Ответственность за ип

Виды и основания ответственности ИП

ИП по КоАП — это физическое или юридическое лицо?

За какие правонарушения ИП предусмотрена административная ответственность

Срок давности привлечения к ответственности ИП, его наказание

Обжалование постановлений о привлечении к административной ответственности

Виды и основания ответственности ИП 

Индивидуальный предприниматель как субъект права может быть привлечен к разным видам ответственности по ряду оснований:

• Во-первых, к гражданско-правовой — по обязательствам перед кредиторами. Такую ответственность он несет всем своим имуществом в соответствии со ст. 24 Гражданского кодекса РФ.
• Во-вторых, к ответственности за нарушение трудового законодательства. На ИП-работодателя распространяются требования Трудового кодекса РФ и других актов.
• В-третьих, к налоговой — за несвоевременно сданную отчетность, уплату налогов или других обязательных платежей (см., например, ст. 122 Налогового кодекса РФ).
• В-четвертых, к административной. Правонарушения и наказания в этом случае мы рассмотрим в настоящей статье чуть позже.
• И наконец, к уголовной. Она наступает за деяние, ущерб при котором крупный или особо крупный (для разных преступлений установлен разный стоимостной предел). 

Об имущественной ответственности перед контрагентами и работниками можно прочитать в статье «Как определяется имущественная ответственность предпринимателя?». 

ИП по КоАП — это физическое или юридическое лицо? 

В КоАП индивидуальный предприниматель упоминается 4 способами:

1. Как должностное лицо. ИП является должностным лицом по умолчанию согласно ст. 2.4 КоАП.
2. Индивидуальный предприниматель. Используется только в некоторых статьях, например в ст. 14.46.2 КоАП.
3. Лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Так говорится в нормах, где отдельное наказание предусмотрено для должностных лиц (руководителей организаций, госслужащих) и для ИП (см., например, ст. 5.27 или 14.4 КоАП).
4. Юридическое лицо. Им предприниматель считается, если он совершил правонарушения, перечисленные в ст. 15.27 и гл. 18 КоАП. Такое правило установлено ст. 15.27 и 18.1 указанного акта. 

Таким образом, ИП несет ответственность по КоАП РФ в основном как должностное лицо и в специально указанных случаях как предприниматель, юридическое лицо. 

За какие правонарушения ИП предусмотрена административная ответственность 

Условно все правонарушения, которые может совершить предприниматель, можно разделить на 3 группы:

1. Правонарушения, связанные с организацией деятельности: несоблюдение правил регистрации ИП, получения лицензии, ведения кассовых операций, нарушения требований пожарной безопасности, санитарно-гигиенических норм, экологического законодательства и т. п.
2. Правонарушения, связанные с самой деятельностью: продажа некачественного товара, недобросовестная конкуренция, обман потребителей, несоблюдение закона о защите прав потребителей и т. д.
3. Правонарушения, связанные с трудовыми отношениями. ИП, нанимающий людей, становится налоговым агентом и страхователем, а также лицом, обязанным предоставить безопасное рабочее место. Поэтому при неоформлении работника, непроведении с ним инструктажа, неотчислении за него страховых взносов, невыплате заработной платы и других подобных правонарушениях предприниматель привлекается к административной ответственности по ст. 5.27–5.34 КоАП. 

Срок давности привлечения к ответственности ИП, его наказание 

Срок давности привлечения предпринимателей к административной ответственности согласно ч. 1 ст. 4.5 КоАП:

• 2 месяца в общем случае;
• 3 месяца, если дело рассматривается судьей. 

Кроме того, ст. 4.5 предусматривает специальные сроки, например 2 года за нарушение законодательства о бухучете.

В п. 14 ПП ВС РФ от 24.03.2005 № 5 уточняется, что:

1. Отсчет срока давности начинается со дня, следующего за днем совершения правонарушения.
2. Если форма правонарушения — бездействие, отсчет начинается со дня, следующего за последним днем периода, в котором должна была быть исполнена обязанность.
3. При длящемся правонарушении сроки начинают исчисляться со дня его обнаружения и составления должностным лицом протокола. 

Если дознаватель или следователь не усмотрел в совершенном деянии признаков преступления и отказал в возбуждении уголовного дела (на это рассмотрение/решение им дается 3 дня в соответствии со ст. 144 УПК РФ), то отсчет срока для привлечения к административной ответственности начнется со дня совершения правонарушения (ч. 4 ст. 4.5 КоАП).

Превалирующая часть наказаний за административные правонарушения — это наложение штрафа на ИП.

Другим видом наказания может быть административное приостановление деятельности и дисквалификация ИП. Они назначаются только судьей (ч. 1 ст. 3.11, ч. 1 ст. 3.12 КоАП). 

