Гражданско правовой договор

Руководителю, чтобы правильно и грамотно организовать производство компании, важно при приеме нового сотрудника решить, каким документом будут регулироваться взаимоотношения между ними. Для этого нужно знать различия между договором гражданско-правового характера и трудовым договором, и оценить их преимущества и недостатки в различных возможных ситуациях.

Трудовой договор

Перед подписанием трудового договора работодатель и работник должны знать основные правила, которые обе стороны обязаны соблюдать. Согласно трудовому договору:

1. Сотрудник обязан придерживаться общепринятого внутреннего распорядка и правил организации, работать по определенному графику, который был установлен при приеме на работу в кадровых документах.

2. Сотрудник обязан лично выполнять работу и обязанности, предусмотренную его штатной должностью (инженер, программист и т.д.)

3. Согласно законодательству РФ, трудовой договор может быть заключен как на неопределенный срок, так и на срок не более 5 лет (такой трудовой договор считается срочным).

4. По трудовому договору работнику обязаны выплачивать заработную плату не реже 2 раз в месяц, то есть аванс или зарплату за первую половину месяца и ежемесячную зарплату.

5. Работодателю необходимо удерживать НДФЛ и уплачивать страховые взносы в ПФР, ФОМС и ФСС.

6. По трудовому договору работник занимает положение в иерархической схеме, то есть подчиняется работодателю.

Преимущества для сотрудника:

согласно трудовому договору работника обязаны обеспечить заработной платой, которая должна быть не менее 11 163 руб., что является минимальным размером оплаты труда (МРОТ), действующим с 1 мая 2018 г.;
сотрудник повышает трудовой стаж, что в будущем повлияет на его пенсионный фонд;
сотрудник обеспечивается социальным пакетом, что дает ему пособие при увольнении, выходные дни, командировки, оплачиваемый отпуск, материальную помощь, премии и т.д.;
принятие сотрудника в штат и включение его в организующую схему организации.

Недостатки для сотрудника: у работника есть четкий регламент, которого он должен придерживаться.

Преимущества для работодателя: сотрудник обязан соблюдать локальные акты предприятия, правила компании и должностные инструкции. За несоблюдение этих правил, работодатель имеет право сделать выговор, в том числе и в виде увольнения. То есть у работодателя больше власти и рычагов давления на сотрудника.

Недостатки для работодателя:

необходимо выплачивать работнику зарплату не менее двух раз в месяц;
необходимо создать условия для работы штатного сотрудника: предоставить рабочее место, которое должно быть оборудовано всеми необходимыми элементами для выполнения своих задач;
необходимо вести всю кадровую документацию по всем сотрудникам своей организации.

Трудовой договор может быть расторгнут по инициативе работника или работодателя, по соглашению двух сторон, по истечении срока действия договора, по состоянию здоровья сотрудника и перевода на другую работу и т.д.

Договор ГПХ

При заключении договора гражданско-правового характера (далее – договор ГПХ) работодатель не заключает трудовые отношения с исполнителем. Они согласовывают конкретные работы, услуги, срок их выполнения и цену за них. Согласно договору ГПХ:

Исполняющее лицо выполняет заранее согласованную работу или услуги, и он не подчинен внутренним корпоративным правилам и трудовому распорядку организации.
При заключении договора сразу обговариваются и согласовываются конкретные сроки исполнения договора, по окончании которых необходимо сдать работы.
По договору ГПХ порядок выплаты зарплаты может быть определен по соглашению сторон.
Работодатель должен удерживать НДФЛ, уплачивать взносы в ПФР, ФОМС, но при этом взносы в ФСС он не уплачивает (исключение: взносы за травматизм работодатель обязан уплачивать в случае, если это прописано в договоре).

Преимущества для работодателя:

по договору ГПХ может не оформлять социальный пакет исполняющему лицу;
не нужно предоставлять рабочее место исполняющему лицу для выполнения работ;
избавляется от перечисления страховых взносов в ФСС (если иное не указано в договоре).

Недостатки для работодателя:

не может прослеживать выполнения работ у внештатного сотрудника;
не имеет право привлечь сотрудника правилам внутреннего распорядка компании.

Преимущества для исполнителя:

можно совмещать работы в нескольких местах;
можно привлекать третьих лиц для выполнения работ (субподрядчиков).

Недостатки для исполнителя:

отсутствие социального пакета;
заказчик может расторгнуть договор в любой момент. Может произойти такая ситуация, что работнику не оплатили работы, которые им выполнены, тогда работник может получить деньги через суд, доказав, что договор был расторгнут без основательных на то причин и работы были выполнены в полном объеме.

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер»,

Источник: www.klerk.ru

Образцы договора ГПХ

Типовой договор ГПХ с физическим лицом

Образец бланка ГПД подряда с физлицом: пример 1 и пример 2

Договор гражданско-правового характера с физическим лицом на оказание услуг: скачать бланк и образец 2019 года

Образец акта об оказании услуг по договору гражданско-правового характера, заключенному с гражданином в 2019 году

Что такое договор гражданско-правового характера?

Договор ГПХ – это сделка, где на основании соглашения сторон устанавливаются, изменяются или прекращаются их обязанности и права в отношении друг к другу в соответствии со статьями 153, 154 и п. 1 ст. 420 ГК.

Такой вид соглашения между юридическим и физическим лицом определяет их взаимоотношения, связанные с результатом работы. При этом стороны не вступают в трудовые отношения, по отношению друг другу они являются заказчиком и исполнителем.

Договор гражданско-правового характера заключается по правилам Гражданского кодекса и основным его отличием от трудового договора является возможность прописать любые условия, не противоречащие законодательству и устраивающие обе стороны. Такая норма прописана в ст. 421 ГК.

Виды ГПД

С физическим лицом может быть заключен договор ГПХ:

Подряда. Сторонами являются заказчик и подрядчик. Заказчик дает подрядчику задание, результат которого обязуется принять и оплатить по установленной в соглашении стоимости. Подрядчик же гарантирует выполнение и сдачу задания в рамках договора в определенный срок. При этом допустимо привлекать и других лиц (субподрядчиков), важным является лишь соблюдение сроков и качество выполненных работ.

