Сотрудники имеют право получить материальную поддержку от предприятия, на котором они работают. Такой выплатой считается единовременное денежное пособие. В данной статье мы разберем когда предоставляется материальная помощь работнику, какие существуют виды выплат и как осуществляется ее учет и налогообложение.
Согласно действующему законодательству, если о подобном финансовом подспорье было указано в трудовом соглашении, то оно подлежит налогообложению. Если о нем не упоминалось в соглашении его следует отнести к нереализованным затратам и учитывать как «Прочие расходы».
Учитывая п.23 ст.270 НК РФ во время начислении налога на прибыль, предоставляемая денежная помощь не причисляется к расходам организации. Страховые сборы, которые впоследствии могут быть выплачены как материальное пособие, признаются прочими расходами во время их начисления. Это влияет на налогообложение прибыли.
Все же существуют льготы на обложение налогами материальной помощи, которое могут получить как работники предприятия, так и прежние сотрудники.
Когда предоставляется материальная помощь работнику?
Конечно, финансовые выплаты такого рода не связаны с трудовой активностью сотрудника и ее результатами. Цель денежного пособия – оказать поддержку работнику. Такое обеспечение предоставляется индивидуально трудящемуся, который в нем нуждается. Однако эта услуга не оказывается в случае материальных проблем, которые не связаны с компанией. Список предоставляемой предприятием материальной помощи может быть согласован коллективным, а также трудовым договором или внутренними документами.
Чтобы воспользоваться положенной финансовой опорой от компании рабочему потребуется составить заявление и приложить к нему все необходимые документы.
Например, при прошении о денежной выплате по причине болезни работнику нужно подать личное заявление, которое должно быть подкреплено справками с диагнозом, подтверждающим его заболевание. Кроме того потребуются квитанции на оплату лечения.
Виды материальной помощи работнику
В определенных случаях трудящимся предоставляется денежная поддержка. Человек может воспользоваться такими выплатами при возникновении следующих ситуаций:
- при рождении малыша;
- в связи со смертью члена семьи;
- при возникновении чрезвычайных обстоятельств (стихийные бедствия);
- необходимысредства на лечение;
- в случае других событий, таких как обучение, регистрация брака, отпуск и др.
Оформление денежной выплаты
Финансовая поддержка оказывается сотруднику на основании заявления, в котором необходимо указать причину для получения помощи (см. → Как оформить заявление на материальную помощь?). Далее к заявлению подкрепляются подтверждающие бумаги, такие как копия свидетельства о рождении, регистрации брака, смерти, квитанции и другие. Требуемую документацию работник может передать в бухгалтерию и после того как он получит деньги.
После подачи заявления составляется приказ о выплате материальной помощи в определенной сумме. Конечно, размер денежной поддержки будет определяться согласнос причиной, по которой она выплачивается.
Если размерфинансовой помощи оговаривается трудовым соглашением, то соответственно он же и выплачивается. В том случае, когда в договоре сумма не указана, она обсуждается с руководством или трудовым коллективом. Когда же помощь выплачивают из чистой прибыли, то окончательное решение принимают основатели фирмы. Затем оформляется приказ.
Приказ о предоставлении материальной поддержки
Итак, составляя приказ, следует учитывать:
- размер выплачиваемого пособия;
- сроки выплаты;
- фонд или источник выделения поддержки.
Приказ можно оформить в произвольной форме.
|
ООО «Золотоискатель» ПРИКАЗ № 58 от 15.06.2016г. О выплате материальной помощи ПРИКАЗЫВАЮ:
Основание: копия документа (свидетельство о рождении); заявление Ивановой В.В. от 15.06.2016г.
Директор ООО «Золотоискатель» В.С. Петров |
После согласования приказа руководством оформляется выплата материальных средств.
Налогообложение материальной помощи оказанной работнику
В зависимости от вида денежной поддержки сотрудникам она может полностью освобождаться от налогов или же частично. В таблице ниже представлены виды материальной помощи сотруднику и их налогообложение.
|
Виды материальной помощи |
Налогообложение |
| Рождение ребенка | Единовременно выплаченная за первый год сумма в размере 50 000 руб. на ребенка не облагается налогом на доходы и страховыми взносами |
| В случае смерти | Не удерживаются налоги и взносы без ограничения размера выплаты |
| Чрезвычайные обстоятельства (стихийные бедствия и др.) | Налог на доход не удерживается не зависимо от суммы, также и взносы, если оказываются для возмещения ущерба от этого события |
| Выплата к отпуску | Удерживаются не зависимо от размера помощи |
| Другие причины | Не удерживаются в размере 4 000 руб. за год с 1-го сотрудника |
В согласии с п.10 ст.217 НК уплаченные организацией суммы в качестве подспорья работникам, из средств которые остались у компании после оплаты налогов не требуют налогообложения. Все такие компенсации обязательно следует подтверждать всеми необходимыми документами.
Материальная помощь, освобождаемая от налогообложения
Возмещение в случае смерти родственника
Вся сумма средств, выданная в связи со смертью родственника, не подлежит налогообложению. Важно отметить, что членами семьи считаются супруги, дети работника и его родители. Финансовая поддержка может выплачиваться частями и при этом признаваться единовременной по одноразово принятому предприятием решению. Если для этого будут использованы разные распоряжения компании, то такая помощь не является единовременной.
Кроме ближайших родственников в судебном порядке членами семьи были признаны братья и сестры, проживающие вместе с сотрудником, а также родители супруга.
Выплата при чрезвычайных обстоятельствах
Также освобождается от налогообложения помощь, оказанная при стихийных бедствиях и чрезвычайных ситуациях. Конечно, для ее получения требуется представить подтвердительные документы и справки. При ЧС от налогов освобождается финансовая выплата, оказанная в случае гибели члена семьи.
Материальная помощь, частично освобождаемая от налогообложения
При рождении ребенка
Лимит необлагаемого налогами подспорья при рождении составляет 50 тыс. руб. на одного ребенка. Оно должно быть выплачено за один календарный год. Однако важно отметить, что данная льгота предоставляется:
- на налог на доходы физлиц – для обоих родителей. В этом случае предприятию ответственному за оплату налогов нужно потребовать от сотрудника предоставить доказательства, что второй родитель не получал такую помощь. Таким документом может быть справка о налогообложении или заявление, о неполучении подобной помощи или получении в размере меньшем, чем указанный лимит;
- на взносы – для каждого родителя.
Выплаты в случае других событий: обучение, регистрация брака, отпуск и др.
