Предпринимательская деятельность всегда связана с риском наступления неблагоприятных последствий в случае нарушения норм законодательства или условий договоров. Как правило, сложно найти предпринимателя, который, хотя бы раз не был привлечен к какому-либо виду ответственности или не рисковал бы быть к ней привлеченным.
Предлагаемая статья познакомит читателя с тем, какая бывает ответственность ИП, и какими нормативными актами она установлена.
К какой ответственности можно привлечь индивидуального предпринимателя
Для начала необходимо разобрать, что такое ответственность. Понятие самого термина «ответственность» дается во многих отраслях права. И сводное обобщенное понятие будет выглядеть следующим образом. Ответственность — это необходимость субъекта претерпевать неблагоприятные последствия ввиду нарушения им каких-либо обязательных для него норм и правил.
Какими правами и обязанностями обладает предприниматель: https://ipshnik.com/otkryitie-registratsiya-zakryitie-ip/posle-registratsii/kakimi-pravami-i-obyazannostyami-obladaet-predprinimatel.html
В зависимости от вида этих норм и правил и определяются виды ответственности, а также, какие именно меры могут быть применены к предпринимателю, допустившему нарушение.
Во-первых, следует различать ответственность за нарушение норм законодательства, распоряжений, актов и предписаний государственных и муниципальных органов и их должностных лиц, с одной стороны, и ответственность, вследствие нарушения договорных обязательств. Последние, могут быть зафиксированы в договорах, иных соглашениях, подписанных между субъектами экономической деятельности – предпринимателями и организациями. Нарушение таких соглашений влечет за собой гражданско-правовую ответственность.
В том же случае, если предпринимателем нарушены нормы, содержащиеся в нормативных или индивидуальных актах органов государственной власти, госорганов, их должностных лиц или иные им аналогичные, то здесь применяются другие виды ответственности. В зависимости от величины общественной опасности совершенного нарушения они делятся на преступления и правонарушения. И в этом случае ответственное лицо подлежит либо уголовной ответственности, либо административной. Налоговые правонарушения, совершенные предпринимателем, влекут за собой налоговую ответственность индивидуального предпринимателя. Данный вид ответственности, выделяется в отдельный, в силу того, что налоговые правонарушения, порядок их рассмотрения и меры ответственности по ним установлены Налоговым кодексом РФ.
Для сравнения следует привести вид ответственности, к которому предприниматель не может быть привлечен – это дисциплинарная ответственность. Так как предприниматель не может одновременно быть государственным служащим, либо находится на службе в правоохранительных органах или военной службе, то такой вид ответственности по общему правилу к нему не применим. В то же время, из этого правила могут быть исключения. Предприниматель, как физическое лицо, может участвовать в различных правоотношениях не связанных с предпринимательской деятельностью. Например, он может быть призван на военные сборы или одновременно с предпринимательской деятельностью работать по найму. В последнем случае, например, он может быть привлечен к дисциплинарной ответственности за ненадлежащее выполнение должностных обязанностей, в виде выговора.
Ответственность индивидуального предпринимателя в различных ситуациях может иметь и другие характеризующие признаки. Так, например, гражданско-правовая ответственность (и некоторые другие виды ответственности) может быть разделена на следующие подвиды:
- индивидуальная ответственность – в том случае если лицо, подлежащее ответственности отвечает за свои действия единолично, в большинстве случаев так и бывает,
- солидарная ответственность – когда несколько лиц в равной мере отвечают за совершенное нарушение,
- субсидиарная ответственность – когда лицо несущее субсидиарную ответственность должно возместить вред, убытки, выплатить недостающую сумму и так далее, за другое лицо (нарушителя), в случае если нарушитель не смог это сделать самостоятельно.
В противоположность моральной ответственности, которая законодательством ни как не регулируется, применяется также понятие материальная (имущественная) ответственность, то есть ответственность, подразумевающая неблагоприятные последствия в виде «умаления» имущества нарушителя – штраф, обязанность возместить убытки.
Ответственность ИП по законодательству РФ
Запреты, нарушение которых влекут ответственность, содержатся во множестве законодательных актов. Но меры ответственности указаны лишь в некоторых их них. Расскажем о них кратко.
Что говорит закон об ИП и предпринимательской деятельности: https://ipshnik.com/otkryitie-registratsiya-zakryitie-ip/chto-govorit-zakon-ob-ip-i-predprinimatelskoy-deyatelnosti.html
Уголовный кодекс РФ содержит перечень преступлений, за совершение которых гражданин может быть привлечен к уголовной ответственности. Для предпринимателя здесь имеет ключевое значение глава кодекса, которая называется «Преступления в сфере экономики». Важно понимать, что за эти преступления, связанные с экономической деятельностью, гражданин может быть привлечен к уголовной ответственности в виде наказания, которое будет заключаться в следующем:
- штраф,
- ограничение свободы,
- лишение свободы,
- запрет на занятие некоторыми видами деятельности и так далее.
