Работа ип с ндс

ИП может вести деятельность как с НДС, так и без — такой вопрос является принципиально важным.

Ведь от вашего решения зависят размеры налога, которые нужно платить в бюджетные структуры, а также возможность сотрудничества с предприятиями.

Какие особенности, права и обязанности ИП, который является налогоплательщиком НДС?

Что нужно знать? ↑

Для того, чтобы понять, какие права имеет ИП, нужно разобраться в самом понятии предпринимательства, а также рассмотреть, какие операции облагаются налогом, какие законодательные акты регулируют деятельность предпринимателя.

Понятие предпринимательской деятельности

Под предпринимательством понимают самостоятельную деятельность, которая направлена на регулярное получение дохода от разных источников: от реализации товаров, услуг и работ, пользования имущественной базой.


Предприниматель имеет предприятие, которое является сложным механизмом, и представляет собой производственную хозяйственную систему, которая функционирует для производства продукции или работ.

Благодаря тому, что такая деятельность – самостоятельная, то ИП несет ответственность в тех рамках, которые определены правовой базой.

Предпринимателем может стать и юридическое (коммерческие предприятия) и гражданское лицо. Но есть виды (транспортная, юридическая, аптечная сфера), когда для их ведения требуется лицензия.

А отдельные направления доступны лишь юридическому лицу: дилерское, банковское дело. Ведение бизнеса можно начинать со дня, когда предприятие было зарегистрировано.

Отказать в таком праве могут тем, кто не имеет образования, необходимого для деятельности или при отсутствии какого-либо документа. Хотя есть возможность обратиться в суд для обжалования такого решения.

Законные основания

Согласно ст. 34 Конституции Российской Федерации предпринимательство считается разновидностью экономической деятельности, и осуществляется лишь в этих рамках.

Если деятельность имеет систематическую прибыль, но не экономическую, то она не является предпринимательством.

В соответствии со ст. 2, п. 1 ГК, гражданскую деятельность считают предпринимательской, если соблюдены определенные условия, признаки, которые отграничивают ее от другой деятельности.

Так, если отсутствует какой-либо признак предпринимательства, то прекращаются правовые отношения, которые регулируются на основании гражданского, административного, уголовного, трудового законодательства.

Предпринимательство характеризуется:


  • инициативностью и самостоятельностью;
  • творческим и инновационным характером — поиском новой возможности, ориентацией на нововведение;
  • систематичностью;
  • рисковым характером;
  • целевой направленностью на получение дохода;
  • самостоятельной юридической ответственностью.

Объект налогообложения

Объекты, которые облагаются налогом:

  1. Продажа продукции, работы, услуг в пределах РФ, а также продажа залоговых предметов и передача продукции в соответствии с соглашением на предоставление отступных, передача прав на имущество. Объектом считают передачу результата выполненной работы и предоставление услуг безвозмездно.
  2. Считают передачу в пределах РФ продуктов для личного пользования, когда нет возможности воспользоваться правом вычета при расчете налогов на доход предприятия.
  3. Строительно-монтажные работы для личного пользования.
  4. Перевозку продукции в таможенную зону РФ. Налоговая база будет определена предпринимателем самостоятельно (согласно НК), что зависит от того, какие особенности продажи изготовленных или купленных у третьего лица продуктов.

Выгодно ли быть плательщиком данного налога?

ИП работают с НДС или без него – имеет большое значение.

В том случае, когда предпринимателем осуществляется реализация продукции, услуг, или выполняются работы для тех организаций, которые являются налогоплательщиками НДС, то желательно ему также стать плательщиком по той же схеме.

Дело в том, что юридические лица ищут выгодных условий для себя, поэтому будут искать для сотрудничества плательщика НДС.

Объясняется это тем, что в стоимость товара при покупке уже закладывается сумма НДС, а значит, покупатель сможет воспользоваться вычетом.

Как работать ИП с НДС ↑

Не все новички понимают, почему ИП не платят определенные налоги, когда перед ними есть такая обязанность. Все зависит от ряда обстоятельств.

Предприниматель, который работает с НДС может воспользоваться ставками, что установлены законом.

Но даже зная свои ставки, необходимо делать определенные расчеты, чтобы правильно сделать перечисления в казну государства. Как это сделать? – Рассмотрим подробно.

Ставки

НДС необходимо уплачивать в следующем месяце (до 20 числа) после отчетного периода. Для этого необходимо подать декларацию в налоговые органы.

Ставки, которые предприниматель вправе применить, будет зависеть от того, что реализуется. Это 18, 10, 0 процентов:

  1. Если операции, выполняемые предприятием, облагаются налогом, есть возможность на определенные из них получить ставку 0. Но в том случае, когда не будет соблюдены определенные условия для определения такой ставки, то придется уплатить в бюджет 10 или 18%. Нулевой же ставкой, в основном, вправе воспользоваться организация-экспортер.

  2. Льготную ставку (10%) могут применить для ограниченного перечня продукции (ст. 164 НК). Сюда относятся практически все продовольственные товары, детские предметы, периодическая литература, кроме рекламы и экзотики, медицинские товары.
  3. Основной ставкой считается 18%, по которой предприниматель будет оплачивать продукцию, которая не вошла в список льготных товаров.
  4. Расчетную ставку 10/110 и 18/118 не начисляют НДС на цену продукции, но извлекают из ее стоимости, поскольку налог в ней уже имеется. Используют такую ставку при получении аванса, закупке сельхозпродукции, перепродаже авто, если ИП – налоговый агент по НДС и т. д.

Как рассчитать?

Сделать расчет НДС на продукцию и работы можно с помощью онлайн-калькулятора или самостоятельно: Формула Например, вы купили товар по цене 100 руб., а перепродали за 150 руб. Какую сумму из такой прибыли стоит уплатить НДС?

Можем подсчитать. В 100 руб. продавец уже вложил НДС, к примеру, 18%. Значит, вы оплатили 118%. Затем вы добавили 50 руб., чтобы получить прибыль от продажи.


Налог будет высчитан именно из этой суммы.

50 руб. = 118%

50 / 118% =42,37 руб. – это сумма, которая является вашим заработком.

Налог составляет 7,6 руб. Тот налог, что уплачивается в бюджетные структуры – это разница между суммами налоговых вычетов и размером налогов по ставке (налоговая база).

Часто интересуются, может ли ИП оплачивать налоги, сделав вычет. Такое возможно, если сумма, что уже уплачивалась за приобретенную продукцию и была использована при деятельности организации.

