При найме нового работника, работодатель обязан оформить отношения документально. Кроме трудового может оформляться договор, обладающий гражданско-правовым характером.
Каковы нюансы соглашения ГПХ с физическим лицом? Взаимоотношения, касающиеся трудовой деятельности, могут базироваться не только на законодательстве трудовом, но и на гражданско-правовом.
По ГК РФ предусматривается ряд договоров, имеющих место при определенных типах деятельности. Каковы особенности договоров гражданско-правового вида, подписываемых с физлицами?
Что нужно знать
Нередко хозяйствующему субъекту может понадобиться выполнение определенных услуг частным лицом.
При этом работа носит разовый характер и оформление стандартного трудового договора с введением штатной единицы нецелесообразно.
Но в то же время отсутствие документального оформления отношений становится нарушением законодательства и лишает стороны гарантий, поскольку обязательства ничем не подтверждены.
При выполнении физическим лицом работ разового характера подписывается договор гражданско-правового типа, бланк которого можно скачать здесь.
Данный вид договора имеет несколько разновидностей. Во многом схож он с трудовым договором, но есть и существенные отличия.
Так договор ГПХ должен быть таковым не только по своей форме, но и по непосредственной сути. Некоторые формулировки из трудового договора категорически неприемлемы.
Немаловажно четко уразумевать различие меж трудовым и гражданско-правовым договорами.
Нередко работодатели стараются «маскировать» трудовые правоотношения под гражданско-правовые. Объясняется это отсутствие определенных обязательств со стороны нанимателя.
Потому неудивительно, что органы контроля особенно тщательно проверяют договора ГПХ с физлицами.
За замену трудового договора гражданско-правовым наличествует административная ответственность в виде налагаемого штрафа.
Как пример, работник принимается водителем для периодической транспортировки грузов по мере необходимости.
В данной ситуации имеет место трудовой договор, поскольку срок действия договора не определен и работа связан с выполнением заданий руководства.
Или же водитель нанимается для перевозки определенного груза в конкретную точку назначения. Это уже договор ГПХ, так как работа разовая и определен конечный результат.
Определения
Гражданско-правовым договором именуется соглашение сторон о выполнении конкретной работы. Предметом договора становится конечный результат.
При этом работодатель не может диктовать, каким образом должна быть исполнена работа, он может требовать только предоставления результата по завершении срока договора.
Основными аспектами договора ГПХ становятся:
- предмет договора;
- участники отношений;
- период исполнения;
- сумма и порядок оплаты.
Как пример договор гражданско-правового характера с физическим лицом в 2019 году, образец которого можно скачать здесь.
Исполнение задания по договору ГПХ фиксируется приемопередаточным актом. По факту приема свершается оплата.
Но соглашением может предусматриваться и поэтапная приемка работ, при этом вознаграждение выплачивается также частями.
Когда работник трудится по договору ГПХ, для нанимателя не важен процесс исполнения работы. То есть он не обязан платить сверхурочные или больничный.
Значение имеет только итого работ, прописанный в договоре как предмет договорных отношений. Особо упомянуть нужно и акт приема-передачи исполненных работ.
Унифицированной формы такого документа не предусмотрено, поскольку услуги могут быть самыми разными. В основном заказчик сам разрабатывает нужный бланк.
Но акт выступает первичным учетным документом. Следовательно, в нем должны наличествовать обязательные реквизиты, предусмотренные ФЗ №402.
Относительно сторон договора нужно заметить, что таковыми не могут являться работодатель и работник, как при трудовых отношениях.
В данном случае сторону нанимателя представляется заказчик, а сторону работника исполнитель. Срок заключения договора ГПХ и количество таких соглашений законом не регламентированы.
Основная цель гражданско-правового договора – получение оговоренного результата в назначенный срок.
Ненадлежащее исполнение работ или срыв сроков становятся поводом для взыскания неустойки с исполнителя в пользу заказчика.
Какие бывают соглашения
Договора гражданско-правового характера имеют несколько разновидностей, что зависит от вида заказываемой работы.
Отличают такие договора ГПХ:
- возмездного оказания услуг;
- подряда;
- перевозки;
- комиссии;
- поручения;
- агентирования;
- доверительного управления имуществом.
В целом договора ГПХ можно поделить на две общих категории – подряда и оказания услуг.
По подрядным договорам предметом соглашения становится работа или некоторый объем работ, какие должен выполнить исполнитель.
По договору оказания услуг соответственно предоставляются конкретные услуги. Зависимо от того, что необходимо получить, услуги или работы, и выбирается вид договора.
Действующие нормативы
По ст.420 ГК РФ договором считается соглашение меж двумя и более лицами об установлении гражданских обязанностей и прав, их видоизменении и завершении.
Причем договора ГПХ бывают разных видов, всякому виду в Гражданском Кодексе предопределена самостоятельная глава.
По договору ГПХ выполняется конкретное персональное задание. Предметом отношений по договору становится итоговый результат.
При договорных отношениях одна из сторон (независимо от специальности и квалификации) исполняет работу или услугу, заказанную другой стороной.
По ст.779 ГК услугами именуется свершение предопределенных действий или осуществление какой-либо деятельности на условии оплаты со стороны заказчика, с условием достижения утвердительного результата.
Работой по ст.703 ГК называется изготовление определенной вещи или исполнение конкретной работы с передачей ее результата непосредственному заказчику.
Форма договора гражданско-правового характера с физическим лицом
Для соглашения ГПХ обязательной признается письменная форма. Текст документа должен включать такую информацию:
| Перечень всех работ | Какие обязуется реализовать исполнитель, и подробное их описание |
| Сроки | В какие исполнитель должен сдать работы в полном объеме |
| Условия и сроки оплаты | По договору |
| Иные значимые условия | Предусмотренные ГК для конкретного вида договора ГПХ |
Предметом всякого гражданско-правового договора может выступать лишь конкретный результат труда или исполнение строго обусловленного задания.
Заказчик оплачивает не процесс осуществления работ, а конечный результат процесса. При исполнении задания исполнитель сам решает, каким образом ему действовать.
Заказчик не вправе влиять на ход процесса. То есть такие понятия трудового договора как режим труда, рабочее место, правила внутреннего распорядка, в договоре ГПХ отсутствуют.
Окончание исполнения заказанной работы или услуги непременно оформляется надлежащим документом, какой предусматривается текстом договора.
В основном таковым выступает акт приема-передачи исполненных работ или услуг. Подписанный сторонами акт становится основание для оплаты вознаграждения по договору.
В чем разница с трудовым соглашением
Нередко договор ГПХ представляется исполнителю как трудовой договор вследствие непонимания самим работодателем сути таких отношений.
Некоторые наниматели считают, что достаточно использовать за основу стандартный трудовой договор, заменив понятия «работодателя и работника» на «заказчика и исполнителя».
И то, и другое абсолютно неверно. Некоторая схожесть структуры просматривается, но трудовые договора действуют на основании трудового законодательства, а договора ГПХ – на основе Гражданского Кодекса.
