Торговля без кассового аппарата ип штраф

Работа без кассового аппарата — для ООО штраф может проявляться не только в денежном взыскании, но и в принудительном приостановлении деятельности. Мы расскажем, в каких случаях предусмотрена ответственность за нарушение порядка осуществления наличных расчетов с клиентами.

 

Может ли ООО работать без кассового аппарата?

Какие штрафы за работу без ККМ для ООО?

Какие штрафы за работу без кассового аппарата нового поколения?

Освобождение от административной ответственности

Итоги

 

Может ли ООО работать без кассового аппарата?

Оснований для работы ООО без кассового аппарата с началом действия обновленного закона «О применении ККТ…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ осталось немного, но они все же существуют:

№ п/п	Основание	Регламентирующее положение закона 54-ФЗ
1	Выполнение расчетов с клиентами электронными платежными средствами без их предъявления	п. 9 ст. 2
2	Работа в сфере оказания услуг и нестационарной торговли (согласно приведенному в законе перечню видов деятельности)	п. 2 ст. 2
3	Торговля в отдаленных местностях	п. 3 ст. 2
4	Оказание услуг и торговля товарами религиозного назначения в соответствующих учреждениях	п. 6 ст. 2
5	Деятельность в сфере медицины и торговли фармацевтическими препаратами в сельской местности	п. 5 ст. 2
6	Расчеты с помощью терминалов, находящихся в ведении кредитных организаций	п. 1 ст. 2

Отдельно упомянем временную (до 01.07.2018) возможность отказаться от ККМ в расчетах для ООО:

1. Применяющих систему ЕНВД (п. 7 ст. 7 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Вместо чека такие фирмы должны по запросу клиента выдавать документ, свидетельствующий о факте оплаты (квитанцию, товарный чек).
2. Оказывающих услуги населению (п. 8 ст. 7 закона 290-ФЗ). Такие компании вместо чека могут временно выдавать клиентам БСО.

О порядке работы с переносными устройствами, оборудованными фискальными накопителями, почитайте в статье «Что это такое и где применяется мобильная онлайн-касса?».

Какие штрафы за работу без ККМ для ООО?

Законом 290-ФЗ, кроме изменений в порядке осуществления кассовых операций, были внесены правки в действующий Кодекс об административных нарушениях. Согласно обновленным нормам, на предприятие будут наложены санкции в следующих случаях:

Нарушение	Основание КоАП	Ответственность организации	Ответственность должностных лиц
Не пробит чек в расчете с покупателем	п. 2 ст. 14.5	Штраф от 0,75 до полной суммы расчета, но не менее 30 000 руб.	Штраф 0,25–0,5 суммы расчета, но не менее 10 000 руб.
Не пробиты чеки на совокупную сумму от 1 000000 руб. при повторном нарушении п. 2 ст. 14.5 КоАП	п. 3 ст. 14.5	Остановка деятельности на срок до 90 суток	Дисквалификация на срок от 1 до 2 лет
Применена несоответствующая техтребованиям ККТ и/или ККТ с нарушениями в порядке регистрации	п. 4 ст. 14.5	Предупреждение или штраф в размере 5000–10 000 руб.	Предупреждение или штраф в размере 1500–3000 руб.
По запросу налоговой не была предоставлена информация относительно кассовых операций	п. 5 ст. 14.5
Клиенту не был выдан чек (БСО), в том числе в электронном виде по его запросу	п. 6 ст. 14.5	Предупреждение или штраф в размере 10 000 руб.	Предупреждение или штраф в размере 2000 руб.

На переходный период (до повсеместного внедрения онлайн-касс) наиболее частым нарушением будет являться использование кассы старого образца. На нем мы остановимся более подробно.

Какие штрафы за работу без кассового аппарата нового поколения?

В период до июля 2017 года предприятиям было дозволено добровольно переходить на онлайн-кассы и модернизировать старые ККТ путем замены ЭКЛЗ на блок с фискальным накопителем. Такая покупка или модернизация, естественно, должна была сопровождаться снятием с учета в налоговой старой техники и постановки на учет новой. С 01.07.2017 работу по снятию старых ККМ с ЭКЛЗ налоговая выполнит самостоятельно.

При этом, как показывает практика, наложение штрафов за работу без кассового аппарата зависит от сложившейся практики на местах. Применение старой техники налоговики могут расценить как использование ККТ с нарушениями в порядке ее регистрации и неподходящей по техтребованиям (п. 4 ст. 14.5 КоАП) либо как неприменение ККМ в расчетах (п. 2 ст. 14.5 КоАП).

Подробнее о наличных расчетах в отдаленных населенных пунктах почитайте здесь.

Освобождение от административной ответственности

Кроме нововведений по штрафным санкциям для продавцов, закон 290-ФЗ содержит (подп. «в» п. 5 ст. 3) примечание к ст. 14.5 КоАП, позволяющее избежать штрафных санкций. Если предприятие заявит ФНС о выявленном нарушении кассовой дисциплины в письменном виде, оно может быть освобождено от ответственности при совпадении следующих обстоятельств:

• если обязанности, предусмотренные законом 54-ФЗ, добровольно исполнены до вынесения постановления по делу о правонарушении;
• если на момент поступления письменного заявления налоговая инспекция не располагала данными о нарушении;
• если сведения в заявлении продавца и приложенные им документы являются достаточными для определения факта правонарушения.