Иногда необходимо осуществить возмещение суммы НДС (когда ставка – 0%). Для этого понадобится собрать пакет документов (таможенное подтверждение и т. д.).

КБК

Прибыль Код бюджетной классификации
НДС на продукцию, работу, услуги, что продаются в пределах РФ 182 1 03 01000 01 1000 110
Пеня и процент по НДС на продукцию, работу, услуги, что продаются в пределах России 182 1 03 01000 01 2000 110
Сумма финансового взыскания (штрафа) по НДС на продукцию, работу, услугу, что продается в пределах РФ 182 1 03 01000 01 3000 110

Сдача отчетности (декларация)

Отчет в налоговые структуры сдается в виде декларации, которую необходимо предоставить не позднее 20 числа следующего за отчетным периодом месяца.

Такой документ необходимо подготовить любому предпринимателю, независимо от того, есть ли у него рабочие или он работает в одиночку.

Заполняют декларацию так:


  1. Напишите на титульном листе информацию об ИП.
  2. Сверху укажите ИНН-код.
  3. Если документы сдаются впервые, то ставите отметку в графе для отметки корректировок цифру 0, а в случае, если декларация исправлялась и сдается повторно, то поставьте 1, 2 и далее.
  4. В пункте «Код налогового периода» впишите число 21, если это 1-й квартал, 22 – 2-й, 23- 3-й, 4- 4-й. Если отчет сдается за год, то будет указываться год.
  5. Ваши данные.
  6. Коды деятельности предпринимателя.
  7. Контактную информацию.
  8. Необходимо указать документы, которые вы прилагаете к декларации.
  9. Если декларацию подает предприниматель лично – ставится 1 в пункте «Достоверность», представитель – 2 (подтверждается такое право документально).
  10. 1-й (государственная компенсация) и 2-й (если вы пользовались услугами иностранных организаций) разделы пропустите. Вы к ним вернетесь немного позже.
  11. 3-й раздел предназначен для расчета налоговой базы и расчета НДС по тарифным ставкам.
  12. 4-6-й разделы будут заполняться, если операции, что проводились предприятием, облагаются по ставке 0%.

Сдать годовой отчет по прибыли необходимо до 20.04. Для заполнения нужен бланк-форма 3-НДФЛ.

Среднесписочную численность и справку 2-НДФЛ на каждого члена штата предприниматель должен будет предоставить, если у него есть наемные работники.


Освобождение ↑

В соответствии с законодательством РФ, ИП может не уплачиваться НДС в том случае, когда за прошедшие три месяца его прибыль не вышла за рамки 2 000 000 руб. (ст. 145 НК).

А платит ли ИП НДС, если реализованные товары подлежали акцизу? Предприниматели не могут рассчитывать освобождение, если их деятельность связана с алкогольной и табачной промышленностью.

Для того чтобы получить право на освобождение от уплаты НДС, вам нужно будет предоставить в уполномоченные органы документы и уведомление в письменной форме, которые подтвердят ваши права. Форма уведомления регламентирована.

Необходимо предоставить:

  • выписку из книги продаж;
  • выписку из учетной книги о доходах и расходах;
  • копию журнала учета счет-фактур, что были получены и выставлены.

Подтверждать освобождение необходимо раз в год.

Утрата права на освобождение ↑

Право на освобождение от НДС может быть отменено самим налогоплательщиком, если им будет сделан такой отказ в добровольном порядке, или в принудительном, когда такое право утрачивается законодательно.

При таком выборе предпринимателя, необходимо будет еще в течение года работать в таком режиме и только затем подать уведомление, в котором предприятие излагает свой отказ или продление.


Утрата права на освобождение может быть, когда доход организации превысил позволительную норму в 2 млн. руб. за квартал.

Такая ситуация повлечет неблагоприятные последствия для ИП, поскольку ему нужно будет восстановить неуплаченные доход.

К нему также будет применяться пени и штрафы. Также права об отмене оплаты НДС исчезнет, если предприниматель осуществил продажу подакцизной продукции.

Особенности налогообложения для ИП ↑

В зависимости от того, на каком режиме будет работать предприниматель, будет определяться размер налога и правила его внесения в государственные структуры.

Те, кто ведет деятельность по УСН, ОСНО и др. имеют свои преимущества и недостатки. Как же выгоднее ИП?

Если ИП на упрощенке (УСН)

Чтобы предприниматель мог перейти на такой режим, ему нужно выполнить некоторые условия:

  • работников на его предприятии должно насчитываться менее 100 человек (в налоговом периоде);
  • общий доход не должен превысить 60 000 000 рублей.

В том случае, если была в текущем периоде превышена норма, то ИП утрачивает возможность работать по УСН и перейдет на ОСНО.

Но есть такие категории, которые вообще не имеют право на «упрощенку». Это касается:

  1. Банков и страховых компаний.
  2. Пенсионных фондов негосударственного типа.

  3. Инвестиционных фондов и предпринимателей, которые работают с ценными бумагами.
  4. Ломбардов.
  5. Предприятий, деятельность которых основана на реализации подакцизных товаров.
  6. Коммерсантов-владельцев игорного бизнеса.
  7. Частных юридических контор.
  8. Предпринимателей, оплачиваемых единый налог.
  9. Предприятий, где работает больше 100 человек.
  10. Иностранных компаний, у которых есть филиал в России.

 Ценные бумаги

Фото: ценные бумаги

Налогообложение по упрощенной системе – 6% (единый налог) и от 5 до 15% (если объект, который облагается налогом, – доход фирмы, от которой вычитают сумму расходов ИП).

Если в налоговый период был убыточным, то в бюджет будет уплачиваться 1% от полученного за год дохода.

Работающим предприятием в режиме УСН нужно постоянно делать взносы в Пенсионный фонд, социальное страхование, взнос на страховки от несчастного случая на предприятии.

Деятельность ИП при использовании УСН НДС не облагается на основании ст. 151 НК.

Как быть на ОСНО?

Предприниматель, работающий в режиме ОСНО, уплачивает НДС в казну, если его деятельность не попадает в категорию исключений. ИП платит:

  • НДФЛ – заменитель налогов на доход предприятий по ставке 13%;
  • НДС по ставке 18, 10, 0%;
  • налоги на имущество физического лица. Ставка будет установлена региональными властями;
  • страховой взнос в Пенсионный фонд, ФСС и т. д.;
  • налоги, что зависят от вида деятельности: транспортные, земельные, водные и другие.

