Отчетность на енвд

Льготная система налогообложения ЕНВД предоставляет возможность предпринимателю упростить ведение бухгалтерского учета, но не освобождает полностью от составления отчетной документации. На сегодняшний день отчетность ИП на ЕНВД определяется наличием наемных сотрудников у предпринимателя.

Особенности использования ЕНВД

Предпринимательская деятельность регулируется Налоговым кодексом, поэтому ИП регистрируется в налоговой инспекции и самостоятельно перечисляет все обязательные платежи. Так как бизнесмен является субъектом малого бизнеса, у него есть возможность выбрать наиболее подходящую систему налогообложения.

Один из возможных вариантов – ЕНВД. Его особенность заключается в зависимости от области деятельности, а не субъекта предпринимательства. Высчитать его можно на основе положений местного законодательства. Правила устанавливаются Налоговым кодексом.

При ЕНВД принимается к расчету фиксированный доход. Исходя из этой суммы, определяется вмененный доход и сумма к оплате. Это показатель показывает, сколько, по мнению законодательства, ИП могут заработать за 30 дней. Каждая сфера деятельности имеет свою определенную предполагаемую прибыль. Перед законодательством ИП обязаны не только вести внутренний учет бизнеса, но и заполнять необходимую отчетность и уплачивать индивидуальные налоги.

Сегодня, есть список документальной отчетности, которую обязательно передают бюджетным предприятиям и в ФНС. Основная составляющая часть, определяемая ежемесячно, — предполагаемый доход. Этот показатель устанавливает не сам потребитель, то есть это не реальный доход предприятия / частной фирмы. Сумму определяет налоговая служба, применяя нормы законодательства.

Специальный порядок расчета вмененного налога диктует необходимые элементы при налогообложении. При выборе ЕНВД ИП не уплачивают налог на социальное страхование, имущественный, подоходный налог (за исключением некоторых случаев), НДС. Особенность также выступает отсутствие отчетности ИП на ЕНВД, которая подается в ФНС по налогам, от которых освобождаются.

ИП остается плательщиком следующих налогов:

налоги на землю;
государственные пошлины;
налоги на транспорт;
различные акцизы.

Налогообложение при ЕНВД

ИП имеют право не оплачивать налоги:

на имущество;
на прибыль;
подоходный;
НДС (не взимают плату с клиентов, а оплачивают взимаемые поставщиками НДС, и платят на таможне).

Предприниматели не освобождены от социальных взносов с работодателя. Взносы возмещаются путем уменьшения налога не более 50%.
Платить данный налог необходимо тем, чья сфера деятельности попадает под действие данного налогового режима на территории, где она введена. Налог обязателен для всех, кто подпадает под его сферу действия.
В законодательных актах субъектов прописывается сфера деятельности, относящаяся к налоговому режиму. В Налоговом кодексе перечисляются возможные области применения:

Ремонтные мастерские, парикмахерские.
Ветеринарные службы.
Автомойка, ремонт.
Продажи в магазинах и павильонах площадями, не превышающими 150 м² (киоски).
Ресторанные услуги с обслуживающим районом не более 150 кв.м.
Транспортные услуги с автопарком, не превышающим 20 автомобилей.
Виды рекламных услуг.
Аренда помещений.
Гостиницы, хостелы.
Бытовые услуги.

Расчет налогов при ЕНВД

Отчетность ИП на ЕНВД в 2018 сдается ежеквартально, до 25 числа следующего месяца. Если знать простую формулу, можно бесплатно самому высчитать сумму, составляющую налог. Корректировки и правки сделают муниципальные органы.
Сумма ЕНВД определяется легко путем умножения трех показателей:

Доходность.
Показатели К1 и К2. Рассчитываются местными органами власти.
Показатель No3 определяется направлением бизнеса, некоторых нюансов. У каждой области они свои, будь то количество единиц транспорта либо площадь торгового помещения. Этот показатель определяется индивидуально.

