ИП пользуются дополнительными правами, однако, они обременены и соответствующими обязанностями. Любая деятельность предусматривает ответственность, а предпринимательская – еще в большей степени. В связи с этим, безответственность может иметь гораздо более серьезные последствия, чем в других жизненных сферах. Бизнес предусматривает строгое соблюдение рамок, установленных законом, и непременные санкции в случае уличения в их нарушении.
Как избежать неприятностей с законом
Само собой разумеется, что ИП должны в своей хозяйственной деятельности соблюдать актуальные законодательные нормы. Какие конкретно обязанности вытекают из этой общей формулы?
- Знать действующие нормы и мониторить изменения налоговой, уголовной, социальной и других законодательных областей.
- Документально фиксировать все денежные процедуры.
- Правильно и вовремя оформлять необходимую документацию.
- В тех видах деятельности, которые предусматривают лицензию, разрешение, патент, свидетельство и т.п. урегулирование, не пренебрегать этой особой документацией.
- Без погрешностей оформлять трудовые и финансовые отношения с наемными сотрудниками (если ИП пользуется их трудом).
- Своевременно и в полном объеме уплачивать положенные налоги, сборы и взносы.
- Отчитываться о своей деятельности по установленной схеме.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Разные виды ответственности – материальная, криминальная, административная – грозят ИП за:
- невыполнение должных действий;
- выполнение не в полном объеме;
- выполнение в неустановленный срок;
- противоправные действия.
Определяем вид ответственности
Следует различать сферу ответственности и ее вид. Сферу определяет тот или иной Кодекс, в рамках которого права и обязанности предпринимателя определены законодательно: это может быть Гражданский, Налоговый, Трудовой или Уголовный Кодексы Российской Федерации. Вид ответственности же подразумевает определенную форму штрафных санкций, предусмотренную за те или иные нарушения в рамках любой из перечисленных сфер. Они могут быть следующими:
- материальная ответственность – возмещение ущерба, морального вреда, упущенной выгоды, имущественных потерь;
- административная ответственность – назначение штрафов, пеней, неустоек, процентов, а также ограничение в деятельности;
- уголовная ответственность – принудительные работы, арест или тюремный срок (реальный или условный).
К СВЕДЕНИЮ! За одно и то же правонарушение может наступить различная форма ответственности, наиболее часто совершается выбор между административной или уголовной. Решение принимает суд, исходя из особенностей и масштабов нарушения.
Материальная ответственность ИП в гражданской сфере
Свобода ИП состоит в том, что он ведет бизнес по собственному разумению, что можно понимать также как «на свой страх и риск»: за свою деятельность он в ответе самостоятельно.
Обязательства, за которые ИП несет полную ответственность, должны быть закреплены в тех или иных документах:
- договорах;
- счетах;
- актах;
- расписках и т.д.
Они подкреплены не только волей самого бизнесмена, но и его личными средствами и имуществом, не важно, какая часть его вложена в бизнес. Процедуры банкротства для ИП не существует: вред, причиненный партнерам, придется возмещать за свой счет.
Исключения из имущества ИП, подлежащего материальной ответственности
Ст. 24 ГК РФ убирает из списка имущества, реализуемого в качестве возмещения, предметы первой необходимости:
- жилье, если оно у ИП одно;
- земля под ним (если она в частной собственности);
- домашняя обстановка;
- предметы обихода;
- гардероб;
- продукты.
Материальные санкции могут быть предъявлены ИП за:
- причинение имущественных потерь;
- упущенную по его вине выгоду;
- нарушение договорных условий по времени или качеству.
Все эти неисполненные или исполненные не в должной мере договорные обязательства будут считаться таковыми, если только они фигурировали в официальных документах. В противном случае, ответственность останется только на совести ИП: доказать правомерность требований в суде без документальных подтверждений маловероятно.
ВАЖНО! Невыполнение обязательств ИП может «сойти ему с рук», если причина – не в его действиях или бездействии, а в форс-мажорных обстоятельствах (природных катастрофах, общественных катаклизмах и т.п.).
Ответственность по Трудовому Кодексу
Требования трудового законодательства относятся к ИП, если он выступает в качестве работодателя. Беря на работу сотрудников, ИП несет за них всю полноту ответственности.
- Самый первый акт ответственности – это официальное оформление путем заключения трудового договора и вытекающие отсюда обязательства:
- регистрация в пенсионном фонде;
- обязательное страхование;
- «белая» зарплата.
- Материальное обеспечение: каждый сотрудник имеет право вовремя получать оговоренное вознаграждение.
- Материальная и административная ответственность за погрешности в организации труда и моральный вред при:
- незаконном увольнении;
- неправомерном отстранении от работы;
- задержке с выдачей трудовой;
- нанесении ущерба имуществу сотрудника.
ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! В суде работнику достаточно доказать сам факт причинения вреда, вину работодателя он доказывать не обязан (ст. 1064 ГК РФ).
Административная ответственность
Кодекс об административных правонарушениях имеет прямое отношение к ИП, поскольку они приравнены к должностным лицам, если другими актами не установлено иного. К этому виду ответственности ИП чаще всего привлекаются по суду, где истцом выступает контролирующий орган.
Административные кары в трудовой сфере
В основном, используется 2 вида наказаний: «удар рублем» и дисквалификация.
