Выплата при увольнении за неиспользованный отпуск

Компенсация неиспользованного отпускаКаждый гражданин РФ, который работает официально, имеет полное право на получение денежной компенсации за неиспользуемый отпуск.

Однако мало кто знает, какими номами закона это регулируется? Как написать заявление? Каким образом осуществляется подсчет денежной компенсации в той или иной ситуации?

Что будет работодателю, если он выплатит компенсацию не полностью?

Рассмотрим эти вопросы подробней.

Законодательное регулирование

В частности речь идет о таких статьях:

  • статья №423, которая регулирует порядок расчета отпускных дней для каждого гражданина РФ, работающего официально;
  • статья №127, статья №126, которые регулирует вопрос выплаты денежных компенсаций за неиспользуемый отпуск, в том числе и дополнительный.

Помимо этих законодательств в учет берется и Налоговый Кодекс РФ, который регулирует вопрос налогообложения денежных доходов, полученных за неиспользованный основной либо же дополнительный отпуск.

Определение количества дней

В первую очередь необходимо понимать, что Трудовой Кодекс РФ четкого порядка определения числа дней отпуска не имеет. Но при этом, при подсчете дней неиспользованного отпуска необходимо обращать внимание на статью №423 ТК РФ, в которой указана: денежная компенсация выплачивается пропорционально дням неиспользуемого отпуска.

Для того чтобы понять принцип определения дней отпуска, рекомендуется обратиться к так называемой шпаргалке, которая поможет определить количество дней отпуска, за которые положены компенсации:

Правила расчета компенсации за неиспользованный отпуск

Когда возможны данные выплаты

Согласно статье №127 и №126 Трудового Кодекса РФ, денежная компенсация за неиспользуемый отпуск выплачивается сотрудникам, которые предоставили соответствующее заявление.

Для понимания того, кому положена денежная компенсация, лучшим вариантом станет перечислить те категории, которые не могут получить вместо отпуска компенсацию.

В частности речь идет о таких, как:

  • беременные женщины;
  • сотрудники в возрасте менее 18 лет;
  • сотрудникам, которые осуществляют трудовую деятельность при тяжелых условиях труда, в том числе опасными.

Те категории граждан, которые не были указаны выше, имеют полное право на получение денежной компенсации взамен неиспользуемого отпуска.

О правилах выплаты данной денежной компенсации рассказано в следующем видеоматериале:

Порядок расчета

При увольнении

При этом основные правила расчетов заключается в следующем:

  • Порядок расчета компенсации неиспользованного отпуска при увольнениирасчет компенсации осуществляется непосредственно перед выплатой;
  • во внимание берется отработанный сотрудником период. В том случае, если сотрудник отработал временной период не полностью, дни отпуска начисляются в зависимости от самих рабочих месяцев, если сотрудник отработал в одном месяце больше 2 недель – это округляется ровно до 1 календарного месяца.

Для того чтобы понимать принцип расчета компенсаций за неиспользуемый отпуск, обратимся к примеру.

Грибинюк М.В. проработал на предприятии “Пролетарий” c июля 2018 года. В июне 2019 года Грибинюк принял решение о своем увольнении и написал соответствующее заявление. Его средний заработок за месяц составлял порядка 20 тысяч рублей.


При самом расчете необходимо отметить, что временной период в 12 месяцев отработан в полном объеме.

Согласно этим сведениям, порядок расчета заключается в следующем:

Определение денежных выплат за весь годовой период: 12 * 20 000= 240 000 рублей.

Количество дней отпуска за год – 28 дней (согласно ТК РФ).

Определение среднего заработка за день для сотрудника Грибинюка М.В. Для этого необходимо разделить средний годовой заработок на 12, а затем на 29,4. При подсчете эта цифра составит порядка 680 рублей в день.

После этого, расчет денежной компенсации за неиспользуемый отпуск осуществляется таким образом:  680 * 28= 19 040 рублей.

Пример расчета компенсации неиспользованного отпускаА как рассчитать, если отработан временной период не полностью?

Рассмотрим пример:

Рассмотрим такую ситуацию, когда Грибинюк отработал на предприятии “Пролетарий” с июля 2018 года по апрель 2019 года. У него также был средний заработок в размере 20 000 рублей.

В этом случае, расчет денежной компенсации осуществляется таким образом:


  • бралось во внимание – оформлял ли отпуск Грибинюк в 2018 году. Если брал отпуск, то он во внимание не берется;
  • также определяется, сколько месяцев проработал – в данном варианте 10;
  • определяется доход за 10 месяцев – 200 000 рублей;
  • рассчитываются дни отпуска: обращаемся к вышеуказанной “шпаргалке” и видим: 23,3 дня;
  • определяем количество календарных дней – 29,4 * 10, затем добавляем 29,4 / 28 дней и заново умножаем на 28 дней. Таким образом, 323,4 количество календарных дней в году;
  • разделим 200 000 на 323,4, и получается 14 409 рублей.

Без увольнения

Если говорить о порядке расчета денежной компенсации за отпуск без увольнения, то сам алгоритм полностью идентичен тому, как и при увольнении. Никаких особенностей в данном варианте не предусмотрено.

Написание заявления

Если говорить о самом заявлении, то четкой формы для его написания в действующем законодательстве не предусмотрено. Однако некоторые правила все-таки соблюдать необходимо.

В данном случае речь о таких правилах, как:

  • Заявление на компенсацию неиспользованного отпусказаявление может быть написано как в печатном, так и в рукописном варианте. Если заявление пишется от руки, то оно составляется исключительно на формате А4 синей ручкой. Чернила другого цвета недопустимы;

  • в верхней части документа необходимо указывать информацию о самом предприятии, в котором работает сотрудник, а также его персональные инициалы и должность;
  • в самом наименовании этого документа пишется только слово “заявление” и ничего больше;
  • в теле заявления, при требовании о выплате компенсации необходимо в обязательном порядке ссылаться на статьи действующего законодательства;
  • в конце заявления обязательно необходимо указывать дату составления заявления и подпись.

Вопросы налогообложения

Необходимо понимать, что денежная компенсация за неиспользуемый отпуск подвержена налогообложению.

В свою очередь НДФЛ отчисляется согласно статье 217 Налогового Кодекса РФ только в таких случаях, как:

  • если денежная компенсация выплачивается сотруднику непосредственно в последний рабочий день;
  • если компенсация выплачивается в день получения заработной платы, но при этом сотрудник не увольняется.

В остальных случаях, НДФЛ не начисляется.

Налог на прибыль во внимание не берется.

Стоит помнить об одном ключевом моменте – налог на доходы компаний не должен влиять непосредственно на размер денежных компенсаций для сотрудников.

Денежная компенсация любому из работников должна в обязательном порядке включаться и быть причислена к расходам компании, которые необходимы для осуществления выплат своим сотрудникам. Это закреплено в статье 255 Налогового Кодекса РФ.

ЕСН, взносы в Пенсионный Фонд и ФСС не выплачиваются.

