Как правильно рассчитать заработную плату


Трудовым законодательством дано определение оклада и заработной платы (ст. 129 ТК РФ):

  • оклад — фиксированный размер оплаты труда работника за календарный месяц без учёта компенсационных, стимулирующих и социальных выплат;
  • стимулирующие выплаты — доплаты и надбавки стимулирующего характера (премии и поощрительные выплаты);
  • компенсационные выплаты — доплаты и надбавки компенсационного характера (за работу в особых климатических условиях или в особых условиях и иные выплаты);
  • заработная плата — вознаграждение за труд, которое состоит из оклада с учётом компенсационных и стимулирующих выплат. В разговорной речи употребляется понятие «зарплата грязными», или зарплата gross;
  • заработная плата «на руки» — размер оплаты труда, подлежащий выдаче работнику, или начисленная заработная плата за вычетом НДФЛ. В разговорной речи иногда называется «выплата чистыми», или зарплата net.

Системы оплаты труда

Организация самостоятельно разрабатывает систему финансовой мотивации сотрудников. При этом разным категориям работников устанавливается разная система выплат. Основными системами оплаты труда являются:

  • должностной оклад;
  • тарифная ставка.

Размер выплат по должностному окладу зависит от занимаемой должности. Эту систему используют для вознаграждения специалистов с широким объёмом работы (директор, юрист, инженер, бухгалтер и т.д.).

Оплата труда по тарифной ставке устанавливается как размер вознаграждения за выполнение нормы. Этот способ используют в основном для рабочих-повременщиков и рабочих-сдельщиков (токарь, строитель, комбайнёр и т.д.).

Сроки расчёта и выплаты заработной платы

Дата выплаты устанавливается в одном из следующих документов: правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном договоре или трудовом договоре. Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ). Окончательный расчёт за месяц производится не позднее 15 числа.

На практике период выплаты устанавливается в следующем порядке:

  • выплата аванса – с 16-го по 30-е (31-е) число текущего месяца;
  • окончательный расчёт за месяц – с 1-го по 15-е число следующего месяца.

При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днём выплата производится накануне этого дня (ст. 136 ТК РФ).

На практике применяются следующие способы расчёта аванса:

  1. Пропорционально отработанному времени.
  2. В процентах от оклада.
  3. В фиксированной сумме.

Организация выбирает для себя наиболее удобные способы и сроки оплаты.

Как рассчитать зарплату по окладу

Размер заработной платы за месяц, исходя из оклада, определяется следующим образом.

Расчёт зарплаты по окладу, формула:

ЗП=О/Дм*Од,
где:

ЗП – заработная плата за месяц (gross);
О – должностной оклад согласно штатному расписанию или трудовому договору;
Дм – количество дней в месяце;
Од – фактически отработано дней в месяце.

Когда размер заработной платы известен, определим сумму НДФЛ:

НДФЛ=ЗП*13 %,

где:

ЗП – начисленная заработная плата за месяц;
13% – ставка НДФЛ для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Определим размер заработной платы «на руки» (Net).

Net=ЗП-НДФЛ

Net — размер заработной платы, которая будет выдана работнику за отработанный месяц.

Количество рабочих дней

Количество отработанных дней в месяце определяется по табелю учёта рабочего времени. Рабочее время не должно превышать 40 часов в неделю (ст. 91 ТК РФ).

Если работник отработал месяц, без пропусков и командировок, оплата производится по окладу.


В случае работы неполный месяц необходимо разобраться более подробно. Например: приём на работу или увольнение в середине месяца. Оплата происходит с учётом фактически отработанных дней в месяце.

Средний заработок

При нахождении в командировке, при сокращении, и в других случаях, предусмотренных ст. 139 ТК РФ, оплата происходит на основании среднего заработка.

Расчёт средней заработной платы определяется по формуле:

СЗП=(ЗП+СВ)/Д,

где:

СЗП – средняя заработная плата;
ЗП – фактически начисленная зарплата за 12 месяцев, предшествующих моменту выплаты;
СВ – начисленные стимулирующие выплаты, предусмотренные системой оплаты труда, за период, за исключением сумм материальной помощи;
Д – количество дней, фактически отработанных за 12 месяцев, предшествующих моменту выплаты.

Документы, отражающие расчёт, начисление и выплату заработной платы

При приёме работника на работу оформляется приказ о приёме на работу. Приказ оформляется в произвольной форме или с применением форм № Т-1 или T-1а.

Должностной оклад работника указывается в трудовом договоре и/или штатном расписании (форма № Т-3).

Для расчёта заработной платы и учёта фактически отработанного времени применяются следующие формы:

  • табель учёта рабочего времени и расчёта оплаты труда (форма № Т-12);
  • табель учёта рабочего времени (форма № Т-13).

Для заполнения табеля работниками кадровой службы применяется производственный календарь.

Для документального оформления расчётов по оплате труда применяются следующие формы:

  • расчётно-платёжная ведомость, форма Т-49;
  • расчётная ведомость, форма Т-51;
  • платёжная ведомость, форма Т-53.

Учёт и регистрация платёжных ведомостей по выплатам, произведённым работникам организации, отражается в журнале регистрации платёжных ведомостей (форма № Т-53а).

Все эти формы утверждены Постановлением Госкомстата от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты».

При выплате заработной платы работодатель обязан в письменной форме извещать каждого работника о размерах заработной платы (ст. 136 ТК РФ и Письмо от 18.03.2010 № 739-6-1).

