| Период | Заработная плата (руб.) | Расчет |
| Март | 10227,27 | 15 000 руб.: 22 раб. дн. × 15 раб. дн. |
| Апрель-Октябрь | 105000 | 15 000 руб. × 7 мес. |
| ИТОГО | 115227,27 |
Среднедневной заработок для оплаты отпуска равен:
115 227,27 руб. : (7 мес. × 29,3 + (29,3 : 31 календ, дн. × 21 календ. дн.) = 556,70 руб.
Сумма компенсации за неиспользованный отпуск равна:
556,70 руб. × 18,67 дн. = 10 393,58 руб.
В ноябре отчетного года 21 рабочий день. Заработная плата Петрова за 2 рабочих дня ноября составит:
15 000 руб. : 21 дн. × 2 дн. = 1428,6 руб.
Организация уплачивает взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 0,2%, а взносы на ОПС, ОСС и ОМС – по ставке 30%.
Бухгалтер «Актива» должен сделать проводки:
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70
– 1428,6 руб. – начислена заработная плата Петрову;
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70
– 10 393,58 руб. – начислена компенсация за неиспользованный отпуск Петрову;
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-1
– 23,64 руб. ((1428,6 + 10 393,58) × 0,2%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-1
– 343 руб. ((1428,6 + 10 393,58) × 2,9%) – начислены взносы на обязательное социальное страхование;
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-2
– 2600,88 руб. ((1428,6 + 10 393,58) × 22%) – начислены взносы на обязательное пенсионное страхование;
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-3
– 602,93 руб. ((1428,6 + 10 393,58) × 5,1%) – начислены взносы на обязательного медицинское страхование;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»
– 1536,88 руб. ((1428,6 + 10 393,58) × 13%) – удержан налог на доходы физических лиц;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50-1
– 10 285,3 руб. (1428,6 + 10 393,58 – 1536,88) – выплачены из кассы Петрову заработная плата и компенсация за неиспользованный отпуск.
Как рассчитать выходное пособие
В некоторых случаях увольняемым работникам следует выплатить выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка. Такое пособие выплачивают, если увольнение связано с тем, что:
Выходное пособие, выплачиваемое при увольнении, не облагают взносами во внебюджетные фонды и на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, а также налогом на доходы физических лиц (ст. 217 НК РФ, ст. 422 НК РФ, ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ (действует до 1 января 2017 г.), ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).
Пример. Как рассчитать выходное пособие8 октября отчетного года рабочий ООО «Актив» Иванов был уволен в связи с отказом от перевода на работу в другую местность вместе с организацией. Месячный оклад Иванова – 11 000 руб.
Очередной оплачиваемый отпуск Иванов использовал полностью (авансом), поэтому компенсацию за неиспользованный отпуск ему не начисляют.
В день увольнения бухгалтер «Актива» должен начислить Иванову:
В октябре отчетного года 21 рабочий день. Иванов отработал в октябре 6 дней.
Заработная плата Иванова за 6 дней, отработанных в октябре, составит:
11000 руб. : 21 день × 6 дн. = 3143 руб.
Для определения размера выходного пособия необходимо рассчитать средний заработок Иванова.
При определении среднего заработка в расчетный период включают:
| Месяц | Количество рабочих дней |
| прошлый год | |
| Октябрь | 22 |
| Ноябрь | 20 |
| Декабрь | 23 |
| отчетный год | |
| Январь | 15 |
| Февраль | 19 |
| Март | 22 |
| Апрель | 22 |
| Май | 19 |
| Июнь | 21 |
| Июль | 22 |
| Август | 22 |
| Сентябрь | 22 |
| Всего | 249 |
Предположим, что расчетный период Иванов отработал полностью.
Средний заработок составит:
11 000 руб. × 12 мес. : 249 дн. = 530,12 руб./дн.
При определении размера выходного пособия оплачивают 10 рабочих дней (2 недели) в расчете на 5-дневную рабочую неделю.
Сумма выходного пособия составит:
530,12 руб./дн. × 10 дн. = 5301,2 руб.
Стандратные вычеты по НДФЛ Иванову не положены.
Организация уплачивает взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 0,2%, а взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС — по ставке 30%.