Непосредственно сам работодатель в обязательном порядке должен перечислять все необходимые взносы, если сама база компании была уменьшена, только в том случае, если сотрудник решил:


  • Налоги с компенсации неиспользованного отпускауволиться по собственному желанию;
  • получить компенсацию вместо отпуска.

Если анализировать этот момент, то с одной стороны так оно и есть, но с другой – законодательство РФ заявляет о том, что все сотрудники, которые работают официально, полностью освобождены от таких видов налогообложения.

Помимо этого, Налоговым Кодексом, в частности статьями №238, №11 указывается, что денежная компенсация, которая начисляет за основной отпуск, не подлежит налогообложению.

Более того, согласно статье №255 Налогового Кодекса РФ, дополнительный отпуск также не может быть подвержен налогообложению.

В том случае, если работодатель подвергает эту компенсацию налогообложением, сотрудник вправе обратиться в судебную инстанцию либо же в правоохранительные органы для защиты своих прав.

Особенности расчета компенсации в некоторых ситуациях

Декретнице

Вопрос о предоставлении денежных компенсаций для декретниц регулируется такими нормами закона, как:

  • статьей №127 Трудового Кодекса РФ;
  • Правилами о дополнительных отпусках в частности пунктами 28 и 29.

При подсчете для данной категории во внимание берется:

  • суммарное количество дней отпуска, за которые можно получить компенсацию;
  • дневной средний заработок беременной женщины.

Компенсация неиспользованного отпуска декретницеКаждому работодателю необходимо обращать внимание на тот факт, что расчет денежных компенсации для этой категории граждан стоит на контроле у Правительства РФ жестко. По этой причине, при несоблюдении правил, на работодателя могут быть наложены санкции.

Совместителю

Действующее законодательство РФ не делит порядок расчета компенсаций за неиспользуемый отпуск для обычных сотрудников и тех категорий, которые работают по совместительству.

Согласно статье №114 Трудового Кодекса РФ порядок расчета осуществляется стандартным образом.

При увольнении переводом

Согласно статье №127 Трудового Кодекса РФ порядок расчета для этих категорий граждан осуществляется таким же образом, как и при обычном увольнении. Никаких особенностей не предусмотрено.

За дополнительный отпуск

Компенсация за неиспользованный дополнительный отпускПроцесс подсчета денежной компенсации, согласно Трудовому Кодексу РФ, полностью стандартный, как и для обычного основного отпуска.


В том случае, если сотрудник принял решение о получении денежной компенсации за дополнительный отпуск, соответственно он должен ее получить в тот день, когда будет произведена выплата заработной платы.

Рассчитывается денежная компенсация следующим образом: количество дней дополнительного отпуска умножается на средний заработок за день. Вот и вся особенность.

Невыплата или недоплата компенсации

В том случае, если работодатель не выплатил денежную компенсацию за неиспользуемый отпуск в полном либо частично объеме, то есть вероятность таких санкций, как:

  • административный штраф в размере 120 тысяч рублей либо же в сумме среднего годового заработка сотрудника;
  • лишение права занимать руководящие должности сроком на 1 год;
  • судом может быть принято решение на принудительные работы сроком до нескольких лет;
  • тюремный срок до 1 года;
  • штраф в размере от 100 до 500 тысяч рублей, если работодатель отказывает в выплате компенсации.

posobie-help.ru

Особенности расчета компенсации

Не весь размер совокупного дохода учитывается при исчислении суммы вознаграждения, кроме того, и время занятости в организации разбивается на периоды, которые принимаются или не принимаются к расчету.

Процедура расчета возмещения причитающегося отпуска при увольнении состоит из нескольких этапов:


  • Устанавливается количество полагающихся к выплате дней.
  • Определяется сумма выплат для расчета среднедневного заработка.
  • Рассчитывается размер возмещения неиспользованного отпуска.

Определение количества дней

При увольнении сотруднику положена выплата возмещения за все не предоставленные основные и дополнительные дни отдыха.

Определение дней, причитающиеся к возмещению, производится на основе анализа документации всех ранее предоставленных отпусков увольняющегося сотрудника.

Рассчитываются дни отпуска, положенные сотруднику за весь период работы на данном предприятии. Затем подсчитывается количество фактически предоставленных дней.

Разница между полученными показателями и будет составлять величину дней неиспользованного отпуска при увольнении, на которые будет насчитана компенсация.

Определение стажа

Количество дней возмещения за неотгуленный отпуск напрямую зависит от стажа работы сотрудника в организации:

  • 28 календарных дней принимаются к расчету, если сотрудник отработал на данном предприятии больше одиннадцати месяцев.
  • При меньшем периоде работы количество дней рассчитывается пропорционально отработанному времени

Кд = Ое / 12 х Км,

где

Кд – положенные дни отдыха,

Ое — длительность ежегодного отпуска,

Км – величина полных месяцев работы на предприятии.

Не включаются в стаж для определения количества дней полагающегося отпуска:

  • период административного отпуска длительностью более 14 дней, предоставленного по желанию работника;
  • период отпуска по уходу за ребенком;
  • период, когда служащий отсутствовал на рабочем месте без уважительной причины.

Пример:

Павлова Л.В. принята экономистом в ООО «Компонент» 2 мая 2019 года. 30 апреля 2019 года сотрудница Павлова Л.В. написала заявление по поводу увольнения по собственному желанию. В последний рабочий день, 14 мая 2019 года, сотрудник получил окончательный расчет, включающий в себя возмещение неиспользованного отпуска за 28 календарных дней.

Определение размера выплаты

Для расчета среднедневного заработка учитывают суммы начислений за последние 12 месяцев работы сотрудника:

  • суммы заработной платы за фактически отработанное время;
  • дополнительные выплаты, характерные для определенных отраслей производства (вредные условия, работа в ночное время, оплата производственной деятельности в праздничные и ночные часы);
  • начисления по районным коэффициентам;
  • доплаты за выслугу лет, профессиональное мастерство и прочие надбавки к окладу и тарифной ставке.

В размер учитываемых для расчета выплат не принимаются начисления:

  • по среднему заработку;
  • по листкам нетрудоспособности;
  • пособия по беременности и родам;
  • материальной помощи;
  • организация питания;
  • покрытие проезда;
  • за период обучения;
  • по оплате отдыха.

Если сотрудник до увольнения отработал полностью положенный период, то среднедневной заработок находится по следующей формуле:

Зсд =Фзп : 12 : 29,3,

где

Зсд — величина среднего дневного заработка,

Фзп — фактические начисления, принимаемые к расчету,

12 — количество месяцев в году.

В случае, когда работник не полностью отработал расчетный период, средний дневной заработок исчисляется по другой формуле:

Зсд = Фзп : (29,3 х Чм + См),

где

Чм — количество полных отработанных месяцев,

См — суммарные календарные дни месяца, которые полностью сотрудником не отработаны.

Величина календарных дней месяца, не отработанных полностью, рассчитывается следующим образом:

См = 29,3 : Кд х Чо,

где

  • Кд — количество календарных дней месяца,
  • Чо — отработанное число дней в месяце.

