные = 1034,1 * 14 дн. = 14477,4 руб.
rabotniks.ru
Исчисление средней зарплаты для расчета отпускных
Согласно ст.139 ТК РФ, должно производится по единому для всех порядку. Особенности порядка исчисления средней зарплаты определяются Постановлением Правительства РФ от 24.12.07 №922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы».
Расчет отпускных сумм производится в следующей последовательности:
- Определяется период работы (предшествующий отпуску) необходимый для расчета отпускных
- Определяются выплаты (в выбранном периоде предшествующему отпуску) которые участвуют в расчете
- Рассчитывается заработок за один день отпуска (среднедневной заработок)
- Рассчитывается вся сумма отпускных с учетом удержанного налога на доходы физических лиц.
Расчет производится исходя из фактически начисленной заработной платы за 12 календарных месяцев предшествующих периоду в течение которого за работником сохраняется средняя зарплата. Отпуск как раз и является таким периодом.
Кроме основной зарплаты, в расчет включаются все предусмотренные системой оплаты труда выплаты, включая начисления стимулирующего характера, доплаты связанные с условиями труда (например, за вредные или тяжелые условия труда), доплаты связанные с режимом труда (например, за ночные часы работы), надбавки за расширение зоны обслуживания и другие выплаты.
В расчет не включаются выплаты социального характера, суммы материальной помощи, разовые премии к праздничным датам, выплаты по больничным листам, отпуска, оплата простоев, оплата по среднему за период нахождения в командировке и в других случаях освобождения работника от работы с сохранением зарплаты или без неё.
Премии включаются в расчет отпускных в особом порядке:
- Из выбранного периода исключается время, когда отпускник не работал по какой-либо уважительной причине (на больничном, в командировке, в простое, в отпуске и в других случаях сохранения средней зарплаты)
- Далее рассчитывается среднедневной заработок. Если отпуск предоставляется в календарных днях, то полученная сумма зарплаты за 12 месяцев делится на количество проработанных месяцев (12) и делится на среднемесячное число календарных дней (29,3)
- Определяется вся сумма начислений за отпуск — полученная среднедневная сумма за один день отпуска умножается на количество календарных дней отпуска
- Определяется сумма отпускных к выплате. Для этого, из общей суммы начисленных отпускных вычитается 13% налог на доходы физических лиц. Полученная разница и составит «чистую» сумму отпускных.
Расчет отпускных в различных ситуациях
- Отпускник проработал в организации более года (расчетный период отработан им полностью). Исключаемых из расчета периодов не было (на больничном, в отпуске и т.д. не находился)
- Отпускник проработал в организации более года. В расчетном периоде были исключаемые периоды по причине болезни и нахождении в командировке
- Отпускник проработал в организации менее года (расчетный период отработан не полностью)
- Отпускник проработал в организации более года, но расчетный период состоит из исключаемых дней (сотрудница находилась в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет)
- Отпускник проработал в организации менее года, менее месяца или вообще отработанных дней у него нет
- Включение премий в отпускные суммы
- Включение премий в отпускные суммы в случае начисления премии без учета фактически отработанного времени
.
Отпускник проработал в организации более года. Исключаемых из расчета периодов не было.
Пример 1
ООО «Парус» предоставило Владимирову Н.Н. отпуск с 14 декабря 2015г. на 28 календарных дней. В этой организации он работает с 1 декабря 2014г. его оклад составляет 20 000 рублей. В июле 2015 ему была начислена материальная помощь в размере 4000 руб. Другие выплаты ему не начислялись.
Решение:
- Определяем период равный 12 месяцам т.е. с 01 декабря 2014г по 30 ноября 2015г
- Определяем выплаты для расчета по 20 0000 руб. * 12 месяцев = 240 000 руб. (4000 руб. материальной помощи в расчете не учитываем)
- Среднедневной заработок составит 682 руб. 59 коп. (240 000 руб./ 12 мес./29,3 ).
- начисленная сумма отпускных составит 19 112 руб.52 коп (682,59 * 28 дней)
- сумма налога на доходы физических лиц (НДФЛ) составит 2485 руб. (19112,52 руб. *13%)
- Сумма к выплате 16 627 руб. 52 коп ( 19112,52 руб. — 2485 руб. НДФЛ)
Кстати, на работу Владимиров Н.Н. выйдет не 11 января 16г, а 19 января 16г, т.к. отпуск продлевается на 8 праздничных дней (с 01 по 08 января 2016), которые не включаются в период отпуска.
