Ип работает с ндс

ИП – плательщик НДС: выгодно ли это?

Ответ на вопрос, может ли ИП работать с НДС, однозначен – может. Налогом облагаются следующие объекты:

• реализация продукции, производство работ, оказание услуг, передача правомочий на имущество;
• передача продукции в личное пользование, когда эта операция не может быть учтена в сумме налоговых вычетов;
• строительные и монтажные работы для личного пользования;
• импорт продукции.

Почему с ИП-плательщиком НДС выгоднее сотрудничать? Дело в том, что при реализации продукции (услуг, работ) в стоимость уже включен НДС, если компания является плательщиком этого налога. При сотрудничестве с ИП, который не выплачивает НДС в бюджет, компания-налогоплательщик не сможет учесть эту сумму к налоговому вычету.

Попробуйте наш калькулятор для расчета НДС с прописью

ИП, являющийся плательщиком НДС, обязан выставлять контрагентам счета-фактуры. Важно корректно их заполнить, иначе могут возникнуть проблемы при проверке ФНС. Необходимо указать личные данные, место постоянного проживания, ИНН, а также место отгрузки продукции. Кроме того, на счете-фактуре должна стоять личная подпись ИП и его регистрационные данные. Документ должен быть оформлен в двух экземплярах.
ИП с НДС обязан в общем порядке отчитываться в налоговую инспекцию по месту регистрации. Сдать декларацию необходимо до 20 числа месяца, последующего после отчетного периода. Таким периодом в отчетности по НДС признается квартал. Декларация подается не зависимо от наличия работников у ИП.
Предприниматель может получить освобождение от выплаты НДС, если сумма его доходов за последние три месяца не превысила 2 000 000 рублей. Для этого необходимо предоставить в ФНС пакет документов (уведомление, книга учета продаж, журнал регистрации счетов-фактур, КУДиР). Продлевать освобождение можно ежегодно. Не освобождаются от выплаты НДС предприниматели, чья деятельность связана с реализацией подакцизной продукции. ИП может быть лишен права на освобождение, если прибыль за квартал превысит допустимый предел. В этом случае необходимо явиться в ФНС, заполнить декларацию и выплатить НДС в том же месяце, когда было выявлено превышение.

Платит ли ИП НДС на УСН?

В общем случае ответ на вопрос, платит ли ИП НДС на УСН, отрицательный. Налог, выплачиваемый на специальном режиме налогообложения заменяет собой ряд выплат, в том числе НДС. Однако в этом правиле существует ряд исключений. ИП работает с НДС:

• когда выполняет обязательства налогового агента (например, при приобретении продукции у иностранных компаний, которые не могут являться налогоплательщиками, или при аренде (покупке) имущества у органов государственной власти);
• когда выставляет контрагенту счет-фактуру, где выделенной строкой прописана сумма НДС (исключением будет выступать деятельность по посредническим договорам, когда ИП является комиссионером или агентом).

Таким образом, ИП на УСН обязаны декларировать сведения, содержащиеся в выставленном контрагенту счете-фактуре. Посредники (по договорам) обязаны прописать в отчетности для ФНС полный список финансово-хозяйственных операций, по которым был заполнен журнал регистрации счетов-фактур. В том случае, когда ИП не выступает налоговым агентом, он обязуется предоставить в ФНС журнал регистрации счетов-фактур по итогам квартала. Документация по НДС подается в налоговые органы в электронном виде.

raszp.ru

Кто может работать с НДС?

Могут ли ИП работать с НДС, и от чего зависит такая возможность? Следует отметить, что организационно-правовая форма бизнеса — будь то ИП или хозяйственное общество, не является критерием установления обязанности хозяйствующего субъекта платить НДС (либо установления факта освобождения субъекта от уплаты НДС).
ательщиками соответствующего налога могут быть ИП, юридические лица (в предусмотренных законом случае — иностранные), а в отдельных случаях — даже государственные структуры и обычные граждане, не зарегистрированные как индивидуальные предприниматели.

Таким образом, ИП с НДС работать не только могут — в предусмотренных законом сценариях они это делать обязаны.

Если у ИП есть возможность выбирать —  работать с НДС или нет, то аргументами за осуществление уплаты данного налога могут быть:

• возможность заключать контракты с крупнейшими фирмами (которые, скорее всего, работают по ОСН и потому обязаны платить НДС);
• получение необходимого опыта в исчислении данного налога и применения вычетов по нему.

К числу недостатков работы с НДС можно отнести:

• необходимость включения налога в отпускную стоимость товаров (вследствие чего продажи могут стать менее конкурентоспособными в отношении тех, которые осуществляются ИП, не уплачивающими НДС);
• значительное во многих случаях усложнение налогового учета в целях осуществления корректного документирования сведений о хозяйственных операциях, по которым платится НДС.

Так или иначе, многие ИП предпочитают работать с НДС в порядке, предусмотренном законом, и успешно развивают бизнес при этом.

Примечательно, что НДС — это налог, который, фактически, представлен в 2 разновидностях:

1. Налог, уплачиваемый участниками сделок, которые совершаются хозяйствующими субъектами внутри России.

Речь идет о типичных сделках для бизнеса — купли-продажи товаров, услуг, поставляемых российскими ИП и юрлицами.

2. Налог, уплачиваемый при импорте товаров и услуг из-за рубежа.

При этом отдельные правила работы с НДС установлены:

• для ввоза товаров из стран ЕАЭС;
• для ввоза товаров из стран, не входящих в ЕАЭС;
• для импорта услуг.

Изучим подробнее особенности работы с НДС для ИП в указанных сценариях.

ИП и НДС: уплата налога при сделках внутри РФ

В правоотношениях, предмет которых — купля-продажа товаров и услуг на территории России, ИП могут становиться плательщиками НДС, если:

1. Работают по общей системе налогообложения.

В данном случае ИП рассматривается как полноценный плательщик НДС, и потому выполняет обязанности:

• по оформлению счетов-фактур для своих контрагентов;
• по своевременной уплате налога в бюджет;
• по предоставлению в ФНС декларации по НДС в установленный срок.

ИП также будет иметь возможность применять «входящий» налог (отраженный в счетах-фактурах от других плательщиков НДС) к вычету и, таким образом, уменьшать сумму «исходящего» налога, которая подлежит перечислению государству.

Отметим, что даже в случае, если в отчетном периоде ИП на ОСН не совершал сделок, при которых начисляется НДС, то декларацию в Налоговую службу он, тем не менее, сдавать должен — по итогам каждого квартала, до 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом.