Все показатели суммируют, и от итоговой суммы исчисляется 15%. Это и есть налог.
Последние изменения в 2018 году коснулись показателя К1 (базовая доходность). Он увеличился, впервые за 3 года, теперь составляет 1,868 (еще недавно он был равен 1,798).
Еще одно из изменений этого года — бланк отчетности ЕНВД для ИП. Он изменен в связи с новыми требованиями работы с онлайн – кассами. Эта особенность учтена внесением в бланк внесены новых строк.
Владельцы бизнеса платят не только ЕНВД. Страховой платеж за себя — фиксированная величина, обязательная к уплате.

Отчетность ИП на ЕНВД с работниками должна отображать оплату НДФЛ с зарплаты персонала.
обходимо делать перечисления в ФСС, ПФР и ФФОМС.
Когда у бизнесмена есть нанятые сотрудники, то он обязан сдать данные в ПФ и ФСС. Необходимо предоставление информации обо всех нанятых работниках. Ежегодно, до 20 января, ИП с наемными сотрудниками сдают отчетность о среднестатистической численности.
Отчетность ИП на ЕНВД определяется в том числе и на основании сведений, представляющих коммерческую тайну. Просьба ФНС предоставить учетные книги незаконна. Бизнесмену на ЕНВД разрешено вести бухгалтерский учет в упрощенной форме.
Можно не документировать информацию приходов / расходов, но разумней будет сохранять накладные, документы на товар. Это не только способствует внутреннему контролю и управлению, но и при необходимости первичные документы могут быть предъявлены при проверках.

Как встать на учет ИП на ЕНВД

Если ИП хочет применять систему ЕНВД, нужно выбрать один из видов деятельности, которые относятся к данному налоговому режиму.
После этого ИП встает на учет в ФНС. Процедура выполняется по месту расположения бизнеса или регистрации ИП. Если планируется ведение бизнеса в нескольких отраслях, необходимо оформление каждой.
При замораживании, при закрытии предприятия необходимо обратиться в ФНС. Требуется написать заявление о снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Каждый квартал ИП отчитываются в сроки не позднее 25 числа. До наступления срока нужно сдать декларацию по ЕНВД, оплатить пошлину, отчитаться перед ФСС (если есть нанятые сотрудники). За время оплаты предоставляются также отчетность по другим обязательным платежам (земельному, транспортному налогу и другим).

Какую отчетность сдает ИП на ЕНВД? Отчетность ИП на ЕНВД установлена в зависимости от формы организации деятельности предприятия. К примеру, ООО предоставляют намного больше отчетной документации, чем ИП.

Порядок сдачи отчетности на ЕНВД

Сдача отчетности ИП ЕНВД предполагает подготовку следующих документов:

Декларация по ЕНВД. Обязаны сдавать ООО и ИП. В декларации высчитывается сумма налога, который нужно оплатить. Расчет выполняется по формуле. Реальный доход не указывается.
Таблица с количеством сотрудников, где указываются все работники за прошедший год (прибывшие и уволившиеся). Сдают ООО и ИП. При отсутствии в течение года нанятого персонала, сдается нулевой отчет. Эти сведения предоставляются и в ФНС.
Бухгалтерская отчетность ИП на ЕНВД не является обязательной для ИП. Вести и сдавать ее обязаны только ООО.
Данные о доходах работников. Информация обо всех суммах денежных средств, которые начислены сотрудникам в течение года, и уплаченного НДФЛ с этого дохода.
Другие налоги – использование водных, земельных объектов, транспорта. Плательщик налога ЕНВД не имеет поблажек и льгот по уплате этих платежей.
Расчетная ведомость в целом по компании, по каждому сотруднику. ИП предоставляют информацию о перечислениях ПФ и ФФОМС.

Кто обязан сдавать отчетность

Предоставлять отчетность необходимо всем предприятиям и ИП. Основание для сдачи отчетности ИП на ЕНВД, является написанное заявления, имеющие одобрение от ФНС. Важно то, что ЕНВД применим не к определенному ООО или ИП, а только к определенным областям деятельности.
Список областей, которым допустима уплата ЕНВД, различен в каждом городе, округе. При работе предпринимателя в нескольких сферах деятельности, из которых есть не относящиеся к этому перечню, составляется раздельная отчетность. Именно этот факт и заставляет вести отчетность, составлять отдельно документацию для каждой области. Сначала составляют, подготавливают отчетность с учетом единого налога на вмененный доход – по системе ЕНВД, затем по другой выбранной системе налогообложения.