Что касается остальных случаев оказания материальной поддержки, то ее размер не должен превышать 4 тыс. руб. за год одному сотруднику. Однако исключением является денежное пособие, выданное на лечение, если деньги для этой помощи были взяты из оставшихся у предприятия средств после внесения им всех налогов и взносов, а также при выдаче финансов непосредственно трудящемуся, а не медучреждению.
Также, руководство может осуществлять финансовые выплаты и подарки в связи с праздниками, бракосочетанием или уходом на пенсию. При этом нужно учитывать, что подарки также не подлежат налогообложению в пределах лимитированной суммы, если организация заключила с работником соглашение дарения и он не оговорен в трудовом договоре.
Пример #1. Сотруднику был предоставлен подарочный сертификат на сумму 5 000 рублей. Следовательно, размер стоимости подарка превышает не облагаемый лимит и с 1 тыс. руб. нужно удержать налог. Так как с сертификата это сделать невозможно, то удержать налог необходимо при начислении заработной платы.
Пример #2. Когда предприятие желает оказать работнику материальную поддержку в размере, превышающем 4 тыс. руб. тогда можно заключить на эту сумму договор дарения, например на 3 тыс. рублей. В результате сумма необлагаемой помощи при этом составит 7 тыс. рублей.
Отражение материальной выплаты сотруднику в бухгалтерском учете
Как уже говорилось выше, финансовая помощь относится к прочим расходам предприятия во время ее начисления. В таблице ниже представлены проводки по учету материальных выплат работникам, не превышающих не облагаемого налогом лимита.
|
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
| Финансовая помощь отнесена к прочим расходам |
91 |
73 |
| Насчитаны страховые взносы с материальной поддержки свыше льготной суммы |
91 |
69 |
| Удержан НДФЛ с финансовой помощи свыше льготной суммы |
73 |
68 |
| Выдана сумма финансовой помощи |
73 |
50 или 51 |
Начисление налога на доходы физ.лиц с денежной поддержки выданной бывшим сотрудникам происходит тем же способом. Что касается взносов, то с такой материальной выплаты они не удерживаются ввиду отсутствия трудового договора.
Ответы на актуальные вопросы
Вопрос № 1: Как осуществляется налогообложение денежной выплаты трудящемуся при рождении малыша?
Ответ: в этом случае материальное пособие налогом не облагается при условии, что его размер не больше 50 тыс. руб. и оно выдается в течение 1-го года. При усыновлении проводится та же процедура.
Вопрос № 2: Подлежат ли налогообложению средства предоставленные сотруднику, пострадавшему от пожара?
Ответ: это событие считается чрезвычайным случаем, если не был совершен поджег или возгорание произошло по халатности пострадавших. При наличии подтверждающих справок осуществляется выплата средств, с которых не нужно снимать НДФЛ. Сумма выплат устанавливается предприятием.
Вопрос № 3: Если в связи с отпуском предоставлена сумма в размере 18 тыс. руб., то какую часть следует облагать НДФЛ?
Ответ: в таком случаеразмер необлагаемой суммы составляет 4 000 руб. Все, что свыше подлежит налогообложению.
Вопрос № 4: Как осуществляется начисление платежей в бюджет, если при рождении малыша предприятие предоставило не денежные средства, а подарок?
Ответ: когда в коллективном соглашении фирмы не оговорено это условие, то вычеты происходят по стандартной процедуре. Если же этот момент указан в договоре, тогда на стоимость подарка следует насчитать страховые взносы.
Вопрос № 5: Как учитывается не целевая материальная помощь работнику?
Ответ: с нецелевой мат помощи также не делают сборов для оплаты в бюджет в том случае, когда ее сумма составляет не более необлагаемого лимита.
online-buhuchet.ru
Основные аспекты выплаты материальной помощи
Материальную помощь оказывают при возникновении у работников особых обстоятельств. Она является выплатой непроизводственного характера, не зависит от результатов деятельности учреждения и не связана с индивидуальными результатами работников. Соответственно, она не носит стимулирующий или компенсационный характер и не считается элементом оплаты труда. Ее основная цель — создание необходимых материальных условий для решения возникших у работника проблем. Кроме того, материальная помощь не может носить регулярный характер и выплачивается по заявлению работника, чаще всего в связи:
— с лечением;
— со смертью члена семьи работника;
— со смертью самого работника;
— с ущербом, причиненным какой-либо чрезвычайной ситуацией;
— с бракосочетанием;
— с рождением ребенка.
Уточним, что размер материальной помощи устанавливается руководством учреждения и определяется в зависимости от каждой конкретной ситуации и финансовых возможностей учреждения. При этом порядок оказания материальной помощи должен быть регламентирован локальным актом учреждения, коллективным или трудовым договором.
Кроме того, многие учреждения при предоставлении ежегодного отпуска работникам выплачивают материальную помощь, которую гарантируют им наравне с другими выплатами. Такая выплата по своему смыслу будет единовременной, причем она должна быть предусмотрена в локальном нормативном акте учреждения. В этом случае указанная выплата является элементом оплаты труда, так как связана с выполнением работником трудовой функции. То есть совершаемая при предоставлении ежегодного отпуска единовременная выплата не может признаваться материальной помощью, и значит, учитывается в расходах на оплату труда при исчислении налога на прибыль. Аналогичное мнение представлено в письмах Минфина РФ от 03.09.2012 N 03-03-06/1/461 и ФНС РФ от 26.06.2012 N ЕД-4-3/10421@, а также в Постановлении ФАС ДВО от 05.03.2012 N Ф03-379/2012.
Если материальная помощь является элементом оплаты труда и предоставляется работнику к ежегодному отпуску, то основанием для ее выплаты являются:
— заявление работника о предоставлении отпуска;
— приказ руководителя учреждения о предоставлении работнику отпуска и выплате материальной помощи в установленном размере.
Применение районных коэффициентов
В соответствии со ст. 315-317 ТК РФ для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, предусмотрено применение районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате, размер которых устанавливается Правительством РФ. Отметим, что аналогичные нормы есть в ст. 10 и 11 Закона РФ от 19.02.1993 N 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях». Однако акты, предусмотренные вышеназванными нормами, не изданы, в связи с чем применяются ранее изданные правовые акты федеральных органов государственной власти РФ или органов государственной власти бывшего СССР, не противоречащие ТК РФ (ч. 1 ст. 423 ТК РФ). Соответственно, следует руководствоваться Разъяснением, утвержденным Постановлением Минтруда РФ N 49.
