Договор гпд что это


Гражданско-правовой договор — это соглашение:

— между физическим лицом (физическими лицами) и другим физическим лицом (физическими лицами),

— или между физическим лицом (физическими лицами) и юридическим лицом (юридическими лицами),

— или между юридическим лицом (юридическими лицами) и другим юридическим лицом (юридическими лицами);

согласно которому,  возникают, изменяются или прекращаются взаимные права и обязанности сторон по договору.

Гражданско-правовым договором является любой договор, заключенный в соответствии с Гражданским кодексом РФ и условия которого не противоречат действующему гражданскому законодательству.

Виды гражданско-правовых договоров

Гражданско-правовые договоры можно разделить на следующие виды (группы):

  • имущественные договоры, связанные с передачей имущества. Это например, договоры поставки, купли/продажи, мены, дарения;

  • договоры о выполнении работ. Например, РґРѕРіРѕРІРѕСЂ РїРѕРґСЂСЏРґР°;

  • договоры об оказании услуг. Например, договоры об указании услуг хранения,  страхования, перевозки.


Отличия Гражданско-правового договора от Трудового договора

Гражданско-правовой договор имеет ряд принципиальных отличий от трудового договора. Главные отличия заключаются в следующем:

  • По договорам оказания услуг или выполнения работ исполнитель (подрядчик) обязуется выполнить конкретное задание заказчика, которое уже известно в момент заключения договора.

По трудовому договору сотрудник занимает конкретную должность в соответствии со штатным расписанием, работает по определенной профессии, специальности и выполняет все поручения работодателя  по мере их поступления.

В гражданско-правовых отношениях приоритетом является конкретный результат, а в трудовых отношениях работодателя, прежде всего, интересует сам процесс трудовой деятельности работника.

  • В трудовых отношениях работник занимает подчиненное положение по отношению к работодателю.  В гражданско-правовых отношениях соблюдается принцип равенства обеих сторон по гражданско-правовому договору.


  • Исполнители и подрядчики самостоятельно определяют порядок выполнения возложенных на них договором обязанностей и делают это за свой счет. Работник же должен следовать правилам внутреннего трудового распорядка, установленным нанимателем, в том числе сотрудник должен соблюдать режим рабочего времени. Кроме этого, работодатель обязан обеспечить работника всем необходимым для выполнения трудовых обязанностей, выплачивать компенсацию за использование сотрудником в работе своего имущества и возмещать иные расходы персонала, осуществленные в интересах нанимателя.

  • Свою трудовую функцию работник всегда выполняет лично. Участвуя в гражданских правоотношениях,  исполнитель (подрядчик) имеет право привлечь к исполнению гражданско-правового договора  третьих лиц.

  • Исполнители и подрядчики получают не заработную плату, а предусмотренное договором вознаграждение, которое выплачивается не каждые полмесяца, как заработная плата, а в порядке, установленном договором на основании акта выполненных работ (оказанных услуг).

  • По трудовому договору работник несет полную материальную ответственность лишь в случаях, предусмотренных ст. 243 ТК РФ (например, недостача ценностей, причинение ущерба и др.). Исполнители и подрядчики обязаны в полном объеме возместить причиненные ими убытки.

  • Трудовой договор может быть срочным только в строго определенных случаях. Гражданско-правовой договор, предусматривающий выполнение работ или оказание услуг, заключается на определенный срок или до возникновения результата.

  • Если с физическим лицом заключен гражданско-правовой договор, то на него не действуют гарантии, которые предусмотрены трудовым законодательством в отношении сотрудников, работающих по трудовому договору.


Например, такими гарантиями являются:

  • гарантии при выплате заработной платы (не реже двух раз в месяц);

  • гарантии при временной нетрудоспособности (сохранение места работы, оплата больничных листов);

  • возмещение расходов при использовании личного имущества;

  • гарантии при использовании отпусков (сохранение места работы, выплата отпускных);

  • гарантии для лиц, совмещающих работу с обучением (сохранение места работы, отпуска);

  • гарантии при расторжении трудового договора (выходное пособие, преимущественное право на оставлении на предприятии);

  • гарантии при направлении в командировку (сохранение места работы, оплата расходов).

www.audit-it.ru

Из гражданско-правового — в трудовой

shutterstock_499412155.jpg


Не будем лукавить: трудоустройство постоянных сотрудников по ГПД – довольно заманчиво для работодателя. Такому работнику не нужно предоставлять трудовые и социальные гарантии (оплачивать отпуск, больничный), а зарплату можно платить не регулярно, а по завершению работы. И – вишенка на торте — на суммы вознаграждений, которые выплачиваются по ГПД (договору подряда, договору возмездного оказания услуг), не начисляются взносы на социальное страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством. До 2017 года данная норма устанавливалась п.3 ст.9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в ПФР, ФСС и ФФОМС», с 2017 года, после передачи администрирования страховых взносов ФНС – п.2 ч.3 ст.422 НК РФ.

Естественно, при любой удобной возможности чиновники постараются переквалифицировать ГПД в трудовой договор. В соответствии со ст.19.1 ТК РФ переквалификация договора может производиться самим работодателем по соглашению с исполнителем, а также судом по требованию исполнителя. Переквалификация возможна также по решению суда на основании поступивших от уполномоченного органа документов. Ранее к таким органам относились ФСС и Государственная инспекция труда, а с 2017 года добавится еще и ФНС, которая сможет проверять отношения, возникшие после 2017 года.

Тем не менее, многие заявители, оспаривая переквалификацию договоров ФСС, указывают на то, что такими полномочиями фонд не обладает и не вправе вмешиваться с хозяйственную деятельность организаций.


Однако суды придерживаются противоположной точки зрения. Например, в Постановлении Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26 октября 2016 года № 17АП-14089/2016-АК судьи поясняют, что ФСС ст. 11 Федерального закона "Об основах обязательного социального страхования" от 16.07.1999 N 165-ФЗ наделен правом проверять документы по учету и перечислению страховых взносов, а также документы, связанные с выплатой страхового обеспечения. Фонд проверяет правильность исчисления и уплаты страховых взносов, а также документы, на основании которых производятся либо должны производиться выплаты. Соответственно, фонд правомочен осуществлять проверку гражданско-правовых договоров и давать им оценку. В том числе, и в части квалификации отношений.