Обжалование постановлений о привлечении к административной ответственности 

Предприниматель, не согласный с основанием привлечения к ответственности или назначенной мерой наказания, вправе обжаловать вынесенное должностным лицом или судом постановление (ст. 30.1 КоАП):

1. Если акт был издан в связи с нарушением ИП трудового законодательства, то он обжалуется через вышестоящую инстанцию или в суде общей юрисдикции (ст. 22 ГПК РФ, п. 1 ПП ВС РФ от 17.03.2004 № 2).
2. Если правонарушение вытекает из предпринимательской деятельности, то обжалование решения о привлечении к ответственности происходит соответственно в вышестоящем административном органе или арбитражном суде (ч. 3 ст. 30.1 КоАП, ст. 207 АПК РФ). 

На подачу заявления дается 10 дней со дня получения постановления. Суд выбирается заявителем: по месту своего жительства или местонахождению органа, чье решение оспаривается.

Суд рассматривает дело об оспаривании постановления о привлечении к административной ответственности индивидуального предпринимателя в течение 2 месяцев, его решение вступает в силу через 10 дней после принятия.

Если было принято решение об отказе в удовлетворении требований, то со дня начала действия акта суда начинает действовать постановление о привлечении к ответственности (п. 14 ПП ВАС от 02.06.2004 № 10). 

*** 

Таким образом, оснований для привлечения к административной ответственности индивидуальных предпринимателей множество. Самый распространенный вид наказания — это штраф.

Постановления выносят должностные лица контролирующих органов или суд в течение 2 или 3 месяцев после совершения ИП правонарушения. Обжаловать их можно в суде общей юрисдикции или арбитражном суде в зависимости от содержания правонарушения.

rusjurist.ru

Гражданская (имущественная) ответственность

Формально положение у индивидуального предпринимателя потяжелее, по крайней мере так утверждает Гражданский кодекс. Поскольку ИП — это всё таки статус физического лица, то и риски он несёт как физическое лицо, а значит отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом (абз. 1 статьи 24 ГК РФ). Участник ООО по обязательствам юридического лица не отвечает и несёт риск убытков в пределах своей доли (абз. 2 части 1 статьи 87 ГК РФ).

Однако, если рассматривать вопрос в разрезе процедуры банкротства, то ситуация кардинально меняется.

Во-первых, летом 2017 года существенно поправили Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)», в силу чего попасть под «субсидиарку» теперь проще, чем кажется. При выполнении ряда условий между учредителем и ИП в вопросе имущественной ответственности можно поставит знак равенства (ведь учредитель будет отвечать как физическое лицо, то есть всем своим имуществом).

Во-вторых, уже два года возможно банкротство физических лиц, которое позволяет гражданам, имеющим непосильные долги, проститься с ними и попытаться начать жизнь с «чистого листа». Кажется, что это отличный вариант даже на случай привлечения такого физического лица к субсидиарной ответственности по долгам его организации. Однако это не так. Норма, закреплённая в пункте 6 статьи 213.28 Закона о банкротстве, именуемая «Завершение расчётов с кредиторами и освобождение гражданина от обязательств», не только освобождает должника от дальнейшей ответственности, но и устанавливает те случаи (требования), на которые не распространяет своё действие. К таким случаям относятся требования кредиторов, вытекающие из привлечения лица к субсидиарной ответственности (абз 2 пункта 6 статьи 213.38 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»). Соответственно, долги, полученные вследствие привлечения к ней, останутся за должником даже после его персонального банкротства.¹

В ситуации с ИП: гражданина, имеющего такой статус, нельзя привлечь к субсидиарной ответственности по своим собственным долгам, потому что ИП — это не отдельное лицо, это статус конкретного человека. ИП и гражданин — это один и тот же субъект. Иными словам, нельзя отвечать за себя субсидиарно.² Следовательно, за бизнес-неудачи своей организации собственник бизнеса может отвечать всю жизнь. А если он вел коммерческую деятельность в качестве ИП, то в ходе личного банкротства есть шанс от бизнес-долгов освободиться.

Конечно, перспектива стать «банкротом» ничего хорошего индивидуальному предпринимателю не сулит. Его статус прекращается, и зарегистрироваться вновь он сможет лишь через 5 лет. Более того, в течение указанного срока он не имеет права участвовать в управлении юридическим лицом, то есть быть его руководителем или участником. Однако, спустя 5 лет, все «вернется на круги своя».

Административная ответственность

По общему правилу, индивидуальные предприниматели несут административную ответственность как должностные лица.³ Например, за неиспользование кассовой техники при розничной торговле (статья 14.5 КоАП РФ) или за нарушение закона о рекламе (статья 15.3 КоАП РФ) ИП привлекают к ответственности именно как должностное лицо,⁴ а это означает, что штраф он заплатит: в первом случае от 3 до 4 тысяч рублей, а во втором от 4 до 20 тысяч. С организации за те же правонарушения взыщут от 30 до 40 и от 100 до 500 тысяч рублей соответственно.

При этом КоАП предусматривает достаточно большое количество исключений из общего правила, которые условно делятся на два вида:

• кодекс содержит специальную санкцию для ИП;

• кодекс уравнивает ИП и юридическое лицо.