Это обуславливает отличия документов. К особенностям данного договора причисляются таковые аспекты:
| Договорным предметом становится итоговый результат | А не трудовая деятельность |
| Сторонами договора признаются заказчик и исполнитель | А не работодатель и работник. Исполнитель получает оплату за выполненную работу, а не за процесс ее выполнения |
| Обязанностью заказчика является своевременная оплата по договору | А обязанностью исполнителя – качественное выполнение заказа в срок. Других гарантий относительно трудового процесса не предусматривается |
| Исполнитель не может оформляться | В штатный состав организации-заказчика |
| Гражданские правоотношения по договору ГПХ | Имеют разовый характер и заканчиваются сразу по выполнении работ |
| При оформлении договора ГПХ | Запись в трудовую книжку не делается |
К отличиям трудового договора и договора ГПХ можно отнести и такие моменты:
| Исполнитель не обязан | Следовать правилам внутреннего распорядка в организации или локальным нормативам |
| Заказчик не вправе требовать присутствия исполнителя | На конкретно рабочем месте, как не может и диктовать время или порядок исполнения работ |
| При отсутствии результата | Оплата не производится |
| Работник получает зарплату | А исполнитель – вознаграждение |
Важно! Особого внимания заслуживает бухучет относительно выплат по договорам ГПХ.
Категорически запрещено проводить зарплату работникам и вознаграждение исполнителям по одним и тем же платежным ведомостям.
По ст.139 ТК суммы, оплаченные при отношениях ГПХ, не принимаются в расчет при высчитывании среднего заработка работника.
Составление бланка
Составляя бланк договора ГПХ особенно важно, чтобы в него не попали условия трудовых отношений.
В противном случае договор может быть переквалифицирован в трудовой, в случае проверки контролирующим органами или по заявлению работника в судебном порядке.
Договор гражданско-правового характера составляется по следующей схеме:
| Наименование документа | Договор ГПХ и конкретно его разновидность |
| Стороны правоотношений | Заказчик и исполнитель, заказчик и подрядчик и т.д. с указанием реквизитов и личных идентифицирующих данных |
| Предмет договора | Определенная работа или услуга |
| Дата начала и окончания действия договора | Соответственно выполнения работ |
| Порядок оплаты | Единоразово по выполнении работ, авансом, на промежуточных этапах |
| Порядок приема-сдачи работ | Оформление актом или иным документом |
| Требования к качеству выполненных работ | Описание результата, конкретные параметры |
| Ответственность сторон за нарушение договорных условий | Неустойка |
| Подписи сторон | — |
К сведению! Заказчик, юридическое или физическое лицо, вправе оформить договор ГПХ с любым физлицом, с каким отсутствуют трудовые отношения.
Срок действия
Договор, обладающий гражданско-правовым характером, всегда оформляется на предопределенный период – на время исполнения работ или оказания услуг (ст.708, ст.783 ГК).
Трудовой же договор может оформляться на неустановленный срок (ст.58 ТК).
При расторжении трудового договора работодателю нужно соблюсти ряд определенных требований – своевременно уведомить работника о прекращении правоотношений, выплатить определенные компенсации.
В случае с договором ГПХ никаких уведомлений не требуется, договорные отношения заканчиваются одновременно с принятием и оплатой работ.
Видео: договор ГПД отличие от Трудового Договора
После того как работа принята и оплачена заказчик не несет ответственности перед исполнителем.
Образец заполнения
Когда договор ГПХ составляется впервые, желательно ознакомиться с примерами подобных договоров.
Во-первых, это позволит избежать существенных ошибок, за счет каких заключенный договор может быть признан трудовым. Во-вторых, можно более ясно понять структуру документа.
Часто задаваемые вопросы
Труд физических лиц может использоваться на основании отношений гражданско-правовых.
Особенно целесообразно подобное оформление, когда необходимо выполнить конкретную работу с получением не менее конкретного результата.
Но при этом сами физические лица должны понимать разницу между трудовыми отношениями и гражданскими.
Порой при приеме на работу нового сотрудника работодатель предлагает заключить трудовое соглашение, но при этом запись в трудовую книжку не вносит. Скорее всего, в этом случае будет иметь место договор ГПХ.
А значит, работник не сможет рассчитывать на получение социальных гарантий в виде ежегодного отпуска, оплаты больничного и выходного пособия при увольнении.
Более того работодатель в одностороннем порядке сможет прекратить гражданско-правовые отношения в любое время.
Можно ли работнику оспорить гражданский договор, если в действительности наличествуют трудовые отношения? Да, работник может в судебном порядке потребовать переквалификации договора.
Для этого нужно доказать наличие определенного рабочего места, соблюдение режима работы и трудового распорядка, выполнение распоряжений работодателя.
Для работодателя последствиями переквалификации договора ГПХ в трудовой станут:
- необходимость доначисления налогов;
- привлечение к административной ответственности;
- восстановление работника в правах относительно предусмотренных трудовым законодательством гарантий.
Но есть некоторые нюансы, касающиеся и непосредственно соглашения гражданско-правового вида. Это налогообложение и возможность оформления такого договора между физлицами.
Какие платятся налоги в таком случае
По пп.6 п.1 ст.208 НК выплаты, полагающиеся по договору ГПХ, являются доходом исполнителя и облагаются а обязательном порядке НДФЛ.
Заказчик выступает налоговым агентом, на какого возложены обязанности по начислению, удержанию и выплате налога в бюджет (ст.226 НК).
Важно! Условие договора, предусматривающее обязанность исполнителя уплатить НДФЛ, противоречит НК и с заказчика не снимает данную обязанность.
Помимо того, налог удерживается с доходов исполнителя и следственно оный получает сумму оплаты уже за вычетом НДФЛ. По п.9 ст.226 НК налог не может выплачиваться с личных средств заказчика.
Удерживается НДФЛ с вознаграждения в обычном порядке – с доходов резидентов по ставке 13 %, нерезидентов – 30 %.
Причем в базу налогообложения вносятся и расходы исполнителя, возмещаемые заказчиком. При выплате аванса, с такового также исчисляется НДФЛ.
Если между физическими лицами
Физические лица нередко оказывают друг другу различные услуги на платной основе. При этом, как правило, не заключается никаких договоров.
Вопросы взаимоотношений ограничиваются устной договоренностью. Оплата свершается из рук в руки по выполнению работ.
И ни одна из сторон не задумывается о возможных негативных последствиях, пока с таковыми не столкнется. Например, исполнитель выполнить работу не качественно или заказчик откажется платить.
Доказать свою правоту в подобной ситуации будет сложно любой из сторон. Все основывается только на «честном слове».
В случае судебного разбирательства единственным аргументом становятся свидетельские показания, что не является достаточно веским аргументом.
Потому физическим лицам крайне желательно оформить хотя бы простейший одностраничный договор ГПХ.
Оный обладает юридической силой и становится подтверждением договорных отношений. Нотариального заверения подобный документ не требует.
Когда физлицом оформляется договор гражданско-правового характера с физическим лицом, бланк должен содержать такую информацию:
- сущность услуг или работ;
- порядок их исполнения;
- срок исполнения;
- порядок оплаты;
- требования к качеству работ/услуг;
- причины досрочного расторжения отношений;
- данные сторон, их контактные данные, личные подписи с расшифровкой.
Заключать гражданско-правовой договор с физлицом следует в ситуациях, когда невозможно квалифицировать отношения как трудовые.
Но нужно знать обо всех особенностях данного типа договоров, дабы учесть все нюансы и предотвратить претензии со стороны Трудовой инспекции.
Источник: jurist-protect.ru
Нормативно-правовое регулирование
Договоры ГПХ регулируются Гражданским кодексом РФ.