Так же, к лицу, совершившему преступление, может быть применена такая мера, как конфискация имущества.
Кодекс об административных правонарушениях предусматривает аналогичные виды наказания, за исключением, конечно, связанных лишением свободы. Добавить здесь можно еще, такое весьма болезненное для предпринимателей наказание, как административное приостановление деятельности.
Гражданским кодексом РФ, основным документом, который регулирует гражданско-правовые отношения, в том числе и отношения в сфере предпринимательства предусмотрены следующие меры ответственности:
- возмещение убытков,
- взыскание неустойки (пени, штрафа),
- взыскание процентов за пользование чужими денежными средствами.
Ответственность ИП по долгам
Ответственность индивидуального предпринимателя по долгам, образовавшимся в результате его предпринимательской деятельности, является краеугольным камнем индивидуального предпринимательства. Физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью отвечает по своим долгам всем своим имуществом, вне зависимости о того было задействовано оно в его бизнесе или нет. Так гражданин, бывший предпринимателем всего пару лет, в результате неудачного ведения бизнеса может потерять все, что нажил за всю предшествующую жизнь.
Для обращения взыскания на имущество предпринимателя не имеет значение, когда это имущество было приобретено, до или после периода, в котором осуществлялась предпринимательская деятельность. Не имеет значение и то, что он мог уже утратить статус предпринимателя. Судебные приставы по решению суда наложат арест на все имущество гражданина, за исключением того имущества, на которое не может быть обращено взыскание.
Как правильно закрыть ИП, если имеются долги: https://ipshnik.com/otkryitie-registratsiya-zakryitie-ip/zakryitie-ip/kak-zakryit-ip-esli-est-dolgi-protseduryi-likvidatsii-i-bankrotstva.html
К такому имуществу, в частности, может относиться следующее имущество:
- единственное пригодное для проживания, предпринимателя и членов его семьи, жилое помещение,
- земельный участок, на котором расположено такое жилое помещение,
- предметы домашней обстановки и продукты питания,
- другое имущество в соответствии со списком, предусмотренным Гражданским процессуальным кодексом РФ.
В противоположность этому, для сравнения, если гражданин решил создать юридическое лицо – общество с ограниченной ответственностью, в котором он будет единственным учредителем, например, то его ответственность будет ограниченна только размером его вклада. Минимальный уставной капитал, который необходим для создания ООО составляет 10 000 рублей.
ipshnik.com
Виды ответственности ИП
В соответствии со ст.24 ГК РФ индивидуальные предприниматели отвечают перед законом всем своим имуществом, в том числе и не используемым в предпринимательской деятельности. Безусловно, существуют и определенные ограничения на изъятие имущества ИП, в первую очередь такие ограничения применяются в отношении жилых помещений и участков, на которых эти помещения расположены. Если предприниматель живет в таком помещении не один и другого жилья нет, то по закону такое помещение не может быть отнято.
Подробнее вопрос об ограничениях на взыскание имущества у ИП мы рассматривали в статье «Банкротство ИП».
Существует несколько видов ответственности индивидуальных предпринимателей:
Административная ответственность ИП
Административная ответственность индивидуального предпринимателя наступает при совершении им в процессе предпринимательской деятельности действий, подпадающих под действие административного кодекса – это могут быть:
- неуплата налогов, взносов или других обязательных платежей ИП;
- нарушение сроков регистрации;
- не предоставление уведомления о изменениях вида деятельности, паспортных данных, о приеме на работу иностранцев (либо лиц без гражданства), о использовании кассовых аппаратов.
Обратите внимание, что в случаях, когда правонарушение совершает не сам ИП, а его доверенное лицо, имущественную ответственность несет сам предприниматель лично.
Вне зависимости от того, какой из административных проступков совершил ИП к ответственности он может быть привлечен только в виде наложения штрафа, других форм не предусмотрено.
Размер штрафов, накладываемых на ИП, больше, чем за аналогичные проступки физических лиц, но гораздо меньше, чем для организаций (ООО, ОАО или ЗАО).
Гражданская ответственность ИП
Ответственность индивидуального предпринимателя перед своими кредиторами, налоговыми органами, банком носит название субсидиарная ответственность. Это понятие используется как составная часть гражданской (в первую очередь имущественной для индивидуального предпринимателя) ответственности, применимо именно к задолженности ИП. По сути, гражданская ответственность сопровождает все действия гражданина в качестве ИП, является составной частью каждого заключенного им договора или взаимного обязательства.
Пи заключении договора, договаривающиеся стороны могут не только возложить друг на друга определенный обязательства, но и обозначить форму и размер ответственности в случае нарушения его условий, а также возможные основания для освобождения от такой ответственности.