Так, например, за нарушение трудового законодательства (по части 1 статьи 5.27 КоАП РФ) для ИП предусмотрено своё, персональное наказание, которое все равно меньше штрафа для организации. А вот за привлечение иностранной рабочей силы к труду без разрешения на работу (патента) ИП ответит на равне с юридическим лицом.⁵ Напоминаем — размер штрафа за такое правонарушение составляет от 250 до 800 тысяч рублей.

Таким образом, с точки зрения административной ответственности статус ИП хоть и не выступает «щитом» для своего обладателя, однако в некоторых случаях существенно смягчает удар.

Уголовная ответственность

Юридическое лицо привлечь к уголовной ответственности нельзя. В любом случае за компанию будет отвечать конкретный человек — руководитель, участники, главный бухгалтер. У индивидуального предпринимателя та же история — отвечать он будет самостоятельно. Причем нести ответственность он будет именно как физическое лицо, в чем есть некая несправедливость, ведь ИП может иметь многомиллиардный бизнес, а значит потенциальный размер налоговых правонарушений ничуть не меньше, чем для организаций.

Тем не менее, исходим из того что есть. Для примера возьмем уголовную ответственность за уклонение от уплаты налогов: именно по данной категории уголовных дел законодатель провел разделение — ИП отвечают как физические лица по статье 198 УК РФ, руководители организаций — по статье 199.

В целом элементы состава данных преступлений одинаковы, за тем лишь исключением, что ИП привлекают к уголовной ответственности начиная с 900 тысяч рублей суммы неуплаченных налогов, юридическому лицу необходимо уклониться от уплаты минимум 5 миллионов рублей.⁶

На первый взгляд всё очевидно — у юр. лица «запас» больше. Но вот на практике средний размер доначислений налогов на одну выездную проверку в 2017 году составляет: 12,5 млн. рублей — для компаний и 2,8 млн. — для ИП, следовательно формально попадают оба.

При этом максимальное наказание для ИП — 3 года лишения свободы, а для руководителя организации — 6 лет. Однако, сам по себе грозящий срок не столь важен. Важно то, что максимальная санкция влияет на определение категории преступления, в связи с чем уклонение на сумму, допустим, 10 млн.руб. для ИП будет являться преступлением небольшой тяжести, а для руководителя организации — тяжким.

В этом и заключается «вся соль». Поскольку преступление ИП имеет небольшую тяжесть, то срок давности по нему всего 2 года. Учитывая время на выявление правонарушения, проведение проверки, адвокату подозреваемого ИП необходимо проявить немного мастерства и затянуть передачу материалов дела в суд. По прошествии 2 лет с момента совершения преступления, коим является последний день срока для уплаты того или иного налога,⁷ опасаться предпринимателю нечего. Руководителю юридического лица придётся ждать 10 лет — именно такой срок давности установлен УК РФ для тяжких преступлений.

Полагаем, кому-то покажется, что мы призываем закрывать компании и переводить бизнес в формы ИП или пытаемся намекнуть, что «химичить» лучше в этом статусе. Ничего подобного. Принимая решение о ведении операционной деятельности в статусе ИП нужно помнить, что:

• во-первых, ИП смертен, у него есть супруги и наследники. Полагаем, что внезапная кончина  или развод предпринимателя с огромным количеством сотрудников и хозяйственных операций может существенно усложнить существование самого бизнеса;

• во-вторых, партнёрские отношения данным статусом не урегулировать, что делает его неприменимым для бизнес-моделей с несколькими собственниками;

• третьих, законодатель накладываем ограничения на виды деятельности, которыми может заниматься ИП (например ИП нельзя продавать алкогольную продукцию).

Соответственно, такое решение, как и всегда, должно быть взвешенным и учитывать все нюансы статуса предпринимателя, о которых мы и указали.

www.audit-it.ru

Трудовое право

Индивидуальный предприниматель – это полноценный работодатель, наделенный как правами, так и обязанностями. Основным документом, регулирующим трудовые отношения между нанимателем и работником, является трудовой договор, представляющий собой письменный документ, в котором детально прописываются как права, так и обязанности каждой из сторон.

Некоторые предприниматели ошибочно считают, что, не заключив договор, они смогут избежать ответственности в случае нарушения трудового законодательства. Это не так.

Во-первых, допуск работника к исполнению своих обязанностей без подписания трудового договора –  это нарушение закона, за которое налагается штраф, а во-вторых, трудовые отношения между работодателем и наемным работником возникают с того момента, когда работник был допущен работодателем к фактическому выполнению своих служебных обязанностей.

Поэтому, вне зависимости от того, имеется официально заключенный договор или нет, предприниматель несет ответственность и обязан компенсировать материальный вред, причиненный работнику если:

1. Работник был лишен законного права трудиться.
2. Имуществу работника был причинен ущерб.
3. Была не вовремя выплачена заработная плата.
4. Был причинен моральный ущерб.