Какие бывают
Для оформления работ обычно используют договор подряда, для услуг — договор возмездного оказания услуг.
Договор подряда — это когда исполнитель выполняет работу по заданию заказчика и передает ему результаты работы, а заказчик их оплачивает.
Такое соглашение часто заключают на ремонтные и строительные работы, переработку и изготовление мебели, украшений или чего-то еще. Он подразумевает материальный результат работы, который можно потрогать.
Договор возмездного оказания услуг подразумевает процесс оказания услуг, его результат нельзя потрогать. Обычно его заключают на:
- консультационные;
- информационные;
- аудиторские;
- медицинские;
- ветеринарные;
- образовательные и другие услуги.
Еще есть договор авторского заказа. Его заключают, если результат работы — произведение: иллюстрация, статья, научное исследование.
Когда заключают
Соглашение ГПХ можно заключить на разовую или проектную работу или услугу: изготовить детскую кровать, сделать ремонт в санузле или помочь кому-то продать квартиру. Работа по договору ГПХ всегда разовая — она не носит регулярный характер.
Порядок заключения
Для заключения договора ГПХ исполнителю нужны:
- Паспорт.
- СНИЛС.
- ИНН.
При заключении договора ГПХ заказчик не оформляет приказ о приеме на работу и не делает запись в трудовой книжке исполнителя.
Условия соглашения
Предмет — то, о чем договариваются стороны: что именно должен сделать исполнитель и за какой результат или услугу — заплатить заказчик.
В соглашении ГПХ указывают стоимость работы исполнителя. Еще прописывают, как проходит процедура сдачи-приемки работы или услуги и какие последствия ждут исполнителя, если работа или услуга окажется некачественной. Можно договориться о предоплате или поэтапной оплате и указать в договоре суммы за каждый этап. Если стоимость работы в договоре не прописана, заказчик платит среднюю цену по рынку за аналогичную работу или услугу.
В соглашении ГПХ можно прописать место работы исполнителя: бухгалтер выполняет задачи в офисе заказчика, а юрист консультирует только в своем офисе. Также важно обозначить, может ли исполнитель поручить работу третьим лицам или должен выполнить ее самостоятельно.
На какой срок можно заключать
Договор ГПХ заключается на определенный срок, но законом этот срок не ограничен. Заключить соглашение можно на несколько дней, недель или лет, но лучше договариваться о времени, которого исполнителю будет достаточно для выполнения работы или оказания услуги.
Порядок расторжения
Договор оказания услуг может расторгнуть в одностороннем порядке и заказчик, и исполнитель, если один оплатит другому понесенные расходы. Расторгнуть подряд в одностороннем порядке вправе только заказчик, если оплатит расходы подрядчика.
Расторгнуть договор ГПХ можно через суд только в случае, если вторая сторона против или не отвечает на уведомление о расторжении в установленный соглашением срок или в течение 30 дней, если срок не установлен.
Чем отличается от трудового договора
Основные отличия — стороны и предмет соглашения.
В первом случае договор заключается между заказчиком и исполнителем, а предметом соглашения является результат работы или услуги. Во втором — договор заключается между работодателем и работником, а предметом является трудовая функция — работа по должности, штатному расписанию и профессии.
По трудовому договору работника оформляют в штат и он получает зарплату. Между ним и работодателем возникают трудовые отношения. А у работника появляются гарантии и компенсации: оплата больничных и ежегодного отпуска, выплаты при увольнении или сокращении.
Вот еще отличия между договорами:
| В соглашении ГПХ | В трудовом договоре | |
|---|---|---|
| Оформление и документы | Исполнителя не оформляют в штат и не делают записи в трудовой книжке. Для оформления исполнителю нужен паспорт, ИНН и СНИЛС. Из документов заказчик оформляет только соглашение и акт приема-передачи | Сотрудника оформляют в штат компании по трудовой книжке. Работодатель подписывает приказ о приеме на работу и оформляет личную карточку сотрудника |
| Деньги | Исполнитель получает вознаграждение за результат работы или оказанную услугу | Сотрудник получает зарплату два раза в месяц независимо от объема выполненной работы |
| Налоги и сборы | Заказчик удерживает из вознаграждения исполнителя НДФЛ и обычно уплачивает за него взносы в ПФР и ФОМС | Работодатель удерживает из зарплаты НДФЛ, платит обязательные взносы в ПФР, ФОМС и ФСС |
| Обязанности | Исполнитель выполняет работу, результаты которой описаны в документе | Сотрудник выполняет должностные обязанности |
| Срок | Всегда заключается на определенный срок, но на какой именно — решают стороны | Заключается на неопределенный срок или до пяти лет, если это срочный трудовой договор |
| Место, время и условия работы | Исполнитель сам решает, где, в каких условиях и сколько времени работать, главное — результат. Рабочее место оборудует себе сам | Сотрудник работает на специальном рабочем месте, по графику и в условиях, которые определил для него работодатель |
| Трудовые гарантии и льготы | Нет | Ежегодный оплачиваемый отпуск — 28 календарных дней, оплата больничных и пособий, среднего дневного заработка, если сотрудник в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет. Если работодатель сокращает или увольняет работника по своей инициативе, выплачивает ему выходное пособие |
| Штрафы | Могут быть предусмотрены соглашением | Нет и не могут быть предусмотрены |
По договору ГПХ исполнитель может работать на нескольких проектах и таким образом регулировать свой доход и занятость. По трудовому — сотрудник работает и зарабатывает ровно столько, сколько прописано в договоре.
Плюсы и минусы оформления на работу
Оформлять штатных сотрудников по ГПХ-договору запрещено. Но недобросовестный работодатель может подменить трудовой договор соглашением ГПХ или предложить работнику оформиться так, чтобы экономить на налогах.
Если это разовая работа, оформляться по договору ГПХ можно и нужно.
Плюсы. Для оформления на работу потребуется всего три документа, а если что-то не сложится или работа закончится, не нужно ждать две недели и в день икс подписывать обходной лист.
Оформленный по соглашению ГПХ сотрудник имеет право работать в удобное для него время, а не по штатному расписанию. Еще работодатель его не контролирует и не вмешивается в процесс работы.
Минусы. Исполнитель самостоятельно оплачивает свои больничные и отпуска, на него не распространяются трудовые гарантии и льготы, например ежегодный оплачиваемый отпуск и выходное пособие при сокращении или увольнении по инициативе работодателя.
Ему не положен соцпакет — полис ДМС или компенсация стоимости абонемента в спортзал.
При оформлении по договору ГПХ запись в трудовую книжку не вносится. Если соглашение расторгается по вине исполнителя, он уплачивает заказчику неустойку за неисполнение обязательств по договору, если такое условие в нем прописано.
Как избежать рисков при заключении ГПХ-договора. Заранее договаривайтесь об условиях соглашения и всегда заключайте письменный контракт, какой бы ни была сумма сделки. Договоритесь с заказчиком о предоплате и пропишите в документе суммы предоплаты и постоплаты.
Избежать неприятностей заказчику поможет условие о промежуточных результатах: пропишите, какие промежуточные работы будете принимать и в какие сроки. Не используйте в соглашении ГПХ термины трудового законодательства, такие как «работник» и «заработная плата». Вместо них — «исполнитель» и «вознаграждение».