Плюсы и минусы

ИП, который работает в режиме УСН:

Плюсы Минусы
  • ведение учета возможно без профильного образования;
  • налоги уменьшены, что подходит для начинающего бизнесмена;
  • можно не платить налог на доход физического лица, имущество и НДС в пределах РФ;
  • налоги заменяют единым, а это благоприятно отражается на развитии дела.
  • есть риски потерять партнера из-за возможности не уплачивать НДС;
  • необходимо установить контрольно-кассовый аппарат.

Те, кто работает на ОСНО, имеют такие преимущества:

Преимущества Минусы
  • нет ограничений, таких как уровень прибыли и численность персонала;
  • в том случае, когда предприниматель не ведет деятельность, налоги не платятся;
  • многим фирмам выгодно работать с тем ИП, который является плательщиком НДС.
  • такой схемой будет руководствоваться любое предприятие, если не перейти на другой режим;
  • характеризуется сложной системой бухучета и отчетности;
  • ставки довольно высоки.

Режим ЕНВД характеризуется так:

Плюсы Минусы
  • низкой налоговой ставкой;
  • возможностью уменьшить ставку на суммы страхового взноса;
  • простой системой бухучета и отчетности;
  • возможностью вести деятельность без контрольно-кассовых аппаратов.
  • единый налог нужно уплатить и тогда, когда предприниматель не имеет дохода или его деятельность убыточна;
  • существуют ограничения по виду деятельности, численности персонала;
  • не все компании будут сотрудничать с ИП, который не уплачивает НДС.

Как открыть ИП с НДС

Если вы собрались открыть предприятие, то стоит определиться с системой, по которой вы будет уплачивать налоги. Если подобрать правильно режим, то можно избежать лишних растрат и облегчить себе жизнь.

Если не подавать документы для перехода на определенный специальный режим (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН), организация будет работать на ОСНО.

В последнем случае ИП считается налогоплательщиком НДС. На выбор влияет ряд факторов: вид деятельности, количество сотрудников, место ведения деятельности.

ЕНВД и ПСН могут применять при определенном виде деятельности, а УСН используется, если соблюдены некоторые условия.

ИП, выбрав один из режимов и имея имущественную базу, будет сам исчислять и уплачивать налоги транспортные, земельные или имущественные.

Оформление счета-фактуры

ИП, которые продают продукцию и считаются налогоплательщиками НДС, обязуются выставить своим партнерам счета-фактуры (ст. 169, п. 3).

Заполнение его регламентировано:

  • вторая строка содержит личные данные;
  • в пункте 2а вписывают адрес проживания (по паспорту);
  • 2б – ИНН ИП согласно свидетельству о постановке на учет;
  • 3 – а) если отгрузку продукции осуществили с территории ИП, который продает ее, то нужно вписать «Он же»;
  • б) если отгружают продукцию с территории третьих лиц, то тут нужно вписать его данные.

Составляя счета-фактуры, предпринимателем должно быть подписано их и указано реквизиты о госрегистрации ИП (дату, серию, номер).

Может ли ИП выставить счета в электронной форме? Можно корректировочный счет-фактуру выставить и таким образом, и в бумажном варианте (ст. 169, п. 1).

Составляется такая документация в двух экземплярах: один – покупателям, другой – продавцам. В отдельных случаях может быть и один вариант.

Может ли ИП оплачивать НДС или нет, что выгодно, а что нет, как проводят расчеты – это далеко не все, что должен знать каждый бухгалтер или сам руководитель.

От этого зависит не только сумма, которая взимается, это также и перестраховка от возможных штрафов и других нежелательных растрат.

Работая с НДС предприниматель получает больше преимуществ, нежели недостатков, поэтому стоит подобрать соответствующий режим налогообложения.

buhonline24.ru

Схема учета налоговых выплат

Как ИП работать с НДС После регистрации в качестве ИП, хозяйствующий субъект автоматически становится налогоплательщиком. Если выбирается специальный режим, например, УСН, то НДС с бизнесмена снимется пока он не перейдет на ОСНО. Когда ИП работает с НДС, он включает его во время производства и реализации продукции, при выполнении работ.

Налоговым кодексом определен круг предпринимателей, которые платят этот налог. ИП можно работать с НДС, особенно, если он планирует сотрудничать с предприятиями. Также этот налог уплачивается при ввозе импортного товара через территорию РФ, независимо от используемой системы налогообложения.

Может ли ИП работать без НДС? Существуют способы ведения бизнеса, при которых хозяйственная деятельность может осуществляться без уплаты налога на добавленную стоимость.

Чем отличаются ставки налога для ИП

Налог рассматривают в трех вариантах. Подавать декларацию необходимо до 20 числа каждого месяца. Платить его нужно каждый месяц. Если выручка за квартал превышает 1 млн руб., необходимо ежемесячно подавать отчеты.

Как узнать, какую ставку применяют при различных видах деятельности?

  • ставку 0% применяют при экспортируемых товарах;
  • в список 10% входят (продовольственные товары, детские товары, книжки и печатная продукция, медицинские изделия и лекарства);
  • во всех остальных случаях применяется ставка 18%.

На видео: В.Туров об НДС

Почему ООО не хотят сотрудничать с ИП

Как работать ИП с ООО с НДСИногда предприниматели осознанно работают на ОСН. Поэтому важно знать, как работать ИП с ООО с НДС. Происходит взаимодействие контрагентов, работающих с НДС. Открывая бизнес, выбирают ОСН, а затем переходят на работу с НДС. Это удобно, если нужно сделать возврат средств с учетом налога при выставлении поставщиком счета-фактуры. Налоговая нагрузка станет больше, если ИП без ОСН сделает это самостоятельно.

Есть ситуации, при которых уменьшается налог путем вычетов.

К этой категории относится:

  • организация, работающая с НДС;
  • приобретение товаров или услуг;
  • после покупки их поставили на приход;
  • договор заключен и оформлен правильно.

При соблюдении всех пунктов можно произвести уменьшение налога. По закону уменьшение производится после уплаты налога в бюджет.

На видео: Платить ли НДС, если Вы на УСН при подписании госконтракта по 44-ФЗ?

Как работает ИП без НДС

Бизнесменов интересует, как работать ООО с ИП без НДС? Например, в Беларуси работают ООО только с НДС. Они стремятся заключать договор с равной по статусу компанией. Недоверие к ИП возникает из-за непрочной финансовой ответственности.

Как работает ИП без НДСООО работает на ОСН, поэтому уплата налога для них является обязанностью. Приобретая товар у поставщика, владелец бизнеса возвращает 18% за счет налоговых вычетов. Сотрудничество с ИП без НДС предполагает выплату налога со всего оборота. Следовательно, приобретение товара на продажу станет убыточным. Поэтому сотрудничество происходит по цепочке, в которой каждая организация уплачивает налог на добавленную стоимость.