Смерть в результате несчастного случая на рабочем месте вследствие несоблюдения индивидуальным предпринимателем требований по охране труда является одним из наиболее тяжких правонарушений и подпадает под действие Уголовного кодекса. Так, ч. 3 ст. 143 УК РФ предусматривает лишение свободы на срок до пяти лет.

Нарушение норм КоАП РФ

Кодекс об административных правонарушениях содержит более 60 правовых норм, по которым предприниматели могут быть подвергнуты наказанию за экономические правонарушения (глава 14).

Наиболее типичными из них являются:

• отсутствие регистрации либо специального разрешения при осуществлении предпринимательской деятельности;
• продажа запрещенных товаров и предоставление некачественных услуг, а также торговля товарами при отсутствии необходимой информации;
• обман потребителей: торговля просроченными продуктами с измененной датой изготовления, обвешивание и т.д.;
• несоблюдение правил реализации некоторых видов товаров.

Особенностью ответственности по Административному кодексу, которую несет ИП в сравнении с юридическими лицами, является то, что ИП подвергаются несоизмеримо меньшим штрафам.

Так, например, за ведение бизнеса с грубым нарушением условий лицензирования ИП может быть подвергнут штрафным санкциям в размере от 4000 до 8000 рублей, тогда как юридическое лицо за аналогичное нарушение выложит от 100 000 до 200 000 рублей.

Гражданский кодекс РФ

В отличие от Административного кодекса, гораздо лояльнее относящемуся к ИП, чем к юридическому лицу, Гражданский кодекс предусмотрел для индивидуального предпринимателя более суровое наказание — он несет ответственность по взятым на себя обязательствам всем имуществом, которое принадлежит ему как гражданину, в то время как юридические лица отвечают лишь материальными средствами, числящимися у них на балансе.

Если случилось так, что ИП несет ответственность дополнительно к чьим-либо обязательствам, и это лицо является основным должником (субсидиарная ответственность), то кредитор может предъявить требование по погашению образовавшейся задолженности и к нему, если основной должник не в состоянии удовлетворить законные требования кредитора.

Уголовное наказание

В результате постоянной либерализации уголовного законодательства, стали возникать парадоксальные ситуации, когда предпринимателю предпочтительнее нести ответственность по Уголовному кодексу, нежели Административному.

Ведь, как правило, суды очень лояльно рассматривают дела по экономическим преступлениям небольшой тяжести и выносят постановления, в которых наказание можно назвать весьма условным, в то время как по делам об административных правонарушениях на нарушителей накладываются весьма ощутимые штрафы.

Условно, преступления в сфере предпринимательства можно разделить на совершенные в сфере трудовых отношений и экономические. К первой категории можно отнести:

1. Дискриминацию наемных работников по полу, языку, расе, месту проживания, отношению к религии, материальному положению, убеждениям и принадлежности к каким-либо слоям населения. Стоит отметить, что необходимым условием привлечения по данному составу является наличие прямого умысла, и наказание последует только в том случае, если правоохранительным органам удастся доказать, что предприниматель намеренно ущемлял права потерпевшего.
2. Нарушение соблюдения предусмотренных требований охраны труда. Уголовное преследование в этом случае наступает, если здоровью работника был причинен тяжкий вред или это стало причиной смерти одного или нескольких лиц. Необходимо отметить то, что указанная норма предполагает наличие вины, выразившейся в форме легкомыслия или небрежности.
3. Неправомерный отказ в приеме на работу женщине в состоянии беременности, увольнение из-за того, что женщина ждет ребенка либо незаконное увольнение женщины, имеющей детей, не достигших трехлетнего возраста. Заметим, что речь идет именно о незаконном отказе или увольнении.
4. Отказ под различными предлогами от выплаты заработной платы и различных пособий.

В приведенных примерах законодатель не дает преференции представителям малого бизнеса.

Ко второй категории относятся преступления, совершенные непосредственно  в сфере экономической деятельности. Все они перечислены в главе 22 УК РФ. Приведем лишь некоторые из них:

1. Преступления, связанные с незаконным ведением предпринимательской деятельности.
2. Неправомерное предоставление услуг банковской сферы.
3. Отмывание денежных средств.
4. Махинации с предоставляемыми данными для получения кредита.
5. Незаконный экспорт.
6. Игнорирование предусмотренных правил оборота драгоценных камней и металлов.
7. Сокрытие информации об имуществе при банкротстве.

Налоговое право

Индивидуальный предприниматель в полной мере обязан соблюдать предъявляемые ему налоговые требования, которые нашли свое отражение в Налоговом кодексе РФ. В случае нарушения налоговых правил ИП также понесет наказание.

Ответственность за неуплату или неполную уплату налогов детально рассмотрена в ст. 122 Налогового кодекса РФ. Однако помимо административной ответственности за налоговые правонарушения предусмотрены и уголовные наказания.

Несомненно, то что ответственность за совершение административных и уголовных налоговых правонарушений в нашей стране гораздо мягче, чем в странах Западной Европы и США. Российский законодатель делает упор не на применение карательных мер к провинившимся, а на взимание недоимки и причитающихся пени.

Завершение деятельности ИП

С прекращением деятельности в качестве ИП у бывшего предпринимателя остается ряд обязательств, подлежащих выполнению. Так, он продолжает нести имущественную ответственность перед своими кредиторами всем принадлежащим ему как частному лицу имуществом. Кроме того, он несет ответственность за предоставленные ранее услуги или выполненные работы, в том числе, пока действуют гарантийные сроки.

Ни Налоговый кодекс, ни гражданское законодательство не рассматривает утрату статуса ИП как основание для прекращения указанных обязательств. Это же правило распространяется и на ответственность за совершенные преступления и правонарушения, даже если они были выявлены и доказаны после утраты гражданином статуса индивидуально предпринимателя.

Какая деятельность является незаконной, можно узнать из данного видео.

Виды наказаний

При осуществлении своей деятельности индивидуальные предприниматели должны обладать необходимыми знаниями в части тех разделов законодательства, которые регламентируют их работу, и безусловно соблюдать существующие запреты и ограничения.

За нарушение существующих норм закона, к ИП, в зависимости от тяжести совершенных проступков и наступивших в их результате последствий, могут быть применены:

• предупреждение;
• штраф;
• приостановление предпринимательской деятельности;
• арест;
• исправительные работы;
• обязательные работы;
• лишение свободы;
• конфискация имущества;
• ограничение на осуществление некоторых видов деятельности.

Так как штрафы являются наиболее распространенным наказанием, применяемым судами к ИП, приведем несколько примеров, позволяющих сформировать представление о том, какие суммы могут быть наложены за те или иные правонарушения.

КоАП РФ
1. Нарушение трудового законодательства	Ст.5.27 Размер штрафа для ИП колеблется от 2 000 рублей – за нарушение требований нормативных актов до 30 000 – за необеспечение работников средствами индивидуальной защиты.
2. Правонарушения в области предпринимательской деятельности	Ст.14.1 «Осуществление деятельности без регистрации или без лицензии»- штраф от 500 рублей (часть 1) до 8 000 (часть 4). Ст. 14.7 «Обман потребителей» — штраф от 3 000 до 5 000 тысяч рублей. Ст.14.15 «Нарушение правил продажи» — штраф от 300 до 1 500 рублей. Ст.14.60 «Нарушение требований об аккредитации» — в данном случае ИП приравнивается к юридическому лицу и применяются штрафные санкции в размере от 200 000 до 300 00 рублей.
УК РФ (помимо штрафов в рассматриваемых статьях предусмотрены и другие виды наказаний)
1. Преступления в сфере экономической деятельности	Ст.171 «Незаконное предпринимательство» — штраф от 300 000 (ч.1) до 500 000 (ч.2). Ст.176 «Незаконное получение кредита» — штраф от 100 000 до 300 000. Ст.177 «Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности» -штраф до 200 000 рублей.
2.Преступления против государственной власти и службы	Ст.291«Дача взятки» — штраф от 500 000 рублей (ч.1) до 4 000 000 рублей (ч.5).

В заключение отметим то, что ответственность индивидуального предпринимателя охватывает практически все сферы предпринимательской деятельности, что, в свою очередь, требует не только знания основных регламентирующих законодательных актов, но и соблюдение осторожности при вступлении в договорные правоотношения.

znaybiz.ru

Виды ответственности ИП

В соответствии со ст.24 ГК РФ индивидуальные предприниматели отвечают перед законом всем своим имуществом, в том числе и не используемым в предпринимательской деятельности. Безусловно, существуют и определенные ограничения на изъятие имущества ИП, в первую очередь такие ограничения применяются в отношении жилых помещений и участков, на которых эти помещения расположены. Если предприниматель живет в таком помещении не один и другого жилья нет, то по закону такое помещение не может быть отнято.

Подробнее вопрос об ограничениях на взыскание имущества у ИП мы рассматривали в статье «Банкротство ИП».

Существует несколько видов ответственности индивидуальных предпринимателей:

Административная ответственность ИП

Административная ответственность индивидуального предпринимателя наступает при совершении им в процессе предпринимательской деятельности действий, подпадающих под действие административного кодекса – это могут быть:

• неуплата налогов, взносов или других обязательных платежей ИП;
• нарушение сроков регистрации;
• не предоставление уведомления о изменениях вида деятельности, паспортных данных, о приеме на работу иностранцев (либо лиц без гражданства), о использовании кассовых аппаратов.

Обратите внимание, что в случаях, когда правонарушение совершает не сам ИП, а его доверенное лицо, имущественную ответственность несет сам предприниматель лично.

Вне зависимости от того, какой из административных проступков совершил ИП к ответственности он может быть привлечен только в виде наложения штрафа, других форм не предусмотрено.

Размер штрафов, накладываемых на ИП, больше, чем за аналогичные проступки физических лиц, но гораздо меньше, чем для организаций (ООО, ОАО или ЗАО).

Гражданская ответственность ИП

Ответственность индивидуального предпринимателя перед своими кредиторами, налоговыми органами, банком носит название субсидиарная ответственность. Это понятие используется как составная часть гражданской (в первую очередь имущественной для индивидуального предпринимателя) ответственности, применимо именно к задолженности ИП. По сути, гражданская ответственность сопровождает все действия гражданина в качестве ИП, является составной частью каждого заключенного им договора или взаимного обязательства.

Пи заключении договора, договаривающиеся стороны могут не только возложить друг на друга определенный обязательства, но и обозначить форму и размер ответственности в случае нарушения его условий, а также возможные основания для освобождения от такой ответственности.

В некоторых случаях может появиться необходимость определить размер имущественной ответственности индивидуального предпринимателя. В таком случае нужно определить сумму неисполненных ИП обязательств и взыскать эту сумму либо деньгами, либо имуществом.

Уголовная ответственность ИП

Употреблять понятие «уголовная ответственность индивидуального предпринимателя» не совсем правомерно, так как к уголовной ответственности могут быть привлечены только граждане. Тем не менее, предпринимательская деятельность ввязана с определенными рисками наступления для граждан именно уголовной ответственности. Чаще всего предприниматели привлекаются к этому виду ответственности в отношении:

• налоговых или экономических преступлений – если ИП не в состоянии выплачивать налоги, то он обязан уведомить об этом налоговую инспекцию, в противном случае такие действия могут быть расценены как укрывательство от налогов.
• мошенничества – применяется к предпринимателям, ведущим деятельность путем обмана клиентов с целью наживы. Если два и более человек подтверждают такую цель у ИП, то в отношении него заводится уголовное дело и начинается расследование.
• участие в обороте наркотических веществ или оружия – некоторые виды предпринимательской деятельности предполагают использование оружия, боеприпасов к нему, наркотических средств — это имеет отношение к ИП, занимающимся стоматологической или ветеринарной практикой, а также имеющим отношение к охотничьим хозяйствам или изготовлению холодного оружия. Такая деятельность в обязательном порядке лицензируется. Нарушение условий использования лицензии или грубые нарушения УК РФ могут повлечь уголовную ответственность индивидуального предпринимателя.
• лишение свободы работников – один из самых распространенных поводов для привлечения ИП к уголовной ответственности. Если в ходе своей деятельности ИП использует труд наемных работников, то необходимо соблюдать определенные условия труда, если же наемные работники еще и иностранцы, а работодатель предоставляет им жилье, то таких условий становится еще больше. Поэтому прежде чем польститься на дешевый труд гастарбайтеров, внимательно изучите действующие законодательные нормы в отношении применения труда иностранцев рабочих (квоты, санитарно-гигиенические нормы), а при приеме таких сотрудников тщательно проверяйте легитимность их регистрации на территории России. Естественно, что использование таких методов как изъятие паспортов, принудительные работы, произвольные штрафы за провинности и невыплата заработной платы – недопустимо, так как они могут быть квалифицированы как рабство, а наказываются такие преступления очень строго.

Таким образом, ответственность индивидуального предпринимателя – это понятие, применимое ко всем сферам предпринимательской деятельности. Поэтому прежде, чем открывать ИП, обязательно изучите действующую законодательную базу в отношении предпринимателей, а в ходе деятельности самым внимательным образом относитесь к составлению договоров с работниками и партнерами, а также к обязательствам по этим договорам.

www.burokratam-net.ru

Понятие ответственности ИП

По своей сути ответственность ИП включает в себя суммы всех взысканий, размеры которых фиксируются официальными договорами или другими документами, за несоблюдение обязательств, отклонения ведения предпринимательской деятельности от принятых норм, а также других нарушений касательно другой стороны отношений ведения бизнеса.

Стоит отметить, что ответственность индивидуального предпринимателя в некоторых случаях намного серьезней, чем у юридических лиц. Это связано с тем, что юридические лица несут ответственность лишь в тех пределах, которые числятся у них на балансе либо банковских счетах.  В то время как индивидуальные предприниматели согласно ст.24 ГК несут ответственность не только имуществом ИП, но и всеми своими владениями, которые не используются во время ведения его бизнеса.

Хотя данная норма взыскания и распространяется на все, что имеет предприниматель, который не выполнил взятых на себя обязательств, но в то же время она имеет исключения. В особенности речь идет о недвижимости, которая является жилым помещением самого ИП или его  семьи. Кроме этого есть ограничения на другое имущество, которое пребывает в личном пользовании должника и относится к необходимым предметам быта.

Виды ответственности ИП

Различают несколько видов ответственности бизнесменов, а именно:

• административная;
• гражданская;
• уголовная.

Все они отличаются по типу наказания, которое может быть понесено ИП за несоблюдение своих обязательств.