В утверждённых унифицированных бланках отсутствует форма расчётного листка. Организация вправе самостоятельно разработать бланк. Примерную форму, а так же приказ для её утверждения можно скачать в конце статьи.

При увольнении работника оформляется приказ о прекращении трудового договора с работником. Приказ оформляется в произвольной форме или применяется унифицированная форма № Т-8.

Со всеми приказами работника следует письменно ознакомить.

Организация вправе самостоятельно разработать формы и бланки, отражающие расчёт, начисление и выплату заработной платы. Разработанные бланки утверждаются в составе учётной политики (ст. 9 Закона № 402 — ФЗ от 06.12.2011).


Расчётно-платёжная ведомость (форма Т-49)

Скачать

Расчётная ведомость (форма Т-51)

Скачать

Платёжная ведомость (форма Т-53)

Скачать

Журнал регистрации платёжных ведомостей (форма № Т-53а)

Скачать

Приказ об утверждении расчётного листка и порядке выдачи работнику

Скачать

clubtk.ru

Повременная и сдельная оплата труда

Сложные разнообразные работы, результаты которых не имеют материального воплощения, и производственные затраты, которые определяются только по количеству времени затраченного на эти работы, рассчитываются согласно повременной оплате.

Применение этой системы характерно при расчётах с персоналом, занимающимся творческими, исследовательскими или организационными направлениями трудовой деятельности.

В сфере обслуживания клиентов или в работе бухгалтерии, как и при ведении научных исследований, невозможно заранее рассчитать количество и качество полученных результатов.

В таких случаях известна лишь величина, определяющая отрезок времени, потраченный на эти действия. Значение, составляющее эту величину, лежит в основе расчёта повременной оплаты труда.

Оплата процесса трудовой деятельности работника, по окончании которого нанимателем должны быть получены количественные и, в отдельных случаях, качественные результаты, рассчитывается согласно сдельной оплате трудовых затрат.

Фонд оплаты труда


оплата трудаСовокупность всех расходов, в числе которых премии, надбавки, компенсации на зарплату персонала любой организационной структуры, представляет собой фонд оплаты труда.

Этим показателем руководствуются при анализе расходования средств на выплаты сотрудникам.

С его помощью корректируются и оптимизируются затраты, регулируются расценки окладов и ставок.

Все предусмотренные законодательными актами выплаты пенсии, страховых взносов начисляются от суммы фонда оплаты труда, которая рассчитывается, исходя из запланированного времени на производство работ, объёма производства соответственно тарифным и сдельным расценкам.

Особенности расчёта заработной платы

Как правильно рассчитать зарплату? Для выдачи заработной платы возможно применение любого их двух вариантов, предусмотренных Трудовым законодательством. Каждый имеет свои особенности:

  1. В первом случае документы для начислений подаются и обрабатываются два раза в течение месяца, причём с обязательной выплатой взносов в пенсионный фонд. Выплаты по этим документам осуществляются дважды в месяц;
  2. Во втором – зарплата начисляется один раз за месяц, но выплаты также двухразовые: заранее оговоренный аванс и зарплата за вычетом полученного аванса. Получение аванса не подлежит никаким налоговым отчислениям.

Расчёт индексации

индексация жалованияКомпенсации денежных потерь, полученных в результате инфляционных процессов, призван помочь механизм индексации заработной платы.

Порядок расчёта индексации проводится согласно законодательным актам Российской Федерации.

Расчёт за задержку выплаты

задержка зарплатыВ день, следующий за днём, определённым для выплаты заработной платы, при отсутствии таковой — начинается период задержки.

Согласно его продолжительности производится последующий расчёт входящих в обязанность работодателя компенсационных выплат, сумма которых напрямую зависит от длительности задержки.

Она равна сумме, полученной от умножения просроченной выплаты на количество дней задержки и умноженной на значение скорректированной ставки рефинансирования.

Формула расчёта заработной платы по окладу

Для исключения ошибок и упрощения процесса при вычислении суммы положенных работнику денежных выплат применяется выверенная формула, по которой:


  1. В случае повременной оплаты – оклад делится на количество рабочих календарных дней и умножается на дни фактически отработанные, затем к этому показателю добавляются все виды компенсационных и стимулирующих доплат. Из полученной в результате этих действий суммы, вычитаются подоходный налог, а также все удержания, предусмотренные по закону в каждом конкретном случае. Размер удержаний, согласно законодательству, не может быть больше 20% от суммы всего дохода;
  2. Для начисления сдельной оплаты, на предприятии должна вестись персонифицированная статистика выработки продукции. Согласно нарядам, составленным на её основе, берётся количество произведённой работником продукции или услуг, умножается на договорные расценки, суммируется с компенсационными и стимулирующими выплатами. К этому значению плюсуется вознаграждение за праздничные и иные нерабочие дни. От полученной суммы отнимаются подоходный налог и всякого рода удержания, максимальный размер которых ограничен.

Помимо этих основных методов расчёта существуют дополнительные системы оплаты труда, при которых формула, взятая для расчёта заработной платы, будет несколько отличаться по составляющим значениям:

  • комиссионный метод – при его использовании в формулу к сумме доплат добавляются проценты от объёма выполненной работы;
  • аккордный – вычисление заработанной суммы до удержания налогов и выплат, производится на основе перечисления выполненных работ, а также относительно договорных срока выполнения и размера оплаты;
  • расчёт на основе изменяемых окладов – начисление зависит от количества выручки за определённый период.

Пример расчёта зарплаты

сумма выплатДля примера, в качестве расчёта заработной платы конкретного работника следует использовать данные всех положенных налоговых и социальных выплат, а также данные о произведённых им трудозатратах.

