Товарный чек и кассовый чек

Обязанность применять ККТ предусмотрена действующим законодательством. ИП и организации должны использовать кассу при операциях с денежными средствами в наличной форме или расчетах платежными картами. Покупатель или клиент получает в момент внесения стоимости товара или услуги кассовый чек, созданный при помощи ККТ.

Кассовый чек (КЧ)

Кассовый чек – бухгалтерский документ, имеющий следующие признаки:

сформирован на бумажном носителе;
свидетельствует о проведении расчетов;
содержит информацию по операциям, что делает возможным учет денежных поступлений.

В соответствии с Письмом Минфина №03-03-07/22 фискальные формы ККМ подтверждают реальные затраты на оплату товаров, работ, услуг за наличный расчет.

Обязательные реквизиты КЧ утверждены Постановлением Правительства №745:

название ИП или компании, ИНН;
номер ККМ;
номер акта;
дата и время совершения сделки;
итоговая сумма;
условие налогообложения.

Отсутствие хотя бы одного из них является основанием для отказа признания действительности формы. Такой кассовый документ не должен быть принят учетным актом для расчета налога. Законодатель допускает указание дополнительных сведений (ФИО кассира, сумму НДС и пр.)

Товарный чек (ТЧ)

Понятие товарного чека имеется в ГК РФ. Данный документ — базовый для удостоверения факта внесения денежных средств за товар по розничной сделке купли-продажи. Законодательная база по этой бухгалтерской форме представлена ГК РФ, ФЗ №54, Законом о защите прав потребителей, Постановлением Правительства №55 и пр.

Товарный чек требуется подотчетным лицам, при авансовом расчете, для уточнения информации о товаре или услуге, которой нет в фискальном документе.

Его форма не утверждена законодателем. Продавец самостоятельно разрабатывает бланк.

При этом в форме обязательно должны быть следующие реквизиты:

название бухгалтерской бумаги (ТЧ);
дата и время формирования;
наименование стороны, принимающей оплату;
информация по товару или услуге;
количество товара/услуги в физическом и финансовом эквиваленте;
указание ответственных за составление документа лиц;
подпись и ее расшифровка.

Печать не выступает как обязательный реквизит формы. Ее отсутствие не является основанием для признания ТЧ недействительным.

Проведение расчетов без кассы

Ведение кассовых операций не всегда удобно для продавца из-за следующих обстоятельств:

приобретение кассы – дополнительные расходы;
необходимость отчитываться перед налоговой инспекцией, ставить ККМ на регистрационный учет;
соблюдение всех формальностей при создании учетных документов;
обучение продавцов и пр.

Именно поэтому ИП может интересовать возможность проведения расчетов без кассы. Данные действия правомерны только в случаях, предусмотренных законом. Например, при работе на ЕНВД предприниматель выдает клиентам не кассовый чек, а БСО.

Расчеты без ККМ связаны с порядком налогообложения, работы в специфических секторах рынка, определенном месте пребывания ИП.

Товарный вместо кассового

Товарный и кассовый чек – не одно и тоже. Но первый может заменить второй для ИП на ЕНВД. Однако это возможно только, если товарный чек соответствует требованиям к БСО. Они утверждены в Постановлении Правительства №359. В отличие от обычных товарных чеков, БСО подлежат учету ИП. Список реквизитов, требуемых для таких бланков больше, а способы их изготовления уточняются законодателем.

В идеале в наличии на торговых местах должны быть два документа (КЧ и ТЧ). Если законодатель обязует ИП предоставлять КЧ и по требованию клиента товарный, то он должен строго соблюдать действующее законодательство.

Кстати, может быть выдан товарный чек без кассового. Законодатель не запрещает производство этих действий. Учитывая, что на основании товарного чека клиент получает возможность учесть расходы на покупку товаров или оплату услуг. По действующему законодательству предприниматель при наличии товарного чека с требуемыми реквизитами вправе использовать его для фиксации расходов. При этом отсутствует обязанность подтверждать, что продавец является плательщиком ЕНВД.

Когда организация или ИП обязаны использовать кассу при проведении расчетов, но данные действия не были выполнены, покупатель не несет ответственности. Государственные органы обязаны принять в качестве подтверждающего акта товарный чек. Данный вывод следует из судебной практики (определения КС РФ N 329-О). Налогоплательщик не отвечает за последствия правонарушений контрагентов.

Правомерность выдачи ТЧ без кассового

Выдача товарных чеков вместо кассовых допускается для ИП на ЕНВД, если они соответствуют требованиям, предъявляемым к БСО. Данные действия будут правомерны, если ИП освобожден от обязанности по использованию фискального аппарата при проведении расчетов. В этом случае КЧ приравнивается к ТЧ и важность указанных сведений увеличивается. ТЧ – единственная возможность доказать факт совершения покупки.