Умножив рассчитанное значение среднедневного заработка на дни неотгуленного отпуска, находим сумму возмещения неиспользованного отпуска при увольнении:

Ко = Зсд х Кд,

если Ко — компенсация неиспользованного отпуска при увольнении.

Пример:

Экономисту Павловой Л.В. на руки была выдана сумма компенсации в размере 20784,93 руб.

Показатели Величина
1 Количество дней неотгуленного отпуска (за 02.05.14.-14.05.15. 28 календарных дней) 28 дней
2 Совокупный доход за 12 предшествующих месяцев 300000 руб.
3 Среднедневной заработок (300000 : 12 : 29,3 = 853,24 руб.) 853,24 руб.
4 Компенсации неиспользованного отпуска (853,24 х 28 = 23890,72 руб.) 23890,72 руб.
5 Вычет налога на доход физических лиц (23890,72 х 13% = 3105,79 руб.) 3105,79 руб.
6 К выдаче на руки (23890,72 – 3105,79 = 20784,93 руб.) 20784,93 руб.

Налоги

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении приравнена к заработной плате, поэтому на начисленные суммы производятся следующие отчисления налогов и сборов:

  • налог на доходы физических лиц (13 %);
  • в Пенсионный фонд РФ (22%);
  • в ФФОМС (5,1%);
  • в ФСС (2,9 %);
  • сбор от несчастных случаев на производстве (размер зависит от вида деятельности предприятия).

Сроки

Сумму компенсации уволившийся сотрудник должен получить в день увольнения.

Нарушение сроков выплаты по законодательству регулируется КоАП РФ.

Внушительные размеры штрафов способствуют своевременному выполнению работодателями обязанностей по выплате возмещения за неиспользованный отпуск при увольнении.

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях

Проводки

Компенсации отпуска при увольнении относятся к расходам по основному виду деятельности.

Бухгалтерские проводки начисления возмещения не отличаются от операций по начислению сумм заработной платы:

Дебет 20, 23, 25, 26, 44 — Кредит 70

Выплата сумм компенсации документально отражается в следующих проводках:

Дебет 70 — Кредит 50,51

Нюансы

Много вопросов возникает при расчете возмещения за неиспользованный отпуск отдельным категориям работников:

  • внешним совместителям;
  • внутренним совместителям.

Как посчитать суммы компенсаций совместителям определяет в каждом конкретном случае свой алгоритм действий?

Выплаты для совместителей

При увольнении внутренних совместителей расчет компенсации за неиспользованный отпуск индивидуально не осуществляется.

Сотрудник, выполняющий до момента увольнения должностные функции по совмещению одновременно с основными обязанностями, получает суммарное возмещение за неиспользованный отпуск, исчисленную на основе совокупного дохода на данном предприятии.

Внешним совместителям расчет возмещения за неиспользованный отпуск при увольнении осуществляется на основе начисленного дохода за прошедшие 12 месяцев и положенных дней компенсации.

Выплаты для сотрудников, проработавших менее месяца

При приеме нового сотрудника, работодатель оформляет трудовой договор, в котором прописываются все условия работы и должностные обязанности.

Зачастую, чтобы определить соответствует ли новый сотрудник предъявляемым требованиям, в трудовой договор прописывается время испытательного срока. Не прошедшие испытательный срок, увольняющиеся сотрудники в последний день работы получают окончательный расчет.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении не начисляется сотрудникам, проработавшим на предприятии меньше 15 дней.

Если работник увольняется, проработав более полумесяца, возмещение за неиспользованный отпуск рассчитывается на общих основаниях.

Если сотрудник не имел заработка

При расчете компенсации берутся суммы заработка за 12 прошедших месяцев.

Если работник не имел заработка в искомое время, для расчета возмещения учитывается размер начислений за предшествующий год.

Что делать с излишне выплаченными суммами?

Предоставленный отпуск авансом предполагает, что работник в дальнейшем отработает на предприятии полученные вперед дни отдыха.

При увольнении до момента полной отработки использованного отпуска авансом, в удержание при увольнении включаются вычеты за неотработанные дни предоставленного отпуска.

Общая сумма удержаний из окончательного расчета при увольнении не должна превышать 20 % от всей начисленной суммы.

Излишне выплаченные ранее суммы, превышающие допустимо возможный процент удержаний, должны быть добровольно внесены сотрудником в кассу предприятия.

Как рассчитать компенсацию за отпуск при увольнении важно знать и работодателям и сотрудникам, чтобы в дальнейшем избежать многих проблем и напрасных волнений.

kadriruem.ru

Шаг 1. Отпускной стаж

Под ним понимается полный период работы на предприятии, за который ежегодно полагается отдых в соответствии с ТК РФ. Рабочий год у каждого человека в конкретной организации начинается со дня приема. Если с этой даты человек отработал 11 и более месяцев, то он заработал право на полный отпуск, и соответствующую компенсацию. В стаж входят:

  1. все фактически отработанные рабочие дни;
  2. периоды нахождения на больничном, в отпуске;
  3. выходные и праздничные дни;
  4. дни без содержания – не более 14-тиза год.

Исключается из него время ухода за ребенком, прогулы. Пропущенные дни соответственно удлиняют расчетный период.

Пример 1.

Петров А.С. работает в ООО «Ваш дом» с 04.03.2012, уволился 25.09.2015. За это время он лишь однажды был в отпуске: с 15.05.2013 по 28.05.2013.

Считаем стаж: 3 года (по 03.03.2015) + 6 месяцев (с 04.03.2015 по 03.09.2015) + 22 дня.

Неполный месяц включается в расчет отпускных при увольнении, если отработано не меньше его половины.

Итого: 3 года 7 месяцев.

Шаг 2. Количество дней

Число дней, за которые насчитывается компенсация, находят по формуле:

Выплата при увольнении за неиспользованный отпуск

Округление результата возможно только в большую сторону, и когда это предусмотрено коллективным договором или иным документом. Математические правила не применяются.

В год увольнения количество дней неиспользованного отпуска определяется пропорционально отработанному времени. Если 11 выработанных месяцев получается за счет округления – расчет производится по правилу неполного года.

Выплата при увольнении за неиспользованный отпуск

Пример 2.

Петрову А.С. положено 28 дней ежегодного отпуска.

Количество дней за полностью отработанные годы составит: (3 × 28)  ̶  14 = 70

За неполный последний год: (28 / 12) × 7 = 16,31

Всего: 70 + 16,31 = 86,31 дня (округление в организации не предусмотрено).

Исключение предусмотрено для тех, кто уволен в связи с сокращением,призывом в армию, ликвидацией предприятия. Они имеют право получить компенсацию за полный отпуск, если отработали в последнем году более 5,5 месяцев (Рекомендации Роструда, Протокол №2 от 19.06.2014).

Шаг 3. Начисление компенсации

Средний дневной заработок для компенсации рассчитывается по тем же Правилам, что и для выплаты отпускных – за последние 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения.

Петров А.С. за расчетный период: с 01.09.2014 по 31.08.2015 заработал 480 000 рублей.