Отпускник проработал в организации более года. В расчетном периоде некоторое время не работал по причине болезни и нахождении в командировке
Если в периоде, участвующем в расчете отпускных были исключаемые периоды (больничные листы, командировки и др.), то для расчета среднедневного заработка:
- Определим количество отработанных календарных дней в месяце который отработан не полностью. Для этого:
29,3/ число календарных дней в этом месяце * число календарных дней приходящийся на отработанный период этого месяца - Определим среднедневной заработок. Для этого:
Все выплаты участвующие в расчете/(29,3 *количество месяцев отработанных полностью + количество отработанных дней в месяце который отработан не полностью).
Пример 2
ООО «Парус» предоставило Владимирову Н.Н. отпуск с 10 декабря 2015г. на 28 календарных дней. В этой организации он работает с 1,5 года. Его оклад составляет 20 000 рублей. С 06 апреля по 15 апреля 2015г (10 календарных дней) он находился на больничном.
Сумма начислений за апрель составила 17 727 рублей, в том числе пособие по больничному листу 5000 руб. В С 05 по 07 октября 2015 он находился в командировке. Зарплата за октябрь составила 20100 руб., в том числе за время командировки 2827 рублей.
Решение
Период для расчета отпускных, за который необходимо учесть выплаты и отработанное время — это 01.12.14г по 30.11.15г
Для наглядности составим следующую таблицу:
Где учитываемый заработок за апрель составит 12727 руб. = 17727 –5000 руб.,
за октябрь — 17273 руб.= 20100-2827 руб.
Количество отработанных календарных дней в апреле составит:
29,3/ 30* (30-10) = 0,977 * 20 = 19,5 дней (где 30 это количество календарных дней в апреле, 10 -это количество календарных дней, когда отпускник находился на больничном).
Количество отработанных календарных дней в октябре составит:
29,3/ 31*(31-3)=26,5 дней (где 31 это календарные дни октября, а 3-это количество календарных дней нахождения в командировке).
Итого выплаты участвующие в расчете составят 230000 руб.; количество календарных дней участвующих в расчете составит 339 дней.
Среднедневной заработок составит 678 руб.47 коп = 230 0000 руб./ 339 дней
Начисленная сумма отпускных составит 18997 руб,16 коп= (678,47 руб*28дн).
Отпускные к выплате 16527,16 руб.= 18997,16 минус НДФЛ 2470 руб.
Отпускник проработал в организации менее года
В случае, если расчетный период отработан не полностью, расчет сумм отпускных производится аналогично расчёту в котором есть исключаемые периоды. Количество календарных в полностью отработанном месяце составит 29,3 дня., а количество отработанных календарных дней в не полностью отработанном месяце корректируются.
Пример 3
ООО «Парус» предоставило Васильеву В.В. отпуск с 11 января 2016г. на 28 календарных дней. В этой организации он работает с 09 июля 2015г. его оклад составляет 20 000 рублей. Начисленная зарплата за июль составила 14 783руб. Другие выплаты за проработанный период ему не начислялись.
Решение
Отпускник проработал в организации более года, но расчетный период состоит из исключаемых дней
Бывают ситуации, когда сотрудник работает в организации более года, но в периоде для расчета отпускных были все дни исключаемые. В таком случае, в расчет берутся предыдущие 12 месяцев, в которых у отпускника были отработанные дни.
Пример 4
Мыльниковой Е.А. 24 февраля 2016г, сразу после нахождения в декретном отпуске и в отпуске по уходу за ребёнком до 1,5 лет, предоставлен основной оплачиваемый отпуск. Последний отработанный ею день был в начале февраля 2014г.
Решение:
Расчётным периодом для оплаты отпуска будет период с 01 февраля 2013 по 31 января 2014г.
Отпускник проработал в организации менее года, менее месяца или вообще отработанных дней у него нет
В случае если отпускник не имел фактически начисленной зарплаты (или фактически отработанных дней) за расчетный период или перед ним, средняя зарплата рассчитывается исходя из начисленной зарплаты за дни месяца, в котором работник уходит в отпуск.