Существуют некоторые особые требования:

При несоответствии условиям, отраженным в законе, применение ЕНВД недопустимо (например, при превышении площади или количества работников).
Если сведения о деятельности не меняются, сумма к оплате просто дублируется. Налог рассчитывается один раз и в дальнейшем на основе полученных данных оплачивается одинаковая сумма.

Важно отслеживать изменения в законодательстве относительно показателей и изменения ставки.

Исключения

При уплате ЕНВД есть исключения. Налогоплательщиками не могут стать:

ломбарды;
фирмы по изготовлению мебели;
при проведении строительства индивидуальных жилых домов;
лица выплачивающие сельскохозяйственный налог;
владельцы интернет – магазинов;
теле – магазины.

Если ИП решил перейти на другой режим налогообложения, достаточно прекратить заниматься той деятельностью, с которой взыскивается налог. Или возможно перестроить бизнес, чтобы он не соответствовал критериям налогового режима.

Для предпринимателей, не получивших в отчетном периоде дохода, существуют свои особенности. Когда работа предприятия прекращалась на какое-либо время и доход отсутствует нулевая отчетность ЕНВД ИП недопустима. В ФНС не сдают такую декларацию. Предприятие не работало, соответственно, право на использование ЕНВД фирма теряет.

Этот вид налога не зависит от прибыли, оплачивать его необходимо в любой ситуации. Разумней воспользоваться другой системой налогообложения. Иногда сдача нулевой декларации принимается. Это становится возможным, если ИП представит доказательства, что остановка работы предприятия имеет важные причины: лечение, болезнь, решение суда, ремонт, порча имущества в результате пожара, кража оборудования. Все эти факты должны быть документально подтверждены.

Куда представляют отчетные документы

ИП ЕНВД отчетность без работников передает только в налоговую.

При наличии персонала — в ПФ и в ФСС.

Перечень документов для сдачи:

В ФНС (в налоговую службу). Налоговая отчетность ЕНВД ИП заключается в предоставлении: декларации; справки о доходах; отчета о количестве сотрудников.
В ПФ РФ (для ИП с персоналом) — индивидуальные сведения о работниках.
ФСС (не сдают ИП, работающие без нанятого персонала).

Сроки сдачи отчетности

Сроки отчетности ИП на ЕНВД ежеквартальные:

20 апреля — отчетность за первый квартал.
20 июля — отчетность за 1 полугодие.
20 октября — отчетность за прошедшие 9 месяцев.

ИП на ЕНВД отчетность за год предоставляется до 20 января. Дата сдачи продлевается, если выпадает на выходной либо праздник.
Соблюдение конечных сроков – очень важно для избежания штрафов. Однако заплатив штраф, все равно придется сдавать отчетность.

Налог необходимо оплачивать ежеквартально до 25 числа. При обнаружении ошибок предприниматель может внести корректировку.

Отчетность заполняют без помарок, аккуратно, исправления нежелательны.
Сдача отчетности в электронном варианте
Сдача отчетной документации осуществляется плательщиком при личном присутствии или в электронном виде, через интернет. Плательщик налогов вместо себя может поручить сдачу отчетности доверенному лицу.

Все документы желательно по необходимости предоставлять в 2 форматах:

распечатанный на бумаге;
цифровой вариант (вся документация копируется на флеш — карту памяти либо диск и т.п.).

Источник: biznes-wiki.com

Кто должен сдавать?

Предоставляют документацию все предприятия и предприниматели, которые написали заявление и получили разрешение на использование данной системы. Важным моментом является то, что ЕНВД применяется не к конкретной организации или индивидуальному предпринимателю, а только к некоторым осуществляемым ими видам деятельности. Это могут быть:

ветеринарные услуги;
розничная торговля;
грузовые и пассажирские перевозки;
услуги общественного питания;
бытовые услуги и т.д.