Бухгалтер «Актива» должен сделать записи:
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70
– 3143 руб. – начислена заработная плата Иванову;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»
– 409 руб. (3143 × 13%) – удержан налог на доходы физических лиц с заработной платы Иванова;
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-1
– 6,29 руб. (3143 × 0,2%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-1
– 91 руб. (3143 × 2,9%) – начислены взносы, которые подлежат уплате в Фонд социального страхования;
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-2
– 691,46 руб. (3143 × 22%) – начислены взносы, которые подлежат уплате в Пенсионный фонд;
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-3
– 160,29 руб. (3143 × 5,1%) – начислены взносы, которые подлежат уплате в федеральный фонд медицинского страхования;
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70
– 5301,2 руб. – начислено выходное пособие Петрову;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50-1
– 8035,2 руб. (3143 – 409 + 5301,2) – выплачены из кассы Петрову заработная плата и выходное пособие.
Как рассчитать выплаты работникам, увольняемым по сокращению численности (штатов)
Увольнение в связи с сокращением численности или штата организации – это одно из оснований для прекращения трудового договора по инициативе работодателя по статье 81 Трудового кодекса.
Подтверждением того, что увольнение законно, служат документы, оформленные работодателем.
Уволенным сотрудникам предусмотрены определенные выплаты.
При сокращении численности должности не удаляются, а уменьшается количество работников, занятых по этим должностям. Бывает, что сокращается и штат, и численность.
В любом случае процедура увольнения начинается с составления приказа. Унифицированных форм таких приказов нет, но при составлении документа следует указать следующие реквизиты:
Решение об увольнении работников по этим причинам должно быть согласовано с профсоюзом (если профсоюз создан в организации).
О предстоящем увольнении работников следует предупредить персонально не позднее чем за два месяца до увольнения.
Предупреждение об увольнении может выглядеть так:
Обратите внимание: одновременно с предупреждением об увольнении администрация должна предложить работнику другую работу в организации с учетом его образования, квалификации и опыта работы.
Если увольнение (высвобождение) работников носит массовый характер, то организации необходимо:
Высвобождение считается массовым, если увольняются:
Приложение 1 «Информация о массовом высвобождении» и приложение 2 «Сведения о высвобождаемых работниках» могут быть заполнены следующим образом:
Работникам, которые увольняются в связи с сокращением численности или штата, помимо заработной платы за дни, отработанные в месяце увольнения, и компенсации за неиспользованный отпуск выплачиваются:
Выходное пособие, выплачиваемое при увольнении, и средняя заработная плата, выплачиваемая при трудоустройстве, не облагаются взносами на обязательное социальное страхование, взносами от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, а также налогом на доходы физических лиц, если их суммы не превышают в целом трехкратный размер срю мес. заработка или шестикратный размер ср. мес. заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (ст. 20.2 ФЗ от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ, п. 2 ч. 1 ст. 422 НК РФ, подп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 ФЗот 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ (действует до 1 января 2017 г.)).
Суммы превышения указанного предела взносами облагаются.
Так же необходимо поступить и со средней заработной платой, выплачиваемой при трудоустройстве (п. 3 ст. 217 НК РФ).
Этот вид выплат в сумме превышения указанного ограничения облагается и страховыми взносами во внебюджетные фонды (п. 2 ч. 1 ст. 422 НК РФ, подп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ (действует до 1 января 2017 г.)).
Например, если кому-то из топ-менеджеров компании выплатили не три, а, к примеру, четыре средних заработка при увольнении, то на сумму четвертого придется начислить страховые взносы и удержать с нее НДФЛ.
В исключительных случаях (по решению органа службы занятости) средний месячный заработок сохраняется за уволенным работником в течение третьего месяца со дня увольнения, если в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в службу занятости и не был трудоустроен (ст. 178 ТК РФ).
Выходное пособие выплачивается работнику в день окончания трудового договора.
Поскольку средний заработок сохраняется за работником на срок не свыше двух месяцев (с зачетом выходного пособия), то работодатель обязан выплатить его по окончании второго месяца с момента прекращения трудового договора.
Если работник представит решение службы занятости о сохранении за ним среднего заработка за третий месяц, то у работодателя возникает обязанность выплатить данный заработок.
Но чтобы получить такое решение, работник должен встать на учет в службе занятости в течение двух недель с момента увольнения.
Выплаты при добровольной ликвидации
Также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия).
В исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется за уволенным работником в течение третьего месяца со дня увольнения по решению органа службы занятости населения, если в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен.