Правила оформления товарного чека при отсутствии кассы:

Наличие обязательных реквизитов, так как, в противном случае законная сила документа утрачивается.
Реклама на оборотной стороне не должна перекрывать официальную информацию на ТЧ.
Каждая единица товара указывается отдельной строкой, без обобщений, с расшифровкой. При несоблюдении этого условия документ может быть не принят бухгалтерией.
Сумма по акту указывается по каждому пункту отдельно и суммарная в отдельной графе (цифрами и прописью).
Бумага оформляется в двух экземплярах – для покупателя и продавца.
Пустые строки необходимо перечеркнуть, что позволит обезопаситься от мошеннических операций.

Образец правильного оформления товарного чека:

Отличие чеков

Несмотря на схожие названия и применение при реализации товаров в розницу, данные документы имеют серьезные отличия друг от друга:

Оформление. Фискальная бумага (КЧ) может быть создана только при использовании ККМ, а ТЧ заполняется вручную.
Реквизиты. Для КЧ – точное время, номер ККМ и адрес.
ТЧ – не фискальный документ в отличие от КЧ, который позволяет государственным органам отслеживать правильность учета и расчета налогов.
Товарный чек требуется для расшифровки продукции или услуг, реализованных за денежные средства в наличном виде.

Ответственность бизнесмена

Предприниматели, не предоставившие покупателю товарный чек, считаются правонарушителями в рамках административного права (ст.14.5 КоАП РФ). К ним может быть применено наказание. Санкции – штраф или предупреждение.

Данная норма предусматривает в объективной части – неиспользование ККМ, применение незарегистрированного фискального аппарата, нарушение порядка проведения расчетных операций и т.д. Ответственность – штраф до 40 тыс. рублей (для организаций). Для ИП размер санкций значительно ниже – до 2 тыс. рублей.

Товарный и кассовый чек – неодинаковые бухгалтерские акты. Общая черта – передача документа покупателю или клиенту при розничной торговле для подтверждения факта сделки и ее оплаты. У каждой бумаги свое значение.

Товарный чек может быть выдан без кассового, когда продавец вправе не использовать ККМ. В противном случае – это незаконно.

ipprof.ru

В каких случаях можно выдать товарный чек вместо кассового

Обратившись к законодательству, мы увидим два варианта работы без кассового аппарата:

Вариант 1: ИП или организация платят ЕНВД (так называемая «вменёнка»).
В п.2 ст. 346.26. Налогового кодекса РФ вы найдёте перечень видов деятельности, занимаясь которой вы вправе выдавать «товарник» без чека. Среди них — бытовые услуги; ветеринария; пассажирские и грузоперевозки; торговля в розницу; размещение наружной рекламы; ремонт, обслуживание, мойка автомобилей и так далее — всего четырнадцать пунктов. Читайте статью Кодекса внимательно — закон накладывает ряд ограничений, которые нужно соблюдать. К примеру, если вы торгуете в розницу, то площадь торгового зала вашего магазина должна быть не больше 150 м2.

Важно: условия «вменёнки»могут различаться в зависимости от субъекта. Зайдите на сайт вашей налоговой инспекции и уточните информацию.

Вариант 2: деятельность ИП или организации соответствует условиям статьи 2 Закона № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники».

В пункте 2 статьи 2 мы находим описание специфики деятельности.
Работать без кассового аппарата могут киоски с журналами, газетами и прочей подобной продукцией; с мороженым и разливными напитками; розничные продавцы на рынках и ярмарках; приёмщики стеклотары; носильщики — список довольно обширен. Совет всё тот же: читайте Закон внимательно и соблюдайте указанные требования.

Важно: если вы не используете кассовый аппарат — выписывайте товарный чек по первой же просьбе покупателя!

В пункте 3 статьи 2 описана специфика местностей, в которой можно работать без кассы.
Такая возможность предоставляется организациям и ИП, работающим в местностях отдалённых и труднодоступных. Обратите внимание, что перечень таких местностей утверждается каждым субъектом РФ и должен быть на его официальном сайте.

В пункте 5 дано разъяснение по поводу аптечных пунктов и медицинских организаций.
Они могут обходиться без выдачи кассового чека, если находятся в сельской местности.

В пункте 6 описаны условия для религиозных организаций.
Отметим, что такие организации должны быть соответствующим образом зарегистрированы.

Важно: если вы торгуете подакцизными товарами, то выдавать только лишь товарный чек (без кассового) вам запрещено.

Отличия по заполнению для ИП и ООО

С точки зрения закона, нет различия между ООО или ИП — лишь бы ваша деятельность подходила под описанные выше условия. Помните: если покупатель требует выдать «товарник» — вы обязаны это сделать независимо от формы собственности предприятия и наличия кассового аппарата.

Требования к оформления (с образцом)

Товарный чек — это не бланк строгой отчётности, а лишь документ, который подтверждает факт произведённых расчётов. Поэтому каких-то строгих требований к нему не предъявляется — к примеру, вам необязательно использовать типографские бланки.

Образец товарного чека в 2017 году выглядит следующим образом:

Заполнять товарный чек можно на компьютере, или от руки. При этом обязательно указывайте следующие реквизиты:

Номер товарного чека и дату его выдачи;
Кем выдан: наименование организации или Ф.И.О индивидуального предпринимателя;
ИНН продавца;
Проданный товар/выполненная работа/оказанная услуга — их наименование и количество;
Цена по каждому виду товара и общая сумма оплаты;
Должность и Ф.И.О лица, выдавшего документ;
Его подпись.

Будет правильным дополнить этот список данными о покупателе. Тонкость в том, что для налоговой инспекции эти данные служат подтверждением совершения оплаты именно этим налогоплательщиком.

Важно: товарный чек заполняется в двух экземплярах. Подлинник выдаётся покупателю, а копию нужно прикрепить к приходному кассовому ордеру.

Итак, выдача товарного чека без кассового законна и возможна. Вам необходимо попадать под требования законодательства и соблюдать правила заполнения данного документа согласно принятым стандартам. Наш совет: внимательно изучите статьи нормативных актов, о которых сегодня шла речь. Ведь если вы не имеете права работать без кассового аппарата, то согласно ст. 14.5 КоАП на вас может быть наложен весьма существенный штраф.

идея-малого-бизнеса.рф

В каких случаях выдается товарный чек

Товарный чек — весьма примечательный вид документа. Он может применяться самыми разными способами — в зависимости от конкретных правоотношений между продавцом и покупателем. В частности, возможно применение товарного чека в качестве:

полноценной, законной альтернативы кассовому чеку;
фактической альтернативы кассовому чеку;
обязательного дополнения к кассовому чеку;
первичного документа в рамках налогового или бухгалтерского учета.

Изучим данные способы использования этого документа подробнее.

Кто может выдавать товарный чек вместо кассового

Рассматриваемый способ применения товарного чека возможен, если продавец правомочен принимать оплату за товары в юрисдикции Закона № 54-ФЗ в редакции от 08.03.2015 года — то есть, действовавшей в тот период, когда еще не было онлайн-касс.

К таким продавцам относятся, в частности, ИП и юридические лица, которые уплачивают ЕНВД. До 1 июля 2018 года им дана возможность не использовать онлайн-кассы при условии выдачи товарных чеков — вместо кассовых, покупателям.

Выдержка из статьи 2 Закона № 54-ФЗ в редакции от 08.03.2015 года:

2.1. Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законами субъектов Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения, и не подпадающие под действие пунктов 2 и 3 настоящей статьи, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).

Такой товарный чек должен содержать следующие реквизиты:

название;
порядковый номер;
дату выдачи;
название хозяйствующего субъекта, его ИНН;
перечень проданных товаров;
сумму оплаты;
ФИО и должность продавца;
подпись продавца.

Иных способов применения товарного чека в качестве альтернативы кассовому законодательство не предусматривает. К слову, в положениях Закона № 54-ФЗ в современной редакции отсутствует понятие «товарный чек».

Однако, продавцу товаров может потребоваться его выдать — даже если он использует онлайн-кассу. Это обусловлено спецификой следующей области применения товарных чеков.

Как фактическая альтернатива кассовому чеку

Данный сценарий на практике может иметь разное содержание. Но к числу самых его распространенных вариантов можно отнести применение товарного чека вместо кассового, если у магазина есть онлайн-касса, но она по каким-либо причинам вышла из строя, а торговлю прекращать крайне нежелательно.

Да, безусловно, в таких случаях продавцам предписывается прекратить торговлю: отпуск любого товара без пробития кассового чека (в случае, если магазин обязан это делать в силу требований Закона № 54-ФЗ) будет нарушением закона и формально должен штрафоваться.

Но возможны ситуации, когда, например, в магазине выключили свет, и к тому моменту на кассе образовалась огромная очередь. В этом случае продавец может выдавать покупателям — тем, которым это, конечно, будет нужно, товарные чеки вместо кассовых в целях подтверждения факта покупки. После восстановления работоспособности онлайн-касс — сформировать чеки коррекции, сообщить об этом в ФНС и приложить в качестве оправдательных документов копии товарных чеков — они же удостоверят выручку, полученную от покупателей.

Как дополнение к кассовому чеку

Наряду с Законом № 54-ФЗ — основным, который регулирует расчеты в розничной торговле, существует еще один примечательный нормативный акт — Постановление Правительства России от 19.01.1998 № 55 «Об утверждении Правил продажи отдельных видов товаров» (ССЫЛКА).

Он содержит ряд положений — не противоречащих Закону № 54-ФЗ — правовому акту с большей юридической силой, но дополняющих его и обязательных к применению. Постановление № 55 предписывает продавцам — вне зависимости от того, обязаны ли они пользоваться онлайн-кассами или нет, выдавать покупателям товарный чек, если:

продавец осуществляет разносную торговлю (товарами, не указанными в п. 4 Правил, утвержденных Постановлением № 55);
покупается одежда, обувь, технически сложный товар, и на выданном покупателю кассовом чеке отсутствует название товара, артикул, сорт (если он, в принципе, предусмотрен);
покупается автомобиль (в товарном чеке указывается его название, марка, номер двигателя, дата продажи, стоимость, проставляется подпись продавца);
осуществляется продажа драгоценного камня, и в кассовом чеке не указаны название товара, проба, вид драгоценного камня, артикул (в этом случае они должны быть отражены в товарном чеке);
осуществляется продажа животных и растений, и в кассовом чеке не указаны видовое наименование и количество проданных животных и растений;
осуществляется продажа оружия (в товаром чеке фиксируется, в частности, название товара, марка, сведения о примененных драгоценных металлах);
осуществляется продажа стройматериалов, и кассовый чек не содержит названия и основных характеристик проданного товара;
если продается мебель (в товарном чеке указываются, в частности, название товара, артикул, количество предметов в наборе, цена, сведения об обивке, стоимость набора в целом).

Таким образом, указанный перечень товаров, при которых нужно оформлять товарный чек, можно дополнительно классифицировать на 2 группы товаров:

те, по которым товарный чек выдается в любом случае (товары при разносной торговле, автомобили, оружие, мебель);
те, по которым товарный чек выдается, если в кассовом нет сведений, что требуются в соответствии с Постановлением № 55 (одежда, обувь, технически сложные товары, драгоценные камни, животные и растения, стройматериалы).

В общем случае в товарном чеке по Постановлению № 55 указываются:

наименование товара;
данные о продавце;
дата продажи;
количество, стоимость товаров.

Товарный чек обязательно заверяется подписью продавца.

Как первичный документ

Такое применение кассового чека возможно, если покупатель — сотрудник фирмы, которая выдала ему денежные средства под отчет (например, командировочные) и затем просит его подтвердить расходы. Товарный чек для таких случаев — вполне типичный документ.

Отметим, что полноценным первичным документом в таких случаях будет и кассовый чек, сформированный на онлайн-кассе. Но многие российские бухгалтеры по привычке просят командированных сотрудников приносить именно товарные чеки. Которые, как правило, в достаточном количестве есть у большинства продавцов, и оформляются без особых сложностей.

online-kassa.pro

Обязательные реквизиты

Действующие на территории Российской Федерации нормативно-правовые акты не регламентируют стандартную форму товарного чека. В связи с этим в документе необходимо отображать реквизиты, предусмотренные для первичных документов.

Товарный чек обязательно должен содержать следующие сведения:

Наименование акта взаиморасчета. В верхней части документа по центру обязательно должно прописываться «ТОВАРНЫЙ ЧЕК».
Номер чека. Даже если бланком не предусмотрен значок «№», каждый отрывной документ должен иметь свой индивидуальный номер. Так как потребитель при составлении авансового отчета в обязательном порядке должен ссылаться на порядковый номер бухгалтерского акта, согласно которому приобретался товар. Нумерация документа может начинаться с начала отчетного периода, или с начала каждого дня, месяца, квартала, года.
Дата формирования. Указывается день взаиморасчета за реализованную продукцию или услугу. Месяц желательно прописывать буквами.
Полное название организации или предприятия. В которое должны входить идентификационный номер, полная информация о собственнике, или учредителя, фактический и юридический адрес, и контактные данные (электронная почта, телефон). В случае если полное наименование ИП не вмещается в приобретенный бланк, то необходимо самостоятельно или с помощью типографии разработать и распечатать подходящие формы документа.
Количество и наименование реализованных товаров или оказанных услуг/работ. При этом необходимо расшифровывать каждый продукт по отдельности, а его количество проставлять цифрами.
Стоимость единицы продукта/услуги. Отображается цифрами напротив каждого наименования товара. Данное число должно разделяться запятой, где первые числа обозначают рубли, а последующие копейки. Если копейки отсутствуют в цене, то после запятой ставятся два нуля.
Общая стоимость произведенного взаиморасчета. Сумма рассчитывается с помощью умножения количества реализованного товара на цену одной единицы продукта.
Сведения о продавце или другом лице, который принимал денежные средства за проданный товар и оформлял товарный чек. В данном случае обязательно нужно указать должность или профессию лица подписывающего чек.

