Декларация усн при закрытии ип


Процедура закрытия ИП в 2018-2019 годуВ Гражданском кодексе РФ закреплена процедура закрытия ИП. Поэтому закрытие ИП в 2018-2019 году, в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, имеет четкую последовательность.

Наиболее распространенной причиной закрытия ИП является его желание, но существуют еще другие причины закрытия – по необходимости. К ним относятся:

  • банкротство ИП;
  • окончание регистрации жительства в РФ;
  • судебное решение о запрете на ведение бизнеса;
  • смерть предпринимателя.

Первый пункт относится к добровольному закрытию ИП, остальные к принудительному.

В этом материале рассмотрим, как закрыть ИП 2018-2019 году в добровольном порядке.

Перед тем как закрыть ИП, необходимо осуществить предварительную подготовку. В первую очередь индивидуальный предприниматель должен:


  1. Выяснить, в какую налоговую службу ему необходимо подавать документы для того, чтобы прекратить деятельность в качестве ИП.
  2. Уточнить на чьи реквизиты оплачивать госпошлину за закрытие ИП. Для этого можно обратиться в ФНС по месту жительства или узнать реквизиты на официальном сайте ФНС.

После того, как уточнен адрес налоговой инспекции и реквизиты для оплаты госпошлины на закрытие ИП, следует:

  • заполнить заявление по форме Р26001, которое можно взять в ИФНС или скачать на нашем сайте вместе с образцом заполнения;
  • оплатить госпошлину за закрытие ИП. Размер госпошлины в 2018-2019 году составляет 160 рублей. Заполнить квитанцию на оплату пошлины можно на официальном сайте ФНС по этой ссылке или взять реквизиты для оплаты в ИФНС..

Порядок заполнения заявления о закрытии ИП

Заявление можно заполнить от руки или набрать на компьютере. Если будете заполнять от руки, то используйте ручку с черными чернилами.

При заполнении с помощью компьютера используйте шрифт шрифт Courier New высота 18 пунктов, при рукописном заполнении – все буквы должны быть заглавными.

Сведения, необходимые для внесения в заявление на снятие с регистрации ИП:

  • ОГРНИП – Ваш регистрационный номер, указанный в свидетельстве о государственной регистрации ИП;
  • ФИО и ИНН ИП.

Далее необходимо указать, каким способом Вы предоставите заявление в ИФНС:

1 — лично.
2 — представителю по доверенности.
3 — по почте.

Затем необходимо указать контактные данные – мобильный телефон и, при его наличии, стационарный номера телефона и е- mail.

Если планируете подать заявление лично, то подпись заранее ставить не надо, ее необходимо поставить в присутствии налогового инспектора во время подачи заявления.

Если заявление будет сдавать ваш представитель или вы планируете его отправить по почте, то подпись необходимо поставить при заполнении заявления.

Реквизиты на оплату госпошлины на закрытие ИП заявитель заполняет самостоятельно.

Сдача отчётности для закрытия ИП в 2018-2019 году

Для начала уточним, какая дата является датой закрытия ИП

Дата, с которой лицо не является индивидуальным предпринимателем проставлена в Свидетельстве о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (форма N Р26001)..

Существует вероятность что ваше заявление на закрытие ИП потеряется в налоговой, или по какой-то другой причине вас не снимут с регистрации ИП. Поэтому по истечении 5-ти рабочих дней после подачи заявления о снятии ИП с регистрации, обратитесь в налоговый орган для получения Свидетельства о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.


Вне зависимости от того, велась предпринимательская деятельность или нет, необходимо сдать налоговую декларацию (в том числе за неполный период).

Сроки подачи декларации в зависимости от режимов налогообложения

При УСН декларацию нужно подать не позже 25-го числа (месяца, следующего за месяцем, в котором было закрыто ИП).

Например:

В Свидетельстве о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя стоит дата – 20 января 2017 года, декларацию УСН необходимо предоставить в срок до 25 февраля 2017 года. Но применяя УСН, вы вправе сдать декларацию одновременно с подачей заявления на снятие с регистрации ИП.

При ЕНВД – декларацию ЕНВД необходимо предоставить не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором внесена запись в ЕГРИП о прекращении деятельности ИП.

При работе на ОСНО предоставляются декларации при закрытии ИП в срок:

  • по НДФЛ – не позднее 5 рабочих дней после прекращения деятельности ИП (п.3 ст.227 НК РФ);
  • по НДС – не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором прекращена деятельность ИП.

Формы деклараций при закрытии ИП и при осуществлении предпринимательской деятельности не отличаются.

В случае если индивидуальный предприниматель состоял на учете в ПФР и ФСС в качестве работодателя, то необходимо сняться с регистрации в этих фондах, предварительно уволив работников, произвести расчет по взносам и уплатить их.

Если работники уволены не по собственному желанию, а в связи ликвидацией организации, то необходимо предоставить в органы службы занятости уведомление о ликвидации организации. Причем срок предоставления уведомления для ИП и ООО различен. ООО необходимо предоставить уведомление за два месяца до начала проведения мероприятий по расторжению трудовых договоров, ИП предоставляет такое уведомление за две недели до начала увольнения работников.

Бланк уведомления вы можете скачать по ссылке внизу данной статьи.

Снятие с учета в ПФР и ФСС

С 2017 года, после того как прием отчетности и перечисление страховых взносов передали из ПФР в ФНС, сниматься с учета в ПФР при закрытии ИП или ООО нет необходимости. ФНС во исполнении ст. 11 ФЗ № 167 самостоятельно передает сведения о закрытии в ПФР.

ФСС в 2018-2019 году будет продолжать принимать отчетность и взносы на травматизм. Поэтому необходимость при закрытии сниматься с учета в органах социальной защиты осталась в 2018-2019 году.

Причем многие ФСС снимают с учета работодателя только через сайт госуслуг, отказываясь принимать заявление о снятии с учета представленного в ФСС лично ИП или директором ООО.


Для того, чтобы выполнить требование ФСС, необходимо зарегистрироваться на сайте по ссылке https://www.gosuslugi.ru/. Получить логин и пароль в МФЦ, заполнить заявление о снятии с учета, как работодателя и отправить его посредством электронного документооборота. Однако зачастую такие требования региональных отделений ФСС невозможно реализовать из-за некорректной работы сайта.

Поэтому если вам не удастся отправить заявление через сайт, отнесите заявление лично в ФСС и объясните причину невозможности отправки электронно. Бланк заявления на снятие с регистрации в ФСС, вы можете скачать по ссылке внизу статьи.

Если у ИП есть кассовый аппарат, нужно снять его с учета ККМ.

Помимо этого, необходимо закрыть расчетный счет индивидуального предпринимателя в банке.

Закрытие ИП в 2018-2019 году в налоговой инспекции

Следующий шаг по закрытию ИП в 2018-2019 году — подача в налоговую инспекцию подготовленных документов (с квитанцией об оплате госпошлины).

Подать документы на закрытие ИП в 2018-2019 году можно двумя способами:

  • лично;
  • по почте (ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении).

Датой подачи документов будет считаться день, в который налоговая служба получит письмо.

По истечении 5 дней, заявитель приходит с паспортом и выпиской (полученной от инспектора в день подачи документов на закрытие ИП) за следующими документами:

  • Выпиской из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП);
  • Свидетельством о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (Форма Р65001).