Дневной заработок: 480 000 / 12 / 29,3 = 1 365,19 рубля

Общая сумма к выплате: 1 365,19 × 86,31 = 117 829,55 рубля

Расчет среднего ежедневного заработка с примерами более подробно рассмотрен в статье «Как правильно насчитать работнику отпускные».

moneymakerfactory.ru

АделаидA 11 Mar 2010

Помогите пожалуйста.
При увольнении не начислили компенсацию за неиспользованный отпуск. как быть и что за это грозит? и от кого? (ИП на ЕНВД) на взносы в пенсионный и соц страх это не повлияет. а как быть с ндфл? по идее если не начислили и не выплатили, то и ндфл не должно быть. тогда кто может за это наказать? какая такая инспекция.

IrinaB 11 Mar 2010

Помогите пожалуйста.
При увольнении не начислили компенсацию за неиспользованный отпуск. как быть и что за это грозит? и от кого? (ИП на ЕНВД) на взносы в пенсионный и соц страх это не повлияет. а как быть с ндфл? по идее если не начислили и не выплатили, то и ндфл не должно быть. тогда кто может за это наказать? какая такая инспекция.

Вы официально были оформлены? Трудовой договор у Вас есть "на руках"? Запись в трудовой книжке сделана?
Если все есть, то жалуетесь в трудовую инспекцию.

АделаидA 11 Mar 2010

Вы официально были оформлены? Трудовой договор у Вас есть "на руках"? Запись в трудовой книжке сделана?
Если все есть, то жалуетесь в трудовую инспекцию.

нет. это мы уволили человека. вот я и спрашиваю что делать?

finbux.ru 11 Mar 2010

нет. это мы уволили человека. вот я и спрашиваю что делать?

Начислить компенсацию и налог и все оплатить.
налог в бюджет!
компенсацию сотруднику!

АделаидA 11 Mar 2010

Начислить компенсацию и налог и все оплатить.
налог в бюджет!
компенсацию сотруднику!

ну во-первых, где его сейчас искать. сотрудника.
давно это было.
а если не найдем то и ндфл быть не может.

finbux.ru 11 Mar 2010

ну во-первых, где его сейчас искать. сотрудника.
давно это было.
а если не найдем то и ндфл быть не может.

1. у вас сотрудник был оформлен официально:
— значит есть адрес прописки, можно написать письмо типо прийдите получите
— наверно должен быть тел. можно позвонить.
— сделать денежный перевод по домашнему адресу
2. если вы не выплатели зп то от начисления налога НДФЛ вас никто не освобождает.
соответственно будьте добры начислить и оплатить

Но я так понимаю в вас 2 желания:
1.сделать все по закону (обезопасить себя)
2. сделать выплаты по минимуму.
Сообщение отредактировал finbux.ru: 11 March 2010 — 17:09

IrinaB 11 Mar 2010

нет. это мы уволили человека. вот я и спрашиваю что делать?

Если не выплатили работнику компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении, то при проверке трудовая инспекция может привлечь к административной ответственности согласно статье 5.27 Кодекса об административных правонарушениях.
Узнать о нарушении инспекторы могут во время плановой проверки или от самого сотрудника, которому при увольнении не была выплачена компенсация за неиспользованные отпуска. Помимо штрафа сотрудники трудовой инспекции потребуют, чтобы организация выплатила работнику всю причитающуюся ему сумму.

Решать Вам. Либо "добровольно" все начисляете и выплачивайте. Либо ждите проверку. А проверка может быть, а может и не быть.

2. если вы не выплатели зп то от начисления налога НДФЛ вас никто не освобождает.
соответственно будьте добры начислить и оплатить

НДФЛ перечисляется в день выдачи денежных средств (з/пл, компенсация) сотруднику, а не в день начисления. НДФЛ им пока "не грозит".
Сообщение отредактировал IrinaB: 11 March 2010 — 17:25

АделаидA 11 Mar 2010

я так думаю: ндфл перечисляется в день выплаты. если выплаты не было, дохода он не получал, то и налог с дохода платить не должен. дело не в суммах. там копейки.

просто человек уволен официально по собственному, а на самом деле за большие косяки. отпустили его с миром. а теперь еще и должны ему. прям неприятно как-то. "вот иван иваныч возьмите еще 3 000 ".
желание одно. как-то замять все это с минимальными последствиями.

не могу понять где прописаны штрафы труд инспекции. чтобы как-то уже сопоставить риски, так сказать.

Спасибо огромное! Вы уже ответили на мои последние вопросы.

finbux.ru 11 Mar 2010

НДФЛ перечисляется в день выдачи денежных средств (з/пл, компенсация) сотруднику, а не в день начисления. НДФЛ им пока "не грозит".
[/quote]

по оплате налога согласен, но от начисления никто всеравно не освобождает

IrinaB 11 Mar 2010

я так думаю: ндфл перечисляется в день выплаты. если выплаты не было, дохода он не получал, то и налог с дохода платить не должен. дело не в суммах. там копейки.

просто человек уволен официально по собственному, а на самом деле за большие косяки. отпустили его с миром. а теперь еще и должны ему. прям неприятно как-то. "вот иван иваныч возьмите еще 3 000 ".
желание одно. как-то замять все это с минимальными последствиями.

не могу понять где прописаны штрафы труд инспекции. чтобы как-то уже сопоставить риски, так сказать.

Спасибо огромное! Вы уже ответили на мои последние вопросы.

Можно оформить все как будто компенсацию начислили и выдали. На самом деле ничего ему не выдавать (раз он накосячил). Распишитесь за него и все.

АделаидA 11 Mar 2010

я вот тоже так подумывала.

спасибо огромное, для меня все прояснилось:

штраф от 1 000 до 5 000 с небольшой долей вероятности

3000 + моральные страдания при выплате.

и третий вариант. нехороший. просто 2 ндфл за 2009 год уже сдали (он работал в 2009).
а начислять и выплачивать в 2010 году сотруднику которого нет и слава богу. тоже как-то неправильно.

finbux.ru 11 Mar 2010

Можно оформить все как будто компенсацию начислили и выдали. На самом деле ничего ему не выдавать (раз он накосячил). Распишитесь за него и все.

Эх чему вы учите, подделка подписи.
как не стыдно! причем во все услышанье хоть бы в личку написали

IrinaB 11 Mar 2010

Эх чему вы учите, подделка подписи.
как не стыдно! причем во все услышанье хоть бы в личку написали

На этом форуме и не такое обсуждают во все услышанье.
Мое сообщение совершенно "безобидное"

АделаидA 12 Mar 2010

у меня вот еще один вопрос. не совсем по теме правда.
по НДФЛ
сотрудник работал один день в месяце 26 февраля принят на работу 27-28 выходные. начислено 272,37 руб. имеет право на стандартный вычет 400 руб.

что получается. вычет в феврале составит 272,37.
или 400 рублй только за полный месяц.
как правильно. что писать в 2 ндфл.

