Ип работает без кассового аппарата

ЗН в довольно подробной форме оповещают о применении контрольных кассовых машин (далее ККМ).

Такие агрегаты на сегодняшний день выполняют большой объем различных задач:

Осуществление контрольных мероприятий (за работой ИП).
Проверка правильности расчетов (начисление прибыльного налога).
Систематизация (проверки в налоговой службе всех поступивших данных).

На сегодняшний день кассовые машины позволяют экономить время на заполнение третьего чека, а также иных документов. Все пробитые чеки распечатываются в автоматическом порядке. Органом, которым ведет постоянный контроль за применение ККМ, является Налоговая служба. Свою деятельность они осуществляют согласно многим законодательным актам.

«Приказ Министерства финансов» является одним из главных и на основании его осуществляются множество законных процедур.

Очень важным моментом в использовании ККМ, является легальность применения подобного механизма. Для ИП – добровольное применение ККМ.

Этот факт объясняется тем, что сегодня каждый ИП вправе самостоятельно решать, нужен ли ему в работе кассовый аппарат или нет. В прошлом, до 2009 года, использование кассы считалось обязательным моментом. На сегодняшний день все упростилось.

Однако, многие предприниматели, самостоятельно используют кассовую машину. Это используется, в основном, как контроль над деятельностью продавцов.

При применении ККМ, может возникнуть ряд сложностей:

Если зарегистрированный механизм не был использован, налагается штраф (как на должностное лицо, так и на юридическое).
Применять его можно только после постановки на учет.
Для осуществления регистрации, кроме заполненного заявления, необходимо представить ряд необходимых документов, установленных законом.
При нарушении фискальной памяти, нужно будет вновь поставить на регистрационный учет после ремонта.
Все спецкоды находятся у налоговых органов.

Необходимость в ККТ (для УСН или ОСН)

Применение ККМ для индивидуального предпринимателя при любой из систем налогообложения, является обязательным.

При этом, не существует разницы, какую систему выберет ИП:

При системе «Доходы» при ставке 6% от поступлений в денежных единицах. При этом, все денежные передвижения фиксируются в ленте и фискальной памяти машины, затем переносятся в учетную книгу;
При систематизации «Доходы – затраты», при ставке 15% от разницы между ними. При этом механизм фиксирует доходы в денежной форме, заносит в первичные документы. Из доходов высчитываются расходы, а из разницы уже происходит вычет налогового процента.

Также, нелишним будет знать, что переход на упрощенную систему налогообложения возможно в том случае, если доходы, сложенные суммарно за 9 месяцев, не превысят 15 млн. рублей.

Кто может работать без ККМ?

Существует несколько возможностей, когда юридическое лицо и ИП имеют право не применять денежные средства. Это зависит от объекта налогообложения, выбранного предпринимателем, от региональных обстоятельств.

На сегодняшний день, все, кто оплачивает ЕНДВ, могут быть освобождены от обязательного применения в работе ККМ. Использование механизма, фиксирующего поступления в денежном эквиваленте, является, скорее, правом налогоплательщика, чем обязанностью. Список разновидностей бизнеса, где разрешено применять ЕНДВ, утвержден на региональном уровне.

Предпринимателям и руководителям организаций, которые не применяют ККМ по причине по причине выплат ЕНДВ, необходимо отслеживать изменения в законодательстве, т.к. в будущем планируется изменение в законодательстве, разрешающем проводить работы без применения ККМ.

Упрощенная система налогообложения не имеет таких возможностей, как работать без ККМ.

Однако и здесь существует возможность не применять его в работе:

такси и частный извоз;
гостиницы и кафе;
парикмахерские и салоны красоты;
автомойки;
стоянки для автомобилей;
отделы, торгующие в розницу газетами и другими печатными изданиями;
торговля билетами на культурно – массовые мероприятия, лотерейными билетами и ценными бумагами;
кафе, расположенных на территории школ для питания школьников и педагогов;
реализация мороженного и безалкогольных напитков;
продажа предметов религиозного назначения.

Вместо чеков, отбитых на кассе, населению должны выдаваться билеты определенного образца.

При осуществлении трудовой деятельности в дальних и трудно достигаемых районах. К примеру, аптечные киоски, кафе и гостиницы, до которых добраться очень тяжело. Аптеки кафе, которые размещены на базе вахтовых работ или интенсивных строек. В таких ситуациях, прием денежных средств у населения, фиксируется выдачей товарных чеков или их копий.

Работа без ККМ (требования к документации, отчетности)

ИП либо организации, работающие по принципу упрощенной системы, имеют право производить свою трудовую деятельность. Принимать у населения денежные средства без использования кассового аппарата при условии выдаче покупателю (по его требованию) товарного чека, квитанции или иного платежного документа, который подтверждает получение наличности от покупателя.

Главным требованием к оформлению бланка строгой отчетности является его правильное заполнение:

наименование документа;
дата выдачи и номер по порядку;
полное название организации, если ИП, то фамилия, имя, отчество полностью;
индивидуальный номер налогоплательщика;
перечень оказанных услуг или приобретенных товаров;
сумма оплаты;
дата выдачи и подпись (с расшифровкой) лица, выдавшего документ.

Ответственность за нарушения, штрафы

Административный кодекс включает две статьи, которые влекут за собой штрафы за их нарушение: за ошибки ККТ и ошибочные действия по кассовой дисциплине. Работа без кассы является нарушением, если:

Отсутствует аппарат, который подлежал регистрации.
Не отбитый чек.
Не выдан на руки чек, даже в том случае, если он был выбит.
Отсутствуют необходимые голограммы или наклейки.
Применяется касса, не стоящая на регистрационном учете.

При любом из перечисленных нарушений, для предпринимателей штрафные санкции составляют 3 – 4 тысячи рублей, для обществ с закрытой и ограниченной ответственностью 30 – 40 тысяч рублей.