Кроме того, учитывая текущие сложности с поставкой кассового оборудования с фискальными накопителями, в письме от 27.06.2017 № ММВ-20-20/96@ ФНС разъяснила, что освобождением от административной ответственности будут пользоваться те организации и ИП, которые предприняли возможные меры для приобретения онлайн-ККТ, но по причинам, не зависящим от них, ее не получили.

Такие налогоплательщики могут до получения заказанной ими техники осуществлять наличные расчеты с покупателями через старую ККМ. Для подтверждения своего права временно не применять онлайн-ККТ нужно иметь на руках документы, свидетельствующие о заключении договора поставки нового оборудования в сроки, которые позволили бы при благоприятных обстоятельствах до 01.07.2017 закрыть сделку купли-продажи (модернизации ККТ).

Итоги

Работать без применения ККТ смогут в основном только те ООО, деятельность которых проходит в отдаленных местностях или связана с нестационарной торговлей. Штрафы за неприменение ККМ в установленных случаях более чем суровые и в отдельных случаях могут привести к административной приостановке деятельности.

nalog-nalog.ru

Онлайн-кассы: что это такое

В ноябре 2017 года вышли новые поправки к закону № 54-ФЗ. Этот закон сделал кассовые аппараты с ЭКЛЗ (кассовой лентой) абсолютно непригодными для работы (по крайней мере, для законной) и обязал предпринимателей заменить старые кассовые машины на новые онлайн-кассы.

В онлайн-кассах есть то, чего не было в прежних кассах, а именно:

• фискальный накопитель;
• выход в интернет;
• возможность печатать штрихкоды.

Разберёмся, для чего нужен интернет и как он связан с фискальным накопителем (далее ФН). ФН — это мозг кaссы, именно в нём теперь хранится вся информация о совершённых продажах.

op="width" content="600">

При печати чека информация о продаже тут же поступает ОФД (оператору фискальных данных, являющемуся посредником между вами и налоговой), а затем ОФД передаёт информацию в налоговую инспекцию. Это нужно, чтобы каждый факт покупки тут же регистрировался в налоговой. Кстати, не всегда нужно покупать новый аппарат, можно доработать имеющийся (по крайней мере, многие производители берутся дорабатывать).

Таблица: отличия современных касс от касс старого образца

Кто может работать без онлайн-кассы до 1 июня 2019 года

Итак, вы открыли свой бизнес, который предполагает расчёт с клиентами наличными, или по карте. В таком случае вам нужна контрольно-кассовая техника нового образца (онлайн-касса). Это чётко прописано в законе № 54-ФЗ. Исключением из этого правила являются бизнесмены, использующие следующие виды налогообложения:

• ЕНВД (единый налог на вменённый доход);
• ПСН (патентная система налогообложения).

Но это правило справедливо только для предпринимателей, не имеющих работников и занятых определёнными видами деятельности. Прежде всего, это торговля:

• на рынках;
• квасом и пивом из цистерн;
• печатной продукцией в ларьках;
• мороженым в киосках;
• собственноручно изготовленными изделиями.

Кроме того, аналогичным правом могут воспользоваться ИП, основным видом деятельности которых является:

1. Продажа ценных бумаг.
2. Реализация питания в общеобразовательных учреждениях.
3. Аренда жилых помещений.
4. Ремонт обуви.
5. Изготовление ключей.
6. Продажа предметов религиозного культа.
7. Продажа лекарств в аптечных пунктах сельской местности.
8. Оказание услуг няни или сиделки.

Можно не использовать кассу, если ваш населённый пункт удалён от сетей связи.

Таблица: сроки перехода на онлайн-кассы для ЕНВД и ПСН

ИП, освобождённые до 2019 года от применения онлайн-касс, в обязательном порядке выдают клиенту бланк строгой отчётности, так как факт оплаты должен быть подтверждён (квитанция является бланком строгой отчётности, товарный чек — нет).

Реквизиты, которые следует указывать в бланках строгой отчётности в 2018 году:

1. Фамилия и инициалы ИП.
2. Серия и шестизначный номер бланка.
3. Адрес организации.
4. ИНН.
5. Характер услуги (или товара).
6. Цена за товар или услугу.
7. Дата.
8. Подпись.
9. Печать.

Кто обязан применять онлайн-кассы в 2018 году

Применять онлайн-кассы должны бизнесмены, относящиеся к системам налогообложения:

• общая система — ОСНО;
• «упрощёнка» — УСН;
• уплата единого сельхозналога — ЕСХН.

Так как базой для расчёта налога в таких случаях является именно доход. Кроме того, предприниматели, работающие с такими видами налогообложения, как ЕНВД и ПСН, теперь также обязаны применять ККМ (кроме исключительных случаев, см. таблицу выше).

Фотогалерея: классификация современных онлайн-касс

Современные онлайн-кассы можно разделить на несколько категорий:

1. POS-терминалы — своего рода компьютеры. Подходят для средней и высокой проходимости (супермаркеты). Имеют мощные процессоры, многофункциональны, высокопроизводительны, надёжны; позволяют учитывать неограниченную номенклатуру товаров. Возможна авторизация кассиров; работа с дисконтными и кредитными картами. По стоимости, соответственно, дорогие.
2. Автономные — кнопочные кассы для маленького оборота. Содержат в себе печатающее устройство, клавиатуру, дисплей. Могут работать независимо от наличия/отсутствия электричества (имеют аккумулятор). Функционал небольшой, но для малого бизнеса достаточный. Имеют возможность работы с беспроводным интернетом (мобильный интернет, Wi-Fi), удобны своей миниатюрностью. Самый дешёвый вариант.
3. Фискальные регистраторы — работают только в связке с ПК (работа с документами+принтер чеков). Подходят для гостиниц и автосервисов. Они недорогие.