- Штраф выпишут бизнесмену за нарушения законодательства об охране и организации труда. Размеры определяются отдельными статьями КоАп и ТК РФ.
- Дисквалификация – запрет заниматься определенной деятельностью от 1 до 3 лет может быть применена при рецидивах нарушений.
Экономические нарушения и наказания
Денежные правонарушения диктуют соответствующие меры воздействия. ИП полагаются штрафы за:
- работу вне регистрации, без лицензии или разрешения;
- неинформирование или несвоевременное предоставление сведений о перемене каких-либо регистрационных данных (например, о переезде);
- нарушение потребительских прав – самая серьезная ответственность: покарать могут не только штрафом, но и 3-месячной приостановкой деятельности и/или конфискацией товара;
- погрешности в кассовой дисциплине.
Плати налоги и спи спокойно (налоговая ответственность ИП)
Налоговое законодательство относится к нарушениям особо трепетно и карает за нерадение о государственной казне быстро и неотвратимо. Наказания устанавливаются по суду или во внесудебном порядке, если сумма штрафа не превышает 5 тыс. руб. по 1 налоговому нарушению за отчетный период.
Чем наказывают ИП за налоговые нарушения:
- штрафами в фиксированной сумме (за непредоставление документов, искажение информации, нарушение учета финансов, пропуск сроков декларации и т.п.);
- штрафами в виде % от суммы недоплаченного налога;
- пенями за просрочку выплат;
- блокировкой расчетного счета в банке – за задержку налоговых деклараций.
Уголовная ответственность для ИП
Уголовный Кодекс подразумевает больший масштаб нарушений, которые могли бы быть административными, но их уже можно трактовать как преступления. Иными словами, это те же проступки, что и в административной сфере, но с большим размахом и прискорбным результатом.
ВАЖНО! Уголовная ответственность исключает административную, и наоборот: оба вида ответственности за одно и то же нарушения невозможны.
Криминал в трудовых отношениях
- Несоблюдение правил по охране труда, вследствие чего произошло тяжкое повреждение здоровья или смерть работника.
- Отказ взять на работу женщину из-за беременности или наличия малолетних детей – наказание может быть административным или уголовным (принудительные работы до 180 часов).
- Отсутствие трудовых договоров с сотрудниками, если их много, что повлекло большой финансовый ущерб государству – могут реально, а не условно посадить на 2 года.
Экономические преступления ИП
- Нарушение правил регистрации или ее отсутствие. За работу без разрешений или лицензий, предоставление ложных сведений в документации, особенно повторно, возможна уголовная ответственность.
- Операции с немаркированным товаром, который подлежит обязательной маркировке. Наказанием, наряду с административными штрафами, может быть заключение до 3 лет с конфискацией шестимесячного дохода.
- Незаконное кредитование (ложные сведения в документах) или злостный неплатеж по кредитным обязательствам может быть чревато арестом или общественными работами на длительный срок.
- Использование чужих реквизитов, товарных знаков и других подобных обозначений повлечет исправительные работы в течение 2 лет.
- Неплательщики таможенных сборов, могут, кроме уплаты штрафа, сесть в тюрьму до 2 лет.
- Налоговые нарушения большого масштаба могут повлечь лишение свободы до 1 года.
Незаконная обналичка
Иногда организации привлекают ИП к процессу обналичивания доходов, которые они хотят укрыть от налогообложения или полученных незаконным путем. Для этого производятся такие махинации: владелец «неотмытых» средств заключает с ИП договор об услугах или поставке товара. При этом товар или услуга выбираются трудноотслеживаемые, например, аренда, ремонт, интеллектуальная собственность, программное обеспечение и т.п. По факту они часто и не оказываются, а товар не продается, зато ИП получает за них на счет большую сумму денег. Снимая их как доход, он оставляет себе оговоренный процент и возвращает владельцу «отмытую» сумму.
Если ИП замешан в процессе «отмывания» нелегальных доходов, он может быть привлечен к ответственности по одной или нескольким статьям УК РФ:
- уклонение от уплаты налогов;
- пособничество в сокрытии налогооблагаемых средств;
- подделка документов;
- ложное предпринимательство;
- легализация незаконных доходов.
Предприниматель, помни!
- Твою вину должны доказать и документально подтвердить государственные органы.
- Если тебя обвиняют, тебе не нужно доказывать собственную невиновность.
- Конституция РФ гарантирует трактовку сомнений и противоречий в пользу призванного к ответу.
- Нельзя привлечь тебя 2 раза за одно и то же правонарушение.
Источник: assistentus.ru
Как избежать неприятностей с законом
Само собой разумеется, что ИП должны в своей хозяйственной деятельности соблюдать актуальные законодательные нормы. Какие конкретно обязанности вытекают из этой общей формулы?
- Знать действующие нормы и мониторить изменения налоговой, уголовной, социальной и других законодательных областей.
- Документально фиксировать все денежные процедуры.
- Правильно и вовремя оформлять необходимую документацию.
- В тех видах деятельности, которые предусматривают лицензию, разрешение, патент, свидетельство и т.п. урегулирование, не пренебрегать этой особой документацией.
- Без погрешностей оформлять трудовые и финансовые отношения с наемными сотрудниками (если ИП пользуется их трудом).