Если у индивидуального предпринимателя не было возможности забрать эти документы самостоятельно, налоговая служба отправит их по почте на адрес, указанный при регистрации ИП. В этом случае не забудьте указать в заявлении в п.2 пп.3 «выслать почтой».

Предоставление отчетности в ИФНС при закрытии ИП

Для разных режимов налогообложения установлены следующие сроки предоставления отчетности:

  • УСН – до 25 числа месяца, следующего после внесения в ЕГРИП записи о снятии с учета ИП;
  • ЕНВД – до 20 числа месяца после окончания квартала, в котором ИП был снят с регистрации;
  • Патент – отчет предоставлять не нужно;
  • ОСНО – не позже пяти дней после снятия с регистрации ИП.

Закрытие ИП в 2018-2019 году и погашение долгов

С 2015 года нет необходимости в течение 12 дней с момента закрытия ИП уведомлять Пенсионный фонд Документы о закрытии ИП (за исключением ИП, у которого были наемные работники).


Налоговая служба самостоятельно направит информацию в ПФР о том, что ИП снят с регистрации. Затем сотрудники пенсионного фонда снимут вас с учета в ПФР.

В соответствии с действующим законодательством, снятие ИП с учета в ПФР должно произойти в течение 5 дней после того, как налоговики подали сведения, содержащиеся в ЕГРИП, в территориальный орган ПФР.

В  ст. 432 НК РФ сказано: «уплатить страховых взносов необходимо не позднее 15 календарных дней с даты внесения записи в ЕГРИП о прекращении предпринимательской деятельности».

Проверить есть ли у вас долги можно:

  • в личном кабинете ПФР по ссылке https://es.pfrf.ru/
  • на сайте судебных приставов по ссылке http://fssprus.ru/iss/ip/
  • на сайте ФНС в личном кабинете налогоплательщика https://lkip.nalog.ru/

После закрытия ИП, полученные документы необходимо хранить на протяжении четырех лет.

Бланки заявлений

Пошаговая инструкция закрытия ИП в 2018 году отредактирована в соответствии с актуальным законодательством 30.09.2018

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

tbis.ru

Срок сдачи завершающей УСН-декларации


Декларация по упрощенке сдается в течение 25 дней месяца, следующего за датой прекращения УСН-деятельности (п. 2 ст. 346.23 НК РФ). При этом в данной норме есть ссылка на то, что дата определяется по уведомлению (п. 8 ст. 346.13 НК РФ).

Однако при закрытии ИП или ликвидации юрлица такое уведомление не подается. Так, в письме Минфина РФ от 04.08.2014 № ГД-4-3/15196@ говорится, что исключение налогоплательщика из ЕГРЮЛ или ЕГРИП автоматически влечет за собой прекращение действия спецрежима. Из этого чиновники делают вывод, что в таком случае действует срок подачи декларации, установленный для текущей деятельности, — 30 апреля (письмо Минфина РФ от 08.04.2016 № СД-3-3/1530).

ВАЖНО! На законодательном уровне вопрос о том, когда же следует сдавать декларацию — до 25-го числа месяца, следующего за прекращением деятельности, или до 30 апреля, прямо не урегулирован. В связи с этим и во избежание штрафных санкций советуем вам обратиться за письменными разъяснениями в свою ИФНС.

Сумма штрафа (п. 1 ст. 119 НК РФ) за несвоевременную сдачу декларации зависит от того, уплачен налог или нет:

  • если налог своевременно уплачен или декларация нулевая, штраф равен 1 тыс. руб.;
  • если налог не уплачен, штраф составит 5% от суммы налога за каждый просроченный месяц сдачи декларации, но не больше 30% и не меньше 1 тыс. руб.

А в соответствии со ст. 15.5 КоАП за этот проступок должностному лицу грозит штраф в сумме 300–500 руб. или предупреждение.

Особенности заполнения отчета: разделы, период в титульном листе

Налоговый период прекращения деятельности в декларации по УСН определяется следующим образом (п. 3 ст. 55 НК РФ):

  • если деятельность прекращается до окончания года, то налоговым периодом считается время с 1 января до даты исключения налогоплательщика из ЕГРЮЛ/ЕГРИП;
  • если регистрация ИП/организации и прекращение деятельности произошли в течение календарного года, то налоговый период — с даты создания до дня регистрации прекращения деятельности;
  • если ИП или организация зарегистрированы в период с 1 декабря по 31 декабря, а деятельность они прекратили до окончания года, следующего за годом регистрации, то налоговым периодом считается промежуток времени с даты создания ИП/организации до даты исключения их из госреестра.

По прекращенной деятельности есть несколько кодов, которые необходимо указывать на титульном листе декларации в графе «Налоговый период»:

  • если деятельность организации или ИП прекращается в связи с закрытием (ликвидацией), поставьте код 50;
  • если деятельность на УСН прекращена, но закрытия (ликвидации) не происходит, выбирайте код 96;
  • если деятельность на УСН переводится на другой режим, проставьте код 95.

Заполнение разделов декларации зависит от вида выбранного объекта налогообложения. По объекту «доходы минус расходы» заполняются разделы 1.2 и 2.2.

При объекте «доходы» надо заполнить разделы 1.1 и 2.1.1. Если по прекращенной деятельности уплачивался торговый сбор, его необходимо показать в разделе 2.1.2.

Раздел 3 оформляется упрощенцами на обоих объектах в том случае, если они получали целевые средства.

***

Подача УСН-декларации при прекращении деятельности в целом не отличается от представления этого отчета действующими упрощенцами. Единственный момент, который стоит уточнить в своей ИФНС, — срок сдачи завершающей декларации, который однозначно законом не регулируется.

nsovetnik.ru

Сроки сдачи документа

Форма декларации по УСН предоставляется 1 раз в год. Действие осуществляется после завершения налогового периода. Предоставлять отчетность каждый квартал не нужно. Однако не следует забывать вносить авансовые платежи.

Крайний срок сдачи отчетности зависит от организационно-правовой формы компании. Так, для ИП последним днем сдачи декларации в 2018 году является 2 мая. Организации обязаны передать отчетность до 31 марта. Сроки сдачи декларации для индивидуальных предпринимателей переместились из-за выпадения периода на выходной и праздничный день.

В случае закрытия или ликвидации ИП отчетность нужно сдать раньше. Согласно действующему законодательству, декларацию нужно передать до 25 числа месяца, который следует за тем, в котором была прекращена деятельность. Период определяется на основании уведомления, переданного в государственный орган.

В случае несвоевременной сдачи декларации на предпринимателя будут наложены штрафы. Их размер зависит от того, был ли уплачен налог. Если предприниматель осуществил отчисления в пользу государства, в качестве наказания за нарушение сроков ему придется дополнительно заплатить 1000 рублей.

Игнорирование установленных правил приведет к увеличению суммы взыскания. Так, если человек не сдал декларацию в срок и не заплатил налог, величина штрафа составит 5% за каждый месяц просрочки. Максимальная сумма взыскания – 30% от размера налога, но не менее 1000 рублей.

Бланк декларации по УСН в 2018 году:

Лист 1

Лист 2

Лист 3

Лист 4

Лист 5

Лист 6

Лист 7

Лист 8

Правила заполнения формы декларации для ИП на УСН

Заполнение декларации УСН должно осуществляться в соответствии с установленными правилами.