В некоторых случаях может появиться необходимость определить размер имущественной ответственности индивидуального предпринимателя. В таком случае нужно определить сумму неисполненных ИП обязательств и взыскать эту сумму либо деньгами, либо имуществом.
Уголовная ответственность ИП
Употреблять понятие «уголовная ответственность индивидуального предпринимателя» не совсем правомерно, так как к уголовной ответственности могут быть привлечены только граждане. Тем не менее, предпринимательская деятельность ввязана с определенными рисками наступления для граждан именно уголовной ответственности. Чаще всего предприниматели привлекаются к этому виду ответственности в отношении:
- налоговых или экономических преступлений – если ИП не в состоянии выплачивать налоги, то он обязан уведомить об этом налоговую инспекцию, в противном случае такие действия могут быть расценены как укрывательство от налогов.
- мошенничества – применяется к предпринимателям, ведущим деятельность путем обмана клиентов с целью наживы. Если два и более человек подтверждают такую цель у ИП, то в отношении него заводится уголовное дело и начинается расследование.
- участие в обороте наркотических веществ или оружия – некоторые виды предпринимательской деятельности предполагают использование оружия, боеприпасов к нему, наркотических средств — это имеет отношение к ИП, занимающимся стоматологической или ветеринарной практикой, а также имеющим отношение к охотничьим хозяйствам или изготовлению холодного оружия.
кая деятельность в обязательном порядке лицензируется. Нарушение условий использования лицензии или грубые нарушения УК РФ могут повлечь уголовную ответственность индивидуального предпринимателя. - лишение свободы работников – один из самых распространенных поводов для привлечения ИП к уголовной ответственности. Если в ходе своей деятельности ИП использует труд наемных работников, то необходимо соблюдать определенные условия труда, если же наемные работники еще и иностранцы, а работодатель предоставляет им жилье, то таких условий становится еще больше. Поэтому прежде чем польститься на дешевый труд гастарбайтеров, внимательно изучите действующие законодательные нормы в отношении применения труда иностранцев рабочих (квоты, санитарно-гигиенические нормы), а при приеме таких сотрудников тщательно проверяйте легитимность их регистрации на территории России. Естественно, что использование таких методов как изъятие паспортов, принудительные работы, произвольные штрафы за провинности и невыплата заработной платы – недопустимо, так как они могут быть квалифицированы как рабство, а наказываются такие преступления очень строго.
Таким образом, ответственность индивидуального предпринимателя – это понятие, применимое ко всем сферам предпринимательской деятельности. Поэтому прежде, чем открывать ИП, обязательно изучите действующую законодательную базу в отношении предпринимателей, а в ходе деятельности самым внимательным образом относитесь к составлению договоров с работниками и партнерами, а также к обязательствам по этим договорам.
www.burokratam-net.ru
Какую ответственность несет ИП
Юридическая ответственность ИП делится на следующие виды:
- Уголовная ответственность;
- Административная;
- Гражданская.
В каких случаях они будут применяться, поговорим далее.
Гражданская
В этом случае подразумевается та ответственность, которую вы будете нести на основании требований ГК РФ. Чаще всего речь идет о долговых обязательствах предпринимателя.
Ответственность ИП по долговым обязательствам рассматривается исключительно в рамках гражданского законодательства.
Если говорить об имущественной ответственности, то вас могут привлечь к наказанию, даже если вы напрямую ничего не нарушали.
Пример. Сотрудник совершил ДТП, будучи за рулем автомобиля, который оформлен на ИП. Весь ущерб, который он причинил, будет возложен на вас, так как именно вы являетесь владельцем транспортного средства.
Возвращаясь к разговору о долгах, отметим, что по ним вы будете отвечать своим имуществом. В случае проблем с кредиторами, взыскание будет производиться через судебные органы.
Даже для того, чтобы исполнить судебное решение (в том случае, если вы не исполните его по своей воле), у вас не смогут изъять:
- Жилье (если оно единственное и не находится в залоге по взятому кредиту);
- Участок земли, на котором это жилье расположено;
- Вещи, которые вы используете повседневно;
- Оборудование, которое вам нужно для работы, если оно стоит меньше, чем 100 МРОТ;
- Продукты;
- Деньги в сумме прожиточного минимума вашего региона (на каждого члена семьи);
- Награды и памятные знаки государственного значения.
Что касается антиквариата и ювелирных украшений – их у вас заберут, так как они входят в категорию предметов роскоши.
Кстати, имущество задействуют, чтобы погасить долги по любым вашим обязательствам.
Административная ответственность
ИП является субъектом административной ответственности в полной мере. Проще говоря, если вы совершили административное правонарушение, понесете за это деяние наказание.
Административную ответственность ИП может понести в следующих случаях:
- Если вы ведете предпринимательскую деятельность без осуществления регистрации;
- Если вы изготавливаете либо продаете запрещенные товары;
- Вами был продан товар плохого качества, либо некачественно оказана услуга;
- Ваша деятельность осуществляется с нарушениями норм санитарии;
- Вы нарушаете права потребителей;
- Для получения кредита вы использовали незаконные способы;
- Вы осуществили фиктивное банкротство и так далее.
Этот список исчерпывающий, в законодательстве эти вопросы регламентируются несколькими статьями. Речь там идет и об отчетности, и о налоговых платежах.
В качестве санкции за нарушение административного законодательства применяются штрафы. Причем их размер тоже варьируется в зависимости от тех обстоятельств, в связи с которыми вы нарушили законодательство.
Если нарушение вы совершили первый раз и оно является малозначительным, то от ответственности вообще могут освободить, отделаетесь предупреждением.
Ответственность уголовного характера
Применяться к ИП меры уголовного законодательства будут в том случае, если:
- Вы не соблюдали правила охраны труда и пострадал работник;
- Имеют место факты, доказывающие дискриминацию ваших работников по различным признакам;
- У вас есть сотрудники, но вы задерживаете либо не выплачиваете заработную плату;
- У вас трудятся работники без официального оформления.
Налоговая ответственность ИП
Это отдельный и важный вопрос, причем у него две стороны. С одной – это административное правонарушение и применяются санкции административного характера, с другой – это уголовное преступление.
Пример. Вы не платите налоги около двух лет. Долг, естественно, растет. Но даже в этом случае вы отделаетесь выплатой штрафов и пеней. Если же задолженность перевалила за 600 000 рублей, а не платите вы уже три года, то будут применяться меры уголовного законодательства.
В качестве меры наказания, вам, как предпринимателю, может быть вынесен как серьезный штраф (до полумиллиона рублей), так и лишение свободы.
Опять же, если вы нарушили закон впервые будет применяться процедура, напоминающая амнистию.
Если вы в определенный срок погасите все задолженности перед бюджетом, то уголовной ответственности удастся избежать.
ИП и законодательство о труде
Если являетесь работодателем, то обязаны соблюдать все требования ТК РФ. Перед своими сотрудниками вы будете нести прежде всего материальную ответственность, если же вы докажете, что закон не нарушали, то и ответственности не понесете.
Какую ответственность несет ИП после процедуры закрытия
Если вы аннулировали свою регистрацию в качестве ИП, от ответственности за различные нарушения законодательства это не освобождает.
Вы должны будете внести в бюджет все платежи обязательного характера, выплатить сотрудникам все положенные им средства.
Если не успеете это сделать до даты закрытия ИП, то придется заниматься гашением уже как физлицу. Причем лучше сделайте это добровольно, не доводите ситуацию до судебных разбирательств.
Требования ваших кредитов и контрагентов также остаются в силе, но задолженность уже будут взыскивать с физлица, которое отвечает по обязательствам ИП.
Если вы своим клиентам предоставляли какие-либо гарантии в тот момент, когда вели предпринимательскую деятельность, то они имеют силу и после того, как деятельность ИП прекращена.
Существует ошибочное мнение о том, что если ФНС уведомили о прекращении деятельности в качестве предпринимателя, то от долгов и других обязательств это освобождает.
Повторимся: это не так. Нужно будет полностью осуществить все расчеты по взносам, налогам и другим платежам.
ИП и дисциплинарная ответственность
Это единственный вид ответственности, к которой нельзя привлечь индивидуального предпринимателя. Почему, расскажем подробнее.
Этот вид ответственности не применяется, так как предприниматель не может одновременно заниматься бизнесом и быть сотрудником силовых структур либо других государственных органов. Получается, что к дисциплинарной ответственности его привлечь нельзя.
Заключение
Подводя итоги нашего разговора, хотелось бы сказать, что ответственность ИП – это обширное понятие, которое может быть применено ко всем сферам деятельности предпринимателя.
Поэтому прежде чем вы решите зарегистрировать ИП, тщательно ознакомьтесь с законодательством в отношении к предпринимательству, а также в процессе осуществления деятельности тщательно составляйте договоры, не нарушайте обязательства перед законом и контрагентами.
kakzarabativat.ru
Административная ответственность предпринимателя
В данном контексте рассматриваются действия, нарушающие положения КоАП РФ. К ним относятся:
- Пропуск установленных законом сроков уплаты налогов и обязательных страховых взносов.
- Отсутствие разрешения на вид деятельности, требующий его в обязательном порядке.
- Пренебрежение сроками регистрации, уведомления об открытии расчетного счета и нарушение сроков процессуальных действий, касающихся начала, завершения и течения коммерческой деятельности.
- Реализация товаров, не разрешенных к продаже ИП (например, алкоголь).
- Нарушение требования об обязательном уведомлении налоговых органов в случае смены или добавления вида деятельности, изменении регистрационных данных (замена паспорта, например).
- Оказание некачественных услуг.
- Отсутствие полной информации о товаре, его составе, правилах эксплуатации и производителе.
- Не предоставление сведений о приеме на работу лиц без гражданства и/или иностранцев.
- Реализация просрочки и товаров с перебитой датой изготовления.
- Нарушение правил продажи отдельных видов товаров.
В качестве меры административной ответственности индивидуальных предпринимателей используется только штраф. Его размер по сравнению с наказанием юридических лиц за аналогичные проступки в разы меньше. Например, если организацию за нарушение условий лицензирования накажут на 100 000 – 200 000 руб., то штраф для ИП за то же правонарушение составит 4 000 – 8 000 руб.
Преимущественное отличие от наложения штрафов на юрлицо заключается в том, что на первый раз предпринимателю выносят предупреждение. Но этой преференцией можно воспользоваться лишь единожды.
Размеры штрафов для ИП в 2019 году
Ответственность предпринимателя в 2019 году определяется следующими размерами штрафов.
- За предпринимательскую деятельность без регистрации – от 500 до 2 000 руб. (ст. 14.1 КоАП РФ).
- Работа без лицензии по лицензируемому виду деятельности – от 2 000 до 2 500 руб. плюс конфискация готовой продукции, сырья и оборудования (ст. 14.1 КоАП РФ).
- За задержку заработной платы сотрудникам – до 20 000 руб. за первое нарушение, до 30 000 руб. за повторное (5.27 КоАП РФ).
- Реализация товаров без кассы – штраф в размере от ¾ до полной стоимости покупки, но не меньше 30 000 руб. (14.5 КоАП РФ).
- За применение ККТ, не соответствующей современным требованиям, и отсутствие электронного чека — до 3 000 руб. (14.5 КоАП РФ).
- За нарушение сроков сдачи отчетности, неточности в ней и несвоевременную уплату страховых взносов – от 300 до 500 руб. (ст. 15.33 КоАП РФ).
Гражданская ответственность ИП
Под гражданской понимается ответственность предпринимателя, как гражданина согласно нормам ГК РФ. Преимущественно это понятие употребляется в связи с погашением долговых обязательств предпринимателя перед банками, кредиторами, фискальными органами.
Ответственность ИП по долгам рассматривается строго в гражданско-правовом поле. В соответствии с ГК РФ для погашения предпринимательских долгов используется имущество гражданина вне зависимости от характера долга – кредитные организации, исполнение обязательств по гражданско-правовым, трудовым договорам или неуплата налогов. Взыскиваются такие долги исключительно через суд. В решении обязательно указывается присужденная истцу сумма и способ ее взыскания. Исполнение судебного решения – прерогатива ФССП (в случае неисполнения решения в добровольном порядке).
Для исполнения решения суда можно арестовывать и реализовывать не все имущество. Перечень имущества, не подлежащего аресту ни при каких условиях, утвержден статьей ст. 446 ГПК РФ.
- Дом или квартира должника (при условии, что другой жилой недвижимости не имеется), с земельным участком на котором стоит жилье.
- Вещи повседневного использования (одежда, обувь, домашняя утварь, не представляющая особой ценности). Ювелирные украшения, антиквариат и прочие предметы роскоши к этой категории не относятся и подлежат реализации.
- Инвентарь, оборудование и материалы для профессиональной деятельности на сумму до 100 МРОТ.
- Домашний скот для личного хозяйства и все, что необходимо, для его содержания.
- Семена и посадочные материалы для приусадебного участка.
- Продукты питания и денежные средства суммой не меньше прожиточного минимума на всех иждивенцев должника и его самого.
- ГСМ для обеспечения теплом и повседневных нужд.
- Спецсредства и оборудование для должника-инвалида.
- Призы, памятные знаки и подарки, имеющие государственное значение.
Все не перечисленное выше имущество задействуется для погашения задолженности по любым обязательствам предпринимателя.
Уголовная ответственность ИП
В рамках УК РФ рассматриваются нарушения Трудового Кодекса и экономические преступления.
К первой группе относят:
- Несоблюдение правил охраны труда в соответствии со ст. 143, 215-219 УК РФ. Об уголовном наказании речь идет в случае причинения тяжкого вреда здоровью или смертельного исхода на рабочем месте. Если предприниматель не принял всех предусмотренных законом мер по обеспечению безопасности сотрудников, то за последствия придется отвечать.
- Дискриминация сотрудников или соискателей по национальному признаку, полу, религии, убеждениям, статусу, уровню достатка и т.д.
- Отказ или задержка заработной платы и полагающихся сотрудникам пособий.
Ответственность ИП за неоформленного работника также относится к этой категории. Без оформления новый сотрудник может проработать не более трех дней. По вышеупомянутым статьям предусмотрен штраф, исправительные работы или срок лишения свободы при условии, что в действиях предпринимателя не было умысла. В случае намеренного нарушения вышеуказанных норм, действуют другие, более жесткие статьи. Наказание определяется судом, исходя из тяжести последствий, причин и поведения ответчика во время судебного процесса. Впервые совершенный проступок чаще всего наказывается штрафом.
В качестве экономических преступлений рассматриваются:
- Незаконное предпринимательство.
- Отмывание денег.
- Мошенничество при получении кредита.
- Оказание банковских услуг.
- Утаивание информации и предоставление ложных сведений при банкротстве ИП.
- Нарушение требований по обороту драгоценных камней и металлов.
- Незаконное экспортирование товаров.
Полный перечень правонарушений, попадающих под уголовную ответственность, приведен в гл. 22 УК РФ.
Какую ответственность несет ИП за неуплату налогов?
Отдельно стоит сказать о том, что будет, если индивидуальный предприниматель не платит налоги. С одной стороны это правонарушение попадает под административную ответственность и наказывается штрафом, с другой под уголовную.
Например, если ИП не платит налоги 2 года и более, и сумма обязательных платежей продолжает расти, то придется оплатить штраф. Он составляет до 20% от неуплаченной суммы налога плюс пеня за каждый день просрочки. И это не все. Если коммерческая деятельность ведется, а сумма неоплаченных налогов превысила установленные законом пределы – более 600 000 руб. за период до 3-х лет, то наступает уголовная ответственность.
В качестве наказания присуждается штраф до 500 000 руб. плюс погашение всего объема просроченной задолженности. Возможно лишение свободы на срок до трех лет. Эти положения предусмотрены ст. 198 УК РФ. Для впервые осужденных по ней действует своеобразная амнистия. Если присужденный штраф со всеми пенями и прочая задолженность перед бюджетом погашена, то от уголовной ответственности (ареста, принудительных работ) предприниматель освобождается.
Ответственность ИП после закрытия
Аннулирование регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не снимает с него ответственности за оказанные ранее услуги и проданные товары. Все обязательные платежи в бюджет и выплаты сотрудникам, начисленные, но не уплаченные в период предпринимательской деятельности, необходимо будет погасить. Если это не удалось сделать ИП до закрытия, то придется гасить физлицу. Лучше это сделать добровольно, не дожидаясь обращения в суд.
Сохраняют свою силу и требования прочих кредиторов – банков, кредитных организаций, контрагентов. Взыскание задолженности производится с физлица, отвечающего по всем обязательствам ИП.
Гражданин, предоставивший гарантии клиентам в период своей работы в качестве предпринимателя, продолжает нести их бремя и после снятия с учета. Мнение о том, что уведомление в налоговую о прекращении предпринимательской деятельности полностью избавляет от образовавшихся в ее ходе долгов и прочих обязательств, не верно. Придется в полном объеме рассчитаться по налогам, страховым взносам, заработной плате сотрудников, произвести расчеты с контрагентами.
delatdelo.com
Гражданская (имущественная) ответственность
Формально положение у индивидуального предпринимателя потяжелее, по крайней мере так утверждает Гражданский кодекс. Поскольку ИП — это всё таки статус физического лица, то и риски он несёт как физическое лицо, а значит отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом (абз. 1 статьи 24 ГК РФ). Участник ООО по обязательствам юридического лица не отвечает и несёт риск убытков в пределах своей доли (абз. 2 части 1 статьи 87 ГК РФ).
Однако, если рассматривать вопрос в разрезе процедуры банкротства, то ситуация кардинально меняется.
Во-первых, летом 2017 года существенно поправили Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)», в силу чего попасть под «субсидиарку» теперь проще, чем кажется. При выполнении ряда условий между учредителем и ИП в вопросе имущественной ответственности можно поставит знак равенства (ведь учредитель будет отвечать как физическое лицо, то есть всем своим имуществом).
Во-вторых, уже два года возможно банкротство физических лиц, которое позволяет гражданам, имеющим непосильные долги, проститься с ними и попытаться начать жизнь с «чистого листа». Кажется, что это отличный вариант даже на случай привлечения такого физического лица к субсидиарной ответственности по долгам его организации. Однако это не так. Норма, закреплённая в пункте 6 статьи 213.28 Закона о банкротстве, именуемая «Завершение расчётов с кредиторами и освобождение гражданина от обязательств», не только освобождает должника от дальнейшей ответственности, но и устанавливает те случаи (требования), на которые не распространяет своё действие. К таким случаям относятся требования кредиторов, вытекающие из привлечения лица к субсидиарной ответственности (абз 2 пункта 6 статьи 213.38 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»). Соответственно, долги, полученные вследствие привлечения к ней, останутся за должником даже после его персонального банкротства.1
В ситуации с ИП: гражданина, имеющего такой статус, нельзя привлечь к субсидиарной ответственности по своим собственным долгам, потому что ИП — это не отдельное лицо, это статус конкретного человека. ИП и гражданин — это один и тот же субъект. Иными словам, нельзя отвечать за себя субсидиарно.2 Следовательно, за бизнес-неудачи своей организации собственник бизнеса может отвечать всю жизнь. А если он вел коммерческую деятельность в качестве ИП, то в ходе личного банкротства есть шанс от бизнес-долгов освободиться.
Конечно, перспектива стать «банкротом» ничего хорошего индивидуальному предпринимателю не сулит. Его статус прекращается, и зарегистрироваться вновь он сможет лишь через 5 лет. Более того, в течение указанного срока он не имеет права участвовать в управлении юридическим лицом, то есть быть его руководителем или участником. Однако, спустя 5 лет, все «вернется на круги своя».
Административная ответственность
По общему правилу, индивидуальные предприниматели несут административную ответственность как должностные лица.3 Например, за неиспользование кассовой техники при розничной торговле (статья 14.5 КоАП РФ) или за нарушение закона о рекламе (статья 15.3 КоАП РФ) ИП привлекают к ответственности именно как должностное лицо,4 а это означает, что штраф он заплатит: в первом случае от 3 до 4 тысяч рублей, а во втором от 4 до 20 тысяч. С организации за те же правонарушения взыщут от 30 до 40 и от 100 до 500 тысяч рублей соответственно.
При этом КоАП предусматривает достаточно большое количество исключений из общего правила, которые условно делятся на два вида:
-
кодекс содержит специальную санкцию для ИП;
-
кодекс уравнивает ИП и юридическое лицо.
Так, например, за нарушение трудового законодательства (по части 1 статьи 5.27 КоАП РФ) для ИП предусмотрено своё, персональное наказание, которое все равно меньше штрафа для организации. А вот за привлечение иностранной рабочей силы к труду без разрешения на работу (патента) ИП ответит на равне с юридическим лицом.5 Напоминаем — размер штрафа за такое правонарушение составляет от 250 до 800 тысяч рублей.
Таким образом, с точки зрения административной ответственности статус ИП хоть и не выступает «щитом» для своего обладателя, однако в некоторых случаях существенно смягчает удар.
Уголовная ответственность
Юридическое лицо привлечь к уголовной ответственности нельзя. В любом случае за компанию будет отвечать конкретный человек — руководитель, участники, главный бухгалтер. У индивидуального предпринимателя та же история — отвечать он будет самостоятельно. Причем нести ответственность он будет именно как физическое лицо, в чем есть некая несправедливость, ведь ИП может иметь многомиллиардный бизнес, а значит потенциальный размер налоговых правонарушений ничуть не меньше, чем для организаций.
Тем не менее, исходим из того что есть. Для примера возьмем уголовную ответственность за уклонение от уплаты налогов: именно по данной категории уголовных дел законодатель провел разделение — ИП отвечают как физические лица по статье 198 УК РФ, руководители организаций — по статье 199.
В целом элементы состава данных преступлений одинаковы, за тем лишь исключением, что ИП привлекают к уголовной ответственности начиная с 900 тысяч рублей суммы неуплаченных налогов, юридическому лицу необходимо уклониться от уплаты минимум 5 миллионов рублей.6
На первый взгляд всё очевидно — у юр. лица «запас» больше. Но вот на практике средний размер доначислений налогов на одну выездную проверку в 2017 году составляет: 12,5 млн. рублей — для компаний и 2,8 млн. — для ИП, следовательно формально попадают оба.
При этом максимальное наказание для ИП — 3 года лишения свободы, а для руководителя организации — 6 лет. Однако, сам по себе грозящий срок не столь важен. Важно то, что максимальная санкция влияет на определение категории преступления, в связи с чем уклонение на сумму, допустим, 10 млн.руб. для ИП будет являться преступлением небольшой тяжести, а для руководителя организации — тяжким.
В этом и заключается «вся соль». Поскольку преступление ИП имеет небольшую тяжесть, то срок давности по нему всего 2 года. Учитывая время на выявление правонарушения, проведение проверки, адвокату подозреваемого ИП необходимо проявить немного мастерства и затянуть передачу материалов дела в суд. По прошествии 2 лет с момента совершения преступления, коим является последний день срока для уплаты того или иного налога,7 опасаться предпринимателю нечего. Руководителю юридического лица придётся ждать 10 лет — именно такой срок давности установлен УК РФ для тяжких преступлений.
Полагаем, кому-то покажется, что мы призываем закрывать компании и переводить бизнес в формы ИП или пытаемся намекнуть, что «химичить» лучше в этом статусе. Ничего подобного. Принимая решение о ведении операционной деятельности в статусе ИП нужно помнить, что:
-
во-первых, ИП смертен, у него есть супруги и наследники. Полагаем, что внезапная кончина или развод предпринимателя с огромным количеством сотрудников и хозяйственных операций может существенно усложнить существование самого бизнеса;
-
во-вторых, партнёрские отношения данным статусом не урегулировать, что делает его неприменимым для бизнес-моделей с несколькими собственниками;
-
третьих, законодатель накладываем ограничения на виды деятельности, которыми может заниматься ИП (например ИП нельзя продавать алкогольную продукцию).
Соответственно, такое решение, как и всегда, должно быть взвешенным и учитывать все нюансы статуса предпринимателя, о которых мы и указали.
www.audit-it.ru
Ответственность индивидуального предпринимателя
Прежде чем приступить к регистрационному этапу, будущие ИП должны изучить ряд законодательных актов РФ. Незнание и, соответственно, несоблюдение нормативных предписаний влечет за собой ответственность:
- налоговую;
- административную;
- гражданскую;
- трудовую;
- уголовную.
Ответственность ИП за неуплату налогов
- Непредоставление в обозначенный срок информации об открытии/закрытии банковских счетов – 5 тыс. руб.;
- Нарушение регистрационного срока в органах ПФ РФ – до 10 тыс. руб.;
- Отсутствие уплат со стороны ИП страховых взносов ПФ РФ – штраф до 40% от общей суммы задолженности;
- Ответственность ИП за неуплату налогов – наложение штрафных санкций в размере 20-40% от неуплаченной суммы налога.
Штрафные санкции касательно определенного вида налогового нарушения зафиксированы законодательными актами. Подробно с информацией можно ознакомиться в Налоговом и Уголовно-процессуальном кодексах РФ.
Административная ответственность ИП
- Административная ответственность предпринимателей в трудовой сфере может быть выражена в финансовом эквиваленте до 5 тыс. руб. Повторение подобных нарушения влечет за собой дисквалификацию на 1-3 года. Это означает утрату права на ведение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и исключение из совета директоров. Если руководитель сознательно уклоняется от проведения переговоров касательно заключения коллективных соглашений, ему будет назначен штраф до 3 тыс. руб.;
Максимальный объем штрафа предусмотрен для ИП, не предоставивших необходимую информацию при проведении коллективных переговоров. Отказ от заключения соглашения – до 5 тыс. руб. Невыполнение, нарушение договорных обязательств – до 5 тыс. руб.
- Административная ответственность индивидуальных предпринимателей в экономической сфере, например:
- Ведение деятельности без соответствующей регистрации карается денежным взысканием суммой до 2 тыс. руб.;
- Отсутствие кассы – до 4 тыс. руб.;
- Неинформирование регистрационных органов об изменении учетных данных (перемена места жительства и др.) – до 2 тыс. руб.
Гражданская ответственность ИП
При установлении факта причинения ущерба, вреда физическому или юридическому лицу имущественная ответственность индивидуального предпринимателя будет назначена в виде возмещения понесенного истцом урона. Под определение «урон» попадают реальный ущерб и возможность утраты выгоды, неполучение ожидаемого дохода по вине ответчика.
Помимо возмещения ущерба, учитывают и прочие санкции, например, неустойки (штраф, пеня, пр.).
Трудовая ответственность ИП
- Расторжение трудового договора;
- Отстранение от рабочего процесса;
- Превышение установленного срока для возврата трудовой книжки.
При возникновении обозначенной ситуации по вине нанимателя работнику будет возмещен моральный ущерб. Если был нанесен материальный урон работнику, работодатель обязан возместить потери в полном объеме, исходя из реальной рыночной стоимости объекта порчи.
Для урегулирования конфликтной ситуации в этом случае необязательна помощь судебных органов. Достаточно зафиксировать факт нанесения ущерба и указать его финансовый эквивалент. Наниматель со своей стороны может оспорить требования сотрудника и доказать правомерность своих действий, в этом случае трудовая ответственность не налагается.
Уголовная ответственность ИП
- В сфере отношений труда предусмотрен штраф для ИП до 200 тыс. руб. (или 180 часов исправительного труда) за отказ в ходатайстве женщине в период беременности или имеющей детей до 3 лет;
- В экономической области более часто встречаются правонарушения со стороны предпринимателей. Самое распространенное – противозаконное проведение деятельности ИП (отсутствие лицензии);
- Уголовная ответственность ИП по долгам предусмотрена в случае оформления кредита с предоставлением неполной или искаженной информации и злостное уклонение от обязательного погашения. Формулировка «злостное уклонение» применяют при наличии реальных возможностей у предпринимателя для оплаты долга;
- Легализация объектов (денежных или материальных), приобретенных неправомерным путем;
- Самоличное использование чужого фирменного обозначения;
- Принудительные действия со стороны ИП (в составе группы – до 10 лет) к заключению или отказу от сделки;
- Невыплата заработной платы в установленный максимальный срок;
- Неуплата таможенных платежей;
- Сокрытие дохода, неуплата налогового сбора (срок лишения свободы до 1 года) и пр.
ktovdele.ru