Результатом приемки работы служит акт, подписываемый обеими сторона. Размер и порядок оплаты должны быть строго прописаны в ГПД.

На оказание услуг. Стороны договора заказчик и исполнитель. Исполнитель обязан оказать услуги в соответствии с заданием соглашения, а заказчик их оплатить. К такому договору применимы все общие положения, которые действительны для договора подряда.

Авторского заказа. Автор с одной стороны и заказчик с другой заключают договор о том, что автор согласен сотворить произведение искусства, литературы, науки и т.д. и передать его в собственность заказчика. Заказчик же обязан принять его и оплатить. Соглашением оговаривается срок сдачи, размер и порядок оплаты.

В каждом случае договор носит возмездный характер, т.е. физическое лицо за работу или услуги получает вознаграждение. Отличием от других видов договорных отношений является получение подрядчиком результата, который отделен от самой работы.

Отличия договора ГПХ от трудового договора

ГПД имеет существенные отличия от трудового соглашения, поскольку предметом договора в первом случае выступает именно результат труда физического лица, а не сама трудовая функция. Подрядчик по договору ГПХ обязан сделать работу и передать ее результат заказчику, при этом он рискует произвести ее в достаточном качестве и в указанный срок.

Тогда как работник по трудовому договору:

включается в штатный персонал;
обязан соблюдать режим труда, прописанный в договоре;
принимает обязанности исполнять работу в соответствии с трудовой функцией;
подчиняется и контролируется руководству организации-работодателя;
получает заработную плату на основании табеля учета рабочего времени.

Трудовой кодекс в ст. 15 не допускает замену трудового договора договором гражданско-правового характера, если фактически физическое лицо и работодателя связывают трудовые отношения. При этом работодатель не только должен определить конкретный перечень работ по должности в соответствии с штатным расписанием, установить размер заработной платы, распорядок рабочего дня, но и обеспечить работника условиями труда, отвечающими нормам трудового права и иным нормативным актам (ст. 15 ТК).

Содержание трудового договора должно подчиняться требованиям ст. 57 ТК, составление договора ГПХ регулируется Гражданским кодексом.

Преимущества и недостатки

Для физического лица заключение договора имеет следующие положительные моменты:

нет подчиненности, соглашение регулирует скорее партнерские отношения;
исполнитель вправе выполнить работу в удобное для себя время без необходимости соблюдать внутренний трудовой режим;
результат должен быть оплачен в соответствии с условиями договора или заказчик будет привлечен к ответственности.

Но не все так просто, поэтому перечислим и отрицательные стороны:

отсутствует социальная поддержка;
рабочее место необходимо оборудовать самостоятельно;
придется учесть затраты на инструменты и материалы, которые потребуются для получения конечного продукта по договору.

Заполнение договора гражданско-правового характера на оказание услуг

Форма такого соглашения между заказчиком и физическим лицом может быть только письменной во избежание ситуаций, когда одна из сторон в процессе отказывается от выполнения задания, а заказчик от его приемки или оплаты.

В договоре не должно быть формулировок, связанных с трудовыми отношениями — «работодатель», «зарплата», «сотрудник». Иначе он может быть переквалифицирован в трудовой, а это грозит для организации штрафом.

Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки.

Бланк документа не регламентируется законодательно и составляется в простой форме. Но обязательно должен содержать:

реквизиты сторон с указанием наименования организации-заказчика, его руководителя или иного должностного лица, имеющего право на подписание договоров, а также сведений о физическом лице, выступающем исполнителем работ или услуг;
предмет договора с формулировкой конкретного задания, адреса выполнения и свойствами конечного результата;
условия выполнения, включающие качественные характеристики конечного результата, объем работ или услуг, сроки выполнения, условия контроля за этапами исполнения, а также вопросы предоставления материалов и оборудования;
порядок сдачи и приемки выполненных работ или услуг;
стоимость заказа и порядок оплаты;
ответственность обеих сторон с установкой параметров применения неустойки в случае неисполнения своих обязательств для обеих сторон;
установление сроков действия договора и порядок внесения изменений в него;
полные реквизиты сторон договорных отношений.

Все изменения условий договора ГПХ, которые могли произойти в процессе его исполнения, должны оформляться дополнительным соглашением. Этот документ является неотъемлемой частью основного соглашения, поэтому в нем должны быть указаны номер и дата первоначального договора. Все изменения прописываются по пунктам и заверяются подписями обеих сторон.

Документ составляется по одному экземпляру каждой стороне и заверяется их подписями. Организация скрепляет подпись руководителя печатью.

Внимание! Многостраничный договор ГПХ заверяется подписями сторон на каждом листе.

Срок договора ГПХ

Конкретный срок действия договора закрепляется в соответствующем его пункте, при этом максимальный срок договора ГПХ с физическим лицом не ограничивается законодательно (ч. 1 ст. 708, ч. 1 ст. 781 ГК). Дополнительно могут быть предусмотрены промежуточные сроки.

На практике заказчик и исполнитель заинтересованы в скорейшем выполнении работы (оказании услуги) и получения дохода. Поэтому, хоть и по закону срок может исчисляться и десятилетиями, но имеет разумные пределы. Продолжительность определяется, исходя из фактической возможности исполнить условия договора.

Хранение договоров определяется нормами ст. 23 НК и Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ и составляет 5 лет.

Как избежать признания ГПД трудовым договором?

Практика показывает, что при заключении договора гражданско-правового характера допускаются типичные ошибки, которые могут стать причиной признания его трудовым. Взаимоотношения юридического и физического лица можно признать трудовыми, если:

обозначена трудовая функция (например, регулярная уборка офисных помещений), тогда как договор ГПХ является разовым с целью получить только результат;

оплате подлежит конкретный результат, а не процесс труда. Вознаграждение должно выплачиваться только по акту выполненных работ;
указание в договоре требований по соблюдению должностных инструкций и правил трудового распорядка организации;
обеспечение условий труда за счет заказчика без отражения соответствующих расходов в договоре;
обеспечение социального страхования.