Лискина 15 Mar 2010

сотрудник работал один день в месяце 26 февраля принят на работу 27-28 выходные. начислено 272,37 руб. имеет право на стандартный вычет 400 руб.
что получается. вычет в феврале составит 272,37.
или 400 рублй только за полный месяц.
как правильно. что писать в 2 ндфл.

Была такая практика, что сотрудник компании уволился 1 февраля 2008 года. К этому времени его доход нарастающим итогом с начала года не превысил 20 000 рублей. По заявлению работника ему предоставлялся стандартный налоговый вычет в размере 400 рублей за каждый месяц с начала года. То есть и за январь, и за февраль.
При проверке организации налоговая инспекция усмотрела нарушение в порядке предоставления стандартных налоговых вычетов. По мнению проверяющих, работодатель не имел права предоставлять работнику стандартный налоговый вычет по НДФЛ за один день февраля 2008 года.
Инспектор ссылался на подпункт 3 пункта 1 статьи 218 НК РФ. В нем сказано, что стандартный вычет в размере 400 рублей предоставляется за каждый месяц налогового периода. И действует он вплоть до месяца, в котором доход сотрудника нарастающим итогом с начала года превысит 20 000 рублей. Начиная с месяца, когда доход перешагнет этот порог, стандартный вычет не предоставляется. По статье 6.1 НК РФ месяцем признается календарный месяц. Один календарный день не может быть равен календарному месяцу. Соответственно применение стандартного налогового вычета за один день неправомерно. Поскольку частичное предоставление налоговых вычетов (например, пропорционально отработанным дням) Налоговым кодексом не предусмотрено.
Исходя из этого, инспектор решил, что вычет предоставляется только за полный календарный месяц. Соответственно, в акте налоговой проверки появилась запись о нарушении в виде неполного удержания НДФЛ. По статье 123 НК РФ за это предусмотрен штраф в размере 20 процентов от суммы неперечисленного налога.
Организация не согласились с доводами проверяющего налогового инспектора и составила возражения по акту проверки со следующими аргументами. Действительно, стандартный налоговый вычет предоставляется работнику за каждый месяц налогового периода, пока его доход нарастающим итогом с начала года не превысит 20 000 рублей (подп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ). Но в этой норме кодекса не сказано, что вычет положен исключительно за полный календарный месяц. Кроме того, по пункту 3 статьи 210 НК РФ налоговая база по НДФЛ определяется как доход за минусом вычета. И здесь также не предусмотрено применение вычета за полный месяц. Поэтому, если работник получил доход независимо от количества рабочих дней в месяце, он может воспользоваться стандартным налоговым вычетом.
Эти доводы были направлены в налоговую инспекцию. Однако налоговики их не приняли во внимание и в решение по результатам проверки нарушение по НДФЛ попало. Тогда организация решила обжаловать результаты проверки в вышестоящем налоговом органе. Когда получили его решение, то выяснилось, что вышестоящая инспекция своих подопечных не поддержала. Аргументы налогоплательщика оказались весомее, чем доводы проверяющих.
ВЫВОД:Стандартный налоговый вычет в сумме 400 рублей. предоставляется за каждый календарный месяц налогового периода. Это предусмотрено подпунктом 3 пункта 1 статьи 218 НК РФ. В рассматриваемой ситуации работнику, уволившемуся в феврале 2008 года, вычет должен предоставляться. Поскольку в этом месяце ему был начислен доход.
Кроме того, законом о подоходном налоге не установлено каких-либо дополнительных условий либо ограничений для получения вычетов. Таким образом, количество отработанных дней в месяце (месяцев в течение года) не влияет на получение стандартного вычета.

Сообщение отредактировал Лискина: 15 March 2010 — 11:13

Работодатель отказывается выплатить компенсацию за отпуск при увольнении.

Ваш работодатель грубо нарушает законодательство.

При прекращении трудового договора работодатель должен произвести с вами расчеты.

Заработная плата за отработанные в месяце увольнения дни, компенсация за неиспользованный отпуск — полагаются вам от работодателя в любом случае.

Компенсация за неиспользованный отпуск

В соответствии со ст. 127 ТК РФ при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска. По письменному заявлению работника неиспользованные отпуска могут быть предоставлены ему с последующим увольнением.

Таким образом, закон обязывает работодателя при прекращении трудового договора выплатить работнику компенсацию за все неиспользованные отпуска, которые предусмотрены как законодательством РФ, так и трудовым договором либо иными внутренними документами.

Стаж работы, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск. определяется в соответствии с нормами ст. 121 ТК РФ.

Порядок расчета дней неиспользованного отпуска, за которые полагается компенсация, прямо предусмотрен в Кодексе только для определенных категорий работников, например:

На сегодняшний день для расчета дней неиспользованного отпуска применяется порядок, который установлен Правилами об очередных и дополнительных отпусках, утвержденными НКТ СССР 30.04.30 № 169. Несмотря на то, что этот документ старый, он продолжает применяться и действовать в части, не противоречащей нормам трудового законодательства (ст. 423 ТК РФ).

ВАМ НАДО ОБРАЩАТЬСЯ В СУД. СУД ОДНОЗНАЧНО БУДЕТ НА ВАШЕЙ СТОРОНЕ.

При прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения — в последний день работы (ст. 77 ТК РФ). Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете (ст. 140 Кодекса).

В случае нарушения установленного срока выплат при увольнении работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно (ст. 236 ТК РФ). Порядок расчета размера процентов не предусматривает необходимости деления одной трехсотой ставки рефинансирования на количество дней в году20.

Невыплата компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. Могу ли я обратиться в суд?

Здравствуйте! Прошу помощи специалиста.

Я уволен с работы по собственному желанию. Работал по трудовому договору в период с 27 марта по 6 сентября 2013 года. Второй экземляр трудового договора и трудовую книжку получил под роспись в день увольнения 6 сентября 2013 года. Мой работодатель расчёт со мной не производил день увольнения. 16 сентября 2013 года я получил остаток зарплаты за август и 27 сентября 2013 года за отработанные в сентябре дни. Вопрос о выплате компенсации за неиспользованные дни отпуска перед работодателем с моей стороны стоял неоднократно. Мне в конце концов представитель работодателя сказал что компенсацию выплатят с остатками зарплаты за сентябрь. Но этого не произошло. Не оспариваемые суммы мне выплатили, а насчёт денежной компенсации за неиспользованные 12 дней отпуска мне было заявлено что они платят её при наличии полугодового стажа работы и более в компании. Я отработал без взысканий и прогулов честно и достойно. Не могу понять на каком основании нарушаются мои законные права Никаких расчётных листов мне не выдавали. Все выплаты рабочим ведёт почему-то не бухгалтер,а главный инженер. За весь период работы никто мне не дал расписаться за полученные деньги ни в одной ведомости. Потому как официально по договору оклад 6600 руб. 00 коп. По факту 15000 рублей. Ежемесячно за работу я получал премию от 500 до 2500 рублей. Лишь по увольнению зашёл в бухгалтерию с подписанным обходным листом и мне тогда только бухгалтер дала подписать несколько ведомостей за официальную зарплату, а по поводу расчёта сказала что не знает когда выплатят мне расчёт.