Как переквалифицировать ГПХ в трудовой договор
Переквалифицировать ГПХ в трудовой договор можно по соглашению сторон, предписанию инспекции труда или через суд.
Если работодатель не хочет переквалифицировать договор ГПХ в трудовой, исполнитель может пожаловаться в государственную инспекцию по труду, если есть основания считать договор ГПХ трудовым.
Если срок действия договора ГПХ закончился, переквалифицировать соглашение и признать отношения трудовыми можно только через суд.
Источник: journal.tinkoff.ru
ГПХ договор с физическим лицом – что это такое?
Гражданский кодекс устанавливает общие правила игры, что касается заключения договоров, для всех возможных участников: юридических лиц и физических лиц в форме ИП или нет (ст.421 ГК РФ).
При этом договоры, которые принято называть «гражданско-правового характера», регулируются сразу рядом глав Кодекса – с 37 по 41. Основные же виды договора ГПХ это договор подряда (гл.37 ГК РФ) и договор оказания услуг (гл.39 ГК РФ).
Образец гражданско-правового договора скачивайте здесь бесплатно.
В этих договорах существуют две стороны: заказчик и исполнитель. Заказчик формулирует задачу, а исполнитель за неё берётся в установленный срок. Оплата производится по факту сданной работы.
Важно понимать, что ГПХ – это не трудовые отношения: предметом регулирования выступает РЕЗУЛЬТАТ, а не процесс деятельности.
Если заключение такого договора с юрлицом или ИП не вызывает никаких сомнений, то с физлицом ситуация сложнее, независимо какие услуги он предоставляет, к примеру, менеджера по продажам или услуги юриста. Статья 15 ТК РФ устанавливает недопустимость маскировки трудовых отношений под гражданско-правовыми.
Соответствующие нормы есть и в КоАП РФ, ст.5.27 предусматривает штраф от 5-10 тысяч рублей для ИП и доходящий до 50-100 тысяч рублей для фирмы при выявлении таких нарушений. Если штраф наложат на должностное лицо, в казну придётся заплатить 10-20 тысяч рублей.
Налоговые органы понимают, что под договором ГПХ прячется обычный трудовой по ключевым признакам. Это длящаяся, а не разовая, работа, установка на внутренний распорядок, работа в соответствии со штатным расписанием и трудовыми функциями, обеспеченность условиями труда.
Плюсы и минусы для работника и работодателя
Трудовое законодательство во всех своих частях исходит в первую очередь из интересов работника, поэтому любое отступление от него влечёт в первую очередь минусы для нанятого и плюсы для нанимающего.
К таким положениям относятся:
- Социальная защищённость.
- Условия труда.
- Порядок оплаты.
- Отсутствие записи в трудовой.
Заказчик не предоставляет исполнителю выходных и отпусков с больничными, не оплачивает сверхурочную работу, не страхует в ФСС и не несёт ответственности за производственные травмы и риски вплоть до смертельного. Всё это на плечах исполнителя.
Заказчик не организует исполнителю рабочее место, не предоставляет технику и транспорт, не оплачивает поездки командировки. Все эти траты лежат на самом исполнителе, однако по ним можно получить т.н. «профессиональный налоговый вычет» – хотя компенсация 13% всё-таки меньше, чем полная оплата.
Заказчик может предусмотреть в договоре такие расходы, но это будет основанием для проверяющих переквалифицировать договор в трудовой.
Договор на гражданско-правовых началах предполагает оплату завершённой и сданной работы. Даже при поэтапной оплате выплаты происходят по факту получения работ заказчиком и регулируются только договором. Рассчитывать на аванс и зарплату исполнителю не приходится.
Заказчик не ведёт никакой кадровой документации на исполнителя: ни трудовую книжку, ни личное дело не заполняет.
Однако договор ГПХ серьёзно снижает степень контроля заказчика над исполнителем по сравнению с трудовыми отношениями, и многим будут приятны такие плюсы для работника как:
- Отсутствие режима работы.
- Непрерывный стаж.
- Отсутствие требований к квалификации.
А точнее, исполнитель сам выбирает, что и в какие сроки работать, чтобы успеть сдать работу в срок. Можно просыпаться в любое удобное время и трудиться столько часов, сколько нужно для дела, а не по графику предприятия.
В ходе работы по договору ГПХ заказчик делает взносы в Пенсионный фонд и ОМС, так что страховой стаж для начисления пенсии не прерывается.
Договор ГПХ предполагает требование от лица исполненных работ, а не труда с определённым уровнем квалификации. Поэтому для сотрудничества с фирмами с жёсткими требованиями к сотрудникам это может быть более выгодным вариантом.
Порядок оформления
При заключении договора ГПХ обязательными документами для исполнителя являются паспорт, ИНН и СНИЛС – они прописываются в реквизитах стороны соглашения.
Договор может быть заключён на любой срок и в любое время, без ограничения сумм и сроков выплат. В нём обязательно должны быть прописаны:
- Предмет соглашения (что сдаёт исполнитель по окончанию работ);
- Длительность сделки (как долго исполнитель выполняет порученное задание);
- Обязанности, ответственность, права (от исполнителя требуется исполнить работу в срок, результат передать заказчику, а наниматель обязуется соответствующим образом его оплатить);
- Условия для изменений (в каком порядке можно поменять условия договора той или иной стороной);
- Условия расторжения (аналогично для разрыва соглашения);
- Реквизиты сторон (в том числе расчётный счёт для перечисления оплаты).
Из указанного содержания именно пункт о длительности сделки говорит о договоре ГПХ как разовом и нетрудовом документе.
На этом пункте надо заострить внимание: если в нём будут прописаны фактически трудовые отношения (длящегося характера), это основание для переквалификации в трудовой договор и штрафу для нанимателя.
Как расторгнуть договорные отношения по инициативе одной из сторон?
В отличие от трудового договор ГПХ сам себя регулирует в части порядка расторжения сторонами. Это один из пунктов договора, который может быть как отдельно прописан, так и означаться в составе «прав сторон».
Обычно договор предусматривает определённые гарантии сторон, так как исполнитель начнёт работу над заказом к тому времени, когда заказчику может понадобиться расторгнуть договор. Пункты договора могут предусматривать компенсации или другие санкции к стороне-инициатору разрыва взаимоотношений.
В случае, если такого пункта в договоре нет (что не влечёт его недействительность), сторона должна написать уведомительное письмо с пояснениями, на основании которого договор может быть расторгнут.
Образец уведомления о разрыве договора можете найти по ссылке.
Поскольку в договоре ГПХ участвуют две равноправные стороны, а не работник и работодатель, закон не делает принципиальных различий для разрыва этого соглашения той или иной стороной.
Кого можно привлечь для работы по договору ГПХ и почему это выгодно узнайте из видео:
Источник: bizakon.ru
Из статьи Вы узнаете:
1. Чем гражданско-правовой договор отличается от трудового договора.
2. В каком порядке исчисляются НДФЛ и страховые взносы с выплат по договору на выполнение работ (услуг) с физически лицом.
3. Как в бухгалтерском учете отражаются операции по договору ГПХ с физическим лицом.