Гражданско-правовые отношения могут перейти в трудовые, тогда работодатель обязан оформить их трудовым договором и дату начала поставить с момента заключения ГПД (ч. 2 ст. 67 ТК). Если же окажется, что гражданско-правовой договор по факту регулирует трудовые отношения, то работодатель в рамках КоАП несет ответственность в виде штрафа:

от 5 до 10 тысяч рублей с предпринимателя;
от 50 до 100 тысяч рублей с юридического лица;
от 10 до 20 тысяч рублей с должностного лица.

Источник: ip-shnik.ru

Виды договоров гражданско-правового характера между юридическими и физическими лицами

Гражданско-правовые договоры между организациями и физлицами чаще всего возникают, когда невозможно или нецелесообразно заключение срочного трудового договора (см. ст. 59 Трудового кодекса РФ). На практике чаще всего встречаются следующие типы договоров гражданско-правового характера с физическим лицом, отличающиеся собственным регулированием:

договор подряда (гл. 37 Гражданского кодекса РФ);
договор на возмездное оказание услуг (гл. 39 ГК РФ);
договор аренды транспортного средства с экипажем (§ 3 гл. 34 ГК РФ).

Между гражданином и организацией также может заключаться любой тип посреднического договора (агентский и т. п.), договор купли-продажи и другие, но они практически никогда не являются замещением трудового контракта.

Договоры на оказание услуг и подрядные договоры: основные различия

При составлении договоров этого типа в полной мере следует ориентироваться на нормы соответствующих глав Гражданского кодекса. Согласно ст. 779 ГК РФ ГПД с физическим лицом на оказание услуг может заключаться на различные виды деятельности — от консультирования до клининговых услуг, за исключением урегулированных специальными нормами ГК РФ, например перевозки.

Среди основных различий между договором подряда и оказания услуг такие:

Результат работ, передаваемый по подрядному соглашению, должен иметь вещественную форму.
Исполнитель обязан оказывать услуги самостоятельно, подрядчик вправе привлекать к выполнению работы субподрядчиков.
ГПД на оказание услуг может быть расторгнут по волеизъявлению одной из сторон, договор подряда — только при наличии определенных обстоятельств (ст. 709, 719, 745 ГК РФ). При этом согласно ст. 782 ГК РФ для расторжения договора возмездного оказания услуг заказчику достаточно направить простое уведомление при условии оплаты только понесенных расходов (см. постановление 8-го ААС от 18.07.2017 по делу № А270-14403/2014).

Как избежать признания ГПД трудовым договором

Существует разработанный на практике судебными и контролирующими органами конкретный перечень ошибок работодателя при заключении гражданско-правового договора с физлицом, которые указывают на трудовой характер отношений (см. письмо УФНС России по г. Москве от 25.12.2007 № 21-11/123985@, определение ВС РФ от 05.02.2018 № 34-КГ17-10):

Установление работнику конкретной трудовой функции. Например, постоянная уборка офиса — это трудовая функция, в отличие от разового договора на клининговые услуги.
Оплата процесса труда, а не конкретного результата. При генеральной уборке цеха, результат которой принимается по акту, оплачивается результат, в случае выплаты вознаграждения за ежедневную уборку имеет место оплата процесса.
Обеспечение соответствующих условий труда. Так, факт приобретения организацией моющих средств для уборки по ГПД без отражения процесса разнесения затрат на их приобретение в договоре ГПД может быть истолкован в пользу именно трудового характера отношений.
Обеспечение социального страхования.
Фиксация обязанности по соблюдению исполнителем правил внутреннего трудового распорядка, должностной инструкции.

Неблагоприятные последствия признания ГПД трудовым договором

В случае несоблюдения этих условий возможно наступление неблагоприятных последствий. Чаще всего ими становятся:

доначисление сумм взносов в ФСС по результатам проведенной налоговой проверки (постановление АС ВСО от 07.10.2015 по делу № А33-15861/2014);
обязание компенсировать работнику причитающиеся ему выплаты, относящиеся к непредоставленным отпускам (апелляционное определение Магаданского облсуда от 21.06.2016 по делу № 2-1541/2016, 33-525/2016);
компенсация морального вреда работнику в рамках ст. 237 ТК РФ (см., например, апелляционное определение Красноярского крайсуда от 21.06.2017 по делу № 33-7997/2017);
административная ответственность по п. 4 ст. 5.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ.

Образец ГПД с физическим лицом

Составитель соглашения должен стремиться не только к тому, чтобы оно отвечало требованиям по соблюдению именно гражданско-правового характера договора. Чтобы договор не был переквалифицирован в трудовой, необходимо учитывать, что в условиях соглашения на возмездное оказание услуг обязательно должны присутствовать следующие пункты:

конкретные сроки оказания услуг или выполнения работ, иначе согласно нормам письма № 21-11/123985@ может быть признан факт оплаты процесса труда, а не его результата;
порядок приемки результатов (акт приема-передачи), которые будут доказывать акт оказания именно услуг (см. решение АС Белгородской области от 08.07.2017 по делу № А08-6469/2016, постановление ФАС ЗСО от 01.10.2009 по делу № А70-6574/2008);
порядок подачи рекламаций на некачественное выполнение услуги (о порядке ее составления можно прочитать в статье «Претензия по договору оказания услуг — образец»);
порядок оплаты, привязанный к получению конкретного результата, а не зависящий от иных событий и обстоятельств (постановление КС РФ от 23.01.2007 № 1-П).

Образец гражданско-правового договора с физическим лицом на оказание услуг можно скачать по ссылке:Гражданский правовой договор оказания услуг с физическим лицом-образец.

Образец гражданско-правового договора подряда с физлицом можно скачать по ссылке: Гражданско-правовой договор подряда с физлицом.

Особенности ГПД между физическими лицами

Общая правоспособность физических лиц не препятствует заключению между ними практически любых ГПД, за исключением требующих специальной правоспособности, например кредитных. На практике все многообразие договоров между гражданами сводится к 4 видам:

связанные с переходом всех или части правомочий собственника (дарения, купли-продажи и аренды);
займа;
подряда;
оказания услуг.

В ряде случаев документ не требует обязательной письменной формы, для этого его цена не должна превышать 10 МРОТ (п. 2 ст. 161 ГК РФ). Это может вызвать проблемы при предъявлении претензий к качеству переданного имущества / оказания услуг.