Конкретный список будет отличаться в зависимости от территории – он составляется и утверждается местными органами власти.

Если предприятие занимается одновременно разными видами деятельности – как входящими в этот список, так и не входящими, отчетность сдается по каждой из них. Поэтому должен вестись отдельный учет и составляться разная документация – по системе ЕНВД и по другой налоговой системе (например, по общей или УНС).

Что касается видов деятельности, то, помимо данного перечня, есть еще и определенные требования к физическим показателям (например, к площади торгового зала, количеству транспортных средств или сотрудников). Если у предпринимателя эти значения выше установленного предела, то даже в случае работы в одной из данных сфер применение ЕНВД будет недопустимо.

При условии неизменности данных показателей расчет налога можно дублировать ежеквартально – то есть рассчитать его один раз и далее вовремя уплачивать одну и ту же сумму. Но при этом также нужно следить за законодательством – в случае изменения ставки величину налога придется пересчитывать.

Годовая и ежеквартальная отчетность

Перечень документов, которые сдаются каждый год:

Бухгалтерская отчетность.
Расчет по транспортному налогу.
Данные по среднесписочной численности сотрудников.
Справка о доходах работников (2-НДФЛ).

Более подробно каждый из этих документов и сроки их сдачи будут рассмотрены далее.

Каждый квартал налогоплательщик должен предоставлять заполненную декларацию по ЕНВД, и оплата налога также должна производиться ежеквартально.

Если на предприятии есть работники, каждые три месяца нужно предоставлять в Фонд социального страхования расчет по форме 4-ФСС. За каждый налоговый период также сдаются сведения по земельным, водным налогам и отчетность в Пенсионный Фонд.

Приглашаем посмотреть запись вебинара, посвященного отчетности на ЕНВД.

Какие сдаются документы?

Бланк отчетности ЕНВД (налоговая декларация) находится по ссылке. Какая будет отчетность при ЕНВД зависит от типа самого предприятия. Например, ООО сдают гораздо больший пакет документов, чем ИП.

Также меньший перечень отчетов установлен и для представителей малого бизнеса – то есть для тех организаций и предприятий, численность персонала которых составляет меньше 100 человек. Именно такие экономические субъекты могут претендовать на «льготу» в вопросах количества отчетности.

Всю документацию можно разделить на несколько групп:

Бухгалтерская отчетность. Вести и сдавать ее обязаны только ООО (то есть ИП данный пункт могут пропускать, им готовить такую документацию не нужно).

Малые предприятия, о которых говорилось выше, сдают всего два отчета:

баланс;
отчет о прибылях и убытках.

Каждый из этих отчетов составляется и оформляется в соответствии с законодательно установленной формой.

Поскольку ограничение по количеству персонала на системе ЕНВД составляет 100 человек, то полный пакет документов предприятиям собирать не обязательно, достаточно будет только перечисленных выше — баланса и отчета о прибылях и убытках.

Декларация по ЕНВД. Это основной документ, сдавать который обязаны как ИП, так и ООО. В ней рассчитывается точная сумма налога, подлежащего оплате. Расчет происходит по законодательно установленной формуле, применяемой для каждого вида деятельности из установленного перечня. При этом не указывается конкретный размер дохода или прибыли, расчет идет от вменяемого дохода и количества физических показателей.

Среднесписочная численность сотрудников – количество всех сотрудников организации за прошедший год (с учетом тех, которые прибыли или выбыли в течение отчетного периода). Ее должны сдавать как ООО, так и ИП, даже если в прошлом году у них не было сотрудников. В этом случае в документе просто ставится ноль, и он все равно предоставляется в налоговую.

Другие налоги – в случае осуществления определенного вида деятельности или при использования земельных, водных объектов, транспорта налогоплательщик системы ЕНВД не освобождается от уплаты налога по ним. В установленный срок он должен сдавать всю отчетность и производить оплату.

Справка о доходах работников (форма 2-НДФЛ) – в ней содержатся сведения по всем суммам дохода, которые были начислены работникам за год, а также все суммы удержанного с этого дохода налога.