Однако гарантированно увольняемые сотрудники могут получить только первую выплату.
Рассчитывать на все три выплаты можно не всегда. Разъясним, почему.
При этом Трудовой кодекс не содержит никаких норм, обязывающих организацию в такой ситуации выплатить средний месячный заработок до ликвидации.
Поскольку ликвидация юридического лица влечет его прекращение без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам (п. 1 ст. 61 Гражданского кодекса), средний месячный заработок, сохраняемый за работниками на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия), работникам выплачен не будет в связи с ликвидацией плательщика.
И еще к вопросу об увольнении сотрудников при ликвидации: можно увольнять всех, даже беременных и находящихся в отпуске по уходу за ребенком.
Это будет увольнение по инициативе работодателя на основании статьи 81 Трудового кодекса «в связи с ликвидацией организации».
При увольнении работника необходимо:
Приказ об увольнении составляют по форме № Т-8 (при увольнении одного работника) или № Т-8а (при увольнении нескольких работников).
Эти формы утверждены постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1.
Записку-расчет оформляют по форме № Т-61 (утверждена постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1).
Лицевую сторону записки-расчета заполняет работник отдела кадров (если в организации нет кадровой службы – ответственный за это работник).
После этого документ передают в бухгалтерию, где заполняют его оборотную сторону и производят окончательный расчет с увольняемым работником.
В ней указывают:
Источник: http://www.berator.ru/enc/vfl/10/100/50/
Расчёт компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
Все эти выплаты сотрудник должен получить в последний рабочий день. Если сотрудник в этот день не работает, то полный расчёт с работником работодатель должен произвести в последний день перед выходным.
Работодатель обязан произвести все выплаты независимо от причины расторжения трудового договора.
Расчет компенсации отпуска при увольнении не происходит только в том случае, если работник весь отпуск уже отгулял.
Его «рабочий» год отсчитывается каждый год до 26 июля. Расчет неиспользованного отпуска при увольнении должен производиться исходя из этих данных.
Работник должен уходить в отпуск каждый год. ТК РФ не допускает непредставление ежегодного отпуска работнику более двух лет подряд.
Если работник не использовал свой отпуск за прошедший рабочий год, то компенсация начисляется за все 28 дней.
Например, рабочий год сотрудника начинается 27 июля. Он увольняется с 18 марта. За прошлый рабочий год он отпуск использовал. Следовательно, в этом рабочем году он уже «наработал» 7 месяцев 20 дней.
Правильно рассчитав количество неиспользованных дней отпуска, бухгалтер должен произвести полный расчет при увольнении за неиспользованный отпуск.
Компенсация за отпуск зависит также от средней заработной платы сотрудника за день работы. Для расчёта этого показателя используются только те выплаты, которые имеют трудовой характер.Это:
Формула для расчёта среднедневного заработка выглядит следующим образом:
СДЗ = «Трудовой» доход за год / 12 / 29, 3, где
СДЗ – средний дневной заработок конкретного сотрудника
12 – количество месяцев в году
29,3 – среднемесячное число календарных дней, которое используется для расчёта «отпускных».
«Отпускные» можно рассчитать по следующей формуле:
СДЗ * фактическое количество дней отпуска
Расчет дней компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
При расчёте отпускных выплат расчёт дней за неиспользованный отпуск производится с округлением до месяцев.
Например, «рабочий» год у сотрудника начинается с 12 марта. Он увольняется с 16 сентября. В этом рабочем году он уже «Наработал» 5 месяцев и 5 дней. Следовательно, у него есть 5 месяцев «отпускного» стажа.
Если бы он увольнялся 30 сентября, то он «наработал» 5 месяцев и 19 дней, то есть 6 месяцев «отпускного» стажа.
В первом случае, у работника есть 28 / 12 * 5 = 11,6 дней отпуска, а во втором случае – 28 / 12 * 6 = 14 дней отпуска.
При расчёте выплат роль также играет и стаж работника в этом «рабочем» году:
Есть несколько исключений из правил. В том случае, если работники отработали от 5,5 до 11 месяцев на предприятии, то им начисляются выплаты как за полный рабочий год, если причиной увольнения является:
При определённых условиях работы некоторые сотрудники имеют право на дополнительный отпуск:
Расчёт стоит производить с учётом этих дополнительных дней. Дополнительный отпуск предоставляется вместе с основным.
Поэтому компенсация за дополнительный отпуск считается по общему правилу.