Согласно п. 1 Разъяснения процентные надбавки лицам, работающим в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, в южных районах Восточной Сибири, Дальнего Востока, и коэффициенты (районные, за работу в высокогорных районах, за работу в пустынных и безводных местностях), установленные к заработной плате лицам, работающим в местностях с неблагоприятными природно-климатическими условиями, начисляются на фактический заработок, включая вознаграждение за выслугу лет, выплачиваемое ежемесячно, ежеквартально или единовременно.
Кроме того, согласно п. 19 Инструкции о порядке предоставления социальных гарантий и компенсаций лицам, работающим в районах Крайнего Севера и в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, в соответствии с действующими нормативными актами, утвержденной Приказом Минтруда РСФСР от 22.11.1990 N 2, в состав заработной платы, на которую начисляются надбавки, не включаются выплаты по коэффициентам к заработной плате, по среднему заработку, единовременное вознаграждение за выслугу лет, вознаграждение по итогам работы за год, материальная помощь, а также выплаты, носящие разовый поощрительный характер и не обусловленные системой оплаты труда.
Поскольку материальную помощь нельзя признать фактическим заработком, начислять на нее районный коэффициент не представляется возможным.
Материальная помощь и алиментные обязанности
Перечень видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержден Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 N 841. Согласно пп. «л» п. 2 данного Перечня удержание алиментов производится с сумм материальной помощи, кроме единовременной материальной помощи, выплачиваемой за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, внебюджетных фондов, за счет иностранных государств, российских, иностранных и межгосударственных организаций, иных источников в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами, с террористическим актом, со смертью члена семьи, а также в виде гуманитарной помощи и за содействие в выявлении, предупреждении, пресечении и раскрытии террористических актов, иных преступлений. То есть с сумм материальной помощи следует удерживать алименты.
Материальная помощь и средний заработок
Напомним, что средний заработок исчисляется для оплаты отпускных, компенсации за неиспользованный отпуск, а также для расчета пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком. При этом средний заработок для оплаты отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск рассчитывается в соответствии со ст. 139 ТК РФ и Порядком N 922, а для расчета пособий — в соответствии с Федеральным законом N 255-ФЗ и Положением N 375.
Итак, согласно ст. 14 Федерального закона N 255-ФЗ, п. 2 Положения N 375 пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, в том числе за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (других страхователей). При этом в средний заработок, исходя из которого исчисляются указанные виды пособий, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые начислены страховые взносы в ФСС в соответствии с Федеральным законом N 212-ФЗ.
Уточним, что в силу п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками страховых взносов:
— физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ;
— работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;
— работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка.
Материальная помощь, выплачиваемая не по основаниям, поименованным выше, облагается страховыми взносами, если превышает 4 000 руб. на одного работника за расчетный период (п. 11 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ).
То есть суммы материальной помощи, перечисленные в п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ, а также не превышающие 4 000 руб., не учитываются при расчете среднего заработка в целях исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком. Иная материальная помощь в размере, превышающем 4 000 руб. в расчете на одного работника за календарный год, включается в средний заработок работника для расчета пособий.
При расчете среднего заработка для оплаты отпуска, компенсации за неиспользованный отпуск учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые в учреждении, независимо от их источника (ст. 139 ТК РФ и п. 2 Порядка N 922). В силу п. 3 Порядка N 922 для расчета среднего заработка в данном случае не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда, в частности, материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха.
Документальное оформление
Порядок выплаты материальной помощи должен быть закреплен в локальном нормативном акте: коллективном договоре, Положении об оплате труда, Положении о выплате материальной помощи (образец приведен ниже) или др.
Положение о выплате материальной помощи работникам ФГБУ «Новороссийский научно-исследовательский институт травматологии и ортопедии» Минздравсоцразвития РФ
1. Общие положения
1.1. Настоящее Положение предусматривает выплату материальной помощи работникам ФГБУ «Новороссийский научно-исследовательский институт травматологии и ортопедии» Минздравсоцразвития РФ (далее — Учреждение).
1.2. Материальная помощь может предоставляться единовременно или несколько раз в течение календарного года.
2. Направления и размер оказания материальной помощи
2.1. В целях социальной защиты работников Учреждения и неработающих пенсионеров Учреждения им может оказываться материальная помощь за счет средств, поступающих из федерального бюджета (при наличии экономии средств по фонду оплаты труда), а также за счет средств, поступающих из внебюджетных источников (от приносящей доход деятельности, направленной Учреждением на оплату труда работников).
2.2. Работником считается сотрудник, принятый на работу по трудовому договору.
2.3. Материальная помощь на частичное возмещение затрат в связи с дорогостоящим лечением работника составляет:
— на приобретение дорогостоящих лекарственных средств и иных лечебных препаратов и оборудования — до 20 000 руб.;
— на лечение, протезирование и имплантацию зубов, забора и подсадки зубного костного блока — до 150 000 руб.;
— на стационарное лечение, в том числе санаторно-курортное лечение — до 50 000 руб.;
— на проведение хирургических операций по жизненно важным показаниям — до 50 000 руб.
В исключительных случаях по решению директора работнику может быть выделена материальная помощь и в больших размерах.
По данному направлению материальная помощь оказывается при предоставлении соответствующих документов лечебного учреждения.
2.4. В случае причинения работнику материального ущерба в результате чрезвычайных обстоятельств (квартирной кражи, затопления квартиры и др.) помощь выплачивается в размере до 50 000 руб.
Факт стихийного бедствия, хищения и размер ущерба должны подтверждаться соответствующими документами.
2.5. Материальная помощь в связи со смертью:
— работника (работавшего или уволенного) — до 30 000 руб.;
— близких родственников (ст. 2 СК РФ) — от 10 000 руб. до 30 000 руб.
2.6. Материальная помощь женщинам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте от 1,5 до 2 лет, — в размере 20 000 руб. единовременно. Материальная помощь оказывается при условии обращения работника до исполнения ребенку двух лет.
2.7. Материальная помощь работнику при увольнении в связи с выходом на пенсию, в том числе по болезни и инвалидности:
— со стажем работы в Учреждении от 1 года до 5 лет — в размере должностного оклада;
— со стажем работы в Учреждении от 5 до 10 лет — в размере двух должностных окладов;
— со стажем работы в Учреждении свыше 10 лет — в размере четырех должностных окладов.
2.8. Материальная помощь в связи с рождением ребенка — в размере 50 000 руб.
2.9. Материальная помощь в связи с бракосочетанием — в размере 10 000 руб.