Расчетная ведомость по форме 4-ФСС – здесь указываются все начисленные и выплаченные за отчетный период страховые взносы на обязательное социальное страхование.

Расчетная ведомость по форме РСВ-1. С 2014 года в данный отчет также входят индивидуальные сведения о работниках. В нем должны отображаться платежи на обязательное пенсионное и медицинское страхование – как в целом по всей организации, так и по каждому конкретному сотруднику.

Отдельно стоит выделить ведение учета по физическим показателям, от которых напрямую зависит конечная сумма налога. Законодательно установленной формы для ведения такого учета нет, поэтому каждый предприниматель может выбирать ее самостоятельно. Сотрудники налоговой службы рекомендуют использовать «Книгу ЕНВД», однако конечную учетную форму выбирает для себя сам предприниматель. Конкретный размер доходов или расходов там указываться не должен, важны лишь данные по физпоказателям.

Куда подавать?

Если ИП работает один, без привлечения наемных работников, то сдавать отчетность он должен только в налоговую инспекцию. Если он использует наемный труд, то количество инстанций прибавляется – отчеты подаются еще и в Пенсионный Фонд и в Фонд соцстрахования.

Точно такие же условия и для ООО – отчетность по ним подается во все три этих органа.

Конкретный перечень документов, которые нужно предоставлять в каждую из данных инстанций:

Налоговая инспекция. Сюда сдается:

декларация по ЕНВД;
бухгалтерская отчетность (для ООО);
другая отчетность (расчеты водного, игорного, земельного, транспортного налогов);
справка о доходах работников;
отчет по среднесписочной численности сотрудников.

В Пенсионный Фонд (для ИП, у которых есть наемные работники, и для всех остальных организаций) нужно сдать индивидуальные сведения о работниках и данные по всей организации (то есть общую форму РСВ-1).

Фонд социального страхования (документы сюда не сдают только индивидуальные предприниматели, работающие без сотрудников) – расчетная ведомость по форме 4ФСС.

Что касается месторасположения каждой из этих организаций, то подавать документацию предприниматель должен в те подразделения (налоговой, Пенсионного Фонда и Фонда соцстраха), которые соответствуют его юридическому адресу.

Сроки сдачи

Сроки и периодичность предоставления отчетов зависит от их вида:

Бухгалтерская отчетность на ЕНВД – должна сдаваться один раз в году. Что касается граничного срока, то он установлен на 30 марта следующего за отчетным периодом года.

Декларация. Периодичность ее сдачи составляет 4 раза в году, то есть ежеквартально. Конкретные сроки по каждому кварталу:

отчетность за первый квартал должна сдаваться не позднее 20 апреля отчетного года;
за полугодие – до 20 июля;
за 9 месяцев – до 20 октября;
итоговая декларация за весь год – до 20 января нового года.

Данные сроки могут продлеваться на несколько дней в том случае, если на 20 число одного из этих месяцев выпадаете нерабочий день – выходной или праздник. В таком случае сдать отчетность можно на следующий после этого числа рабочий день.

Среднесписочная численность работников за прошлый год – ее сдают все предприятия и предприниматели до 20 января текущего года.

Отчеты по другим налогам для налоговой инспекции:

Транспортный — оплачивается раз в году, по итогам деятельности предыдущего периода. При этом конкретный срок сдачи расчета по налогу согласовывается с местным органами ФНС.
Водный – периодичность сдачи расчета такая же, как и для декларации, то есть до 20 числа каждого из перечисленных месяцев.
Земельный – расчет сдается каждые три месяца, до конца апреля, июля, октября и января.

Справка о доходах работников – сдается до 1 апреля следующего за отчетным периодом года.

Расчеты по форме 4ФСС – сдаются каждые три месяца, до 15 числа.

Индивидуальные сведения о работниках – 4 раза в году:

за первый квартал – до 15 мая;
за полугодие – до 15 августа;
за 9 месяцев – до 15 ноября;
за весь год – до 15 февраля (нового года).

Следует помнить, что предельный срок охватывает и возможность сдачи исправленной отчетности. Если какой-то документ был заполнен неправильно или рассчитанные в нем цифры не соответствуют действительности, предприниматель может принести уточненную и исправленную форму. При этом соблюдение граничных сроков обязательно. Поэтому лучше не затягивать и сдавать отчеты с учетом возможных изменений. Заполнение отчетности должно быть аккуратным – помарки и исправления в сдаваемом документе нежелательны.

В случае нарушения данных сроков к ИП и ООО может применяться ответственность в виде штрафа (для каждого просроченного документа сумма своя). При этом оплата данного штрафа все равно не освобождает налогоплательщика от сдачи отчетности.

Нулевая отчетность

Здесь речь идет, прежде всего, о нулевой декларации. Возникнуть такая ситуация может в том случае, если деятельность организации или предпринимателя временно прекращалась и его фактический доход равен нулю.

Такой вариант сдачи отчетности чаще всего недопустим. В налоговые органы нельзя сдавать нулевую или скорректированную на число нерабочих дней декларацию. Нулевой результат означает, что деятельность не осуществляется, а значит, и право на использование ЕНВД предприниматель теряет. При этой системе сумма налога никак не зависит от полученного дохода. Поэтому он все равно будет вынужден оплатить его по базовой ставке вменяемого дохода или перейти на другую систему.

В случае временного приостановления деятельности налогоплательщику лучше сняться с налогового учета на этот период и перейти на общую систему.

Тогда за этот срок (если он временный, не более двух месяцев) в декларации будет стоять ноль, а информация за остальной период будет заполняться так же, как и обычно. Для этого нужно будет написать заявления – сначала о снятии с учета или переходе на другую систему, а потом снова о постановке на учет.

Однако в некоторых случаях сдача нулевой декларации все же допустима и принимается налоговыми органами. Это происходит, если предприниматель сможет доказать, что приостановление деятельности было вызвано серьезными причинами. Например:

Болезнь ИП, подтверждаемая документально.
Приостановление деятельности по решению суда.
Ремонт помещений, их повреждение в результате пожара или другого несчастного случая, проведение санитарных мероприятий.
Серьезная поломка транспортного средства.
Истечение срока договора на аренду – либо помещений и зданий, либо транспорта.

Если же приостановка работы связана, например, с отсутствием спроса на товары или услуги, то данное обстоятельство вряд ли посчитают серьезным основанием для прекращения деятельности. Поэтому предпринимателю придется либо сниматься с учета как плательщика ЕНВД, либо выплачивать налог по-старому.

Электронная сдача

Допускается несколько вариантов, как можно сдать отчетность:

Прежде всего, налогоплательщик может лично принести документы в налоговую и другие органы. При этом отчетность должна быть представлена в двух форматах:

бумажный (то есть просто распечатанные отчеты);
электронный (цифровой вариант документов, скопированный на любой внешний носитель – флешку, диск и т.п.).

Вместо личного посещения налогоплательщик может прислать вместо себя свое доверенное лицо. Форма сдачи документации такая же – бумажный вариант плюс электронная версия.

Распечатанные отчеты также можно отправить почтой – при помощи заказного письма. К документам нужно приложить их полную опись.

Последний вариант – прислать электронную версию через сеть Интернет. В этом случае отчетность заверяется электронной подписью, и налогоплательщик может отправить ее через один из специальных бухгалтерских сервисов в контролирующие органы.

Для первого расчета налога лучше привлечь специалистов, чтобы быть уверенным в правильности заполнения документации. Также важно все время следить за изменениями в законодательстве в сфере налогообложения, поскольку объем вменяемого дохода или налоговая ставка может измениться.

Источник: 101million.com

Особенности налоговой системы ЕНВД

Какие отчёты сдавать ИП на ЕНВД в 2019 году прописано в нормативных актах. Порядок налогообложения предусматривает несложные формы для их составления, которые легко освоить самостоятельно, без привлечения услуг бухгалтера. ЕНВД рассчитывается по установленным показателям, отражённым в формуле очень просто и для этого не надо глубоких математических и аналитических способностей. Минус системы – обязательное внесение платежей в бюджет и предоставление отчётов при ликвидации деятельности.