Источник: http://trudinspection.ru/alone-article/uvolnenie1/raschyot-kompensatcii-za-neispolzovannyj-otpusk-pri/
blognalog.com
1. Расчет отпускного стажа
Прежде чем подсчитать, сколько дней не успел отдохнуть работник, нужно определить его отпускной стаж – период работы, за который ему положены отпускные дни.
Для того, чтобы его правильно рассчитать, обратимся к Трудовому кодексу РФ к его 121 статье. Данная статья поможет определить, какие временные промежутки следует учесть, а какие исключить из отпускного стажа.
Периоды, которые нужно включить:
- фактически отработанное работником время;
- отпуск без сохранения заработной платы в пределах 14 дней;
- время, когда сотрудника отстранили от выполнения его трудовых обязанностей, в связи с не прохождением медицинского осмотра, и если отсутствие медосмотра произошло не по вине самого работника;
- если работник фактически не находился на рабочем месте, но это место за ним сохранялось (выходные, праздничные дни, время отпуска, больничные, отпуск по беременности и родам и пр.);
- вынужденное отсутствие работника на рабочем месте не по его вине.
Периоды, которые нужно исключить:
- отпуск по уходу за ребенком;
- отпуск без сохранения зарплаты свыше 14 дней;
- прогулы без уважительной причины.
Отдельно хочется отметить, что отпуск по беременности и родам включается в стаж для отпускных, а отпуск по уходу за ребенком не включается.
Как рассчитать отпускной стаж для компенсации при увольнении?
Берется период, который сотрудник трудился на предприятии со дня его трудоустройства по настоящий момент. Из этого временного промежутка исключаются не учитываемые периоды, перечисленные выше.
Полученное значение должно быть выражено в полных месяцах. Для этого неполный месяц округляется до полного, если в нем отработано 15 дней и более, если же – менее 15 дней, то он не учитывается.
Пример:
2. Расчет неиспользованных дней отпуска
Для того чтобы рассчитать денежную компенсацию за неиспользованные дни при увольнении, следует знать количество этих дней.
По рассчитанному в первом пункте стажу считаются причитающиеся работнику отпускные дни за весь период.
Для этого выполняем несколько простых шагов:
- определяем, сколько отпускных дней положено сотруднику в месяц;
- умножаем эту величину на количество месяцев отпускного стажа;
- вычитаем уже использованные дни.
Пример:
3. Расчет среднего дневного заработка
Для расчета компенсации при увольнении следует определить средний дневной заработок сотрудника. Этот заработок следует определять так же, как и при обычном расчете отпускных. Подробно этот вопрос рассматривался здесь.
Если вкратце, то для расчета этой величины нужно взять последние 12 кал. мес. перед месяцем увольнения. Определить суммарный заработок за этот период и разделить полученное значение на количество фактически отработанных дней работников за это время.
Если все месяцы отработаны полностью, то общая сумма выплат работнику за год делится на 12 и на 29,3, это и будет средний дневной заработок.
Если какой-то месяц отработан не полностью, то средний дневной заработок определится путем деления выплат за год на общее количество отработанных дней в году, которое будет состоять из суммы дней в полностью отработанных месяцев и дней в не полностью отработанном месяце. Последний показатель определяется путем деления фактически отработанных дней на общее количество дней в месяце, после чего полученное значение нужно умножить на 29,3.
Пример:
4. Расчет компенсации при увольнении
Сумма компенсации при увольнении = средний дневной заработок * количество дней неиспользованного отпуска.
Если сотрудник работал 11 месяцев, то компенсация при увольнении ему положена за 28 календарных дней.
buhland.ru
Расчет компенсации за неиспользованный отпуск: формула
Компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается по следующей формуле:
Количество неиспользованных отпускных дней по общему правилу определяется как произведение количества дней отпуска, положенных работнику за каждый месяц работы (годовой отпуск делим на 12), на количество месяцев, отработанных у конкретного работодателя, за минусом уже отгулянных дней отпуска.
Обратите внимание на то, что при подсчете количества месяцев, отработанных у работодателя, есть свои особенности (п.35 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169). Так, если работник отработал меньше половины месяца, то из расчета этот месяц исключается, если же половину и более — данный месяц учитывается как целый. Как нам разъяснили в Роструде, если в месяце 31 день, то половина — это 16 дней, а если в месяце 29 дней, то половина — это 15 дней.