Чтобы минимизировать вероятность отклонения отчетности, нужно помнить о следующих нюансах:

  • Суммы авансовых платежей указываются в том виде, в котором они должны были быть уплачены. Фактическое положение дел значения не имеет.
  • Суммы страховых платежей указываются в том виде, в котором были внесены на самом деле.
  • Штрафы и пени в декларации не отражают.
  • Разделы декларации, которые необходимо заполнить, зависят от разновидности налогообложения. Если предприниматель осуществляет отчисления в пользу государства по форме «доходы», ему придется заполнить главную страницу документа и его разделы 1.1, 2.1.1, 2.1.2. Бизнесмен, выполняющий уплату налога по форме «доходы минус расходы», обязан внести данные в разделы 1.2, 2.2, 3.
  • Вносить данные в раздел 3 нужно только в том случае, если компания получила услуги или имущество в рамках благотворительности, целевого финансирования или поступлений. С точным перечнем можно ознакомиться, изучив Приложение №5 к инструкции по заполнению документа.
  • Эксперты советуют начинать заполнение отчетности со 2 раздела, а затем вернуться и внести данные в 1.
  • Суммы в декларации указываются в рублях. Их необходимо округлять в соответствии с установленными правилами.
  • Вносить показатели нужно, начиная с крайней ячейки. Если какие-то клетки остались незаполненными, в них ставится прочерк.
  • Если данные для внесения в ячейку отсутствуют, или получившаяся сумма равна нулю, в пункте ставится прочерк.
  • Страницы декларации УСН должны быть пронумерованы.
  • Распечатать нужно только те листы, которые относятся к выбранной форме налогообложения. Пусты страницы сдавать не нужно.
  • Размещение подписи и даты в декларации зависит от выбранной разновидности налогообложения. Предприниматели, осуществляющие выплаты в пользу государства по форме «Доходы», оставляют подпись и дату в разделе 1.1. Бизнесмены, выбравшие форму «доходы минус расходы», выполняют аналогичное действие в разделе 1.2. Кроме того, подпись и дата размещаются на титульном листе. Реквизиты должны совпадать с указанными в дальнейшем данными.
  • Печать в декларации оставляют только организации, которые используют ее в своей работе. Оттиск ставится только на титульном листе на месте подписи.
  • Сшивать декларацию запрещается. Чтобы не потерять ее части, предприниматель может воспользоваться скрепкой. Однако использовать степлер запрещается. Бумажный носитель не должен иметь повреждений.

Скачать новую форму декларации по УСН

Сотрудники налоговой службы согласятся принять декларацию по УСН только в том случае, если она заполнена в соответствии со всеми установленными правилами.

Пошаговая инструкция

Титульный лист документа Вписывать данные в поле ИНН нужно в соответствии со свидетельством, полученном в налоговом органе. Код организации состоит из 10 цифр, а для его внесения в декларации предусмотрено 12 ячеек. В последних 2 клетках нужно поставить прочерки.
Поле КПП Вносить информацию в него обязаны только организации.
Поле «Номер корректировки» Цифра, которую нужно поставить, зависит от того, в который раз сдается декларация. Если за налоговый период предприниматель принес отчетность впервые, в ячейке нужно проставить число «0». Если налоговый орган отклонил предыдущий вариант отчетности, а предприниматель исправил указанные недочеты и принес обновленный документ – в графе ставится «1». В случае повторного отклонения и редактуры указывается цифра «2». Значение показателя зависит от количества исправлений.
«Налоговый период» На заполнение этого поля оказывает влияние срок, за который сдается декларация.

Если документ направляется:

  • по итогам завершившегося календарного года, в поле ставится число «34»;
  • из-за закрытия или ликвидации, в поле ставится число «50»;
  • в связи со сменой системы налогообложения, в поле ставится число «95»;
  • из-за прекращения деятельности УСН, в поле ставится число «96».
«Отчетный год» Здесь необходимо указать срок, за который сдается декларация. Например, если сдача отчетности осуществляется в 2018 году, в графу нужно вписать «2017 год».
Графа «Предоставляется в налоговый орган» Предназначена для внесения данных о местном отделении ФНС. Его код можно узнать, посетив официальный сайт государственного органа. Кроме того, предприниматели могут обнаружить интересующие данные, ознакомившись с уведомлением о постановке на учет в ФНС.
«По месту нахождения» Данные, вписываемые в это поле, зависят от выбранной организационно-правовой формы. Предприниматели вписывают в раздел число 120, а компании – 210.
«Налогоплательщик» Заполнение данной графы не вызовет сложностей. ИП должны указать здесь ФИО, а компании – свое наименование.
«Код вида деятельности» Не требует перечисления всех выполняемых работ и присущих им цифровых обозначений. В поле достаточно указать 1 основной код. Найти его можно, ознакомившись с выпиской ЕГРИП. Следует помнить, что код должен быть обозначен в соответствии с новой редакцией ОКВЭД.
«Форма реорганизации» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» Заполняются только в том случае, если осуществляется ликвидация компании.
«Номер телефона» Вписываются данные для связи. Они могут быть указаны в любом формате.
«На страницах» Указывается количество листов в декларации. Обычно документ состоит из 3 страниц. Следует помнить, что в пустые ячейки нужно поставить прочерки.
«С приложением документов» Поле предназначено для фиксации дополнительных бумаг, которые предприниматель направляет вместе с декларацией. Например, если отчетность передается через представителя, в разделе указывается доверенность. Здесь указывается количество листов каждой бумаги. Если приложения отсутствуют, в свободных графах нужно поставить прочерки.
«Доверенность и полнота сведений» В первом поле нужно указать число 1, если отчетность подписывал руководитель организации или ИП, или 2, если действие осуществил представитель. Особенности заполнения остальных граф зависят от того, кто сдает декларацию. Если действие выполняет сам предприниматель, ему нужно оставить только подпись и указать дату. В случае осуществления аналогичной манипуляции через представителя, в графу вписываются его данные. Подписанием документа тоже занимается он.

Дальнейшее заполнение декларации зависит от разновидности налогообложения. Так, предпринимателям, выбравшим вид отчислений «Доходы», предстоит внести данные в раздел 2.1.1.

Необходимо заполнить следующие поля:

102 Вписывается «1», если у ИП в истекшем году были работники, «2» — если они отсутствовали.
110-113 Списывается величина доходов по возрастанию.
120-123 Фиксируется ставка по возрастанию.
130-133 Авансовый платеж за год.
140-143 Размер налогового вычета.

Если у предпринимателя отсутствуют наемные работники, он может уменьшить величину отчислений в пользу государства полностью. По этой причине графы 130-133 и 140-143 могут иметь одинаковое значение.

Раздел 2.1.2 заполняют предприниматели, выбравшие разновидность налога УСН «Доход», уплачивающие торговый сбор. Информация в 1 лист документа вносится практически точно так же, как и в раздел 2.1.1. На второй странице отчетности в графах 150-153 указывается фактическая сумма торгового сбора, а в полях 160-163 фиксируются суммы, уменьшающие налог и авансовые платежи.