Основная сложность при заключении ГПД между гражданами — это налогообложение. При этом в отношениях между гражданами, в которые в качестве одной из сторон вступает индивидуальный предприниматель, требования к договорным отношениям из предпринимательской деятельности с его участием осложняются.

Если одна сторона договора — ИП, а второй является гражданин — не предприниматель, на первого ложатся обязанности налогового агента по исчислению и удержанию НДФЛ (см. пп. 1 и 2 ст. 226 НК РФ). Эта обязанность возникает, например, при аренде предпринимателем квартиры у физического лица (см. письмо Минфина РФ от 15.07.2010 № 03-04-06/3-148). Если нет, получатель вознаграждения самостоятельно исчисляет налог.

В договоре необходимо отразить налоговый статус обеих сторон и их обязанности по представлению отчетных документов и отсутствие или наличие обязанности по удержанию НДФЛ.

Скачать образец гражданско-правового договора между физическими лицами можно по ссылке: Гражданско-правовой договор между физическими лицами — образец.

***

Оформлять гражданско-правовые договоры с физическими лицами следует, избегая в них признаков трудовых отношений. Это убережет от претензий со стороны трудовой инспекции или налоговых органов.

Источник: rusjurist.ru

Что такое гражданско-правовой договор

Понятие договора заключено в термине «гражданско-правовой». Это отношения, которые регулируются гражданским правом (гл. 27 ГК РФ).

Например, владелец загородного коттеджа нанимает бригаду для строительства бани. Они оговаривают цену, сроки, объем работы и подписывают гражданско-правовой договор. Монтажное управление поручает аутсорсинговой компании бухгалтерский учет. Монтажники и бухгалтера подписывают договор возмездного оказания услуг – они вступают в гражданско-правовые отношения.

Вы покупаете в магазине хлеб и расплачиваетесь за покупку. Когда вы получаете от продавца чек, то заключаете с магазином договор купли-продажи – это тоже один из видов гражданско-правовых договоров (ст. 493 ГК РФ).

Гражданско-правовой договор скрепляет имущественные и связанные с ними личные неимущественные сделки. Сторонами по договору могут выступать простые граждане или коммерческие и государственные организации. Например, сторонами по договору купли-продажи квартиры являются частные лица. ООО, заключившее контракт на поставку медицинского оборудования в городские поликлиники, оформило отношения с госорганизацией. А банк, продавая кредиты или банковские продукты, выходит на гражданско-правовые отношения с физлицом.

Основные требования к гражданско-правовым договорам

В практике встречаются случаи, когда суд признает договор незаключенным, то есть сделка не имеет юридической силы и стороны не могут выдвигать претензии друг к другу. Чтобы такого не произошло, необходимо прописывать в документе существенные условия – это условия, необходимые для исполнения договора. Например, существенные условия для договора купли-продажи недвижимости:

информация о продавце и покупателе: фамилия, имя, отчество, паспортные данные;
описание недвижимости: адрес, этаж, метраж, право собственности;
порядок расчетов: цена, сроки и форма оплаты.

Другие виды гражданско-правовых договоров могут иметь другие существенные условия: срок исполнения договора, порядок приемки товара, график поставки и оплаты. Если бизнес требует от вас заключения договора ГПХ, обязательно проконсультируйтесь с юристом или с профильными специалистами на аутсорсе. Профессионалы помогут составить соглашение так, чтобы впоследствии вам не пришлось обращаться в суд или искать доказательства своей невиновости.

Если существенные условия невозможно идентифицировать, суд признает договор недействительным. Например, компания перечислила подрядчику 1,5 млн. руб. на строительство цеха. Спустя полгода цех так и не был построен. В суде подрядчик выдвинул встречный иск о признании договора незаключенным, потому что фамилия генерального директора подрядчика написана с ошибкой. Деньги подрядчик вернул, но заказчик потерял время.

Классификация и виды гражданско-правовых-договоров

Гражданско-правовые договоры разделяют по основным видам сделки:

Договор подряда (ст. 702 ГК РФ). Соглашение, по которому исполнитель выполняет работу над проектом. Результат работы можно оценить, увидеть или измерить.
Договор возмездного оказания услуг (с. 779 ГК РФ) и договор перевозки (ст. 484 ГК РФ). Соглашение на выполнение определенного вида работ.
Договор купли-продажи (ст. 454 ГК РФ). Соглашение, по которому продавец продает, а покупатель оплачивает товар.
Договор поставки (ст. 506 ГК РФ). Идентичен договору купли-продажи, только заключается между предпринимателями, а товар предназначен для предпринимательской деятельности.
Договор аренды (ст. 606 ГК РФ) и его разновидности: договор проката (ст. 626 ГК РФ) и договор найма жилого помещения (ст. 671 ГК РФ). Соглашение, по которому имущество передается во временное пользование.
Кредитный договор (ст. 819 ГК РФ) или договор займа (ст. 807 ГК РФ). Соглашение о передаче денег в долг.
Договор контрактации (ст. 535 ГК РФ). Еще одна разновидность договоров купли-продажи, соглашение связано с закупкой у производителя сельскохозяйственной продукции.
Договор мены (ст. 567 ГК РФ). Соглашение, по которому стороны обмениваются каким-либо товаром – совершают бартерный обмен.
Договор дарения (ст. 572 ГК РФ). Безвозмездная передача имущества.
Договор ренты и пожизненного содержания (ст. 583 ГК РФ). Собственник передает имущество второй стороне и получает деньги, необходимые для жизни.

Юристы классифицируют понятие «гражданско-правовой договор» не только по видам сделки, но и по содержанию документа.