Могу ли я решить этот вопрос по закону и какие сроки исковой давности по моему вопросу для обращения в суд.

С уважением Сергей.

01 Октября 2013, 20:09 Сергей, Город не указан

Ответы юристов (5)

Здравствуйте, Вам обязаны были выплатить в день увольнения однозначно следующие суммы: заработная плата за время, фактически отработанное в месяце увольнения; компенсация за неиспользованный отпуск (за все неиспользованные отпуска) (ст. 127 ТК РФ).

Возможны выплаты если увольнение связано с ликвидацией организации (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ), либо сокращением численности или штата работников организации (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ). Тогда обязаны выплатить выходное пособие и среднюю зп.

Срок исковой давности три месяца со дня, когда работник узнал или должен был узнать о нарушении своего права.

01 Октября 2013, 20:27

Есть вопрос к юристу?

Безусловно, Вам были обязаны выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск.

В соответствии со ст. 386 ТК РФ Вы вправе обжаловть невыдачу компенсации за неиспользованный отпуск в КТС. Решение КТС возможно обжаловать в течение 10 дней в суд.

Если у вас нет КТС (комиссии по трудовым спорам), то можете обратиться в суд. В соответствии со ст. 392 ТК РФ срок обращения в суд составляет три месяца со дня, когда было нарушено Ваше право либо со дня, когда Вы узнали о нарушении Ваших прав. Исходя из содержания Вашего вопроса, срок Вами не пропущен.

01 Октября 2013, 20:32

Со стороны работодателя есть явные нарушения. Не важно, что Вы отработали только 6 месяцев. Согласно ст. 127 ТК РФ:

При увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска .
По письменному заявлению работника неиспользованные отпуска могут быть предоставлены ему с последующим увольнением (за исключением случаев увольнения за виновные действия). При этом днем увольнения считается последний день отпуска.
При увольнении в связи с истечением срока трудового договора отпуск с последующим увольнением может предоставляться и тогда, когда время отпуска полностью или частично выходит за пределы срока этого договора. В этом случае днем увольнения также считается последний день отпуска.
При предоставлении отпуска с последующим увольнением при расторжении трудового договора по инициативе работника этот работник имеет право отозвать свое заявление об увольнении до дня начала отпуска, если на его место не приглашен в порядке перевода другой работник.

В соответствии со ст. 392 ТК РФ:

Работник имеет право обратиться в суд за разрешением индивидуального трудового спора в течение трех месяцев со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права, а по спорам об увольнении — в течение одного месяца со дня вручения ему копии приказа об увольнении либо со дня выдачи трудовой книжки.

Вы вправе обратиться в ГИТ за защитой Ваших прав, или сразу обращайтесь в суд. Не пропустите срок исковой давности.

01 Октября 2013, 20:32

В силу ст.127 ТК РФ при увольнении с Вами обязаны произвести полный расчет, в том числе и компенсацию выплатить. оэтому Вы можете смело обрщаться в суд. При эом в силу ст.392 ТК РФ

Работник имеет право обратиться в суд за разрешением индивидуального трудового спора в течение трех месяцев
со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права, а
по спорам об увольнении — в течение одного месяца со дня вручения ему
копии приказа об увольнении либо со дня выдачи трудовой книжки.

Поэтому пока время у Вас есть но не задерживайтесь

01 Октября 2013, 20:33

В связи с тем, что Вы отработали 5 месяцев 11 дней, и в силу того, что 11 дней округляются в меньшую сторону (менее 14 дней), то Вам должны начислить компенсацию за отпуск за:

01 Октября 2013, 20:40

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Кадры

10 вопросов о компенсации за неиспользованный отпуск

Сотрудник по разным причинам может «пропустить» ежегодный отпуск. Тогда работодатель при увольнении обязан выплатить ему компенсацию. А если он не увольняется, а переходит в филиал организации или переводится в другую компанию? Ирина Разумова, ведущий эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения ДКПО группы компаний «Ю-Софт», дала ответы на эти и другие вопросы бухгалтеров.

При увольнении работнику выпла­чивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска (ст. 127 ТК РФ). При этом не имеет значения, по каким основаниям прекращается трудовой договор (письмо Роструда от 2 июля 2009 г. № 1917-6-1). А вот продолжа­ющим трудиться сотрудникам заменять денежной компенсацией можно только часть отпуска, превышающую 28 календарных дней (ст. 126 ТК РФ). При суммировании отдыха или при его переносе на следующий год выплатой можно заменить каждую часть свыше указанного количества дней. Роструд в письме от 1 марта 2007 года № 473-6-0 отметил, что замена отпуска такой компенсацией – это право, а не обязанность работодателя.

Читайте в бераторе

А что делать, если сотрудник переводится в филиал организации? Пола­гается ли ему компенсация? А если он – новый сотрудник, и не прошел испытательный срок? Ответим на эти и другие вопросы.

Перевод в филиал

Представим, что сотрудник переводится работать в филиал организации. Необходимо ли ему выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск? Так как филиал не является юридическим лицом, работодателем для сотрудника остается головная организация. Следовательно, компания не должна выплачивать компенсацию за неиспользованный отпуск, так как в этом случае нет расторжения трудового договора.

По совместительству

Сотрудник увольняется из организации, где работал по основному месту, и устраивается в ней же по совместительству. Нужно ли ему выплачивать компенсацию за неиспользованный отпуск? В этом случае трудовой договор по основному месту должен быть расторгнут, а затем после устройства на новую должность заключается соглашение о работе по совместитель­ству. При увольнении выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска (ст. 127 ТК РФ). Никаких исключений нет. Так что в этой ситуации нужно выплатить сотруднику компенсацию.

Иностранный работник

Может возникнуть такой вопрос: полагается ли выплата компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника – гражданина другой страны, к примеру, Белоруссии, временно находящегося на территории РФ и работающего по срочному трудовому договору? Ответ – да, на таких граждан права и гарантии, предусмотренные ТК РФ, распространяются в полном объеме, так что такая компенсация им полагается.

Срочный договор

Представим себе: с работником заключен срочный трудовой договор сроком на три месяца. Проработав 30 дней, он уволился по собственному желанию. Возникает вопрос: за сколько дней отпуска ему полагается компенсация? Статьей 291 ТК РФ установлено, что работникам, заключившим трудовой договор на срок до двух месяцев, выплачивается компенсация при увольнении из расчета: два рабочих дня за месяц работы.

Сотрудник переводится работать в филиал организации. Необходимо ли ему выплачивать компенсацию? Так как филиал не является юридическим лицом, работодателем для сотрудника остается головная компания. Следовательно, выплачивать компенсацию за неиспользованный отпуск не нужно.

В связи с тем, что в данной ситуации договор заключен на три месяца, нормы этой статьи нельзя применять, несмотря на то, что работник увольня­ется через месяц. В таком случае компенсация за неиспользованный отпуск должна быть рассчитана на общих основаниях, то есть оплатить нужно будет 2,33 календарных дня.