Приобретение работ или услуг у сторонних организаций (ИП) – обычное явление, без которого сложно представить деятельность любого хозяйствующего субъекта. Однако в качестве исполнителя работ (услуг) может выступать не только другая организация (ИП), но и физическое лицо. Например, весьма распространены услуги физических лиц по созданию корпоративного сайта, по перевозке имущества, по организации и проведению различных корпоративных мероприятий (тренингов, семинаров, праздников) и т.д. Очевидно, что для проведения разовых работ (услуг) заключать трудовой договор с исполнителем и вводить дополнительную штатную единицу нецелесообразно. Как же в таком случае оформить взаимоотношения, провести расчеты и удержать налоги? Об этом речь пойдет далее в статье.
Документальное оформление
- Договор на выполнение работ (оказание услуг) с физическим лицом
Документальное оформление отношений с физическим лицом, привлеченным для выполнения разовых работ (услуг), начинается с заключения договора. При этом договор носит не трудовой, а гражданско-правовой характер (ГПХ), и имеет следующие разновидности:
- договор на выполнение работ (договор подряда);
- договор на оказание услуг.
При заключении договора на выполнение работ (услуг) важно проконтролировать, чтобы в него случайно не «перетекли» положения и формулировки трудового договора. Более того, гражданско-правовой договор с физически лицом должен быть таковым не только по форме, но и по сути. Поэтому необходимо четко понимать разницу между трудовым договором и договором гражданско-правового характера с физическим лицом. Принципиальные отличия этих двух видов договоров представлены в таблице:
|
Отличия |
Договор на выполнение работ (услуг) с физическим лицом |
Трудовой договор |
| Законодательное регулирование | Гражданское законодательство:
|
Трудовое законодательство:ТК РФ |
| Стороны договора | Исполнитель (подрядчик) и заказчик | Работник и работодатель |
| Предмет договора | Выполнение конкретного задания (поручения, заказа) заказчика – конечный результат | Выполнение работником трудовой функции (работа по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации) |
| Срок действия | Указание конкретных сроков выполнения работ является обязательным условием договора (ст. 708 ГК РФ). | Если срок действия договора прямо не установлен, договор считается заключенным на неопределенный срок (ст. 58 ТК РФ). |
| Подчиненность | На исполнителя не распространяются требования локальных нормативных актов заказчика (режим труда и отдыха, дресс-код и т.д.). Исполнитель не подчиняется должностным лицам заказчика. | Работник должен соблюдать требования локальных нормативных актов, а также выполнять распоряжения работодателя. |
| Организация работы | Исполнитель сам обеспечивает себя всем необходимым для выполнения работ (услуг по договору). По соглашению сторон в договоре может предусматриваться предоставление инструментов, материалов и т.д. заказчиком. | Работодатель обязан обеспечить работника всем необходимым для работы, создать безопасные условия труда. |
| Социальные гарантии и компенсации | На исполнителя не распространяются гарантии, предусмотренные ТК РФ (ежегодный оплачиваемый отпуск, оплата пособий по временной нетрудоспособности и т.д.) | Работник имеет право на все гарантии, предусмотренные ТК РФ |
| Выплаты по договору | Цена договора определяется по соглашению сторон, без каких-либо ограничений по размеру. Если договором не предусмотрена выплата аванса (поэтапная оплата), то оплата производится по завершении работ, после их приемки заказчиком. | Заработная плата работнику устанавливается в трудовом договоре в твердой сумме. Периодичность выплаты: не реже, чем каждые полмесяца. Минимальный размер заработной платы ограничен МРОТ. |
| Кадровый учет | Никакие кадровые документы на исполнителя работ по договору не оформляются, трудовая книжка не заполняется. | На работника оформляются все необходимые кадровые документы (приказ о приеме на работу, личная карточка, заполняется трудовая книжка и т.д.) |
Итак, сравнив условия гражданско-правового договора на выполнение работ (услуг) с физлицом и трудового договора, очевидно, что первый вариант имеет ряд существенных преимуществ с точки зрения заказчика:
- оплачивается только конечный результат, а не все время, затраченное исполнителем;
- риск невыполнения задания полностью лежит на исполнителе;
- исполнитель сам обеспечивает себя всем необходимым для работы (если в договоре не предусмотрено иное);
- у заказчика не возникает никаких дополнительных затрат по оплате отпусков, больничных и т.д.
Учитывая все эти преимущества, неудивительно, что многие работодатели пытаются «замаскировать» трудовые отношения под гражданско-правовые. И также неудивительно, что контролирующие органы с особым вниманием проверяют договоры с физлицами на выполнение работ (услуг). Поэтому, чтобы избежать возможных претензий, необходимо учитывать основные ошибки в договоре с физическим лицом, которые указывают на трудовой характер отношений (Письма МНС России от 19.06.01 № СА-6-07/463@, УФНС России по г. Москве от 25.12.07 № 21-11/123985@, ФСС РФ от 20.05.97 № 051/160-97):
- закрепление за исполнителем конкретной трудовой функции, указание в договоре должности в соответствии со штатным расписанием заказчика, специальности, квалификации;
- работы по договору носят длящийся, а не разовый характер (например, уборка помещений заказчика, охрана территории), не указаны конкретные количественные и качественные измерители работы;
- подчиненность исполнителя внутреннему трудовому распорядку заказчика;
- гарантированная оплата труда (независимо от результата), выплата вознаграждения в сроки, установленные для заработной платы;
- обеспечение исполнителю необходимых условий труда (с предоставлением постоянного рабочего места, средств труда);
- направление исполнителей по договору гражданско-правового характера в служебные командировки за счет заказчика (с выплатой суточных, оплатой по среднему заработку).
! Обратите внимание: за заключение гражданско-правового договора на выполнение работ (услуг), который фактически регулирует трудовые отношения, предусмотрена административная ответственность в виде штрафа (ч. 3 ст. 5.27 КоАП РФ):
- для должностных лиц: от 10 000 до 20 000 руб.
- для ИП: от 5 000 до 10 000 руб.
- для юридических лиц: от 50 000 до 100 000 руб.
- Акт приема-передачи выполненных работ (услуг)
По факту выполнения исполнителем работ (услуг) составляется соответствующий акт. Законодательством не предусмотрена унифицированная форма такого акта, поэтому стороны (как правило, заказчик) разрабатывают ее сами. Акт приема-передачи работ (услуг) по договору с физлицом является первичным учетным документом, поэтому он должен содержать все необходимые реквизиты (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»):
- наименование документа;
- дата составления;
- наименование организации-заказчика (ИП);
- наименование выполненных работ (услуг);
- величина натурального и (или) денежного измерения выполненных работ (услуг) с указанием единиц измерения;
- реквизиты и подписи заказчика и исполнителя;
Скачать Образец договора подряда с физическим лицом
Скачать Образец акта приема-передачи по договору подряда с физическим лицом
НДФЛ с вознаграждения по договору ГПХ
Выплаты по договору на выполнение работ (услуг) признаются доходом исполнителя, облагаемым НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). При этом заказчик — организация или ИП — по законодательству является налоговым агентом, на которого возлагаются обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ с доходов исполнителя — физического лица (ст. 226 НК РФ).
! Обратите внимание: указание в договоре обязанности исполнителя самостоятельно исчислить и уплатить в бюджет сумму НДФЛ, противоречит нормам налогового законодательства и не снимает такую обязанность с заказчика (Письмо Минфина от 25.04.2011 № 03-04-05/3-292). Кроме того, НДФЛ должен удерживаться из доходов исполнителя (то есть на руки исполнитель получит сумму, указанную в договоре, за вычетом НДФЛ), а не уплачиваться за счет собственных средств заказчика (п. 9 ст. 226 НК РФ).