Отличия договора по содержанию	Разновидности договоров
По времени, с которого договор заключен	Консенсуальный – договор считается заключенным с момента его подписания Реальный – договор считается заключенным с момента передачи имущества
По соотношению прав и обязанностей	Односторонний – договор содержит обязанности одной стороны и требования другой (договор займа, договор дарения) Двусторонний – договор содержит права и обязанности обеих сторон сделки
По субъектам, в пользу которых договор заключен	В пользу участников В пользу третьего лица
По юридической значимости	Основной – соглашение о правовых отношениях между сторонами Предварительный – соглашение о возможном сотрудничестве
По основанию	Публичный – соглашение между предпринимателем и любым лицом, которое к нему обратится (розничная торговля, услуги общественного транспорта) Свободный заключают по согласию сторон
По согласованности сторон	Взаимосогласованный – условия соглашения прописаны по согласию обеих сторон Присоединения – условия соглашения оговаривает одна из сторон (договор проката, договор подряда)
По критерию возмездности	Возмездный – соглашение, по которому сторона получает оплату товара или услуги Безвозмездный – имущество передается бесплатно (договор дарения, договор безвозмездного пользования)
По времени действия	Генеральный – соглашение на полный комплекс услуг, если срок исполнения договора более 1 года Текущий – соглашение на определенный объем работы/поставок в рамках генерального договора

Источник: www.business.ru

Гражданско-правовой договор — перечень разрешённых услуг

В целом гражданско-правовым признаётся договор, двусторонние взаимоотношения по которому определяются и регламентируются нормами гражданского законодательства РФ. К примеру, сюда могут быть отнесены договоры купли-продажи, аренды собственности, подряда, а также соглашения по оказанию услуг.

Законодательство регламентирует применение гражданско-правового договора (ГПД) на оказание возмездных услуг статьёй 779 ГК РФ. Ключевые требования этого нормативного акта сводятся фактически к четырём основным пунктам:

услуги оказываются одной стороной (Исполнитель) по заданию второй (Заказчик);
в договоре ГПХ указан определённый вид услуг;
услуги ограничены во времени — для выполнения действий определено конкретное время;
оплата услуг по договору проходит по акту сдачи-приёмки, который должен быть согласован сторонами.

Близок по сущности к соглашению на оказание услуги договор подряда, который тоже относится к гражданско-правовым отношениям. И зачастую они близки до степени смешения, но при этом во всех комментариях экспертов и регуляторов даются пояснения, что главное отличие договора подряда от услуг заключается в «вещественности» первого / отсутствии во втором варианте результата, выраженного в каком-либо объекте деятельности (который можно продать, обменять и пр.).

Общие рамочные подходы соблюдаются практически по всем направлениям деятельности, так, при оформлении любого договора гражданско-правового характера (ГПХ) необходимо:

В задании конкретизировать вид услуги, которую должен будет оказывать исполнитель.
Установить определённый срок для оказания услуги.
Предусмотреть конкретную сумму оплаты по договору либо порядок определения вознаграждения.
Уточнить в соглашении, что финальный результат и цена оказанной услуги будет определяться двусторонним актом сдачи-приёмки. Расчёт по договору должен производиться исходя из результата, отражённого в соответствующем акте.
Также нужно помнить, что определённые виды услуг подлежат обязательному лицензированию. Поэтому в первую очередь заказчику необходимо удостовериться в том, что у кандидата на заключение ГПД есть право заниматься такой деятельностью. Уточнить виды работ, подлежащие лицензированию, можно в нормативном акте №128-ФЗ, регулирующим лицензирование отдельных видов деятельности.
Некоторые услуги не могут оказываться физ. лицами, только индивидуальными предпринимателями (к примеру, стоматология).

Услуги врачей по договору ГПХ

Медицинские услуги могут быть оформлены с использованием гражданско-правовых отношений. Например, врач частной практики может оказывать услуги организации по освидетельствованию водителей перед рейсами. Заданием по договору здесь будет: осмотр, взятие анализов, диагностика состояния работников автотранспортного предприятия, подтверждение / отказ в выпуске в рейс. Оценкой результата такой работы может стать количество проведённых осмотров. Естественно, что исполнитель должен обладать соответствующей квалификацией.

Какие важные моменты стоит здесь отметить по всем договорам, связанным с медицинской деятельностью:

Заказчик имеет право заключить ГПД с частнопрактикующим врачом только в случае, если у исполнителя есть лицензия, которая даёт ему право вести медицинскую деятельность. В противном случае договор будет аннулирован первой же проверкой, при этом пострадают обе стороны.
Врач должен быть зарегистрирован в налоговой инспекции в качестве индивидуального предпринимателя. Заключать договор с физ. лицом в этом варианте запрещено. Если контролирующими органами будет установлено, что врач подрабатывает, не встав на учёт в ИФНС, и исполнителя, и заказчика привлекут к административной ответственности и оштрафуют за ведение незаконной деятельности.
И последнее — законодательством РФ запрещено оказывать частные услуги в любых образовательных учреждениях, поэтому заключать гражданско-правовой договор с докторами в этой области нельзя.

Услуги ветеринара по гражданско-правовому договору

Довольно часто здесь возникает вопрос: может ли организация, торгующая мясопродуктами, взять по договору ГПХ ветеринара для проверки и выписки им ветеринарных свидетельств. Ответ здесь однозначный — не может. Дело в том, что ветеринарную сопроводительную документацию по продуктам питания имеют право выдавать только работники учреждений, входящих в Государственную ветеринарную службу РФ. А ветеринар, работающий по гражданско-правовому договору, не имеет права выписывать такой документ (смотри Приказ Минсельхоза РФ №422).

Но ветеринар, естественно, имеющий соответствующую специализацию и лицензию, имеет право, например, заниматься лечением и стерилизацией бездомных или брошенных животных и может в этой связи заключить договор с приютом для животных. Не отменяет заключение ГПД с частными лицами или сельхозпроизводителями на оказание разовых услуг по ветеринарному уходу и вакцинации домашних животных, скота или птицы.

Также предусмотрены и обратные договоры, когда заключается договор на оказание возмездных услуг, где заказчиком является частное лицо, а исполнителем является ветеринарная клиника. Главное здесь — грамотно в договоре прописать ответственность сторон, в первую очередь — исполнителя.

Примеры формулировок

Все договоры гражданско-правового характера подчиняются определённым стандартам. Поэтому к шапке документа и всему перечню основных пунктов применяются практически идентичные требования. Ключевые отличия здесь идут только, по сути, определения самих услуг.