В свою очередь, уплачивать НДС индивидуальному предпринимателю на ОСН нужно по следующей схеме:

1. Исчисляется налог за прошедший квартал.
2. Полученная сумма делится на 3.
3. В срок до 25 числа каждого месяца, следующего за кварталом (например, до 25 апреля, 25 мая и 25 июня — при уплате НДС за 1 квартал) НДС перечисляется в бюджет равными платежами — в величине, определенной в результате деления квартального налога на 3.

За невыполнение указанных обязательств полноценного плательщика НДС предприниматель может нести ответственность в соответствии с законом.

В случае если ИП не оформит счет-фактуру для своего контрагента, то ответственность здесь будет определена с учетом возможного ущерба, нанесенного контрагенту. Как правило, величина такого ущерба устанавливается в порядке гражданского судопроизводства.

Если ИП не предоставит декларацию по НДС, то ФНС применит к нему следующие санкции:

• штраф в величине 5% от исчисленного налога — сразу же, а также за каждый месяц после месяца, в котором совершена просрочка (суммарно — не более 30% от исчисленного налоге, но не менее 1000 рублей);
• блокировку расчетного счета в банке — по истечении 10 дней с момента просрочки по предоставлению отчетности.

Если ИП не уплатит НДС вовремя, то за каждый день пропуска платежа в бюджет на сумму налога будет начислена пеня.

Отдельная санкция предусмотрена за нарушение способа подачи декларации. Дело в том, что она должна направляться в ФНС в электронном виде — то есть, с применением электронно-цифровой подписи. Если сдать декларацию в бумажном виде, то Налоговая служба наложит на ИП штраф в размере 200 рублей. Если с момента просрочки сдачи отчетности в требуемом формате пройдет более 10 дней, то, как и в случае с непредоставлением декларации, расчетный счет ИП может быть заблокирован.

2. Работают по специальной системе налогообложения (при УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН), но по своей инициативе оформляют счета-фактуры — документы, в которых отражается НДС, обязательно подлежащий уплате ИП или фирмой, выдавших счет-фактуру. Это может быть обусловлено, к примеру, просьбой контрагента, который хотел бы, в свою очередь, применить «входящий» НДС в счете-фактуре к вычету.

Оформив такой счет-фактуру, ИП на патенте, «упрощенке» или ЕНВД становится обязанным:

• уплатить НДС;
• сдать в ФНС декларацию до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП оформил счет-фактуру.

За невыполнение указанных обязанностей в отношении к ИП на спецрежиме могут быть применены те же санкции, что и к ИП, который рассматривается как полноценный плательщик НДС.

При этом сам ИП, выдавший счет-фактуру, не вправе применять НДС по «входящим» счетам-фактурам к вычету. Исключение — работа по УСН, при которой «входящий» НДС может быть принят к вычету при формировании налоговой базы как разновидность расходов.

Возможно, крупнейшая сфера правоотношений, в которой ИП — на ОСН, при ЕНВД, УСН и, в целом, любых налоговых режимах, может быть обязан уплачивать НДС — это импорт товаров и услуг. Изучим специфику исчисления рассматриваемого налога и отчетности по нему в рамках таких сделок подробнее.

НДС для ИП при импорте товаров и услуг: нюансы

Как мы уже отметили выше, импортные операции с точки зрения начисления НДС следует классифицировать на 3 категории:

• отражающие ввоз товаров из ЕАЭС;
• отражающие ввоз товаров из стран, не входящих в ЕАЭС;
• отражающие импорт услуг.

При ввозе товаров из государств ЕАЭС (сейчас в данное объединение входят Россия, Беларусь, Казахстан, Армения и Кыргызстан) уплачивается ввозной НДС, причем, что принципиально важно, не на счета Федеральной таможенной службы, а в ФНС. В Налоговую службу также направляется декларация по установленной форме.

Декларацию по товарам, импортированным из государства ЕАЭС, нужно сдать в ФНС до 20 числа месяца, что идет за тем, в котором соответствующие товары были ввезены в Россию. Документ предоставляется в электронном виде (с применением ЭЦП), если штат индивидуального предпринимателя — более 100 человек. Если величина штата меньше, то декларацию можно направить в ФНС в бумажном варианте.

Уплачивается налог за ввезенные из ЕАЭС товары не позднее крайнего срока сдачи декларации — то есть, также до 20 числа месяца, следующего за месяцем совершения сделки по импорту.

Платить НДС в данном случае нужно, в свою очередь, на счета Федеральной таможенной службы.

Декларация по товарам, ввезенным из страны, не входящей в ЕАЭС, направляется также в ФТС, причем, непосредственно при ввозе данных товаров. Правильное ее заполнение — залог успешного прохождения таможенного контроля.

Отметим, что законодательством РФ предусмотрено, фактически, 4 разных типа декларации, которая сдается на таможне:

• на товары;
• на транзит;
• пассажирская;
• на транспортное средство.

ИП, импортирующему товар для бизнеса, нужно задействовать декларацию первого типа. При этом ее заполнение — не единственное условие успешного прохождения таможни. К декларации может потребоваться приложить, в частности:

• договор с иностранным поставщиком;
• паспорт по сделке;
• инвойс;
• используемые разрешительные документы;
• страховку;
• квитанции.

Это не исчерпывающий перечень — сотрудники ФТС могут в порядке, предусмотренном законодательством, запросить у импортера другие документы по сделке.

Декларация может быть сдана как в бумажном варианте (с приложением ее электронной копии) так и в электронном (с использованием ЭЦП).

В течение пары часов после получения декларации сотрудники ФТС зарегистрируют ее в государственных реестрах, проверят прилагаемые документы и примут решение по поводу допуска товара на территорию России.

Следующая разновидность НДС — налог, уплачиваемый при импорте услуг из-за рубежа. Пример импортированной услуги — проведение зарубежным поставщиком платной настройки оборудования, которое ввозится индивидуальным предпринимателем в Россию.

Примечательно, что при импорте услуг ИП рассматривается не как плательщик НДС, а как налоговый агент иностранного поставщика данных услуг. Главное условие здесь — реализация услуг на территории России. При этом НДС удерживается из суммы по контракту с иностранным поставщиком — он получает оплату за свою услугу за минусом российского налога на добавленную стоимость.

НДС при ввозе услуг должен быть уплачен в бюджет в момент перечисления денежных средств иностранному поставщику за соответствующие услуги. Декларация по НДС за импортированные услуги, вне зависимости от того, из какого государства они получены, направляется в ФНС — до 25 числа месяца, что идет за кварталом, в котором услуги оплачены.

Можно отметить, что НДС, уплаченный в бюджет при ввозе товаров или услуг, может быть, как и тот налог, что перечисляется государству в рамках внутрироссийских поставок, принят индивидуальным предпринимателем к вычету. Однако для реализации права на такой вычет ИП нужно иметь на руках документы, подтверждающие уплату соответствующей разновидности налога.