Работает предприниматель на НДС или без него, сотрудничать с ООО на общем налоге можно, выбирая одну из возможных схем. Заключая договор с ИП на НДС или без, как узнать, на каких видах деятельности стоит остановиться для положительного сотрудничества? Можно придумать схему.

На видео: УСН или НДС что выгоднее в госзакупках

Например:

  1. Сфера работы без налога. Есть сделки, которые можно заключить без выделения налога. Сюда относится (ремонт, услуги курьера, субподряд, аренда маленьких помещений, закупка канцтоваров).
  2. Эксклюзивность предлагаемых товаров или услуг. Если ИП не имеет конкурентов предлагаемым товарам, то купить небольшой объем выгодно и без потерь в прибыли.
  3. Выставление счета с НДС. Ведение дела на упрощенном налогообложении предполагает включение добавленного налога в счет, выставленный ООО. Единственный минус, у второй стороны могут возникнуть затруднения при возврате налога из бюджета. Часто делают это только через суд.
  4. Бизнесмен уменьшит цену ровно на такую сумму, которая равна налогу на добавленную стоимость. Такой вариант подходит для приобретения товара не для продажи, так как это будет невыгодно юридическому лицу. Снижать цену придется больше, чем на 18%, которые ООО может вернуть в течение года.
  5. Перейти на ОСН и открыть ООО. При совершении постоянных крупных сделок так и поступают многие ИП, не прекращая деятельности первоначально открытого бизнеса. Правовую форму можно использовать для совершения выгодных сделок.

Как работать ИП с НДС на ОСН

После того как станет понятно, можно ли ИП работать с НДС, стоит рассмотреть порядок и условия ведения бизнеса на ОСН. Такая система является актуальной при оптовых продажах. Счет-фактура с отдельно выделенным налогом выставляется клиенту. В конце отчетного квартала все данные вносят в книгу продаж и покупок. Здесь есть плюсы и минусы. Среди преимуществ выделяют долгое сотрудничество с крупными компаниями, что приносит хорошую прибыль.

Есть и недостатки:

  • при ведении учета необходимо использовать НДФЛ к оплате, рассчитывая его кассовым методом;
  • требуется вести бухгалтерию и хранить ее 5 лет;
  • сдавать налоговую декларацию раз в квартал;
  • на бизнесмена накладывается большая налоговая нагрузка.

На видео: НДС: изменения и перспективы 2017- гг.

Добавленный налог для ИП при УСН

Добавленный налог для ИП при УСНПредприниматели, которые не знают, какая система налогообложения оптимальна для ведения деятельности, выбирают упрощенный вариант, чтобы не платить НДС. Здесь есть возможность работать по договору комиссии, выставлять счета клиенту. Важно не задерживать подачу декларации и внесение налога. Книгу продаж и покупок не ведут.

При УСН без НДС одновременно нужно платить:

  • от 5 до 15%, если имеются доходы и расходы;
  • 6% от прибыли, если расходов нет.

Если упрощенная система, то может ли ИП работать с НДС? Ответ отрицательный. Предприниматель может подобрать схему расчета налогов. Первый вариант выбирают, если в бизнесе предполагаются большие расходы. Если их нет, стоит остановиться на втором варианте.

Как работать предпринимателю на ЕНВД

Определенный вид деятельности подразумевает работу на конкретной системе налогообложения. При оптовой торговле работаю на ОСН. Можно выбрать специальный режим. Но ИП на ЕНВД может работать с НДС не со всеми видами деятельности. Однако с такой системой налогообложения можно уменьшить страховые взносы. При ЕНВД выплачивается фиксированный налог.

На сумму выплаты влияет:

  • размер помещения;
  • количество работников или транспортных средств.

При ЕНВД налог фиксированный. На едином налоге в розницу этот вариант достаточно выгодный. При получении высокой прибыли будет маленьким размер налога.

Есть ли способы не платить НДС

Считается, что законных оснований обойти уплату налога – нет. Однако предприниматели знают легальные способы избавиться от него. В первом случае можно уменьшить размер выручки на основании ст.145 НК РФ. Еще один способ – увеличить расходы. Для этого предприятие закупает оборудование, проводит ремонтные работы. Можно использовать лизинговые платежи. Освободиться от уплаты налога можно первого числа любого месяца. Следует подать документы в налоговую службу.

Понадобятся:

  • данные из книги продаж;
  • сведения о доходах и расходах из КУДиР;
  • копия журнала учета счетов-фактур.

При удовлетворении обращения предприятие может находиться в таком режиме 1 год. Затем документы нужно собирать повторно. Выбирая систему налогообложения при регистрации ИП в году, важно помнить и о том, какие отчеты сдавать придется предпринимателю с соблюдением сроков.

biznes-prost.ru

Когда выгодно работать с плательщиком НДС

Если предприниматель платит НДС, то другим компаниям и ИП, которые также являются плательщиками этого налога, сотрудничать с ним будет выгодно. Это связано с возможностью применить налоговый вычет. Тем самым покупатель может уменьшить собственный налог к уплате в бюджет. Поэтому средние и крупные компании предпочитают работать с контрагентами, которые платят НДС.

Если же ИП применяет спецрежим, то его покупатели не смогут сделать налоговый вычет. Работать с таким субъектом плательщикам НДС будет невыгодно. Поэтому кто-то из них может отказаться от сотрудничества, другие же потребуют уменьшить стоимость договора. Таким образом, если ИП — плательщик НДС, то круг его контрагентов будет гораздо шире.

Выбор режима налогообложения

Уплату НДС организациями и предпринимателями предполагает основная система налогообложения (ОСНО). Считается, что ее автоматически применяет любой ИП, если он не уведомил ИФНС о выборе специального налогового режима. Другими словами, если ИП зарегистрировался и не подал уведомления о применении спецрежима, то он обязан уплачивать НДС.

Если же предприниматель предпочитает не связываться с уплатой этого налога, он может выбрать подходящий под свою деятельность спецрежим:

  • упрощенную систему налогообложения (УСН), она же «упрощенка» (ставка налога для ИП составит 6% или 15% в зависимости от того, будет ли он учитывать расходы);
  • уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД) или «вмененку»;
  • патентную систему налогообложения (ПСН);
  • уплату единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).

Режимы налогообложения можно совмещать, но не все. Например, ИП может находиться на ОСНО или УСН, но в отношении отдельных видов деятельности применять ЕНВД или ПСН.