Далее плательщики УСН «Доход» вносят данные в раздел 1.2. Заполнить предстоит следующие поля:

010, 030, 060, 090 Вписывается значение ОКТМО, место жительства ИП. В обязательном порядке данные вносятся только в строку 010. Данные в остальные поля вносятся, если предприниматель в течение года менял место жительства.
020 Нюансы заполнения зависят от того, платит ли предприниматель торговый сбор или нет. Если является плательщиком, вычисление значения осуществляется при помощи следующего способа: строка 130 – строка 140. Если платит – строка 130 – строка 140 – строка 160.
040 Торговый сбор не платится: строка 131–строка 141–поле 020. Если платится: строка 131-строка 141–стока 161–поле 020.
050 Фиксируется значение предыдущей строки. Если оно меньше 0, ставится прочерк.
070 Если торговый сбор не платится: строка 132 – строка 142 – поле 020 – поле 040 + поле 050. Если сбор платится: строка 132 – строка 142 – строка 162 — поле 020 – поле 040 + поле 050. Если результат отрицательный, ставится прочерк, а получившееся значение вписывается в поле 080.
080 Вносится значение из предыдущего пункт. Если оно положительное, ставится прочерк.
100 Если торговый сбор не платится: строка 133 – строка 143 – поле 020 – поле 040 + поле 050- поле 070 + поле 080. Если платится: строка 133 – строка 143 – строка 163 – поле 020 – поле 040 + поле 050- поле 070 + поле 080.
110 Указывается значение предыдущей строки, если оно получилось меньше нуля. В ином случае ставится прочерк.

Раздел 2.2 заполняют бизнесмены, осуществляющие отчисления в пользу государства по форме «Доходы за вычетом расходов».

Данные предстоит внести в следующие поля:

210-213 Фиксируется сумма доходов по возрастанию.
220-223 Указывается величина расходов по возрастанию.
240-243 Вписывается база по налогу.
250-253 Вносится сумма убытков.
260-263 Фиксируется ставка налога по отчетному периоду.
270-273 Производится расчет и фиксация произведения налоговой базы за период и ставки налога.

Затем следует раздел 1.2, предназначенный для предпринимателей, использующих УСН «Доходы минус расходы».

Данные предстоит внести в:

010, 030, 060, 090 Заполняется аналогично пункту раздела 1.2, предназначенному для плательщиков УСН «Доход».
020 Прописывается показатель, который зафиксирован в строке 270.
040 Строка 271–020.
050 Значение предыдущего поля, если оно получилось меньше 0.
070 Строка 272–020–040+050 и указать величину авансовых платежей за 3 квартала.
080 Заполняется значением предыдущего поля, если оно получилось меньше 0.
100 Строка 273–020–040+050–070+080 и указать сумму налога за 1 год.
110 Вносится значение поля 100, если оно получилось отрицательным.
120 Заполняется, если величина строки 280 получилось больше графы 273. Расчет осуществляется по формуле: строка 280–020–040+050–070+080. При отрицательном результате ставится прочерк, а получившееся значение переносится в графу 110 без знака минус.

Когда все данные внесены, остается заполнить только раздел 3. Он является справочным. Его должны заполнять только лица, которые получали имущество или услуги в рамках благотворительности, целевого финансирования или поступлений.

Нулевая отчетность

Следует помнить, что нулевая декларация тоже подается. Чтобы заполнить ее, потребуется вписать следующие данные:

  • внести данные в титульный лист классическим способом;
  • в разделе 1.1 предпринимателям, работающим по УСН «Доходы», или в части декларации 1.2 лицам, использующих разновидность налога «Доходы минус расходы», нужно заполнить одни и те же поля — 010, 030, 060, 090;
  • в разделе 2.1.1 предприниматели, работающие по УСН «Доходы», заполняют строку 102;
  • в части декларации 2.2 бизнесмены, выбравшие разновидность способа отчислений в пользу государства «Доходы минус расходы», заполняют строки 260-263.

Вносить данные в другие графы не нужно. В таком виде форма декларации УСН и направляется в государственный орган.

buhuchetpro.ru

декларация по усн при закрытии ип образец

Что такое нулевая декларация по УСН и как её заполнить

Оглавление:

Налоговая отчётность предприятий, применяющих упрощённую схему налогообложения, заключается в ежегодной подаче декларации за прошедший отчётный период. Эта обязанность сохраняется и в том случае, если предприниматель за рассматриваемый налоговый год не получил дохода. В таких ситуациях необходимо подать декларацию, которая в бухгалтерской практике получила название «нулевой».

Что такое нулевая декларация?

Нулевая декларация по УСН – это самая обычная декларация для «упрощёнки», подтверждающая, что по результатам деятельности в истёкшем отчётном периоде налоговая база для уплаты налога у организации отсутствует. Как правило, «нулёвка» заполняется предпринимателями, которые в отчётном году фактически не работали (к примеру, фирма недавно зарегистрирована и пока не начала функционировать) либо их деятельность была убыточна.

Если деятельность действительно не велась, то в графах декларации, предназначенных для внесения данных по расчёту налоговой базы и размера налога, проставляются прочерки. Применение налоговой схемы «15 % с доходов за вычетом расходов» предполагает, что показатели в отчётном документе не всегда будут пустыми: в нём могут отражаться расходы, которые в виде убытка переносятся на следующий период.

«Простаивающие» организации, решившие официально прекратить свою деятельность до истечения налогового периода, подают декларацию за неполный год.

Никакой особой формы для предоставления «нулёвки» не предусмотрено: используется та, которая утверждена для всех «упрощенцев» Приказом Минфина РФ № 58 н от 22.06.2009 г. В 2014 году данный приказ действует в редакции 2012 года (от 20 августа). Скачать бланк для заполнения нулевой декларации по УСН можно на нашем сайте.

Как заполнить «нулёвку»?

Поскольку в нулевой декларации нет никаких расчётов, её оформление не представляет никаких сложностей.

В форму на первой странице вносится следующая информация:

  • ИНН/КПП в соответствии с документами о регистрации ИП или организации
  • в ячейку «номер корректировки» – 0
  • отчётный год, за который предоставляются данные
  • в графу налогового периода – 34 (календарный год) или 50 (в случае реорганизации, закрытия предприятия или смены налогового режима)
  • код отделения ИФНС
  • код основной деятельности по ОКВЭД
  • наименование организации или ФИО предпринимателя.
  • Корректность указанной в декларации информации удостоверяется подписью ИП или директора ООО с указанием фамилии, имени и отчества ответственного лица, датой составления документа и печатью на титульном листе на специально обозначенном для оттиска месте.

    На второй странице необходимо указать:

  • строка 001 — объект налогообложения (выбрать цифру 1 для доходов, 2 – для доходов за вычетом расходов)
  • строка 010 – в поле код ОКАТО с 1 января 2014 года указывается код ОКТМО
  • строка 020 – код бюджетной классификации в зависимости от цифры, проставленной в строке 001 (для 1 – 182 1 05 01011 01 1000 110, для 2 – 182 1 05 01021 01 1000 110).
  • Остальные ячейки на листе №2 прочёркиваются.

    На третьей странице прочерки ставятся везде, кроме строки 201. В ней необходимо указать применяемую предприятием ставку налога. Для объекта налогообложения «доходы» она составляет 6 %, для «доходы минус расходы» – 15 %.

    На втором и третьем листах также дублируются ИНН/КПП организации, проставляются дата и подпись представителя фирмы.

    Для корректного оформления документов воспользуйтесь нашим образцом нулевой декларации УСН .

    Подача нулевой декларации

    Заполненную декларацию следует передать в территориальный налоговый орган любым из разрешенных способов:

  • лично (в 2 экземплярах, один из которых остаётся на руках налогоплательщика с отметкой о сдаче документа)
  • в электронном виде посредством интернет-каналов
  • по почте (заказным или ценным письмом с описью вложений и уведомлением о доставке отправления).
  • Для предоставления «нулёвок» предусматриваются те же сроки, что и для обычных деклараций УСН. Нулевая отчётность ООО должна быть сформирована и сдана в ИФНС до 31 марта, для ИП последняя дата подачи документов – 30 апреля.