В пункте 26 статьи 346 НК указано, что налогообложение по ЕНВД доступно всем, кто соответствует изложенным в пункте условиям. Система применяется теми, кто ведёт бизнес самостоятельно или нанимая работников.

Для применения ЕНВД необходимо:

количество сотрудников за год не более 100 человек;
ИП не участвует в договорах доверительного управления и не состоит в товариществе;
не оплачивает единый сельскохозяйственный налог;
торговая площадь не более 150 кв. м.;
не сдаёт в аренду АЗС;
доля в участии юридических лиц не выше 25%;
на бизнес не наложен торговый сбор.

На ЕНВД обязательными к уплате не являются:

подоходный;
НДС;
налог на имущество (не включая объекты в ст. 378 НК).

Важно ежемесячно контролировать условия для соответствия данному режиму. При их несоблюдении необходимо перейти на упрощённую или общую систему налогообложения.

Отчётность при отсутствии сотрудников

Если в бизнесе не задействован наёмный труд, то ИП должен представить в ИФНС только декларацию. Все сроки подачи регламентированы НК и нарушать их нельзя.

При отсутствии сотрудников отчётность включает в себя только квартальную декларацию, заполненную с учётом:

дефлятора (1,798);
муниципального коэффициента, который устанавливается в регионах – от 0,1 до 1;
базового уровня доходности.

Важно правильно и без ошибок рассчитать налог, подлежащий уплате в бюджет.

Сумма налога определяется путём произведения значений:

установленная НК базовая доходность по каждому виду деятельности отдельно;
фактический показатель доходности за каждый месяц в рамках квартала. Например, у предприятия общепита таким показателей будет являться площадь обслуживания клиентов. В магазине – торговая площадь и т. д.;
коэффициент инфляции;
корректирующий коэффициент в размере от 0,005 до 1, который установлен местными органами самоуправления;
ставка налога.

Чтобы не увеличивать количество отчётности, для выполнения отдельных работ можно привлекать специалистов в рамках договоров ГПХ.

ИП при отсутствии сотрудников могут уменьшить 100% налога на сумму внесённых в бюджет взносов в отчётном квартале за себя. График оплаты личных взносов определяет сам, важно чтобы вся сумма была внесена в рамках одного календарного года.

Необходимо предоставлять отчётность, состоящую из минимального количества документов, что значительно упрощает работу.

Отчётность ИП на ЕНВД с сотрудниками

ИП, у которого в штате присутствуют наёмные сотрудники, обязательно должен сдавать отчётную форму за каждого из них и за себя.

В ИФНС должен предоставить форму КНД 1110018, которая является обязательной для всех налоговых режимов.

Ежеквартально необходимо составлять и представлять расчёт в форме 6-НДФЛ.

Срок сдачи формы – до последнего числа месяца, следующего за отчётным периодом:

первый квартал;
полугодие;
9 месяцев;
12 месяцев.

К отчёту за 12 месяцев приложить бланки по форме 2-НДФЛ всех сотрудников и передать в ИФНС до 1 апреля. Необходимо указывать информацию о начислениях, вычетах и удержаниях. Если оплата НДФЛ не производилась, проставляется цифра «2» и справки сдают до 1 марта.

Форма 2-НДФЛ предоставляется по закону одним из способов:

На цифровом носителе. Информация сдаётся на USB-накопителе, а специалисты ИФНС самостоятельно вносят полученные сведения. Если у предпринимателя трудится более 25 человек, то разрешено отправлять информацию по электронной почте. В одном файле не должно содержаться более 3000 документов. Если количество предоставляемых документов больше, рекомендуется разбить их на несколько частей. С момента получения информации специалисты фискальной службы в течение 10 дней предоставят предпринимателю протокол.
На бумажном носителе. Если количество сотрудников не более 25 человек можно предоставить всю информацию, распечатанную на бумаге. Допускается заполнение рукописным способом бланка, установленной формы. Специалисты отдела фискальной проверки составят два протокола о приёме сведений.

Кроме этого ИП предоставляет за сотрудников отчётность по социальным взносам.