2.10. Материальная помощь работнику в связи с юбилеем (40, 45, 50, 55, 60 лет, далее — по решению директора) — в размере 10 000 руб.
2.11. Материальная помощь на отдельные социальные нужды:
— в случае тяжелого материального положения работника — от 10 000 руб. до 30 000 руб.;
— на неотложные нужды (1 раз в календарном году) — до 10 000 руб.;
— на социальные потребности дополнительно к суммам ежегодного основного оплачиваемого отпуска — до 30 000 руб.;
— для подготовки школьников в первый класс — 5 000 руб.
2.12. Работник имеет право на получение материальной помощи по всем основаниям, предусмотренным выше, не более одного раза в год по каждому из них.
3. Порядок оформления материальной помощи
3.1. Для получения материальной помощи на имя директора оформляется личное заявление работника (его близкого родственника), пенсионера с указанием причин для выплаты материальной помощи и приложением документов, подтверждающих право на ее получение.
3.2. При выплате материальной помощи в связи со смертью близких родственников, самого работника (работавшего или уволенного) в бухгалтерию необходимо представить копию свидетельства о смерти.
В таких случаях выдача материальной помощи производится:
— работнику (в случае смерти близких родственников);
— близким родственникам работника (в случае смерти самого работника — работавшего или уволенного) при представлении копий документов, подтверждающих родственные связи (свидетельства о рождении, свидетельства о браке и т.д.).
3.3. Выплата материальной помощи оформляется бухгалтерией расходным ордером и выдается из кассы либо перечисляется на расчетный счет, указанный в поданном заявлении.
3.4. Суммы материальной помощи не учитываются в составе расходов, признаваемых при исчислении налога на прибыль.
3.5. Настоящее Положение вводится в действие с 09 января 2013 г.
Директор Синяков /Синяков В.А./
Как мы уже указали, работник должен подать заявление в произвольной форме на имя работодателя, приложив копии соответствующих подтверждающих документов.
Представим основные причины выделения материальной помощи в таблице и укажем, какими документами они должны быть подтверждены.
|
Причины выплаты материальной помощи |
Подтверждающие документы |
|
В связи с чрезвычайными ситуациями (кража, пожар, затопило квартиру и т.п.) |
Документы, подтверждающие факт чрезвычайной ситуации, выданные соответствующей организацией |
|
На операцию, дорогостоящее лечение, протезирование, дорогостоящие лекарства |
— договор на лечение, операцию; — справка-направление врача; — документы, подтверждающие фактическую оплату (платежные документы, накладные, счета, квитанции, иные необходимые документы, оформленные на имя заявителя, и чеки на покупку лекарств); — именные рецепты. При необходимости также можно запросить справки соответствующих учреждений, организаций, документы (направление, эпикриз и др.) с указанием медицинского учреждения, подтверждающие необходимость платной дорогостоящей медицинской помощи по жизненно важным показаниям |
|
В связи с тяжелым материальным положением, которое обосновывается, в частности, следующим: — проживает одна (один); — имеет инвалидность; — одна (один) воспитывает детей и доходов, кроме зарплаты, не имеет; — многодетная семья; — муж (жена) временно не работает; и т.п. |
— справка об инвалидности; — удостоверение мамы-одиночки; — копии свидетельства о рождении ребенка; и т.п. |
|
По случаю смерти близких родственников (матери, отца, жены, мужа, детей) |
— копия свидетельства о смерти; — копия свидетельства о браке (для мужа, жены); — копия свидетельства о рождении (для детей) |
|
На организацию похорон работника |
Если есть родственники: — копия свидетельства о смерти; — копия свидетельства о браке (для мужа, жены); — копия свидетельства о рождении (для детей). Если нет близких родственников: — копия свидетельства о смерти; — квитанции и чеки, подтверждающие затраты на похороны; — ходатайство профсоюза о выделении средств с указанием, кому доверяется получить деньги |
|
В связи с бракосочетанием |
Копия свидетельства о заключении брака |
|
В связи с рождением ребенка |
Копия свидетельства о рождении ребенка |
При рассмотрении заявления, поданного работником, работодатель ставит на нем свою резолюцию о выплате или невыплате материальной помощи. Если руководитель одобрил выплату материальной помощи, издается приказ, который должен содержать обязательные реквизиты: Ф.И.О. лица, которому оказывают материальную помощь, ее размер и источник выплаты, а также основание. Напомним, что унифицированной формы такого приказа нет, поэтому он издается в произвольной форме, утвержденной в учреждении.
Приведем образец приказа о выплате материальной помощи в связи с дорогостоящим лечением.
ФГБУ «Новороссийский научно-исследовательский институт
травматологии и ортопедии» Минздравсоцразвития РФ
|
г. Новороссийск |
15.01.2013 |
Приказ о выплате материальной помощи
В связи с длительной болезнью врача-хирурга Костров Б.П. и лечением его в стационарном медицинском учреждении, а также на основании Положения о выплате материальной помощи, утвержденного 09.01.2013,
Приказываю:
1. Выплатить Кострову Борису Петровичу единовременную материальную помощь в связи с длительным лечением в размере 20 000 руб. в срок до 18.01.2013 включительно за счет полученного дохода от текущей деятельности.
2. Ответственным за расчет и выплату материальной помощи назначить главного бухгалтера Иванова Е.Н.
Основание: личное заявление Кострова Бориса Петровича от 14.01.2013.
Приложение (копии документов):
1. Договор на оказание платных медицинских услуг.
2. Кассовые чеки на приобретение медикаментов.
3. Рецепт, выписанный лечащим врачом.
4. Выписка из медицинской книжки с диагнозом и назначениями лечащего врача.
Директор Синяков /Синяков В.А./
С приказом ознакомлены:
Костров /Костров Б.П./
Иванова /Иванова Е.Н./
prom-nadzor.ru
Обзор законодательства
Понятие материальной помощи явно не определено в действующем законодательстве РФ, в связи с чем и возникают вышеуказанные вопросы.
Упоминание данного понятия содержится в Налоговом кодексе, Федеральном законе о страховых взносах в фонды социального страхования, Пенсионный, федеральный и местные обязательного медицинского страхования, подзаконных актах в контексте, как правило, налогообложения производимых выплат.
Поскольку регулирование оснований, а равно и порядка выплаты работникам предприятия материальной помощи отнесено к компетенции нанимателей, эти вопросы регулируются локальными правовыми актами, в которых не всегда правильно используется само понятие «материальная помощь». Используя сложившуюся правоприменительную и судебную практику, требования законодательства относительно налогообложения, попробуем сформулировать ее основные признаки.