Компенсация за неиспользованный отпуск, если отпуск предоставляется в рабочих днях
Определенным категориям работников отпуск предоставляется не в календарных, а в рабочих днях. К примеру, к таким работникам относятся сезонные работники (ст.295 ТК РФ), а также сотрудники, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев (ст.291 ТК РФ). Так вот, компенсация за неиспользованный отпуск этим работникам рассчитывается по той же формуле, что и работникам, которым отпуск предоставляется в календарных днях (см. формулу выше). Однако количество неиспользованных дней отпуска считается иначе:
Срок выплаты компенсации за неиспользованный отпуск
Все расчеты с работником при его увольнении работодатель обязан произвести в последний день работы этого сотрудника (ст.140 ТК РФ). Соответственно, компенсацию за неиспользованный отпуск работник должен получить также в свой последний рабочий день.
Ответственность за невыплату компенсации за неиспользованный отпуск
Если работодатель не выплатит увольняющемуся работнику компенсацию за неиспользованный отпуск, а трудинспекция узнает об этом (например, работник напишет жалобу), то работодателя оштрафуют. Размер штрафа составляет (ч.6 ст.5.27 КоАП РФ):
- от 30000 руб. до 50000 руб. — для юрлица-работодателя;
- от 10000 руб. до 20000 руб. — для должностных лиц юрлица-работодателя;
- от 1000 руб. до 5000 руб. — для ИП-работодателей.
Кстати, если компенсацию за неиспользованный отпуск работодатель выплатит, но с нарушением установленного срока, то вместе с этой компенсацией работодатель обязан выплатить работнику еще и другую компенсацию — за задержку трудовых выплат (ст.236 ТК РФ). Ее размер может рассчитать наш Калькулятор компенсации за задержку зарплаты.
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении и НДФЛ
Такая компенсация облагается НДФЛ в полном объеме (п.3 ст.217 НК РФ). Налог с компенсации за неиспользованный отпуск работодатель должен перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем ее выплаты (п.6 ст.226 НК РФ).
В справке 2-НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск отражается по коду доходов 2013 (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@).
Компенсация за неиспользованный отпуск: страховые взносы
Компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами на ОПС, на ОМС, на ВНиМ (пп.2 п.1 ст.422 НК РФ), а также взносами «на травматизм» (пп.2 п.1 ст.20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).
glavkniga.ru
Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении?
Процесс расчета можно подразделить на 3 этапа:
- расчет количества дней неиспользованного основного отпуска;
- расчет среднего дневного заработка;
- расчет денежной компенсации.
1. Как рассчитать количество дней отпуска при увольнении
Для определения количество неиспользованных отпускных дней, нужно выполнить три шага:
- определить стаж, дающий право на оплачиваемый трудовой отдых;
- рассчитать общее количество дней за весь период работы;
- рассчитать количество неиспользованных дней.
Пример расчета дней неиспользованного отпуска при увольнении — ссылка.
Отпускной стаж
Статья 121 Трудового кодекса РФ определяет, какие периоды включаются в отпускной стаж, а какие нет. Подробнее о расчете отпускного стажа и примерах этого расчета можно прочитать в статье — стаж, дающий право на отпуск.
Стаж выражается в полных месяцах.
Количество дней отпуска за весь период работы
Далее нужно определить, сколько дней отпускного периода положены сотруднику за каждый отработанный полностью месяц. Для этого общую продолжительность ежегодного отпускного периода за год делят на 12 месяцев. Если отпуск имеет стандартную продолжительность, установленную ТК РФ — 28 календарных дней, то за каждый полный месяц работник имеет право получить 28 / 12 = 2,33 дня.
Если известно, каков отпускной стаж в месяцах, и сколько дней отпуска положено за каждый месяц, можно без труда рассчитать общее количество календарных отпускных дней, положенных работнику за весь период работы, умножив стаж на 2,33.
Пример:
Если стаж составляет 18 мес., то работнику положено 18*2,33 = 41,94 дней.
Количество дней неиспользованного отпуска
Необходимо по документам определить, сколько дней работник успел отгулять, и вычесть эти дни из общей продолжительности отпуска, полученной в п.2.
Пример:
Если стаж составляет 18 мес., работник был в отпуске 14 календарных дней, то число неиспользованных дней = 18*2,33 — 14 = 27,94.