При составлении товарного чека нужно учитывать следующие нюансы:

Если данный чек выписывается в качестве дополнения к кассовому документу, то обязательно нужно отобразить надпись «действителен при наличии кассового чека». Сумма «НДС» в таком случае прописывается отдельно.
Во избежание конфликтных ситуаций с клиентами, желательно ставить на документе мокрую печать.
Так как товарный чек является подтверждением осуществленного взаиморасчета между производителем и потребителем, то необходимости в проставлении штампов «получено» и «оплачено» нет. Однако, если данный оттиск отображается на документе, то это не будет считаться нарушением.
Нельзя оставлять не заполненные графы в документе, поэтому лишние должны быть перечеркнуты.

В случае если вся нужная информация о приобретенной потребителем продукции не вмещается на один бланк, то можно:

распределить покупку на два и более чеком с разными номерами;
прописывать реализованные материальные ценности в отдельные бланки, но при этом отображать, что настоящий документ является продолжением предыдущего.

При выполнении одной из операций, необходимо заранее уведомить об этом покупателя. Для удобства ведения учета продавцу следует при помощи копирки оформлять два экземпляра чеков. Один из которых отдается клиенту, а другой остается у составителя. Такое действие позволит продавцу, в случае возникновения конфликтных ситуаций, предъявить неопровержимые доказательства о проведении наличного взаиморасчета.

Владельцу предприятия не стоит бесконтрольно оставлять непронумерованные и неподписанные бланки чеков, так как при проверках, налоговые органы могут выявить большую сумму финансовых средств, чем на самом деле заработал предприниматель.

К чему обязателен

Действующие нормативно правовые акты предусматривают обязательное оформление и выдачу товарного чека, когда:

Предприниматели производят уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Данное правило регламентировано пунктом 2 статьи 346.26 НК РФ, где также предусмотрен полный список видов предпринимательской деятельности, по которым необходимо выдавать не фискальный чек. Всего в этом перечне перечислено 14 пунктов. Однако на каждый пункт приходится не малое количество исключений.
Организация или предприятие попадает под требование статьи 2 Закона об использовании ККМ №54-ФЗ. То есть «товарники» нужно обязательно оформлять, если не используется контрольно-кассовое оборудование. А именно, предприятие находится в местности с определенными специфическими условиями. Эта территория обязательно должна быть включена в государственный перечень как труднодоступная или с особыми климатическими условиями. Либо же организация является религиозной, при условии, что имеется соответствующая регистрация в муниципальных органах.

Авансовый отчет

Авансовый отчет считается первичным документальным актом, который подтверждает целевые затраты предоплаченных сумм ответственных лиц. Но стоит учитывать, что данная бухгалтерская отчетность не является документом, подтверждающим целевое расходование денежных средств.

Требования по формированию авансового отчета предусматривают отражение на обратной стороне бланка список документальных актов, которые подтверждают произведенные затраты, и суммы финансовых расходов по ним. При этом все приложенные документы должны быть пронумерованы ответственным лицом, согласно их порядку в отчете.

Требования и необходимость на 2018 год

Обязательное использование товарного чека без кассового, предусматривает Федеральный Закон №290-ФЗ от 03 июля 2016 года, который в статье 2 пункта 2.1 разъясняет применение товарного вместо кассового чека.

Также Налоговый кодекс РФ имеет статьи, согласно которым формируется обязательное использование ТЧ.

Получается, что два вышеперечисленных нормативных документа устанавливают перечень видов деятельности, согласно которому разрешено использование ТЧ вместо контрольно кассового оборудования.

Для ООО

Хозяйственная деятельность ООО, которая осуществляет реализацию продукции или услуг за наличные денежные средства, обязана оформлять и выдавать потребителю товарный чек. Формирование «товарника» происходит аналогично товарному чеку для индивидуального предпринимательства.

Единственное отличие заключается в том, что к нему необходимо приложить фактурный счет, где подробно описывается вся реализованная продукция и ее количество.

Что можно выдать вместо кассового чека? Подробности — на видео.

znaybiz.ru