Резюме

НДС — налог, который может уплачиваться:

1. юридическими лицами, зарегистрированными в РФ;
2. зарубежными хозяйствующими субъектами (при посредничестве российского налогового агента, которым в предусмотренных законом случаях может быть ИП);
3. ИП;
4. гражданами, не зарегистрированными как ИП;
5. государственными структурами.

Освобождаются от уплаты НДС ИП и юрлица, которые работают на спецрежиме — УСН, ПСН (только ИП), ЕНВД, ЕСХН, но только в случае, если они:

• не оформляли по своей инициативе счет-фактуру для контрагента;
• не ввозили из-за рубежа товар или услугу.

При этом процедура уплаты НДС и сдачи отчетности по нему в зависимости от того, что ввезено — товар или услуга, а также в зависимости от того, из какого государства ввезены товар или услуга, могут сильно разниться.

urlaw03.ru

Кто должен платить НДС. Может ли ИП работать с налогом

Это косвенный налог федерального уровня, который предполагает изъятие в госбюджет части добавленной стоимости товара. Оплачивает сумму налога конечный потребитель, так как сумма учтена в цене. Покупатель является фактическим плательщиком этого налога.

Предприятия, которые реализуют товары или услуги, считаются юридическими плательщиками. ИП производит расчёт и оплачивает средства в госбюджет. Для этого необходимо встать на учёт в налоговой.

Плательщики НДС:

1. ИП, которые совершают налогооблагаемые сделки.
2. Организации, совершающие налогооблагаемые сделки.
3. Лица, которые перевозят товары через таможенную границу РФ.

НДС — это разница между выручкой от продажи товаров и суммой, оплаченное за сырье/материалы, купленные у сторонних предприятий. Некоторые виды деятельности, а также особые товары и услуги, освобождаются от оплаты НДС в полной мере или частично. Сумма налога взимается заранее, не учитывая факт реализации товара.

Плюсы и минусы работы с НДС

Налоговый Кодекс предоставляет возможность выбора, как работать: платить налог и работать на ОСНО или выбрать упрощённую систему без налога. На первый взгляд, легче отказаться от уплаты дополнительных комиссий. Но предприниматели не всегда понимают, какую выгоду может извлечь для своей деятельности в этой ситуации.

Отсутствие строки НДС в счёте-фактуре часто закрывает путь бизнесмена к выгодным сделкам. Организации ищут себе в партнёры таких же плательщиков этого налога. Это проблема для малого бизнеса.

Плюсы использования:

1. Крупные предприятия не работают с контрагентами, которые не платят НДС. Отказ от уплаты понижает конкурентную привлекательность бизнеса.
2. Организация имеет право на налоговый вычет, если приобрела у поставщика товары/материалы с НДС. Это реальная экономия, если цена выгодная по сравнению с предложениями поставщиков без этого налога.

Минусы использования:

1. Необходимость тщательно сверять первичные документы, проверять поставщиков.
2. Обязанность вести книги учёта, налоговых регистров.
3. Подача деклараций.

Одна ошибка в расчётах ведёт к крупным убыткам. Поэтому налоговая тщательнее проверяет ИП, которые оплачивают НДС, в отличие от субъектов на упрощённых системах.

Особенности работы ИП с НДС

ИП должен оплачивать НДС, если работает по общей системе налогообложения. Плательщик обязан выполнять следующее:

1. Выставлять контрагентам счета-фактуры.
2. Оплачивать счета в налоговой.
3. Предоставлять декларацию в налоговую по месту учёта. Заполнить можно только титульный лист и первый раздел.

Выделение НДС в счёте не должно обязывать оплачивать этот налог. Но это может вызвать вопросы у контролёров.

Если предприниматель выставляет контрагенту счёт-фактуру с НДС, то автоматически становится плательщиком этого налога. Если ИП находится на УСН «доходы минус расходы» и должен уплатить НДС, то эту сумму уже нельзя включить в «расходы». А также и при ЕНВД размер уплаченного налога поставщику к вычету не принимается.

Если ИП работает на УСН, то он не обязан оплачивать НДС, а соответственно и не должен выставлять контрагентам этот вид налога в счёте-фактуре.

Сколько оплачивать и когда

В РФ ставка составляет 18%. Для некоторых видов товаров предусмотрена сниженная ставка 10%: детские товары, продукты питания, продукция сельского хозяйства, печатные издания.

Налоговый период — квартал. В каждом квартале 3 месяца. Размер оплаты назначается на квартал и выплачивается тремя равными частями каждый месяц, не позднее 25 числа. Например, за первый квартал 2018 года тремя равными частями нужно заплатить до 25 апреля, мая и июня 2018 года соответственно.

Таблица 1 — Сроки уплаты налога в 2018 году

Закон разрешает более раннюю уплату налога, но нужно дождаться истечения квартала.Например, за первый квартал 2018 года можно заплатить 2/3 суммы или полностью уже с 1 апреля 2018 года. За опоздание в оплате грозит пеня.

ИП на спецрежимах налогообложения, которые в отчётном периоде выставили счёт-фактуру с выделенным НДС, должны оплатить налог единым платежом до 25 числа следующего после отчётного периода месяца. Например, если ИП в первом квартале провёл соответствующую сделку, то обязан уплатить всю сумму налога до 25 апреля 2018 года.

Как рассчитать сумму к оплате

Вариант первый — расчёт НДС от суммы. С помощью математических расчётов высчитывают процент по формуле:

НДС = НБ * Нст/100, где НБ — налоговая база или сумма без учёта налога, Нст — налоговая ставка 10% или 18%.

Второй вариант — расчёт НДС в том числе. Для этого из общей суммы выделяют размер налога. Если ставка составляет 18%, то используют следующую формулу:

НДС = С/1,18 * 0,18.

Если налог составляет 10%, то порядок следующий:

НДС = С/1,10 * 0,10.

С — общая сумма, включающая налог.

Как рассчитать НДС — видео

Как плательщику оплатить налог

Оплата поступает в федеральный бюджет. Важно правильно заполнить платёжное поручение, чтобы средства дошли в полном объёме на нужный счёт.

В поле 101 указывают статус плательщика:

1. Организация — 01.
2. ИП — 09.
3. Налоговый агент — 02.

А также указывают код КБК, который зависит от вида деятельности.

На сайте ФНС можно заполнить платёжное поручение в электронном виде.

Отчётность ИП

Плательщики НДС сдают декларацию онлайн через оператора электронного документооборота. Отчётность, которую нужно сдавать:

1. Декларация по НДС (раз в квартал).
2. Декларация 3-НДФЛ (раз в год).
3. Декларация 4-НДФЛ (в начале деятельности либо в месячный срок с момента 50% увеличения или уменьшения дохода).
4. Сведения о среднесписочной численности (раз в год).
5. Расчёт 6-НДФЛ (раз в квартал).
6. Справки 2-НДФЛ (раз в год).
7. Расчёт по страховым взносам.