Отметим, что переквалификация гражданско-правовых соглашений в трудовые договоры – не такая редкость, как кажется. Пострадать от этого могут как «уклонисты» от уплаты взносов, так и вполне добросовестные организации. Просто потому, что тексты составляемых ими соглашений не отличаются однозначностью и вызывают лишние сомнения со стороны страховщиков.

Причем оспорить решение о доначислении взносов на основании переквалификации иной раз не получается даже на уровне высших судебных инстанций. Дело в том, что все неустранимые сомнения при рассмотрении судом споров о признании трудовыми отношениями отношений, возникших на основании ГПД, толкуются в пользу наличия именно трудовых отношений (ст. 19.1 ТК РФ).


Одно из последних подобных решений, вынесенных в пользу ФСС, — Определение Верховного Суда РФ от 10.10.2016 № 309-КГ16-12092. ВС РФ установил, что договоры, заключенные между компанией-заявителем и физическими лицами, оформлены на выполнение работы не разового характера, а постоянного. В них не только отсутствует конкретный объем работ на весь срок действия соглашений, но и между сторонами договора сложился непрерывный и длительный характер отношений, так как договоры заключались периодически с одними и теми же лицами в течение нескольких лет. Также компания обеспечивала исполнителей соответствующим инвентарем, оборудованием. Выполняемые работы предполагали наличие конкретной должности или профессии. Оплата труда была гарантирована в определенной сумме, а работа оплачивалась обществом ежемесячно.

Эти обстоятельства, по мнению судей, свидетельствовали о том, что выплаты по спорным договорам являлись скрытой формой оплаты труда. Учитывая изложенное, суд пришел к выводу о том, что общество неправомерно занизило облагаемую базу при исчислении страховых взносов на суммы вознаграждения, выплаченного указанным лицам.

Чем отличается ГПД от трудового договора 

^C585835B161FEAAC5A89AC079B8C72FDA82909BF211D3342CB^pimgpsh_fullsize_distr.jpg


Вопрос о том, привлекут ли предприятие к ответственности, будет решаться по результатам анализа заключенного сторонами договора. Именно от правовой природы заключаемых между страхователем и физическим лицом соглашений зависят наступающие в связи с этим последствия. В частности, возникновение обязанности по уплате взносов.

При этом наименование договора само по себе не является основанием ни для констатации факта возникновения трудовых отношений, ни для освобождения от обязанности по уплате страховых взносов. Прежде всего, суд проверит ГПД на наличие в нем признаков трудового договора. При установлении их совокупности судьи примут положительное решение в пользу ФСС. В противном случае решение о доначислении взносов будет признано неправомерным и необоснованным (например, см. Постановление АС Северо-Кавказского округа от 22.08.2016 года № А32-36800/2015).

Итак, чем отличается трудовой договор от ГПД?

Трудовым договором является соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым первый обязуется предоставить второму работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда и в полном размере выплачивать заработную плату. При этом работник должен лично выполнять трудовую функцию и соблюдать правила внутреннего трудового распорядка (ст.56 ТК РФ).


Под гражданско-правовым договором понимается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей. Условия такого договора определяются по усмотрению сторон (ст.420 ГК РФ). Отличительные особенности трудового договора регламентированы статьями 15, 16 и 56 ТК РФ. Договоры подряда и возмездного оказания услуг регулируются ст.702 и 779 ГК РФ.

Одной из важнейших черт трудовых отношений выступает заработная плата (а не вознаграждение, как по ГПД). Зарплата — это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы (ст.129 ТК РФ). Она выплачивается не за результат, а за определенный процесс труда, который распределяется во времени в соответствии с установленным в отношении работника режимом рабочего времени и времени отдыха. Выплаты в рамках трудовых отношений производятся не реже, чем каждые полмесяца, в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка и трудовым договором (ст.136 ТК РФ).

При составлении ГПД заказчику важно учесть вышеуказанные особенности договоров и не допустить включения в его текст условий, свойственных природе трудового контракта. Например, в ГПД не должно содержаться условия о том, что исполнитель обязан соблюдать действующий на предприятии режим и нести дисциплинарную ответственность за его нарушение. Это, как мы указали выше, характерная черта трудового договора. Если подобное условие включается в ГПД, то соглашение приобретает черты трудового договора. А это чревато.



Трудовой договор Гражданско-правовой договор
Заключение договора
Прием на работу происходит по личному заявлению работника посредством издания приказа работодателя. Отношения подряда оформляются путем заключения договора, условия которого согласовываются сторонами.
Оформление на работу
Зачисление работника в штат предприятия производится по определенной должности или профессии в соответствии со штатным расписанием. Одновременно вносится запись в трудовую книжку работника о приеме его на работу. В рамках ГПД исполнитель не включается в штат. Он действует в качестве самостоятельного субъекта, который не подчиняется воле работодателя. Профессия исполнителя значения не имеет.
Длительность отношений
Трудовые отношения являются длящимися вне зависимости от наличия или отсутствия результата работы работника. Срочные трудовые договоры заключаются в исключительных случаях (статья 59 ТК РФ). Работник не несет штрафной ответственности за недостижение конкретного результата трудовой деятельности. Срок действия ГПД ограничен сроками выполнения конкретных работ. Договор прекращается сдачей результата работы заказчику и оплатой услуг исполнителя. При недостижении цели, оговоренной в ГПД, соглашение расторгается, а исполнитель выплачивает заказчику неустойку.
Порядок выполнения работ
Трудоустройству следует обязанность работника выполнять определенную, заранее обусловленную трудовую функцию. Выполнение работы производится работником личным трудом, он включается в производственную деятельность организации. Трудовая функция в рамках ГПД значения не имеет. Работа нацелена на конкретный результат и может выполняться любыми удобными для исполнителя способами. Исполнитель и подрядчик может доверить выполнение работ третьим лицам, если заказчик не будет против этого.
Дисциплина
Работник обязан подчиняться внутреннему трудовому распорядку организации. Это предполагает выполнение в процессе труда распоряжений работодателя, за ненадлежащее выполнение которых работник может нести дисциплинарную ответственность. Исполнитель остается независимым лицом, он выполняет работу в свободное и удобное для него время. Исполнитель отвечает только за сроки и конечный результат работы.
Оплата труда
При исчислении заработной платы применяются тарифные ставки и оклады. Конечный заработок зависит от продолжительности и условий выполнения трудовой функции. В ГПД вознаграждение является фиксированным. Оно выплачивается за результат работы, оговоренный в соглашении.
Специфические понятия
В трудовом договоре используются такие понятия, как работодатель, работник, внутренний трудовой распорядок, дисциплинарная ответственность, заработная плата и т.д. В ГПД используются такие понятия, как заказчик, подрядчик/исполнитель, сроки выполнения задания, вознаграждение, договорная неустойка.
Гарантии
Работнику предоставляется целый набор гарантии социальной защиты, а работодатель обязуется обеспечить его должными условиями труда, предусмотренные трудовым законодательством и необходимыми средствами производства. Исполнителю не гарантируются меры социальной поддержки. Работу он выполняет своими силами, на свой страх и риск и за свой счет, получая вознаграждения по ее итогам.