За отсутствие голограмм от завода – изготовителя, предусмотрены штрафные санкции, описанные выше. За работу без применения кассы предусмотрены следующие штрафы: физическим лицам – 1 500 – 3 000 рублей, для должностных лиц – до 10 000 рублей, а для юридических – от 30 000 до 100 000 рублей.

Применение ККА является обязательным для всех лиц, принимающих денежные средства от населения. Однако, существуют и исключения (они описаны выше).

Недостатки и преимущества отсутствия ККМ

Применение кассового аппарата имеет свои положительные и отрицательные стороны.

К плюсам можно отнести:

Существенное сокращение расходов на приобретение машины.
Отпадает техническое обслуживание аппарата, которое обходится в 600 рублей ежемесячно.
Экономия на аттестации аппарата, которая будет стоить 1000 рублей в год и смены ЭКЛЗ, за нее пришлось бы выложить 16200 в год.

Такая сумма существенная для мелкого предпринимателя, который зарабатывает небольшие денежные средства.

К минусам относится следующее:

Невозможность выдать кассовый чек покупателю по его требованию (бывают случаи, когда человек приобретает что – то не себе лично и ему для отчета нужен именно кассовый документ). Это уже грозит потерей одного клиента.
При отсутствии ККМ теряется контроль над продавцами. При присутствии аппарата, кассир будет опасаться внезапных налоговых проверок, и каждый чек будет пробивать в законном порядке.
ККМ защитит от краж со стороны персонала и пронос товара «мимо кассы». При выходе с работы домой, все сотрудники обязаны показать друг другу отбитый чек на приобретенные покупки.

Здесь перечислены основные преимущества и недостатки кассовых аппаратов, а вот приобретать его или нет, решать именно предпринимателю или руководителю организации.

Поправки в 2016 г.

Минфин предложил с 2016 года устанавливать новые кассовые аппараты, которые будет полностью сохранять все платежные данные и отправлять их в налоговую службу. Чеки в режиме онлайн будут передаваться, и распечатываться на обычной бумаге. Старые кассовые аппараты останутся на прежних местах до истечения их срока годности.

Сохранение всех проведенных процедур будет произведено в памяти аппарата. Как его бумажный собрат, чек никогда не потеряется и в случае спорных вопросов всегда придет на помощь.

Проведение товара «мимо кассы» будет грозить штрафом в размере 100% от украденной вещи, а это сумма довольно серьезная. Это наказание грозит как юридическим, так и физическим лицам.

Если кассовый аппарат не внес данные о проведенном расчете и не передал в налоговые службы, то этот факт будет расцениваться как серьезное нарушение.

intless.ru

Требования законодательства

Основанием для применения контрольно-кассовых машин при расчетах с клиентами является ФЗ (№54-ФЗ от 22.05.2003) «Об использовании кассовых машин», в котором подробно разъяснены права и обязанности предпринимателей.

Так, например, те ИП, которые работают на патентной системе налогообложения, в соответствии со ст. 2.1, обязаны вместо чека выдавать другой платежный документ, подтверждающий факт покупки товара или получения услуги.

Даже при любом налогообложении можно не применять кассовую технику, если ИП занимается только оказанием услуг населению, но статья 2 ФЗ обязывает их опять же выдавать платежные документы о приеме наличных средств. Порядок определен ПП от 06.05.2008 года, к таким платежным документам могут относиться билет на транспорт, в кино, путевки в санаторий или на экскурсию.

Штрафы, ответственность

Если деятельность предпринимателя не подпадает под установленный список, который определяет возможность работы без ККМ, то он во всех случаях приема наличных средств обязан пробивать кассовый чек покупателю. И если контролирующий орган заметит нарушение положений законодательства, то он вполне вероятно может наложить штрафные санкции.

Если это случилось впервые, то проверяющий может ограничиться и предупредительными мерами, но если чеки не пробиваются постоянно, или кассовая машина и вовсе отсутствует, то в этом случае предприниматель подпадает под статью 14.5 КоАП.

В ней определены основания для штрафных санкций:

Чек не был пробит или не передан покупателю.
Кассовая машина не была зарегистрирована в налоговой инспекции.
Пробитая сумма меньше номинальной стоимости товара.
Кассовая машина не занесена в общероссийский реестр используемых аппаратов.

Для индивидуального предпринимателя штрафные санкции во всех перечисленных случаях могут составлять 3000 – 4000 рублей.

Если нет аппарата, или его не используют при расчетах, или аппарат не отвечает нормам Закона, или в том случае, если нарушены положения о регистрации кассовой машины, то кассиру начислят штраф в размере 1,5- 2 тыс. рублей, а на предпринимателя – от 3 до 4 тысяч рублей, все положения регулируются частью 2 статьи 14. 5 КоАП РФ. Юридические лица могут заплатить 30-40 тысяч рублей за нарушение применения ККМ.

Регистрация аппарата

Регистрация проходит в отделении налоговой службы, и чтобы зарегистрировать кассовый аппарат, нужно подготовить необходимые документы:

Заявление о постановке на учет установленного образца, обычно выдают бланк в инспекции.
Правоустанавливающие документы ИП: свидетельство и номер ИНН, выписка из регистрационного органа юридических лиц (ОГРН), договор аренды помещения или свидетельство о его собственности, то есть месторасположение кассового аппарата.
Справка из центра обслуживания о том, что заключен договор о сервисном обслуживании, аппарат введен в эксплуатацию, что заведен журнал о вызовах обслуживающего персонала.
Документы на кассовый аппарат: оформленный специалистом центра технический паспорт на кассу, заключение на монтаж зашитой фискальной ленты, голографической пломбы, выдаче пломбирующих марок (разрешено получить только 4 штуки), платежные документы за приобретение кассового аппарата.
Сведения о кассовом работнике (приказ о назначении кассира), оформленная по всем правилам кассовая книга, на листах проставлены порядковые номера, книга прошита и подписана сотрудником бухгалтерии, отвечающего за кассовые операции, на конечной странице стоит печать ИП.
Удостоверяющий личность документ, печать предпринимателя. В некоторых случаях могут запросить данные о последнем балансе или доказательства об отсутствии долгов перед государством по налогам.