Если, за установленный в качестве периода для начисления заработной платы промежуток времени длиной в месяц, состоящий из, допустим, 21 рабочего дня, работник отработал 20 дней, а указанный в договоре найма оклад составляет 10000р., то в таком случае согласно формуле расчёта зарплаты 10000 x 20/ 21= 9523р – получаем оклад за фактически отработанное время. Приплюсуем премиальные в размере 10% от оклада: 9523 + 1000р = 10523р.

Следующий шаг заключается в определении положенных вычетов. Следует иметь в виду, что выплаты в данные фонды, за работка оплачивает работодатель:

  • пенсионный;
  • социального страхования;
  • обязательного медицинского страхования.

Физическое лицо выплачивает обязательный налог в размере 13%: 10523 x 0,13 = 1368. Если иных вычетов не предусмотрено, зарплата работника составит: 10523 – 1368 = 9155р.

Налоги и удержания

Разница между заработанной и фактически выплаченной заработной платой составляет сумму различных удержаний, которые можно распределить по трём группам:

  1. обязательные – по распоряжению судебных органов на основе исполнительных листов (алименты, возмещение причинённого ущерба, штрафы);
  2. по инициативе руководства организации – за допущенные нарушения трудового законодательства, или в случае порчи материальной части, принадлежащей данной организации;
  3. по заявлению самого работника – для производства безналичных расчётов при решении его бытовых или социальных вопросов.

Также под категорию удержаний подпадает налог на физическое лицо в размере ставки, установленной на момент исчисления специальными законодательными актами.

Для получения точных, а не приблизительных расчётов по заработной плате, следует иметь в виду, что на предприятии обязательно должно быть утверждённое в установленном порядке — штатное расписание, а также должен вестись табель учёта рабочего времени.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 350-74-42, Санкт-Петербург +7 (812) 309-71-92 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

lawyer-guide.ru

Что такое зарплата и какие НПА регулируют порядок ее подсчета?

Зарплата — вознаграждение, выплачиваемое работодателем сотруднику, за его труд, которое включает все компенсационные (доплаты, компенсации) и стимулирующие (премии, надбавки и т. д.) выплаты.

Регламентируют алгоритм оплаты труда и исчисление налогов и взносов с зарплаты сотрудников следующие нормативно-правовые акты (НПА):

  1. Трудовой кодекс РФ.

Что включается в состав зарплаты по ТК, см. здесь.

  1. Налоговый кодекс РФ.
  2. Поясняющие письма различных ведомств.
  3. Локальные акты работодателя: коллективные и трудовые договоры, положение об оплате труда, положение о премировании, учетная политика и пр.

Образцы и порядок оформления локальных актов работодателя см. в статьях:

  • «Положение об оплате труда работников — образец-2017»;
  • «Положение о стимулирующих выплатах с критериями эффективности»;
  • «Коллективный договор как форма социального партнерства».

Согласно ст. 135 ТК РФ локальные акты работодателя обязательно должны содержать описание системы оплаты труда сотрудников, то есть алгоритм исчисления заработной платы.

Выделяют 2 основные системы оплаты труда: повременную и сдельную.

Величина вознаграждения при сдельной системе зависит от объема выполненных работ. В основе расчета лежит сдельная расценка, назначаемая за единицу изготовленной продукции или выполненную работником определенную операцию.

Повременная система подразумевает оплату труда согласно отработанному времени. То есть работнику устанавливается определенная ставка за единицу времени: час, день, смену, неделю или месяц.

Данные системы имеют несколько подвидов:

Повременная система подразумевает оплату труда

Система оплаты труда оговаривается с работником при его приеме на работу и фиксируется в трудовом договоре или в штатном расписании.

ВАЖНО! Согласно ст. 133 ТК РФ величина заработка сотрудника не может быть ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного региональными властями. При этом величина МРОТ, установленная в субъекте, не может быть ниже лимита, утвержденного в целом по стране.

Как рассчитать заработную плату сотруднику по тарифу или окладу (формулы и примеры)?

Для расчета зарплаты по отработанному времени за месяц следует использовать формулу:

Зп = О / Крд × Код + Ств,

где:

Зп — величина исчисленной из оклада зарплаты;

О — величина оклада;

Крд — количество рабочих дней в месяце при 5-дневной или 6-дневной рабочей неделе;

Код — количество отработанных дней, исходя из табеля отработанного времени;

Ств — стимулирующие выплаты: премии, надбавки, доплаты и пр.

Рассмотрим, как рассчитать заработную плату сотрудника по окладу на примере

Пример 1

Сотрудник Степанов Д. Г. работает менеджером по продажам с окладом 40 000 руб. в мес. 5 дней в неделю. В октябре 2017 года 22 рабочих дня. В период с 16.10.2017 по 22.10.2017 он находился на больничном.

Как подсчитать пособие по нетрудоспособности, узнайте в материале «Начисление больничного листа в 2017 году — пример».

Рассмотрим, как посчитать зарплату Степанову за октябрь.

Зп = 40 000 / 22 × 17 = 30 909,09 руб.

За выполнение плана продаж Степанову положена премия в размере 0,2% от объема личных продаж. За октябрь 2017 года Степанов продал продукции на 2 млн руб.

Ств = 2 млн руб. × 0,2% = 4 000 руб.

Сумма зарплаты Степанова составит 34 909,09 руб.

См. также «Как рассчитать премию сотрудника от оклада?».

Рассмотрим, как рассчитывается зарплата по тарифу.