Таблица 2 — Сроки сдачи декларации

Если последний день сдачи нерабочий, то отчёт примут на следующий день и это не будет считаться нарушением. Если ИП работает без НДС, то количество отчётности сокращается. От ИП потребуется ежегодно сдавать налоговую декларацию до 30 апреля последующего года. А также ИП ведёт книгу учёта доходов и расходов.

Освобождение от уплаты налога

Организации или ИП могут освобождаться от уплаты этого налога, если размер их выручки не превышает установленные пределы. Но это правило не распространяется на деятельность, связанную с подакцизными товарами. А также не освобождаются от оплаты НДС ИП и организации, которые ввозят товары на территорию РФ.

Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее в настоящей статье — освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учёта налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.

Лица, которые имеют право на освобождение, должны обратиться в налоговый орган по месту жительства с пакетом документов:

1. Письменное уведомление.
2. Выписка из книги продаж.
3. Выписка из книги учёта доходов и расходов и хозяйственных операций.

«Бумаги» должны быть предоставлены не позднее 20 числа текущего месяца, иначе он не будет учтён в расчётах. Освобождение предоставляется на 12 месяцев. Если документы поданы вовремя, то текущий месяц будет считаться первым в периоде. Отказаться от освобождения нельзя. Не нужно ждать положительный ответ от налоговой. Освобождение носит уведомительный характер, а не разрешительный.

Если ИП в период освобождения начал реализовывать подакцизные товары или сумма выручки превысила установленный предел (2 млн руб. за 3 месяца), то такой субъект утрачивает право на освобождение от уплаты налога. Датой отсчёта принято 1 число месяца, когда наступили указанные условия. НДС не платят также ИП, которые работают по специальному налоговому режиму: УСН, ЕНВД, ЕСНХ.

Проверка контрагента, восстановление налога при закрытии ИП

ИП имеет право на вычет по НДС в особых случаях. Например:

1. Если товар или услуга используется в операциях, которые сами по себе также облагаются этим видом налога. Во избежание двойного налогообложения ИП имеет право на возврат средств.
2. При обнаружении брака товар возвращается поставщику, но налог уже оплачен. В этом случае ИП-поставщик имеет право на возмещение.
3. Если ИП арендует муниципальное помещение для работы, то имеет право на возмещение налога с арендной платы.
4. Если с аванса был оплачен взнос, а затем контракт был расторгнут, то сумма налога возвращается.

Если ИП занимается реализацией разных видов товаров, не все из которых облагаются НДС, то нужно вести раздельный учёт входного налога. В противном случае при смешении информации возместить взносы будет невозможно. Эти суммы будут утрачены для бизнеса.

Чтобы проверить контрагента, платит ли он НДС, нужно знать его ИНН. По номеру можно сделать запрос на сайте ФНС, позвонить на горячую линию службы или отправить смс. В автоматическом режиме запрос обработается и выдаст систему налогообложения контрагента. Из этой информации понятно, платит ли компания налог.

Если ИП закрывается и снимается с учёта, нужно сдать уточнённые декларации. Если у лица остаётся имущество, товар и прочие активы, то налоговая может доначислить суммы к оплате. Это объясняется тем, что активы уже не будут использоваться в деятельности, облагаемой НДС.

ИП может работать с НДС или отказаться от него. Решение зависит от вида деятельности и выбранной системы налогообложения. Если планируется укрупнение бизнеса, заключение сделок с крупными компаниями, то рекомендуется изначально платить НДС. Для малых и микробизнесов использование НДС только усложняет деятельность в виде множества отчётов.

ip-spravka.ru

Платят ли НДС

Для начала стоит понять, кто платит НДС. Ведь некоторые полагают, что так называемый налог на добавленную стоимость не уплачивается индивидуальными предпринимателями. На самом деле это не совсем так.

Как уже было сказано, многое зависит от вашей системы налогообложения. В некоторых случаях ИП должны будут платить НДС. Причем в обязательном порядке. Также данный платеж производится организациями, которые занимаются продажами. Впрочем, точно так же, как и предприниматели. Таким образом, если вы задумались, может ли ИП работать с НДС, ответ будет положительным. Вопрос в другом — при каких обстоятельствах и насколько это выгодно.

Общая система

Чтобы понять все это, придется познакомиться с разнообразными системами налогообложения. И первый вариант, который только имеет место — это ИП на ОСНО. Данный вариант распространен в России, но он не всегда выгодный.

Общая система налогообложения — это тот вариант, что выбирается всеми предпринимателями по умолчанию. Вы будете работать по ней, если при регистрации в качестве ИП не был указан специальный режим.

Пожалуй, данная система является самой полной в отношении уплаты налогов. Здесь мороки с ними будет более чем достаточно. Прекрасно подходит для тех, кто собирается заниматься торговлей, преимущественно оптовой. В остальном ИП на ОСНО — не совсем выгодный вариант. В частности, если вы работать планируете самостоятельно и только «на себя», придется присмотреться к особым (специальным) налоговым режимам. Среди них вы обязательно подберете себе что-то подходящее.

ОСНО и налоги

Итак, мы выяснили, может ли ИП работать с НДС. Но в каких случаях данный вариант имеет место? Если вы выбрали ОСНО, то налог на добавленную стоимость придется платить в обязательном порядке. В принципе, именно из-за него выгодно выбирать данную систему при ведении оптовых продаж.

Какие вообще придется платить налоги индивидуальному предпринимателю, если он предпочел работать при помощи общей системы налогообложения? Тут список не слишком большой, но вычеты получаются серьезные.

Первый платеж, который придется внести в казну государства — это наш НДС. На данный момент он составляет 18% от суммы, полученной за проданные вами товары. Точные цифры придется каждый раз рассчитывать самостоятельно. Как нетрудно догадаться, это нефиксированный платеж. Впрочем, как и большинство налогов в России.

Что платит ИП при работе по ОСНО, помимо НДС? Налоги на имущество. Они рассчитываются по общим принципам для всех организаций. Если у вас нет недвижимости в собственности, то данный платеж аннулируется. И вы сможете его избежать.

Последнее, но не менее важное — это налог на прибыль. Индивидуальные предприниматели при работе по ОСНО будут платить 13%. А вот организациям повезло меньше — их ожидает изъятие 20% от полученной прибыли.

ЕНВД

В зависимости от того, как работает ИП, следует выбирать ту или иную систему налогообложения. Как мы уже выяснили, есть ОСНО. Данный вариант выгоден в том случае, когда вы планируете заниматься оптовой торговлей. Ведь именно здесь появляется НДС, который способен порадовать вас.