С собранными документами отправляются в местное отделение налоговой службы, в отдел по регистрации аппаратов. Приняв и изучив пакет документов, инспектор назначает дату постановки на учет, обычно срок не превышает 5 рабочих дней после подачи заявления.

Момент постановки на учет. Предприниматель приезжает в налоговое отделение в указанный срок, приносит с собой полностью готовый к работе кассовый аппарат: чековая лента заправлена, печатающая краска залита, и если есть необходимость, то и блок питания кассы. В процессе принимают участие: инспектор службы, специалист технической службы и предприниматель.

Технический сотрудник удостоверяется в целостности кассы, затем вводит программное обеспечение, например, на чеке будет отображена информация об ИНН предпринимателя, название компании, номер кассы.

Сотрудник инспекции устанавливает защиту от несанкционированного вмешательства, а техник ставит голографическую пломбу на аппарат, оформляет кассовую книгу и данные о кассе. По окончании регистрации, предпринимателю выдается унифицированная карточка на кассовый аппарат.

Требования к чекам

Во избежание штрафов, кассовый чек должен отображать:

Данные предпринимателя.
Идентификационный номер.
Порядковый номер аппарата.
Номер кассовой операции.
Число и время покупки.
Цену товара.
Особое графическое изображение, подтверждающее печать фискального чека на контрольной ленте аппарата.

Покупка ККМ

Есть несколько разновидностей кассовых аппаратов, которые подойдут для разных видов трудовой деятельности:

Настольный вариант

Такой аппарат может быть использован в небольших торговых точках, когда места для стандартного варианта не хватает.

Мобильный кассовый аппарат

В основном их используют в торговле интернет-магазинах, когда поставляется товар покупателю, ему пробивают кассовый чек и прикладывают его к накладной. Или в случае выездных торговых мероприятий.

Аппараты с наличием денежного ящика

Очень удобны для расчета с покупателями в больших торговых точках.

Индивидуальному предпринимателю, выбирая кассовую машину, следует узнать, с какой скоростью она печатает чеки, какая у нее клавиатура: удобно ли набирать информацию, присутствуют ли у нее дополнительные слоты для подключения дополнительного оборудования?

Лучше всего начать покупку аппарата с визита в налоговое отделение, где регистрировалось ИП. Инспектор выдаст вам список аппаратов, которые разрешены к применению, и обратит ваше внимание на то, что у него обязательно должна присутствовать защитная контрольная лента.

Узнав разрешенный аппарат, теперь можно посетить сертифицированный центр по техническому обслуживанию кассовых машин.

Персонал центра хорошо информирован о требованиях к кассовой техники, и сможет помочь в регистрации кассы:

Оборудуют аппарат фискальной памятью.
Установят голографическую пломбу, предотвращающую несанкционированное вмешательство.
Заключат с предпринимателем договор о техническом обслуживании аппарата и ввода его в работу.
Подготовят технический паспорт на кассовую машину.

Но если в нашем населенном пункте нет подобных центров, то можно обратиться к изготовителю напрямую, и уже там подписать договор на обслуживание. Если вы решили приобрести подержанную кассовую технику на рынке, то с техпаспортом придется все равно общаться в технический центр, чтобы поставить аппарат на учет и подписать договор о сервисном обслуживании.

hardcorecase.ru

Отмена кассовых аппаратов для ИП — плательщиков ЕНВД обусловлена пунктом 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее – Федеральный закон 54-ФЗ).

В этой статье мы обобщили опыт решения типовых задач и ответов на наиболее распространенные вопросы, которые задают нам клиенты, владельцы магазинов и розничных сетей, плательщики ЕНВД, в связи с отменой кассовых аппаратов для ИП:

Можно ли отказаться от ККТ и как; правомерна ли работа без кассового аппарата?
Какие документы выдавать покупателю, легитимен ли товарный чек без кассового чека?
Что будет, если ли продолжать применение ККМ при ЕНВД?
Существует ли кассовый аппарат для ИП, что использовать для управленческого учета?
Можно ли отказаться от услуг центра технического обслуживания (ЦТО)?
Как, со ссылкой на нормативные акты, аргументировано доказывать розничным покупателям, которые требуют кассовый чек, что выдаваемые им документы правомерны и имеют юридическую силу?

Кто может отказаться от применения ККТ (контрольно-кассовой техники) в связи с отменой кассовых аппаратовдля ИП при ЕНВД

Отказаться от применения ККТ в связи с отменой кассовых аппаратов для ИП могут плательщики вмененного налога, если их деятельность:

не связана с розничной торговлей алкогольной продукцией с содержанием этилового спирта более 15% (Пункт 5 ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции»; Письмо Минфина России от 09.09.2009 N 03-01-15/9-451; Информация ФНС России от 29.09.2009)
регламентируется исключительно ЕНВД. Если же ЕНВД сосуществует с любыми другими налоговыми режимами, в частности с общим режимом налогообложения, с УСНО, ЕСХН, то ККТ нужно применять в части продаж, не относящихся к вмененной деятельности (Информация ФНС России от 29.09.2009).