Судебная практика по переквалификации ГПД в трудовые

shutterstock_509649346.jpg

В судебной практике по вопросу переквалификации ГПД в трудовые договора наметилось несколько довольно устойчивых тенденций.

1. Единичные признаки трудовых договоров в ГПД сами по себе еще не свидетельствуют о возникновении между сторонами трудовых отношений. 

На данное обстоятельство обратил внимание АС Московского округа в Постановлении от 28.01.2015 № А40-50783/2014. 

Начисляя предприятию страховые взносы, ФСС указывал на то, что между сторонами спорного договора сложились несвойственные для ГПД отношения. Так, спорный договор многократно перезаключался с одним и тем же исполнителем. 

Суд признал, что решение о начислении взносов и привлечении предприятия к ответственности является необоснованным. Судьи указали, что систематическое заключение договора оказания услуг с одним и тем же лицом еще не подтверждает факт трудовых отношений, так как в соответствии со ст.421 ГК РФ граждане и юридические лица свободны в заключении договора и определении его условий, в том числе, в части срока действия договора. 

Кроме того, суд отметил, что в случаях, когда вознаграждение по договору выплачивается в размере ниже установленного законом минимального размера оплаты труда, оснований для признания спорных сделок трудовыми договорами вообще не имеется.

2. Установление в договоре места производства работ и обеспечение исполнителя условиями труда (необходимый инвентарь и средства) не позволяют признать договор трудовым только по данным основаниям. 

На это обратил внимание Арбитражный суд Новосибирской области в Решении от 10.11.2016 № А45-19133/2016. 

Речь в деле шла о клининговых услугах – исполнители осуществляли уборку помещений заказчика. Суд указал, что договорами было установлено место выполнения работ, как существенное условие, поскольку предмет договора предполагает уборку определенных помещений на территории заказчика. При этом рабочее место для исполнителя не определялось, так как в силу специфики гражданских правоотношений его наличие не предполагается. 

Судьи посчитали, что предоставление исполнителю инвентаря и моющих средств не является признаком трудовых правоотношений, а обусловлено тем, что физические лица, выполняющие работы по договору, не осуществляют предпринимательскую деятельность по уборке помещений. В связи с этим у них отсутствует необходимость постоянно иметь в наличии необходимые моющие средства и инвентарь. Понимая это, заказчик и обеспечивает закупку средств, необходимых для исполнения договора.

В итоге суд пришел к выводу, что названные ФСС признаки не могут свидетельствовать о наличии трудовых правоотношений с физическими лицами, поскольку не поименованы как таковые в трудовом законодательстве (ст.15 и 56 ТК РФ), а показывают лишь специфику выполнения работ согласно заключенным гражданским договорам.

3. Длительность действия ГПД также не является основанием для переквалификации договора в трудовой и доначисления страховых взносов. 

К такому выводу пришел АС Северо-Западного округа в Постановлении от 16.03.2015 № А66-6005/2014. 

Суд установил, что оспариваемые договоры не содержали условий, обязывающих исполнителей соблюдать определенный режим работы и отдыха, подчиняться распоряжениям общества. По договорам выполнялась не какая-либо определенная трудовая функция, входящая в обязанности физического лица, а конкретная работа с указанием ее объема и действий, которые исполнитель должен совершить по заданию ответчика. Отсутствовали в договорах и положения о дисциплинарной ответственности за ненадлежащее выполнение обязанностей по ним. Из материалов дела не следовало, что лица, оказывающие обществу спорные услуги, были ознакомлены с правилами внутреннего трудового распорядка и выполняли работу в соответствии с режимом работы, установленным обществом. 

В связи с этим суд признал, что решение ФСС о привлечении общества к ответственности не соответствует закону. При этом суд подтвердил, что длительный характер спорных правоотношений не изменяет гражданско-правовую природу договоров, и не является бесспорным доказательством существования трудовых отношений.

4. Если в ГПД присутствует не одно и не два, а целая группа условий, характерных для трудового договора, ГПД с большой степенью вероятности будет переквалифицирован. 

К такому выводу пришел АС Северо-Кавказского округа в Постановлении от 29 мая 2015 года № А32-17466/2014. 

Суд установил, что в рамках спорного договора осуществлялось выполнение работ определенного рода, носящих систематический характер, а не разовые задания. Договором предусматривалось выполнение работниками трудовой функции, связанной с регулярной производственной деятельностью общества (значение для сторон договора имел сам процесс труда, а не достигнутый результат). Договоры были заключены на длительный срок или срок действия в договорах не определен, выполняемые работы носили продолжительный характер. Само общество обеспечивало работникам надлежащие условия труда и осуществляло постоянный контроль. При этом договоры были заключены с лицами, являющимися штатными работниками общества и выполнявшими обязанности в соответствии со штатным расписанием общества, по определенной профессии и специальности. Спорными договорами были предусмотрены расценки и премирование по результатам труда, определены ключевые показатели эффективности работы. Оплата по ГПД производилась в ближайший день выдачи заработной платы в обществе и учитывалась в Главной книге общества на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Причем оплата производилась независимо от факта выполнения работ и подписания акта выполненных работ. 