В случае, если отпускник вообще не имел начисленной зарплаты или отработанных дней, отпускные суммы рассчитываются исходя из установленной этому сотруднику тарифной ставки.
Пример 5
Голикова В.О. принята в ООО «Солнечный берег» менеджером продаж с окладом 40000 руб. 01 сентября 2015г. В этот же день она направлена в командировку. По возвращении из командировки она находилась на больничном, а с 01 марта 2016г ей предоставлен отпуск на 14 календарных дней.
Решение:
Выплаты для расчета составят 40000 руб. Среднемесячное число календарных дней 29,3.
Среднедневная зарплата = 40000/29,3= 1365,19 руб. Вся начисленная сумма составит 1365,14 руб. *14 дней=19112,26 руб. К выплате 19112,26 -2485 =16627,26 рублей
В особом порядке для расчета отпускных учитываются премии
Порядок включения премий для начисления отпускных зависит:
- От вида премии (ежемесячная, квартальная, годовая);
- от того, было ли учтено фактически отработанное время за расчетный период в сумме премии.
Ежемесячные премии — фактически начисленные в расчетном периоде, включаются в расчет по одной за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода
Пример 6
Начальнику производственного отдела Смирнову В.П. с 10 декабря 2015 г предоставлен очередной отпуск. По итогам работы за месяц, согласно Положению о премировании , в октябре 2015г ему было начислено три премии, из них две за увеличение выпуска продукции и одна премия за экономию материалов. В ноябре 2015 ему было начислено две премии, одна за увеличение выпуска продукции и одна за экономию материалов.
Решение
В расчёте отпускных Смирнову В.П. Будут учтены четыре премии- две за увеличение выпуска продукции (за октябрь, ноябрь) и две за экономию материалов (за октябрь, ноябрь).
Премии за период работы свыше одного, но не более 12 месяцев-
фактически начисленные в расчётном периоде, включаются в расчёт по одной за каждый показатель если продолжительность этого периода не превышает период расчетный.
В размере одной части за каждый месяц расчетного периода, если продолжительность этого периода превышает период расчетный.
Включение премий в отпускные суммы в случае начисления премии без учета фактически отработанного времени
Если в премии не было учтено фактически отработанное время и период за который начисляется премия отработан не полностью или в нем были периоды нахождения сотрудника на больничном, в командировке или других исключаемых периодах, то премии учитываются пропорционально отработанному времени.
Премия для учета отпускных = Вся сумма учитываемых премий за расчетный период / общее количество рабочих дней в расчетном периоде по производственному графику* количество отработанных дней в этом периоде.
Обратим внимание, что для расчета премий, учитываемых в отпускных используются рабочие дни (по пятидневной или шестидневной рабочей недели).
Пример 7.
Волковой И.А. с 01 марта 2016 г предоставлен основной отпуск. В январе, в феврале и в августе 2015г она получала ежемесячные премии по 5000 руб., кроме того в 2015г она получила квартальные премии за 2 и 3 квартал 2015г по 20000 руб. и годовую премию за 2015г в сумме 30000 рублей без учета фактически отработанного времени. В период с 19 по 28 октября 2015г она находилась на больничном.
Решение: В расчет отпускных в 2016 году ежемесячные премии за январь и февраль 2015г не войдут т.к. период их начисления превышает расчетный (учитываются начисления с 01.03.2015 по 29.02.2016).
Квартальные премии и ежемесячная премия за август в расчет войдут полностью. Их сумма составит 45000 рублей.
Годовую премию в сумме 30000 руб. необходимо корректировать, т. к. были исключаемые из расчета периоды
Общее количество рабочих дней за период выплаты премии за 2015 год(на предприятии установлена пятидневная рабочая неделя) составляет 247 рабочих дней.
Из них январь и февраль 2015 не входят в расчетный период для отпускных (15+19) и в октябре не отработано 8 рабочих дней (дни нахождения на больничном) годовая премия для учета отпускных составит (30000 /247 *(247- (15+19+8)) =30000/247*205=24898,78 руб.
На сегодня у меня все, надеюсь теперь вы разберетесь как проводить отпускные расчеты. До встречи в следующих материалах.
yaklerk.ru