Как отказаться от применения ККТ в связи с отменой кассовых аппаратов для ИП

В настоящее время единственный надежный способ воспользоваться положением об отмене кассовых аппаратов и отказаться от применения ККТ и не получить претензии от контролирующих органов – снять кассовый аппарат с учета в налоговой инспекции. Пока ККТ не будет снята с регистрации в ИФНС, сотрудники налоговых органов могут проверить ее применение (федеральный закон от 17.07.2009 года № 162-ФЗ). При этом за неприменение ККТ, равно как и за несоответствие ККТ законным требованиям (отсутствие ЭКЛЗ, фискальной памяти, пломбы ЦТО, исключение применяемой модели ККТ из госреестра) наступает ответственность по ст. 14.5 КоАП РФ за неприменение ККТ при продаже товаров, работ, услуг. Штраф за это составляет:

для руководителей организаций и предпринимателей: 3000 — 4000 руб.;
для организаций: 30 000 — 40 000 руб.

Работа без кассового аппарата. Какие документы выдавать покупателю при отмене ККМ

Работа без кассового аппарата предполагает выполнение пункта 2.1 ст. 2 Федерального закона 54-ФЗ, который устанавливает обязанность продавца по требованию покупателя выдать товарный чек, квитанцию или иной документ, подтверждающий прием денег. В него должны быть включены следующие обязательные сведения:

наименование, номер и дата выдачи документа;
наименование организации или Ф.И.О. предпринимателя, ИНН;
наименование и количество приобретенных товаров (работ или услуг);
сумма оплаты;
должность, Ф.И.О. и подпись лица, выдавшего документ.

При продаже товаров или выполнении работ, оказании услуг, для которых не предусмотрены бланки строгой отчетности (БСО), можно использовать один из документов, удовлетворяющих перечисленным требованиям, которые реализованы во всех современных компьютерных системах автоматизации торговли или разработать собственную форму документа.

Для сферы услуг, для которых вместо чека ККТ предусмотрена возможность выдавать БСО, покупателям должны выдаваться именно БСО (пункты 2, 2.1 ст. 2 Федерального закона N 54-ФЗ). Использовать БСО вместо ККТ можно только при оказании услуг населению, перечень которых содержится в Общероссийском классификаторе услуг населению ОК 002-93, утвержденном Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163 (например, к ним относятся ремонт бытовой техники, перевозка пассажиров и грузов, техническое обслуживание автомобилей).
Применять надо БСО, утвержденные для конкретного вида услуг. Если же унифицированной формы нет, то можно использовать свою форму БСО, содержащую все необходимые реквизиты и отпечатанную в типографии (пункты 3, 4, 7 Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, утв. Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 N 359; п. 2 Постановления Правительства РФ от 06.05.2008 N 359; Письма Минфина России от 15.12.2008 N 03-01-15/12-376, от 23.06.2008 N 03-01-15/8-239, от 23.06.2008 N 03-01-15/8-240);

Если покупатель не требует документа об оплате, то выдавать ему ничего не нужно, а за невыдачу такого документа, когда покупатель его требует, предусмотрен штраф по ст. 14.5 КоАП РФ.

Что будет, если продолжать применять кассовый аппарат при ЕНВД

Предприниматель сам решает, прекратить применение ККМ при ЕНВД или дальше использовать ККМ. Федеральный закон 54-ФЗ устанавливает право отказа от кассовой техники, но не обязанность. При отказе от ККТ, в соответствии с указанным законом, по требованию покупателя продавец обязан предоставить документ оплаты, содержащий перечень реквизитов, которые указаны в предыдущем разделе этой статьи.

Если продавец не выдает покупателям указанные выше документы об оплате или в ваших кассовых чеках нет всех необходимых для таких документов реквизитов, то отмена кассовых аппаратов – не для Вас, нужно и дальше использовать ККТ во всех случаях продажи товаров (работ, услуг) за наличный расчет (или с помощью платежных карт). Покупателям в этом случае будет достаточно выдать кассовый чек, и другого документа по их требованию оформлять не нужно.

При этом придется по-прежнему соблюдать установленный порядок регистрации и применения ККТ, платить за обслуживание и замену ЭКЛЗ (пункт 2.1 ст. 2, ст. 5 Федерального закона 54-ФЗ; Положение, утв. Постановлением Правительства РФ от 23.07.2007 N 470). В противном случае налоговые органы могут вас оштрафовать по ст. 14.5 КоАП РФ (Письма Минфина России от 09.09.2009 N 03-01-15/9-451, от 13.08.2009 N 03-01-15/8-413).

Чем заменить кассовый аппарат при ЕНВД, что использовать для управленческого учета

Отмена кассовых аппаратов не отменяет потребности в учете.

Для управленческого учета и контроля продавцов и кассиров можно использовать POS-систему без фискальных функций. Такая система состоит из POS-компьютера с монитором, принтера чеков и программного обеспечения для управления торговлей. POS-система для ЕНВД может быть укомплектована денежным ящиком, сканером штрих-кодов, программируемой клавиатурой, считывателем дисконтных карт, дисплеем покупателя, электронными весами, принтером этикеток. К ней можно подключить систему видеонаблюдения.

Помимо невысокой стоимости, POS-система для ЕНВД обладает рядом преимуществ:

Такая система позволяет предоставлять покупателю документы оплаты, которые полностью соответствуют требованиям Федерального закона 54-ФЗ.
Такая система, помимо учета поступления денег от покупателя, обеспечивает суммовой и количественный товарный учет, управление ассортиментом, ценами и скидками в розничной торговле, позволяет выводить управленческие отчеты.
POS-система для ЕНВД легко масштабируется и модернизируется, она может быть укомплектована дополнительным совместимым оборудованием и программным обеспечением.
Такая система может работать в единой сети с другими компьютерами и быть частью системы управления бизнесом предприятия.
При переходе на общий режим налогообложения или комбинации ЕНВД с любыми другими налоговыми режимами, в частности с общим режимом налогообложения, с УСНО, ЕСХН, можно доукомплектовать POS-систему для ЕНВД фискальным регистратороми продолжать использовать ее, без необходимости внедрять что-то новое.