Материальная помощь, будучи одним из видов социальной поддержки, не является частью действующей в организации (на предприятии) системы выплаты заработной платы. Она также не находится в зависимости от результатов экономической деятельности организации-нанимателя или от индивидуальных результатов труда. Она может быть оказана нанимателем работнику в случае возникновения тех или иных особых обстоятельств, требующих материальной поддержки работника.
Выплаты работникам организации материальной помощи, по своей сути, не могут быть регулярными, всегда имеют индивидуальный характер, производятся конкретному работнику в связи с возникновением именно у него тех или иных особых обстоятельств. При этом наличие таких обстоятельств обязательно должно подтверждаться документально.
Понятие «материальная помощь», исходя из изложенного, можно сформулировать как добровольная индивидуальная социальная поддержка нанимателем своих работников (бывших работников) в особых жизненных обстоятельствах.
Виды
Материальная помощь может быть классифицирована по нескольким признакам:
- периодическая и единовременная в зависимости от периодичности выделения;
- денежная и материально-вещественная в зависимости от формы выплаты;
- целевую и нецелевую в зависимости от целевого назначения.
Рассмотрим подробнее классификацию по целевому назначению.
Целевая
Предоставление целевой материальной помощи нанимателем производится на определенные цели, регламентированные локальным актом нанимателя. К этому виду материальной помощи относят выплаты, связанные со значимыми семейными событиями работника, например, свадьбой, рождением у него ребенка, или смертью (гибелью) его члена семьи (близкого родственника).
Многие виды целевой материальной помощи попадают под льготное налогообложение, с них не уплачиваются обязательные сборы в социальные фонды.
В связи с чем именно целевая материальная помощь наиболее распространена как форма этой социальной гарантии.
Нецелевая
Нецелевая материальная помощь не предусматривает определенной документально подтвержденной цели ее использования.
Примером такой выплаты может служить помощь, выделяемая в связи с возникновением у работника особенно тяжелой материальной ситуации.
Величина таких выплат, попадающая под льготное налогообложение, ограничена весьма небольшой суммой.
Процедура выплаты
Процедура выделения организацией материальной помощи регулируется коллективным договором и, наряду с ним, другими локальными правовыми актами нанимателя. Следует помнить, что, поскольку оказание помощи – это право, а не обязанность нанимателя, а также учитывая индивидуальных характер таких выплат, указание в локальном правовом акте на возможность материальной помощи в том или ином случае не является достаточным основанием для такой выплаты. Дополнительно необходимо индивидуальное решение нанимателя в отношении конкретного работника.
Положение о материальной помощи работникам
Зачастую вопросы, связанные с оказанием сотрудникам организации материальной помощи, содержатся в локальных правовых актах, регулирующих другие правоотношения, например, в положении о премировании. Такая практика представляется неверной, поскольку, как уже упоминалось, материальная помощь не находится в связи с результатами труда работников, или деятельности организации.
Если в организации или на предприятии имеется заключенный коллективный договор, основания возникновения у работников права на обращение за материальной помощью чаще всего указываются в нем. Однако целесообразно документально урегулировать не только основания и величину оказываемой материальной помощи, но, помимо этого, порядок обращения за ней и принятия соответствующих решений.
Таким образом, если наниматель намерен выделять материальную помощь сотрудникам в тех или иных случаях, возникает необходимость разработки отдельного локального правового акта — положения о материальной помощи.
Документ должен предусматривать:
- основания возникновения у работника права на обращение за материальной помощью и ее величина и форма (денежная, неденежная) в каждом случае;
- порядок обращения работника за материальной помощью к нанимателю;
- порядок принятия нанимателем соответствующего решения.
Образец положения о предоставлении материальной помощи:
Образец положения о материальной помощи
Смотрите также видео о выплате материальной помощи сотрудникам
Действия работника
Работник, в жизни которого наступили обстоятельства, предусмотренные нанимателем как основания для получения материальной помощи, обращается к нанимателю с соответствующим заявлением с приложением подтверждающих документов.
Если материальная помощь предоставляется в качестве так называемых оздоровительных, заявление всё равно необходимо.
Например, в случае рождения у работника ребенка предоставляется свидетельство о рождении, в случае смерти члена семьи – свидетельство о смерти и подтверждающие имеющиеся близкородственные отношения документы, в случае уничтожения принадлежащего работнику и его семье имущества, или его повреждения, в результате чрезвычайного происшествия – соответствующая справка, выданная подразделениями по чрезвычайным ситуациям или иным компетентным органом, и т. д.
Действия работодателя
Наниматель (обычно в лице руководителя) обязан в определенный локальным актом срок рассмотреть заявление работника и принять решение по нему, оформив его в виде приказа.
Приказ содержит основание предоставления конкретному работнику материальной помощи, точный срок выплаты и конкретный размер предоставляемой помощи, источник выплаты.
Этот приказ является основанием для бухгалтера нанимателя произвести выплату соответствующей суммы.
Бухгалтерские аспекты
Ввиду недостаточной на законодательном уровне урегулированности понятия «материальная помощь», бухгалтерское ее оформление вызывает множество вопросов.
Источник выплат
С точки зрения нанимателя важным аспектом является источник средств для выплат выделенной материальной помощи.
Финансирование возможно за счет одного из двух источников:
- за счет прибыли;
- из средств на оплату труда (соответствующего фонда).
Исходя из сути понятия «материальная помощь», представляется более логичным и правильным второй из них.
Такого подхода придерживается правоприменительная и судебная практика.
Обычно целевая помощь, оказываемая единовременно, вопросов относительно источника ее выплаты не вызывает – это однозначно прибыль организации, оставшаяся после уплаты налогов. Спорным моментом являются периодические нецелевые выплаты, например, материальная помощь, выделяемая нанимателем к отпуску работника.
Как правило, такие выплаты предусмотрены в коллективных и трудовых договорах и производятся всем работникам (хотя и по их индивидуальным заявлением). Последнее дало основание при рассмотрении ряда дел Президиуму Высшего арбитражного суда считать данные выплаты элементом системы вознаграждения работников за труд, соответственно, и правомерным их включение в состав расходов при исчислении базы для расчета налога на прибыль. Этот нюанс делает отнесение выплат к отпуску к материальной помощи достаточно условным.
С одной стороны, такие выплаты производятся по индивидуальному заявлению работника, что роднит их с другими видами материальной помощи.