НДФЛ с сумм вознаграждения удерживается в общем порядке: по ставке 13 % (с доходов резидентов) и 30% (с доходов нерезидентов). При этом в налогооблагаемую базу включаются также суммы расходов исполнителя, которые ему возмещает заказчик (Письма Минфина от 23.01.2015 № 03-04-05/1733, от 05.09.2011 № 03-04-05/8-633). Если договором предусмотрена выплата исполнителю аванса, то с суммы аванса также необходимо удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет в день выплаты.
Доходы исполнителя в целях расчета НДФЛ могут быть уменьшены на налоговые вычеты:
- профессиональный вычет в сумме расходов, понесенных для выполнения обязательств по договору, подтвержденных документально (чеки ККТ, товарные чеки, накладные, проездные билеты и т.д.) (п. п. 2, 3 ст. 221 НК РФ);
- стандартный налоговый вычет на детей.
Напомню, что налоговые вычеты предоставляются только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, на основании письменного заявления налогоплательщика (в нашем случае – исполнителя по договору).
Поскольку заказчик является налоговым агентом в отношении доходов исполнителя по договору гражданско-правового характера, обязанность вести учет таких доходов и предоставлять в налоговую сведения по форме 2-НДФЛ также лежит на заказчике. В справке 2-НДФЛ отражается:
- сумма вознаграждения (в т.ч. аванса) с кодом дохода 2010;
- сумма профессионального вычета (если предоставляется) с кодом вычета 403;
- сумма стандартного вычета.
Страховые взносы на выплаты по договору ГПХ
Страховые взносы с сумм вознаграждения по договору гражданско-правового характера на выполнение работ (услуг) с физическим лицом начисляются в следующем порядке:
| Взносы в ПФР | Начисляются, если исполнитель не является иностранным гражданином или лицом без гражданства, временно пребывающим на территории РФ (п. 1 ч. 1 ст. 5, п. 15 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ) |
| Взносы в ФФОМС | |
| Взносы в ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | Не начисляются (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона № 212-ФЗ) |
| Взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний | Начисляются, если это прямо указано в договоре (ст. 5 Закона № 125-ФЗ) |
Взносы с сумм оплаты по договору на выполнение работ (услуг) с физлицом начисляются в том же порядке и по тем же ставкам, что и взносы с заработной платы. При этом суммы аванса включаются в базу для начисления взносов на день их выплаты исполнителю.
! Обратите внимание: суммы расходов, которые исполнитель понес в связи с выполнением обязательств по договору (стоимость приобретенных материалов, сырья и инструментов, расходы на проезд и проживание вне места постоянного жительства) и которые возмещаются за счет заказчика, не облагаются страховыми взносами при условии их документального подтверждения (пп. «ж» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ, Письмо Минтруда от 26.02.2014 № 17-3/В-80).
Бухгалтерский учет операций по договору на выполнение работ (услуг) с физлицом
|
Дебет счета |
Кредит счета |
Содержание операции |
| 26 «Общехозяйственные расходы»(20 «Основное производство», 44 «расходы на продажу») | 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»(76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами) | Начислено вознаграждение исполнителю – физическому лицу по договору на выполнение работ (услуг) |
| 26 «Общехозяйственные расходы»(20 «Основное производство», 44 «расходы на продажу») | 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | Начислены страховые взносы на сумму вознаграждения |
| 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»(76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами) | 68 «Расчеты по налогам и сборам» / НДФЛ | Удержан НДФЛ с суммы вознаграждения |
| 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»(76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами) | 50 «Касса»51 «Расчетные счета» | Сумма вознаграждения выплачена исполнителю |
| 68 «Расчеты по налогам и сборам» / НДФЛ | 51 «Расчетные счета» | НДФЛ с вознаграждения перечислен в бюджет |
Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!
Остались вопросы – задавайте их в комментариях к статье!
Нормативная база
- Налоговый кодекс РФ
- Трудовой кодекс РФ
- Кодекс об административных правонарушениях РФ
- Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»
- Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»
- Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
- Письмо Минтруда от 26.02.2014 № 17-3/В-80
- Письма Минфина РФ:
- от 25.04.2011 № 03-04-05/3-292;
- от 23.01.2015 № 03-04-05/1733;
- от 05.09.2011 № 03-04-05/8-633
Как ознакомиться с официальными текстами указанных документов, узнайте в разделе Полезные сайты
Источник: buh-aktiv.ru
Что такое договор ГПХ: правовые особенности
Договор ГПХ оформляют, когда физическое лицо не зачисляют в штат на постоянной основе, а нанимают для предоставления услуги в короткий период времени. Возможность его заключения оговаривается в ГК РФ: глава 37 уточняет условия подряда, а 39 — возмездного оказания услуг. В чем заключается разница между этими понятиями?
- Подряд подразумевает, что результат выполненных работ имеет материальную форму. Например, нанятый человек строит дом, шьет одежду, делает ремонт.
- Услуга не подразумевает, что в итоге появляется новый материальный объект. Она заключается в обучении, консультациях и других неощущаемых предметах. При этом оплачивается не конечный результат, а процесс работы.
Иногда заключение договора ГПХ с физическим лицом производится, чтобы скрыть оказание трудовых услуг. Важный нюанс заключается в том, что гражданско-правовой документ регулируется ГК РФ, а не ТК РФ, поэтому для работодателя вариант выгоднее.
С кем можно подписать договор ГПХ
Сторонами соглашения выступают юридические и физические лица, организации, индивидуальные предприниматели. Документ является разовым, причем заказчик и исполнитель имеют равные права, не зависят друг от друга и во взаимоотношениях руководствуются только положениями подписанного договора. Когда работа завершается, гражданско-правовой договор (ГПД) теряет силу.
Какая запись делается в трудовой при заключении договора ГПХ
При отношениях гражданско-правового характера наниматель не имеет права делать записи в трудовой книжке. Но это не означает, что отработанное время не войдет в страховой стаж исполнителя. При подписании договора ГПХ с физическим лицом обязательно делаются взносы в ПФ. Благодаря этой особенности нанятый человек не теряет начисления будущей пенсии.
Вопрос читателя: что учесть при оформлении сотрудника
Здравствуйте! Я принял сотрудника на работу по ГПД, занятость будет основной. Надо ли делать запись в трудовой и что в ней указывать? Ведь приказ на договорников не выпускается, какое основание должно стоять в формулировке?
Запись в книжку делается, когда вы заключаете с физическим лицом трудовой договор (ТД). Судя по вашим словам, он необходим, поскольку занятость является основной. По ГПД подобный вариант невозможен. Например, на его основании вы можете обратиться к мастеру, чтобы он разово починил компьютер. Если же работа выполняется на постоянной основе, необходимо фиксировать трудовые отношения. Нарушение правила чревато штрафами, ведь вы по сути лишаете человека оплаты больничных и отпусков.
Виды договоров ГПХ: на что обратить внимание
На практике встречаются следующие виды гражданско-правовых договоров:
- подряда;
- оказания услуг;
- перевозки и хранения;
- транспортной экспедиции;
- поручения;
- комиссии;
- агентирования.
Их можно объединить в 3 крупных категории: имущественные, о выполнении работ и об оказании услуг. Также подобные соглашения бывают возмездными и безвозмездными.