Например, недорогая POS-система DELL Optiplex GX280 для ЕНВД/FPrint-03 для ЕНВД/1С:Розница 8/Win XP Pro состоит из компьютера с принтером чеков и программы 1С и позволяет вести полноценный товарно-денежный учет, контролировать продавцов и выписывать покупателям все необходимые документы.

Кассовый аппарат для ЕНВД

При жестком ограничении бюджета вместо POS-системы для ЕНВД для целей учета денежных средств, поступающих от реализации, а также для контроля продавцов, можно использовать автономный ККМ при ЕНВД, например, такой: Кассовый аппарат для ЕНВД (ККМ для ЕНВД) «ЭЛВЕС-М R».

Кассовый аппарат для ЕНВД является аналогом автономного ККМ, но не имеет фискальной функции и его не нужно ставить на учет в налоговой инспекции.

Однако, приобретая такой кассовый аппарат для ЕНВД, нужно понимать, как будет решаться вопрос о выдаче покупателям документа с необходимыми реквизитами, определенными Федеральным законом 54-ФЗ.

Что делать со старой контрольно-кассовой машиной (ККМ)

Снятую с учета кассовую технику можно продолжать применять для удобства учета или для контроля сотрудников, которые принимают денежные средства (информация на сайте ФНС России от 29.09.2009). В этом случае налоговые инспекторы не будут проверять применение такой ККТ, т.к. Вы воспользовались положением об отмене кассовых аппаратов.

Интересно, что далеко не все существующие ККМ удовлетворяют требованиям к документам оплаты, установленным в Федеральном законе 54-ФЗ. Кассовый чек, выданный снятым с учета аппаратом, не будет являться подтверждающим документом, если он не содержит должность, Ф.И.О. и подпись лица, наименования товаров и другие установленные законом необходимые реквизиты.

В то же время, большинство ККМ выдают простой кассовый чек с реквизитами, установленными пунктом 4 Положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утв. Постановлением Правительства РФ от 07.08.1998 N 904, которые (реквизиты) не содержат наименование и количество приобретенных товаров (работ, услуг), а также должность и Ф.И.О. продавца.

Следовательно, если старая ККМ требованиям пункта 2.1 ст. 2 Федерального закона 54-ФЗ не удовлетворяет, то имеет смысл обзавестись POS-системой для ЕНВД.

Можно ли отказаться от услуг центра технического обслуживания (ЦТО)

Работа без кассового аппарата предполагает, что можно отказаться от услуг ЦТО по обслуживанию снятой с учета ККТ. Можно ли вернуть аванс за обслуживание, зависит от условий договора с ЦТО.

Покупатель требует «кассовый чек». Что сказать покупателю

Выданный документ об оплате:

Удостоверяет факт покупки и приравнивается к кассовому чеку в силу пункта 2.1 ст. 2 Федерального закона 54-ФЗ
Может служить для подтверждения покупателями – юридическими лицами и предпринимателями их налоговых расходов (Письмо Минфина России от 22.10.2009 N 03-01-15/9-470)
Розничные покупатели – физические лица могут использовать выданный документ для защиты своих прав как потребителей, например, для возврата или обмена товара в соответствии со статьей 493 ГК РФ

ekbnavigator.com

Когда кассовый аппарат точно не нужен

✏ Все ситуации, когда допускается работа без кассового аппарата, указаны в статье 2 закона № 54-ФЗ от 22.05.03. Закон этот есть в свободном доступе, поэтому цитировать его не будем. Отметим только, что список этот существенно сокращен, и для малого бизнеса значение имеют, пожалуй, только 5 ситуаций.

5 возможностей работать без кассы:

Торговля на рынках и выставках с открытых прилавков и лотков, которые не обеспечивают хранение товаров на месте продаж. При этом действует ограничение по товарным категориям, когда ККМ нужна даже при торговле в таких, практически полевых, условиях. Перечень этих непродовольственных товаров утвержден распоряжением Правительства РФ от 14 апреля 2017 г. N 698-р, и в него входит одежда (кроме белья и носков), изделия из кожи, дерева, резины, пластмассы, мебель, ковры и др. Судя по этому перечню, Правительство не в курсе, чем торгуют на наших рынках, потому что это и есть основной ассортимент рыночной торговли. То есть, льгота как бы есть, но на самом деле для законопослушных продавцов ее нет.
Реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов. Здесь также неясно, как контролировать тот факт, что торгует именно изготовитель, а не перекупщик.
Газетные киоски, при этом доля продаж газет и журналов должна составлять не менее 50% товарооборота, а допустимый ассортимент сопутствующих товаров утверждается местной властью. Приготовьтесь вести раздельный учет доходов от продаж газет-журналов и от продажи сопутствующих товаров.
Торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив, а также овощами вразвал, но только в сезон. Здесь все понятно, однако, получается, что даже картофель и морковь зимой на рынках продавать без ККТ нельзя.
Торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином. Интересно, кому в последнее время удавалось хорошо заработать на продаже керосина на розлив?

Итого, реальных возможностей заниматься бизнесом ИП без кассового аппарата почти не осталось, а сфера применения ККТ стала практически безграничной.

▼Если Вам нужен расчётный счёт, зарезервируйте
его выгодно с калькулятором банковских тарифов:▼

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

Когда кассовый чек надо выдавать

Кассовые аппараты уже давно применяются на всех системах налогообложения ИП, где учет доходов ведется по выручке (УСН, ОСНО, ЕСХН). Для предпринимателей на этих режимах 2017 года внес разве что обязанность перейти 1 июля с обычных касс с фискальными накопителями на онлайн-кассы.

А вот для тех ИП на ЕНВД и ПСН, которые работают в рознице или общепите, и при этом имеют работников, обязанность установить кассы с 1 июля 2018 года – сюрприз неприятный.