Формула расчета заработной платы по тарифу выглядит следующим образом:

Зп = Т × Кв,

где:

Т — тариф, установленный за единицу рабочего времени;

Кв – количество отработанного времени.

Пример 2

Никитина Е. Е. работает преподавателем в университете. У нее установлена почасовая оплата труда с тарифом 350 руб./час. В октябре 2017 года она отработала 99 часов.

Рассмотрим, как считать зарплату Никитиной Е. Е.

Зп = 99 часов × 350 руб. = 34 650 руб.

Как считать сдельную зарплату?

Формула расчета зарплаты зависит от выбранного вида сдельной оплаты. Например, при сдельно-премиальной форме расчета зарплаты формула выглядит следующим образом:

Зп = Еи × Ст + Ств,

где:

Еи — единица измерения работы: количество изготовленных изделий или выполненных операций; информация берется из заказ-наряда;

Ст — ставка за выполненную работу.

Пример 3

Сотрудник Артеменко А. М. работает на заводе. Ему установлен план производства: 240 изделий в месяц с тарифом 100 руб. за единицу произведенной продукции. Договором также предусмотрена премия в размере 20 руб. за изделие, изготовленное свыше плана. За октябрь 2017 года Артеменко изготовил 300 изделий.

Рассмотрим, как рассчитывается заработная плата Артеменков данном случае.

Зп = 300 изд. × 100 руб. = 30 000 руб.

Ств = 20 руб. × (300 изд. — 240 изд. по плану) = 1 200 руб.

Таким образом, размер зарплаты Артеменко составит 31 200 руб.

При аккордной оплате формула расчета зарплаты существенно отличается от предыдущего варианта и выглядит следующим образом:

Зп = (Фз + Ств) / Ки,

где:

Фз — величина фиксированного заработка, устанавливаемого договором;

Ки — количество исполнителей, входящих в бригаду.

Пример 4

Прораб Чупразов Д. Н. получил заказ-наряд от работодателя на выполнение реконструкционных работ в помещении со сроком 7 дней. За выполнение данного вида работ бригада получит 20 000 руб. По завершении работ досрочно руководитель установил премию в размере 5 000 руб. за каждый опережающий день. Бригада Чупразова из 5 человек выполнила работы за 6 дней. Величина заработка каждого сотрудника бригады за данный вид работ составит: (20 000 + 5 000) / 5 = 5 000 руб.

Удержания из заработной платы сотрудника

После расчета заработной платы сотруднику бухгалтеру следует исчислить все удержания. Поскольку работодатель является налоговым агентом, он обязан исчислить и удержать НДФЛ в величине 13% от суммы заработка.

Для расчета НДФЛ воспользуйтесь нашим калькулятором.

Сумма налога удерживается при выплате зарплаты сотруднику после завершения месяца, за который был начислен доход (письмо Минфина от 03.10.2017 № 03-04-06/64400)

После исчисления НДФЛ бухгалтеру следует рассчитать размер удержаний:

  • за неотработанные авансы, например при увольнении;
  • по просьбе сотрудника, например на добровольное страхование пенсии;
  • излишне выплаченную зарплату, например вследствие счетной ошибки;
  • алименты и иные удержания по исполнительным листам, решению суда или нотариальным соглашениям.

Величина удержаний в первом и третьем случаях не может превышать 20% от выплачиваемой зарплаты. В четвертом случае — 50%.

В исключительных ситуациях, например при возмещении вреда здоровью, причиненному другому человеку, или при выплате алиментов на несовершеннолетних детей, размер удержаний не может превышать 70% от выплачиваемой зарплаты (ст. 138 ТК РФ).

ВНИМАНИЕ! Прежде чем рассчитывать алименты из суммы заработка сотрудника, необходимо исчислить НДФЛ. При этом работнику предоставляются все положенные налоговые вычеты.

Какие документы оформить для удержаний из зарплаты, см. здесь.

Общая картина начислений и удержаний по каждому работнику собирается в расчетную ведомость формы Т-51. Образец см. здесь.

Исчислив величину заработной платы и удержаний сотрудникам, бухгалтеру следует отразить все начисления в бухгалтерском учете. Для этого применяются следующие проводки:

Дт

Кт

Расшифровка операции

20 (08, 23, 25, 26, 44)

70

Начислена заработная плата сотруднику

70

68 НДФЛ

Отражено удержание НДФЛ

70

76

Удержания в пользу третьих лиц

Чтобы видеть расчеты с каждым сотрудником, важно правильно настроить аналитику по счету 70.

Подробнее о синтетических и аналитических счетах мы рассказывали в этом материале.

Выплата зарплаты и документальное оформление

Алгоритм выплаты заработной платы установлен ст. 136 ТК РФ, согласно которой работодатель обязан выдать сотруднику расчетный листок с информацией о составных частях заработной платы и удержаниях. Форма расчетного листа законодательно не установлена и разрабатывается работодателем самостоятельно. Для подтверждения вручения можно предусмотреть отрывную часть. Не будет нарушением и отправка листка сотруднику по электронной почте (письмо Минтруда от 21.02.2017 № 14-1/ООГ-1560).

Скачать образец расчетного листка можно здесь.

образец расчетного листка

Скачать образец расчетного листа

Зарплата выплачивается из кассы предприятия или перечисляется на карту сотрудника не реже 2 раз в месяц. Конкретные даты выдачи зарплаты и размеры авансов устанавливаются в локальных актах работодателя (письмо Минтруда и соцзащиты РФ от 10.08.2017 № 14-1/В-725).