Приведём несколько наиболее распространённых вариантов возмездных услуг, которые подлежат гражданско-правовому регулированию. Консультационные услуги, в том числе юридические, должны быть сформулированы коротко и определённо.

Формулировка предмета договора организации с юристом, обладающим статусом индивидуального предпринимателя, может выглядеть так:

1.1. По настоящему Договору Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказать юридические услуги по__(указать конкретное требование), а Заказчик обязуется оплатить эти услуги.

Исполнитель (здесь нужно выбрать нужное):

— обязуется оказать услуги лично;

— вправе привлекать к оказанию услуг третьих лиц без предварительного получения на то согласия Заказчика.

1.2. В рамках настоящего Договора Исполнитель обязуется:

— изучить представленные Заказчиком документы и проинформировать Заказчика о возможных вариантах разрешения спорного вопроса;

— подготовить необходимые документы в ___________ (наименование суда) суд и осуществить представительство интересов Заказчика на всех стадиях судебного процесса при рассмотрении дела по __________________;

— в случае положительного решения совершить необходимые действия по исполнению судебного решения.

КонсультантПлюс

Образцы договоров ГПХ

Заказчик имеет право дополнить пункт 1.2. соглашения другими конкретными заданиями. По требованиям составления ГПД в основном блоке задания должны стоять ограничивающие договор сроки.

Консультационные услуги, к которым можно отнести и бухгалтерские, и аудиторские, и даже маркетинговые услуги, предполагают в предмете договора специфическую конкретику. К примеру, у бухгалтера должно быть указано (рамочно, без точного перечисления): какие отчёты и куда он должен подготовить.

При заключении договора с тренером следует учесть спортивное направление, необходимость в инвентаре.

Услуги по обеспечению транспортом также можно оформить по гражданско-правовому договору, однако это будет отдельный договор (не договор оказания услуг), например, на аренду ТС с экипажем или без него.

Чем договор ГПХ на оказание услуг отличается от трудового

Прежде чем говорить об отличиях, скажем о нескольких общих моментах договора гражданско-правового характера и трудового соглашения с работником. Так, и первому, и второму виду договоров присуще:

Оформление в письменном виде (исключение здесь — ГПД между двумя физ. лицами с суммой договорённости до 10 000 ₽).
Двусторонность соглашений: у обеих сторон есть права и обязанности. Причём оба вида контрактов готовятся в двух экземплярах, на обоих должны стоять подписи сторон, а также присутствовать полные реквизиты обеих сторон, по которым можно идентифицировать субъектов договора.
Услуги по договорам ГПХ подразумевают личное участие исполнителя, аналогично, как и у трудового контракта. Стоит заметить, что даже ИП, подписываясь под ГПД, фактически обязуется быть единоличным исполнителем по договору, и даже при привлечении к оказанию услуг наёмных сотрудников (например, при оказании бухгалтерских, юридических или консультационных услуг), ответственность несёт только частный бизнесмен.

Если говорить о специфике обоих видов договоров (трудового против ГПД), стоит отметить, что подготовка к заключению трудового соглашения включает чуть больше шагов:

подготовка и ратификация Приказа о зачислении в штат;
оформление пакета кадровых документов (личное дело, трудовая и пр.).

Вся подготовка к гражданско-правовому соглашению заключается в устном достижении договорённостей. Правда, бывает, что предварительно заказчиком готовится отдельное техническое задание, которое впоследствии может быть включено в договор.

Естественно, что в обоих вариантах стороны приступают к реализации договорённостей только после подписания контракта.

Основные требования к ГПД, которые разделяют его с трудовым контрактом:

В договоре ГПХ у исполнителя не должны быть регламентированы ни трудовой распорядок дня, ни обязательное нахождение в конкретном кабинете, ни какое-либо обеспечение его рабочей деятельности, ни поощрения, ни дополнительная мотивация.
Не допускается также подчинённость исполнителя кому-либо и пр.
С перечнем запрещённых формулировок и последними комментариями можно ознакомиться в определениях ВС РФ №66-КГ17–10 или №34-КГ17–10 от 05.02.2018
Ещё один важный момент для всех договоров ГПХ — в штатном расписании предприятия не должно быть такой функциональной единицы (даже вакантной). Иначе это будет расценено контролёрами, как подмена трудового договора, а это чревато штрафами и санкциями для компании.

Таблица: ГПД против трудового соглашения, в чём разница

Видеоинструкция: в чём разница между трудовым и договором ГПХ

Риски переквалификации ГПД

При заключении гражданско-правового соглашения нужно очень внимательно относиться к его составлению, чтобы нивелировать риски переквалификации его в трудовой контракт. Здесь больше всего страдает заказчик.

Так, если контракт будет признан относящимся к трудовым взаимоотношениям, предприятие-заказчик будет обязан:

оплатить за всё время работы по договору сумму за неиспользованный отпуск (уже не исполнителя, а работника), а также командировочные затраты и даже листы нетрудоспособности (если есть на руках);
перечислить в полном объёме за человека страховые взносы, при этом обязательно будут начислены пени за просрок;
задним числом организации придётся оформить всю кадровую документацию на сотрудника.

Помимо этого, по КоАП РФ заказчику грозят штрафные санкции по части 4 статьи 5.27 Кодекса:

юр. лица будут наказаны на сумму 50 000—100 000 ₽ (минимум—максимум);
руководители компании — 10 000—20 000 ₽;
ИП — 5 000—10 000 ₽.

Но это штрафы, которые могут быть вменены, если заказчик попался впервые. Если же нарушение совершено повторно, то штрафы вырастают (смотри ч. 5 статьи 5.27 КоАП РФ):

с организации будет взыскано 100 000—200 000 ₽;
для директора грозит лишение руководящей должности на 1—3 года;
с частного коммерсанта взыщут 30 000—40 000 ₽.

Если смотреть на вопрос со стороны исполнителя по ГПД, у него повышаются риски, когда он ведёт работы по договору постоянно. Он может быть признан как лицо, ведущее незаконную предпринимательскую деятельность.

А это подпадает под регулирование Налогового кодекса, его статьи 116, которая предусматривает для человека штраф 40 000 ₽ (минимум) или 10% от полученного за весь период дохода.