Административная ответственность

Административная ответственность – это  взыскание за совершение действий, которые подпадают под нарушения, указанные в Кодексе административных правонарушений. Основными из них в процессе предпринимательской деятельности могут быть:

• отсутствие оплаты обязательных платежей или внесение неполной суммы. К таким относятся: налоги, взносы в государственную казну.
• несвоевременная регистрация;
• неподача информации об изменении персональных данных либо данных, касающихся проведения предпринимательской деятельности.

Отвечать по данным типам нарушений придется предпринимателю даже в тех случаях, когда таковые имели место по вине его доверенного лица, а не совершались лично ИП.

Административная ответственность предполагает, как наказание, наложение штрафа в денежном эквиваленте. При выявлении нарушений этого типа другого вида расчетов за совершенные оплошности не предвидено.  Сумма штрафа, которую необходимо внести ИП, больше тех, которые назначаются физическим лицам, но в то же время намного ниже тех, которые оплачивают юридические лица.

Гражданская ответственность

Данный тип ответственности возникает, когда ИП не выполняет обязательства, которые имеет перед другими субъектами предпринимательской деятельности. Это могут быть:

• банковские учреждения;
• органы ФНС;
• физические лица и другие кредиторы.

По своей сути гражданская ответственность – это отношения, которые возникают в процессе ведения любых договорных отношений между ИП, а также физическими и юридическими лицами.  Именно договор определяет уровень обязательств и в то же время возможность избежать выполнения указанных в нем действий.

Одновременно с гражданской может возникнуть и имущественная ответственность, которая является следствием того, что к ИП выставляют обращение, на сумму по которому он не выполнил взятые на себя обязательства.  В случае такой задолженности предприниматель отвечает не только денежными средствами, но и всем своим имуществом.

Уголовная ответственность

Несмотря на то, что данный вид ответственности возлагается исключительно на физических лиц, как гражданских лиц, ИП также отвечают за нарушение обязательств в этой сфере. Они отвечают по своим нарушениям, наиболее часто по таким обращениям:

• преступления за несоблюдение норм налогового законодательства, которые возникают, как следствие неоплаты налогов вовсе или неполной оплаты. Часто данный вид ответственности еще выделяют в отдельный, налоговый, так как обязательства ИП в этой сфере регламентируются полностью Налоговым кодексом.
• мошеннические действия, которые предполагают действия ИП, связанные с действиями бизнесмена, направленными на обман клиентов с целью получения большей прибыли. Уголовное дело в таких случаях заводится, когда жалобы на мошенничество поступает от двух и более пострадавших.
• нарушение норм деятельности ИП, связано с оборотом наркотиков, оружия или других запрещенных предметов. В основном такой бизнес обычно требует обращение за получением лицензии. Если же он проводится без соответствующего разрешения либо с множеством несоблюдений правил, то ИП привлекается к уголовной ответственности.
• нарушение прав и свобод сотрудников ИП, что часто имеет место, когда предприниматель использует труд нанятых сотрудников, в особенности, если среди них есть иностранцы. ИП обязательно должен соблюдать правила их трудоустройства. В случае выявления нарушений он может понести уголовную ответственность за несоблюдение норм договоров по приему сотрудников на работу.

Данные виды ответственности, которую несут ИП в процессе своей деятельности, классифицированы согласно предмету ответственности.

Другие виды ответственности

Но кроме этого по своим обязательствам ИП может отвечать не только самостоятельно.  По количеству субъектов ответственности она может разделяться на:

• индивидуальную, когда ИП отвечает по своим невыполненным обязательствам самостоятельно;
• солидарную, когда каждый из участников отношений отвечает по невыполненным обязательствам в равных долях;
• субсидиарную, когда ИП отвечает по взысканиям третьего лица, которое не может выполнить свои обязательства.

Единственным видом ответственности,  по которому не может отвечать ИП, является дисциплинарная, так как она возлагается на госслужащих, а они не могут быть предпринимателями. Хотя и в этом правиле есть исключения.

Дисциплинарная ответственность может быть возложена на гражданина, который одновременно является ИП, по другим направлениям. К примеру, невыполнение обязательств на военной службе по призыву и других аналогичных действиях.

Наказания ИП за невыполнения обязательств

Когда предприниматель уклоняется от выполнения  взятых на себя обязательств, наступает ответственность, которая несет за собой наказание. Их размеры указаны в различных нормативных актах РФ.

Уголовная ответственность регулируется Уголовным кодексом, а также некоторыми другими законодательными документами. Главным разделом в них для ИП является глава «Преступления в сфере экономики».  Наказания могут быть такими:

• назначение суммы взыскания в денежном эквиваленте;
• ограничение площади перемещения;
• лишение свободы путем тюремного заключения;
• принятие решение запрета на ведение некоторых видов деятельности;
• взыскание имущества ИП и многие другие.

Многие из указанных видов обращений к предпринимателю предполагаются и при административной ответственности.