2. Расчет среднего дневного заработка
Следующим шагом нужно рассчитать средний дневной заработок работника за расчетный период для отпускных. Этот расчетный период равен 12 месяцев перед месяцев увольнения.
Берется общий доход за эти 12 месяцев и делится на количество дней, фактически отработанных работником, это и будет средний дневной заработок. Подробности и нюансы расчета среднего дневного заработка для отпускных можно посмотреть здесь.
Пример:
Если в каждом месяце последнего года работник получал зарплату 40000 ежемесячно, и каждый месяц этого года им отработан полностью, то его средний дневной заработок = 40000*12мес. / 12мес.*29,3= 1365,19.
rabotniks.ru
Формула для расчета компенсации
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитывается по простой формуле:
Где, СДЗ — средний дневной заработок сотрудника.
Средний заработок определяется по правилам ст. 139 ТК РФ. Формула расчёта такова:
Где, СГД — средний годовой доход (выплаты трудового характера за последние 12 месяцев);
12 — количество месяцев для расчёта СДЗ,
29,3 — усреднённое число календарных дней в месяце для расчёта отпускных выплат.
Как итог, получаем сумму, которую зарабатывал сотрудник в день.
Число неиспользованных дней отдыха перед увольнением рассчитывается за всё время работы в фирме, а не только за год увольнения. Посчитать это число за предшествующие периоды можно по формуле:
Где, КНД — количество неиспользованных отпускных дней;
ОГ — отработанные годы;
ПДО — положенные отпускные дни в году;
ИДО — использованные дни отпуска за весь период работы.
Если в последнем году отработано меньше 11 месяцев, число неиспользованных дней для возмещения рассчитывают так:
Где, КНД — количество неиспользованных дней;
ПДО — положенные дни отдыха за 12 месяцев;
12 — число месяцев в году.
Пример расчёта компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении на основе формул — без калькулятора
Давайте попробуем рассчитать компенсацию за неиспользованные дни при увольнении на примере, а для этого выведем СДЗ и число "неотгулянных" дней при помощи формул (без калькулятора).
Пример: Панфилов И.Л. трудится в ОАО "Синема" с 10 апреля 2014, увольняется 15 августа 2017. Ежегодно Панфилову И.Л. полагается 28 дней отдыха по календарю. За время работы в ОАО "Синема" он использовал 20 дней в октябре 2014, 14 дней в мае 2015, 28 дней в июле 2016, то есть всего 62. Ежемесячные трудовые выплаты Панфилову И.Л. — 30 000 рублей с учётом премии. Рассчитаем сколько дней отдыха осталось У Панфилова за 2014-2016 гг.:
За трехлетний период с 2014 по 2016 гг. Панфилову И.Л. полагалось 84 дня на отдых (3*28), использовал он 62 дня. Число неиспользованных дней за предыдущие периоды — 22.
Сколько отпускных дней "наработал" Панфилов И.Л. за 2017 г., если отработал он полных 4 месяца (4 месяца и 5 дней округляются в меньшую сторону):
Допустим, по внутренним правилам организации дни для возмещения при увольнении округляются в пользу сотрудника. Тогда за 2017 г. у Панфилова И.Л. не использовано 10 дней. Общее количество дней к возмещению 22 + 10 = 32 дня.
Посчитаем средний заработок Панфилова И.Л. в день. С учётом зарплаты 30 000 рублей, за 12 месяцев он зарабатывает 360 000 рублей:
Теперь легко произвести расчёт возмещения за 32 дня:
Итоги расчёта: перед увольнением Панфилов получит 32 764 рубля 50 копеек возмещения.
Можно ли заменить отпуск денежной компенсацией без увольнения
Замена денежной компенсацией без увольнения допустима только в части отпускного периода свыше 28 календарных дней (ст. 126 ТК РФ). Это происходит по письменному заявлению сотрудника. Заменить деньгами можно дни, превышающие основной отпуск. Получить денежное вознаграждение вместо отдыха могут только те категории сотрудников, которым полагаются дополнительные дни отдыха (инвалиды, педагоги, медики, работники Севера и т.п.). Или если дополнительные дни на отдых предусмотрел работодатель в локальных актах фирмы. И то, не во всех случаях.
- В правовой норме использована формулировка "может быть заменён", что оставляет за работодателем право отказать сотруднику в материальном возмещении. Выплата денег вместо предоставления лишних дней отдыха происходит на усмотрение руководства.