Во избежание переквалификации договора, а также вопросов и претензий со стороны налоговиков и ФСС необходимо при составлении договора чётко следовать рекомендациям ФНС РФ, указанным в уведомлениях №21–11/123985@ и № СА-6–07/463@, а также в письме фонда соц. страхования №051/160–97. Из чего следует, что к трудовому договору может быть приравнено соглашение ГПХ, если в нём:

За исполнителем закреплена должность (трудовой функционал), есть данные, ссылающиеся на штатное расписание, специальность или необходимую квалификацию.
Есть ссылки на оплату труда, премиальные выплаты, ставки или льготы от компании.
Услуги имеют пролонгированный, а не единоразовый характер.
В соглашении звучит гарантия, что организация предоставляет исполнителю определённые инструменты, рабочее место или условия для работы на предприятии.
Контракт требует от исполнителя соблюдения режима рабочего дня, графика, трудовой дисциплины или внутренних актов компании.
Если гарантируется оплата трудовой деятельности (все зависимости от результата). Особое внимание контролёров привлекает факт, когда вознаграждение выплачивается исполнителю с определённой регулярностью, тем более в даты, когда все работники предприятия получают зарплату.
Если заказчик направляет исполнителя в служебные командировки за счёт компании (когда платятся суточные).

И, несмотря на то что фискальный контролёр, а также соц. страх сегодня всё чаще выдвигают подозрения, что договор гражданско-правового характера является трудовым, и регулярно проверяют все ГПД, зачастую это оптимальный вариант сотрудничества между сторонами. Главное — чтобы он был грамотно оформлен и его содержание соответствовало всем перечисленным выше требованиям.

Составляем договор ГПХ на оказание услуг — правила и нюансы

Отметим, что договор ГПХ, как правило, разрабатывает заказчик. Ведь именно он даёт задание исполнителю, какие услуги и, главное, какой результат он хочет получить. Но бывают и варианты, когда у исполнителя, оказывающего постоянно услуги различным организациям, есть свой шаблон.

После устных обсуждения всех нюансов по предмету договора, а также суммы вознаграждения можно приступать к оформлению контракта ГПХ. Договор готовится в двух экземплярах, по одному для каждой стороны.

Подготовить договор по оказанию возмездных услуг можно, опираясь на рамочный шаблон, главное — правильно сформулировать предмет договора (образцы формулировок по самым распространённым смотри в главе выше). Предмет договора готовится на основании задания заказчика, в нём же, как правило, указываются конкретные сроки, как неотъемлемая часть контракта.

В остальном шаблон гражданско-правового договора близок по всем направлениям, здесь должны быть прописаны определённые моменты:

Конкретная дата и место подписания договорённостей.
В шапке договора указываются первичные реквизиты заказчика и исполнителя. Между кем заключается ГПД, статус сторон, в лице кого подписываются условия, на основании чего им дано это право (если это не физ. лицо).
Ключевой первый пункт договора — предмет договора. Должен быть изложен кратко, здесь должна звучать только суть оказываемой услуги. Также здесь проставляются срок начала и окончания выполнения работ.
Важно максимально подробно во избежание недоразумений и конфликтов прописать во втором пункте обязанности сторон. Так, к примеру, у исполнителя могут быть оговорены права по отказу от оказания услуг. Важно в этом пункте учитывать вопрос о том, кто будет готовить акт приёма-передачи. Скачать образец Акта приёма-передачи можно по ссылке.
В части прав и обязанностей заказчика прописывается: какие документы, информацию и в какие сроки он должен предоставить исполнителю для своевременного и полного исполнения им услуг по договору, когда и кем составляется Акт приёма работ. Могут быть здесь указаны и такие права, как досрочное расторжение контракта.
Стоимость договора и условия оплаты должны содержать точную сумму, а также период, в который после подписания Акта сумма должна быть выплачена исполнителю, и каким способом это будет делаться (наличными или на р/счёт).
Далее, прописывается ответственность сторон при неисполнении или срыве сроков.
Обязательный пункт для ГПД — как будут разрешаться споры (здесь всё стандартно). Срок действия договора также оформляется по шаблону. А вот пункт по условиям о соблюдении конфиденциальности может быть включён, если это касается консультационных, юридических, бухгалтерских услуг и пр., а вот для ветеринарных услуг, например, он не нужен.
Заключительные положения стандартно указывают на схему внесения корректировок в договор, общее взаимодействие по контракту.
Подписи и реквизиты сторон завершают договор. По юр. лицу здесь всё понятно — указываются полные данные, которые содержатся в карточке предприятия. А физ. лицо в своих реквизитах фиксирует паспортные данные, адрес проживания, номер страхового свидетельства (СНИЛС), а также если предполагается, что вознаграждение будет переводиться на карту, будет нужен номер лицевого счёта в банке. Финальный шаг — завизировать документ обеими сторонами (с расшифровкой).

Существенные условия по расторжению

Гражданско-правовой договор может быть расторгнут по нескольким причинам:

По соглашению сторон.
По инициативе одной из сторон.
Вследствие существенного изменения обстоятельств.

Первый вариант предусматривает подготовку дополнительного соглашения, в котором уточняется порядок и условия по расторжению.

Если одна из сторон выступает инициатором расторжения, а вторая сторона несогласна с таким исходом, обращаемся к пункту 5 шаблонного договора и обращаемся в суд. Основой для этого может послужить серьёзное нарушение условий письменных договорённостей, которые к тому же несут значительный урон для инициатора.

Когда выдвигается односторонний отказ от исполнения обязательств по договору ГПХ, необходимо уведомить другую сторону в письменном виде (опять же см. пятый пункт договора).

Последний вариант, когда меняются обстоятельства, которые фактически не зависят от сторон.

Но самый естественный вариант расторжения договора — по выполнению обязательств обеими сторонами, когда всё сдано вовремя, и у сторон нет к друг другу претензий и споров.