Налоги ИП на ОСНО

Итак, зарегистрировавшись и не выбрав спецрежим, предприниматель находится на общей налоговой системе. Какие налоги платит ИП на ОСНО? Основными платежами, связанными с предпринимательской деятельностью, являются:

  • НДС с реализации товаров и услуг, являющихся объектами налогообложения;
  • НДФЛ — налог, который предприниматель уплачивает со своих доходов;
  • НДФЛ в качестве налогового агента за сотрудников, если они имеются в штате (кроме самого ИП).

Не стоит забывать, что предприниматель является физическим лицом. В связи с этим налогообложение ИП с НДС предполагает уплату:

  • налога на имущество, если он является собственником квартиры, дома или дачи;
  • транспортного налога при наличии автотранспорта;
  • земельного налога при владении участком;
  • водного налога (как физическое лицо) за пользование скважиной или колодцем.

Но это еще не все. То, какие налоги платит ИП, зависит также от сферы, в которой он ведет свою деятельность. С отраслевыми особенностями связаны следующие платежи:

  • акцизы — они уплачиваются при реализации подакцизных товаров;
  • НДПИ — при осуществлении деятельности, связанной с полезными ископаемыми;
  • водный налог (как ИП) — если осуществляется водозабор для предпринимательской деятельности;
  • сборы за охоту и рыболовство.

ИП с НДС: плюсы и минусы

Так стоит ли предпринимателю становиться плательщиком НДС? В каждом случае этот вопрос нужно решать индивидуально. К плюсам работы с этим налогом отнесем отсутствие ограничений в выборе контрагентов. Являясь плательщиком этого налога, ИП может рассчитывать на сотрудничество даже с самыми крупными покупателями. Ведь они обычно применяют ОСНО и желают заявлять входной НДС к вычету.

Минусы тоже очевидны — придется исчислять и уплачивать налог, вести учет и подавать декларации. А его расчет и учет местами представляет сложность для начинающих. К тому же налоговые органы особенно трепетно относятся к нарушениям, связанным с НДС, и тщательно проверяют отчетность. Ведь этот налог является одним из существенных источников поступления бюджетных средств. При малейших огрехах, причем не только собственных, но и со стороны контрагента, появляется риск того, что ИФНС не признает вычет. И возможно, отстаивать свое право на него придется уже в арбитражном суде.

Если ИП на спецрежиме решил платить НДС

Итак, взвесив все за и против, ИП решил перейти на основную систему налогообложения. Для этого имеется одно ограничение — добровольно сменить налоговый режим можно лишь со следующего календарного года. Если ИП применяет УСН, то он должен подать в ИФНС уведомление об отказе от применения упрощенной системы в срок до 15 января. Заявление об отказе от уплаты ЕНВД подается в течение 5 рабочих дней с даты прекращения «вмененной» деятельности или утраты права применять этот спецрежим.

Перейдя на ОСНО, важно не забыть уплатить налог и отчитаться в установленный срок за последний период, в котором применялся спецрежим. Также придется решить некоторые вопросы учета, связанные со стыковкой старой и новой систем налогообложения.

Могут ли ИП работать с НДС, находясь на спецрежимах

Зачастую предприниматель на «упрощенке» или «вмененке» пытается заполучить крупного покупателя, но тот требует выставить счет-фактуру, поскольку рассчитывает на вычет НДС. Сможет ли он его получить — вопрос спорный. Минфин в своих разъяснениях неоднократно указывал на то, что вычет в этом случае неправомерен, даже если счет-фактура составлен с НДС. ИП на УСН или ЕНВД не является плательщиком налога и не имеет обязанности выписывать счет-фактуры. Другими словами, ИФНС вычет покупателю, вероятнее всего, не признает. Тогда и счет-фактура, казалось бы, ни к чему. Но если покупатель решит пойти в суд, то шанс отстоять право на вычет у него имеется. В этом случае счет-фактура ему все же понадобится.

Может ли ИП из приведенного примера пойти навстречу покупателю и выставить счет-фактуру с НДС? Безусловно. Да, спецрежимник не должен оформлять этот документ, но это вовсе не значит, что он не имеет на это права. Правда, тогда сделка становится не такой выгодной для ИП. Дело в том, что у него в этом случае возникнут обязанности плательщика НДС. Ему придется уплатить в бюджет выделенную в счет-фактуре сумму налога, а также отчитаться об этом в ИФНС. А вот права вычесть входной налог у неплательщика нет — в лучшем случае его можно списать в расходы.

ИП на спецрежиме: когда возникает обязанность уплатить НДС

Иногда на предпринимателей, которые применяют спецрежимы, возлагаются обязанности плательщика НДС. Упомянем наиболее распространенные из таких ситуаций:

  • выставление счет-фактуры про просьбе контрагента (как в приведенном выше примере);
  • импорт товаров на территорию России;
  • утрата права на применение спецрежима;
  • налоговое агентство по НДС:
    • при аренде муниципального имущества;
    • при приобретении товара в России у иностранной компании.

Что касается утраты права на спецрежим, то это случается тогда, когда предприниматель выходит за установленные законом рамки. Например, если ИП на УСН по итогам отчетного периода получил доход 150 млн рублей и более. При ЕНВД одним из критериев служит размер помещения, в котором осуществляется розничная торговля или реализация услуг общепита.

Вернемся к случаю, когда спецрежимник выставил счет-фактуру с НДС по просьбе покупателя. Надо сказать, такое случается часто, и причина порой заключается в том, что ИП не осознает последствий. Нужно запомнить простое правило: выставил счет-фактуру с НДС — уплати сумму налога в бюджет. Сделать это придется даже в том случае, если счет-фактура выставлена при реализации товаров и услуг, которые в соответствии с законодательством не облагаются этим налогом.

Порядок работы с НДС

Как ИП работать с НДС? Рассмотрим алгоритм действий на самом простом примере.

Предприниматель приобрел товар у поставщика для дальнейшей перепродажи. Полученный счет-фактуру он зарегистрировал в книге покупок и журнале учета. В дальнейшем он сможет заявить к вычету входной НДС, выделенный в полученной счет-фактуре.

Далее предприниматель делает наценку и реализует товар контрагенту. При этом он выставляет покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога в пятидневный срок с даты отгрузки товара. Также ИП должен отразить документ в книге продаж и журнале учета счет-фактур.

По окончании отчетного период ИП исчисляет сумму НДС, которую выставил своим покупателям. Из получившейся суммы он может вычесть налог, который выделен в полученных им от поставщиков счет-фактурах, то есть свой входной налог. В результате получится сумма НДС, подлежащая по итогам прошедшего периода уплате в бюджет.