ВНИМАНИЕ! Сотрудник вправе изменить банк для перечисления ему зарплаты, известив работодателя о новых реквизитах за 5 календарных дней до предполагаемой выплаты.

Выплата зарплаты из кассы оформляется платежной ведомостью по форме Т-53, в которой сотрудник проставляет свою подпись. Платежная ведомость прилагается к расходному кассовому ордеру по форме КО-2. Выплата зарплаты сопровождается записью Дт 70 Кт 50 (51).

Как посчитать взносы с зарплаты и сдать отчетность?

На величину зарплаты сотрудников необходимо начислить страховые взносы на обязательное:

  • пенсионное страхование (ОПС) в величине 22%;
  • медицинское страхование (ОМС) — 5,1%;
  • страхование от несчастных случаев — процент зависит от вида деятельности работодателя;
  • страхование нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — 2,9%.

Ежеквартально работодателю нужно отчитываться о заработке сотрудников, исчисленных взносах и подоходном налоге по формам:

  • 6-НДФЛ;
  • Единый расчет по страховым взносам;
  • 4-ФСС.

Алгоритм заполнения отчетности по зарплате см. в материалах:

  • «Порядок заполнения формы 6-НДФЛ с 2016 года — пример»;
  • «Единый расчет по страховым взносам с 2017 года — бланк»;
  • «Образец заполнения формы 4-ФСС».

Исчисление зарплаты сотрудникам — довольно трудоемкий и сложный процесс, ошибки в котором могут повлечь серьезные санкции как со стороны трудинспекции, так и со стороны налоговиков и фондов. Чтобы вы не допустили серьезных нарушений, наши специалисты разработали пошаговую инструкцию по расчету зарплаты сотрудникам:

пошаговую инструкцию по расчету зарплаты сотрудникам

Итоги

Алгоритм расчета заработной платы сотрудников зависит от принятой на предприятии системы оплаты труда. Процесс включает: расчет величины заработка сотрудника, в том числе все доплаты и удержания; выплату исчисленной суммы дохода не реже 2 раз в месяц, расчет и уплату страхвзносов, сдачу отчетности в контролирующие инстанции.

nalog-nalog.ru

Инструкция по использованию калькулятора для расчета заработной платы по окладу

В онлайн калькуляторе 6 полей для заполнения:

  1. Оклад – указываете размер оклада, установленного трудовым договором;
  2. Премии – сумма всех стимулирующих доплат за месяц;
  3. Вычеты – поле онлайн калькулятора заполняется, если есть право на стандартные вычеты (обычно это вычет на ребенка – 1400 на первого, 1400 на второго, 3000 на каждого последующего, 12000 или 6000 на инвалида – о детском вычете и его размере в 2017 году);
  4. Районный коэффициент – указывается, если он предусмотрен для региона;
  5. Общее количество рабочих дней в месяц – как правило, 21 или 22.
  6. Число отработанных дней в месяце – не вносите в это поле калькулятора сверхурочную работу, работу в выходные и праздничные дни.

После заполнения полей калькулятор проводит расчет заработной платы до и после налогообложения, а также сумму подоходного налога и страховых взносов.

Калькулятор способен рассчитать зарплату как при неполном рабочем дне, так и при полностью отработанном месяце, исходя из оклада работника.

Примеры расчета зарплаты по окладу в 2017 году

Пример 1 – заработная плата за полный месяц:

Оклад сотрудника, согласно трудовому договору, 36500, плюс выплачивается ежемесячная премия за выполнение плана в размере 3400. Для региона установлен районный коэффициент 15%. У сотрудника имеется двое детей 10 и 15 лет. Декабрь 2017 года был отработан сотрудником полностью, план выполнен, за что начислена премия. Как рассчитать заработную плату с помощью онлайн калькулятора?

Заполнение полей:

  • Оклад – 36500;
  • Премии – 3400;
  • Вычеты – 2800;
  • Районный коэффициент – 15%;
  • Рабочие дни – для декабря 21.
  • Отработанные дни – 21.

Результат онлайн калькулятора смотрим внизу формы:

Калькулятор расчета заработной платы в 2019 году

Проверим расчет:

  • ЗП начисленная = (36500+3400) + (36500+3400)*15% = 45885.
  • НДФЛ = 13%*(45885-2800) = 5601,05.
  • ЗП на руки = 45885 – 5601,05 = 40283,95.
  • Взносы в ФНС = 45885*30% = 13765,5.
  • Взнос в ФСС = 45885*0.2% = 91,77.

Пример 2 – заработная плата за неполный месяц.

Оклад сотрудника 37800. В феврале 2018 года он болел, в связи с этим отработано 15 дней. Дополнительные премии не положены, районный коэффициент не установлен. Детей – трое: 30, 13 и 8 лет.

Как рассчитать в калькуляторе зарплату за неполном месяце?

Заполнение полей:

  • Оклад – 37800;
  • Премии – 0;
  • Вычеты – 4400 (на первого вычет не положен, на второго – 1400, на третьего – 3000);
  • Районный коэффициент – 0;
  • Рабочие дни – для февраля 19 с учетом праздника.
  • Отработанные дни – 15.