Важные нюансы по налогам и взносам при работе по ГПД

Договоры гражданско-правового характера, как и трудовые контракты, а также как и любая предпринимательская деятельность облагаются налоговыми и страховыми сборами. Но и здесь есть свои особенности, разберёмся со страховыми сборами во внебюджетные фонды:

На вознаграждение по договору ГПХ, если он заключён с физ. лицом (ФЛ), должны быть начислены обязательные страховые взносы на обязательно пенсионное страхование (ОПС) и медстрах (ОМС). Соц. платежи за исполнителя в ФСС по нетрудоспособности и материнству перечислять нет надобности (это установлено в пп. 2 п. 3 статьи 422НК РФ). Платежи по соцстраху от несчастных случаев и профзаболеваний проводятся только тогда, когда это установлено в ГПД, так гласит п. 1 статьи 20.1 нормативного акта №125-ФЗ).
Взносы по страхованию ФЛ должны быть начислены на полную стоимость контракта ГПХ за вычетом затрат, которые человек понёс при выполнении услуг по договору. Это требование (по необлагаемым суммам) установлено в пп. 2 п. 1 статьи 422 Налогового кодекса. Только нужно учитывать, что расходы по ГПД должны быть документально подтверждены, то есть исполнитель должен представить заказчику первичку (статья 431 Кодекса).
Если говорить по срокам начисления сборов, то в Письме Минфина от 21.07.2017 №03–04–06/46733 установлено, что взносы должны быть начислены в день, когда подписан двусторонний акт по выполненным работам.
Заметьте, что заказчик не должен уплачивать взносы по ОПС и ОМС, если работы осуществляет ИП. Частный бизнес обязан перечислить такие сборы сам (смотри п. 1 ст. 419НК РФ).

Что касается налоговых выплат, отметим несколько пунктов:

Стандартно вознаграждение по договору гражданско-правового характера, являясь доходом физ. лица, подлежит обложению НДФЛ. Причём налоговый сбор должен быть удержан не только по окончании работ и визированию акта, но и с авансовых выплат. Это регламентировано пп. 1 п. 1 статьи 223НК РФ, и разъяснено в Письме Минфина РФ от 21.07.2017 №03–04–06/46733.
Если ФЛ заявляет о необходимости профессионального вычета, компания-заказчик должна рассчитать и учесть этот момент при выплате вознаграждения (смотри требования п. 2 статьи 221НК РФ). Так же как и в случае со страховыми взносами, для расчёта вычета исполнитель-ФЛ должен подтвердить свои затраты первичными документами. Естественно, что в чеках или ТТН должны фигурировать обоснованные расходы на покупку сырья или материалов, которые необходимы для сопровождения услуг по договору ГПХ. Причём нужно учитывать, что вычет должен быть учтён вне зависимости от того, когда эти бизнес-расходы были свершены (комментарии по этому вопросу можно уточнить в Письме Минфина РФ от 25.10.2017 №03–04–06/69945).
Физ. лица, которые работают по договору ГПХ, обладают правом на стандартный налоговый вычет, установленный в статье 218 НК РФ. Но, обратите внимание, что на имущественный вычет физ. лицо в этом варианте не имеет права. Причина — вычет на имущество ФЛ предоставляется только работодателем, а при заключении ГПД организация, с которой у человека заключён договор, по отношению к нему не является нанимателем. Это регулируется п. 8 статьи 220 НК РФ, разъяснения можно увидеть в Письме налоговиков от 07.03.2017 №БС-4–11/4076@.

И важный момент по отчётности заказчика при ведении договоров ГПХ: вознаграждение исполнителя отражается в расчёте 6-НДФЛ по компании, а также в ежегодной справке 2-НДФЛ, которая, кстати, по требованию исполнителя должна быть ему выдана.

И последнее: при варианте, когда ГПД заключён с индивидуальным предпринимателем, НДФЛ он платит самостоятельно исходя из своей прибыли.

Плюсы и минусы соглашений ГПХ для сторон

Если сравнивать трудовой контракт и соглашение по возмездным услугам с физ. лицом, можно найти и плюсы, и минусы такого вида.

Рассматривая вопрос со стороны предприятия, которое является заказчиком, если юр. лицу нужно, чтобы какая-то определённая работа была выполнена за непродолжительный период, ГПД является оптимальным выходом из ситуации. При этом уходят в сторону многие проблемы, связанные с персоналом, к примеру:

не нужно обеспечивать рабочее место, предоставлять все условия (вплоть до канцелярии и освещённости в кабинете);
определённый объём работ будет выполнен в установленный срок (даже при просроке можно взять неустойку);
компания платит за результат, а не за нахождение сотрудника на рабочем месте;
предприятие не несёт затрат на трудовые компенсации: отпускные выплаты, пособия по нетрудоспособности, декретные и пр.;
не нужно вести кадровое делопроизводство.

Из минусов здесь стоит отметить:

риски переквалификации со всеми вытекающими последствиями (о них мы упоминали выше);
не все работы можно провести по договорам ГПХ (например, невозможно оформить такой договор с человеком, который сидит на кассе, нельзя возложить склад на исполнителя и пр.).

Если встать на сторону исполнителя по такому соглашению, выплывают следующие отрицательные моменты:

нет записи в трудовой, но здесь стоит отметить, что страховой стаж учитывается и трудовая пенсия начисляется (главное здесь — иметь на руках договор и по требованию ПФР предъявить его);
для исполнителя фактически не существует трудовых преференций — он не имеет права на компенсацию б/листов, при травмах, полученных при выполнении работ он бесправен, для него не существует рабочего/нерабочего времени, если нужно успеть в срок, он должен работать сутками;
при срыве сроков можно вообще не получить вознаграждение.

Но, грамотно планируя своё время и распределяя силы, по ГПД можно спокойно работать, не подчиняясь ничьим указаниям, работая на удалёнке и только на себя.

Стоит заметить, что несмотря на множество подводных камней, которые нужно учитывать при составлении соглашения ГПХ, этот вид отношений по праву считается удобным и грамотным. В наше время заключение таких контрактов стало уже обычной практикой. Ведь очевидно, что для осуществления единоразовых специфических услуг, нет смысла оформлять трудовое соглашение, менять штатное расписание и раздувать количество персонала нецелесообразно. Гораздо проще спросить по чётко установленным требованиям и срокам со стороннего исполнителя. Ну а если нет результата — нет и оплаты.

Источник: ozakone.com