С другой – производятся за счет средств на заработную плату (соответствующего фонда), направлены на осуществление организацией деятельности для получения дохода что вызывает обоснованные сомнения в правомерности отнесения таких выплат к понятию «материальная помощь».
Налогообложение и взносы
Целевая помощь, оказываемая единовременно в связи с:
- чрезвычайной ситуацией или стихийным бедствием;
- смертью близкого родственника (члена семьи) члена семьи работника или его самого (в этом случае получателем помощи могут быть близкие родственники),
не облагается НДФЛ, с нее не удерживаются страховые взносы. Безусловно, для получения этих льгот необходимо наличие документов, удостоверяющих наличие соответствующих обстоятельств – факт чрезвычайной ситуации и понесенных в связи с этим затрат, или смерти, а также наличия родственных отношений.
Оказываемая на основании рождения ребенка (или его усыновления) материальная помощь в сумме до 50 000 рублей также не подлежит обложению НДФЛ и не является объектом удержания взносов в пенсионный и иные социальные фонды.
С суммы, превышающей эту величину, налог и взносы в фонды уплачиваются в общем порядке.
В 2014 году для целей обложения НДФЛ сумм выделенной на данном основании материальной помощи, учитывается сумма, полученная как матерью, так и отцом. Не играет роли, работают ли они в одной или разных организациях. Общий размер необлагаемой НДФЛ и социальными взносами материальной помощи не может составлять более 50 000 рублей на каждого ребенка.
Нецелевая материальная помощь освобождена от обложения НДФЛ и уплаты социальных взносов в страховые фонды в общей сумме в календарном году максимум 4 000 рублей.
Выделение организацией материальной помощи слабо урегулировано законодательством, поэтому вопрос «как выплатить сотруднику материальную помощь правильно» актуален для многих организаций. Для грамотного предоставления и отражения в учете материальной помощи предприятием своим работникам, большое значение приобретает разработка собственных локальных правовых актов, подробно регламентирующих данный вид социальной гарантии, исходя из конкретных особенностей ее деятельности и налогообложения.
ipopen.ru
Основания для выплаты
Матпомощь выплачивают на основании приказа руководителя или заявления работника, подписанного руководителем.
В приказе о выплате материальной помощи указывают:
- фамилию, имя и отчество лица, получающего помощь;
- причину выдачи материальной помощи (например, в связи с тяжелым материальным положением, смертью члена семьи работника, пожаром, стихийным бедствием и т. д.);
- сумму помощи.
Если матпомощь выплачивают на основании заявления, то работник должен указать в нем причину, по которой она ему необходима. Руководитель подписывает заявление (ставит резолюцию) и указывает сумму помощи. Например: «Бухгалтерии – оказать материальную помощь в размере 2000 рублей».
Если матпомощь выплачивают в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством (пожаром, кражей имущества и др.), работник должен представить в бухгалтерию соответствующие документы (например, справку из полиции о факте хищения, справку из пожарной охраны о пожаре и т. д.).
При выплате материальной помощи в связи со смертью члена семьи работника в бухгалтерию представляют копию свидетельства о смерти. Если материальная помощь выплачивается родственникам работника в связи с его смертью, то в бухгалтерию надо представить копию свидетельства о смерти работника.
Выплатить помощь можно вместе с заработной платой по ведомости или по расходному кассовому ордеру. Если человек не работает в фирме, то выплату оформляют расходным кассовым ордером.
Читайте также «Материальная помощь при рождении ребенка: страховые взносы»
Налогообложение материальной помощи
Любая материальная помощь не уменьшает налогооблагаемую прибыль (п. 23 ст. 270 НК РФ). Но с сумм материальной помощи необходимо платить страховые взносы. Однако есть еще специальная норма, которая освобождает некоторые виды матпомощи от уплаты страховых взносов. Это помощь пострадавшим от стихийного бедствия или террористического акта, помощь работнику в связи со смертью члена его семьи, а также сотрудникам при рождении (усыновлении) ребенка, выплачиваемая в течение первого года после рождения (усыновления), но до 50 000 руб. на каждого ребенка (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ). Также не облагают страховыми взносами материальную помощь по другим основаниям в пределах 4000 рублей в год. Обложение матпомощи НДФЛ зависит, во-первых, от причины ее оказания, во-вторых, от суммы. Не облагают налогом помощь, оказанную (п. 8, 8.2, 8.3, 8.4 ст. 217 НК РФ):
- в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, независимо от источника выплаты;
- в связи со смертью члена (членов) семьи работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию;
- благотворительными организациями в виде помощи гуманитарной, а также благотворительной;
- малоимущим и социально незащищенным категориям граждан в виде сумм адресной социальной помощи по государственным программам;
- людям, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации, независимо от источника выплаты;
- родителям (усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении), выплачиваемую в течение первого года после рождения (усыновления) ребенка до 50 000 рублей на каждого ребенка.
Не облагается налогом материальная помощь в пределах 4000 рублей в год, выданная:
- работникам по другим основаниям;
- бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или возрасту.
Из всех перечисленных видов материальной помощи взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний облагают только выплаты по основаниям, которые не были указаны выше. Например, помощь к отпуску, в связи с тяжелым финансовым положением, на лечение, на приобретение имущества, по семейным обстоятельствам.
Не облагаются взносами по «травме» те виды матпомощи, которые не подлежат обложению страховыми взносами на ОПС, ОСС и ОМС, так как базы для обложения тех и других взносов теперь одинаковые (постановление Правительства РФ от 31 декабря 2010 г. № 1231).
Читайте также «Страховые взносы с материальной помощи»
Источники выплаты материальной помощи
Материальную помощь могут выплачивать:
- за счет нераспределенной прибыли фирмы;
- за счет прочих расходов.
Материальную помощь можно выплатить за счет нераспределенной прибыли только по решению общего собрания участников (учредителей) или акционеров фирмы, которое оформляют протоколом.
Использование нераспределенной прибыли без согласия участников (учредителей) или акционеров не допускается.
Законами об АО и ООО не предусмотрено каких-либо выплат за счет прибыли кому-то еще, кроме собственников. И счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» – это счет собственников, и только они имеют право на получение дивидендов. Минфин России также неоднократно указывал, что счет 84 не предназначен для отражения всевозможных социальных и благотворительных расходов, выплат материальной помощи и премирования (см., например, письма Минфина России от 19 июня 2008 г. № 07-05-06/138, от 19 декабря 2008 г. № 07-05-06/260).