Результат расчета в калькуляторе:

Калькулятор расчета заработной платы в 2019 году

Проверим расчет:

  • ЗП начисленная = 37800*15/19 = 29842,11.
  • НДФЛ = 13%*(29842,11-4400) = 3307,47.
  • ЗП на руки = 29842,11 – 3307,47 = 26534,64.
  • Взносы в ФНС = 29842,11*30% = 8952,63.
  • Взнос в ФСС = 29842,11*0.2% = 59,68.

buhland.ru

Почему оклад от зарплаты отличается

Прежде всего нужно раз и навсегда запомнить, что это два абсолютно разных понятия. Зарплата — это то, что вы получите в бухгалтерии или на карточку в конце месяца, а оклад — это сумма, прописанная в договоре, это ваша заработная плата, так сказать, в «грязном» виде. Тут не учитываются различные премии, надбавки, налоги и вычеты — это, так сказать, «нулевая ставка», от которой и производятся все последующие расчеты. Поэтому очень важно разобраться, как считать зарплату по окладу самому, от чего зависят эти расчеты и как проверить их правильность.

Оклад — это фиксированная сумма, на него не влияют ни доплаты за вредность, ни количество фактически отработанных дней, ни сумма и количество удержанных налогов. Однако все эти факторы очень даже влияют на ту сумму, которую вы получите в конце месяца.

Что нужно знать, чтобы рассчитать зарплату правильно

Чтобы понимать, как посчитать зарплату по окладу, нужно принимать во внимание такие факторы:

  • к заработной плате могут быть применены различные коэффициенты;
  • работнику может быть начислена премия и другие выплаты;
  • сотрудник может быть оштрафован за различные нарушения;
  • у работника могут быть обязательства по выплате алиментов или других платежей;
  • может быть выдан аванс;
  • страховые отчисления платит работодатель, а подоходный налог — работник;

Все эти, а также некоторые другие факторы уменьшают либо увеличивают заработную плату сотрудника, однако никак не влияют на его оклад. Тем не менее о них стоит обязательно помнить, иначе при расчете могут быть допущены существенные ошибки.

Расчет зарплаты

Итак, как рассчитать зарплату по окладу?

В общем случае для этого нужно применить очень простую формулу, включающую в себя только 2 пункта:

  • оклад;
  • ставку подоходного налога.

Все очень просто: заработная плата равна сумме оклада за вычетом подоходного налога, который в РФ составляет 13 %.

Пример:

Гражданин N имеет оклад 38 000 рублей, этот пункт четко записан в его договоре. За прошлый месяц он добросовестно отработал все положенные дни, штрафов и взысканий не имел, но и премии не заработал. Таким образом, в конце месяца N получит:

38 000 — 13 % = 38 000 — 4 940 = 33 060 р.

А как рассчитать зарплату по окладу, если сотрудник отработал неполный месяц, а только его часть? В этом случае нужно знать еще 2 параметра: количество рабочих дней в месяце и количество реально отработанных дней.

Пример:

Тот же гражданин N из 23 положенных рабочих дней фактически выходил на работу только 9 дней, остальные он брал за свой счет для поездки к родственникам. Считаем:

  • Сначала нужно определить среднедневной заработок N, исходя из его оклада: 38 000 / 23 = 1652,17 р.
  • Теперь подсчитаем ту часть оклада, которая соответствует фактически отработанному времени: 1652,17 х 9 = 14 869,53 р.
  • А теперь посчитаем заработную плату за 9 отработанных дней: 14 869,53 — 13 % = 12 936,49 р.

Расчет з/платы при учете премий и надбавок

Однако на практике такие расчеты бывают очень редко, поэтому давайте посмотрим, как начислить зарплату по окладу, если сотрудник получает, например, премию в размере 15 % от оклада и имеет налоговый вычет на ребенка — 750 р. Если предположить, что все тот же гражданин N отработал 21 день в месяце из 24 возможных, то при всех описанных условиях расчет будет выглядеть так:

  • 38 000 + 5 700 = 43 700 — оклад + премия;
  • 43 700 / 24 х 21 = 38 237,50 р. — з/плата за отработанное время без вычета НДФЛ;
  • 38 237,50 — 750 = 37 487,50 р. — з/ плата за фактическое время с учетом налогового вычета;
  • 37 487,50 х 13% = 4873,375 — НДФЛ с учетом применения вычета;
  • 38 237,50 — 4873,375 = 33 364,13 — з/плата на руки.

Как на зарплату влияет районный коэффициент

Иногда бывает нужно знать, как рассчитать зарплату по окладу в условиях, когда из-за сложных климатических условий, повышенной радиации или других вредных факторов на з/плату работника начисляется дополнительный коэффициент «за вредность». Такой коэффициент еще называют районным, но не стоит путать его с северными надбавками, для жителей Крайнего Севера. Подобный коэффициент применяется в Удмуртии, Башкортостане, Пермской, Челябинской, Вологодской, Курганской и других областях. Размер коэффициента устанавливается Правительством Российской Федерации отдельно для каждого региона.

Пример:

Все тот же гражданин N, имеющий оклад 38 000 р. и премию в размере 15 %, добросовестно отработал все дни, налоговой льготы не имеет. Коэффициент для региона, где проживает наш гражданин N, составляет 1,8. Применять его следует так:

  • 38 000 + 5 700 = 43 700 — оклад + премия;
  • 43 700 х 1,8 = 78 660 — з/плата с учетом коэффициента;
  • 78 660 — 13 % = 68 434,2 р. — з/пл. к выплате.

Как проверить правильность расчетов

В трудовом законодательстве четко прописано, что работник должен быть проинформирован обо всех положенных надбавках и удержаниях, сделанных из его заработной платы. Для того чтобы выполнить требования законодательства, на предприятиях обычно выдают расчетные листочки, в которых четко прописано, каким образом получилась именно та сумма, которую в конце месяца вы увидите в своем кошельке или на карточке.