Уплата налога и подача декларации

По окончании квартала и до наступления 25 числа следующего месяца ИП должен уплатить 1/3 суммы налога, рассчитанного за отчетный период. В этот же срок необходимо подать в ИФНС декларацию по НДС через каналы телекоммуникационной связи. Уплата остального налога происходит равными частями до 25 числа двух последующих месяцев.

Такой порядок уплаты налога и отчетности действует для всех, кто выставил в прошедшем периоде хотя бы единственную счет-фактуру с выделенной суммой налога. В том числе и для предпринимателей, которые не работают с НДС (ИП на ЕНВД, на УСН, освобожденные от уплаты по статье 145 НК РФ и прочие). Разница лишь в том, что они не ведут книгу продаж, а в декларации по НДС заполняют только титульный лист, разделы 1 и 12.

Особенности отчетности по НДС

По закону взаимодействие с налоговой службой по НДС, то есть подача деклараций, а при необходимости и пояснений к ним, происходит в электронном виде. Помимо компьютерной техники и выхода в интернет, понадобится заключить договор с оператором электронного документооборота, оформить цифровую подпись и установить специальное программное обеспечение.

Как видим, отчетная деятельность требует подготовки. В связи с этим часто возникает вопрос: могут ли ИП работать с НДС и подавать декларации на бумаге? Нет, таких преференций для предпринимателей в Налоговом кодексе не предусмотрено. Единственное исключение — если ИП собственный НДС не платит, а лишь исполняет роль агента по этому налогу. Например, в том случае, если предприниматель на УСН арендует помещение у органа муниципальной власти.

Подведем итоги

Итак, могут ли ИП работать с НДС? Законодательство дает на данный вопрос утвердительный ответ. Вновь зарегистрированным предпринимателям нужно остаться на основной системе налогообложения, а тем, кто уже работает и применяет иной режим — перейти на ОСНО с начала следующего года. Отдельные сделки можно провести с НДС и на спецрежимах, если покупатель настаивает на выдаче счет-фактуры с выделенной суммой налога. Главное при этом — не забыть уплатить налог в бюджет и своевременно подать в налоговый орган декларацию.

www.syl.ru

Что такое НДС и кто его платит

Суть НДС состоит в том, что он взимается при продаже большинства товаров и услуг, реализуемых на территории страны. И платят его, соответственно, все, кто их покупает. Но рядовой потребитель не обращает внимания на НДС, поскольку он уже автоматически включён в цену товаров. А вот субъектам коммерческой деятельности приходится повозиться с учётом этого налога.

Объектом налогообложения становится разница между себестоимостью товара или услуги и той ценой, по которой их приобретает конечный потребитель или очередной промежуточный покупатель в цепочке по пути к нему.

Например, некое предприятие произвело единицу товара и потратило на это 200 рублей, а отгружает её за 300 рублей. Получившаяся разница в 100 рублей и есть та налоговая база, с которой взимается НДС.

Поскольку НДС удерживается при каждой продаже, включая промежуточные, платить его приходится всем субъектам экономических отношений: государственным организациям, компаниям крупного и малого бизнеса и т. д. Закупается ли товар для перепродажи, сырьё на переработку, бумага для принтера или канцелярские скрепки для офисных нужд, если цена реализации включает НДС, это отражается в бухгалтерских документах продавца и покупателя.

Не платят НДС и не включают в выставляемые контрагентам счета только малые и средние предприятия и предприниматели, освобождённые от него на законном основании.

Наглядно представить, что такое НДС, будет легче тем, кто хотя бы раз побывал в Евросоюзе и воспользовался там функцией Tax Free. Смысл её в том, что при соблюдении ряда условий гражданам стран, не входящих в ЕС, возмещается часть расходов на купленные ими на территории Единой Европы и вывозимые за её пределы товары. Эти деньги, которые возвращают иностранцам, и есть европейский аналог российского НДС, автоматически включённый в цену каждой покупки.

Видео: экономическая суть НДС

Плюсы и минусы работы с НДС

Для индивидуального предпринимателя на первый план выходят недостатки работы с налогом, количество которых явно преобладает над преимуществами. При уплате НДС у ИП возникают такие проблемы:

  • потребность в двух методах ведения налогового учёта: считать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по кассовому методу, а НДС — по отгрузкам;
  • значительное усложнение учёта — проще нанять бухгалтера или хотя бы привлечь его на условиях аутсорсинга, в то время как без НДС с отчётностью можно справляться и своими силами;
  • за редким исключением ИП, наряду с НДС, платит ещё до двух видов налогов — НДФЛ и в некоторых случаях налог на имущество, а при ином раскладе ограничился бы одним;
  • более высокие ставки налогообложения: НДФЛ — 13% от дохода, НДС (18 или 10% от налоговой базы) и налог на имущество (2% кадастровой стоимости недвижимости, если та задействована в его коммерческой деятельности) при альтернативах в виде 6% от дохода, 15% разницы между доходами и расходами или фиксированных сумм;
  • обязанность подавать декларации по НДС каждый квартал (иногда и ежемесячно), когда по всем другим видам уплачиваемых ИП налогов достаточно делать это раз в год, а в ряде случаев и вовсе не отчитываться, только плати вовремя и сполна.

Из плюсов следует назвать два:

  • возможность вернуть НДС, уплаченный при приобретении товаров и услуг для нужд своей предпринимательской деятельности;
  • поскольку тезис «кто не платит НДС, тот не имеет права на его возврат» распространяется не только на предпринимателей, крупные клиенты, являющиеся его плательщиками, заинтересованы приобретать товары и услуги у поставщиков, которые тоже платят НДС, что даёт ИП, работающему с этим налогом, конкурентное преимущество.

Может ли ИП работать с НДС

Если предприниматель применяет общую систему налогообложения (ОСНО), он не просто может, а обязан платить НДС и нести все прочие вытекающие из этого обязательства: сдавать положенную отчётность, выставлять счета с НДС, оформлять счета-фактуры и т. п.

А вот при популярной у ИП «упрощёнке» (УСН), вся прелесть которой как раз в освобождении от НДС, ситуация не столь однозначная. Но в особых случаях предприниматели на УСН тоже платят НДС.

Что такое счёт-фактура

Счёт-фактуру в России оформляет поставщик товара или услуги, являющийся плательщиком НДС. Этот бухгалтерский документ служит подтверждением фактической отгрузки продукции и основным подтверждением при учёте названного налога. Требования к нему и образец зафиксированы в НК РФ. А при проверке пакета, предъявляемого для возврата НДС, налоговики уделяют ему больше всего внимания.

Поставщики обязаны оформлять счёт-фактуру на аванс или предоплату по сделке. И если они не выполнят это требование закона в течение пяти дней после поступления денег, у фискальных органов возникнут к ним неприятные вопросы.

Распространённое утверждение, будто счёт-фактура и просто счёт — это одно и то же, ошибочно. Счёт-фактура оформляется только по сделкам с НДС, а счёт выставляется для оплаты любых товаров или услуг.

Подтверждением фактической отгрузки материальных ценностей служит накладная. Но к ней законодательные требования менее строги, допустимо составить её и в произвольной форме.

Бизнесмены, которые НДС не платят, для подтверждения отгрузки товара или оказания услуг используют акты оказания услуг, а применительно к работам, товарам или объектам — приёма-сдачи или приёма-передачи.

Ставки НДС и сроки его уплаты для ИП

Стандартная ставка НДС в России равна 18%.

В размере 10% налог взимается при продаже отдельных наименований детских товаров:

  • одежды и обуви;
  • кроваток и матрацев;
  • колясок;
  • подгузников, включая импортные;
  • других указанных категорий.

По ставке 10% платят НДС предприниматели, реализующие продукты:

  • мясо, птицу, рыбу и продукты её переработки, морепродукты;
  • яйца, произведённые в фермерских хозяйствах;
  • крупы и зерновые;
  • макаронные изделия;
  • молочную продукцию;
  • овощи;
  • хлебобулочные изделия;
  • специальное и детское питание.

Льготная ставка 10% распространяется также на учебную и научную литературу, печатную продукцию (кроме той, которая содержит эротику), изделия и препараты медицинского назначения.

Отечественные бизнесмены, поставляющие свою продукцию за границу, имеют право на возмещение НДС, уплаченного при приобретении сырья и материалов, которые использовали для её изготовления.

НДС уплачивается по итогам квартала из расчёта по одной трети полагающейся суммы ежемесячно. Так, если по завершении периода с января по март налог, который ИП должен перечислить в бюджет равен 90 тысяч рублей, с него причитается по 30 тысяч в апреле, мае и июне. Оплату нужно производить до 25 числа каждого следующего месяца, если эта дата выпадает на выходной — до следующего рабочего дня включительно.

Как рассчитать НДС

Чтобы определить сумму НДС к уплате, придётся вооружиться калькулятором или специализированной бухгалтерской программой. Произвести расчёты в уме вряд ли получится.

Проще всего, если известна сумма, от которой надо посчитать НДС. Достаточно только умножить её на ставку налога (10 или 18%), а результат разделить на сто.

Если же в итоге требуется получить сумму с учётом НДС, можно поступить ещё проще — умножить исходный показатель на 1,1 или 1,18 в зависимости от ставки налога.

Например, если мы планируем продавать за 400 рублей товар, себестоимость которого составила 300 рублей, а НДС он облагается по ставке 18%, нам нужно умножить цену реализации на 1,18. Итого получаем цену продажи с учётом НДС — 472 рубля.

Когда требуется рассчитать НДС, уже включённый в цену, задача решается другим способом.

Для этого используются такие формулы (С — сумма с учётом НДС):

  1. НДС = С / 1,18 * 0,18 — для ставки 18%.
  2. НДС = С / 1,10 * 0,10 — для ставки 10%.

Как заплатить НДС

Для перечисления НДС предприниматель или его бухгалтер должен заполнить платёжное поручение. Ключевым реквизитом, используемым в этом документе, служит код бюджетной квалификации (КБК). Он одинаков для ИП и предприятий, но разнится в зависимости от обстоятельств приобретения товаров или услуги.

Если сделка совершена в РФ, используются такие КБК:

  • обязательный платёж — 182 1 03 1 000 01 1000 110;
  • пени — 182 1 03 01000 01 2100 110;
  • штраф — 182 1 03 01000 01 3000 110.

При ввозе товара из стран, входящих в Таможенный союз (ТС):

  • обязательный платёж — 182 1 04 01000 01 1000 110;
  • пени — 182 1 04 01000 01 2100 110;
  • штраф — 182 1 04 01000 01 3000 110.

При импорте из государств, не состоящих в ТС:

  • обязательный платёж — 153 1 04 01000 01 1000 110;
  • пени — 153 1 04 01000 01 2100 110;
  • штраф — 153 1 04 01000 01 3000 110.

Отчётность ИП с НДС и без него

Декларацию по НДС предприниматели подают ежеквартально. Крайним сроком считается 25 число первого месяца следующего квартала.

ИП на общей системе налогообложения являются плательщиками этого налога по умолчанию. Все остальные должны отчитываться только за тот квартал, в котором у них возникла обязанность уплатить НДС. В остальное время их обязательства по налоговой отчётности ограничиваются ежегодной или ежеквартальной подачей декларации по налогу, который предусматривает применяемая или система налогообложения.

ИП на патентной системе вообще не отчитываются перед ИФНС, их обязательства ограничены своевременной оплатой стоимости патента.

Освобождение от НДС и утрата права на эту льготу

Основания для освобождения предпринимателя от НДС предусмотрены в ст. 145 Налогового кодекса РФ. Чтобы воспользоваться этим правом, ИП должен одновременно удовлетворять пяти условиям:

  1. Прошло больше трёх месяцев с момента регистрации предпринимателя.
  2. Суммарная выручка от проданных им товаров и услуг за три месяца до начала применения освобождения не превысила 2 млн руб. без учёта НДС.
  3. ИП не реализует подакцизную продукцию.
  4. Бизнесмен не является резидентом «Сколково» (этот статус и так освобождает от НДС).
  5. До первого месяца освобождения ИП восстановил НДС, на который уже получил вычет, по сделкам приобретения товаров, сырья, материалов, планируемых к использованию уже после начала применения льготы.

Право на освобождение от НДС утрачивается, если ИП:

  • занялся реализацией подакцизного товара;
  • его выручка за последние три месяца превысила 2 млн руб.

Чтобы использовать эту возможность, предпринимателю достаточно подать в свою налоговую инспекцию такой пакет документов:

  • уведомление установленной формы;
  • выписку из книги учёта доходов и расходов и хозяйственных операций;
  • выписку из книги продаж.

Все предприниматели освобождаются от уплаты НДС и отчётности по нему при осуществлении отдельных операций из исчерпывающего перечня, прописанного в ст. 149 НК РФ. Туда вошли, в частности, реализация товаров медицинского назначения из утверждённого федеральным Правительством списка, медицинских услуг, операции займа.