Расходы организации на спортивные мероприятия, отдых, развлечения, мероприятия культурно-просветительского характера и иные аналогичные мероприятия, а также перечисление средств на благотворительность являются прочими расходами и должны учитываться по счету 91 «Прочие доходы и расходы».
ПРИМЕР. МАТПОМОЩЬ ЗА СЧЕТ ПРИБЫЛИ
В марте работник ООО «Пассив» Ивашкин написал заявление с просьбой оказать ему материальную помощь в связи с тяжелым материальным положением.
Оклад Ивашкина составляет 10 000 руб. По приказу руководителя ему выплатили 5000 руб.
В соответствии с решением учредителей ООО «Пассив» материальная помощь работникам фирмы выплачивается за счет нераспределенной прибыли. Все расходы, связанные с этой выплатой, бухгалтер будет относить на счет 91-2 «Прочие расходы».
Если вы выплачиваете материальную помощь работникам за счет нераспределенной прибыли организации, сделайте запись:
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 70
— начислена материальная помощь работнику организации.
Если помощь получает лицо, которое не работает в вашей организации, сделайте запись:
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 76
— начислена материальная помощь лицу, не являющемуся работником организации.
Налогообложение матпомощи
Налог на доходы физических лиц, удержанный с суммы материальной помощи, превышающей 4000 рублей, отразите проводкой:
ДЕБЕТ 70 (76) КРЕДИТ 68, субсчет «Расчеты по НДФЛ»
— удержан НДФЛ с суммы материальной помощи.
Начисляя на сумму материальной помощи взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, сделайте запись:
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-1-2
— начислены взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Суммы материальной помощи, превышающей 4000 рублей, облагают страховыми взносами.
Взносы начислите проводками:
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-1-1 (69-2, 69-3)
— начислены взносы на ОСС, ОПС и ОМС.
Когда материальная помощь включается в состав прочих расходов
Если участники или акционеры организации не приняли решение о расходовании нераспределенной прибыли на выплату материальной помощи, то ее сумму включают в состав прочих расходов.
При начислении помощи работнику организации сделайте запись:
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 70
— начислена материальная помощь работнику организации.
Если помощь получает лицо, которое не является работником фирмы, сделайте проводку:
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 76
— начислена материальная помощь лицу, не являющемуся работником организации.
Сумму матпомощи, включенную в состав прочих расходов, относят к затратам, которые не учитывают в целях налогообложения прибыли (п. 23 ст. 270 НК РФ).
НДФЛ, удержанный из суммы материальной помощи, превышающей 4000 рублей, отразите проводкой:
ДЕБЕТ 70 (76) КРЕДИТ 68, субсчет «Расчеты по НДФЛ»
— удержан НДФЛ с суммы материальной помощи.
Начисляя на сумму материальной помощи взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, сделайте запись:
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-1-2
— начислены взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний с сумм материальной помощи.
Суммы материальной помощи, превышающей 4000 рублей, облагают страховыми взносами.
Взносы начислите проводками:
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-1-1
— начислены взносы на ОСС;
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-2
— начислены взносы на ОПС;
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-3
— начислены взносы на ОМС.
|
Практическая энциклопедия бухгалтера Все изменения 2019 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов. Узнать подробнее |
www.buhgalteria.ru
Виды материальной помощи
Законодательством в отношении работодателя не предусмотрена такая мера, как материальная помощь сотруднику. Но это возможно делать собственными внутренними уставными актами организации. Чаще всего в качестве матпомощи предпочитают выплачивать денежные средств, и их размер устанавливается самим главой компании.
Величина может являться фиксированной суммой или составлять какой-либо процент, часть от заработной платы, вплоть до 100-процентного размера или совокупность из нескольких окладов. В каких случаях выплачивается материальная помощь работнику:
- в случае появления ребенка;
- при заключении брака;
- по причине травм или болезней, в том числе приобретенных вне трудовой занятости;
- по причине смерти родственника;
- при утрате жилья или имущества по обстоятельствам, независимым от человека;
- по причине смерти самого сотрудника и т. д.
К случаям, когда положена материальная помощь, относится:
- проживание одиночное;
- инвалидность;
- неполная семья и отсутствие дополнительных доходов;
- временное отсутствие заработка у мужа (жены).
Надо отметить, что материальная помощь сотрудникам, согласно закону, не является обязательной, также ее размер не прописан ни одним законодательным и правовым актом. Для получения сведений о возможности получения денежной поддержки и как правильно написать заявление в конкретной организации необходимо обращаться в бухгалтерию на работе, также подобная информация может быть прописана в трудовом соглашении. Рабочий может полагаться на такие виды материальной помощи на предприятии, как:
- единоразовая (зависит от периодизации предоставления);
- целевая (связана с определенной целью обеспечения);
- нецелевая (из-за тяжелого положения);
- денежная или иная, зависящая от вида выплаты.
Помимо всего прочего, оказание поддержки может производиться не только числящимся в кадрах работающим, но и бывшим. В последнем случае выплаты облагаются подоходным налогом.
Матсодействие облагается НДФЛ как доходная часть бюджета гражданина за исключением некоторых случаев, и подразумевает единовременную выдачу денег или определенных товаров. Оно носит характер непроизводственный, т. е. не касается процесса деятельности организации или работника. Последний, в свою очередь, вправе претендовать на матпомощь на работе, заранее подготовив заявку на оказание содействия и дождавшись соответствующего приказа. О том, как написать заявление на материальную помощь, какая документация для этого необходима, рассмотрим чуть позже.
Правовое, законодательное и налоговое регулирование
Указ Президента РФ №495 от 05.05.1991 г. устанавливает порядок, согласно которому выплата материальной помощи назначается после предоставления заявления и производится несколько или только раз в год. Трудовой Кодекс России указывает, что назначение такого содействия производится только внутри организации. Информация о финансовой поддержке и основных аспектах ее осуществления может содержаться в положениях о помощи сотрудникам, что является наиболее верным для фирмы, поскольку матпомощь не касается трудовых результатов работника.
Но часто информация указана в основных актах организации или в дополнительных, например, в документах о премировании или в коллективном договоре. Организацией, где трудоустроен человек, обычно закреплена определенная инструкция или порядок выплаты материальной помощи. Локальные акты содержат положения, в каких случаях полагается и как оформить материальную помощь сотруднику, как правильно написать заявление.
Предприятия, акты которых предусматривают предоставление матпомощи, имеют определенную процедуру, к которой относятся:
- причины возникновения у сотрудника/рабочего тяжелой ситуации;
- вид содействия (обеспечиваются продуктами/вещами или выплачиваются деньги) для каждого случая;
- порядок и правила обращения сотрудника к работодателю за матпомощью;
- порядок принятия работодателем одобрительного или отрицательного решения о назначении.
Кроме того, организацией обязательно предусматривается заполнение просьбы по определенной официальной форме — заявление на материальную помощь образец или шаблон.
Учитывая, что это считается дополнительным доходом работника, закон предусматривает 13-процентное налоговое обложение для тех, кому положена мат.помощь. Но есть и исключения, когда он имеет право не облагаться налогами или страховой уплатой:
- сумма финансового содействия: до 4 тыс. рублей;
- выплачиваются в целях Для лечения рабочего;
- при рождении ребенка В т. ч. оформляется опекунство, усыновление, если пособие на ребенка не превышает 50 тыс. рублей;
- при утрате/порче жилья работника в результате стихийного или другого бедствия
В случае смерти сотрудника или его родственника.
Учитывать начисление налогов или взносов стоит после определения, обладает ли оказываемая помощь признаками обложения после учета всех обстоятельств. Во всех случаях, не перечисленных в освобождении от уплаты налогов, предусматривается наложение страховых взносов на получающих, согласно статье 1 Налогового Кодекса РФ. Перечисление должно производиться в срок до 15 числа следующего месяца.
При несчастных случаях или заболеваниях, полученных в производственном процессе, если осуществляются обязательные страховые отчисления во время действующих трудовых или правовых гражданских договоров, положено обеспечение медицинскими услугами через лечебные госучреждения.
Бывают и сложные ситуации. К примеру, матпомощь не является отнесенной к результатам труда и предназначена на случай рождения ребенка. Когда ее сумма превышает 50 тыс. рублей, то с одной стороны предусмотрено освобождение от страховых нагрузок на получателя, но, с другой стороны, контролирующие организации могут считать иначе, что может приводить к спорам и доначислениям. Следует заранее осуществить соответствующий запрос в фондовые отделения по месту труда.
Порядок действий работника и работодателя
Ниже подробная информация, как оформить помощь работникам:
- Во-первых, запросить пример — образец заявления на материальную помощь лично у директора, его секретаря или в бухгалтерии, или составить самостоятельно, если такое не исключается.
- Затем подать на имя главы организации с указанием причины сложившейся тяжелой ситуации.
- Для получения материальной помощи работающий обязан приложить официальные документы – они свои для каждой ситуации. Утрата или повреждение жилья вследствие стихийного происшествия, при пожаре, подтоплении уполномоченным органом выдается заключение о нанесенном ущербе и потребности в деньгах, строительном материале; при болезни или травме – справки, квитанции, договор оказания медуслуг, фармацевтические рецепты; при заключении брака, оформлении опекунства/усыновлении, рождении или смерти членов семьи – соответствующие свидетельства. Также дополнительные нюансы о том, как написать заявление об оказании материальной помощи работникам, можно уточнить в соответствующих отделах по месту трудоустройства.
Работодатель, обычно в лице руководителя фирмы, в установленные внутренними актами организации сроки обязан вынести решение. После одобрения работодателем заявления он должен составить приказ о выплате, в нем указываются такие сведения как:
- индивидуальные данные работника;
- причина оказания матпомощи;
- основания для приказа: заявка и/или подтверждающие документы;
- дата, сумма денег.
Приказ служит основанием, чтобы бухгалтерией предприятия выплачивалась материальная помощь. Бухгалтерское оформление может вызвать определенные вопросы, так как законодательно не закреплено такого определения как «матпомощь». Так как само финансирование таких целей в статьях расходов носит характер дополнительных, является издержкой для фирмы, то прежде чем одобрить прошение от рабочего, глава компании в любом случае наведет справки.
Важно указывать действительную, а не вымышленную причину и в обязательном порядке приложить документы, чтобы у налоговой не было оснований полагать, что безвозмездные выплаты являются уловками для снижения фискального бремени.
Очень важно для работодателя, из каких источников осуществляется финансирование поддержки. Это может прибыль компании или фонд по оплате труда. Если предусматривается целевая поддержка, относящаяся к единовременным выплатам и выделяемая из прибыльных средств фирмы после налоговых отчислений, то вопросов касательно нее не возникает. Что касается нецелевых, то о них обычно оговорено в трудовом договоре между фирмой-работодателем и рабочим или коллективных договорах, тогда они осуществляются всем числящимся кадрам. Но отнесение таких вознаграждений не к доходам налогоплательщика сомнительно, так как в основном они производятся из фондов обеспечения заработной платы, в котором заложены доп. средства.
Государственная матпомощь
Нуждающемуся также можно получить финансовую помощь от государства. Государственная несколько отличается от той, которую может выдать работодатель, и подразделяется на следующие виды:
- в случае беременности и рождения ребенка (пособие выплачивается с 13-й недели беременности, при рождении, и до момента достижения определенного возраста, причем размер выплаты в разные периоды отличается);
- пособия многодетным (льготы/субсидии на коммунальные платежи, денежные начисления для подготовки ребенка в образовательное учреждение);
- малоимущим со среднедушевым доходом в семье на человека ниже прожиточного минимума (это может быть одноразовая выплата или в течении нескольких месяцев);
- семейный капитал (госпрограммой предусмотрена выплата в размере 453 тыс. рублей при рождении 2-го и/или 3-го ребенка);
- для граждан, чьи родители утратили трудоспособность или скончались, государством предусмотрена социальная пенсия;
- содействие студентам (для тех, кто получает государственную социальную стипендию).
Перед тем, как получить материальную помощь от государства, надо знать, какие документы нужны. А также, что она предоставляется на основании письменной просьбы на оказание материальной помощи, отнесения гражданина к определенной категории, пакета документов:
- общие: заявка на вспоможение;паспорт или его копия;
- для малообеспеченных: справки о составе и степенях родства членов семьи, о доходах, о малообеспеченности семьи;
- на ребенка: копия свидетельства о рождении; документ о заключении/прекращении брака, СНИЛС (родителей и ребенка);
- при ЧС: подтверждение наличия ЧС, ущерба (документы и заключения)
Для оформления материальной помощи заявителю необходимо обратиться в различные органы, где он пишет на основании бланка прошение: безработному — в органы по соцзащите по месту регистрации, работающему – по месту работы, малообеспеченным семьям – в соответствующий комитет районной администрации, многодетным семьям и по вопросу маткапитала – в органы соцзащиты. Студентам после подготовки всего необходимого пакета документов надо подать его в деканат или секретарю учебного заведения.
olgotah.ru