Еще одна многочисленная категория предпринимателей, которых также обяжут установить кассу с 1 июля 2018, это те, кто оказывает услуги на УСН или ОСНО. Для ЕНВД и ПСН этот срок перенесли на 1 июля 2019 года. Напомним, что пока при получении наличной оплаты клиенту выписывается БСО типографского образца. В дальнейшем выдача таких бланков должна оформляться специальным устройством по типу кассового аппарата.

К сожалению, законопроект о возможном переносе срока применения касс для плательщиков ЕНВД и ПСН на 2021 год в Госдуме не прошел. Вместо него было принято предложение Минфина (закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ), которое продлило срок перехода всего на один год – до 1 июля 2019 года, но не для всех ИП. Если предприниматель на ЕНВД и ПСН занимается розницей или общепитом с привлечением работников, на него эта льгота не распространяется.

Еще раз повторим, кто должен выдавать кассовый чек при получении оплаты наличными деньгами и платежными картами:

На режимах УСН, ОСНО, ЕСХН – все продавцы, при этом в большинстве случаев с 1 июля 2017 года должна применятся онлайн-касса;
Продавцы и точки общепита на ЕНВД и ПСН (при наличии работников) – с 1 июля 2018;
Продавцы и точки общепита на ЕНВД и ПСН (без работников) – с 1 июля 2019;
Оказывающие услуги населению на всех налоговых режимах — с 1 июля 2019.

vse-dlya-ip.ru

Может ли ИП работать без кассового аппарата

Да, действительно, существую, исключения из правил. Так ИП, который осуществляет деятельность по предоставлению услуг может не иметь контрольно-кассовую технику. ИП имеет право работать без кассового аппарата, независимо от системы налогообложения.

Главное, чтобы по требованию клиента предприниматель мог предъявить товарный чек, оформленный соответствующим образом.

Ип работает без кассового аппарата — Схема регистрации кассового аппарата.

С 2009 письмо ФНС “Об использовании кассовой техники плательщиками единого налогообложения на установленный доход” отменило правило обязательного использования контрольно-кассовой машины в торговле индивидуальных предпринимателей.

Если вы являетесь ИП, то нужно ли вам иметь ОКАТО? Ответ находится по ссылке.

Разрешено не применять кассу:

физическим лицам, состоящим на едином налоге;
кто пока не получил оборота в 1 миллион рублей за год;
всем предпринимателям, которые осуществляют свою деятельность на рынке;
другим объектам малой торговли;
при продаже различных билетов;
при работе с патентной системой налогообложения;
при торговле собственным производством;
при осуществлении различных банковских операций.

Как регулируется вопрос о деятельности бизнесмена без кассы

Согласно законодательству нашей страны, любой предприниматель, который продает товар, непременно должен при себе иметь аппарат. При этом совершенно неважно, каким образом потребитель совершает покупку этого товара – наличными или же через пластиковую карту.

Факт существует – если предприниматель за свою продукцию берет деньги с клиента, он обязан иметь при себе кассу.

Федеральным законодательством четко прописаны все ограничения применения кассовой машины, статья 54. Так, согласно выдвинутым требованиям все те, кто работает так или иначе с деньгами, должны иметь в своей фирме такой аппарат для подтверждения доходов.

Необходимо всегда знать, что если ИП подходит под один из вышеперечисленных пунктов, это позволит ему лишь отказаться на время от аппарата, но не избавит предпринимателя от влияния законодательства.

Опираясь на закон, который был подписан еще в далеком 2014 году, индивидуальные предприниматели полностью смогут уйти от необходимости использования в своей работе кассовых книг. Но, наличие аппарата останется неизменным требованием.

Как происходит регистрация кассы

Итак, чтобы можно было на законных основаниях использовать аппарат, его нужно зарегистрировать официально в налоговой инспекции. Для этого необходимо обратиться с просьбой в организацию по месту жительства ИП или регистрации непосредственно своей организации.

Как можно вести продажи без кассового аппарата, расскажет это видео:

Для того чтобы подписать договор, потребуется представить такие документы:

Заявление об оформлении на учет своего кассового аппарата.
Паспорт техники
Договор, составленный с ремонтной компанией этого аппарата.
Документы на ИП: номер ИНН и свидетельство, выписка из ОГРН, свидетельство о собственности.
Сведения о том, кто будет работать на этом аппарате.

Вам оказали услугу, но она вас не устроила – тогда напишите претензию, а как ее грамотно оформить читайте здесь.

Но необходимо помнить, что помимо этих документов, налоговая организация может попросить у ИП дополнительную документацию. Например, выписку из кассового журнала за определенный период.

Ответственность и штрафы

Согласно законодательству РФ, ответственность за чек будет нести не только тот человек, у кого его нет вовсе, но и тот, кто его неверно оформил. Так, к примеру, существует сразу несколько неправильных действий кассиров, которые способны повлечь штраф, вот самые частые случаи:

Кассир неверно напечатал чек или вовсе отказал в его печати.
Продавец не стал печатать чек на проданный товар.
Касса работает неисправно.

Все вышеперечисленные нарушения для ИП, идут по малому тарифу, поэтому даже если предприниматель получит штраф, он не будет платить более 4 000 тысяч рублей, и не повлечет за собой других проблем. Очень важно, чтобы этот аппарат не просто имелся у организации, а правильно работал.

Так можно ли осуществлять торговую деятельность без кассовой машины

Льготы, определенные законом РФ, позволяют ИП самим решать, работать им без кассы или все же, пройти процедуру оформления. Тем не менее, это совершенно не означает, что без аппарата не будет происходить фиксирование денежных средств за товар.

Вы купили товар, а позже передумали и решили его вернуть, как это сделать описано тут.