- Не заменят отпуск деньгами беременным женщинам, несовершеннолетним и работникам вредных и опасных производств.
Также не получится накопить отпускные дни за предыдущий год, а затем часть двойного отпуска свыше 28 дней взять деньгами. Статья 126 ТК РФ при суммировании и переносе отпусков с одного года на другой допускает замену только части свыше 28 дней в каждом году.
Компенсация за неиспользованный отпуск в 6 НДФЛ
Материальное возмещение за отпуск в полной сумме облагается НДФЛ. Работник получает при увольнении зарплату и компенсацию за вычетом налога. Работодатели в 2019 г. каждый квартал предоставляют в налоговую расчёт по форме 6 НДФЛ. Разберемся, как отразить в этом расчёте суммы компенсации за неиспользованный отпуск.
В форме 6 НДФЛ заполняются отдельно 2 блока строк 100-140: для зарплаты и для компенсации.
Для отражения ЗП:
- в строке 100 впишите дату признания дохода в виде зарплаты за последний месяц;
- в строке 110 — дату удержания НДФЛ (дата выплаты ЗП);
- в строке 120 — срок перечисления налога — следующий за днем выплаты зарплаты.
Для отражения компенсации за неиспользованный отпуск:
- в строке 100 укажите дату признания дохода (последний рабочий день);
- в строке 110 — дата удержания налога (день выплаты);
- в строке 120 — срок перечисления налога — следующий за днем выплаты компенсации.
В строках 130 и 140 раздела 2 впишите соответствующие суммы.
ppt.ru
Шаг 1. Отпускной стаж
Под ним понимается полный период работы на предприятии, за который ежегодно полагается отдых в соответствии с ТК РФ. Рабочий год у каждого человека в конкретной организации начинается со дня приема. Если с этой даты человек отработал 11 и более месяцев, то он заработал право на полный отпуск, и соответствующую компенсацию. В стаж входят:
- все фактически отработанные рабочие дни;
- периоды нахождения на больничном, в отпуске;
- выходные и праздничные дни;
- дни без содержания – не более 14-тиза год.
Исключается из него время ухода за ребенком, прогулы. Пропущенные дни соответственно удлиняют расчетный период.
Пример 1.
Петров А.С. работает в ООО «Ваш дом» с 04.03.2012, уволился 25.09.2015. За это время он лишь однажды был в отпуске: с 15.05.2013 по 28.05.2013.
Считаем стаж: 3 года (по 03.03.2015) + 6 месяцев (с 04.03.2015 по 03.09.2015) + 22 дня.
Неполный месяц включается в расчет отпускных при увольнении, если отработано не меньше его половины.
Итого: 3 года 7 месяцев.
Шаг 2. Количество дней
Число дней, за которые насчитывается компенсация, находят по формуле:
Округление результата возможно только в большую сторону, и когда это предусмотрено коллективным договором или иным документом. Математические правила не применяются.
В год увольнения количество дней неиспользованного отпуска определяется пропорционально отработанному времени. Если 11 выработанных месяцев получается за счет округления – расчет производится по правилу неполного года.
Пример 2.
Петрову А.С. положено 28 дней ежегодного отпуска.
Количество дней за полностью отработанные годы составит: (3 × 28) ̶ 14 = 70
За неполный последний год: (28 / 12) × 7 = 16,31
Всего: 70 + 16,31 = 86,31 дня (округление в организации не предусмотрено).
Исключение предусмотрено для тех, кто уволен в связи с сокращением,призывом в армию, ликвидацией предприятия. Они имеют право получить компенсацию за полный отпуск, если отработали в последнем году более 5,5 месяцев (Рекомендации Роструда, Протокол №2 от 19.06.2014).
Шаг 3. Начисление компенсации
Средний дневной заработок для компенсации рассчитывается по тем же Правилам, что и для выплаты отпускных – за последние 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения.
Петров А.С. за расчетный период: с 01.09.2014 по 31.08.2015 заработал 480 000 рублей.
Дневной заработок: 480 000 / 12 / 29,3 = 1 365,19 рубля
Общая сумма к выплате: 1 365,19 × 86,31 = 117 829,55 рубля
Расчет среднего ежедневного заработка с примерами более подробно рассмотрен в статье «Как правильно насчитать работнику отпускные».
moneymakerfactory.ru