Не прошел испытание

Если сотрудник был принят на работу с испытательным сроком в три месяца, а через два он уже был уволен в связи с неудовлетворительными результа­тами «проверки», возникает вопрос: выплачивается ли ему компенсация? Нормы Трудового кодекса РФ не устанавливают особенности предоставления отпусков таким работникам. В соответствии со статьей 127 ТК РФ при увольнении по инициативе работодателя сотрудника, не прошедшего испытание, ему выплачивается компенсация за неиспользованный ежегодный отдых.

Раньше срока

Может произойти и так, что сотрудник сам увольняется до истечения испытательного срока. Выплачивается ли ему компенсация за неиспользованный отпуск в этому случае?

Согласно позиции Роструда, установление работнику испытания не является основанием для непредоставления ему гарантий, установленных трудовым законодательством (письма от 2 июля 2009 г. № 1917-6-1, от 18 декабря 2008 г. № 6966-ТЗ). Так что и в этом случае компенсация за отпуск сотруднику полагается.

Ограниченные возможности

В организации трудится работник-инвалид, который не использовал очередной отпуск, включая полага­ющиеся ему дополнительные дни. В текущем году он не подтвердил инвалидность. Должна ли организация в случае его увольнения оплатить ему дополнительные дни за прошлые периоды? Работникам-инвалидам предоставляется ежегодный отпуск не менее 30 календарных дней (ч. 2 ст. 115 ТК РФ, ст. 23 Федерального закона от 24 ноября 1995 г. № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации»). При увольнении сотрудника, ранее являвшегося инвалидом, ему начисля­ется и выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска (ст. 127 ТК РФ). Значит, организация обязана оплатить ему и дополнительные дни за то время, когда инвалидность была под­тверждена, даже если в настоящее время он уже таковым не является.

Компенсация без увольнения

Может возникнуть и такой вопрос: вправе ли организация выплатить компенсацию, не связанную с увольнением, за неиспользованный ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск сотруднику, который ранее пострадал вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС?

Дополнительные дни отдыха для таких работников являются мерой социальной поддержки и предоставляются ежегодно. Они не связаны с выполнением трудовых обязанностей, и производятся независимо от того, содержатся ли соответствующие по­ложения в трудовом договоре. На это же указал Верховный Суд в решении от 30 июля 2007 года № ГКПИ07-615.

Минтруд отметил, что компенсация за неиспользованный дополнительный оплачиваемый отпуск в та­кой ситуации не предусмотрена (письмо от 26 марта 2014 г. № 13-7/В-234). Следовательно, организация не может выплатить такую сумму сотруднику, если он не увольняется.

За две компании

Работник переводится в другую компанию; проработав несколько месяцев, он увольняется и пишет заявление на выплату компенсации за неиспользованный отпуск в новой и предыдущей организации. Должна ли компания, в которую сотрудник пришел в порядке перевода, выплачивать компенсацию за предыдущего работодателя?

К трудовым отношениям при переводе применяются нормы ТК, регулирующие права работника на отпуск при увольнении, закрепленные в статье 127 ТК РФ, в том числе и правила о получении компенсации за неиспользованный отпуск. Однако новый работодатель не является правопреемником предыдущего, в том числе в части та­кой компенсации, и по его обязательствам не должен отвечать, а значит, и выплачивать деньги за него не обязан.

Ненормированный день

И последняя ситуация: работник, имеющий право на ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск за ненормированный рабочий день, решил уйти через девять месяцев после приема на должность. Можно ли отказать сотруднику в выплате компенсации за неиспользованный дополнительный отпуск при увольнении, сославшись на то, что такой отдых предоставляется только тем, кто отработал полный год?

Трудящимся с ненормированным рабочим днем предоставляется ежегодный дополнительный отпуск, продолжительность которого определяется коллективным договором или правилами внутреннего распорядка (ст. 119 ТК РФ). Заключив контракт и приступив к работе, сотрудник с первого дня трудится в таком режиме, и, следовательно, с этого момента начинает исчисляться стаж для предоставления отпуска (основного и дополнительного). Поэтому работодатель не вправе отказаться выплачивать компенсацию в данном случае.

Размер компенсации за неиспользованный отпуск определяют по тем же правилам, которые применяют при подсчете среднего заработка за время отпуска.

Читайте в бераторе

pravostoriya.ru

Как правильно посчитать отпускные при увольнении

Основное условие для производства окончательного расчета – наличие в бухгалтерии приказа отдела кадров предприятия об увольнении работника. В зависимости от причины расторжения трудовых отношений, основанием для создания приказа является заявление сотрудника или распоряжение руководителя.

Обязательными реквизитами для заполнения в приказе  являются следующие сведения:

  • о количестве дней очередного неиспользованного отпуска;
  • об излишне использованных и подлежащих удержанию днях отпуска;
  • статьи Трудового Кодекса при оформлении  распоряжения на увольнение – 114,121,127,137 требуют неукоснительного выполнения содержащихся в них требований.

Видео о компенсации отпуска

Формула расчета дней и суммы компенсации

Отпуск ежегодно предоставляется всем сотрудникам предприятия (ст. 114 ТК РФ). За полностью отработанный год предоставляется оплачиваемый отпуск в размере  28 календарных дней. Это количество считается расчетным при начислении компенсационных выплат.

Если работник не использовал очередной отпуск – компенсация начисляется за 28 дней, если период, за который положено начислить отпускные, менее года, то число дней причитающегося отпуска рассчитывается пропорционально.

Расчет календарных дней остатка отпуска

Например: сотрудник не использовал отпуск 6 месяцев 18 дней. Определим количество оплачиваемых дней по формуле:
Количество дней =28 : 12 ˟ 7 = 16,31 дней, где
28 — количество дней очередного отпуска за год,
12 – месяцев в году;
7 – количество месяцев неиспользованного отпуска.

Для определения количества месяцев используют арифметические правила при округлении дней. Более половины месяца в примере округляется до полного, и наоборот, менее – отбрасывается.

Начисление денежной компенсации

Осуществляется расчетным путем средней зарплаты за последний  календарный год и среднедневного заработка, который определяется по формуле:

Среднедневной заработок = ОТ годовая : 12 : 29,3,

ОТ годовая – начисленная оплата труда за 12 последних месяцев,
12 – кол-во месяцев в году,
29,3 – принятое для официальных расчетов среднемесячное число календарных дней.

Не все выплаты входят в состав зарплаты для расчета компенсации или отпускных.

Так, не учитываются выплаты, если сотрудник:

  • работал с сохранением среднего заработка (командировка, производственная необходимость и др.);
  • получал выплаты по листу нетрудоспособности в связи с заболеванием  или по беременности и родам;
  • не работал в силу различных причин не по своей вине. Начисление компенсационных выплат рассчитывается по формуле:

Сумма компенсационных выплат = среднедневной заработок ˟ число дней отпуска.