ИП имеет право выбрать один из ниже представленных вариантов оформления продажи товара:

Чек.
Бланк строгой отчетности.
Первичный документ бухгалтерского учета накладная.
Расписка установленной формы.

Бумажная документация, написанная по всем нормам и правилам, отдается по первому требованию клиента. При этом большинство предпринимателей применяют собственные бланки, что дает возможность осуществлять контроль продажи товара.

Если клиент обращается к продавцу по вопросам возвратить деньги или выдать гарантии с чеком, проблем в установке факта приобретения товара не возникает. Чтобы значительно облегчить жизнь продавцов и контролировать их работу, деятельные ИП устанавливают в своем магазине ККМ.

Но для этого требуется наличие компьютера, куда и будет установлена программа, таким образом можно полностью работу магазина автоматизировать. Это является экономичным вариантом, к тому же программа сама убирает товар со склада и печатает чек для клиента.

При заключении договора с ИП есть определенные особенности, о которых нужно знать всем, подробнее читайте по ссылке.

Какие требования выдвигают к чекам

Для того чтобы впоследствии не оплачивать штраф, в чеке обязательно должна зафиксирована такая информация:

Номер кассовой машины.
Все данные ИП.
Номер идентификации.
Время приобретения товара.
Стоимость товара.
Специальное графическое изображение.

Для чего необходим настольный и мобильный кассовый аппарат

Настольный вариант зачастую используют в маленьких торговых предприятиях, когда не хватает места для установки обычного варианта техники. Мобильную кассу чаще используют в обычных интернет магазинах, когда при поставке товара к накладной прикрепляют чек, салонах красоты, аптечных пунктах.

Кассы с ящиком для хранения валюты

Такой агрегат очень удобен при расчете клиентов в крупных торговых магазинах. ИП при выборе кассовой машины необходимо в первую очередь узнать, с какой скоростью она обрабатывает информацию, удобство клавиатуры, имеются ли специальные слоты для подключения необходимого оборудования?

При создании своего предприятия нужно уделить особое внимание названию, а что именно нужно учесть, читайте здесь.

Перед покупкой такой техники рекомендуется вначале посетить налоговый отдел, где ИП был зарегистрирован. Инспектор обязан выдать список кассовых машин с разрешением к их использованию.

Персонал данного центра, как правило, хорошо проинформирован и сможет помочь с выбором модели исходя из интересов предпринимателя. Помимо этого, сотрудники центра могут дополнительно выполнить такие услуги:

Оборудование аппарата фискальной памятью.
Установка голографической пломбы.
Предотвращение несанкционированного вмешательства.
Заключение договора с ИП о техобслуживании кассового агрегата.
Подготовка тех паспорта.

Нужен ли кассовый аппарат, ответ в этом видео:

В случае, когда в населённом пункте отсутствует такой центр, можно напрямую связаться с производителем и уже на месте составить договор на полное обслуживание аппарата.

Если предприниматель решил купить поддержанный ККТ, то все равно ему придется обращаться в тех центр с паспортом на технику, так как центр должен поставить его на учет и составить договор об обслуживании.

Заметим, что бывший в употреблении аппарат обязательно должен снять с налогового учета, при этом данная информация должна, записана в индивидуальной карте кассовой машины.

Краткий итог

ИП, работающий по системе льготного налогообложения, лично может подобрать и купить ККТ или специализированные бланки, которые заменяют стандартный чек.

При открытии ИП нужно обязательно получить ИНН, а где его получить вы узнаете по ссылке.

Пока в законную силу официально не вступили изменения в статье об использовании ККТ (контрольно-кассовой техники), ИП может осуществлять свою деятельность на прежних условиях. Рекомендуется, конечно, использовать кассовый аппарат, чтобы отслеживать все операции прихода денежных средств.

fbm.ru

Каким ИП нужен кассовый аппарат

Необходимость установки ККТ зависит от налогового режима, на котором работает предприниматель. Еще один критерий – это вид деятельности ИП. Значение также имеет способ оплаты товара или услуг. С 2017 года здесь произошли серьезные изменения, которые значительно расширили перечень тех, кто обязан использовать кассу.

В первую очередь, напомним, что ККТ всегда была необходима для тех систем налогообложения, где расчет налога напрямую зависит от выручки: ОСНО, УСН и ЕСХН. Для таких продавцов ответ на вопрос: «Может ли ИП работать без кассового аппарата?» — был и остается отрицательным.

И только предприниматели, оказывающие услуги населению, на любой системе налогообложения пока еще могут выдавать вместо кассового чека БСО (бланк строгой отчетности) типографского изготовления.

Для предпринимателей на режимах ЕНВД и ПСН, которые заняты розничной торговлей или услугами общепита, предусмотрены другие сроки обязательного перехода на кассовые аппараты. Подробнее об этом читайте ниже.

Пока что применять кассовый аппарат обязаны розничные продавцы на системах налогообложения УСН, ОСНО, ЕСХН, если покупатель расплачивается с ними наличностью или платежной картой с помощью POS-терминала.

Бесплатная консультация по налогообложению

А кроме того, с 2017 года Минфин стал настаивать на том, чтобы кассовый чек выдавался и при получении оплаты от физического лица напрямую на расчетный счет продавца (письмо от 28.04.17 № 03-01-15/26324). Это неожиданная точка зрения оспаривается специалистами в учете, но ведомство пока что свое мнение не меняет.

Если же оплата картой происходит в онлайн-режиме, например, при покупке в интернет-магазине, то в письме ФНС от 21.03.2017 г. № ЕД-3-20/1911 указывается, что электронный кассовый чек должен выдаваться только с 1 июля 2018 года.

Кассы для спецрежимов ЕНВД и ПСН

Работа без кассового аппарата на режимах ЕНВД и ПСН не мешает расчету налогов, ведь реальная выручка для этого не нужна. Налог считают от торговой площади, и предприниматель заранее знает эту сумму.