Если нет деятельности

Согласно законодательству если ИП не осуществляет деятельность, отчёты предоставлять он не должен. При наличии суммы налога равной нулю с 2016 года предусмотрено освобождение от подачи «нулевой» декларации.

С момента прекращения деятельности в течение 5 дней ИП должен уведомить ИФНС. Если заявление не будет представлено, отчётность сдать необходимо с рассчитанным налогом и полностью заполненную, так как у ИП есть обязательства, что по закону является основанием для уплаты ЕНВД.

Если ИП предоставит «нулевую» декларацию его поступок будет истолкован ИФНС как неправомерный, на что имеются разъяснения судебной практики.

Временное или постоянное прекращение деятельности по причине расторжения договора аренды и утраты основания для определения физических показателей, всё равно должна быть представлена заполненная декларация исходя из предыдущих показаний. При заключении нового договора в будущей отчётности указывать новые показатели. Таким образом, фактические показатели должны указываться в каждом месяце.

«Нулевые» декларации разрешено не сдавать, если деятельность фактически уже не ведётся и было отправлено заявление в ИФНС.

Срок сдачи отчётности

На федеральном уровне регламентированы сроки подачи отчётности.

Декларация по ЕНВД в ФНС: за 1 квартал – до 20 апреля, 2 – 20 июля, 3 – 20 октября и 4 – 21 января 2019 года.

Отчётность по страховым взносам:

В ПФР подаётся СЭВ-М ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчётным. СЗВ-СТАЖ содержит информацию о страховом стаже работников, предоставляется только на сотрудников, вышедших на пенсию в течение года, в остальных случаях – 1 марта 2019 года за 2019 год.
В ФСС предоставляют форму 4-ФСС до 20 числа после окончания квартала в бумажном виде, при предоставлении в электронной форме до 25. Отчёт включает информацию с данными расчёта по социальным платежам.
В ФНС подаётся единый расчёт по страховым взносам. Отчётными периодами является 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. На подачу даётся 30 дней после окончания каждого квартала.

Форма КНД 1110018 включает сведения о среднесписочной численности работников, должна быть представлена до 20 января.

Росстат – отчётность предоставляется выборочно согласно уведомлению органа.

Предоставление отчётов допускается следующими способами:

лично посетив все структуры и ведомства;
через третьих лиц, при наличии у них полномочий;
отправить посредством почты России с описью вложения и уведомлением;
через личный кабинет на сайте ИНФС.

За несвоевременное предоставление отчётности предусматривается штраф в больших размерах. Детально информацию о формах отчётов и сроках их предоставления можно узнать в Налоговом кодексе РФ.

Особенности предоставления данных и ответственность в 2019 году

Расчёт налога основан на предполагаемом, прогнозируемом доходе.

Отличительными аспектами ЕНВД являются:

срок уплаты – 25-е число месяца, следующего за отчётным кварталом;
декларация должна поступить в ИФНС в течение 20 дней, после отчётного периода;
отчёт сдаётся в ближайшее подразделение ИФНС.

В заключение хотелось бы напомнить, что ИП, находящиеся на вменённом налоге:

не ведут бухгалтерский учёт;
учитывают только физические показатели для расчёта суммы единого налога;
обязательно фиксируют доходы для контроля над соответствием критериям работы на ЕНВД.

Таблица – Размеры штрафных санкций за нарушение требований налогового законодательства

Наименование нарушения	Размер штрафа
Осуществление предпринимательской деятельности без постановки на учёт	Не менее 40 000 рублей или 10% от суммы, полученных в период правонарушения доходов
Подача заявления о применении ЕНВД несвоевременно	10 000 рублей
Предоставление декларации после установленного срока	Минимум 1 000 рублей или 5% от суммы налога
Неуплата налога в бюджет или его внесение вне установленных дат	20% от неуплаченной суммы. При выявлении факта совершения правонарушения умышленно 40%

ЕНВД это простая и выгодная система налогообложения для малого бизнеса, требующая только своевременного предоставления отчётности в указанные законодательством сроки.

Источник: tvoeip.ru