Теперь вы точно знаете, как рассчитать зарплату по окладу, и можете самостоятельно проверить правильность вычислений, сделанных работодателем. Если вы не понимаете, откуда взялась та или иная сумма, или ваши расчеты не сходятся с теми, что вы видите в полученном листочке, не стесняйтесь обратиться за разъяснениями в бухгалтерию — там вам обязаны все пояснить. Возможно, вы забыли учесть какой-то параметр. Чтобы правильно рассчитать свою заработную плату, нужно точно знать обо всех удержаниях и надбавках, которые касаются именно вас.

www.syl.ru

Какие данные нужны для расчета заработной платы?

Чтобы произвести зарплатный расчет, понадобятся индивидуальные данные. Для расчета нужны две категории цифр:

  1. Суммы к начислению.
  2. Суммы к удержанию.

Для рассчета потребуются следующие данные:

  1. Сумма ежемесячного оклада или размер ставки. Начисление зарплаты производится двумя методами: повременным и сдельным. Повременной заработок зависит от количества, проведенного на работе времени, и не имеет отношения к объему выполненных работ. При этом не имеет значения, сколько человек сделал за день, главное чтобы он находился на рабочем месте. Его пребывание или отсутствие отмечается в рабочем табеле, по которому, и производиться оплата. Сдельная оплата труда, наоборот, направлена на выработку объемов работ или продукции.
  2. Размер получаемых надбавок за выслугу лет, профессиональное мастерство, ненормированный рабочий день и иное.
  3. Сумму премиальных выплат, если таковые имеют место.
  4. Иные надбавки.

Все имеющиеся данные плюсуются, в результате получается «грязный» доход.

Расчет зарплаты

Далее необходимо произвести расчет удержаний, которые будут произведены. Удержания считаются так — первоначально из «грязного» дохода вычитается НДФЛ. Для большинства граждан он равен 13%. Если работник получает менее 40 тысяч рублей, то ему полагается налоговый вычет в 400 рублей. Необходимо принимать во внимание, что существуют категории, которые хоть и облагаются той же процентной ставкой НДФЛ, но имеют значительные послабления в виде дополнительных вычетов. Например, те, у кого есть несовершеннолетние дети и при доходах меньше 280 тысяч, получат вычет в тысячу рублей на каждого несовершеннолетнего.

Полученная после удержания НДФЛ сумма является тем объемом зарплаты, который положен данному сотруднику за месяц, но наверняка данную сумму он на руки не получит. Все потому, что из чистого дохода будут вычтены следующие пункты:

  1. Аванс. По законодательству РФ все работодатели обязаны производить перечисление два раза в месяц. Как правило, сумма аванса фиксирована и меняется только при увеличении оклада.
  2. Сумма алиментных платежей.
  3. Размер вычетов на погашение кредитов, займов, рассрочек.
  4. Возмещение причиненного материального ущерба предприятию.
  5. Возврат ошибочно зачисленных в прошлом месяце сумм.

Если за месяц у работника был открыт лист нетрудоспособности, то больничные дни  рассчитываются по среднему. Расчет среднемесячной зарплаты производится на основе доходов за 12 последних отработанных месяцев, если работник трудится меньше года в организации, то она считается исходя из отработанного периода.

Формула расчета заработной платы

Даже человеку, у которого нет ни экономического, ни бухгалтерского образования несложно будет понять, как применяется формула расчета зарплаты. Она довольна проста:

  1. Взять оклад или тарифную ставку.
  2. Прибавить к нему все положенные надбавки.
  3. Вычесть из полученной суммы НДФЛ.
  4. Отнять все положенные удержания.

Столь простой метод на практике может оказаться довольно проблематичным, ведь при начислении зарплаты важны нюансы. Здесь невозможно примерно прикинуть зачисление зарплаты, а важно рассчитывать все до копейки.

Итак, для работников, имеющих установленный оклад, можно воспользоваться следующей формулой, с ее помощью вы поймете, как рассчитать зарплату по окладу:

((Оклад + доплата за выслугу лет + премия) – налоговый вычет) — 13%НДФЛ = ЗП

Если был отработан неполный месяц, то необходимо высчитать, сколько будет выплачено оклада, ведь от этой величины считаются все остальные выплаты.

Подсчеты за компьютером

Для этого необходимо знать как:

  1. Оклад / на количество рабочих дней в этом месяце.
  2. Полученная в рублях сумма будет выражать среднедневную оплату в конкретном месяце.
  3. Полученная сумма умножается на количество фактически отработанных дней. В результате получаем не только положенную к уплате величину оклада, но и цифру из которой будут рассчитываться последующие дополнительные выплаты.

Чтобы посчитать премиальные, необходимо просто умножить зарплату на калькуляторе на установленный премиальный процент. А вот для подсчета суммы, выплачиваемой за выслугу лет необходимо два показателя:

  1. Количество непрерывно отработанного стажа.
  2. Процентная ставка.

По общепринятым российским нормам надбавка за стаж имеет следующие процентные показатели:

  1. 10% для тех, кто отработал больше одного года, но меньше пяти лет.
  2. 15%, если стаж составляет от пяти до десяти лет.
  3. 20%, при наличии стажевого возраста от десяти до пятнадцати лет.
  4. 30% всем отработавшим более пятнадцати лет.

Остальные доплаты будут делиться на процентные и фиксируемые. Однако вне зависимости от этого они начисляются тем же путем. При фиксированной сумме доставки, но не выработанном полном месяце, также необходимо сумму доплаты надо разделить на количество рабочих дней. Полученный результат умножается на фактически отработанное время.