Именно поэтому для вмененщиков и ИП на патенте установлена отсрочка на применение кассовых аппаратов. Первоначально срок обязательного перехода на ККТ для этих режимов был установлен на 1 июля 2018 года.

Позже некоторые законодатели, по просьбе малого бизнеса, попытались провести законопроект о переносе этого срока на 1 января 2021 года. Но вместо этой инициативы Госдума приняла предложение Минфина, по которому срок перехода перенесен всего на год, причем, не для всех индивидуальных предпринимателей.

Нужна ли онлайн касса ИП на патенте в 2018 году, зависит теперь от того, есть ли у него работники, принятые по трудовому договору. Еще один критерий – вид деятельности.

Согласно закону от 27.11.2017 № 337-ФЗ, с 1 июля 2018 года кассовые аппараты потребуются только предпринимателям на ЕНВД и ПСН, если они ведут розничную торговлю или занимаются общепитом, привлекая наемный персонал. Если же работников по этим видам деятельности нет, или ИП оказывает услуги населению (независимо от наличия работников), то ККТ можно устанавливать позже — с 1 июля 2019 года.

Продажа пива

В сфере применения ККТ есть спорная ситуация, связанная с продажей пива. Здесь образовалась правовая коллизия, когда нормы одного федерального закона противоречат нормам другого. При этом суды и налоговые органы расценивают ситуацию по-разному.

Пленум ВАС РФ в постановлении от 11.07.14 № 47 признал, что при таком конфликте правовых норм учитываться должны положения специального закона, регулирующего продажу алкоголя, в том числе, пива.

А значит, для ИП на патенте и для ИП на ЕНВД в 2017 году при продаже пива кассовый аппарат нужен уже с 31.03.17. Причем, не только в розничной торговле, но и при оказании услуг общественного питания (раньше кафе и бары на этих режимах кассу не применяли).

Однако Минфин и ФНС придерживаются другой точки зрения и считают, что даже продажа пива не меняет сроков перехода, установленных для ЕНВД и ПСН, т.е. не ранее 1 июля 2018 года (письма от 11.01.17 № 03-01-15/215 и от 21.08.17 № СА-4-20/16409@).

Рано или поздно кассовая техника будет нужна практически всем розничным продавцам и исполнителям услуг, получающим оплату от населения. Учитывая это, рискованно ориентироваться на письма Минфина и налоговиков, потому что они часто меняются по одному и тому же вопросу.

Если вы продаете пиво на вмененке или патенте и хотите пока не применять кассовую технику, то советуем письменно обратиться в свою инспекцию с этим вопросом. Положительный ответ налоговиков, направленный на ваше индивидуальное обращение, защитит от возможного штрафа, если мнение чиновников по вопросу применения ККТ позже изменится.

Компенсация расходов на приобретение касс

Когда вопрос повсеместного внедрения онлайн-касс обсуждался на самом высоком уровне, чиновники пообещали, что затраты, которые вынужден понести малый бизнес, будут ему компенсированы. Это, конечно, будут не выплаты из бюджета, а так называемый налоговый вычет, т.е. уменьшение налога к уплате. Но и здесь оказалось все совсем непросто.

Для предпринимателей, работающих на режимах, где учитываются расходы (ОСНО, ЕСХН, УСН Доходы минус расходы) ничего не изменилось. Им просто позволено учитывать при расчете налога затраты на приобретение и установку ККТ.

Что же касается таких режимов, как ЕВНД и ПСН, где расходы не учитываются, то предприниматели вправе получить налоговый вычет. После подачи специального заявления можно уменьшить квартальный налог или стоимость патента на сумму не более 18 тысяч рублей за одну единицу техники.

И только для УСН Доходы компенсация затрат на приобретение касс не предусмотрена. Расходы на этом режиме не учитываются, а право уменьшить авансовые платежи или сам годовой налог этим предпринимателям чиновники пока не дали.

Итоги

Вопрос применения кассовых аппаратов индивидуальными предпринимателями достаточно сложен, поэтому мы еще раз повторим все нюансы:

Нужна ли касса для ИП на УСН в 2017 году? Да, нужна. А кроме того, выдавать кассовые чеки при оплате наличными или картой обязаны розничные продавцы на ОСНО и ЕСХН. Исключение – незначительный перечень ситуаций, указанных в статье 2 закона «О ККТ» № 54-ФЗ. Среди них продажа билетов, мороженого и газет в киосках, разносной торговли и др.
Предприниматели, оказывающие населению услуги на режимах УСН и ОСНО, могут до середины 2018 года выдавать вместо кассовых чеков БСО типографского образца. После этого надо устанавливать либо ККТ, либо автоматизированную систему для выдачи бланков строгой отчетности.
Для предпринимателей на ЕНВД и ПСН срок перехода на кассы зависит от двух условий – наличия работников и видов деятельности. Если это услуги, а также розничная торговля и общепит без привлечения работников, то этот срок перенесен на 1 июля 2019 года. Если же ИП имеет работников, но занимается торговлей или общепитом, то ККТ потребуется с 1 июля 2018 года.
ИП, выбравшие вмененку или купившие патент, могут получить налоговый вычет на сумму не более 18 тысяч рублей за одну единицу техники. Работающие на УСН Доходы минус расходы, ОСНО, ЕСХН учитывают затраты на приобретение ККТ в своих расходах. Для УСН Доходы компенсационный механизм по учету затрат на кассы пока что не разработан.
Существует три спорных момента в вопросе использования кассы, трактовка которых может еще измениться. Это: продажа пива; выдача кассового чека при получении оплаты от физлица на расчетный счет продавца; необходимость электронного чека при онлайн-способах оплаты. Если одна из таких ситуаций характерна для вашего бизнеса, то рекомендуем письменно обратиться со своим вопросом в ИФНС.

forma-r21001.ru