    Нарушение сроков подачи нулевой декларации наказывается штрафом в размере 1000 рублей. При 10-дневной и более задержке с отчётностью у предприятия может быть «заморожен» расчётный счёт.

    Порядок предоставления нулевой отчётности ИП и ООО на УСН в 2015 году пока остался прежним, но необходимо следить за изменениями: в ближайшее время ожидается обновление бланков деклараций. Вероятно, декларации за 2014 год налоговая служба будет принимать уже по новой форме.

    Ликвидация ИП добровольно

    Если ИП решил прекратить предпринимательскую деятельность, то в соответствии с п.1 ст.22.3 Федерального закона № 129-ФЗ от 08.08.2001 г. он должен обратиться в ИФНС (регистрирующий орган) и предъявить следующие документы:

    • заявление по форме № Р26001 «Заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности»

    • документ об уплате государственной пошлины в размере 160 руб. (подлинник).

    • справку из Пенсионного фонда о сдаче всех отчетов. Если справка не предоставлена, то она запрашивается органами ИФНС по межведоственному запросу из ПФР в электронном виде.

    Заявление необходимо заверить нотариально (если не представляете его лично), платежное поручение или квитанцию на госпошлину оплатить через свой банк или Сбербанк. Документы представляются лично или направляются по почте. При личном представлении — инспектор заполняет и выдает предпринимателю расписку о приеме документов. При отправке документов по почте – расписка направляется заявителю тоже почтовым отправлением.

    Через пять рабочих дней следует получить в ИФНС свидетельство о госрегистрации прекращения деятельности в качестве ИП по форме № Р65001 и уведомить Пенсионный фонд о закрытии ИП. После расчетов с ПФР следует закрыть расчетный счет в банке.

    При смене места жительства, предпринимателю следует представить в регистрирующий орган по прежнему месту жительства заявление по форме № Р24001 и паспорт. А затем представлять заявление формы № Р26001 и квитанцию об уплате госпошлины в ИФНС по новому месту жительства.

    С 4 июля 2013 года изменились формы документов на регистрацию юридических и физических лиц, о них можно прочесть здесь.

    Заполняем форму №Р26001

    Заявление на закрытие ИП заполняется на бумажном носителе или в электронном виде. Заполнять от руки следует печатными буквами чернилами или шариковой ручкой синего или черного цвета.

    Заполнить заявление можно и в электронном виде с последующей распечаткой. В разделах, которые предприниматель не заполняет, ставится прочерк. Подписывать заявление нужно в присутствии нотариуса, который сшивает и заверяет листы. Лист А (расписка в приеме документов) не подшивается.

    Важно . позвонить в налоговую инспекцию и уточнить номер и наименование регистрирующего органа, куда будет представлять документы. Если ошибиться, то все документы и госпошлину нужно будет заполнять и оплачивать снова.

    Заполняем квитанцию на уплату госпошлины

    Квитанцию госпошлины на закрытие ИП можно сформировать на сайте налоговой инспекции по ссылке:  http://service.nalog.ru.

    Вводим код ИФНС (куда представляем заявление), нажимаем кнопку Дальше, вид уплаты: наличными денежными средствами, Дальше, тип платежа: 0 (уплата налога, сбора, пошлины), Дальше, КБК: 18210807010011000110. Дальше, налог: выбираем государственная пошлина за госрегистрацию юридических лиц и физических лиц в качестве ИП, Дальше, статус лица, оформившего платеж: 09 (ИП), Дальше, основание платежа: ТП (платежи текущего года), Дальше, налоговый период: конкретная дата (вводим дату платежа), Дальше, ставим птичку в окошке «заполнять идентифицирующие реквизиты» и вводи свой ИНН, ФИО, адрес и сумму (160 руб.), Дальше, Сформировать ПД.

    Скачивается заполненный бланк квитанции, который нужно проверить, подписать и оплатить в Сбербанке.

    Уведомляем Пенсионный фонд

    В течение 12 календарных дней с момента закрытия ИП в налоговой, необходимо явиться в Пенсионный фонд с паспортом и Свидетельством о прекращении деятельности. Специалисты фонда рассчитают задолженность по платежам от последней даты уплаты до дня ликвидации ИП и выдадут вам квитанции на оплату.

    Погашаем задолженность по платежам платежным поручением с расчетного счета или квитанцией через Сбербанк.

    Если ИП являлся работодателем, необходимо сдать отчеты РСВ-1 и документы персонифицированного учета за последний отчетный период. Необходимо также сняться с учета в ФСС и сдать отчет по форме 4-ФСС. Если работников не было – ничего сдавать не нужно.

    Не забудьте закрыть расчетный счет (если он имеется).

    Принудительное прекращение деятельности ИП

    Деятельность предпринимателя может быть прекращена и в принудительном порядке (п.4-6 ст.22 Федерального закона № 129-ФЗ):

    • признание предпринимателя банкротом по решению суда

    • лишение права заниматься предпринимательской деятельность на определенный срок по решению суда

    • аннулирование или окончание срока действия документа, подтверждающего право предпринимателя находиться на территории России.

    Во всех этих случаях регистрация ИП прекращается при вступлении в силу решения суда или прекращение действия документа о праве проживания в России.

    Согласитесь, что закрытие ИП также несложно, как и регистрация ИП. Главное правильно подготовить все необходимые документы. Не забудьте документы после ликвидации сдать в архив .

    Возникали ли у вас сложности с закрытием ИП? Поделитесь своим опытом с другими в комментариях.

    Получайте новые статьи блога прямо к себе на почту:

    Декларация УСН

    Для всех, кто ведет предпринимательскую деятельность, завершение календарного года всегда связано с подготовкой налоговой отчетности по его итогам. Здесь очень важно правильно заполнить и предоставить в срок установленные законом отчеты. В данной статье мы рассмотрим один из них – декларацию индивидуального предпринимателя (ИП), находящегося на упрощенной системе налогообложения .

    Регламентирующие документы

    Итак, упрощенная система налогообложения (УСН) или «упрощенка» — это специальный режим налогообложения, добровольно выбранный ИП и имеющий собственную форму налоговой декларации. Определение тех субъектов, кто может применять УСН, ее особенностей, порядка перехода и другие нормы, регулирующие данный налоговый режим содержатся в главе 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). Непосредственно форма декларации и регламент по ее заполнению утверждены Приказом Минфина РФ № 58н от 22.06.2009г. (далее — Приказ №58н). Именно этими документами необходимо руководствоваться при составлении налоговой декларации самостоятельно.

    В интернете размещены различные образцы заполнения декларации, многие из которых уже не отвечают требованиям действующего законодательства. Поэтому правильным будет применять непосредственно первоисточники правовых норм со всеми их изменениями и дополнениями.

    Виды декларации при УСН

    Деление налоговой декларации на виды весьма условно. Связано оно с тем, что принимая решение о работе с УСН, ИП необходимо определиться и выбрать объект налогообложения. Согласно ст. 346.14 НК РФ это могут быть доходы или доходы минус расходы. Этот выбор повлияет и на ставку налога и на порядок его расчета. Но, независимо от того, что для вас является объектом налогообложения, налоговая декларация заполняется и подается в порядке, определенном НК РФ и Приказом № 58н.