Бланк расчёта компенсации отпускных (калькулятор)

Если у увольняющегося сотрудника нет заработка

компенсация отпуска если нет заработка

В этом случае следует рассмотреть причины ситуации. Если последний год работник получал среднемесячный заработок (такое бывает при длительных командировках, после декрета или отпуска по уходу за ребенком), то расчет производится из оклада с учетом всех видов начислений и премий, принимаемых тарифным соглашением, утвержденном на предприятии.

Если заработная плата выплачивалась на предприятии по, так называемым серым схемам, и документально не зафиксирована, то об официальном расчете остатка отпуска не может быть и речи.

Излишне выплаченная компенсация

Особенно внимательными следует быть при расчете отпускных с последующим увольнением. Практика показывает, что именно в этих случаях допускается большое количество ошибок.

Если работник увольняется до истечения периода, за который уже получил отпуск, то предприятие вправе удержать сумму излишне начисленных и выплаченных отпускных (ст. 137 ТК РФ).

Но если неправильно произведен расчет компенсации по ошибке персонала компании (кадровика или бухгалтера) и впоследствии это выясняется, взысканию подвергаются виновные лица.

Имеет ли значение срок работы

Немаловажное значение имеет период отработанного времени:

  • более 11 месяцев — расчет компенсации сотруднику производится за каждые полные 11 месяцев.
  • до 1 месяца — начисление компенсационных выплат произойдет, если сотрудник проработал более полумесяца. В этом дни неиспользованного отпуска начисляются как на  один полный месяц.
  • от 1 до 11 месяцев. Отработавший 11 месяцев сотрудник имеет право на полный расчет компенсации. Если срок работы варьируется от 1 до 11 месяцев, производится пропорциональный расчет.

Существуют исключения — согласно принятым Правилам от 30.04.1930 N 169, проработавшим от 5,5 до 11 месяцев сотрудникам, начисляются компенсационные выплаты  в полном размере, если причиной увольнения послужили:

  • ликвидация предприятия;
  • поступление на военную службу;
  • переброска на другую работу и в некоторых других случаях.

За неиспользованный дополнительный отпуск

Кадровиками и руководителями компании обычно не приветствуется стремление  сотрудников проигнорировать очередной отпуск, но иногда бывает, что неиспользованные отпуска собираются за несколько лет. Заявления работодателя, что право на предыдущие отпуска утеряно, являются безосновательными.

Законодательно установлено, что компенсация обязательно выплачивается за все неиспользованные отпуска абсолютно всех сотрудников. При этом не имеет значения, работают ли они по срочному трудовому договору, находятся на испытательном сроке или являются внешними совместителями.

За неиспользованный дополнительный отпуск, устанавливаемый к основному принятыми  тарифными соглашениями, во многих компаниях компенсация начисляется по общему правилу и не делится на основной и дополнительный.

Например,

  • если компанией работникам определенных должностей установлен дополнительный отпуск 5 дней, то расчетным периодом для компенсации будет считаться 33 дня (28 + 5);
  • если был отпуск за свой счет в пределах 14 дней, то компенсация рассчитывается исходя из отработанного времени + 14;
  • Если отпуск без содержания более 14 дней, то компенсация рассчитывается за меньшее количество дней, так как они исключаются из календарного количества дней месяца, на которых приходятся.

Компенсация отпуска при увольнении в бухгалтерии

компенсация за неиспользованный отпуск по бухгалтерии

Налогообложение и начисление страховых взносов, в т. ч. НДФЛ и ФСС, на компенсационные выплаты происходит в обычном порядке. Рассмотрим отражение операций в бухгалтерском учете на примере № 1.

Работник, проработав 9 полных месяцев с 11 марта по 16 декабря 2013 года, увольняется. Зарплата составляет  17000 рублей в месяц.
Число  дней отпуска = 28 : 12 ˟ 9= 21
Расчетный период январь – август, произведем расчет зарплаты:
Период    Расчет зарплаты    Сумма
Март    17000/20˟15=12750    12750
Апрель-ноябрь    17000˟8=136000    136000
Итого         148750

Среднедневной заработок = 148750 : (8 ˟ 29,3 + (29,3/31˟21) = 148750:(234,4 + 19,84)=585,08 рублей
Сумма компенсации = 585,08 ˟ 21 = 12286,68 рублей
Зарплата за 11 рабочих дней декабря составила 17000/22*11=8500 рублей.

В бухгалтерском учете отражены следующие операции:
Д-т 20 К-т 70 – 8500 руб. начисление зарплаты;
Д-т 20 К-т 70 – 12286,68 руб. начисление компенсационных выплат;
Д-т 20 К-т 69,1 – 41,57 руб. ((8500+12286,68) ˟ 0,2%)) начисление взносов на страхование производственного травматизма;
Д-т 20 К-т 69,1 – 602,81 руб. ((8500+12286,68) ˟ 2,9%)) взносы в ФСС;
Д-т 20 К-т 69,2 – 4573,07 руб. ((8500+12286,68) ˟ 22%)) начислены взносы в ПФР;
Д-т 20 К-т 69,3 – 1060,12 руб. ((8500+12286,68) ˟ 5,1%)) начислены взносы в ФФОМС;
Д-т 70 К-т 68 «Расчеты по НДФЛ» – 2702,27 руб. ((8500+12286,68) * 13%)) удержан НДФЛ;
Д-т 70 К-т 50 – 18084,41 руб. ((8500+12286,68) ˟ 5,1%)) выданы из кассы зарплата и компенсационные выплаты.

Порядок расчета компенсации за неиспользованный отпуск

Пример расчета  № 2.
Сотрудник Иванов увольняется с 25 марта 2019 года. Последний раз в отпуске он был с 1 по 28 декабря 2011 года, т. е. отпуск не использован более, чем за  2 года. Расчетный год – с 1 марта 2013 по 28 февраля 2019 года.

Определим количество:

  • месяцев неиспользованного отпуска за 2012 -12 месяцев, 2013 — 12 месяцев, за 2019 – 2 месяца 25 дней 26 месяцев 25 дней = 27 месяцев;
  • дней причитающейся компенсации – 28:12˟27= 63 дня

Заработная плата с января 2012 по июнь 2013 года составляла 18 000 рублей, с июля – 20000 рублей. При условии, что других выплат, учитываемых при расчете, не осуществлялось, применяя формулу, получим:

Среднедневной заработок = (18000 ˟ 4) + (20000 ˟ 8) :12 : 29,3 = 659,84 рубля
Сумма компенсации = 659,84 ˟ 63= 41569,92рублей
Рассчитаем НДФЛ 41569,92 ˟ 13 : 100 = 5404,09 рубля
Сумма на руки = 41569,92 – 5404,09 = 36165,83 рублей.

При выдаче на руки следует учесть все удержания, которые уплачивает сотрудник. Например, алименты взыскиваются со всех видов доходов, следовательно, и с компенсации тоже.

Итак, порядок исчисления компенсационных выплат весьма незамысловат, но требует внимательности и соблюдения правильного алгоритма расчетов.

ipopen.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector