Ип налоги и обязательные платежи

Для объективной оценки налоговой, и финансовой вообще, нагрузки индивидуальных предпринимателей, будем отталкиваться от фискального режима ведения ими деятельности и особенностей регистрации.

Вопреки лицу юридическому, ИП – это физлицо, обладающее правом вести собственную хозяйственную деятельность.

Системы существующего налогообложения для ИП

Платежи в бюджет по налогам составляют значительную долю ежемесячных финансовых затрат по выплатам в бюджет для каждого ИП. Сами налоговые отчисления будут зависеть от установленного режима взаимоотношений с бюджетом.

И потому, чтобы оптимизировать свою фискальную нагрузку, важно правильно подобрать себе технологию налогообложения. Льготными режимами считаются нижеприведенные:

• УСН – упрощенная технология налогообложения;
• ПСН – система налогообложения по патенту;
• ЕНВД – налог единый на вмененный доход;
• ЕСХН – сельскохозяйственный единый налог.

Кроме данных, существует еще и общая методика, связанная со сбором и уплатой налогов. Как видим, название вышеуказанных режимов – это и есть налог, который придется уплачивать предпринимателю.

В случае с ЕНВД применяются другие показатели расчета налоговой базы, так что платить в бюджет придется независимо от сумм дохода и его наличия вообще.

Как работать и платить по упрощенке

Если не планируется регулярных доходов, то желательно на первых порах работать по упрощенке, или системе УСН. Для нее характерна умеренная финансовая нагрузка, а также простота составления и сдачи отчетности.

На упрощенке существует два варианта уплаты налогов, из которых придется выбрать самому.

Один из них «УСН Доходы», другой – «УСН Доходы за вычетом расходов».

Экономический смысл следует из названия — при «доходах» налог платится с любых поступлений на расчетный счет. При «доходах за вычетом расходов», с поступлений на счет можно вычесть расходы, а с оставшейся суммы платить налог.

Ставка налогообложения по первому варианту всегда будет равна 6%, независимо от других условий. Обычный размер уровня налога для второго метода равняется 15%, при этом местным властям даны полномочия снижать этот размер в ряде случаев.

Какую систему выбрать?

В среде финансовых аналитиков известна следующая формула:

[box type=»info» icon=»none»](Доходы за вычетом расходов) х 15% = Доходы х 6%.[/su_note]

Получается, что при 60%-м размере расходной части от уровня доходов величины платежа в бюджет сравняются для обоих вариантов. Но неподтвержденные затраты нельзя будет вычесть из общего уровня валовых доходов.

Налоги для других спецрежимов

Патентная форма налогообложения предусмотрена исключительно для предпринимателей. Патент получают на конкретные виды занятости в рамках региона, выдавшего разрешение.

Для подсчета величины налога (патента) необходимо уточнить сумму потенциального дохода за год. Она умножается на 6%. Для ИП, ведущих деятельность на таком режиме предусмотрены льготные условия по уплате страховых взносов. Патент выдается максимум на срок, не превышающий года.

Для ЕНВД действует более сложная, специфическая форма расчета налоговых сумм, подлежащих перечислению в бюджет. Примерно ее можно представить следующим образом:

БД х ФП х К1 х К2 х 15% (БД – это размер базовой доходности, а ФП – физический показатель. Их нужно смотреть в специальной таблице Налогового Кодекса в статье 346. К1 и К2 –коэффициенты, утвержденные Правительством и региональными властями).

Что касается единого сельхозналога, то он предназначается лишь для тех ИП, которые производят либо перерабатывают продукцию сельскохозяйственного значения. Его расчет подобен варианту упрощенки «Доходы минус расходы» с фискальной ставкой, всегда равной 6%, которая взимается с величины доходов, за вычетом расходов.

В ней предусмотрена уплата НДС (18, 10 или 0%), равно как и налога с доходов физлиц. Типичная налоговая ставка равняется 13-ти процентам. В затратах в полном объеме разрешено учесть страховые взносы.

Общую методику выбирает ряд ИП, которые будут работать с контрагентами – плательщиками НДС.

Кому придется платить страховые взносы

Кроме налогов, обязательными к постоянной оплате считаются платежи страховые. Их целью является сбор средств для пенсионного обеспечения, медицинского страхования и социальной защиты ИП.

Поскольку он сам себе является работодателем, то и обязанность по своему социальному обеспечению ложится на него, а государство лишь выполняет контрольные функции.

Начинается это с момента получения статуса ИП и действует независимо от осуществления деятельности и получения прибылей по факту.

Льготы временного характера по уплате (неуплате) таких взносов обязаны быть подтвержденными документально и могут наступать только в случае, если ИП:

• проходит воинскую службу;
• ухаживает за лицами старше 80 лет, инвалидами;
• проживает с супругом-военнослужащим;
• проживает с супругом, направленным за рубеж для консульской или диппредставительской деятельности.

Страховые взносы направляются в Фонд обязательного медстрахования и Пенсионный фонд. Чтобы рассчитать эти показатели, нам потребуется минимальный размер оплаты труда. Для текущего года его величина составляет 5 965 рублей.

Ежемесячно каждый ИП должен перечислить 5,1% от суммы МРОТ. Таким образом, годовой минимум составит:

[box type=»info» icon=»none»] 5 965 х 12 х 5,1% = 3 650,58 рублей.[/su_note]

Расчет взносов на практике

Для страховых платежей в ПФ предусмотрена определенная дифференциация, которая зависит от того, превышает ли доход ИП сумму в 300 тысяч.

Если нет, тогда ежемесячная ставка равняется 26% годовых от размера МРОТ. Несложным подсчетом получаем, что годовой объем отчислений в ПФ в таком случае будет 20826 рублей.

Для тех ИП, которые зарабатывают более 300 000, на сумму, превышающую этот уровень, будет добавляться дополнительная ставка в размере 1%.

Рассмотрим это на практическом примере.

ИП Петров заработал в текущем году 900 000 рублей. Следовательно, его страховые взносы будут вычисляться так:

1. Для Пенсионного фонда.

(6675 х 12 х 26%) + ((900 000 – 300 000) х 1%) = 20826 + 6 000 = 26826 р.

1. Для ФОМС – 3 650,58 рр. без привязки к объему полученных доходов.
2. Общая величина страховых взносов, подлежащих перечислению, будет составлять 30476,58 рублей.

Неполный год и наемные сотрудники

Предпринимателю должно быть известно, что такой расчет будет справедливым для полного отработанного года. Если он был зарегистрирован в течение этого периода или досрочно прекратил деятельность, то расчет сумм будет пропорциональным отработанному времени.

Для тех ИП, у которых работает наемный штат, дополнительно необходимо организовать уплату страховых взносов по ним в общем размере 30% от выплат, в том числе в ПФ – 22%, ФОМС – 5,1%, ФСС – 2,9%.

Планируемые изменения в 2019 году

Что касается возможных изменений в 2019-м году, то наиболее вероятное из них – это увеличение фиксированного уровня МРОТ. По предварительным прогнозам, эта сумма может быть повышена до 6 675 рублей. Соответственно, будет увеличен размер отчислений в ФОМС и Пенсионный фонд.

Теперь о налогах. Поскольку Президентом был предложен мораторий на повышение уровня налогов на предстоящие 3-4 года, то есть вероятность того, что в этой сфере изменения предпринимателей не ожидают.

Планируется введение категории бизнеса «самозанятый гражданин». Для него не потребуется государственной регистрации. Все, что нужно будет сделать – это приобрести патент и начать работу. Сферы деятельности – фриланс, ИТ-технологии, оказание некоторых видов услуг.

blog.ksio.ru

Налоги, которые платит ИП без работников и с работниками за 2018 год

В российской федерации бизнесмену предоставляется выбор системы налогообложения.

Один из пяти существующих вариантов подбирается в зависимости от сферы деятельности бизнеса, от численности наемных работников и ресурсов.

Поэтому важно знать некоторые тонкости оплаты налогов ИП на 2018 г. без работников и с работниками в разных вариациях налогообложения.

Выплаты для ИП без работников

Для ИП, которые работают без привлечения наемных сотрудников, существует основной и специальные режимы налогообложения:

• ОСН (основная система налогообложения) при регистрации автоматически закрепляется за ИП. Если же ИП отдает предпочтение другой системе, необходимо в определенный срок оформить и подать заявление о переходе.ОСН состоит из нескольких налогов, в результате их складывания получается немаленькая сумма:
  
  

  НДФЛ	НДС	Налог на имущество физ. лиц
  В размере 13 процентов	В размере 10 – 18 процентов	Нефиксированный

• Упрощенная система налогообложения (УСН) порой позволяет существенно уменьшить расход ИП.
  Здесь многое зависит от успехов развития предприятия и выбора предпринимателя:
  1. Доходы со ставкой 6 процентов.
  2. Прибыль со ставкой 15 процентов.
  
  
• Налог на вмененный доход (ЕНВД) имеет популярность среди ИП без работников.
  Он упрощает введение отчетности и налоговое давление.
  Оплата составляет 15 процентов от дохода;
• Патентная система вовсе исключает оплату налога, необходимо оплатить 6 процентов от базовой доходности ИП за патент;
• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) действует исключительно для производств, связанных с сельхозпродукцией.
  Организация выплачивает в казну 6 процентов от прибыли.

Все специальные режимы рассчитаны на определенные виды деятельности.

В некоторых ситуациях использование какого-то из режимов может быть противозаконным.

Налоги для ИП с работниками

Предприниматель, привлекающий сотрудников с дальнейшим их трудоустройством, является работодателем.

Кроме заработной платы сотрудников, к его расходам прибавляются дополнительные взносы за каждого работника:

1. Налог на доходы физ. лиц (НДФЛ) составляет 13 процентов от зарплаты сотрудника, удерживается из этой суммы.
2. Страховые отчисления во внебюджетные фонды.

Пенсионный фонд России (ПФР)	Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС)	Фонд соц. страхования РФ (ФСС)
22 процентов от заработной платы	5,1 процента	2,9 процента

ИП с сотрудниками за 2018 год может законно сэкономить на выплатах и отчислениях.

Есть целый перечень категорий плательщиков, которым установлены пониженные ставки по взносам.

Например, ИП занимающиеся производством игрушек и продуктов питания.

Если годовая зарплата сотрудника превышает 711000 рублей, то в пенсионный фонд за оставшуюся разницу ИП оплачивает только 10 процентов.

Подробнее о взносах в пенсионный фонд узнайте из видео.

Как рассчитываются налоги и взносы ИП за 2018 год

ИП — это просто физическое лицо с правом на предпринимательскую деятельность/

В отличие от юридических лиц, налоги у ИП намного проще и легче.

Но, тем не менее, даже в этом случае необходимо время, чтобы разобраться, что когда заплатить и как рассчитать.

Обязательные страховые взносы в ПФР (пенсионный налог)

Если доходы ИП за 2018 год в пределах трехсот тысяч рублей, то фиксированный платеж за расчетный период составляет:

26 545 рублей

Если сумма превышает триста тысяч рублей, на полученные сверх этой отметки доходы налагается еще 1 процент.

Максимальная сумма пенсионных взносов рассчитывается по формуле:

26 545 рублей х 8

То есть более чем 212 360 р. (26 545 р. x 8) за 2018 год платеж в качестве пенсионных взносов быть не может

Обязательные страховые взносы в ФФОМС

Эти взносы в нынешнем году неизменны для всех ИП при любом доходе и составляют 5 840 рублей. Получается, сумма страховых взносов в ФФОМС увеличилась в 2018 году на 1250 р.

Взносы ИП за работников

Выше уже рассмотрено подробное описание расчёта на этот взнос.

Несложно подсчитать: общая сумма этого налога составляет 30 процентов от выплачиваемых работнику денег.

Налоги на УСН

Так называемая «упрощенка» пользуется большой популярностью среди предпринимателей малого бизнеса.

Налогом облагается либо доход, либо доход минус величина расходов, на усмотрение самого предпринимателя.

Для расчета суммы к оплате умножаем базу на ставку, которая составляет:

• «от дохода вычитаются  расходы»-15 процентов;
• «доход»- 6 процентов.

В отдельных регионах ставка уменьшена с 15 процентов до 5 процентов, а 6 процентов даже до 1 процентов.

Местные власти делают это с целью привлечения инвестиций или развития определенных видов деятельности.

Учтите, что налог на упрощенке, как и при общем режиме, считается по сумме общего дохода.

Соответственно, если ИП не работал какое-то время и доход не получал, то этот налог выплачивать не нужно.

Налоги ИП для ПСН

Этот режим рассчитан исключительно на ИП.

Узнавать, на какие виды деятельности можно взять патент, необходимо в территориальных инспекциях т. к. в каждом регионе есть поправки и изменения.

Патент действителен только по субъекту, где он был изначально выдан, исключением являются грузоперевозки.

При патентном режиме количество наемных работников не может превышать пятнадцать человек, а максимальный годовой доход может составлять не более шестидесяти млн. рублей.

Патент можно взять на срок от одного месяца до двенадцати месяцев.

Чтобы узнать стоимость патента на год, надо знать потенциальный доход на год по данной сфере деятельности, который умножается на 6 процентов.

Патент сроком, рассчитанным максимум на 6 месяцев, необходимо оплатить в течение двадцати пяти дней после того, как он начнет действовать.

В случае, если длительность его больше полугода, оплата производится в таком порядке: одна треть оплачивается в течение двадцати пяти дней, оставшаяся часть не позднее 30 дней до окончания его действия.

Налоги на ЕНВД

Выплата действует в отношении некоторых сфер деятельности.

Регионально их список не только может сокращаться, но и такой режим может быть полностью запрещен.

Рассчитывается налог так:

БД * ФП * К1 * К2 * 15 процентов,

где:

1. К1 – коэффициент-дефлятор. Минэкономразвития РФ устанавливает этот показатель ежегодно.
2. К2 – коэффициент понижения, устанавливается ежегодно региональными структурами ( составляет от 0,005 до 1).
3. БД – базовый доход за месяц на единицу физ. показателя.
4. ФП – физический показатель, Который бывает количеством трудящихся, торговых объектов или площадью зало для торговли и многие другие варианты.

Выплата в основном рассчитывается за три месяца, то есть, за квартал.

Оплачивается она до двадцать пятого числа месяца, следующего за кварталом.

Здесь есть ограничения по числу работников, их количество не должно превышать ста.

Налог для ИП на ЕСХН

Выплата рассчитана на тех, кто производит сельскохозяйственную продукцию.

Налог рассчитывается по принципу:

«общий доход минус расход», неизменная ставка по налогам составляет 6 процентов.

Если ИП уже осуществляет свою деятельность с применением общей или упрощенной системе налогообложения, перейти на ЕСХН возможно только лишь с начала следующего года.

Список документов для регистрации ИП возьмите на нашем сайте.

Образец правил внутреннего трудового распорядка в статье. Назначение, область действия правил, порядок составления и утверждения.

Как расшифровать ООО здесь.

Совмещение налоговых режимов — возможность для сокращения налогов ИП

Для тех, кто умеет и любит экономить, есть еще одна замечательная возможность – совмещать между собой некоторые налоговые режимы.

Посчитав примерную налоговую нагрузку, вы можете работать в одном режиме по одному виду деятельности, а для другой деятельности подобрать более оптимальный вариант.

В случае, если деятельность ведется на разных объектах, совместить режимы можно и по одному виду.

Варианты совмещения: ПСН и УСН; ЕНВД и ПСН;  ЕСХН и ЕНВД; ЕНВД и ПСН; ЕНВД и УСН

Несовместимы: УСН и ОСН; ЕСХХН и УСН.

Как правильно и выгодно совместить режимы налогообложения, сказать однозначно невозможно.

Так как суммы надо рассчитывать для каждого из регионов и видов деятельности индивидуально.

Но, используя эти принципы, однозначно можно уменьшить выплаты без нарушения закона.

Размеры дополнительных взносов, платежей, которые ИП платит с самого себя за 2018 год

Помимо всех перечисленных налогов, в обязанности ИП входит оплата налогов на собственность:

1. Транспортный налог (налагается на личный транспорт предпринимателя).
2. Налог на имущество (квартира, дача, дом и т.д.).
3. Земельный налог (участок земли).
4. Водный налог (колодец, скважина).

С 2018 года в силу вступила новая система начисления: по кадастровой стоимости.

До этого работала инвентаризационная система.

По новой системе суммы налогов, которые требуется отдать в казну, значительно возросли.

Ставка налога для жилых помещений по г. Москва составляет:

• для помещений с кадастровой стоимостью до 10 миллионов рублей – 0,1 процента;
• от 10 000000 до 20 000000 руб. – 0,15 процента;
• от 20 000000 до 50 000000 руб. –0,2 процента;
• от 50 000000 до 300 000000 руб. – 0,3 процента.

Для объектов стоимостью свыше 300 000000 рублей при расчете ставка равна 2 процента.

Объекты, строительство которых еще не завершено, также облагаются налогами в размере 0,3 процента.

Кадастровая стоимость определяется по заказу независимым экспертом, сведения хранятся в государственном кадастре недвижимости.

Переоценка осуществляется не реже, чем один раз за пять лет и не чаще, чем один раз за два года, в некоторых регионах за три года.

Для определенных категорий граждан существуют льготы:

1. Пенсионеры.
2. Участники боевых действий.
3. Инвалиды.
4. Военные-контрактники.
5. Орденоносцы.
6. Чернобыльцы.
7. Некоторые категории бюджетников.

С 2018 года изменен закон о налоге с продажи квартир, срок владения объектом без налоговых обложений стал 5 лет, вместо трех.

При реализации недвижимости собственнику придется заплатить 13 % НДФЛ.

Также существуют дополнительные отраслевые налоги, они зависят от того, с чем связана деятельность предпринимателя:

1. 1. Налог на полезные ископаемые.Выплата уплачивается в случае, если сфера деятельности предпринимателя непосредственно связана с добычей полезных ископаемых.
      Взимается в размере, зависящем от места нахождения участка и его площади.
   2. Охота.Выплата взимается с лиц имеющих лицензию на пользование элементами животного мира.
   3. Рыболовство.
      Взимается с лиц имеющих лицензию на пользование водными объектами.
   4. Выпуск полиграфической продукции.
   5. Проведение лотерей.

Дополнительные налоги, сборы и платежи оплачиваются при любой выбранной предпринимателем системе обложения.

Обязан ли что-то выплачивать ИП без деятельности и работников

Начинающие предприниматели почему-то считают, что если их предприятия бездействует и не приносят доходов, то и уплачивать ничего не нужно.

По закону Российской Федерации, невзирая на то, работает ли ИП или нет, страховые взносы все равно оплачиваются.

Точно так же предприниматель должен предоставить налоговой службе все требуемые отчеты.

При нерабочем предприятии дополнительные платежи и взносы за сотрудников не уплачиваются.

В результате выходит, что сумма налога на такое предприятие за 2018 год составит: 32 385 рублей.

Они оплачиваются в конце года или при желании постепенно в течение года по кварталам.

И вы будете обязаны погасить ее вместе с основной выплатой.

Гораздо дешевле и эффективней оплатить все вовремя!

О налогах и отчетности индивидуального предпринимателя с наемными сотрудниками узнайте из видео.

vesbiz.ru

Какие налоги платит ИП

Всего индивидуальные предприниматели обязаны вносить три вида платежей:

• с полученного дохода (прибыли) в бюджеты разных уровней;
• взносы на медицинское, социальное и пенсионное обеспечение;
• обязательные сборы за пользование землей, водными ресурсами, акцизы.

Размеры и формы уплаты определяются двумя основными факторами:

• применяемая система налогообложения ИП;
• наличие (отсутствие) наемных работников.

В России используется общий режим налогообложения (ОСНО), и ряд специальных: УСН, ЕНВД, ПСН. В последнем случае, целый ряд платежей заменяется одним, что выгодно экономически и упрощает отчетность. Страховые взносы уплачивают все предприниматели в фиксированном размере за себя лично, и по установленному тарифу за сотрудников.

Проценты с дохода и НДС

От применяемого режима прямо зависит, какие налоги платит ИП государству, и в каком размере (таб. 1).

Система	База для начисления	Ставка	Срок уплаты
ОСНО (общая)	доходы минус расходы (по документам, или профессиональный вычет 20%)	13%	по итогам отчетного периода – до 15 июля следующего года: авансовые платежи: до 15 июля, октября, января
Специальные системы
УСН (упрощенная)	суммарный доход	6%	за прошедший год: до 25 апреля текущего; авансы: за каждый квартал до 25 числа следующего месяца
	доходы после вычета расходов	15%
ПСН* (патентная)	базовая доходность/12 × количество месяцев	6%	оплачивается на период от 1 месяца до года
ЕНВД* (единый налог на вмененный доход)	доходность по определенному виду деятельности × К площади помещения	15%	до 25 числа следующего месяца после окончания квартала

* рассчитываются с учетом коэффициента дефлятора, устанавливаемого ежегодно

Таблица 1. Налоги ИП с доходности в зависимости от применяемого режима.

НДС (на добавленную стоимость) уплачивают предприниматели, работающие на общей системе. Его размер составляет от 10 до 18%, базой является выручка от продажи товаров и услуг, в том числе использованных для собственных нужд. Специальные режимы освобождаются от НДС, за исключением операций по ввозу импорта.

Страховые взносы

Обязательные платежи за себя самого предприниматель платит, независимо от того, какое налогообложение ИП выбрал в 2019 году. Их размер составляет (Письмо ФНС № БС-4-11/4091, 07.03.2017):

• 29 354 рублей — на пенсионное обеспечение;
• 6 884 — на медицинское страхование.

Такие ставки применяются к доходу до 300 000 рублей за год, с превышения уплачивается еще 1 % (табл. 2). Предельная величина 187 200 рублей. Срок внесения — до 31 декабря текущего, дополнительной суммы — до 1 апреля следующего года. При закрытии ИП в течение года производится пропорциональный расчет. С 2017 года администрирует взносы ФНС, поэтому перечислять их нужно на другие коды бюджетной классификации.

Вид налогообложения ИП	Номер строки в декларации	База для расчета дохода
Плательщики НДФЛ на ОСНО	(060)	доход от предпринимательской деятельности
УСН с доходов за минусом расходов	(113) (213)	поступления от реализации
«Вмененка»	(100) сумма показателей	определена ст. 346.29 НК
ПСН	не отчитываются	потенциальный доход за год
ЕСХН	(010)	указана в п.1 ст. 346.5 НК

Таблица 2. Определение облагаемой суммы для расчета страховых платежей.

Другие платежи и налоги ИП

Предприниматели на ОСНО вносят сборы за землю, добычу полезных ископаемых, имущество в общем порядке. Размер регулируется федеральными законами и нормативными актами субъектов федерации, отличается в разных регионах. Переход на особые режимы не отменяет обязанности по уплате таможенных сборов, акцизов. Единый платеж заменяют собой НДФЛ, НДС и плату за имущество, использующееся в коммерческих целях.

Налогообложение ИП с работниками

Предприниматели, нанимающие работников, исполняют дополнительные обязанности. С выплаченной заработной платы, а также вознаграждений по гражданским договорам подряда, они обязаны:

• рассчитать и заплатить в госбюджет налог с физических лиц (НДФЛ);
• перечислить взносы на все виды социального страхования (ПФР, ФСС, ФОМС).

Ставка платежей по НДФЛ составляет 13%, а с иностранцев, не являющихся резидентами РФ — 30%. Сами по себе, налоги ИП в 2019 году с работниками сохранились в прежнем размере, однако введена новая ежеквартальная отчетность 6-НДФЛ. Согласно новым правилам удержанные суммы уплачиваются на следующий день после выплаты зарплаты (суммы по договору). Это не касается начислений по отпускным и больничным листам: с них НДФЛ нужно внести до конца месяца, в котором работник получил деньги.

Принципиальное отличие в налогообложении ИП по сравнению с прошлым годом — перевод уплаты страховых взносов на пенсионное, медицинское и частично социальное страхование в ФНС. Это повлекло большие изменения в отчетности, и смену реквизитов для перечисления средств. Тарифы для основной части плательщиков остались на прежнем уровне, и введены льготные ставки для отдельных категорий на период до 2020 года (табл.3). Увеличился предельный порог доходной базы для снижения тарифа.

Вид взносов	Тарифная ставка	Условия
ОПС (пенсионные)	22 %
	10 %	с суммы превышающей 876 000 на одного человека
	20 %	для ИП на УСН, занятых видами деятельности, перечисленными в ст. 427 НК РФ
	20 %	для ИП на ЕНВД фармацевтической отрасли
ОМС (медицинские)	5,1%	без ограничения базы
ОСС (социальные)	2,9 %	для иностранных работников — 1,8 %

Таблица 3. Процент отчислений с выплат в пользу наемных работников.

Если ОМС и ОПС полностью переданы в ФНС, то в части социального страхования налоги ИП в 2019 будут платить в две организации. В ФСС — остаются платежи по травматизму и профзаболеваниям. С января этого года за работников — инвалидов можно уплачивать только 60 % от уставленного тарифа (№419-ФЗ, 19.12.2016).

Налоги для ИП в 2019 году

С начала года вступили в силу многочисленные изменения, которые затрагивают условия перехода на спецрежимы, формы и порядок сдачи отчетности. Перечислим главные из них.

1. Поменялось соотношение между процентом с прибыли, перечисляемым в федеральный (2 %) и региональный бюджеты (18 %). Общий размер остался на прошлогоднем уровне — 20 %. Однако теперь налоги для ИП в 2019 году распределяются в соотношении: 3 и 17 % (в казну субъекта федерации).
2. Изменились критерии для применения УСН. Для перехода на этот режим в 2019 году, лимит составляет 112,5 млн. Для продолжения его использования, стоимость основных средств и выручка не должны превышать 150 млн рублей.
3. Вступил в силу новый классификатор ОКВЭД, что важно для плательщиков ЕНВД и ПСН. Чтобы не утратить право на использование режимов, нужно привести в соответствие сведения ЕГРИП.
4. Для ПСН изменился размер коэффициент увеличения предельно возможной величины дохода для расчета стоимости патента, и ограничения права на применение режима. Это определяет, какие налоги платит ИП. На 2019 год он составляет 1,481. Таким образом, предельный доход равен 85 000, а патент не может стоить больше 7 125 рублей в месяц (раньше 6 645).
5. Предприниматели-работодатели на «вмененке» получили право уменьшать сумму авансовых платежей на размер уплаченных за себя страховых взносов. Дефлятор на 2019 год составляет 1,915.

Что делать, если нет доходов?

Рассмотрим два случая, часто интересующих ИП: какие налоги надо платить в 2019 году, если предприятие только образовано. Или наоборот, открыто давно, но не ведет деятельность, и, соответственно, не имеет выручки.

В первом случае, после получения первых поступлений на счет, предприниматель должен подать в ФНС форму 4-НДФЛ. Срок — 5 дней после окончания месяца. В ней отражается предполагаемый за год доход, и это, по сути — декларация. На основании этого документа налоговики рассчитают сумму квартальных платежей.

Начинающий ИП налоги может не платить 2 года, если вид деятельности попадает в список, утвержденный местными властями для имеющих право на «налоговые каникулы». Это возможно только на «упрощенке» или патенте. Чтобы в текущем году перейти на УСН, нужно подать заявление в налоговую инспекцию не позднее 30 дней после регистрации.

Если ИП не ведет деятельность, какие налоги платить в бюджет? В этом случае отсутствует база для начисления платежей, однако нулевые отчеты нужно подавать во все инстанции, чтобы не заработать штраф за непредставление отчетности. Для ЕНВД правило не действует: доход берется «вмененный», а не по факту. В этом случае лучше официально закрыть предприятие. На УСН (доходы — расходы) налоги ИП обязан внести в установленном минимальном размере даже при наличии убытков. Пенсионные взносы обязательны к уплате независимо от факта приостановления деятельности, либо отсутствия прибыли.

delatdelo.com

Обязательные страховые взносы

Хочу открыть ИП – какие налоги надо платить в 2019 году? Этот вопрос требует развёрнутого ответа. Начнём со страховых выплат.

Государство для того чтобы обеспечить граждан пенсиями, медицинским обслуживанием, оплатить больничные, нужды матерей и проч. заранее собирает со всех официально работающих страховые взносы. Принцип сбора прост: каждый работодатель (ИП, в данном случае) рассчитывает от заработанных сотрудником денег величину взносов по законодательно утверждённым ставкам.

В отличие от подоходного налога эти отчисления не удерживаются из зарплаты, а начисляются плюсом к ней.

Теоретически, индивидуальный предприниматель, если работает без штата, должен самостоятельно проводить подобные расчёты для своих взносов.

Однако ему эту задачу облегчили законодательно, введя двухступенчатую схему начисления:

1. Каждый год предпринимателю налоговая служба присылает извещение о фиксированных суммах взносов, которые надо внести в страховые фонды за себя. Более того, делает квитанции, чтобы уменьшить хлопоты. Фиксированные платежи ИП за себя в ПФР и на ОМС не зависят от дохода, а рассчитываются от минимального размера оплаты труда (ежегодно корректируется на государственном уровне). Так, платить в 2017 году надо было 27 990 р. (23 400 в пенсионный фонд и 4 590 в ФОМС). Для 2019 года законодатели убрали привязку к МРОТ, и фонды стали начислять сборы по своим формулам. Величина «своего» взноса в Пенсионный фонд равна теперь 26 545 р. а медстрах – 5 840 р.
2. Если сумма доходов в году у индивидуального предпринимателя перевалит за отметку в 300 тыс. р., ему следует доплатить с превышения страховые взносы по 1-процентной ставке. Перечисления направляются только в ПФР. Здесь расчёт ИП производит самостоятельно, как и перевод на расчётный счёт фонда.

Намного сложнее ИП страховые взносы начислять на заработки наёмного персонала.

Предприниматель должен владеть полной информацией о том, какие ставки действуют, когда надо перечислять деньги, когда отчитываться. Чаще всего в таких случаях малые бизнесмены пользуются услугами бухгалтеров – штатных или работающих дистанционно.

Подробно о ставках и правилах перечисления на своих работников мы расскажем в последней главе статьи.

Налоги ИП на ОСНО

Из всех систем налогообложения именно общая – наиболее трудная для ИП.

На ОСНО предприниматель может оказаться в случаях:

• подав документы для регистрации, он выбрал именно эту систему или просто не писал заявление о выборе одного из упрощённых режимов;
• перешёл на неё по собственному желанию в процессе деятельности;
• переведён с упрощённых систем принудительно в результате превышения лимитных показателей (по оборотам, штату или недвижимости).

Для ОСНО налоги ИП в 2019 году составляют обширный список. Но главным в перечне является НДФЛ – он объединил в себе и подоходный налог, и налог на прибыль.

Для предпринимателя, как и для обычного физического лица здесь используется 13-процентная налоговая ставка. База для расчёта – разница между суммой полученной выручки за год и суммой официально подтверждённых затрат. Например, если на счета и в кассу ИП поступило денег 1 200 000 р. а расходов (с имеющимися бумагами) произведено 800 000 р., то налог надо исчислять от 400 000 р. (1 200 000 – 800 000). В итоге получаем годовой платёж равный 400 000 * 13% = 52 000 р.

Примечательно, что для предпринимателей на ОСНО предусмотрено некое послабление – профессиональный вычет по налогу в размере 20%. Эта преференция действует в случаях, если у ИП вообще не оказалось документов, способных подтвердить их действительность и официальность. В нашем примере это будет выглядеть следующим образом: 1 200 000-20% = 960 000 *13% = 124 600 р. Нетрудно заметить разницу и оценить выгоду того или иного пути.

Законодательство запрещает совмещать оба вычета – используется или 20-процентный, или учёт расходов. ИП должен сам оценивать, что ему выгодней.

НДФЛ переводят в бюджет по окончании года, но в течение этого временного промежутка ИП перечисляет ещё и авансы – один по истечении первого полугодия (половина предполагаемой налоговой суммы), другие за следующие кварталы (3-й и 4-й – по четверти). Расчёт авансового платежа налоговики делают самостоятельно по результатам прошлого периода, они же и направляют предпринимателю уведомление о требующейся сумме к уплате.

Итоговая сумма за год уменьшается на величину авансов.

Помимо НДФЛ за свои доходы общая система налогообложения требует от предпринимателя внесения в бюджет нескольких платежей иного характера, как то:

1. НДС. Если ИП реализует товары, продукцию или услуги, облагаемые таким налогом, он должен по окончании каждого квартала, вносить соответствующие платежи.
2. НДФЛ с сумм доходов, выплачиваемых физлицам, с которыми у предпринимателя заключены трудовые соглашения или договора на выполнение работ, предоставление услуг.
3. Транспортный налог. Уплачивается, если предприниматель является владельцем автомобиля или иного транспортного средства. Размер налога не меняется в зависимости от целей применения транспорта – личных или коммерческих. Однако для большегрузных автомобилей, за которые вносятся деньги в «Платон», ИП вправе снизить размер налога на эти платежи.
4. Налог на имущество. Этот бюджетный платёж начисляется предпринимателю, если он использует объект не в коммерческой деятельности, и к имуществу применена кадастровая оценка.
5. Водный налог. Начисляется, если ИП использует для извлечения дохода водные ресурсы.

По сути, только НДС – это непременный атрибут общей системы налогообложения для ИП. Остальные налоги в той или иной мере должны вносить и налогоплательщики, использующие упрощённые режимы.

Для отражения хозяйственных операций ИП избавлен от необходимости вести полную бухгалтерию. Законодательно ему разрешено все записи сводит в один регистр – книгу учёта доходов и расходов.

Налоги ИП на УСН

«Упрощёнка» – самый массовый налоговый режим, использующийся предпринимателями. Возможностей здесь столько, что почти любой бизнесмен, не желающий использовать общую систему и регистрировать организацию, находит приемлемый путь реализации коммерческих идей.

За основу здесь взят единый налог – конгломерат НДФЛ, НДС и налога на прибыль (естественно, с некоторыми особенностями).

Для УСН предусмотрены два вида объектов налогообложения:

1. Доходы, когда 6-процентный налог взимается со всех вырученных в течение года средств. Затраты в расчёт не берутся и не уменьшают налоговую базу.
2. Разница суммы доходов и расходов, облагающаяся по 15-процентной ставке. Перечень затрат, которые разрешается принимать к учёту, совпадает со списком, приведённым для определения величины налога на прибыль. Чтобы принятие в расходы было правомерно, операция должна подтверждаться документально.

Региональным законодателям предоставлено право сокращения указанных ставок с 6 до 1 процента для «доходов» и с 15 до 5 процентов для разницы между доходами и затратами.

Для ИП на «урощёнке» налоговые отчисления производятся по следующей схеме: сначала поквартально уплачиваются авансы (касается обоих объектов), каждый раз ориентируясь на итоги прошедших трёх месяцев, а по окончании года уплачивается единый налог. Сумма подсчитывается в декларации и из неё вычитаются авансовые платежи. Итого вносится в бюджет.

Для второго объекта при подсчёте налога есть одна тонкость:

Предприниматель, перед тем как декларация сдаётся, должен сравнить, что больше – сумма, полученная при вычислении 15% от разницы, или 1% от выручки. Вносить в бюджет следует ту величину, которая окажется больше.

Впрочем, налоговая служба предоставляет налогоплательщику программное обеспечение, определяющее автоматически сумму к уплате и вести самостоятельные подсчёты нет нужды.

Свои страховые взносы ИП вправе учитывать следующим путём:

• объект «доходы» – начисленную сумму налога разрешается уменьшить на все свои страховые взносы, если ИП работает в одиночку без штата, если есть сотрудники, то не более чем на половину начисленного налога;
• объект «доходы за минусом затрат» – сумму сборов разрешается учитывать лишь в составе общих расходов.

Отсутствие выручки позволит для ИП не производить налоговые отчисления, но страховые взносы за себя вносить надо.

ИП на ЕНВД

Этот режим налогообложения иначе называют «вменёнкой». Индивидуальный предприниматель, выбравший работу на ЕНВД, может заниматься далеко не всеми видами деятельности, а только теми, которые приведены в ст. 346.26 НК РФ. Законодателям на местах дано право уменьшения списка и вообще полного запрета на применение вменёнки (как в Москве, например).

Чтобы определить, какие суммы вменённого налога платит ИП, приходится обращаться к сложной формуле, в состав которой входят такие множители, как:

• базовая доходность, определяемая по таблице из НК РФ и зависящая от вида занятий;
• физический показатель, приведённый в той же таблице;
• величина коэффициента-дефлятора, изменяемая каждый год правительственным указом;
• коэффициент корректировки, утверждаемый региональными законодателями.

Однако индивидуальному предпринимателю нет нужды проводить расчёты и таким образом определять, какой налог у ИП в 2019 году надо вносить в бюджет по «вменёнке». Вменённый налог за год задаётся для конкретного бизнесмена на этом режиме изначально, и в последующем просто уточняется налоговой службой.

Для ЕНВД налог следует платить ежеквартально в первый месяц после его окончания. Другие налоги уплачиваются, только если образуется база для их исчисления. Страховые взносы обязательно платятся за себя, и за наёмных работников, если таковые есть в штате предприятия.

Даже при отсутствии дохода единый налог вносить надо согласно графику, пока предприниматель не напишет заявление на прекращение деятельности на «вменёнке». Размер налога не меняется. Аналогичная ситуация и со страховыми взносами «за себя». Их переводить в фонды надо в любом случае.

Такие сборы при отсутствии штата работников разрешается вычесть из годового дохода. Если появятся сотрудники, то такую операцию разрешается проделать не более чем в 50% размере от суммы бюджетного платежа.

Налоги ИП на ПСН

Патентную систему налогообложения в отличие от остальных режимов вправе использовать только индивидуальные предприниматели. При этом прежде чем писать заявление на получение патента следует ознакомиться в ст. 346.43 НК РФ со списком видов занятий, которые разрешены при ПСН. Региональным законодателям разрешено этот перечень дополнять.

Более того, патент даёт право заниматься выбранным видом деятельности только в пределах территории, которая курируется налоговой инспекцией, выдавшей документ. Если предприниматель намерен заняться другим бизнесом или работать и в другом регионе, ему придётся брать ещё патенты – для каждого вида занятий и региона. Исключение составляют грузовые перевозки, для которых при наличии одного документа можно передвигаться по стране. Однако и здесь есть ограничение – договоры на перевозку грузов должны заключаться только по месту выдачи патента.

Удобство этой системы в том, что воспользоваться ею можно как на короткий период – месяц, так и на год.

Для ИП налоги и обязательные платежи вносятся в следующей номенклатуре:

1. Патентный платёж рассчитывается по 6-процентной ставке от предполагаемого дохода. Самим предпринимателям подсчитывать, сколько они могли бы выручить за год, не требуется. Всё уже подсчитано региональными законодателями и сведено в таблицы, приложенные к нормативным документам. Более того, налоговики присылают ИП извещения с требуемыми суммами к уплате.
2. Страховые взносы по фондам «за себя» вносятся в том же объёме, что и для всех иных предпринимателей.
3. Сборы за наёмных сотрудников также начисляются и уплачиваются по единым для всех работодателей правилам.

Правила внесения платы за патент таковы:

• если разрешение берётся на временной промежуток в пределах 6-месячного периода, плата вносится не позже даты окончания действия патента;
• если он нужен на срок от 6-и до 12-и месяцев, то плату разрешается делить на две части: 1/3 стоимости в 90 дней со старта деятельности в этом статусе, остальные 2/3 – не позже даты окончания действия разрешения.

Размер платежа на патент не может быть уменьшен на сумму страховых взносов, внесённых за себя.

Налоги на ЕСХН

Единый сельхозналог – так коротко называют налоговый режим, предназначенный для производителей сельскохозяйственной продукции. В эту же категорию входят и предприниматели, занимающиеся разведением рыбы. Чтобы стать плательщиком ЕСХН требуется выполнить главное условие – в общем объёме доходов на профильную продукцию должно приходиться не менее 70% выручки.

Налоги для ИП те же, что и на «упрощёнке», а принцип определения налоговой базы идентичен тому, что используется для объекта налогообложения доходы за минусом затрат.

Но налоговая ставка ниже и составляет 6% от разницы между выручкой и расходами. Авансовые выплаты производит предприниматель тоже по итогам каждого квартала.

Страховые взносы тоже вносятся по тем же правилам, что и для других систем налогообложения. Сумму сборов при этом разрешается вычитать из налоговой базы, а не из итогового единого налога.

tvoeip.ru

Налоги — драйвер экономики и кошелёк страны

До 90% всего бюджета России составляют доходы, полученные от нефтегазовой отрасли, сборы по НДС, акцизы, налог на прибыль организаций, а также таможенные пошлины. Неудивительно, почему налоговому регулированию всегда придаётся такое большое значение.

Функции главного налогового контролёра РФ — Федеральной налоговой службы — расширяются каждый год. В 2017 ФНС РФ забрала под себя контроль внебюджетных фондов, к которому поступательно шла с 2011 года. Главный итог этого перехода — стопроцентная подконтрольность ФНС РФ всех налогов, сборов и взносов населения и организаций.

Бизнес, частные предприниматели, а также физические лица уже не первый год ощущают на себе ужесточение санкций при налоговых нарушениях. Если раньше с соц. фондами можно было хоть как-то договориться, дать пояснения, урегулировать вопросы, то сегодня избежать штрафов от налоговиков становится всё труднее. Выход один — не нарушать, относиться к декларированию и уплате налогов ответственно и серьёзно.

5 систем — плюсы и минусы налогообложения

Основа налоговой структуры — 5 систем налогообложения. Все организации и частные предприниматели при гос. регистрации, исходя из целей бизнеса, самостоятельно делают выбор, по какой из них они будут осуществлять свою деятельность. Система налогообложения (или налоговый режим) определяет размер платежей, сроки отчётности, а также возможность получения льгот и преференций по снижению ставок.

Выбор должен основываться на ключевых моментах, каким ИП видит своё предприятие:

• будет ли штат наёмных работников (сколько их будет);
• насколько масштабным планируется бизнес (оборот, доходы и пр.);
• какие товары будет производить (оказывать услуги);
• кто станет потребителем, клиентом;
• есть ли по выбранному виду деятельности льготы и преференции;
• есть ли в регионе, где будет работать ИП, региональные особенности.

По ходу ведения бизнеса ИП имеет право перейти на другой налоговый режим, а также совместить некоторые режимы. Но нужно учесть, что для изменения налогообложения установлены периоды и сроки перехода, бизнес должен подходить под определённые условия, необходимо обращаться с заявлением в ИФНС.

Вывод — учитывайте возможности, налоговую нагрузку, которая повлияет на прибыль, перспективы роста бизнеса, а также риски и выбирайте оптимальный для своего дела режим. У каждой налоговой системы есть плюсы и минусы, всё зависит от целей бизнеса.

Общая система налогообложения (ОСНО) это:

• расширенные возможности при масштабировании бизнеса;
• отсутствие ограничений по типам деятельности;
• 3 налога: НДФЛ (если есть доход), НДС (когда были сделки, облагаемые НДС), а также НДФЛ за сотрудников (если есть штат);
• как следствие — серьёзная налоговая нагрузка на ИП;
• максимальное количество деклараций, другой отчётности;
• возможность возврата НДС;
• совместное ведение бизнеса с другими организациями (с их долей от 25%);
• варианты совмещения с вменённым налогом (ЕНВД).

ОСНО вменяется налоговым регулятором по умолчанию, если при регистрации ИП не подал дополнительное заявление о применении льготного режима.

Льготные налоговые системы введены госрегулированием специально для облегчения взаимодействия предпринимательства и ИФНС, поэтому у спец. режимов:

• единый налог и объект налогообложения;
• срок уплаты налога — один раз в год;
• минимальная суммарная ставка (по сравнению с ОСНО);
• упрощённая отчётность (например, нет требований представления авансовых расчётов);
• возможность совмещать бизнес с вменённым налогом (для всех льготных режимов), а ЕВНД может быть совмещён с ОСНО, УСН и ЕСХН.

Таблица: виды налогов, ставки, периоды отчётности ИП на ОСНО и льготных режимах

Налоги ИП на разных системах — правила, сроки, нюансы

Очевидно, что для специальных налоговых режимов законодательством РФ предусмотрены облегчённая отчётность и меньшие ставки.

Все льготные системы освобождают малый бизнес от трёх выплат, которые применяются при общем режиме:

• НДФЛ (не берётся в расчёт только доход, полученный от бизнес-деятельности ИП);
• налога на имущество, которое используется в бизнесе (за исключением недвижимости, входящей в так называемый кадастровый перечень);
• НДС (исключение — НДС, который уплачивается при ввозе товаров из-за границы).

В правилах, под которые подпадают все льготные режимы, есть несколько нюансов:

1. Независимо от того, осуществляет ли ИП деятельность или он заморозил свой бизнес, предприниматель должен перечислять НДФЛ, а также выплачивать сборы в ФОМС и пенсионный фонд (как самозанятое лицо).
2. С начала 2015 года все ИП, вне зависимости от налогового режима, должны платить имущественный налог по принадлежащей им недвижимости, если она входит в Перечень коммерческих объектов с кадастровой стоимостью. Такие объекты устанавливаются исполнительной властью региона, где расположена недвижимость. Проверить его можно на интернет-ресурсах местной администрации.
3. Если ИП выделяет НДС в выписанных счетах-фактурах, он обязан вести и предъявлять в налоговую «журнал учёта с/фактур».
4. Когда крайний срок выплат по налоговым платежам (авансам) или сдачи отчётности попадает на выходной (праздничный) день, ИП имеет право перечислить налог и сдать отчётность в ближайший после этого рабочий день.

Налоги и взносы, которые платят все ИП, и исключения из правил

Существуют налоговые платежи и страховые взносы, которые выплачиваются предпринимателем в госбюджет и во внебюджетные фонды, вне зависимости от того, на какой системе налогообложения работает частный бизнес, а также есть ли наёмные работники у ИП.

К ним относятся имущественные налоги физических лиц, где учитывается вся частная собственность. А также страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование предпринимателя как самостоятельного плательщика (самозанятого). Такие взносы в фонды обязательны, в том числе когда у ИП нет наёмного персонала.

Знайте: предприниматель должен выплачивать сборы за себя в ФОМС и пенсионный фонд, даже если он не ведёт бизнес-деятельность. Эта обязанность снимается только после закрытия ИП.

Платёж по страховым взносам на обязательное пенсионное (ОПС), а также медицинское страхование (ОМС) для ИП, у которого нет наёмных работников, рассчитывается исходя из законодательно установленной суммы минимальной оплаты труда (МРОТ), страховой ставки, а также периода работы частного предприятия.

Страховая сумма и расчёт взноса ОПС в 2018 году выглядят так:

• если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей — фиксированный размер 26 545 рублей за расчетный период;
• если величина дохода превышает 300 000 рублей, фиксированный размер — 26 545 рублей за расчетный период плюс 1,0% суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, но не более 212 360 рублей.

Фиксированная сумма взноса по ОМС составляет 5 840 рублей. Этот порядок регламентирован ст. 430 НК РФ.

Все самостоятельные плательщики взносов обязаны соблюдать платёжный график и перечислить за себя:

• фиксированный ОПС-взнос, а также взнос по ОМС — в срок до 31 декабря текущего года;
• платёж при превышении дохода (1% от суммы сверх) должен пройти в ИФНС до первого апреля.

При нарушении сроков уплаты начисляются пени.

Не забудьте, плательщики взносов должны хранить документы по страховым расчётам в течение шести лет.

Когда ИП не платит налоги и взносы

Есть жизненные ситуации, при которых частные предприниматели могут получить освобождение от всех налоговых сборов и страховых взносов, сюда относятся следующие случаи:

• прохождение военной службы по призыву;
• уход одного из родителей за каждым ребёнком до достижения им возраста полутора лет;
• уход, осуществляемый трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• проживание супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
• проживание за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;
• периоды, в которых приостановлен статус адвоката, и соответствующая деятельность в этот период не осуществлялась.

Эти преференции распространяются на все платежи по предпринимательской деятельности, но не снимают обязанности платить налоги за физическое лицо.

Налоговые сборы ИП как ФЛ

Независимо от статуса, а также налогового режима все предприниматели обязаны платить имущественные налоги как граждане РФ (как физ. лица).

К налоговым платежам на собственность относятся:

• транспортный налог — если есть личный автомобиль;
• земельный налог — если есть собственный участок;
• налог на имущество ФЛ — здесь в расчёт берётся частная недвижимость, зарегистрированная на человека (дом, квартира, дача, хоз. постройки и пр.);
• водный налог (скважина, колодец).

Все имущественные налоги выплачиваются в бюджет до 1 декабря (исключение — налог на скважину).

Обратите внимание: по истечении первой декады декабря налоговики имеют право без предупреждения человека списать с его счёта полную сумму начисленных имущественных налогов.

Все платежи появляются в Личном кабинете госуслуг или на сайте ФНС РФ в начале ноября. По этим же онлайн-каналам связи с регулятором можно известить налоговую инспекцию о неточностях в расчётах, если вы их обнаружили.

Проверяйте расчёты: бывает, ИФНС «ошибается», выставляя платёжки по проданной недвижимости или транспорту, считая коэффициенты по частному дому как по коммерческой недвижимости и т. п.

Если до середины ноября уведомление о налогах на собственность не пришло, может быть, это случай, когда налоговая не должна уведомлять вас:

• у гражданина есть льготы, и он освобождён от налога;
• сумма налога — менее ста рублей;
• есть Личный кабинет на портале госуслуг или ФНС РФ. Тогда уведомление отправляется только туда (бумажных квитанций не ждите).

Уточнить ставки и сумму по имущественным налогам, региональные и местные льготы проще всего на портале налоговой службы в разделе «Справочная информация».

ИП на УСН — когда и сколько платить в бюджет

Упрощённая система налогообложения (УСН) — самая распространённая среди предпринимателей. Неудивительно, ведь она не предполагает ограничений по видам деятельности (как другие льготные режимы). А оптимальное налоговое бремя и простая отчётность делают эту систему ещё более популярной.

На упрощёнке можно выбрать 1 из двух объектов налогообложения:

1. «Доходы» — с тарифом в 6%. В этом случае налог платится со всей суммы валового дохода.
2. «Доходы минус расходы» — со ставкой, равной 15%. Расчёт налога выглядит как разница между доходом и затратами на ведение бизнеса. Если у ИП есть постоянные обоснованные траты, которые он может документально подтвердить, то чаще бывает выгоднее взять именно этот вариант.

Обратите внимание: исполнительным региональным законодательством процент по УСН с объектом «доход» может быть снижен до 1%. А при расчётах «доход минус расход» каждый субъект федерации может установить для определённых видов деятельности (или для всех предпринимателей региона) сниженный тариф, когда ставки налога по УСН могут варьироваться от 5 до 15%.

Пример расчётов по двум видам объектов:

За год ИП получил доход в размере 15 млн руб., расходы на бизнес составили 5 млн руб. (обязательно подтверждение документами).

Налоговая база: 15 млн — 5 млн =10 млн руб.

Сумма налога: 10 млн руб.*15% = 1,5 млн руб.

Если сделать расчёт по объекту «доход» 6%, налог составит 15 млн руб. *6% = 900 тыс. руб.

Если расходы были бы равными 10 млн руб., то расчёт был бы в пользу «доход минус расход»: 15 млн — 10 млн =5 млн руб., 5 млн руб.*15% = 750 тыс. руб.

Частные предприниматели на УСН выплачивают авансовые налоговые платежи в срок до 25 числа месяца по прошествии квартала.

30 апреля — крайний срок выплат налогового платежа по финансовому результату года для всех ИП, работающих по упрощённой налоговой системе. Платёж рассчитывается с учётом уже выплаченных авансов. До этой же даты необходимо сдать в ИФНС декларацию УСН по итогам прошедшего года.

Актуальную форму декларации по УСН можно взять на сайте ФНС РФ, выбрав необходимый формат: pdf для печати или бланк для отправки в электронном виде.

Четыре ситуации, которые нужно учесть, работая по упрощённому режиму:

1. Переход с УСН на другую налоговую систему возможен только по окончании календарного года, для этого подаём заявление до 31 декабря. При положительном решении налоговой службы (выносится в течение 5 дней) ИП переходит на другой налоговый режим.
2. Может случиться так, что частный предприниматель не имеет права больше оставаться на упрощёнке (превышены доходы, численность работников или грядёт объединение с другой компанией). В этом случае за 15 дней ИП обязан уведомить ИФНС о переходе (по форме №26.2–2).
3. Если ИП на УСН решает закрыть частное предприятие до окончания налогового периода (это календарный год), нужно:
   • за 15 дней после закрытия ИП отправить извещение в инспекцию (бланк № 26.2–8);
   • до 25-го числа следующего месяца предоставить в инспекцию декларацию и в этот же период оплатить конечный налог.
4. При прохождении процедуры ликвидации ИП (банкротстве бизнеса) декларирование налога не производится.

Учтите: когда частное предприятие переходит с УСН на вменённый налог или на патент, ИП не сдаёт декларацию, так как это не отменяет деятельность по упрощённому режиму.

Налоговые каникулы на упрощённом режиме и ПНС

Предприниматель, который применяет УСН или патентную систему, имеет право на так называемые налоговые каникулы, когда ставка равняется нулю.

Для этого нужно, чтобы выполнялись следующие требования:

• ИП впервые зарегистрирован как предприниматель;
• он состоит на учёте налоговой в регионе, где действует такая льгота;
• сфера деятельности ИП — производство, бытовые услуги населению, социальная или научная сфера.

Налоговые каникулы регламентированы статьёй №346.20, п.4 НК РФ. Их срок действия для ИП составляет 2 года. Действие каникул установлено до 2020 года.

Налоги ИП на ПСН

Патентная система — самый простой режим (если не при ведении бизнеса, то, по крайней мере, в сфере отчётности). При получении патента ИП не обязан вести учёт, ПСН не предусматривает декларирования доходов. Патент выдаётся только на один вид деятельности ИП. Если частный предприниматель собирается оказывать услуги по нескольким видам, он должен выкупать такое же количество патентов. Срок действия каждого — не более одного года.

Патент — это региональный налог, стоимость которого устанавливается в зависимости от вида деятельности ИП. Расчёт осуществляется от предполагаемого дохода за выбранный ИП период. Ставка равна шести процентам.

Пример расчёта ПСН:

Планируемый доход ИП за год при выполнении определённых услуг составит 15 млн руб.

Цена патента: 15 млн руб. *6% = 900 тыс. руб.

При получении ПСН предприниматель должен соблюдать сроки выкупа патентных прав:

• патент на период от 6 до 12 месяцев может быть оплачен двумя платежами:
  • первый платёж — в срок до 90 дней с даты, когда он выдан (1/3 часть платы);
  • второй — до момента окончания срока ПСН (остаток);
• патент на период менее полугода должен быть оплачен до прекращения его действия, одним платежом.

Форму заявления на получение патента 2018 года, рекомендованную налоговой службой, а также виды деятельности, которые подлежат патентной системе, можно скачать на сайте ФНС.

Полный перечень видов деятельности перечислен в законе о применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения того субъекта Российской Федерации, в котором будет осуществляться предпринимательская деятельность.

ЕСХН — налоги и отчётность

Система налогообложения для сельхозпроизводителей ограничена сферой деятельности ИП. ЕСХН имеют право применять только фермеры, а также предприниматели, которые оказывают им помощь, чей бизнес минимум на 70% строится на производстве и продаже сельхозпродукции. К этой сфере причисляют не только тех, кто сеет и пашет, сюда относят фермеров, которые занимаются животноводством, ловом рыбы и т. п.

Нововведение 2017 года — льготами ЕСХН могут пользоваться также предприниматели, которые помогают сельхозпроизводителям при сборе урожая, удобрении, восстановлении полей, выпасе скота и т. п. Главное, чтобы их бизнес также на 70% был привязан к фермерству.

Объект налогообложения ЕСХН — «доходы минус расходы» со ставкой 6% (такой низкой ставки нет ни у одного другого льготного режима). Помимо этого, сельхозпроизводитель имеет право снизить налоговый сбор на сумму понесённого в предыдущем периоде убытка.

Пример расчёта налога по ЕСХН:

Доход ИП составил 25 млн руб., расходы — 10 млн руб., при этом в предыдущем году хозяйству был нанесён ущерб засухой, который оценён в 3 млн руб.

Налоговая база: 25 млн — 10 млн — 3 млн = 12 млн руб.

Сумма налога: 12 млн руб.*6% = 720 тыс. руб.

На ЕСХН фермеры, как и на УСНО, вносят авансовые платежи — до 25 числа месяца после окончания квартала. Годовой налоговый платёж сельхозпроизводителя вносится исходя из суммы выплаченных нарастающим итогом авансовых платежей, крайний срок — 31 марта. В этот же срок нужно сдать в ИФНС декларацию по итогам года. Декларация по системе налогообложения для сельхозпроизводителей есть на портале налоговой службы.

Несколько жизненных ситуаций, которые следует знать:

• перейти с ЕСХН на другой налоговый режим возможно, но строго по завершении года. Заявление подаётся в ИФНС, последний срок — 31 декабря;
• если фермер решает свернуть бизнес до конца налогового периода (это календарный год), нужно:
  • за 15 дней после завершения бизнеса отправить извещение в инспекцию;
  • до 25 числа следующего месяца — сдать в ИФНС отчётную декларацию и до этого же срока оплатить налог;
• если фермерское хозяйство ликвидируется, декларация в инспекцию не сдаётся.

Индивидуальные предприниматели, которые не производят сельхозпродукцию, а только осуществляют её первичную или последующую (промышленную) переработку, не вправе применять ЕСХН.

Налоги при вменённом доходе

Специфика единого вменённого налога состоит в том, что:

• он применяется для ограниченной сферы деятельности (в этом он схож с ЕСХН и ПНС), в основном перечне по ЕНВД — торговля и бытовые услуги населению;
• при расчёте не учитывается фактическая прибыль ИП (как и у патента);
• отчётные периоды по данному налогу — квартальные.

Расчёт ЕНВД считается по формуле:

(Вменённый доход *15%) — страховые взносы ИП.

При этом самозанятый частный предприниматель имеет право учитывать вычет по страховым взносам в полном объёме (минимум — 27 990 руб.).

Индивидуальные предприниматели, которые не имеют наёмных работников — то есть они не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам — могут уменьшить сумму единого налога на вменённый доход на сумму уплаченных (за себя) в фиксированном размере страховых взносов в ОПС и ОМС.

Отчитываться по вменёнке необходимо до 20 числа следующего налогового периода (календарного квартала). Платежи в бюджет по ЕНВД осуществляются 4 раза в год: до 25 января, 25 апреля, 25 июля и 25 октября.

Ещё одна особенность вменёнки в том, что при прекращении деятельности, подпадающей под вменённый налог, предпринимателю нужно уведомить ИФНС о своём решении в более короткие сроки (чем УСН или ЕСХН) — всего 5 дней даётся на информирование. При этом закрывающая декларация должна быть сдана регулятору по стандартному квартальному сроку отчётности.

Таблица: сводные данные по декларированию, срокам платежей по всем льготным режимам

ОСНО — детали по налогам

Основное отличие общего налогового режима от льготных — расширенная отчётность и максимальный спектр обязательств.

Частный предприниматель без сотрудников, работающий на ОСНО, декларирует и платит налоговые сборы:

• НДС — в случае если сумма прибыли хотя бы за 1 квартал составила свыше 2 млн рублей;
• НДФЛ — при получении дохода.

НДС

Первый и самый серьёзный налог общей системы — налог на добавленную стоимость. НДС — федеральный налог, то есть все поступления идут в госбюджет. У налогового регулятора к этому сбору особенное отношение. Если принять во внимание, что доля НДС в полной структуре бюджета России занимает 35%, это обоснованно.

Если хотя бы за 1 квартал в году сумма прибыли была ниже двух млн руб., ИП имеет право снять с себя обязанность плательщика НДС на 1 год. Для этого нужно до 20 числа месяца, в котором ИП хочет добиться ухода от НДС, заявить о своём желании в ИФНС, представив в инспекцию уведомление и выписку из книги учёта доходов и расходов.

Обратите внимание: освобождение от НДС даётся только на период до 12 месяцев, автоматически оно не продлевается. Если ИП хочет продлить льготы по НДС ещё на 1 год, уведомление нужно подавать снова.

Ставки НДС, которые принимаются к начислению:

• 0% — нулевая ставка НДС — действует в свободных таможенных зонах (например, при экспорте товаров в страны ЕАЭС);
• 10% НДС применяется при реализации продуктов питания, детских и медицинских товаров, периодики и книг;
• 18% НДС — этот тариф работает во всех остальных случаях.

Расчёт суммы налога по НДС:

1. Взять сумму НДС, которая предъявлена покупателям по выписанным счетам-фактурам.
2. Суммировать вычеты — всё, что идёт по входящим с/фактурам.
3. Сравнить суммы:
   • если сумма по исходящим с/фактурам больше, НДС подлежит уплате, эту разницу необходимо перечислить в бюджет;
   • если больше сумма вычетов, отклонение подлежит возмещению из бюджета.

Несмотря на то что НДС — федеральный налог, выплаты по нему аккумулируются в ИФНС по месту прописки ИП. При расчёте за основу берётся сумма, указанная в квартальном декларировании НДС, которая делится на 3, — это ежемесячный платёж по НДС.

Бывают случаи, что ИП приходится «восстанавливать НДС» (например, при переходе на льготный налоговый режим, когда НДС по основным средствам уже был принят к вычету). В этой ситуации к разнице между «исходящим» и «входящим» НДС прибавляется сумма «восстановленного».

Главный отчётный документ по НДС — декларация, она должна быть предоставлена в ИФНС не позднее 25 числа по прошествии квартала. Важно: при декларировании НДС перепроверяйте всё очень тщательно. При ошибке в несколько рублей можно получить серьёзные штрафы. Декларация заполняется только в рублях (без копеек), копейки округляются по арифметическому правилу. Декларирование должно формироваться только через электронный документооборот с помощью электронной подписи налогоплательщика (УКЭП). Платить налог по НДС можно двумя способами: ежемесячно или поквартально. В любом случае платёж должен пройти до 25 числа.

Рекомендуем: при расчёте налога попробуйте воспользоваться электронным сервисом ФНС РФ по проверке корректности оформления счетов-фактур. Он сразу выдаст результат, можно ли включать счёт-фактуру контрагента в отчётность по НДС.

Ключевое правило расчёта с госбюджетом — не опаздывать. Лучше перечислить налог на 2–3 дня до положенного срока, чем потом платить штрафы и разбираться с налоговиками.

Видео: расширенная налоговая декларация по НДС

НДФЛ

Второй налог для ИП на основном режиме — НДФЛ, когда доход от бизнеса облагается ставкой 13%. Налоговая база учитывается как разница между валовым доходом частного предпринимателя и налоговым вычетом. При этом в вычеты включаются только обоснованные затраты на ведение бизнес-деятельности, которые подтверждены документами, это могут быть чеки, с/фактуры, ТТН и т. п. Если ИП не может удостоверить свои расходы, тогда применяется расчёт по нормативу расходов — 20% от дохода вычитается из итоговой суммы.

Пример расчёта НДФЛ:

Вариант №1: доход ИП составил 30 тыс. руб.

Затраты на бизнес, подтверждённые документально — 20 тыс. руб.

Налоговая база: 30 тыс. р. — 20 тыс. р.= 10 тыс. руб.

Налог: 10 тыс. р. * 13% = = 1 300 руб.

Вариант №2: доход = 30 тыс. руб. Затраты не подтверждены документами. Налоговая база: 30 тыс. р. — (30 тыс. р. * 20%) = 24 тыс. руб.

Налог: 24 тыс. р. * 13% = 3 120 руб.

Главная форма отчётности по ОСНО — декларация 3-НДФЛ, которая должна быть сдана в инспекцию до 30 апреля.

Учтите: ИП на общем режиме обязан отчитываться по форме 3-НДФЛ вне зависимости от того, работал он в этот период и получал доход или нет.

Есть ещё одна декларация по этому налогу — перспективная декларация 4-НДФЛ. ИП, оформляя эту форму, самостоятельно рассчитывает свой будущий доход. Обязанность ИП — сдать документ 4-НДФЛ в налоговую инспекцию в положенный срок — 5 дней после начала деятельности и получения дохода.

Следующий шаг — оплата авансовых платежей, которые направляются от ИФНС.

Выплатить авансы по НДФЛ индивидуальный предприниматель обязан в указанные сроки:

• первая половина года — до 15 июля (1/2 часть годового платежа);
• третий квартал года — до 15 октября (1/4 часть);
• четвёртый квартал — до 15 января (1/4 часть).

При закрытии своего предприятия бизнесмен обязан в течение 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности предоставить в ИФНС декларацию 3-НДФЛ о полученных им доходах. А также в течение 15 дней с момента сдачи декларации заплатить НДФЛ.

Бланки всех налоговых деклараций по НДФЛ (включая также 2-НДФЛ и 6-НДФЛ) можно скачать на сайте ФНС. Там же размещена программа «Декларация», которая поможет ИП сформировать декларации 3-НДФЛ и 4-НДФЛ.

Видео: заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ

Таблица: регламент отчётности ИП на ОСНО, сроки уплаты налогов и авансовых платежей

Налоги — это серьёзно. Когда индивидуальный предприниматель вступает во взаимоотношения с государством и регуляторами, он получает не только возможности заработка, личностного роста и свободы в действиях. Он берёт на себя определённые обязательства. И лучше оценивать эти приобретения с позитивом.

ipboss.guru