Отличительные признаки договора подряда
Заключать договор подряда может любое лицо: юридическое или физическое. Отношения, возникающие на основе документа, подразумевают выполнение определенного объема работ в установленные сроки. При этом нанятая сторона имеет право справляться с поставленными задачами своими силами или привлекать третьих лиц.
Исполнитель несет ответственность за следующее:
- качество выполнения работы;
- соблюдение сроков;
- сохранность материалов или оборудования нанимателя.
Также в тексте оговаривается цена работ или способ определения их стоимости. Если конкретные цифры не указываются, расчеты производятся на основании положений ст. 424 ГК (п. 3).
В чем отличия договора ГПХ от трудового
| ТД | ГПД |
| Работник обязан соблюдать нормативные акты локального характера, существующие на предприятии. К ним относятся распорядок труда и отдыха, установленное рабочее время, дресс-код. | На исполнителя, нанятого для проведения работ, действие нормативных локальных актов не распространяется. Что касается расписания, то он имеет право самостоятельно устанавливать режим труда и отдыха. |
| Если срок действия документа не оговорен изначально, считается, что он заключен на неопределенный период. | Обязательное условие — устанавливается срок договора ГПХ с физическим лицом, в который должна быть выполнена работа. |
| Предметом выступает не конкретный разовый результат, а выполнение трудовой функции. | Исполнитель занимается проведением определенных работ или оказанием оговоренной услуги. |
| Работник выполняет распоряжения нанимателя. | Физическое лицо выполняет требования, установленные в техническом задании или в приложении к основному документу. |
| Сотрудник получает заработную плату. | Исполнителю перечисляют деньги за определенное поручение. |
| Работник получает право пользоваться всеми социальными защитами, оговоренными в Трудовом кодексе. | Гарантии, установленные в ТК, не распространяются на гражданина, если он работает по ГПД. Ему не оплатят отпуск или больничный. |
| Минимальный размер оплаты регулируется действующим законодательством. | Цена услуг или подряда определяется сторонами, подписавшими документ. |
| Нужно составлять приказ о приеме на работу, заводить личное дело, а по необходимости и трудовую книжку. | Кадровые документы не оформляются, трудовая книжка не заводится. |
Вопрос читателя: что будет, если вместо трудового договора с физическим лицом подписать ГПХ
Здравствуйте! Я являюсь ИП, сотрудников нет, поскольку доходы не позволяют. Но и одна не справляюсь, в связи с чем вопрос: можно ли оформить ГПД с физическим лицом, в качестве которого выступит подруга? Например, она якобы бесплатно консультирует покупателей и занимается продажами, а я ей дарю оговоренное количество товара? Или вариант не попадает под категорию “безвозмездно”?
В теории вы можете попробовать описанную схему, но первая же проверка закончится плачевно. Договор в подобных случаях рассматривается как возмездный: стоимость товара будет считаться доходом подруги. Проще сразу оформить отношения по закону, чтобы избежать штрафов.
Плюсы и минусы ГПД с физическим лицом для обеих сторон
С точки зрения заказчика, у ГПД есть ряд преимуществ:
- оплачивать необходимо конечный результат работы, а не время, затраченное на его достижение;
- если подписан типовой документ без дополнительных условий, то необходимость обеспечить наличие нужных материалов и инструментов возлагается на исполнителя;
- оплачивать отпуск или больничный не придется.
Перечисленные преимущества для заказчика автоматически превращаются в недостатки для исполнителя.
Но у заключения ГПД с физическим лицом есть и плюсы для нанятого человека:
- нет необходимости подчиняться локальным нормативным актам;
- можно работать с несколькими заказчиками;
- допускается определять свой график.
По сути для исполнителя риски в том, что он не получает оплачиваемого отпуска или больничного. Для заказчика же главное, чтобы проверка не нашла признаков трудовых отношений. Другая опасность — исполнитель может сам обратиться с жалобой в соответствующие органы и потребовать, чтобы документ сочли трудовым.
Оформление по договору ГПХ в 2019 г.: особенности
Даже при оформлении договора ГПХ с физическими лицами по образцам, принятым на 2019 г., в документе могут присутствовать отдельные признаки трудовых отношений. Это не считается нарушением и не будет основанием для штрафа, что бы ни пытались доказать ФСС и другие органы. Если они на этом основании привлекут заказчика к ответственности, действия можно оспаривать в суде.
Примером послужит случай, когда юридическое лицо сочло решение Фонда социального страхования неправомерным. Оно было оспорено в суде, где сторона, ранее выступавшая в роли заказчика, предъявила бумаги гражданско-правового характера. В результате она доказала следующее:
- тип работ не подразумевал, что выполняющее их лицо принимает во внимание внутренний распорядок компании;
- хотя нанятый работник соблюдал правила пожарной безопасности, находясь на территории организации, это не изменило гражданско-правовой природы трудовых отношений.
В итоге компания выиграла дело, и платить штраф ей не пришлось. Главное, чтобы признак трудовых отношений действительно был отдельным: если проверка и суд увидят комплекс факторов, решение окажется не в вашу пользу.
Скачать договор ГПХ с физическим лицом: образец
Скачать бланк договора подряда ГПХ с физическим лицом вы можете по ссылке. Шаблон ГПД об оказании услуг вы найдете здесь.
Как составить ГПД
Не хотите использовать готовый шаблон? Составляйте документ по следующей инструкции:
- Укажите стороны, между которыми заключается соглашение.
- Сформулируйте права и обязанности заказчика и исполнителя. Не используйте в тексте терминов, относящихся к сфере ТК РФ, иначе при проверке возникнут вопросы.
- Четко изложите, какой объем работ и в какой срок надлежит выполнить, предоставляет ли наниматель материалы и инструменты, оплачивает ли убытки, связанные с возможными травмами. Если стороны готовы продлевать сроки, это указывается в тексте.
- Установите размер вознаграждения или порядок его расчета.
- Оговорите ответственность сторон, по необходимости сделайте дополнительные уточнения.
- Чтобы избежать конфликтных ситуаций, в текст вносят условия регламента для решения споров и основания для расторжения.
В заключение указываются реквизиты нанимателя и физлица, ставятся подписи.
Договор подряда и на оказание услуг физическим лицом: в чем разница
При составлении ГПД обращайте внимание на правильный выбор его типа:
- Если работы проводятся по договору подряда с физическим лицом, оно имеет право обратиться к субподрядчикам. Исполнитель же, предоставляющий услуги, обязан делать это самостоятельно.
- Заключили соглашение об оказании услуг? Расторгнуть его удастся по желанию одной из сторон. Сложнее обстоят дела с договором подряда, поскольку необходимы определенные условия: они указываются в ГК РФ (ст. 709, 719, 745).
Проще говоря, подрядчик должен выполнить работы, если взял на себя подобное обязательство. Заказчику же в большинстве случаев удается при желании прекратить сотрудничество: он заплатит лишь за выполненный объем. При этом доказывать надо не только их проведение, но и определенную ценность результата.
Когда расторжение происходит по инициативе нанимателя, исполнитель может потребовать возмещения убытков, хотя на практике доказать их сложно. Вывод? Гражданско-правовой договор подряда с физическим лицом в первую очередь защищает интересы заказчика.
Ситуация с предоставлением услуг обстоит проще, поскольку стороны могут по желанию отказаться от договора. Запретить это в тексте нельзя, как и указать срок, за который нужно предупреждать о прекращении отношений. При расторжении заказчик должен оплатить нанятому лицу его расходы, а исполнитель, если он выступил инициатором прекращения отношений — компенсировать убытки.
Налоги и взносы по договору ГПХ: особенности начисления
После подписания договора ГПХ с физическим лицом возникает вопрос о налогах. Наниматель обязан сделать следующие выплаты:
- НДФЛ (он удерживается из дохода исполнителя, поэтому нюанс необходимо учитывать при установке расценок);
- отчисления на медицинское и пенсионное страхование (от ОСС на утрату физическим лицом трудоспособности или его материнства наниматель освобождается).
В зависимости от условий, оговоренных в документе, добавляются и взносы на травматизм. Выплаты осуществляет заказчик, но при заключении ГПД между 2 физическими лицами исполнитель сам переводит средства на НДФЛ.
Ситуация меняется, если по договору ГПХ нанимается ИП: ему придется делать все предусмотренные платежи.
Как избежать признания ГПД трудовым договором
Хотя заключение ГПД выгодно для нанимателя, у того возникнут проблемы, если проверка обнаружит признаки трудовых отношений. Налоговые органы информированы, что бизнесмены предпочитают оформлять гражданско-правовой договор. В связи с этим избегайте ряда ошибок:
- В тексте не должна устанавливаться определенная трудовая функция исполнителя. Вы имеете право подписать договор на разовое предоставление клининговых услуг, и у налоговой службы не возникнет вопросов. Но указывать, что исполнитель будет регулярно делать уборку в офисе, нельзя.
- Оплачиваться должен не процесс работы, а итог. Например, если исполнитель делает клиниг, а деньги получает после оформления акта сдачи работ, то претензий не возникнет. Если ему платят на постоянной основе, то отношения могут рассматриваться как трудовые. Риск увеличивается, когда денежные переводы делаются 1—2 раза в месяц по фиксированным датам.
- Важный показатель — обеспечение определенных условий труда без уточнения этого нюанса в тексте документа. Руководство предприятия покупает моющие средства для уборки? У налоговых служб возникнут подозрения, что заказчик избегает заключения трудового договора. Одного фактора недостаточно, но при наличии других признаков он станет основанием для разбирательства.
- Систематическое перезаключение или продление документа — частая ошибка, которую допускают наниматели. Особенно велик риск, если физическое лицо выполняет одно и то же поручение.
- Правила начисления вознаграждения также выдают трудовые отношения. При заключении ГПД с физическим лицом нельзя применять тарифные ставки, оклады или коэффициенты трудового участия.
- Если наниматель предоставляет социальные гарантии и требует соблюдать внутренний распорядок предприятия, ревизоры ФСС признают документ трудовым.
При составлении договора ГПХ с физическим лицом необходимо учитывать все нюансы, иначе нанимателя ждут штрафы.
Явные признаки замены трудового договора на ГПД
Перечисленные выше факторы станут причиной подозрений, что гражданско-правовой договор заключен вместо трудового. Но некоторые признаки считаются однозначными подтверждениями. К их числу относится следующее:
- использование в тексте терминов ТК (“работодатель”, “должность”, “профессия”);
- перевод сотрудников из штата на аутсорсинг (если человек был в штате компании, а затем уволился и начал оказывать услуги как физическое лицо или ИП, то сотрудники госорганов придут к выводу, что действия направлены на получение выгоды в сфере налогообложения);
- отсутствие перечня услуг или объемов работы в тексте (признак того, что для сторон важен процесс труда);
- прием по личному заявлению, включение в штат;
- несамостоятельность работника, который фактически выполняет поручения начальника;
- закрепление в тексте необходимости соблюдать локальные акты предприятия.
Если допускать подобные нарушения, то первая же проверка со стороны налоговых органов переведет договор в ТД.
Чтобы больше узнать об отличиях ГПД с физическим лицом от других видов соглашений, посмотрите видео:
Вопрос читателя: особенности договора ГПХ с физическим лицом
Здравствуйте! Возникла ситуация: в 2017 г. я устроился на предприятие по гражданско-правовому договору. В то время я не разбирался в нюансах, поэтому согласился на условия. В конце 2018 г. я официально был принят в штат. Можно ли подать на предприятие в суд, чтобы ГПД был признан трудовым? Хочу получить компенсацию за неиспользованный отпуск.
Постарайтесь решить ситуацию в досудебном порядке, и лишь потом переходите на следующий этап разбирательства. В разговоре с работодателем напомните о положениях КоАП РФ, в соответствии с которыми подмена трудового договора гражданско-правовым влечет за собой штрафы. Для подкрепления ваших слов нужны экземпляры ГПД и акты о приемке работ. У вас должны сохраниться копии; также они остаются в отделе кадров предприятия, но после поступления в штат бумаги вам не выдадут. Без этих документов обращение в суд малоэффективно: вы не докажете наличие трудовых отношений.
Неблагоприятные последствия признания договора ГПХ с физическим лицом трудовым
Ответственность за заключение договора ГПХ с физическим лицом вместо трудового была ужесточена 4 года назад. При обнаружении подобных нарушений принимаются следующие меры:
- Наниматель обязан сделать взносы, не перечисленные вовремя в ФСС. К изначальным суммам добавляются пени и штрафы.
- Ему придется компенсировать работнику недополученные выплаты (например, за время отпусков) и моральный ущерб.
- Законодательство предусматривает административную ответственность за сам факт нарушения. В результате заказчик заплатит штрафы: для должностного лица сумма составит 10 000 — 20 000 руб. Для индивидуального предпринимателя она будет назначена в размере 5 000 — 10 000 руб., а для юридического лица расход достигнет 100 000 руб.
Инспекторы также имеют право самостоятельно переквалифицировать ГПД в трудовой. Чтобы избежать неприятных последствий, сразу оформляйте надлежащие документы.
Порядок расторжения договора ГПХ с физическим лицом
Оптимальным вариантом будет расторжение по соглашению сторон, подписанное заказчиком и исполнителем. Если его не удалось достичь, то физическое лицо или наниматель направляют соответствующее уведомление (шаблон скачайте по ссылке).
Инициатива исходит от исполнителя? Подпись под документом ставит только он. Затем следует зафиксировать факт отправления, сохранив опись содержимого и почтовую квитанцию. Для подтверждения, что вторая сторона получила документ, потребуется квитанция о вручении или вернувшееся письмо с пометкой об истечении срока хранения.
Исполнитель имеет право на расторжение договора ГПХ лишь при условии, что он компенсирует сопутствующие убытки.
Актуальный пример договора ГПХ с физическими лицами
Скачать шаблон актуальных документов можно по ссылке.
Заключение
При проведении разовых работ физическим лицом заключается договор ГПХ. Согласно ему, у сторон меньше обязательств и прав, чем при подписании документа, регулируемого ТК РФ. Определяющим признаком становится не проведение трудовой деятельности, а наличие результата: созданной вещи, оказанной услуги. Нанятое физическое лицо не обязано подчиняться внутреннему распорядку компании или придерживаться режима труда для сотрудников. Но ГПД не подписывается, когда речь идет о постоянных работах: в подобных случаях заключают трудовое соглашение.
Источник: biznessobzor.ru