    Порядок заполнения декларации

    Прежде, чем начать заполнять декларацию, внимательно ознакомьтесь с требованиями к ее оформлению, установленными Приказом № 58н.

    Декларация ИП на УСН состоит из трех частей:

    1. Титульный лист. Он содержит раздел с общими данными, раздел со сведениями о лице, подтверждающим декларируемые значения и раздел, который заполняется работником налогового органа.

    Рассмотрим содержание и правила оформления титульного листа:

  • ИНН указывается в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории РФ
  • номер корректировки проставляется в значении «0-», если подается первичная декларация. В случае, когда предоставляются уточненные данные, им присваивается номер соответствующих корректировок «1-»,… «22-»,…и т.д.
  • налоговый период будет иметь код 34, когда декларация подается за прошедший календарный год или 50, если отчет формируется в результате прекращения деятельности ИП или при переходе на другой налоговый режим
  • отчетный год – это четырехзначное обозначение календарного года, за который подаются сведения
  • выбор кода налогового органа осуществляется в соответствии с документом о присвоении ИНН. Этот код состоит из 4 цифр (первые 2 – код региона, другие 2 – номер инспекции федеральной налоговой службы (ИФНС)
  • по месту нахождения (учета) – ставится код 120, так как именно данный код предусмотрен в Приложении к Приказу № 58н для предоставления налоговой декларации по месту жительства ИП
  • наименование налогоплательщика – это фамилия, имя, отчество ИП, которые указываются полностью в соответствии с паспортом или иным удостоверением личности
  • код вида экономической деятельности указывается согласно классификатору ОКВЭД
  • номер контактного телефона должен быть реально действующим номером налогоплательщика, по которому сотрудники ИФНС могут связаться с ИП
  • количество страниц . которые занимает декларация в формате «003»
  • с приложением подтверждающих документов или их копий с указанием количества страниц, которые они занимают в формате, аналогичном для предыдущего пункта
  • значение кода в поле «достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» может быть либо «1», если данные подтверждает ИП лично, либо «2», если это полномочие передано им по доверенности другому лицу (например, главному бухгалтеру)
  • затем ИП ставит свою подпись и дату подписания . если он лично предоставляет декларацию. В ином случае заполняются данные о представителе и документе, подтверждающем его полномочия (например, доверенности).
  • На этом завершается оформление титульного листа со стороны налогоплательщика.

    2. Раздел 1 «Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащего уплате в бюджет, по данным налогоплательщика».

    3. Раздел 2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога».

    Заполнение этих двух разделов представлено в таблице:

    Порядок закрытия ИП в 2015 году

    В Гражданском кодексе РФ закреплена процедура закрытия ИП. Поэтому закрытие ИП в 2015 году, в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, имеет четкую последовательность.

    Перед тем как закрыть ИП, необходимо осуществить предварительную подготовку. В первую очередь индивидуальный предприниматель должен:

    1. Выяснить, в какую налоговую службу ему необходимо подавать документы для того, чтобы прекратить деятельность в качестве ИП.
    2. Уточнить на чьи реквизиты оплачивать госпошлину за закрытие ИП.

    После того, как уточнен адрес налоговой инспекции и реквизиты для оплаты госпошлины на закрытие ИП, следует:

  • заполнить заявление по форме Р26001. которое можно взять в ИФНС или скачать на нашем сайте вместе с образцом заполнения
  • оплатить госпошлину за закрытие ИП. Размер госпошлины с 1 января 2015 года составит 260 рублей, а до конца 2014 года будет составлять 160 рублей.
  • Реквизиты на оплату госпошлины на закрытие ИП заявитель заполняет самостоятельно.

    Сдача отчётности для закрытия ИП в 2015 году

    Вне зависимости от того, велась предпринимательская деятельность или нет, необходимо сдать налоговую декларацию (в том числе за неполный период).

    Напомним, что при УСН декларацию нужно подать не позже 25-го числа (месяца, следующего за месяцем, в котором было закрыто ИП).

    ИП на УСН имеет право сдать отчетность как до подачи заявления на закрытие ИП, так и после.

    ИП на ЕНВД сдает отчетность до закрытия ИП.

    В случае если индивидуальный предприниматель состоял на учете ФСС, необходимо подготовить:

  • отчет
  • полный расчёт 4-ФСС .
  • Если у ИП есть кассовый аппарат, нужно снять его с учета ККМ.

    Помимо этого, необходимо закрыть расчетный счет индивидуального предпринимателя в банке.

    Закрытие ИП в 2015 году в налоговой инспекции

    Следующий шаг по закрытию ИП в 2015 году — подача в налоговую инспекцию подготовленных документов (с квитанцией об оплате госпошлины).

    Подать документы на закрытие ИП в 2015 году можно двумя способами:

  • лично
  • по почте (ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении).
  • При отправке документов на закрытие ИП по почте, они должны быть заверены нотариусом, за исключением квитанции об оплате госпошлины.

    Датой подачи документов будет считаться день, в который налоговая служба получит письмо.

    По истечении 5 дней, заявитель приходит с паспортом и выпиской (полученной от инспектора в день подачи документов на закрытие ИП) за следующими документами:

  • Выпиской из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП)
  • Свидетельством о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (Форма Р65001).
  • Если у индивидуального предпринимателя не было возможности забрать эти документы самостоятельно, налоговая служба отправит их по почте на адрес, указанный при регистрации ИП.

    Закрытие ИП в 2015 году и погашение долгов

    В течение 12 дней с момента закрытия ИП, необходимо уведомит Пенсионный фонд. Документы, предоставляемые в ПФР (и их копии):

  • Выписка из ЕГРИП
  • Свидетельство Р65001
  • страховое свидетельство государственного пенсионного страхования
  • ИНН
  • Свидетельство о государственной регистрации ИП .
  • Сдавать в ПФР нужно только копии документов.

    После подачи документов в Пенсионный фонд, индивидуальный предприниматель получает расчет по обязательным фиксированным взносам. При наличии долгов их нужно погасить.

    В ФНС у ИП могут потребовать справку об отсутствии задолженности (ещё до закрытия ИП), хотя по закону закрыть ИП в 2015 году можно и с долгами.

    Если индивидуальный предприниматель своевременно не уведомит ПФР о закрытии ИП, то Пенсионный фонд высылает письма с требованием погасить задолженность. В случае непогашенной задолженности перед ПФР на ИП может быть наложен штраф.

    После закрытия ИП, полученные документы необходимо хранить на протяжении четырех лет.

    Налоговая декларация УСН

    ИП и организации на УСН обязаны сдавать декларацию после окончания налогового периода (календарного года).

    Декларацию по УСН необходимо также сдавать, если ИП и ООО не вели фактической деятельности (тогда ее называют нулевой декларацией УСН) или индивидуальный предприниматель решил закрыть ИП (в этом случае декларация сдается за неполный год).

    Многие ИП и организации для формирования и сдачи декларации УСН используют специальные программы или онлайн сервисы .

    Бланк декларации УСН

    Обратите внимание, что с 2015 года необходимо отчитываться уже по новой декларации (за 2014 год). Актуальная версия бланка декларации УСН (форма по КНД 1152017) доступна для скачивания по этой ссылке (подходит для ИП и ООО).

    Образцы заполнения

    Декларация УСН доходы (образец заполнения ).

    Декларация УСН доходы минус расходы (образец заполнения ).

    Сроки сдачи декларации

    Декларация на УСН предоставляется раз в год – после каждого налогового периода. Поквартальная отчетность на УСН не предусмотрена, однако ежеквартально необходимо не забывать уплачивать авансовые платежи.