В связи с этим судьи признали, что речь, по сути, идет не о ГПД, а именно о трудовых договорах. На основании совокупной оценки представленных доказательств суд пришел к выводу о законности решения ФСС о доначислении обществу страховых взносов.

Страшный сон работодателя: признание ГПД трудовым

shutterstock_517823425.jpg

Итак, если в договоре между сотрудником и работодателем присутствуют не единичные признаки, а целая совокупность признаков трудового договора, суды могут признать сложившиеся в рамках ГПД отношения трудовыми.

Если ФСС в суде добьется признания ГПД трудовым договором, предприятие будет привлечено к ответственности за занижение облагаемой страховыми взносами базы. Ему будут доначислены как сами взносы, так и пени. Что характерно, в соответствии со ст.19.1 ТК РФ взносы будут начислены за весь срок работы по ГПД, а не с момента признания его трудовым договором.

Такой поворот событий может активизировать и самих работников. Они также через суд могут потребовать с работодателя компенсации за все неиспользованные отпуска, переработку, а также взыскать с него средства в счет компенсации морального вреда, причиненного вследствие задержки выплаты этих сумм (ст.236 ТК РФ).

Помимо всего прочего, работодатель может быть привлечен к административной ответственности за уклонение от заключения трудового договора и заключение гражданско-правового договора, регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем. Напомним, в соответствии с ч.4 ст.5.27 КоАП РФ такое нарушение грозит для руководства предприятия штрафом в размере от 10 до 20 тысяч рублей, а для самих юрлиц — от 50 до 100 тысяч рублей.

Чтобы избежать всех этих последствий, к составлению ГПД стоит отнестись как можно более серьезно. В его тексте не должно содержаться условий, которые привлекут ненужное внимание проверяющих в лице ФСС. В целях подстраховки предприятиям не лишним будет также провести правовую экспертизу уже действующих ГПД на предмет наличия в них компрометирующих пунктов.

Шпаргалки по статье для читателей БУХ.1С (скачайте и используйте!):

buh.ru

Виды таких соглашений

Существуют следующие разновидности:

  • Договором подряда предусматривается ответственность одной стороны по реализации определенных работ, которые сдаются второй стороне (бытовой или строительный подряд, подряд на проектно-изыскательские работы). В конце предусматривается составление и согласование акта на выполненные работы.
  • По соглашению на возмездное оказание услуг предусматривается реализация исполнителем конкретных работ и их оплата заказчиком. К ним относят: медицинские, ветеринарные, юридические, туристические, консультационные, услуги связи, обучения и пр. Оплачиваются работы по факту их получения и согласования акта приемки-сдачи.
  • При составлении договора поручения одна сторона выполняет для заказчика юридические действия, после чего получает от доверителя вознаграждение.
  • Договором комиссии предусматривается выполнение сделок комиссионером (одной стороной) по поручению комитента (второй стороны) от собственного имени за счет комитента. При этом обязанности и права возлагаются на комиссионера. За реализацию услуг производится выплата комиссионного вознаграждения.
  • Агентским соглашением предусматривается выполнение определенных юридических действий агентом от собственного имени за счет принципала. По заключенной сделке агент перекладывает обязательства на вторую сторону. Оплата услуг производится после предоставления агентом отчетности о выполненных действиях.

оформление бумаг

Отличия от трудового договора

Отличие гражданско-правового соглашения от трудового заключается в том, что он не попадает под Трудовой кодекс. У подобно работающего специалиста нет прописанного времени отдыха и труда, должностных инструкций. Он не обязан подчиняться нормам трудового распорядка внутри компании. На него не распространены гарантии и компенсации ТК РФ (пособие нетрудоспособности, поощрения, премии, оплачиваемые отпуска).

Основные различия следующие:

  • В первом случае исполнитель должен выполнять определенное задание, известное при составлении документа. По трудовому договору специалист обязан работать на определенной должности по штатному расписанию, выполняя поручения руководителей.
  • Подрядчики с исполнителями самостоятельно определяют последовательность реализации возложенных обязанностей, выполняя работы за свой счет. А работник должен соблюдать установленные правила трудового распорядка, режим времени. Работодатель при этом обеспечивает его всем необходимым, выплачивает компенсации за использование собственного имущества и возмещает другие затраты, которые были сделаны в интересах компании.
  • Подрядчики с исполнителями не получают зарплату. Им по договору выплачивается вознаграждение.
  • По трудовому соглашению сотрудник сам выполняет свои обязанности. При гражданском соглашении и при отсутствии запрета подрядчик может назначить свои обязанности третьим лицам.
  • В таком документе не отражается должность специалиста, тарифная ставка или оклад, премии, надбавки и рабочее время. Также в трудовой книжке нет соответствующей записи.

Если компания долгое время составляет с одним специалистом гражданско-правовое соглашение на реализацию одной и той же деятельности (услуг, работ), то оно обладает признаками трудового договора. За неправильное его составление или схожесть с трудовым контрактом по п. 1 ст. 5.27 КОАП России с организации взимается штраф 30-50 тысяч, с должностного лица и ИП — 1-5 тыс. рублей. Возможно приостановление деятельности сроком до 1 месяца.

Более подробно о всех отличиях вы можете узнать из следующего видео:

Плюсы и минусы для работника и работодателя

Следует отметить следующие достоинства гражданско-правового соглашения для работодателя:

  • возможность оплаты меньшей суммы налога и получения определенных льгот;
  • при использовании исполнителем во время работ личных вещей их стоимость не возвращается;
  • для специалиста не надо выделять соцпакет, рабочее место и питание;
  • не требуется оплата социального и медицинского страхования;
  • выплаты не связаны с заработной платой других работников.

К недостаткам для работодателя относят:

  • невозможность контроля времени, затрачиваемого на реализацию услуг;
  • если работник не является индивидуальным предпринимателем и не платит налоги, то с него взимается административный штраф;
  • при допущении одной неточности контракт может приравниваться к трудовому.

Плюсы для работника следующие:

  • стоимость оплаты труда может превышать заработную плату других специалистов;
  • отсутствие контроля заказчиком;
  • нет потребности в соблюдении графика внутренних работ;
  • не нужно принимать участие в мероприятиях компании.

К недостаткам относится специфичность выплаты вознаграждения, отсутствие отпуска и социальных гарантий.

Нюансы и порядок заключения

При составлении соглашения между специалистом и заказчиком оговариваются следующие детали:

  • начало и завершение услуг;
  • тип реализуемой деятельности и нормы качества исполнения;
  • последовательность оплаты итогов и сдачи-приемки;
  • ответственность лиц за нарушение договорных условий.

составление документаВыплата вознаграждения осуществляется в соответствии с приказом руководителя. При этом только для подрядного договора и соглашения о возмездном предоставлении услуг требуется составление акта на выполненные работы. При составлении остальных типов соглашений (комиссии, поручения, агентских) не предусматривается составление актов. Их формируют только при наличии соответствующей оговорки в контракте.

Важно делать экономические обоснования затрат по гражданско-правовым соглашениям, что обязательно для налоговых органов. В документах нужно прописывать обязанности штатных и нештатных специалистов.

Основные пункты

разделы документаДоговор должен составляться для каждой стороны отдельно. В нем не указываются тарифные ставки, надбавки, оклад, премии и должность работника, не заносится запись в трудовую книжку.

Перед составлением соглашения определяется количество обязательных пунктов, иначе оно будет считаться незаключенным. Определяются значимые условия для исполнителя и работодателя.

Форма составления документа следующая:

  • Преамбула. Название сотрудничающих сторон, дата и место составления.
  • Предмет соглашения. Тип услуг или работ, выполняемых работником, обязательства заказчика и результат.
  • Последовательность расчетов, тип оплаты и стоимость вознаграждения.
  • Срок действия. До указанного времени у заказчика нет прав на требование результатов, а задержка работ после окончания сроков будет считаться неисполнением обязательств, и их работодатель может не возмещать.
  • Ответственность участников. Четко указываются санкции к заказчику (при неоплате или задержке денег) и исполнителю (при неисполнении обязательств).
  • Последовательность решения спорных ситуаций. Данный пункт позволяет решать многие споры в досудебном порядке.
  • Дополнительные условия. Их можно не вносить в договор. Это могут быть требования к условиям расторжения соглашения, конфиденциальности, штрафы за нарушение обязательств и пр.
  • Реквизиты участников: инициалы, ИНН, банковские счета, подписи сторон и печать.
  • Акт приема-передачи.

Налоги

налогообложениеВ основном, работодатель стремится к заключению со специалистом подобного соглашения, так как он экономит на налогах. В соответствии с п. 3 ст. 238 Налогового кодекса, деньги, оплачиваемые за услуги физических лиц по таким договорам, не вносятся в базу налогов по сумме, подлежащей выплате в ФСС (2,9%). С них не производится начисление страховых взносов на соцстрахование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Производится начисление страховых взносов в пенсионный фонд и ФФОМС, удержание и оплата налога на доходы. Учет зарплаты и кадровый учет таких специалистов не осуществляется, поэтому работодателю выгоднее и проще заключать со специалистом именно такой договор.

znaydelo.ru

Что такое ГПД?

Конечно, формулировка довольно расплывчатая. Вернее сказать, что она универсальная, общая, потому как ГПД существует огромное количество.

Гражданско-правовой договор бывает:

  • Договор гпд что этокупли-продажи;
  • дарения;
  • мены;
  • ренты;
  • займа;
  • выдачи ссуды;
  • предоставления кредита.

В рамках рассматриваемого вопроса от смежных ГПД, интересны следующие договоры:

  • подряда (гл. 37, 49 ГК РФ);
  • возмездного оказания услуг (гл. 37, 39 ГК РФ).

В указанных главах регулируются отношения в ситуациях, когда одно лицо выполняет по заказу другого работы или оказывает услуги и получает за это определенную плату. Вполне себе трудовые отношения. Или нет? На самом деле, если здесь и может идти речь о трудовых отношениях, то только о фактических, то есть, не оформленных документально – умышленно или по причине низкого уровня правовой грамотности.

Как правило, имеет место первая причина. Работодателю не выгодно нанимать работника по трудовому договору. Слишком уж много расходов и ответственности. Вообще никак не оформлять отношения – тоже не лучший вариант. Вот и прибегают владельцы различных организаций к такой «хитрости», которая довольно легко «вычисляется», если поставить такую задачу.

Чем отличается от ТД?

В чем отличия ГПД от ТД? Отличий для сравнения характера договоров довольно много:

  1. Согласно Трудовому кодексу РФ (ТК РФ), а именно ст. 57, работник должен осуществлять определенную деятельность по профессии в соответствии с должностью. Работа выполняется по мере её поступления.

    Простой пример: человека приняли на должность каменщика, и он делает кирпичную кладку на самых разных объектах. Достроил один дом – направляют на другой. Нет материала – человек отдыхает, потому что в его должностные обязанности входит только сооружение стен из кирпича, при этом время простоя ему тоже оплачивается, если договаривались о повременной оплате.

  2. Согласно ТК РФ, работник подчиняется внутреннему распорядку, выполняет все поручения работодателя, которые соответствуют списку должностных обязанностей.

    Договор гпд что этоПодрядчик, как правило, сам выбирает, как и когда ему выполнять работы. Главное – успеть к оговоренному сроку и сдать результат, о котором условились.

  3. Работник всегда выполняет трудовую функцию лично. Подрядчик же имеет право поручить исполнение своих обязанностей третьим лицам.

    Заказчик может запретить выполнять работу или указывать услугу «чужими руками».

  4. За осуществление трудовой деятельности выплачивается зарплата, не реже, чем 2 раза в месяц. За работу или услуги по ГПД выдается вознаграждение. Сроки и прочие условия осуществления выплат определяются сторонами.
  5. Подрядчик или исполнитель обязан возместить все убытки, если работа выполнена или услуга оказана некачественно. Полная материальная ответственность работников по ТК РФ – довольно редкое явление.
  6. Заказчику или исполнителю по ГПД не предоставляется никаких социальных гарантий: больничный, отпуск и так далее.
  7. Наконец, получатель вознаграждения по ГПД обязан уплачивать налог самостоятельно. НДФЛ, напомним, составляет 13% от дохода. За работника по ТК РФ налоги уплачивает работодатель, а еще владелец компании делает взносы в ФСС и ПФР или в НПФ.

Таким образом, различий между двумя названными видами договоров масса, хотя на первый взгляд может показаться, что никакой существенной разницы нет.

Какой выбрать?

Ответ на вопрос зависит от того, кто именно его задает. Работодателю более выгоден договор подряда или возмездного оказания услуг. Почему:

  1. Почти никакой ответственности. Есть лишь обязанность оплатить работу или услугу.
  2. Не нужно платить налоги и делать отчисления.
  3. В случае чего, подрядчик (исполнитель) возмещает все убытки, с работника денег добиться трудно.

Если вопрос задается от имени работника, то ему, безусловно, более выгоден трудовой договор:

  1. Полная социальная защищенность.
  2. Минимальная материальная ответственность.
  3. Строгий контроль со стороны государства за законностью.

Договор гпд что этоИз этого вытекают свои минусы.

Если заключен Трудовой договор:

  • то работнику приходится подчиняться трудовому распорядку, зато он получает заработную плату два раза в месяц, волен уйти на больничный, в отпуск – согласно графику, в декрет и так далее;
  • работодателю приходится отчислять деньги в налоговые органы, ФСС, ПРФ, НПФ, но у него есть свой штат, свои люди, которые всегда находятся под контролем.

Плюс ГПД для подрядчика или исполнителя – полная свобода действий в рамках установленного срока на выполнение работ или оказания услуг. Он даже может, если прямо не запрещено договором, переложить свои обязанности на субподрядчиков. Главное, чтобы оговоренный результат был получен заказчиком в срок.

Как и в каких случаях заключается?

Самое важное, установить цель договоренности – это достижение разового результата или «маскировка» трудовых отношений. Если первое – то нужно заключать именно гражданско-правовой договор. Не исключены ситуации, когда одни и те же стороны оформляют несколько договоров один за одним, но здесь уже нужно обращать внимание на другие признаки той и другой сделки, о которых идет речь.

Если, например, стороны договорились о постройке нескольких домов, и подрядчик свободен в режиме рабочего дня, то, скорее всего, все в рамках закона. Чаще имеют место фактические трудовые отношения, оформленные при помощи ГПД, потому что так удобнее для работодателя.

Практика показывает, что суды довольно легко раскусывают замысел и охотно встают на сторону обделенного работника.

Как правильно оформить?

Чтобы сделка имела силу, она должна быть оформлена соответствующим образом:

  1. Договор гпд что этоПаспортные данные сторон, если речь идет о физических лицах.
  2. Сведения о юридическом лице или ИП, если договоренности достигнуты между субъектами предпринимательства.
  3. Предмет договора – те услуги или работы, которые желает получить заказчик.
  4. Сроки исполнения обязательства.
  5. Размер вознаграждения и порядок его уплаты.
  6. Иные положения, регулирующие «второстепенные» вопросы: где берется материал, выполняет ли работы (оказывает услуги) подрядчик (исполнитель) лично или нет и так далее.
  7. Ответственность сторон и порядок разрешения споров.
  • Скачать бланк трудового договора гражданско-правового характера
  • Скачать образец трудового договора гражданско-правового характера

Стороны подписывают два экземпляра документа. Нотариальное удостоверение в данном случае не является обязательным.

Если ГПД заключен, но фактически имеют место трудовые отношения, то запись в трудовую книжку об этом не вносится. Нельзя осуществить подмену или замену договоров и написать, что человек работал в неком ООО по гражданско-правовому договору. Если лицо выполняет трудовую функцию, то и договор должен быть соответствующим – трудовым (о труде).

Что делать, если такую запись внести хочется? Нужно требовать от работодателя заключения трудового договора. Откажется – варианты таковы:

  1. Писать жалобу в инспекцию по труду.
  2. Жаловаться в прокуратуру. Этот орган занимается защитой прав граждан в самых разных сферах.
  3. Подавать иск в суд о признании отношений трудовыми, а не теми, котрые регулируются нормами ГК РФ.

Расторжение

Договор гпд что этоГражданско-правовой договор может быть расторгнут по следующим основаниям:

  • Соглашение сторон, даже если работы не выполнены до конца.
  • Полное выполнение условий договора, то есть, после того как оговоренный результат будет достигнут.
  • Инициатива одной из сторон, если другая нарушает условия сделки.

Можно ссылаться также и на наступление форс-мажорных обстоятельств. Но на практике это основание используется редко.

Таким образом, ГПД и трудовой договор – это абсолютно разные вещи, хотя на первый взгляд можно и не найти различий. Даже не вникая в детали, не изучая положений законодательства, можно понять, что работник – это человек, который подчинен работодателю. Подрядчик – свободный человек со стороны, которого некая организация попросила разово сделать что-то конкретное.

urexpert.online

Что такое гражданско-правовой договор?

В широком смысле под термином «гражданско-правовые отношения» понимается взаимовыгодное сотрудничество между заказчиком и исполнителем. Письменным документом, подтверждающим это, обычно выступает договор подряда (статья 702 ГК РФ) или возмездного оказания услуг (статья 779 ГК РФ), заключенный компанией либо с физическим лицом, либо с индивидуальным предпринимателем (статья 11 НК РФ). Первостепенное отличие гражданско-правового договора (ГПД) от трудового – это то, что первый не попадает под компетенцию второго:

  1. Важность профессионализма работника определяется не его квалификацией, а уровнем выполнения поставленных задач.
  2. Оплата труда производится только за конечный результат и являет собой форму вознаграждения, размер которого согласовывается обеими сторонами.
  3. За подрядчиком остается право самостоятельно избирать методику выполнения работы, у него даже имеется возможность привлекать третьих лиц, если это не запрещено договором.
  4. Выполнение ТЗ (технического задания) всегда подтверждается документально.
  5. Исполнитель не является штатным работником, поэтому он не обязан соблюдать правила внутреннего распорядка компании.

Оформление работника по гражданско-правовому договору является нарушением закона и грозит штрафами от 50000 до 200000 рублей (статья 5.27 КоАП РФ). Почему же вам, как работодателю, все равно выгоднее устраивать на работу преимущественно по ГПД?

Гражданско-правовые отношения, не попадая под рамки Трудового законодательства, снимают с заказчика львиную долю ответственности за многие пункты, оговаривающие условия труда. К примеру, за подрядчика не оплачиваются страховые взносы, ему не положен отпуск, больничный, декретные, а также другие выплаты и пособия. Эти факторы являются плюсами для работодателя и минусами для работника.

Но так или иначе ситуаций, когда компании для оптимизации работы необходимо привлечь постороннего сотрудника, бывает очень много, причем организации довольно быстро находят необходимых исполнителей. Что вполне ярко иллюстрирует заинтересованность самого подрядчика, несмотря на все недостатки работы по договору гражданско-правового характера (ГПХ).

С кем заключать?

Вне зависимости от того, что вам необходимо, вы как работодатель можете заключить договор ГПХ любого вида: или договор подряда, или возмездное оказание услуг. При этом здесь нет ограничений в количестве. Разница будет лишь в том, с кем именно вы подписываете договор, кто ваш исполнитель.

1. С физическим лицом.

Договор ГПХ отлично подойдет в ситуации, когда нужно выполнить небольшой объем работ, а привлекать для этого сотрудника в штат не имеет смысла. К примеру, это ремонт техники, разработка документации, выполнение перевода, транспортная перевозка и т.д.

Чаще при таком сотрудничестве заказчик не делает записей в трудовую книжку исполнителя, хотя фактически установленный период работы должен идти в трудовой стаж. Этого требуют нормы договора ГПХ. Работодатель должен из суммы вознаграждения (статья 208 НК РФ) перечислять за исполнителя как налог (статья 226 НК РФ), так и страховые взносы в Пенсионный фонд (ПФР). Страховые взносы в Фонд социального страхования (ФСС) и Фонд обязательного медицинского страховани (ФФОМС), в свою очередь, необязательны, поэтому оформляются в добровольном порядке.

2. С индивидуальным предпринимателем (ИП).

Договор ГКХ подойдет и тогда, когда заказчику требуются работа или услуги организации. К примеру, разработка сайта, дизайн баннера, услуги call-центра или клининговой компании и т.д. При этом заказчик не несет ответственности за ИП, индивидуальный предприниматель сам из суммы вознаграждения оплачивает за себя и налог (статья 227 НК РФ), и страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС.

Такой вид сотрудничества взаимовыгоден как заказчику, так и исполнителю: первый не связывается с ПФР, а второй может снизить процентную ставку налогообложения. Правда, такие договоры внимательно контролируются налоговыми службами.

Шеф, мне кажется, за нами следят

zhazhda.biz

ОГЛАВЛЕНИЕ

• Особенности договора ГПХ                          • Риски по договору ГПХ для сторон

• Преимущества ГПД для сторон                    • Форма договора ГПХ и НДФЛ (скачать образец)

Договором ГПХ считается договор, согласно которому исполнитель выполняет конкретную работу за определенный промежуток времени. Сумма вознаграждения по этой работе утверждается в договоре и согласовывается между подписывающими его сторонами.

Особенности договора ГПХ в 2018 году

Иногда ГПХ представляют в качестве обычного трудового договора или путают эти два документа. Трудовые договоры оформляются и функционируют на основании трудового законодательства, а договоры ГПХ находятся в юридическом подчинении Гражданского кодекса РФ. Особенности гражданско-правовых договоров (ГПД или договор ГПХ):

  1. Как уже было сказано выше, предметом договора выступает конечный результат от сделанной конкретной работы, предоставленных услуг, например, выполненный ремонт кабинета, созданы рекламные визитки, проспекты, брошюры, автоматизирован учет. В данном случае выполняется конкретная работа, а не трудовая деятельность, как при трудовом соглашении;
  2. стороны договора: заказчик и исполнитель, который может называться подрядчиком или автором, но не работодатель и работник, как при трудовом соглашении. Исполнители получают не з/п, а вознаграждение за проделанную работу, предоставленные услуги. Заказчиками и исполнителями выступают физические, юридические лица, ИП. (ст. 702 ГК РФ);

Примечание: Закон не запрещает подписывать договоры ГПХ  с иностранцами.

  1. заказчик ответственен перед исполнителем за своевременную оплату согласно договору, и возможную потерю выгоды, исполнитель отвечает за качественное и своевременное, соответственно договору, выполнение работ, предоставление услуг (гл. 25 ГК РФ);
  2. при проведении работ, оказании услуг по ГПХ исполнительная сторона имеет право задействовать субподрядчиков, лично не участвуя в процессе работы. За дополнительное привлечение рабочей силы заказчик не производит доплату (ст. 706 ГК РФ);
  3. исполнители по договору ГПХ не заносятся в штатную численность работников компании;
  4. исполнители, подрядчики выступают на равных с заказчиком (п.1 ст.1 ГК РФ), не подчиняясь им, например, они сами устанавливают себе рабочий график и обеспечивают охрану труда — в таких вопросах заказчики и исполнители вольны, в то время как работник подчиняется работодателю и внутреннему трудовому регламенту компании;
  5. гражданские взаимоотношения по договору ГПХ разовые, заказные, сам договор подписывается на конкретный период и всегда заканчивается выполнением работ;
  6. условия и сроки оплаты по договору ГПХ оговариваются обоюдно. Оплата может происходить авансом, частями или после подписания акта о приеме выполненных работ, оказанных услуг (п.1 ст.702 ГК РФ). Исполнитель получает оплату за конечный результат, после чего с него снимается вся ответственность (п.1 ст.408 ГК РФ);
  7. если лицо, работающее по ГПХ, причинило вред компании (заказчику), тогда оно понесет имущественную ответственность и ущерб возместит в полном объеме, могут учитываться и потерянные выгоды;
  8. граждане, работающие по договору ГПХ, не подлежат трудовому оформлению, т.е. в их трудовых книжках не ставится запись о приеме на работу и не оформляется пакет кадровых документов.
  9. ГПХ расторгается, когда заканчивается период его действия или по основаниям, указанным в ГК РФ. Расторжение оформляется соглашением сторон.