Немного сложнее дело обстоит со сдельной оплатой. Здесь работник должен четко знать какова цена выполняемого объема работ или выработанной продукции.

Если, например, за каждый выработанный килограмм гвоздей человеку платят сумму в размере Х, то он должен пошагово сделать следующее:

  1. Узнать точный выработанный за месяц объем продукции.
  2. Умножить полученное количество на установленную ставку – получаем У.
  3. Полученную сумму У помножить на процент премиальных (П).
  4. Цифру У умножить на процент за выслугу лет (В).
  5. У + П + В = ЗП

Далее от ЗП отнимаем налоговый вычет, если он есть, и вычитаем 13% НДФЛ. Чистый заработок получен. Аналогичный подход может помочь в решении, как рассчитать зарплату по часам.

Расчет заработной платы с учетом районного коэффициента

Отдельные регионы Российской Федерации имеют свой установленный районный коэффициент. В одном регионе их может быть несколько, потому что коэффициент присваивается по районам.

Установленные коэффициенты имеют градацию от 1,15 до 2,0.

Самый низкий показатель приходится на наиболее удобные для проживания районы. Наивысшие показатели, наоборот, приходятся на те районы, где климатические и иные условия считаются самыми неблагоприятными.

Данная мера направлена на увеличение заработной платы, дабы предотвратить отток населения. При установлении коэффициента принимаются к учету климатические условия, а также иные показатели, влияющие на уровень жизни и удовлетворенность человека.

Самые низкие показатели в следующих областях:

  1. Вологодской.
  2. Пермской.
  3. Свердловской.
  4. Оренбургской.
  5. Челябинской.
  6. Курганской.

Столько же доплатят в Удмуртии и Башкортостане.

Самые высокие показатели в таких землях:

  1. Камчатка.
  2. Сахалинская область.
  3. Чукотка и регионы, которые ее окружают.
  4. Курильские острова.
  5. Якутия.
  6. Земли, прилегающие к Северному Ледовитому океану.

Три калькулятора

Расчет зарплаты по окладу при наличии районного коэффициента довольно прост. Необходимо грязную сумму дохода, то есть ту, которая имеется до вычета НДФЛ, умножить на положенную цифру. Если речь идет о районе с коэффициентом 2,0, то все заработанное удваивается, подразумевается оклад, премия, надбавки к окладу. Удвоению не подлежат лишь те суммы, которые выплачиваются разово, например, оплата больничного листа, материальная помощь, командировочные и иные выплаты, имеющие одноразовый характер.

Начисление и выплата коэффициента производится вместе с зарплатой. Он не может быть выплачен отдельно от нее, как премия или поощрение.

Примеры расчета заработной платы

Перед тем как начнем рассматривать конкретные примеры, необходимо подытожить все сказанное выше:

  1. Порядок начисления заработанного всегда один – плюсуются все выплаты отдельно и все суммы к вычету тоже отдельно. Разность этих сумм и есть чистый доход, который обязан выплачивать наниматель.
  2. Оклады, ставки, премии, надбавки все прописываются в локальных нормативных документах. Все что там не прописано, может быть выплачено лишь по доброй воле работодателя.
  3. Районный коэффициент принят на государственном уровне. Он обязан быть применен для каждого работника без исключения и считаться по узаконенному размеру.
  4. НДФЛ для всех физических лиц 13%.

Приведем примеры расчета по зарплате.

Начнем с самого простого примера: работник имеет оклад  22 000 рублей. Иных надбавок у него нет. Но за прошедший месяц он отработал вместо 23 положенных дней лишь 19. К тому же ему был выдан аванс в 7 000 рублей. Необходимо посчитать, сколько ему начислять в зарплату.

  1. 22 000/23 = 956,52 руб. за один рабочий день.
  2. 956,52*19 = 18173,88 руб.
  3. 18173,88 – 400 (сумма положенного вычета) = 17773,88 руб.
  4. 17773,88*0,13 = 2310,6 – сумма НДФЛ.
  5. 17773,88 – 2310,6 = 15463,28 руб. чистая зарплата.
  6. 15463,88 – 7000 аванс = 8463,88 руб. будет выдано на карту.

Возьмем более сложный пример: работник имеет оклад в 28000 руб, он отработал на данном предприятии уже 6,5 лет, поэтому получает доплату за выслугу лет в размере 15% от зарплаты. К тому же в этом месяце он получит премию в размере 25% от оклада. Но ему придется заплатить алименты на двоих детей, к тому же он брал аванс в 20000 руб. Учтем тот факт что он проживает на Камчатке и имеет повышающий коэффициент 2.0.

  1. Посчитаем выслугу лет, она считается с оклада 28000*15% = 32200 руб.
  2. Рассчитаем премию 32200*25% = 40250 руб.
  3. 40250*2,0= 80500 руб.
  4. 80500-400 налоговый вычет= 80100.
  5. 80100*0,13= 10413 НДФЛ.
  6. 80100-10413= 69687 руб.
  7. 69687*0,33 алименты на двоих дете=22996,71 руб.
  8. 69687-22996,71= 46690,29 руб.
  9. 46690,29-20000= 26690,29 руб. к выдаче на карту.

В интернете можно найти  калькулятор расчета зарплаты, который поможет найти ответ на вопросы:

  • как рассчитать среднемесячную зарплату;
  • как начислить зарплату и высчитать НДФЛ;
  • как рассчитываются коэффициенты и многое другое.

Расчетчик зарплат производит автоматические расчеты. Пользователю необходимо лишь заполнить пустые окошки индивидуальными сведениями и получить результат.

znatoktruda.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.