    Крайний срок сдачи декларации по УСН:

  • для индивидуальных предпринимателей – 30 апреля следующего года
  • для организаций – 31 марта следующего года.
  • Штрафы за несвоевременную сдачу декларации:

  • Если налог УСН был уплачен – 1 000 рублей.
  • Если налог УСН не был уплачен – 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
  • Подача декларации УСН

    Декларация предоставляется в налоговый орган:

  • ИП — по месту своего жительства
  • ООО — по месту своего нахождения (юридическому адресу главного офиса).
  • Декларацию на УСН можно подать тремя способами:

    1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Эта бумага будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
    2. По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
    3. В электронном виде по интернету (по договору через одного из операторов электронного документооборота или сервиса на сайте ФНС).

    Примечание, для подачи декларации через представителя — ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организациям выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

    Обратите внимание . при подаче декларации в бумажной форме некоторые ФНС могут потребовать:

  • приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке
  • напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.
  • Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

    Основные правила заполнения декларации

  • При заполнении декларации УСН требуется указывать суммы авансовых платежей (налога) УСН, которые вы должны были бы заплатить правильно (т.е. в теории), а не те, что вы уплатили или не уплатили на самом деле. В ситуации со страховыми взносами наоборот – указываются только реально оплаченные суммы. Штрафы и пени в декларации не отражаются.
  • В новой декларации теперь предусмотрены отдельные разделы для УСН 6% и УСН 15% (раздел 1 и раздел 2). Плательщики УСН «доходы» заполняют титульный лист, раздел 1.1, раздел 2.1, раздел 3. Плательщики УСН «доходы минус расходы» заполняют титульный лист, раздел 1.2, раздел 2.2, раздел 3.
  • Раздел 3 заполняется, только если ИП или ООО получали имущество, работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (полный список приведен в Приложении №5 инструкции к декларации УСН ).
  • Удобнее заполнять сначала второй раздел, а только потом первый.
  • Все суммы указываются в целых рублях по правилам округления.
  • Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, однако если какие-либо ячейки справа остались незаполненными — в них ставятся прочерки.
  • Если сумма равна нулю или данные для заполнения поля отсутствуют, в каждой его ячейке ставится прочерк.
  • Все страницы необходимо пронумеровать.
  • Распечатываются только заполненные листы, т.е. пустые страницы сдавать не нужно.
  • Подпись и дата подписания в разделе 1.1 (для УСН «Доходы») или в разделе 1.2 (для УСН «Доходы минус расходы») должны совпадать с данными указанными на титульном листе.
  • Если есть печать, то ее нужно ставить только на титульном листе, где указано М.П. (место печати).
  • Сшивать или скреплять декларацию не нужно (главное не портить бумажный носитель, т.е. подойдут скрепки, но степлером и т.п. лучше не пользоваться).
  • Инструкция по заполнению декларации

    Титульный лист

    Поле «Номер корректировки». Ставится: «0 » (если за налоговый период декларация сдается первый раз), «1 » (если это первое исправление), «2 » (если второе) и т.д.

    Поле «Налоговый период (код)». Указывается код налогового периода, за который сдается декларация:

  • «34» — код для налоговой декларации, которая сдается по итогам налогового периода
  • «50» — код для налоговой декларации, которая подается в середине года в связи с закрытием ИП, переходом на другой режим налогообложения либо изменением или ликвидацией ООО.

    Поле «Отчетный год». В этом поле записывается год (налоговый период), за который предоставляется декларация. Т.е. если вы ее сдаете в 2015 году, то необходимо писать 2014 год.

    Поле «Представляется в налоговый орган (код)». ИП могут найти этот код в уведомлении о постановке на учет в налоговом органе, а организации в уведомлении о постановке на учет российской организации.

    Поле «По месту нахождения (учета) (код)». ИП пишут «120», организации «210».

    Поле «Налогоплательщик». Индивидуальный предприниматель пишет полностью фамилию, имя, отчество. Организации пишут свое полное наименование.

    Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД». ИП и ООО могут найти этот код в выписке из ЕГРИП (ЕГРЮЛ) соответственно.

    Поле «Форма реорганизации, ликвидация (код)» и поле «ИНН/КПП реорганизованной организации». Данные поля заполняют только организации в случае их реорганизации или ликвидации.

    Поле «Номер контактного телефона». Указывается в любом формате.

    Поле «На страницах». Обычно декларация состоит из трех страниц, поэтому в нем необходимо писать «3 ».

    Поле «С приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

    Блок «Доверенность и полнота сведений, указанных в настоящей декларации».

    В первом поле необходимо указывать: «1» (если декларацию подписал ИП или руководитель организации), «2» (если подписал представитель налогоплательщика).

    В остальных полях этого блока:

  • Если декларацию сдает ИП, то ему необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации.
  • Если декларацию представляет организация, то необходимо указать: фамилию, имя, отчество руководителя в поле «Фамилия, имя, отчество полностью» и поставить подпись и дату подписания декларации.

    Если декларацию сдает представитель, то нужно указать: фамилию, имя, отчество представителя налогоплательщика в поле «Фамилия, имя, отчество полностью», поставить подпись, дату подписания декларации и указать наименование документа, подтверждающего полномочия представителя.

    Раздел 2.1 (для налогоплательщиков на УСН «Доходы»)

    Строка «102» . Укажите «1» (если ИП или ООО в истекшем году производили выплаты физическим лицам) или «2» (если ИП в истекшем году работал один).

    Строки 110 – 113. Указывается сумма доходов нарастающим итогом:

    Строка «110» . Укажите сумму доходов за первый квартал.

    Строка «111» . Укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

    Строка «112» . Укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

    Строка «113» . Укажите сумму доходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

    Строки 130 – 133. Рассчитывается и указывается произведение суммы дохода за соответствующий период и ставки налога (6%):

    Строка «130» . Рассчитайте и укажите авансовый платеж за первый квартал: строка 110 x строку 120. 100 .

    Строка «131» . Рассчитайте и укажите авансовый платеж за полугодие: строка 111 x строку 120. 100 .

    Строка «132» . Рассчитайте и укажите авансовый платеж за 9 месяцев: строка 112 x строку 120. 100 .

    Строка «133» . Рассчитайте и укажите налог за год: строка 113 x строку 120. 100 .

    Строка 140 – 143. Указываются нарастающим итогом суммы налоговых вычетов, уменьшающие рассчитанные выше авансовые платежи и налог.

    Строка «140» . Укажите сумму налогового вычета за первый квартал.

    Строка «141» . Укажите сумму налогового вычета за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

    Строка «142» . Укажите сумму налогового вычета за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

    Строка «143» . Укажите сумму налогового вычета за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

    Обратите внимание! Если вы производили выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «1»), то по закону вы не можете уменьшить авансовые платежи и налог УСН более чем наполовину. Поэтому в данном случае вам придется проследить за тем, чтобы:

  • строка 140 не была больше строки 130. 2
  • строка 141 не была больше строки 131. 2
  • строка 142 не была больше строки 132. 2
  • строка 143 не была больше строки 133. 2 .
  • ИП не производившие выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «2») могут уменьшить авансовые платежи и налог полностью. Поэтому строки 140 – 143 могут быть равны (но не превышать) строкам 130 – 133 соответственно (если хватит суммы вычета).