- Своевременно и в полном объеме уплачивать положенные налоги, сборы и взносы.
- Отчитываться о своей деятельности по установленной схеме.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Разные виды ответственности – материальная, криминальная, административная – грозят ИП за:
- невыполнение должных действий;
- выполнение не в полном объеме;
- выполнение в неустановленный срок;
- противоправные действия.
Определяем вид ответственности
Следует различать сферу ответственности и ее вид. Сферу определяет тот или иной Кодекс, в рамках которого права и обязанности предпринимателя определены законодательно: это может быть Гражданский, Налоговый, Трудовой или Уголовный Кодексы Российской Федерации. Вид ответственности же подразумевает определенную форму штрафных санкций, предусмотренную за те или иные нарушения в рамках любой из перечисленных сфер. Они могут быть следующими:
- материальная ответственность – возмещение ущерба, морального вреда, упущенной выгоды, имущественных потерь;
- административная ответственность – назначение штрафов, пеней, неустоек, процентов, а также ограничение в деятельности;
- уголовная ответственность – принудительные работы, арест или тюремный срок (реальный или условный).
К СВЕДЕНИЮ! За одно и то же правонарушение может наступить различная форма ответственности, наиболее часто совершается выбор между административной или уголовной. Решение принимает суд, исходя из особенностей и масштабов нарушения.
Материальная ответственность ИП в гражданской сфере
Свобода ИП состоит в том, что он ведет бизнес по собственному разумению, что можно понимать также как «на свой страх и риск»: за свою деятельность он в ответе самостоятельно.
Обязательства, за которые ИП несет полную ответственность, должны быть закреплены в тех или иных документах:
- договорах;
- счетах;
- актах;
- расписках и т.д.
Они подкреплены не только волей самого бизнесмена, но и его личными средствами и имуществом, не важно, какая часть его вложена в бизнес. Процедуры банкротства для ИП не существует: вред, причиненный партнерам, придется возмещать за свой счет.
Исключения из имущества ИП, подлежащего материальной ответственности
Ст. 24 ГК РФ убирает из списка имущества, реализуемого в качестве возмещения, предметы первой необходимости:
- жилье, если оно у ИП одно;
- земля под ним (если она в частной собственности);
- домашняя обстановка;
- предметы обихода;
- гардероб;
- продукты.
Материальные санкции могут быть предъявлены ИП за:
- причинение имущественных потерь;
- упущенную по его вине выгоду;
- нарушение договорных условий по времени или качеству.
Все эти неисполненные или исполненные не в должной мере договорные обязательства будут считаться таковыми, если только они фигурировали в официальных документах. В противном случае, ответственность останется только на совести ИП: доказать правомерность требований в суде без документальных подтверждений маловероятно.
ВАЖНО! Невыполнение обязательств ИП может «сойти ему с рук», если причина – не в его действиях или бездействии, а в форс-мажорных обстоятельствах (природных катастрофах, общественных катаклизмах и т.п.).
Ответственность по Трудовому Кодексу
Требования трудового законодательства относятся к ИП, если он выступает в качестве работодателя. Беря на работу сотрудников, ИП несет за них всю полноту ответственности.
- Самый первый акт ответственности – это официальное оформление путем заключения трудового договора и вытекающие отсюда обязательства:
- регистрация в пенсионном фонде;
- обязательное страхование;
- «белая» зарплата.
- Материальное обеспечение: каждый сотрудник имеет право вовремя получать оговоренное вознаграждение.
- Материальная и административная ответственность за погрешности в организации труда и моральный вред при:
- незаконном увольнении;
- неправомерном отстранении от работы;
- задержке с выдачей трудовой;
- нанесении ущерба имуществу сотрудника.
ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! В суде работнику достаточно доказать сам факт причинения вреда, вину работодателя он доказывать не обязан (ст. 1064 ГК РФ).
Административная ответственность
Кодекс об административных правонарушениях имеет прямое отношение к ИП, поскольку они приравнены к должностным лицам, если другими актами не установлено иного. К этому виду ответственности ИП чаще всего привлекаются по суду, где истцом выступает контролирующий орган.
Административные кары в трудовой сфере
В основном, используется 2 вида наказаний: «удар рублем» и дисквалификация.
- Штраф выпишут бизнесмену за нарушения законодательства об охране и организации труда. Размеры определяются отдельными статьями КоАп и ТК РФ.
- Дисквалификация – запрет заниматься определенной деятельностью от 1 до 3 лет может быть применена при рецидивах нарушений.
Экономические нарушения и наказания
Денежные правонарушения диктуют соответствующие меры воздействия. ИП полагаются штрафы за:
- работу вне регистрации, без лицензии или разрешения;
- неинформирование или несвоевременное предоставление сведений о перемене каких-либо регистрационных данных (например, о переезде);
- нарушение потребительских прав – самая серьезная ответственность: покарать могут не только штрафом, но и 3-месячной приостановкой деятельности и/или конфискацией товара;
- погрешности в кассовой дисциплине.
Плати налоги и спи спокойно (налоговая ответственность ИП)
Налоговое законодательство относится к нарушениям особо трепетно и карает за нерадение о государственной казне быстро и неотвратимо. Наказания устанавливаются по суду или во внесудебном порядке, если сумма штрафа не превышает 5 тыс. руб. по 1 налоговому нарушению за отчетный период.
Чем наказывают ИП за налоговые нарушения:
- штрафами в фиксированной сумме (за непредоставление документов, искажение информации, нарушение учета финансов, пропуск сроков декларации и т.п.);
- штрафами в виде % от суммы недоплаченного налога;
- пенями за просрочку выплат;
- блокировкой расчетного счета в банке – за задержку налоговых деклараций.
Уголовная ответственность для ИП
Уголовный Кодекс подразумевает больший масштаб нарушений, которые могли бы быть административными, но их уже можно трактовать как преступления. Иными словами, это те же проступки, что и в административной сфере, но с большим размахом и прискорбным результатом.
ВАЖНО! Уголовная ответственность исключает административную, и наоборот: оба вида ответственности за одно и то же нарушения невозможны.
Криминал в трудовых отношениях
- Несоблюдение правил по охране труда, вследствие чего произошло тяжкое повреждение здоровья или смерть работника.
- Отказ взять на работу женщину из-за беременности или наличия малолетних детей – наказание может быть административным или уголовным (принудительные работы до 180 часов).
- Отсутствие трудовых договоров с сотрудниками, если их много, что повлекло большой финансовый ущерб государству – могут реально, а не условно посадить на 2 года.
Экономические преступления ИП
- Нарушение правил регистрации или ее отсутствие. За работу без разрешений или лицензий, предоставление ложных сведений в документации, особенно повторно, возможна уголовная ответственность.
- Операции с немаркированным товаром, который подлежит обязательной маркировке. Наказанием, наряду с административными штрафами, может быть заключение до 3 лет с конфискацией шестимесячного дохода.
- Незаконное кредитование (ложные сведения в документах) или злостный неплатеж по кредитным обязательствам может быть чревато арестом или общественными работами на длительный срок.
- Использование чужих реквизитов, товарных знаков и других подобных обозначений повлечет исправительные работы в течение 2 лет.
- Неплательщики таможенных сборов, могут, кроме уплаты штрафа, сесть в тюрьму до 2 лет.
- Налоговые нарушения большого масштаба могут повлечь лишение свободы до 1 года.
Незаконная обналичка
Иногда организации привлекают ИП к процессу обналичивания доходов, которые они хотят укрыть от налогообложения или полученных незаконным путем. Для этого производятся такие махинации: владелец «неотмытых» средств заключает с ИП договор об услугах или поставке товара. При этом товар или услуга выбираются трудноотслеживаемые, например, аренда, ремонт, интеллектуальная собственность, программное обеспечение и т.п. По факту они часто и не оказываются, а товар не продается, зато ИП получает за них на счет большую сумму денег. Снимая их как доход, он оставляет себе оговоренный процент и возвращает владельцу «отмытую» сумму.
Если ИП замешан в процессе «отмывания» нелегальных доходов, он может быть привлечен к ответственности по одной или нескольким статьям УК РФ:
- уклонение от уплаты налогов;
- пособничество в сокрытии налогооблагаемых средств;
- подделка документов;
- ложное предпринимательство;
- легализация незаконных доходов.
Предприниматель, помни!
- Твою вину должны доказать и документально подтвердить государственные органы.
- Если тебя обвиняют, тебе не нужно доказывать собственную невиновность.
- Конституция РФ гарантирует трактовку сомнений и противоречий в пользу призванного к ответу.
- Нельзя привлечь тебя 2 раза за одно и то же правонарушение.
Источник: assistentus.ru
Основные виды ответственности
Выделяют несколько видов ответственности.
- Административная – возникает в случае:
- уклонение от уплаты взносов, пошлин и налогов;
- задержек с поставкой на учет в различных органах в качестве ИП;
- несвоевременной регистрации работников;
- задержек с уведомлением о смене вида деятельности;
- установки и дальнейшего использования на предприятии ККТ без регистрации;
- привлечения для работы иностранцев без уведомления об этом ФНС.
- Субсидиарная – это ответственность перед кредиторами и банками, налоговыми службами.
- Уголовная – возникает в случае:
- нарушений, связанных со сферой экономики;
- нарушением налогового законодательства;
- мошенничества;
- реализации и хранении оружия или наркотических средств без наличия разрешительных документов;
- кражи и удержания в неволе людей.
Почему предприниматель может быть привлечен к ответственности, можно понять также по следующему схеме:
Довольно частый случай – наем гастарбайтеров из ближайшего зарубежья с дальнейшей конфискацией паспорта, невыплатой денег.
Наказание за нарушение прав работников
Для начала рассмотрим, какие виды наказания применяются при нарушениях КЗоТов и законодательных актов, связанных с охраной труда. ИП отвечает перед нанятыми им работниками. Так, обязательным является оплата труда, отпусков, больничных, компенсаций за неиспользованный отпуск.
В случае, если сотрудник не получил вовремя трудовую книжку или был уволен с места работы без видимых причин, он имеет полное право требовать компенсацию.
Кроме того, имеет место взыскание моральных и материальных компенсаций за порчу имущества сотрудника.
Дополнительно действуют следующие меры ответственности:
- Нарушение в области охраны труда считается серьезным проступком. За него ИП грозит штраф до 5 000 рублей.
- Оформление трудового договора на слишком короткий срок или же и вовсе допуск сотрудника к работе без заключения договора обойдется в сумму до 5 000 рублей.
- Несвоевременное заключения договора между ИП и его сотрудниками – выльется в сумму 3 000 рублей.
- Безосновательный отказ в принятии на работу – штраф до 5 000 рублей.
- Нарушение пунктов, прописанных в трудовом договоре – штраф в размере 5 000 рублей.
- Отказ в принятии на работу беременной или воспитывающей ребенка до 3-х лет:
- Выплата государству 2 000 рублей штрафа.
- Принудительные работы в размере 180 часов.
При повторных нарушениях в сфере защиты труда суд имеет право наложить на ИП следующие санкции на срок от 1 до 3-х лет:
- Лишение права занимать руководящие должности.
- Запрет на управление предприятием.
- Запрет входить в совет директоров предприятия.
Наказание при нарушении экономической деятельности
При нарушениях в сфере экономики предусмотрены следующие наказания:
- Работа без регистрации ИП – штраф до 2 000 рублей.
- Если в течение 3 дней после смены места жительства не было направлено уведомление в налоговую службу, штраф составит до 2 000 рублей.
- Продажа товаров ненадлежащего качества:
- Выплата 5 000 рублей в виде штрафа.
- Закрытие предприятия на срок до 90 дней.
- Конфискация товара.
Может быть применен один вид наказания или несколько.
- Отсутствие кассового аппарата:
- 2 000 рублей для физических лиц.
- 4 000 рублей для должностных лиц.
- Операции, связанные с реализацией товаров, которые подлежат маркировке. В случае ее отсутствия:
- Выплата штрафа до 200 000 или изъятие суммы, заработанной лицом за 18 месяцев.
- Арест лица сроком до 3 лет с уплатой 80 000 рублей или полученного за 6 месяцев дохода осужденного.
- Оформление кредита с помощью обмана:
- Стоимость такого проступка составит 200 000 рублей. Как вариант, незадачливому ИП грозит уплата суммы, равной заработку лица за 18 месяцев.
- Арест лица на срок от 6 месяцев до 5 лет.
- Обязательные работы в течение 180 до 240 часов.
- За неуплату кредита:
- Выплатить государству 200 000 рублей или сумму дохода за 18 месяцев.
- обязательные исправительные работы в течение 180-240 часов.
- Арест сроком от 6 месяцев до 2 лет.
- Принуждение к заключению или расторжению сделки, склонение к отказу в подписании договора – лишение свободы до 1 лет.
- Нарушения в области авторского права, то есть, применение товарных знаков, которые не принадлежат ИП:
- Уплата штрафа в размере 200 000 рублей или изъятие для погашения заработка за 18 месяцев.
- Обязательные исправительные работы в течение 180-240 часов или же 2 лет.
- Уклонение от оплаты таможенных сборов:
- Сумма штрафа зависит от проступка и составляет от 100 000 до 300 000 рублей. Как вариант, может изыматься доход лица за последние 12-24 месяца.
- Исправительные работы в течение 180-240 часов.
- Лишение свободы на 2 года.
- Нарушения, связанные с задолженностью по налогам и сборам, уклонение от их взыскания, включая сокрытие ценного имущества:
- Арест нарушителя на 6-12 месяцев.
- Штраф 100 000-300 000 рублей или дохода за последние 12-24 месяца.
Любые решения по данным статьям выносятся после суда.
Какая ответственность при нарушении налогового законодательства?
Ответственность зависит от типа нарушения:
- Несвоевременное уведомление налоговой об операциях с банковским счетом. Сюда относится его открытие или закрытие. Штраф в размере до 5 000 рублей.
- Несвоевременная уплата налога или же отклонение от нее – штраф в размере 20-40% от суммы долга.
- Нарушение срока регистрации в ПФР ИП или его работников – штраф 10 000 рублей.
- Нарушение сроков, в течение которых необходимо сообщить в ПФР данные для открытия индивидуального счета в системе, а также предоставление данных, не соответствующих действительности или неполных данных. Нарушителю грозит штраф до 5 000 рублей.
- Нарушения, связанные с отчислениями в ПФР – штраф в размере до 40% от суммы.
- Нарушение сроков подачи налоговой декларации – штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки.
- Несвоевременная сдача отчетов в отдел статистики – штраф в размере 3 000-5 000 рублей.
- Использование незарегистрированного в налоговой инспекции кассового аппарата, непредставление кассового чека покупателю – 1 500-2 000 рублей.
Ответственность за обналичивание денег
В УК РФ на сегодня нет статьи, по которой бы можно было привлечь к ответственности за обначиливание денег посредством ИП. Но в тоже время, его могут привлечь по закону за следующие действия:
- подделка бумаг;
- незаконное предпринимательство;
- отмывание денег;
- лжепредпринимательство;
- уклонение от налогов;
- пособничество в сокрытии средств.
Ответственность ИП за долги
Одна из отличительных особенностей регистрации ИП состоит в том, что даже после ликвидации ИП все равно несут ответственность перед различными службами, такими как ФНС, контрагентами и фондами различной направленности. Конституционный Суд РФ в свое время постановил, что лицо обязано ответить по долгам вне зависимости от того, имеет ли оно на момент подачи иска статус ИП или же утратило его.
Ответственность данного типа относится к субсидиарной. Срок ее давности составляет 3 года. В течение этого срока контрагент, банк или лицо, перед которым задолжал ИП, имеют право подать в суд с требованием вернуть средства.
Кроме того, сюда же входит и ответственность по обязательствам невыполненным и отсроченным. К примеру:
- Если ИП должен был доставить товар, за который получил деньги ранее, – с него могут потребовать возврата денег или предоставление заказанного товара.
- ИП установил технику в доме клиента и дал гарантию в 24 месяца. Если после этого он закрылся, покупатели все равно имеют полное право взыскать с него стоимость починки оборудования, если оно выйдет из строя в течение гарантийного периода. Это пример с отсроченными обязательствами.
В случае если возник долг, то для его погашения суд может конфисковать имущество физического лица для оплаты долгов.
Обратите внимание, что не конфискуются: согласно ст. 446 ГК РФ:
- Квартира или дом, но только в том случае, если это ваше единственное жилье.
- Домашнее хозяйство.
- Приусадебные хозяйственные участки.
- Предметы обихода. При этом суд может постановить конфискацию имущества, принадлежащего к предметам роскоши.
- Автомобиль, если вы являетесь инвалидом и он нужен вам для передвижения.
- Ранее приобретенные вами продукты.
- Семена для посадки.
- Топливо.
- Вещи, используемые вами при работе. Но только в том случае, если его цена ниже 100 МРОТ.
Также суд имеет полное право обязать вас погасить долг в рассрочку из заработной платы. Кроме того, до момента выплаты долга вам запрещен выезд за границу.
Источник: moyaidea.ru
За что отвечает предприниматель:
В зависимости от правонарушения, виды ответственности у ИП делятся на:
- Материальную или имущественную ответственность. К ней относится возмещение ущерба, морального вреда, упущенной выгоды, имущественных потерь;
- Административную ответственность – назначение штрафов, пеней, неустоек, процентов, а также ограничение в деятельности;
- Уголовную ответственность – принудительные работы, арест или тюремный срок (реальный или условный);
- Налоговую ответственность;
Важно! За одно и тоже правонарушение может наступать уголовная и административная ответственность ИП
Читайте также: ИП — юридическое или физическое лицо. Разбираемся в правовом статусе ИП.
Материальная ответственность предпринимателя
ИП отвечает по долгам не только имуществом компании, но личными ценностями. Если ИП должен контрагенту деньги, а их нет, судебные приставы конфискуют машину, продадут и вернут долг клиенту. Или жена предпринимателя купила квартиру и записала ее на свое имя. В случае материальных претензий к ИП, государство заберет квартиру жены и продаст, независимо от того, кто собственник. Процедура банкротства не работает для ИП: по долговым обязательствам придется отвечать как физическое лицо.
Однако, есть список имущества, которое не может изыматься ни при каких условиях:
- жилое помещение, где проживает ИП со своей семьей;
- участок земли, где находится жилье;
- домашняя обстановка;
- одежда, обувь и гардероб ИП;
- продукты питания;
- государственные награды.
Судебные приставы сначала конфискуют денежные средства, а затем другое имущество — машину, телефон, инструменты, бытовую технику.
Административная ответственность
Предприниматель приравнен к должностным лицам и ответственность за нарушения регулируется административным Кодексом. Примерами нарушений могут быть:
- предпринимательская деятельность без должной регистрации;
- недостоверность отчетности и сумм налогов;
- нарушение прав потребителей. К ИП применяются самые серьезные санкции. Например, продажа некачественного товара грозит предпринимателю не только штрафом — 30 тысяч рублей, но и конфискацией имущества, вплоть до приостановки деятельности на три месяца;
- неприменение кассовой дисциплины;
- непредставление отчетов и документов в ФНС;
- нарушение сроков выплаты зарплаты работникам;
При административной ответственности к ИП применяют две меры наказаний:
- Денежные взыскания. Суммы и размер штрафа регламентируются определенными статьями КоАп и ТК РФ.
- Запрет на определенные виды деятельности. Срок дисквалификации назначает суд.
Избежать административной ответственности по этим пунктам несложно. Применяйте «белые» схемы работы, вовремя платите зарплату сотрудникам и не игнорируйте отчетность перед контролирующими органами. Верными помощниками в организации учета и отчетности для вас станут специалисты сервиса Главбух Ассистент. Они возьмут на себя все рутинные и бумажные дела, подружатся с налоговой и проконтролируют, чтобы вся документация компании была составлена правильно.
Читайте также: ИП на ЕНВД: как уменьшить налог на сумму страховых взносов
Уголовная ответственность
При нарушении норм Уголовного кодекса предприниматель несет ответственность как физическое лицо.
Как наказывают ИП за уголовные правонарушения:
- накладывают штрафы;
- направляют на исправительные работы;
- назначают срок лишения свободы;
За что ИП могут привлечь к уголовной ответственности?
Налоговые преступления — уклонение от уплаты налогов и сборов в особо крупном размере до 15 млн рублей.
Мошенничество — обман клиентов с целью наживы. Это может быть использование чужих реквизитов, товарных знаков или незаконное кредитование. В отношении предпринимателя начинается расследование и заводится уголовное дело.
Криминал в трудовых отношениях — один из частых способов привлечения ИП к уголовной ответственности как физлица. К ним относятся несоблюдение правил охраны труды, что повлекло к потере здоровья сотрудником или смерти; полное отсутствие трудовых договоров; дискриминация женщин из-за беременности или наличия маленьких детей; длительная невыплата сотрудникам заработной платы.
Налоговая ответственность
Экономические нарушения относятся к административной и уголовной ответственности ИП. Грань между ними тонкая и часто определяется размахом преступления и тяжестью последствий. Например, если ИП работал без регистрации, без лицензии или предоставил ложные сведения и получил доход свыше 2,25 млн рублей, его деятельность согласно ст. 171 УК РФ приравнивается к незаконному предпринимательству. Его ждет штраф в размере до 500 тысяч рублей или лишение свободы на срок до 5 лет.
Или если просрочка выплаты заработной платы у ИП превысила два месяца, ему грозит штраф — до 500 тысяч рублей или уголовная ответственность на срок до 5 лет.
Если сумма налоговых нарушений у ИП превысили 900.000 рублей, его ответственность перестаёт быть административной и становится уголовной.
Отвечать по своим долгам ИП будет как физическое лицо. При полном погашении задолженности перед бюджетом с ИП снимается уголовная ответственность.
Решения по административным нарушениям принимаются в досудебном порядке при первом нарушении или в суде, если нарушения повторяются. Вердикт по уголовной ответственности ИП принимает только суд.
Важно! Применяется либо административная ответственность, либо уголовная, использование двух кодексов — КоАп и УК РФ — недопустимо
Одно из самых серьезных налоговых нарушений у ИП — незаконное обналичивание. Для этого используются разные варианты: назначение ИП-управляющего, перевод сотрудников на ИП и агентские схемы. Или заключают фиктивные договора на оказание услуги и реализацию товара. При каждом варианте статус ИП получают для «отмывания» денег, а не для предпринимательской деятельности. Мнимый ИП получает свой процент, но забывает про личную ответственность.
Если налоговая инспекция обнаружит и докажет участие ИП в обналичивании денег, ему грозит обвинение по нескольким статьям Уголовного Кодекса:
- уклонение от уплаты налогов;
- мошенничество при подделке документов;
- сокрытие доходов;
- ложное предпринимательство;
Еще больше полезной информации читайте в статьях:
Проверки ИП: как к ним подготовиться
Камеральная налоговая проверка: как подготовиться и пройти без последствий
Вступили в силу новые правила по налоговым проверкам.
Как ИП избежать неприятностей с законом
ИП отвечает своим имуществом по многим статьям закона, поэтому, чтобы свести нарушения к минимуму, следуйте простым правилам:
- Изучайте законы и отслеживайте изменения в налоговых, трудовых и административных областях;
- Правильно оформляйте документацию. Любую операцию, будь то закупка материалов, поступление денег на расчетный счет или в кассу, выплата зарплаты — нужно «закрыть» документами. При спорах с налоговиками они будут ценным аргументом.
- Получайте разрешения. Если ваша деятельность подлежит лицензированию или сертификации, опасно начинать работу без документов.
- Оформляйте персонал. При наличии сотрудников официально принимайте их на работу, регистрируйте в фондах и платите «белую» зарплату. Государство тщательно следит за социальными выплатами работникам.
- Ведите учет и вовремя сдавайте отчетность. Опоздания по сдаче деклараций фиксируются в ФНС и грозят не только штрафами, но и попаданием на «карандаш» к налоговикам. Исправить существующие недочеты и навести порядок в бухгалтерской документации помогут специалисты сервиса
Главбух Ассистент
— обратитесь к ним, чтобы избежать неприятностей и сэкономить на возможных штрафах;
- Отвечайте на звонки и запросы налоговиков. Бывает, что отчет сдан с арифметическими ошибками или есть недочеты в оформлении. Инспектор звонит, чтобы получить уточнения или что-то прояснить. Если ИП начнет скрываться, вызовет подозрения и накликает налоговую проверку.
Источник: www.business.ru
Характеристика и виды ответственности
Ответственность ИП (как юридическое понятие) наступает вследствие противоправного деяния и выражается в применении к виновному (либо невиновному) лицу мер воздействия, влекущих для него негативные последствия (изъятие имущества, лишение свободы, ограничение прав).
Главная черта законодательства в сфере предпринимательства – оно развивается, т.е. в него вносятся изменения в зависимости от состояния экономики, политики государства и иных факторов. Поэтому индивидуальному предпринимателю затруднительно действовать во всех случаях правомерно (платить налоги, сдавать отчетность, выполнять иные обязанности), без нарушений. Для этого требуется постоянно следить за изменениями в законодательстве: гражданском, налоговом, уголовном, экологическом и ином.
Нарушения со стороны предпринимателей характеризуются тем, что совершаются в рамках коммерческой деятельности. Предмет данного рассмотрения не последствия противоправных действий против личности (убийство, побои и т.п.) либо иных деяний, не связанных с бизнесом. Речь идет об ответственности за нарушения правил реализации и ввоза товаров (услуг), предоставления информации о своей деятельности, неуплату сборов, пошлин и налогов.
Традиционно ответственность индивидуального предпринимателя подразделяют следующим образом:
- гражданско-правовая (договорная, внедоговорная);
- административная (нарушения, связанные с уплатой налогов, сдачей отчетности, сертификацией и лицензированием и т.п.);
- уголовная (преступления в сфере экономики и т.д.).
Закрытие ИП, не устраняет основания для применения к лицу соответствующих санкций. После прекращения коммерческой деятельности он несет ответственность как гражданин за правонарушения, которые состоялись до закрытия, в том числе по обязательствам из договоров заключенных в статусе предпринимателя, неуплаты налогов и иных платежей.
Единственным ограничением становятся зафиксированные законодательством сроки исковой давности, сроки привлечения к административной и уголовной ответственности, после истечения которых, такие действия в отношения граждан невозможны.
Гражданско-правовая ответственность ИП
Она возникает после ненадлежащего выполнения условий договорных обязательств, в результате внедоговорного причинения вреда. Особенностью имущественной ответственности признается то, что она наступает не только за виновное деяние, но иногда и в отсутствие вины.
Как пример: причинение вреда объектом (источником) повышенной опасности, к которым относятся и автотранспортные средства. Так, работник совершает дорожно-транспортное происшествие на автомобиле, принадлежащем ИП-работодателю, к ответственности привлекается владелец машины – предприниматель.
Согласно нормам гражданского законодательства индивидуальные предприниматели отвечают по долгам принадлежащим им имуществом.
В отношении материальных санкций законодатель не устанавливает пределов. Но при формировании объема имущества ИП, в отношении которого реализуются меры ответственности, следует помнить: взыскание производится в отношении не всего имущества индивидуального предпринимателя.
Исключения:
- единственное жилье и земельный участок под ним;
- оборудование или иные предметы для профессиональной деятельности ИП стоимостью не выше ста МРОТ;
- продукты и деньги (в установленном минимуме);
- и т.д.
Но, если предприниматель заложил единственную квартиру банку в обеспечение кредита (ипотека), то эти ограничения не действуют. Так, взыскание обращается на автомобиль таксиста, осуществляющего свою деятельность как ИП.
В ситуации, когда имущества недостаточно для удовлетворения требований кредиторов по долгам, оплаты налогов, действующее законодательство с 1 октября 2015 года предоставляет возможность банкротства (признания несостоятельным) ИП, в том числе и после его закрытия.
Административная ответственность ИП
Правонарушения, после совершения которых, наступает данный вид ответственности, многообразны. К ней привлекаются вследствие неуплаты налогов, нарушений правил лицензирования, трудового законодательства и т.п.
Выделяются следующие негативные последствия применения административной ответственности (наказаний):
- нематериальные (предупреждение, арест и т.п.),
- материальные (штраф, конфискация).
Названные выше меры применяются к нарушителям в судебном и/или внесудебном порядке. Наложение штрафа после недоимки (неуплаты) налогов налоговый орган реализует самостоятельно на основании соответствующего постановления (акта). При этом размеры штрафов устанавливаются в твердой сумме, а в некоторых случаях дифференцированно, в зависимости от характера нарушения (например, характера налога).
В случае малозначительности правонарушения лицо, его совершившее, может быть освобождено от административной ответственности и получить устное замечание.
Применение наказания после выявления нарушения не снимает обязанности совершить требуемые в соответствии с законом действия, как пример – заплатить налоги.
ИП несет ответственность:
- Согласно трудового законодательства за нарушения требований по охране труда, условий коллективных договоров, незаконное увольнение работников и т.п.;
- В рамках экономической деятельности за: совершение действий без лицензии, допуска или иного требуемого законом разрешения, нарушения санитарных требований, в том числе неуплата экологических сборов, условий госконтрактов и т.д.;
- в области финансов и налогообложения за: неуплату (неполную уплату) налогов, сборов иных обязательных платежей, несвоевременное предоставление отчетности государственным органам, непредставление и/или искажение информации;
- При перемещении товаров через таможенные границы: несоблюдение требований в отношении таможенного оформления, контрабанда и т.п.
Уголовная ответственность индивидуального предпринимателя
В отличие от административной привлечение к уголовной ответственности влечет за собой более тяжкие последствия для правонарушителя. Особенность этого вида – применение мер в рамках уголовных санкций реализуется исключительно после принятия решения уполномоченным государственным органом, судом. Кроме того, привлекаются исключительно физические лица.
Выбор мер воздействия в рамках уголовного законодательства также многообразен. При совершении преступления предпринимателем применяются следующие виды наказаний:
- штраф;
- исправительные работы;
- лишение права на занятие определённым видом деятельности;
- лишение свободы.
Учитывая, что занятие предпринимательством требует регистрации в соответствующих налоговых органах, то действия в нарушение такого порядка после извлечения крупного дохода (свыше полутора миллионов) влечет уже не административную, а уголовную ответственность.
Как незаконное предпринимательство, фальсификация налоговой и бухгалтерской отчетности является уголовным преступлением.
Кроме того, когда уклонение от погашения крупных долгов кредиторам принимает злостный характер, при наступлении определенных условий оно служит причиной привлечения индивидуального предпринимателя к уголовной ответственности.
Вследствие совершения преступлений к ИП применяются меры воздействия как к физическому лицу.
Источник: IPprof.ru