Что касается планирования расходов на онлайн-кассы, то в первый год использования предпринимателю придётся выложить примерно 51000–81000 рублей, и 26000–51000 рублей в последующие годы использования.

Создателем самой первой кассовой машины был Джеймс Ритти, проживающий в штате Огайо. На изобретение его сподвигла личная потребность: Джеймс владел небольшим кафе, посетителей в котором было много, а выручки мало (как впоследствии выяснилось, буфетчики подворовывали). Как-то однажды Джеймсу довелось увидеть механизм, который отсчитывал обороты двигательного вала. Тогда-то он и подумал, что ровно так может работать и машина, фиксирующая каждый факт покупки! Первую кассовую машину он создал с нуля и запатентовал в 1879 году. С тех пор дело по производству кассовых машин встало на поток.

Как перейти на онлайн-кассу

Существует два способа перехода:

1. Усовершенствовать уже имеющееся оборудование.
2. Приобрести новое.

Алгоритм перехода на онлайн-кассу таков:

1. Узнайте на сайте Федеральной налоговой службы, можно ли усовершенствовать старую кассу. Для этого изучите раздел «Новый порядок применения ККТ».
2. Если такая возможность есть, то нужно купить комплект для модернизации ККТ, затем специалист вам его установит.
3. Если ваша касса прослужила вам 7 и более лет, то её всё-таки надо менять.
4. Перед покупкой онлайн-кассы убедитесь, что она соответствует необходимым требованиям (сайт ФНС вам помощь).
5. Отслужившую кассу нужно снять с учёта.

Обязательно сравните цену на новую ККТ и на комплект для усовершенствования старой. На основе сравнения цены (и качества, конечно) принимайте решение, что для вас удобнее.

Регистрация онлайн-кассы в 2018 году (пошаговая инструкция)

Главное удобство состоит в том, что зарегистрировать кассу можно не выходя из дома — онлайн. Есть и старый добрый способ — поход в налоговую, ещё можно отправить документы почтой. Но более актуальным для занятых бизнесменов является регистрация кассы посредством интернета:

1. Находим подходящего ОФД на сайте ФНС, переходим на сайт этого оператора и в личном кабинете составляем заявление на регистрацию кассы (обязательно указываем серийный номер новой ККА и фискального накопителя).
2. Налоговая инспекция выдаст персональный регистрационный номер, который никому не сообщаем, вводим его в онлайн-кассу (в фискальный накопитель) вместе с необходимыми сведениями (Ф. И. О. ИП, данные о кассе).
3. Из распечатанного аппаратом отчёта о регистрации вводим необходимые данные в своём личном кабинете (опять же на сайте ФНС) в отдельное поле. Всё, теперь ваша онлайн-касса настроена для работы.

Техническое обслуживание

Для поддержания кассы в исправном состоянии ей требуется техобслуживание. Справитесь ли вы сами с этой задачей (но тогда все заботы с ремонтом, программированием техники и обновлением программного обеспечения лягут только на ваши плечи) или всё-таки заключите договор с центром технического обслуживания, решать только вам. Стоит сказать, что если ваша касса на гарантии, то производитель вам починит её бесплатно, но это может занять несколько месяцев.

Срок службы современных онлайн-касс

Кассы старого образца подлежали обязательной замене после семи лет пользования, при этом электронную ленту требовалось менять раз в год. Срок же службы современных касс неограничен при правильном техобслуживании. Фискальные накопители для ИП прослужат от года до трёх (в зависимости от оборота). Когда накопитель полностью заполнится информацией (а лучше чуть раньше), его нужно будет заменить (самостоятельно либо в сервисном центре). Чем дольше срок использования фискального накопителя, тем, соответственно, дороже его цена.

Нужно ли вести кассовый журнал в 2018 году

Так как онлайн-касса необходимые для налоговой сведения отправляет сама, то наконец-то можно отказаться от журнала кассира-операциониста. И в этом, на мой взгляд, и есть огромное преимущество онлайн-касс. Если вы «старовер» и вам по какой-то причине удобно и привычно вести этот журнал, то это не воспрещается.

Штрафы за отсутствие онлайн-кассы в 2018 году

На первый раз штрафуют минимум на 10 тысяч рублей (это ИП, а юридические лица и вовсе на 30 тысяч рублей). Попадётесь во второй раз, и если выяснится, что вы скрыли от налоговой более 1 миллиона рублей, вам перекроют кислород, ой, простите, приостановят работу вашей организации сроком до 90 дней.

Современная касса обойдётся предпринимателям в 25–30 тысяч рублей единовременно (закупка или модернизация). А ведь есть ещё такие ежегодные траты, как: оформление электронной подписи для регистрации (3 тысячи рублей), оплата услуг ОФД (3–4 тысячи рублей), фискальный накопитель (порядка 8 тысяч рублей). Итого: за год выходит 14–15 тысяч рублей. Не забываем также и про ежегодные траты на провайдера (12–36 тысяч рублей в год).

biznes.guru

Касса и система налогообложения: есть ли связь

Новый порядок применения контрольно-кассового оборудования сегодня отличается для каждой из категорий предпринимателей в зависимости от выбранного налогового режима. Ранее многие бизнесмены могли не пользоваться кассовым аппаратом, оформляя продажи лишь бланками строгой отчётности или товарными чеками. В связи с тем, что на патенте и ЕНВД при взимании налога учитывается возможная годовая прибыль, все торгующие на данной системе могли не применять ККМ.

По-другому обстоят дела с упрощённой системой налогообложения, ОСНО и ЕСХН, поскольку для расчёта облагаемого налога используются реальные данные о доходах организации. Ранее вся необходимая информация фиксировалась в памяти ЭКЛЗ кассового аппарата. По новым законам организации с ОСНО и УСН обязаны использовать онлайн-кассы.

Применение онлайн-касс на ЕНВД и патенте необязательно до 1 июля 2018 года. Эти же категории бизнесменов (ИП и юрлица) вправе не использовать ККТ до 1 июля 2019 года, если они:

• оказывают бытовые или ветеринарные услуги,
• занимаются ремонтом, мойкой или техническим обслуживанием автомототранспортных средств,
• распространяют наружную рекламу и пр. (см. пп. 1–5, 10–14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Для индивидуальных предпринимателей (ЕНВД и патент) существует возможность не применять ККТ до 01.01.2019 года в следующих случаях:

• ИП не имеет работников по трудовым договорам и занимается:
  • розничной торговлей,
  • оказанием услуг общественного питания,
  • иной деятельностью, перечисленной в пп. 6–9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ и в пп. 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
• ИП занимается (требования к наличию/отсутствию сотрудников не установлены):
  • ремонтом, чисткой, окраской и пошивом обуви;
  • оказанием парикмахерских или косметических услуг;
  • оказанием фото услуг;
  • ремонтом мебели;
  • прочими видами деятельности, перечисленными в пп. 1–15, 18–28, 30–44, 49–58, 60–63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Видео: о необходимости применения ККМ

Категории предпринимателей, которые могут не приобретать кассовый аппарат

Согласно нормативному акту №54-Ф3 любая организация, осуществляющая продажу услуг или товаров за наличный, безналичный или электронный расчёт, должна применять кассовый аппарат. В том же законе приведён ряд исключений, согласно которым не применять ККМ можно:

• если организация оказывает услуги населению, но в этом случае предусмотрены условия — организация должна быть обеспечена БСО в соответствии с требованиями Правительства РФ;
• при ЕНВД и патенте, однако предприниматель обязан выписать товарный чек или иной документ по требованию покупателя (условие действительно до 1.07.2018 и до 01.07.2019 гг., как уже упоминалось выше);
• организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в соответствующем перечне (при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета);
• в случае, если вид деятельности предпринимателя приведён в перечне ниже.

И также освобождены от обязательного применения кассовых аппаратов предприниматели, осуществляющие деятельность по:

• продаже газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках при условии, если доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 процентов и ассортимент сопутствующих товаров утверждён органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации. Учёт торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведётся раздельно;
• реализации ценных бумаг;
• продаже лотерейных билетов;
• реализации проездных билетов и талонов для проезда в городском общественном транспорте;
• обеспечению питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;
• торговле на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведённых для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами;
• разносной мелкорозничной торговле продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определённых условий хранения и продажи) с ручных тележек, корзин, лотков (в том числе защищённых от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полиэтиленовой плёнкой, парусиной, брезентом);
• продаже в пассажирских вагонах поездов чайной продукции в ассортименте, утверждённом федеральным органом исполнительной власти в области железнодорожного транспорта;
• торговле в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив;
• торговле из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами;
• приёму от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома;
• реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы, оказания услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний в культовых зданиях и сооружениях, и на относящихся к ним территориях, в иных местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей, в учреждениях и на предприятиях религиозных организаций, зарегистрированных в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
• продаже по номинальной стоимости государственных знаков почтовой оплаты (почтовых марок и иных знаков, наносимых на почтовые отправления), подтверждающих оплату услуг почтовой связи.

Видео: использование ККМ

Штраф за отсутствие кассового аппарата

Если индивидуальный предприниматель не применяет кассовый аппарат в процессе своей деятельности, это влечёт за собой штраф в определённом объёме. Ранее штраф для ИП варьировался от 4 000 до 6 000 рублей. На данный момент всё стало более серьёзно и неиспользование ККТ может быть чревато для индивидуального предпринимателя даже приостановлением деятельности.

Таблица: штрафы за неправильную работу с ККМ

ipboss.guru

Кто вправе работать без онлайн-касс?

Закон «О применении ККТ…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — закон 54-ФЗ) перечисляет случаи, когда коммерческие организации и индивидуальные предприниматели (далее — коммерсанты) могут вообще не использовать в своей работе онлайн-кассу либо не применять ее до определенного времени, при условии предоставления клиенту документа, свидетельствующего о факте получения оплаты.

Так, освобождаются от обязанности устанавливать онлайн-кассы следующие категории коммерсантов, занимающиеся:

• реализацией ценных бумаг;
• реализацией газет и журналов на бумажных носителях в специальных киосках;
• продажей в киосках мороженого, безалкогольных напитков на розлив и др.

Применяется следующая отсрочка для использования онлайн-касс (п.п. 7.1, 8, 11.1 ст. 7 ФЗ от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники …» и отдельные законодательные акты Российской Федерации»):

• использующие патентный метод налогообложения – до 01.07.2019. Лица, работающие в сфере розничной торговли и общепита и имеющие наемных работников – до 01.07.2018;
• плательщики единого налога на вмененный доход –   до 01.07.2019. Лица, работающие в сфере розничной торговли и общепита и имеющие наемных работников – до 01.07.2018;
• осуществляющие работы по предоставлению населению услуг – до 01.07.2019. Лица, работающие в сфере общепита и имеющие наемных работников – до 01.07.2018;
• занимающиеся торговлей через автоматы – до 01.07.2019. Лица, имеющие наемных работников – до 01.07.2018.

Отдельные правила применения онлайн-касс устанавливаются для коммерсантов, торгующих в отдаленных или труднодоступных районах, перечень которых утвержден на уровне субъекта РФ. Так, данные лица могут не использовать кассы при условии предоставления клиенту по его просьбе подписанного продавцом документа, свидетельствующего о проведении платежной операции (п. 3 ст. 2 закона 54-ФЗ).

Таким образом, указанные лица не подлежат ответственности в виде штрафа за неприменение онлайн-касс в 2017-2018 годах. 

Ответственность за неприменение онлайн-касс: штраф по онлайн-кассам

Невыполнение требований закона 54-ФЗ о работе с онлайн-кассами может повлечь ответственность коммерсанта по ст. 14.5 Кодекса об административных правонарушениях РФ (далее — КоАП РФ).

Предыдущая редакция ст. 14.5 КоАП РФ предусматривала одинаковую ответственность за разные неправомерные действия при реализации товаров (неиспользование кассовых машин, отказ в предоставлении покупателю чека или сведений о продавце или производителе и др.):

• для должностных лиц (руководителя организации и его заместителей, далее — ДЛ) в размере 3000–4000 руб.;
• для организаций — 30 000–40 000 руб.

На текущий момент меры и размер ответственности различаются в зависимости от того, какое именно и в какой раз правонарушение совершено коммерсантом. Так, например, могут быть применены следующие санкции:

• предупреждение;
• штраф за онлайн-кассы;
• дисквалификация (в отношении его ДЛ);
• временная приостановка деятельности коммерсанта.

ВАЖНО! Совершение правонарушения в первый раз и без нанесения какого-либо ущерба (или угрозы его причинения) имуществу, жизни человека или безопасности государства может повлечь получение коммерсантом предупреждения вместо штрафа за неприменение онлайн-касс (письмо ФНС РФ от 15.08.2016 № ЕД-3-20/3721Ф).

Дополнительно об ответственности организаций рассказывается в статье Административная ответственность юридических лиц — понятие. 

Какие штрафы за неиспользование онлайн-кассы в 2017-2018 годах для организаций?

Если ранее под неприменением ККТ практика понимала как отсутствие кассы в принципе, так и нарушения в ее использовании, то в 2017 году данные проступки разделены КоАП РФ в 2 состава:

• п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ — если расчеты производились вообще без кассового аппарата (в том числе онлайн-кассы), со штрафом от ¾ до всей суммы платежа, который не попал в онлайн-кассу, но не меньше 30 000 руб.;
• п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ — если расчеты осуществлялись по кассе старого образца или онлайн-кассе, не соответствующей требованиям закона, со штрафом от 5000 до 10 000 руб.

Под неприменением кассовой машины (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ), помимо ее неэксплуатации ввиду фактического отсутствия, подразумевается также использование аппарата без фискального накопителя, включая снятый с регистрационного учета по инициативе ФНС РФ (письмо ФНС РФ от 31.01.2017 № ЕД-4-20/1602).

ВАЖНО! При привлечении организации к ответственности, на ДЛ также могут быть наложены штрафы по онлайн-кассам, аналогичные санкциям для индивидуальных предпринимателей, подробнее о которых рассказывается ниже.

Рецидив по проведению расчетов без кассовых машин на общую сумму в 1 млн руб. или более повлечет для организации более суровое наказание — временное прекращение работы на период до 90 дней. При этом ДЛ организации может быть дисквалифицировано на период от 1 года до 2 лет (п. 3 ст. 14.5 КоАП РФ). 

Штраф за работу без онлайн-кассы для ИП

Изменения закона 54-ФЗ благоприятно отразились на некоторых индивидуальных предпринимателях (далее — ИП), которые ранее были обязаны применять кассовые машины. Так, теперь в своей работе могут не использовать кассы ИП, осуществляющие:

• ремонт обуви;
• металлоремонт и производство ключей;
• уход за несовершеннолетними, заболевшими, инвалидами и пожилыми людьми;
• сбыт собственноручных ремесленных изделий;
• копание участков и распил дров;
• работу носильщика в пунктах отправки транспорта;
• сдачу своего дома в аренду.

ВАЖНО! Для индивидуальных предпринимателей предусматривается та же ответственность, что и для должностных лиц (п. 7 постановления Пленума Высшего Арбитражного суда РФ «О некоторых вопросах…» от 31.07.2003 № 16).

Остальные ИП, которые обязаны при расчетах применять онлайн-кассы и не делают этого, могут быть привлечены к ответственности в виде:

• штрафа за отсутствие онлайн-кассы в размере от ¼ до ½ от выручки, полученной вне кассы, но в любом случае не меньше 10 000 руб.;
• предупреждения или штрафа в 1500–3000 руб. за получение выручки по кассе предыдущего образца или неисправной онлайн-кассе.

Вторичный случай реализации товаров или услуг вне кассового аппарата при общей выручке, полученной без применения касс, в 1 млн руб. или более может повлечь для ИП запрет на осуществление деятельности на период до 90 дней.

ВАЖНО! Коммерсант, который по собственной инициативе сообщил в ФНС РФ о нарушении им правил применения касс, может быть освобожден от ответственности после устранения нарушения. Для этого должны одновременно исполняться 2 условия: 1) ФНС РФ не обладала сведениями о правонарушении до получения сообщения от коммерсанта; 2) полученные от коммерсанта сведения и документы в полной мере подтверждают совершение нарушения (примечание ст. 14.5 КоАП РФ).

***

Таким образом, отсутствие онлайн-кассы при наличии такой обязанности у субъекта предпринимательской деятельности влечет привлечение последнего к ответственности в виде значительных штрафов за неиспользование онлайн-кассы. Повторное правонарушение может вызвать более суровые последствия — например, временное прекращение деятельности коммерсанта на период до 90 дней.

Подписывайтесь на канал RUSЮРИСТ в Яндекс.Дзен!

rusjurist.ru

Одна из форм ведения коммерческой деятельности – оформление физического лица как индивидуального предпринимателя.

Процесс этот имеет свои нюансы. В первую очередь это касается как раз определенных требований, предъявляемых к ведению деятельности.

Самым важным вопросом в случае открытия коммерческого предприятия является использование кассового аппарата, контрольно-кассовой машины.

Сегодня существуют специальные органы, которые занимаются контролем в данной сфере. Важно заранее все подобные моменты проработать.

Таким образом можно не допустить многих спорных моментов, штрафов – в процессе проверки специализированными органами. Так как сегодня достаточно остро стоит таковой вопрос.

Можно ли ИП продавать без кассового аппарата – ответ на таковой вопрос является не однозначным.

Закон, регулирующий данный момент, подразумевает, что предприниматель ведет свой бизнес в соответствии с определенными нормами.

Например, для ведения некоторых видов деятельности достаточно только лишь патента. ККМ представляет собой специальное устройство.

Основная задача такового – упрощение контроля со стороны государственных органов за бизнесом.

Законодательство может требовать использование контрольно-кассовой техники вне зависимости от того, какого именно типа используется налоговый режим (ЕНВД либо другой).

Определяется таковой вопрос именно типом деятельности, ведение которой осуществляется.

Сегодня со всеми нормами законодательства, определяющими таковой вопрос, можно ознакомиться с режиме онлайн, через интернет. Условия использования ЕНВД определяются услугами, производимой продукцией.

Использование контрольно-кассовых машин и техники такового типа имеет ряд преимуществ. Нередко сам процесс использования зависит от того, какой именно величины имеет место оборот в рублях.

Многие индивидуальные предприниматели предпочитают выписывать чеки. Следует отметить, что неиспользование ККТ в установленных законом случаях грозит достаточно серьезными неприятностями.

Потому по возможности подобных ситуаций лучше всего избегать. Сегодня ККМ также требуется и для ведения документации строгой отчетности.

Важно заметить, что сам процесс формирования таковой отчетной документации у индивидуальных предпринимателей на порядок проще, чем у юридических лиц.

Тем не менее имеется целый ряд различных тонкостей, сложных моментов. Причем за нарушение предполагается достаточно серьезная ответственность.

Сегодня использование контрольно-кассовой техники необходимо для реализации целого ряда задач. На данный момент к таковым относится следующее:

• осуществление и упрощение государственного контроля за деятельностью индивидуального предпринимателя;
• реализация процедуры защиты прав покупателя и продавца;
• ведение учета свершенных операций;
• оформление специальных документов подтверждающих осуществленный платеж – чеков;
• другое.

Важно также заметить, что допускается использование ККТ и ККМ только тех видов, марок которые разрешены на территории нашей страны.

Сегодня существует специализированный реестр, в котором представлены позиции видов подобного рода машин, устройств. Обозначены точные модели, производитель.

Важно заранее таковой момент проработать. Важно отметить – процесс обслуживания ККМ возможен только лишь специализированными учреждениями.

Установлен ряд требований непосредственно к самим контрольным машинам, использование которых должно осуществляться. Процесс таковой связан с множество различных тонкостей.

Но в первую очередь следует ознакомиться с перечнем видов деятельности, при ведении которых строго обязательно использование специальных автоматизированных машин для кассового учета.

Все вопросы, связанные с постановкой на учет ККТ, его использование разрешаются именно через налоговую службу.

Законодательно определено, что ФНС обязательно должно осуществлять процесс контроля в данной сфере.

Постановка на учет специальных машин также осуществляется через данное учреждение. Эксплуатация должна осуществляться в рамках законодательных норм.

Торговля без кассового аппарата ИП возможна лишь в ряде случаев – все таковые определены нормами законодательства. Важно предварительно проработать все таковые.

Это позволит избегнуть многих сложностей, трудностей. Существует обширный список НПД, определяющих таковой вопрос.

Базовый перечень НПД, определяющих таковой момент, включает в себя:

Основным является именно законодательные документ первый в списке. Таковой определяет процесс использования контрольно-кассовой техники.

Статьи данного НПД определяют основные моменты, в рамках которых осуществляется ведение деятельности.

Ст.№1 обозначает границы, в которых осуществляется функционирование соответствующего нормативного документа.

Но следует отметить – понимание норм и требований возможно только лишь в случае знания специальных терминов.

Полный список таковых обозначается в ст.№1.1. После рассмотрения его возможно будет осуществить процесс прочтения законодательного документа.

Отдельная статься определяет основные сферы, в которых будет осуществлено применение контрольно-кассовой техники. Процесс таковой имеет ряд тонкостей.

Все таковые рассматриваются в ст.№1.2. Именно она устанавливает когда использование таковой техники строго обязательно и когда возможно отказаться от неё.

Не стоит нарушать положения законодательных норм. Это может стать причиной возникновения серьезных неприятностей. Вопрос таковой определяется специальными нормативными документам.

Отсутствие ККМ либо нарушение правил эксплуатации таковой станет причиной наложения штрафа.

Причем размер такового в некоторых случаях достаточно существенен вне зависимости от уровня дохода гражданина. сегодня существует ряд особенностей, тонкостей – связанных с процессом оформления ККМ.

Требуется осуществлять постановку на учет в местном отделении ФНС. Важно проработать все нормативные документы заранее.

Это позволит избегнуть многих сложностей и трудностей. В первую очередь – как раз наложения штрафа со стороны такового контролирующего органа.

Отдельно нужно будет разобраться с тем, как именно осуществляется проработка всех важных моментов. Порядок ведения реестра кассовой техники определяется в отдельном разделе – ст.№3.

Предпринимателю прежде всего важно проработать все нормы законодательства. Это позволит избегнуть многих сложностей, трудностей.

В свою очередь ознакомление с базовыми требованиями законодательных норм позволит избегнуть множества различных неприятностей.

В первую очередь осуществить контроль за соблюдением собственных прав. Если предприниматель считает, что таковые каким-либо образом нарушены, то ему необходимо будет обратиться в ФНС для разрешения ситуации.

По возможности подобные ситуации лучше всего разрешать именно мирным путем. Так как досудебный порядок урегулирования обычно требует минимальных затрат времени.

Но если по какой-то причине осуществить процесс мирным путем не удается, то обращаться в суд следует по месту расположения конкретного налогового органа.

Знание законодательных норм даст возможно не допустить многих трудностей, сложностей.

Работать предпринимателю при отсутствии кассового аппарата возможно. Но только лишь в определенных случаях. Причем таковые определяются нормами законодательства.

Следует учесть большое количество тонкостей, важных моментов – связанных непосредственно с процессом оформлением.

Процедура имеет определенные тонкости, особенности. Важно заранее подготовиться к таковой в теоретическом плане.

На данный момент к основным вопросам следует отнести:

• регистрация ККТ;
• при наличии интернет-магазина;
• как принимать наличные;
• за какие нарушения облагают штрафом;
• нюансы при УСН.

Прежде, чем использовать любой тип ККТ, понадобиться обязательно зарегистрировать таковой соответствующим образом.

Сделать это можно единственным способом – через местное отделение Федеральной налоговой службы. Сам процесс не представляет собой каких-либо сложностей.

Но важно отметить, что процесс таковой подразумевает подготовку достаточно большого количества документов.

В стандартный набор таковых документов входит следующее:

• заявление составленное в установленной законодательством форме:

1. Выдается оно в отделении налоговой службы.
2. Заявление обязательно включает в себя обширный ряд позиций — полностью реквизиты владельца кассового аппарата, наименование КТ, заводской номер и номера всех проставленных голограмм, номера марок-проб, указывается вид торговли и многое другое.

• договор на обслуживание кассовой техники с компанией, имеющей соответствующую государственную аккредитацию — таковой договор должен быть заключен предварительно, ещё до обращения в налоговую службу;
• технический паспорт контрольно-кассовой техники;
• паспорт специального типа – ЭКЛЗ;
• паспорт специальной версии ККМ, а также его заверенная ксерокопия;
• дополнительный лист непосредственно к паспорту версии ККМ + ксерокопия;
• составленный соответствующим образом специальный журнал кассира-операциониста (данный документ входит в комплект документов, прилагаемых к самой кассовой технике);
• журнал учета всех вызовов специалистов по техническому обслуживанию – он обязательно должен быть пронумерован и оформлен соответствующим образом;
• договор на аренду производственного, торгового помещения;
• если предоставление документов осуществляется третьим лицом – понадобиться обязательно подготовить специальную доверенность;
• два специальных бланка – по форме КМ-1.

Данный перечень является стандартным и закрытым. Но если гражданин самостоятельно затрудняется собрать все необходимые документы по какой-то причине, то ему стоит обязательно обратиться в ФНС – за предварительной консультацией.

Видео: нужен ли кассовый аппарат на УСН

Это позволит избежать множества различных трудностей, неприятностей. В первую очередь отказа в принятии ККМ на учет.

Отсутствие отказа даст возможность сэкономить достаточно большое количество времени. Кроме того возможно будет избегнуть многих трудных моментов.

Интернет-магазины с каждым днем становятся все более популярные как таковые. Делятся на три группы:

Возможно осуществлять прием наличных без ККМ. Алгоритм подобного действия полностью стандартный. Но в случае, если ведется розничная торговля, то использование такового оборудования строго обязательно.

В таком случае обезопасить себя от штрафов возможно будет при помощи следующих документов:

За нарушения связанные с ККМ предполагается существенный штраф. Возможны следующие:

Для ИП, работающих на УСН, предоставляется достаточно обширный перечень различных льгот. Но это не распространяется на использование какой-либо кассовой техники.

Как узнать ОГРН по ИНН организации и индивидуального предпринимателя, читайте здесь.

Возможна ли добровольная ликвидация ООО без налоговой проверки, смотрите здесь.

На данный момент выделяются три группы:

Существует обширный список нюансов, тонкостей использования кассовой техники. Важно заранее ознакомиться со всеми ними. Так можно не допустить различных проблем в дальнейшем.

wallps.ru

Переход на онлайн кассы

С 1 февраля 2017 года прекращена регистрация кассовой техники устаревшего образца. Предпринимателям на ОСНО, УСН, ЕСХН был установлен срок в полгода для перерегистрации ККМ и обеспечению передачи информации в онлайн режиме (подготовительный этап установлен до 1 июля 2017 года). А с 2018 года на использование подобной техники переводятся все ИП на ЕНВД или на патенте.

Исключения из общих правил – сфера продажи пива и алкоголя. Для таких бизнесменов срок установки новых аппаратов – до 31 марта 2017 года.

Онлайн устройства будут внедряться постепенно по 2018 год. С учетом того, что сейчас более 2 млн ИП на патенте и ЕНВД, а некоторые оказывают услуги с применением типографских отчетных бланков, на новых ККМ будут работать более 3,5 млн пользователей.

Когда использование кассы необязательно

В настоящее время разрешено выписывать товарный чек для ИП без кассового аппарата. Однако все предприниматели будут переведены на работу с электронными чеками. Поэтому многим придется дополнительно вести бухучет.

Новый закон устанавливает сферы бизнеса, для которых применение ККМ не нужно:

• печатный изделия, продаваемые в киосках, если выручка от них составляет более половины от всех доходов;
• торговля ценными бумагами;
• талончики на проезд в автобусах и другого общественного транспорта;
• услуги по организации питания учащихся во время занятий;
• торговля сезонная, бахчевыми культурами, овощами, фруктами;
• продажа кваса, молока, и других продуктов из цистерн;
• ремонт обуви;
• услуги присмотра за детьми, престарелыми, лежачими больными и некоторые другие виды торговли и оказания услуг в соответствии с законом.

Кроме того, ИП может работать без кассового аппарата в отдаленной местности, труднодоступных районах. Перечень таких мест утверждается на региональном уровне. Послабления не действуют для торговли подакцизными товарами или с помощью торговых автоматов.

Принимать наличные, работая со старыми образцами ККМ, могут ИП в населенных пунктах, численностью менее 10000 человек.

Безусловным освобождением от использования кассы пользуются религиозные учреждения при торговле литературой, атрибутами культа, при оказании услуг верующим.

Преимущества работы с ККМ

Кассовый аппарат – это один из способов завоевания доверия со стороны покупателя. Получая документ о покупке, он может быть уверен, что его не обманут. Вместе с чеком начинает действовать гарантийный срок обмена или возврата товара.

Это упрощает работу бухгалтера или самого ИП по отслеживанию уровня продаж, ежедневному контролю поступления и реализации товара. Исключаются ошибки или обман со стороны кассиров, ведь каждая операция фиксируется.

Выбить покупку по кассе гораздо проще, чем вручную заполнять товарный чек. Это сокращает время обслуживания покупателя и не требует особых навыков от продавцов. В расчетах с помощью банковской карты также необходима контрольно-кассовая техника, подтверждающая факт оплаты покупки.

И последнее преимущество – возможность подключения современной кассы к различным устройствам: принтеру, электронным весам, сканеру.

Принцип работы онлайн касс

Данные о покупке в режиме онлайн передаются через кассовый аппарат в ФНС, где хранятся в системе электронного хранилища данных. Посредником в процессе выступает специальная организация – оператор фискальных данных. После присвоения номера чеку эта организация подтверждает покупку, без этого подтверждающий покупку документ формироваться не будет.

Производители оборудования уверяют, что процедура получения чека с помощью онлайн кассы занимает всего несколько секунд и не доставит неудобств ни продавцу, ни покупателю. Выданный образец будет содержать фискальный номер операции и данные о сайте ОФД, где можно найти документ в случае потери. Также продавец может выслать электронную версию по запросу покупателя.

Во сколько обойдется установка онлайн ККМ? Например, ИП на УСН, которые применяют старую ККМ, должны выяснить вопрос ее модернизации под новый образец. Это обойдется намного дешевле покупки современной кассы. В целом расходы предпринимателя будут выглядеть следующим образом:

Предпринимателю нужно убедиться в следующих моментах:

• включена ли модель кассы в перечень Налогового ведомства;
• есть ли оператор фискальных данных в списке на официальном сайте налоговой службы.

vawilon.ru