Примечание: к заключению гражданско-правовых договоров в трудовой сфере прибегают, если штатное расписание заказчика не предусматривает должность для выполнения необходимой работы, несвойственной нуждам данного заказчика.

Преимущества для заказчика от заключения договора ГПХ

1) Подписание договора ГПХ для заказчика не влечет за ним соблюдение обязанностей, предусмотренных трудовым законодательством — он не обязан начислять исполнителю компенсационные выплаты, з/п два раза в месяц, больничный, предоставлять отпуск с отпускными, оплачивать время простоя, обеспечивать его работой или расторгать отношения согласно ТК. Трудовое законодательство не распространяется на тех, кто работает по договору ГПХ (ст. 11 ТК РФ).

2) Заключая ГПД, заказчику предоставляются выгоды по выплате страховых взносов. С суммы дохода, выплаченного исполнителю, заказчик не начисляет страховые взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 2 ч.3 ст. 9 Закона №212-ФЗ).

Но начисляются следующие страховые взносы:

  • взносы в ПФР (п.1 ст. 7 Закона №167-ФЗ);
  • взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС (ч. 1 ст. 7 Закона №212-ФЗ);
  • взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – только если это прописано в договоре ГПХ (Абзац 4 п.1 ст. 5 Закона №125-ФЗ).

3) В силу того, что заказчик в основном оплачивает работу исполнителю по ее завершении, он может рассчитывать на добросовестное выполнение работы. Для заказчика удобно то, что по договору ГПХ исполнитель, если есть такая необходимость, самостоятельно закупает необходимый материал для выполнения работ.

Преимущества для исполнителя

  1. Исполнитель выступает на равных с заказчиком, следовательно, он может решать рабочие вопросы с заказчиком, не опасаясь злоупотребления им полномочий.
  2. Исполнитель может быть уверен в своевременной оплате за проделанную работу, ведь срок оплаты прописан договором. Несоблюдение заказчиком срока оплаты является для него наказуемым.
  3. Исполнитель заинтересован в получении вознаграждения, значит, работу будет выполнять должным образом, т.е. уровень его профессионализма повысится.
  4. Исполнитель не обязан действовать согласно внутреннему трудовому распорядку заказчика.

Риски по договору ГПХ для заказчика

Нарушая закон при заключении договоров ГПХ в 2018 году, заказчик рискует нарваться на проверки инспекции труда, налоговой, ФСС, штрафы, пени и недоимки. Если трудовые договоры выдаются за ГПД, инспекция труда при проверке об этом узнает и потребует через суд от заказчика восстановления нарушенных трудовых прав исполнителя.

Это значит, что исполнителю, а теперь он получит статус работника, необходимо будет выплатить командировочные, отпускные, оплатить больничные, восстановить на работе лиц, уволенных по ГПД и т.п. Кроме этого, в налоговую инспекцию и ФСС необходимо будет выплатить соответствующие, ранее невыплаченные взносы и налоги за работника, который раньше выступал исполнителем.

Факт подмены трудовых договоров на ГПД может выявиться в суде не только с инициативы проверяющих органов, но и с самостоятельной подачи иска «недовольного» исполнителя. Заказчик подвергается риску, если договор ГПХ будет признан недействительным. Такое может произойти, если у исполнителя не будет лицензии на выполнение конкретного вида деятельности, которую необходимо осуществить согласно договору ГПХ.  Например, у него не будет лицензии (разрешения) на  строительство.

В чем заключается риск для исполнителя по договору ГПХ?

Например, если физическое лицо самостоятельно – не имея принадлежности к какой-либо компании, систематически выполняет подрядные работы, не образовывая юридического лица, он должен зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель.

В противном случае его действия будут считаться незаконными, т.к. систематичность данного вида работ и, соответственно, систематическое получение вознаграждения за работу являются признаком предпринимательской деятельности. Когда принцип систематичности со стороны исполнителя не выполняется, тогда он может выступать не как ИП, а как физическое лицо.

Форма договора ГПХ

• Скачать договор ГПХ на оказание услуг.

• Скачать договор ГПХ строительного подряда.

• Скачать договор подряда на строительство дома.

Договоры ГПХ могут быть заключены только в письменной форме, если (ст. 161 ГК РФ):

  • заключается сделка между юр. лицами или между юр. лицом и гражданином;
  • заключается сделка между гражданами на сумму, превышающую в десять раз установленный законом размер минимальной зарплаты.

Нотариальное удостоверение договора происходит по согласованию сторон (ст. 163 ГК РФ).

Если законодательно или по соглашению сторон не установлена письменная форма, договор предусматривается заключить в устной форме (ст. 159 ГК РФ).

В договоре должна быть указана дата начала и окончания работ, условия оплаты, список работ, которые необходимо сделать исполнителю, условия сдачи-приемки работ, требования к их качеству и ответственность за несоблюдение условий договора.

Договоры ГПХ заключаются согласно требованиям гражданского законодательства. К таким договорам относят договор доверительного управления имуществом, транспортной экспедиции, аренды, перевозки, возмездного оказания услуг, подряда, комиссии, поручения, хранения, агентский, авторский договор.

Примечание: компания имеет право оформить договор ГПХ с любым лицом, не состоящим с ней в трудовых отношениях.

НДФЛ и договор ГПХ

Если по договору ГПХ исполнителем выступает ИП, тогда он самостоятельно начисляет и уплачивает за себя страховые взносы и налоги (пп. 1 п.1 ст. 227 НК РФ). Тоже касается и частного нотариуса, в конце года он самостоятельно предоставляет в налоговую инспекцию по месту своего учета налоговую декларацию (пп. 2 п. 1 ст. 227 НК РФ).

Когда работник не зарегистрирован как ИП, его вознаграждение по договору облагается НДФЛ по ставке 13% (ст. 224 НК РФ).

ip-spravka.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.