Гражданская ответственность регулируется гражданским кодексом, который указывает на такие варианты наказаний ИП за несоблюдение своих обязательств:

• установление нового обязательства по возмещению убытков;
• взыскание сумм неустойки, начисленной пени, штрафов;
• списание суммы процентов, как оплату за пользование чужими средствами.

Ответственность предпринимателя возникает как следствие нарушения отношений с другими участниками бизнеса.  В разных сферах могут быть различные обязательства, которые не выполняет ИП. Но одним из основных считаются долговые отношения. Бизнесмен первым делом всегда должен задумываться о своих отношениях с кредиторами. Ведь для удовлетворения их обращений могут проводиться взыскания  имущества предпринимателя, которые будут направлены на все его имущество, как ИП, так и физического лица.

Исключением являются лишь такие объекты собственности:

• помещение, где проживает ИП-должник, а также его семья, которое является единственным для существования;
• участок земли, на котором находится указанная выше недвижимость;
• бытовые предметы и продукты питания;
• другое имущество, которое указано в ГК РФ и отнесена к необходимой для существования ИП и членов его семьи.

На такое имущество взыскания не проводятся, но вся остальная собственность включается в список активов на погашение задолженности ИП. При чем, неважно, когда все имущество было куплено, до или во время ведения бизнеса. Предприниматель, начав бизнес и не выведя его на рентабельное существование, рискует потерять не только вложенное в деятельность, но и нажитое за все годы жизни.

ipexperts.ru

Субсидарная ответственность

Субсидиарная ответственность ИП после закрытия бизнеса возникает по долгам перед кредиторами, банком (по выданным кредитам), бюджетом (по налоговой задолженности).

Под субсидиарную ответственность не подпадает имущество согласно статье 446 Гражданского кодекса РФ. То есть у вас не смогут отобрать:

• квартиру, дом, если иного жилья для проживания у вас нет;
• домашний скот, птицу, пасеку;
• приусадебные земли хозяйственного назначения;
• домашнюю утварь (кроме драгоценностей и предметов роскоши);
• автомобиль, если он вам нужен как инвалиду;
• продукты питания, семена под посадку, топливо;
• имущество, используемое в профессиональной деятельности (станки, компьютеры, сельхозтехника), если его стоимость не превышает ста МРОТ.

Все остальное не прописанное в данной статье имущество может быть конфисковано в пользу тех, кому вы должны.

Уголовная ответственность

Под уголовную ответственность ИП может попасть в случаях, предусмотренных Уголовным кодексом РФ. В частности, это могут быть:

1. Налоговые и экономические преступления особой тяжести. Если ИП не платит налоги пусть даже в силу независимых от него обстоятельств, он должен сам заявить об этом в инспекцию, подтвердив свою неплатежеспособность, чтоб по отношению к нему налоговики начали процедуру банкротства ИП. В противном случае его действия могут квалифицироваться как укрывательство.
2. Мошеннические действия по отношению к третьим лицам. Если конечной целью бизнеса ИП является обман покупателей (клиентов) и по этому факту смогут дать показания хотя бы два пострадавших свидетеля, правоохранительные органы могут предъявить предпринимателю обвинение по статье «Мошенничество» УК РФ.
3. Незаконная торговля и оборот наркотических веществ, оружия. Нельзя утверждать, что ИП не имеет права пользоваться в своей профессиональной деятельности наркотическими веществами (ветеринария, стоматология) либо изготавливать предметы домашней утвари или сувениры, которые могут сойти за холодное оружие (ножи, кинжалы, колюще-режущий инвентарь). Просто определенные виде деятельности должны проходить процедуру лицензирования и получения разрешительных документов, чтоб исключить возможные претензии со стороны органов внутренних дел. Хотя наличие разрешения не освобождает их от ответственности. Они в любом случае должны действовать в рамках закона и нормативных правил.
4. Кража и удержание в неволе людей (гастарбайтеров). Многие ИП нанимают на работу более дешевую рабочую силу из ближнего зарубежья и совершенно не в курсе того, как себя с ними вести. Чтоб исключить возможность недобросовестного исполнения обязанностей со стороны нанятых работников, у них отбирают паспорта, часто не выплачивают заработную плату (мотивируя это штрафами за провинности), предоставленное жилье не соответствует санитарным нормам. Все это похоже на рабство и может грозить бизнесмену уголовной ответственностью. По существующим правилам сведения о каждом работнике-иностранце должны быть поданы в миграционную службу, которая определяет квотирование на привлечение иностранной рабочей силы и выдает (либо нет) разрешение на работу. Неисполнение этих правил, кроме уголовной, влечет административную ответственность и крупные штрафы.

Как видим, ответственность индивидуального предпринимателя — понятие, не ограниченное возможными штрафами за не уплаченный вовремя налог или несданный отчет. И к этому вопросу стоит отнестись со всей серьезностью, так как незнание не освобождает от ответственности.

moyafirma.com