Но есть еще и так называемые специальные режимы. Налогообложение ИП подразумевает свободу выбора оных. Правда, одновременно работать вы можете только по одной системе. К примеру, не самый распространенный вариант — это ЕНВД. Или, как его еще называют, «вмененка».

Данный вариант используется далеко не всеми. Ведь существует специальный перечень деятельности, при которой возможно использование ЕНВД. При несоответствии вашего бизнеса выдвинутым требованиям придется или переходить на ОСНО, или выбирать какой-нибудь другой специальный режим. ЕНВД помогает уменьшать ваши страховые взносы. Так что иногда данный вариант действительно выгоден. Обычно он выбирается тогда, когда это в принципе возможно. И не важно, с сотрудниками ли вы работаете, или только «на себя».

Фиксированный платеж

Может ли ИП работать с НДС? Мы уже выяснили, что вообще такая возможность имеет место. Но только при ОСНО. Как быть, если вы выбрать «вмененку»? Тут можно только порадоваться. Почему?

Дело все в том, что ЕНВД подразумевает выплату фиксированного налога. Правда, расчет будет проходить при помощи установленных коэффициентов для того или иного отчетного налогового периода. Сумма выплаты будет зависеть от многочисленных факторов: размера помещения, используемого в вашем бизнесе, количества работников или транспортных средств и так далее. Для каждого вида деятельности характерны собственные критерии, влияющие на сумму уплачиваемого налога. Учтите данный фактор при выборе системы налогообложения.

Отличительная особенность ЕНВД — это то, что налоги ИП в данном случае не зависят от ваших доходов. Поэтому иногда этот вариант развития событий действительно может оказаться выгодным. Например, когда у вас высокая прибыль, а размер налога с учетом всех факторов оказывается маленьким.

Патенты

Что дальше? Налогообложение ИП — это очень трудный вопрос. С каждым годом российское законодательство терпит изменения, которые довольно часто положительно сказываются на предпринимательстве. К примеру, недавно был введен новый специальный налоговый режим. Он называется патентным.

Что подразумевается под ним? Вы должны будете купить специальный документ, подтверждающий ваши права на ведение той или иной деятельности — патент. Это единственный платеж, который от вас потребуется. После никаких налогов и прочих взносов вы не платите в казну государства. Можно сказать, за все заплачено заранее.

Патентный режим доступен не для всех видов деятельности. Но он прекрасно подходит гражданам, которые хотят попробовать себя в качестве индивидуального предпринимателя. Ведь минимальный срок действия патента — 1 месяц, а максимальный — год. После придется снова покупать данное разрешение на ведение той или иной деятельности.

Сколько будет стоить патент? Тут все зависит от нескольких факторов. Во-первых, от вашей деятельности. Во-вторых, от региона проживания (регистрации в качестве предпринимателя). В-третьих, от срока, на который приобретается документ. Как уже было сказано, никакие налоги ИП при работе по данной схеме платить не должен.

УСН

Правда, на этом разговор не заканчивается. Ведь у индивидуальных предпринимателей есть выбор системы налогообложения, причем не такой уж и маленький. Еще один вариант — это УСН. Для ИП зачастую именно данный вариант является выгодным, а также подходящим для минимальных денежных потерь. В народе зовется «упрощенкой».

Главное преимущество данной системы — это то, что она не требует никакой дополнительной бумажной волокиты и огромного количества отчетностей. Например, во всех предыдущих случаях вам придется регистрировать кассовый аппарат, вести специальную книжку доходов и расходов, а также чековую книгу. А при работе по УСН для ИП данные формы отчетности отсутствуют. Достаточно просто раз в год подавать налоговую декларацию.

Что платим по УСН

Что платит ИП, если он решил работать по «упрощенке»? Тут вариантов несколько. Первый — это когда у вас есть и доходы, и расходы. В данном случае вам придется уплачивать налог в размере от 5 до 15%, который берется от суммы, полученной после вычета из прибыли всех ваших затрат на ведение деятельности. Точная налоговая ставка зависит от вашей деятельности и региона проживания. Узнавать эти данные придется в налоговой службе вашего города.

Если же у вас нет никаких расходов, то целесообразнее рассчитываться с государством по второй схеме. Она подразумевает уплату 6% от вашей прибыли в год. И больше ничего. Разве что отчисления в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. Эти платежи устанавливаются ежегодно в фиксированном размере. Правда, если ваша прибыль составляет более 300 000 рублей в год, то придется дополнительно перечислять 1% от вашей прибыли.

Может ли ИП работать с НДС при выборе УСН? Нет, это исключено. Все, что может сделать индивидуальный предприниматель в данном случае — это выбрать конкретную схему расчета налогов. «Доходы — расходы» прекрасно подходит тогда, когда у вас в деле огромные траты. В противном случае желательно выбирать вариант с уплатой 6% от прибыли.

ЕСХН

Последний расклад, который только имеет место быть — это ЕСХН. Данное налогообложение ИП должен использовать, если он работает с сельскохозяйственной продукцией или перерабатывает ее. Причем самостоятельно.

По правде говоря, подобный вариант встречается в России крайне редко. Ведь он подразумевает довольно серьезную налоговую нагрузку. Так что предприниматели, которые замешаны в сельскохозяйственной деятельности, предпочитают работать по ОСНО или патентам. Все реже и реже встречается ЕСХН. Теперь понятно, кто платит НДС и какую систему налогообложения стоит выбирать.

businessman.ru

Кто освобожден от налога на добавленную стоимость

Если вы уже используете упрощенный режим налогообложения (УСН), вмененный налог (ЕВНД), упрощенный режим при наличии патента, спецрежим для людей, занимающихся сельским хозяйством и рыбной ловлей. Обратите внимание, что в 2017 году изменилась форма налоговой отчетности, а именно декларации по УСН. Кроме этого, изменены граничные суммы по получаемой прибыли, по общей оценке имущества и числа работников в фирме. Что касается ЕВНД, то его действие продлено до 2021года, также изменена форма финансовой отчетности и коэффициент К1 остался пока таким же, налог платится единовременно раз в год.

В этом случае НДС уже входит в те суммы налогов, которые уплачивает ИП по собственному плану. Если вы занимаетесь теми видами работ и производства, при которых Налоговым кодексом определено, как не соответствующие уплате НДС. Кроме того, если сумма вашей прибыли меньше определенной суммы за последний учетный квартал, с вас снимается необходимость отчисления этого налога.

Единственное, вам как субъекту налогообложения для подтверждения низких доходов потребуется представить все необходимые виды отчетов по бухгалтерии, а также доказательства того, что других видов прибыли у вас не существует.

Читайте также: Как ведется книга учета доходов и расходов ИП

Способы и сроки платежа НДС

Если вам как ИП нужно производить оплату НДС, следует использовать такую схему: каждый квартал составляется бухгалтерский отчет по прибыли и предполагаемым расходам, до 25 числа отчисляется минимум 1/3 этого налога, так называемые авансовые платежи, остальная часть – во время полного отчета за учетный год. Специальный документ (декларация) пишется на основе чеков, различных документов, фактур и др.

Ставки отчислений и их величины определены в Налоговом кодексе, и они отличаются для разных типов продукции или товара. Общая величина (ставка) – это 18%, она охватывает основную массу товаров народного потребления, за исключением специальной группы, в которую входят медикаменты, детская продукция, книги и другое. В данном случае индивидуальный предприниматель платит всего 10% этого налога.

При выпуске продукции, предназначенной для вывоза за границу или транзита по территории страны, и все виды услуг, касающиеся их сопровождения (транспортировка, помещение, вынос, выгрузка, отправка и т. д.), применяется лучший для предпринимателя процент по НДС – нулевой. В кодексе налогов вы найдете весь перечень продукции, подлежащий именно налоговой ставке по НДС – 0%.

Для предпринимателя, работающего с выплатой НДС, открыто больше возможностей для сотрудничества. Вашим потенциальным партнерам более выгодно приобретать именно у вас различную продукцию или услуги, ведь стоимость уже состоит из цены плюс НДС, то есть предполагается, что возможно уменьшение налога для вашего партнера.

Обратите внимание, если вы ИП, работающий без печати, НДС вы уплачивать сможете, а вот сделать правильную накладную налоговую у вас не получится, хотя есть исключения. Поэтому выбор за вами, выгодно ли вам платить НДС или же перейти на специальные режимы «вмененки» или «упрощенки», которые вы должны принять только после тщательного анализа плюсов и минусов каждого из них.

Как рассчитать примерную сумму налога на добавленную стоимость

Чтобы вовремя, без просрочек платежей и штрафов платить налоги, вы должны уметь их рассчитать. Делается это несложно. Находится общая сумма НДС по продажам (исходящая величина налога) и общая сумма НДС от приобретаемой вами продукции, материалов от других организаций или фирм (входящая величина отчислений). Эти величины вычитаются и итоговое число – это и есть цифры вашего налога для государства.

Минусы при освобождении от НДС

Если вы не платите НДС по законным причинам, будьте готовы этот факт постоянно подтверждать налоговым инспекторам путем составления выписок, отчетов из ваших кассовых книг о подтверждении малых сумм прибыли. Обязательным также станет частое подтверждение отсутствия доходов с других источников.

Читайте также: Как можно узнать КПП ИП по ИНН

Ну и последнее, ваши предполагаемые фирмы-покупатели не получат налоговую скидку, что может сделать их выбор не в пользу сотрудничества с вами. Следовательно, хорошо подумайте и решите: может ли ИП работать с НДС или же все-таки пользоваться специальными упрощенными режимами при уплате налогов в 2019 году.

sovetip.ru

Что такое НДС и кто его платит

Суть НДС состоит в том, что он взимается при продаже большинства товаров и услуг, реализуемых на территории страны. И платят его, соответственно, все, кто их покупает. Но рядовой потребитель не обращает внимания на НДС, поскольку он уже автоматически включён в цену товаров. А вот субъектам коммерческой деятельности приходится повозиться с учётом этого налога.

Объектом налогообложения становится разница между себестоимостью товара или услуги и той ценой, по которой их приобретает конечный потребитель или очередной промежуточный покупатель в цепочке по пути к нему.

Например, некое предприятие произвело единицу товара и потратило на это 200 рублей, а отгружает её за 300 рублей. Получившаяся разница в 100 рублей и есть та налоговая база, с которой взимается НДС.

Поскольку НДС удерживается при каждой продаже, включая промежуточные, платить его приходится всем субъектам экономических отношений: государственным организациям, компаниям крупного и малого бизнеса и т. д. Закупается ли товар для перепродажи, сырьё на переработку, бумага для принтера или канцелярские скрепки для офисных нужд, если цена реализации включает НДС, это отражается в бухгалтерских документах продавца и покупателя.

Не платят НДС и не включают в выставляемые контрагентам счета только малые и средние предприятия и предприниматели, освобождённые от него на законном основании.

Наглядно представить, что такое НДС, будет легче тем, кто хотя бы раз побывал в Евросоюзе и воспользовался там функцией Tax Free. Смысл её в том, что при соблюдении ряда условий гражданам стран, не входящих в ЕС, возмещается часть расходов на купленные ими на территории Единой Европы и вывозимые за её пределы товары. Эти деньги, которые возвращают иностранцам, и есть европейский аналог российского НДС, автоматически включённый в цену каждой покупки.

Видео: экономическая суть НДС

Плюсы и минусы работы с НДС

Для индивидуального предпринимателя на первый план выходят недостатки работы с налогом, количество которых явно преобладает над преимуществами. При уплате НДС у ИП возникают такие проблемы:

• потребность в двух методах ведения налогового учёта: считать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по кассовому методу, а НДС — по отгрузкам;
• значительное усложнение учёта — проще нанять бухгалтера или хотя бы привлечь его на условиях аутсорсинга, в то время как без НДС с отчётностью можно справляться и своими силами;
• за редким исключением ИП, наряду с НДС, платит ещё до двух видов налогов — НДФЛ и в некоторых случаях налог на имущество, а при ином раскладе ограничился бы одним;
• более высокие ставки налогообложения: НДФЛ — 13% от дохода, НДС (18 или 10% от налоговой базы) и налог на имущество (2% кадастровой стоимости недвижимости, если та задействована в его коммерческой деятельности) при альтернативах в виде 6% от дохода, 15% разницы между доходами и расходами или фиксированных сумм;
• обязанность подавать декларации по НДС каждый квартал (иногда и ежемесячно), когда по всем другим видам уплачиваемых ИП налогов достаточно делать это раз в год, а в ряде случаев и вовсе не отчитываться, только плати вовремя и сполна.

Из плюсов следует назвать два:

• возможность вернуть НДС, уплаченный при приобретении товаров и услуг для нужд своей предпринимательской деятельности;
• поскольку тезис «кто не платит НДС, тот не имеет права на его возврат» распространяется не только на предпринимателей, крупные клиенты, являющиеся его плательщиками, заинтересованы приобретать товары и услуги у поставщиков, которые тоже платят НДС, что даёт ИП, работающему с этим налогом, конкурентное преимущество.

Может ли ИП работать с НДС

Если предприниматель применяет общую систему налогообложения (ОСНО), он не просто может, а обязан платить НДС и нести все прочие вытекающие из этого обязательства: сдавать положенную отчётность, выставлять счета с НДС, оформлять счета-фактуры и т. п.

А вот при популярной у ИП «упрощёнке» (УСН), вся прелесть которой как раз в освобождении от НДС, ситуация не столь однозначная. Но в особых случаях предприниматели на УСН тоже платят НДС.

Что такое счёт-фактура

Счёт-фактуру в России оформляет поставщик товара или услуги, являющийся плательщиком НДС. Этот бухгалтерский документ служит подтверждением фактической отгрузки продукции и основным подтверждением при учёте названного налога. Требования к нему и образец зафиксированы в НК РФ. А при проверке пакета, предъявляемого для возврата НДС, налоговики уделяют ему больше всего внимания.

Поставщики обязаны оформлять счёт-фактуру на аванс или предоплату по сделке. И если они не выполнят это требование закона в течение пяти дней после поступления денег, у фискальных органов возникнут к ним неприятные вопросы.

Распространённое утверждение, будто счёт-фактура и просто счёт — это одно и то же, ошибочно. Счёт-фактура оформляется только по сделкам с НДС, а счёт выставляется для оплаты любых товаров или услуг.

Подтверждением фактической отгрузки материальных ценностей служит накладная. Но к ней законодательные требования менее строги, допустимо составить её и в произвольной форме.

Бизнесмены, которые НДС не платят, для подтверждения отгрузки товара или оказания услуг используют акты оказания услуг, а применительно к работам, товарам или объектам — приёма-сдачи или приёма-передачи.

Ставки НДС и сроки его уплаты для ИП

Стандартная ставка НДС в России равна 18%.

В размере 10% налог взимается при продаже отдельных наименований детских товаров:

• одежды и обуви;
• кроваток и матрацев;
• колясок;
• подгузников, включая импортные;
• других указанных категорий.

По ставке 10% платят НДС предприниматели, реализующие продукты:

• мясо, птицу, рыбу и продукты её переработки, морепродукты;
• яйца, произведённые в фермерских хозяйствах;
• крупы и зерновые;
• макаронные изделия;
• молочную продукцию;
• овощи;
• хлебобулочные изделия;
• специальное и детское питание.

Льготная ставка 10% распространяется также на учебную и научную литературу, печатную продукцию (кроме той, которая содержит эротику), изделия и препараты медицинского назначения.

Отечественные бизнесмены, поставляющие свою продукцию за границу, имеют право на возмещение НДС, уплаченного при приобретении сырья и материалов, которые использовали для её изготовления.

НДС уплачивается по итогам квартала из расчёта по одной трети полагающейся суммы ежемесячно. Так, если по завершении периода с января по март налог, который ИП должен перечислить в бюджет равен 90 тысяч рублей, с него причитается по 30 тысяч в апреле, мае и июне. Оплату нужно производить до 25 числа каждого следующего месяца, если эта дата выпадает на выходной — до следующего рабочего дня включительно.

Как рассчитать НДС

Чтобы определить сумму НДС к уплате, придётся вооружиться калькулятором или специализированной бухгалтерской программой. Произвести расчёты в уме вряд ли получится.

Проще всего, если известна сумма, от которой надо посчитать НДС. Достаточно только умножить её на ставку налога (10 или 18%), а результат разделить на сто.

Если же в итоге требуется получить сумму с учётом НДС, можно поступить ещё проще — умножить исходный показатель на 1,1 или 1,18 в зависимости от ставки налога.

Например, если мы планируем продавать за 400 рублей товар, себестоимость которого составила 300 рублей, а НДС он облагается по ставке 18%, нам нужно умножить цену реализации на 1,18. Итого получаем цену продажи с учётом НДС — 472 рубля.

Когда требуется рассчитать НДС, уже включённый в цену, задача решается другим способом.

Для этого используются такие формулы (С — сумма с учётом НДС):

1. НДС = С / 1,18 * 0,18 — для ставки 18%.
2. НДС = С / 1,10 * 0,10 — для ставки 10%.

Как заплатить НДС

Для перечисления НДС предприниматель или его бухгалтер должен заполнить платёжное поручение. Ключевым реквизитом, используемым в этом документе, служит код бюджетной квалификации (КБК). Он одинаков для ИП и предприятий, но разнится в зависимости от обстоятельств приобретения товаров или услуги.

Если сделка совершена в РФ, используются такие КБК:

• обязательный платёж — 182 1 03 1 000 01 1000 110;
• пени — 182 1 03 01000 01 2100 110;
• штраф — 182 1 03 01000 01 3000 110.

При ввозе товара из стран, входящих в Таможенный союз (ТС):

• обязательный платёж — 182 1 04 01000 01 1000 110;
• пени — 182 1 04 01000 01 2100 110;
• штраф — 182 1 04 01000 01 3000 110.

При импорте из государств, не состоящих в ТС:

• обязательный платёж — 153 1 04 01000 01 1000 110;
• пени — 153 1 04 01000 01 2100 110;
• штраф — 153 1 04 01000 01 3000 110.

Отчётность ИП с НДС и без него

Декларацию по НДС предприниматели подают ежеквартально. Крайним сроком считается 25 число первого месяца следующего квартала.

ИП на общей системе налогообложения являются плательщиками этого налога по умолчанию. Все остальные должны отчитываться только за тот квартал, в котором у них возникла обязанность уплатить НДС. В остальное время их обязательства по налоговой отчётности ограничиваются ежегодной или ежеквартальной подачей декларации по налогу, который предусматривает применяемая или система налогообложения.

ИП на патентной системе вообще не отчитываются перед ИФНС, их обязательства ограничены своевременной оплатой стоимости патента.

Освобождение от НДС и утрата права на эту льготу

Основания для освобождения предпринимателя от НДС предусмотрены в ст. 145 Налогового кодекса РФ. Чтобы воспользоваться этим правом, ИП должен одновременно удовлетворять пяти условиям:

1. Прошло больше трёх месяцев с момента регистрации предпринимателя.
2. Суммарная выручка от проданных им товаров и услуг за три месяца до начала применения освобождения не превысила 2 млн руб. без учёта НДС.
3. ИП не реализует подакцизную продукцию.
4. Бизнесмен не является резидентом «Сколково» (этот статус и так освобождает от НДС).
5. До первого месяца освобождения ИП восстановил НДС, на который уже получил вычет, по сделкам приобретения товаров, сырья, материалов, планируемых к использованию уже после начала применения льготы.

Право на освобождение от НДС утрачивается, если ИП:

• занялся реализацией подакцизного товара;
• его выручка за последние три месяца превысила 2 млн руб.

Чтобы использовать эту возможность, предпринимателю достаточно подать в свою налоговую инспекцию такой пакет документов:

• уведомление установленной формы;
• выписку из книги учёта доходов и расходов и хозяйственных операций;
• выписку из книги продаж.

Все предприниматели освобождаются от уплаты НДС и отчётности по нему при осуществлении отдельных операций из исчерпывающего перечня, прописанного в ст. 149 НК РФ. Туда вошли, в частности, реализация товаров медицинского назначения из утверждённого федеральным Правительством списка, медицинских услуг, операции займа.

Особенности работы с НДС при разных системах налогообложения

Отсутствие обязательств по уплате НДС считается краеугольным камнем всех применяемых индивидуальными предпринимателями систем налогообложения, кроме общей.

Однако если ИП ввозит в Россию товар, приобретённый за границей, обязанность уплачивать по нему НДС и подавать соответствующую отчётность возникает автоматически.

Для ИП на упрощённой системе налогообложения предусмотрены такие ситуации, в которых они должны платить НДС:

• При покупке товаров у нерезидентов РФ на территории страны.
• При аренде или приобретении государственного имущества.
• При посредничестве в реализации товаров и услуг нерезидентом.
• При иных вариантах выполнения функций посредника, работе по агентскому договору или на условиях комиссии.

Видео: работа с НДС у предпринимателей на УСН

Другие аспекты работы ИП с НДС

Для полноты картины не будет лишним ответить на несколько вопросов, которыми нередко задаются предприниматели.

Может ли ИП работать одновременно с НДС и без него

Таких вариантов немного:

1. ИП на ОСНО является плательщиком НДС, но по ряду операций освобождён от его уплаты в соответствии со ст. 149 НК РФ.
2. предприниматель, применяющий любую иную систему, ввозит в Россию купленный за границей товар (таможенный НДС).
3. ИП на УСН в случаях, перечисленных в предыдущем разделе.

Иные способы усидеть на двух стульях законом не предусмотрены. Но для случаев, когда ИП хочет получить преимущества применения УСН или другой системы, за исключением общей, и не терять клиентов, заинтересованных в контрагентах, которые платят НДС, есть одна маленькая хитрость. Закон не запрещает быть одновременно предпринимателем и учредителем ООО. Пользуясь этой лазейкой, ИП проводят сделки с такими клиентами через фирму, являющуюся плательщиком НДС. Никакого криминала в этом нет.

Может ли ИП вернуть НДС

У бизнесмена есть возможность получить назад деньги, уплаченные в качестве НДС.

В силу того, что НДС является косвенным налогом, возможны варианты, когда у предпринимателя накопился по нему налоговый кредит, сумма которого превышает его собственные обязательства перед бюджетом. Такие ситуации возникают, например, после приобретения крупной партии сырья или товара из расчёта на несколько месяцев вперёд, транспортных средств, дорогостоящего оборудования и т. п.

Налоговым кредитом называется сумма налога, которую ИП или другой субъект экономической деятельности вправе использовать как взаимозачёт вместо будущих перечислений в бюджет или получить от государства в виде возмещения в денежной форме.

Есть ещё одна ситуация, в которой появляется право на возмещение НДС. Если предприниматель поставил товар за границу, возмещению подлежит весь этот налог, уплаченный им при покупке сырья и материалов, которые были использованы при производстве экспортной партии.

В обоих случаях для возврата НДС предприниматель должен передать в налоговую инспекцию заявление о реализации этого своего права и приложить к нему документы, подтверждающие факт уплаты налога и другие обстоятельства, на основании которых рассчитывается подлежащая возмещению сумма.

Например, для возмещения экспортного НДС надо доказать, что товар был отгружен иностранному покупателю, покинул таможенную территорию РФ и благополучно достиг адресата.

Каждый такой пакет документов фискальный орган подвергает тщательной проверке. И если по её результатам окажется, что предприниматель допустил нарушения, вместо ожидаемых денег или скидки по будущим платежам он получит штраф.

Как узнать, является ли ИП плательщиком НДС

Вопрос актуальный в свете одной распространённой практики. Случается, что предприниматель, не являющийся плательщиком НДС, идя навстречу пожеланиям контрагента, оформляет для того счёт-фактуру, в которой отражает сумму этого налога. И если клиент производит оплату в соответствии с таким документом, нарушителями оказываются оба.

ИП, неправомерно оформившему счёт-фактуру, достаточно в положенный срок сполна перевести в бюджет и задекларировать сумму полученного НДС, и взятки с него будут гладки.

Чего не скажешь о второй стороне сделки. Она рискует тем, что нарвётся на штраф, а сумма уплаченного налога зачтена не будет. Трудно не согласиться, что уже только последнее обстоятельство лишает оказанную клиенту «любезность» всякого смысла и превращает её в медвежью услугу.

Законных возможностей обезопасить себя от столь неприятных сюрпризов нет. Сведений о налогах, уплачиваемых субъектом бизнеса, в открытом доступе не найти. А делиться такой информацией, например, по запросу фискальный орган не вправе, потому что это налоговая тайна. Зато сами фискалы всё о налогоплательщиках знают и каждую счёт-фактуру на предъявляемый к вычету НДС тщательно проверяют в том числе и на предмет правомерности оформления.

Восстановление НДС при снятии ИП с учёта

Ситуации, когда необходимо восстановить НДС, возникают только у ИП, работающих на ОСНО и реализующих своё право на возмещение налога. Ведь те, кто применяет другие системы налогообложения, не имеют права на его возврат даже в ситуациях, когда сами оказываются обязаны платить.

Распространённая ситуация: во время активной предпринимательской деятельности ИП приобрёл дорогостоящее имущество, например, автомобиль, и получил возмещение уплаченного при покупке НДС. Затем ликвидировал ИП, а уже после этого машину продал. А вскоре налоговики начинают требовать от него восстановить НДС и предъявляют немаленькую сумму к оплате. Можно обратиться в суд. Но тот в большинстве случаев принимает сторону фискалов.

Более того, даже если бывший ИП машину не продаёт, налоговики настаивают на восстановлении НДС. Мотивируют тем, что теперь она используется в деятельности, которая этим налогом не облагается. Под такой деятельностью они понимают даже частную жизнь, в которой автомобиль находит применение только для личных нужд хозяина.

Во избежание таких сюрпризов Минфин РФ рекомендует плательщикам НДС до государственной регистрации прекращения деятельности ИП реализовать все активы с уплатой причитающихся налогов, уточнить у фискалов, не остался ли чего должен, и, если такие обязательства есть, исполнить их в положенный срок.

Чтобы решить, есть ли смысл связываться с НДС, или лучше воспользоваться имеющимися возможностями, позволяющими о нём не вспоминать, предпринимателям стоит проанализировать свою клиентскую базу и финансовые поступления. И если деньги, которые приносят контрагенты, заинтересованные в сотрудничестве с плательщиком этого налога, компенсируют неудобства, вытекающие из работы с ним, сомнений не останется. При ином раскладе овчинка вряд ли стоит выделки.

newbusiness.su