    Подробнее о том, как ИП и ООО уменьшают налог, можно узнать на странице о налоге (авансовых платежах) УСН .

    Раздел 1.1 (для налогоплательщиков на УСН «Доходы»)

    Строка «010» . строка «030» . строка «060» . строка «090» . В данных строках указывается код ОКТМО места жительства ИП или места нахождения (юридического адреса) ООО. При этом в обязательном порядке должна быть заполнена только строка 110. Строки 030, 060 и 090 заполняются, если в течение года предприниматель менял свое место жительство либо организация меняла свое местонахождение. В противном случае в них ставятся прочерки.

    Если код ОКТМО состоит из 8 знаков, то три свободные ячейки справа заполняются прочерками (например, «12345678 »). Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи этого сервиса .

    Строка «020» . Рассчитайте по формуле строка 130 – строка 140 и укажите сумму авансового платежа за первый квартал.

    Строка «040» . Рассчитайте по формуле строка 131 – строка 141 – строка 020 и укажите сумму авансового платежа за полугодие. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050.

    Строка «050» . Заполняется значением из предыдущей строки 040, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

    Строка «070» . Рассчитайте по формуле строка 132 – строка 142 – строка 020 – строка 040 + строка 050 и укажите сумму авансового платежа за 9 месяцев. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 080.

    Строка «080» . Заполняется значением из предыдущей строки 070, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

    Строка «100» . Рассчитайте по формуле строка 133 – строка 143 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080 и укажите сумму налога за год. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110.

    Строка «110» . Заполняется значением из предыдущей строки 100, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

    Раздел 2.2 (для налогоплательщиков УСН «Доходы минус расходы»)

    Строки 210 – 213. Указывается сумма доходов нарастающим итогом:

    Строка «210» . Укажите сумму доходов за первый квартал.

    Строка «211» . Укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

    Строка «212» . Укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

    Строка «213» . Укажите сумму доходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

    Строки 220 – 223. Указывается сумма расходов нарастающим итогом (здесь также можно включить разницу между минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке, уплаченную в предыдущие годы):

    Строка «220» . Укажите сумму расходов за первый квартал.

    Строка «221» . Укажите сумму расходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

    Строка «222» . Укажите сумму расходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

    Строка «223» . Укажите сумму расходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

    Строка «230» . Если у вас был убыток за предыдущие годы, то укажите сюда сумму, на которую вы желаете уменьшить налоговую базу. При этом приведенные выше доходы должны превышать расходы по итогам отчетного года.

    Строка 240 – 243. Рассчитывается и указывается налоговая база (т.е. разница между доходами и расходами за соответствующий период):

    Строка «240» . Рассчитайте по формуле строка 210 – строка 220 и укажите сумму налоговой базы за первый квартал. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 250.

    Строка «241» . Рассчитайте по формуле строка 211 – строка 221 и укажите сумму налоговой базы за полугодие. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 251.

    Строка «242» . Рассчитайте по формуле строка 212 – строка 222 и укажите сумму налоговой базы за 9 месяцев. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 252.

    Строка «243» . Рассчитайте по формуле строка 213 – строка 223 – строка 230 и укажите сумму налоговой базы за год. При нулевом значении данной строки ставится «0». При отрицательном значении в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 252.

    Строки 260 – 263 . Укажите построчно ставку налога по отчетному (налоговому) периоду, действующую в вашем регионе (субъекты РФ имеют право устанавливать ставку от 5% до 15%). В большинстве субъектов используется ставка 15%.

    Строки 270 – 273. Рассчитывается и указывается произведение налоговой базы за соответствующий период и ставки налога. Если в строках 240 – 243 прочерки, то в соответствующих им строках 270 – 273 тоже нужно поставить прочерки.

    Строка «270» . Рассчитайте по формуле строка 240 x строку 260. 100 и укажите авансовый платеж за первый квартал.

    Строка «271» . Рассчитайте по формуле строка 241 x строку 261. 100 и укажите авансовый платеж за полугодие.

    Строка «272» . Рассчитайте по формуле строка 242 x строку 262. 100 и укажите авансовый платеж за 9 месяцев.

    Строка «273» . Рассчитайте по формуле строка 243 x строку 263. 100 и укажите налог за год.

    Строка «280» . Рассчитайте по формуле строка 213 x 1 / 100 и укажите минимальный налог. Обратите внимание, что данную строку нужно заполнить . даже если по итогам года вы не обязаны уплачивать минимальный налог.

    Раздел 1.2 (для налогоплательщиков УСН «Доходы минус расходы»)

    Строка «010» . строка «030» . строка «060» . строка «090» . В данных строках указывается код ОКТМО места жительства ИП или места нахождения (юридического адреса) ООО. При этом в обязательном порядке должна быть заполнена только строка 110. Строки 030, 060 и 090 заполняются, если в течение года предприниматель менял свое место жительство либо организация меняла свое местонахождение. В противном случае в них ставятся прочерки.

    Если код ОКТМО состоит из 8 знаков, то три свободные ячейки справа заполняются прочерками (например, «12345678 »). Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи этого сервиса .

    Строка «020» . Укажите значение из строки 270 .

    Строка «040» . Рассчитайте по формуле строка 271 – строка 020 и укажите сумму авансового платежа за полугодие. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050.

    Строка «050» . Заполняется значением из предыдущей строки 040, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

    Строка «070» . Рассчитайте по формуле строка 272 – строка 020 – строка 040 + строка 050 и укажите сумму авансового платежа за 9 месяцев. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 080.

    Строка «080» . Заполняется значением из предыдущей строки 070, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

    Строка «100» . Рассчитайте по формуле строка 273 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080 и укажите сумму налога за год. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110.

    Строка «110» . Заполняется значением из предыдущей строки 100, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

    Строка «120» . Заполняется, если значение строки 280 получилось больше значения строки 273. Рассчитывается по формуле строка 280 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080 . При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110. Это значит, что в счет минимального налога вы засчитываете уплаченные авансовые платежи (необходимо предоставить в ИФНС в произвольной форме заявление о зачете, к которому приложить копии документов подтверждающих оплату авансовых платежей).

    Раздел 3

    Данный раздел является справочным и введен с 2015 года в новой декларации УСН (используется при отчете за 2014 год).

    Налогоплательщикам, которые не получали имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (пункты 1 и 2 статьи 251 НК РФ) раздел 3 заполнять не нужно.

    Нулевая декларация УСН

    Чтобы заполнить нулевую декларацию на УСН «доходы» нужно:

    1. Титульный лист заполнить обычным способом.
    2. В разделе 1.1 заполнить строки 010, 030, 060, 090 (см. инструкцию выше).
    3. В разделе 2.1 заполнить строку 102.

    Чтобы заполнить нулевую декларацию на УСН «доходы минус расходы» нужно:

    1. Титульный лист заполнить обычным способом.
    2. В разделе 1.2 заполнить строки 010, 030, 060, 090 (см. инструкцию выше).
    3. В разделе 2.2 заполнить строки 260 – 263.

    Заполнение декларации через программы и сервисы

    Налоговую декларацию по УСН можно также заполнить с помощью:

  • Бесплатной программы «Налогоплательщик ЮЛ» от ФНС РФ
  • Платной программы «1С:Предприниматель» (для ИП)
  • Платных интернет-сервисов («Мое дело», «Б.Контур» и др.)
  • Специализированных бухгалтерских компаний.
  • Источники:
    , , , ,

    mirshablonov.ru


    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте, как обрабатываются ваши данные комментариев.