Особенности работы с НДС при разных системах налогообложения

Отсутствие обязательств по уплате НДС считается краеугольным камнем всех применяемых индивидуальными предпринимателями систем налогообложения, кроме общей.

Однако если ИП ввозит в Россию товар, приобретённый за границей, обязанность уплачивать по нему НДС и подавать соответствующую отчётность возникает автоматически.

Для ИП на упрощённой системе налогообложения предусмотрены такие ситуации, в которых они должны платить НДС:

  • При покупке товаров у нерезидентов РФ на территории страны.
  • При аренде или приобретении государственного имущества.
  • При посредничестве в реализации товаров и услуг нерезидентом.
  • При иных вариантах выполнения функций посредника, работе по агентскому договору или на условиях комиссии.

Видео: работа с НДС у предпринимателей на УСН

Другие аспекты работы ИП с НДС

Для полноты картины не будет лишним ответить на несколько вопросов, которыми нередко задаются предприниматели.

Может ли ИП работать одновременно с НДС и без него

Таких вариантов немного:

  1. ИП на ОСНО является плательщиком НДС, но по ряду операций освобождён от его уплаты в соответствии со ст. 149 НК РФ.
  2. предприниматель, применяющий любую иную систему, ввозит в Россию купленный за границей товар (таможенный НДС).
  3. ИП на УСН в случаях, перечисленных в предыдущем разделе.

Иные способы усидеть на двух стульях законом не предусмотрены. Но для случаев, когда ИП хочет получить преимущества применения УСН или другой системы, за исключением общей, и не терять клиентов, заинтересованных в контрагентах, которые платят НДС, есть одна маленькая хитрость. Закон не запрещает быть одновременно предпринимателем и учредителем ООО. Пользуясь этой лазейкой, ИП проводят сделки с такими клиентами через фирму, являющуюся плательщиком НДС. Никакого криминала в этом нет.

Может ли ИП вернуть НДС

У бизнесмена есть возможность получить назад деньги, уплаченные в качестве НДС.

В силу того, что НДС является косвенным налогом, возможны варианты, когда у предпринимателя накопился по нему налоговый кредит, сумма которого превышает его собственные обязательства перед бюджетом. Такие ситуации возникают, например, после приобретения крупной партии сырья или товара из расчёта на несколько месяцев вперёд, транспортных средств, дорогостоящего оборудования и т. п.

Налоговым кредитом называется сумма налога, которую ИП или другой субъект экономической деятельности вправе использовать как взаимозачёт вместо будущих перечислений в бюджет или получить от государства в виде возмещения в денежной форме.

Есть ещё одна ситуация, в которой появляется право на возмещение НДС. Если предприниматель поставил товар за границу, возмещению подлежит весь этот налог, уплаченный им при покупке сырья и материалов, которые были использованы при производстве экспортной партии.

В обоих случаях для возврата НДС предприниматель должен передать в налоговую инспекцию заявление о реализации этого своего права и приложить к нему документы, подтверждающие факт уплаты налога и другие обстоятельства, на основании которых рассчитывается подлежащая возмещению сумма.

Например, для возмещения экспортного НДС надо доказать, что товар был отгружен иностранному покупателю, покинул таможенную территорию РФ и благополучно достиг адресата.

Каждый такой пакет документов фискальный орган подвергает тщательной проверке. И если по её результатам окажется, что предприниматель допустил нарушения, вместо ожидаемых денег или скидки по будущим платежам он получит штраф.

Как узнать, является ли ИП плательщиком НДС

Вопрос актуальный в свете одной распространённой практики. Случается, что предприниматель, не являющийся плательщиком НДС, идя навстречу пожеланиям контрагента, оформляет для того счёт-фактуру, в которой отражает сумму этого налога. И если клиент производит оплату в соответствии с таким документом, нарушителями оказываются оба.

ИП, неправомерно оформившему счёт-фактуру, достаточно в положенный срок сполна перевести в бюджет и задекларировать сумму полученного НДС, и взятки с него будут гладки.

Чего не скажешь о второй стороне сделки. Она рискует тем, что нарвётся на штраф, а сумма уплаченного налога зачтена не будет. Трудно не согласиться, что уже только последнее обстоятельство лишает оказанную клиенту «любезность» всякого смысла и превращает её в медвежью услугу.

Законных возможностей обезопасить себя от столь неприятных сюрпризов нет. Сведений о налогах, уплачиваемых субъектом бизнеса, в открытом доступе не найти. А делиться такой информацией, например, по запросу фискальный орган не вправе, потому что это налоговая тайна. Зато сами фискалы всё о налогоплательщиках знают и каждую счёт-фактуру на предъявляемый к вычету НДС тщательно проверяют в том числе и на предмет правомерности оформления.

Восстановление НДС при снятии ИП с учёта

Ситуации, когда необходимо восстановить НДС, возникают только у ИП, работающих на ОСНО и реализующих своё право на возмещение налога. Ведь те, кто применяет другие системы налогообложения, не имеют права на его возврат даже в ситуациях, когда сами оказываются обязаны платить.

Распространённая ситуация: во время активной предпринимательской деятельности ИП приобрёл дорогостоящее имущество, например, автомобиль, и получил возмещение уплаченного при покупке НДС. Затем ликвидировал ИП, а уже после этого машину продал. А вскоре налоговики начинают требовать от него восстановить НДС и предъявляют немаленькую сумму к оплате. Можно обратиться в суд. Но тот в большинстве случаев принимает сторону фискалов.

Более того, даже если бывший ИП машину не продаёт, налоговики настаивают на восстановлении НДС. Мотивируют тем, что теперь она используется в деятельности, которая этим налогом не облагается. Под такой деятельностью они понимают даже частную жизнь, в которой автомобиль находит применение только для личных нужд хозяина.

Во избежание таких сюрпризов Минфин РФ рекомендует плательщикам НДС до государственной регистрации прекращения деятельности ИП реализовать все активы с уплатой причитающихся налогов, уточнить у фискалов, не остался ли чего должен, и, если такие обязательства есть, исполнить их в положенный срок.

Чтобы решить, есть ли смысл связываться с НДС, или лучше воспользоваться имеющимися возможностями, позволяющими о нём не вспоминать, предпринимателям стоит проанализировать свою клиентскую базу и финансовые поступления. И если деньги, которые приносят контрагенты, заинтересованные в сотрудничестве с плательщиком этого налога, компенсируют неудобства, вытекающие из работы с ним, сомнений не останется. При ином раскладе овчинка вряд ли стоит выделки.

newbusiness.su


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector