Тринадцатая зарплата

Прижившееся в повседневной жизни понятие 13 зарплаты не имеет правового обоснования, так как по определению не существует ни в одном правовом документе. И все же в народе эту премию называют именно так еще со времен СССР. Тогда эта выплата была привычна для трудящихся – никто и не представлял себе, что может быть иначе. Время изменилось, изменились и характеристики 13 зарплаты.

Что такое тринадцатая зарплата

13 зарплата – это единоразовая премия сотрудникам по итогам календарного года, которую работодатель использует в качестве поощрения и выражения благодарности за добросовестный труд.

Тринадцатой ее стали называть потому, что когда-то размер этой выплаты был очень близок к величине среднемесячной зарплаты. Складывалось впечатление, будто сотрудник получает еще одну зарплату за несуществующий в году тринадцатый месяц.

В конце года (обычно двадцатых числах декабря) главный бухгалтер представляет руководителю отчет о прибыли предприятия и неизрасходованным зарплатным фондам. Исходя из полученных сведений, руководство принимает решение, как воспользоваться этим «излишком» – пустить ли в развитие компании или применить как средство дополнительного стимулирования работников.

Обязан ли работодатель выплачивать 13 зарплату

Часть 1 статьи 191 Трудового кодекса дает нанимателям право поощрять своих сотрудников за честную и эффективную работу. Премии относятся к одному из таких инструментов.

Что касается премии по итогам года, то нормативными актами она не регламентируется. Так что выплачивать ее или нет – остается на усмотрение работодателя.

И все же иногда можно с достаточной большой долей вероятности говорить о годовом премировании, если:

Речь идет о крупной коммерческой компании с множеством подразделений и филиалов, действующей на рынке не первый год;
Это государственное или военное учреждение. Как правило, 13 зарплата «закрепилась» там надежнее всего;
Организация заинтересована в дополнительной мотивации своих кадров (проводит обучение, предоставляет корпоративное питание, медицинское страхование, кредитование по пониженным ставкам);
Во внутренних документах компании – в положении о премировании или уставе – прописаны условия выплат по итогам года. Это согласуется со статьей 68 Трудового кодекса.
Предприятие переживает период подъема и значительных прибылей. Если организация за год сработала с незначительной прибылью, в «ноль» и, тем более в убыток себе – выплаты не будет.

Если человек только собирается трудоустроиться и желает уточнить вопрос о премировании заранее, он может поинтересоваться на собеседовании, существуют ли в компании традиция выплачивать премию по итогам года.

Если есть опасение показаться нескромным в глазах руководителя, если он сам проводит собеседование, можно задать этот вопрос после встречи кому-нибудь из сотрудников, например, менеджеру отдела персонала.

Кто может получить 13 зарплату

Если 13 зарплата предусмотрена, в коллективном договоре обычно прописывается, кто ее получает.

Существует всего две группы «получателей»:

Все работники.
Отдельные группы работников.

К последней можно отнести высококвалифицированных специалистов, а также тех сотрудников, чей вклад в получение общей прибыли был настолько ощутим, что руководство не желает оставить их без дополнительного поощрения.

За что можно лишить 13 зарплаты

Предположим, что компания сработала хорошо, прибыль позволяет премировать всех без исключения сотрудников, но исключения все же могут быть. Руководство может прописать в коллективном договоре условия, при которых отдельный сотрудник будет лишен премии по итогам года.

Причины могут быть такими:

Нарушение трудовой дисциплины (отсутствия без уважительной причины, опоздания, несоблюдение субординации);
Невыполнение рабочего плана (например, если риелтор не выполнил годовой план по объему продаж);
Больничный более двух раз за год;
Нарушение больничного режима (например, сотрудник пропускал предписанные лечащим врачом процедуры при амбулаторном лечении, уезжал из больницы при стационарном лечении);
Грубые ошибки в работе, в результате которых компания понесла значительный материальный ущерб (например, если сотрудник банка перевел крупную сумму на ошибочный расчетный счет, и средства не удалось вернуть).

Полный перечень причин остается на усмотрение руководства.

Как оформляется 13 зарплата и порядок начисления

Разумеется, бухгалтерия не может провести эту выплату как заработную плату, потому что она таковой не является. В книге учета доходов и расходов 13 зарплата оформляется как премиальная выплата по итогам года или как поощрительная выплата высококвалифицированным работникам.

Согласно статье 225 Налогового кодекса, такие выплаты включаются в расход по оплате труда сотрудников. Следовательно, они также облагаются налогом, как заработная плата или обычная премия.

Если в компании традиционно выплачивается 13 зарплата, процедура может состоять из следующих этапов:

В конце года подводятся итоги работы предприятия. Высчитывается сумма свободных средств для премирования.
На общем собрании (если руководителей несколько) принимается решение, в каком размере премировать сотрудников, а также какие группы поощрить, если решено не выплачивать 13 зарплату всем работникам.
Руководитель подписывает указ по форме Т-11 (для всех сотрудников) или Т-11а (для отдельной группы).
Премиальные по итогам года обычно начисляются вместе с зарплатой за декабрь. В расчетном листке, выдаваемом сотруднику, эта премия идет отдельной строкой.

Как рассчитывается 13 зарплата

Премия по итогам года может рассчитываться по различным схемам. Руководство может выбрать любой алгоритм, взвесив все плюсы и минусы.

Схема расчета 13 зарплаты	Плюсы	Минусы	Пример, как рассчитать
Для расчета итоговой годовой премии устанавливается фиксированная сумма	Самый простой вариант, не требующий дополнительных усилий от бухгалтерии. Удобен, если речь идет о небольшой сумме, которую нет нужды пересчитывать из года в год	Не подходит, если размер премии крупный – в тяжелый год компания может «не потянуть» ее. Кроме того, в этом варианте не учитывается вклад каждого сотрудника	В коллективном договоре работодатель прописал, что гарантированная премия по итогам года составляет 5 тысяч рублей
Используется процент от суммарных месячных окладов сотрудника	Позволяет «персонализировать» премию в зависимости от оклада сотрудника. Расчет для бухгалтерии несложен	Не учитывает фактически отработанное время. Если премия положена всем, даже недавно трудоустроенный сотрудник имеет право на выплату по общей схеме	Петров трудоустроился в конце ноября. Его оклад по трудовому договору составляет 30 тысяч рублей в месяц. По 13 зарплате в компании действует ставка в размере 10%. Петрову положена премия 30 тысяч X 12 месяцев Х 10%=36 тысяч рублей
Применяется процент от фактического годового заработка сотрудника	Позволяет учитывать реально отработанное время за минусом больничных и отпускных. Справедливый подход	Расчеты для бухгалтерии сложнее, чем в других случаях	Суммарно за год Петров из предыдущего примера фактически отработал 50 дней. При той же ставке в 10% при окладе 1200 рублей в день ему полагается 1200 рублей Х 50 дней Х 10% = 6000 рублей

Список схем является примерным, чтобы дать представление, как та или иная схема влияет на результат. Руководство решает, какой процент и какую формулу выбрать, также может установить повышенную 13 зарплату в зависимости от стажа работы в компании.

Частые вопросы про 13 зарплату

Вопрос	Ответ
Когда выплачивается 13 зарплата?	Если она предусмотрена, выплачивается в конце декабря вместе с зарплатой за декабрь. Точная дата устанавливается руководством
Положена ли 13 зарплата в декретном отпуске?	Если этот факт детально не прописан во внутренних документах компании, вопрос о премии принимает руководитель в индивидуальном порядке
Дадут ли 13 зарплату при увольнении по инициативе работодателя? (сокращении)?	Если сотрудник проработал год, он может претендовать на эту премию. Обязательными при сокращении являются только выходное пособие и компенсации за неиспользованный отпуск
Нужно ли платить алименты с 13 зарплаты?	Да. Если эта премия начислена, налоговый агент сотрудника (работодатель) сделает это за него
Что такое 14 зарплата?	Понятие 14 зарплаты появилось несколько лет назад. Так в разговорной речи обозначается дополнительная премия по итогам года для особо отличившихся сотрудников. То есть 13 зарплату получают все, а 14-ую – только отдельные работники

Многие считают 13 зарплату пережитком прошлого. Действительно, все меньше компаний готовы выплачивать такую премию под Новый Год.

Психологические аспекты

С первого взгляда на вопрос о 13 зарплате кажется, что для работодателей ответ очевиден: зачем платить, если можно не платить? Ведь как мы выяснили, закон не принуждает их распределять неизрасходованные фонды на премии сотрудникам.

Даже в том случае, если в положении о премировании ежегодные выплаты указаны как гарантированные, трудно представить себе, что голос возмущенных работников, оставшихся без поощрения, нельзя будет заглушить увесистым аргументом о недостатке средств у организации.

Действующему или будущему нанимателю, который уже мысленно отказался от всех возможных новогодних премий как от излишества, стоит задуматься вот о чем. Если он не фирма-однодневка и собирается работать на данном поприще несколько лет, то каким образом собирается мотивировать свой штат? Зарплатой, конечно же! – ответит работодатель.

Тогда приведем несколько аргументов против такого «голоокладного» подхода:

Работодателю стоит смириться с тем, что зарплата работником воспринимается как нечто заслуженное изначально и само собой разумеющееся. Если сотрудник ходит на работу, делает ее так, что его за это не увольняют – он считает, что уже заработал те деньги, которые прописаны в его трудовом договоре.
Подспудно каждый человек хочет, чтобы заметили его личные усилия, оценили их, он хочет видеть, что работодатель дорожит им как специалистом и благодарен ему. Ведь никто не станет спорить, что любую работу можно выполнить по-разному. Выражение признательности можно приурочить к Новому Году, который с детства у многих ассоциируется с волшебством и подарками. Работодатель может проявить себя как добрый Дед Мороз, выплатив пусть и небольшую, но премию, или вручив сладкие подарки. Специалисты по HR-менеджменту уверяют: такие шаги повышают лояльность сотрудников, пробуждают в них желание работать лучше.

Вкус блюда зависит от того, под каким соусом его преподнести. Если молча начислять премию в конце года, сотрудники со временем будут воспринимать это как нечто само собой разумеющееся. Дальновидные работодатели организуют общую встречу сотрудников, где в торжественной обстановке объявляют об итогах года, поздравляют всех с прибыльностью «общего дела», а также под аплодисменты заявляют о выплате премий. Такие мероприятия помогают сотрудникам чувствовать себя необходимой составной частью команды. Работодатель от этого только выиграет: члены команды по психологическим законам хотят показать себя с лучшей стороны друг перед другом. Такое отношение к работе пойдет только на пользу делу.

И все же работодателю нужно, прежде всего, расставить приоритеты. Согласно пирамиде Маслоу, сначала нужно ответить на первостепенные потребности – в нашем случае в достойной оплате труда. Только после удовлетворительности этого пункта можно думать о разработке системы поощрений.

Источник: kakzarabativat.ru

Пример по окладу, формула и инструкция расчета

Работодатели в России условно можно разделить на две группы: на тех, кто предпочитает устаревшие методы — в случае отсутствия продуктивности, у сотрудника ему выписываются штрафы, и на тех, кто предпочитает поощрять за достижение высокой результативности.

Последние и ввели в оборот термин «тринадцатой» заработной платы. Так называется начисление дополнительной выплаты за какие-либо производственные результаты внутри компании. Эта премия всегда носит стимулирующий и/или поощряющий характер.

Соответственно, расчет 13 зарплаты и прилагающаяся формула зависит исключительно от политики руководства компании. На 100% вычислить итоговую «добавку» можно лишь в том случае, если это прописано в договоре или если у вас имеется доступ к внутренней документации фирмы.

Чаще всего предприниматели выплачивают деньги в следующем порядке:

Фиксированная плата;
Через расчетный коэффициент;
В процентах от оклада сотрудника;
В процентах от среднегодового заработка сотрудника.

Правильно высчитать причитающиеся деньги можно, зная выбранную руководителями компании модель расчета.

С фиксированной премиальной выплатой проще всего — поэтому она является одним из самых популярных поощрений среди предпринимателей. Она выражена в конкретной твердой сумме. В зависимости от положения сотрудника, его ценности для компании фиксированная премия может быть разной. Ее размер в обязательном порядке должен опираться на какой-либо документ, выпущенный руководством компании.

Пример: согласно указам генерального директора ООО «Ромашка», все рядовые сотрудники получают тринадцатую зарплату в размере 25 000 рублей, все начальники отделов — 40 000 рублей. В установленные сроки сотрудники компании получат эти деньги в полном объеме, в независимости от обстоятельств.

А вот определить, как считают 13 зарплату с участием расчетного коэффициента, сложнее. Расчет ведется от соотношения количества рабочих дней в году к количеству реально отработанных дней сотрудником. Таким образом, чем меньше дней отработал сотрудник, тем меньшее поощрение ему полагается.

Формула выглядит следующим образом: нужно поделить максимально возможную премию, установленную регламентом фирмы, на количество рабочих дней в настоящем году. Полученное число нужно умножить на количество реально отработанных дней. Получится размер премии.

Пример: согласно Указу генерального директора компании, максимальная премия не может превышать 40 тысяч рублей. Всего в 2018 году было 247 рабочих дней. Из них 30 дней было пропущено сотрудником по уважительным и неуважительным причинам, т.е. реально отработано всего 217 дней. Считаем: (40 000/247)*217 = 35 141 рублей.

Расчет через процент от оклада производится практически так же, как и при применении расчетного коэффициента. Разница лишь в том, что сумма премирования урезается еще до начала подсчета основной премии.

Пример: в компании установлена премия в размере 50% от оклада. Оклад рядового сотрудника в компании составляет 40 000 рублей в месяц. Количество рабочих дней в году 247, но из них 17 дней были пропущены сотрудником (например, он потратил их на отпуск и больничные) — итого 230 дней отработано. Сначала считаем сумму премирования в соответствии с указом гендиректора: это 50% от 40 000 рублей, что составляет 20 000 рублей. Затем эту сумму мы делим на количество рабочих дней в году, после чего сумму нужно умножить на количество отработанных дней. Получается: (20 000/247)*230 = 18 623 рубля.

Если вас спросят, как считается 13 зарплата по среднегодовому заработку, смело отвечайте — сложно. Такой расчет требует как минимум окончания финансового года, что означает канун новогодних праздников. В подсчет должны быть включены абсолютно все доходы, полученные в течение года, так что без бумажной волокиты и бухгалтерского труда ставку рабочему персоналу не посчитать.

Далее все полученные данные разбиваются на две категории: премия от среднегодового дохода (или среднее арифметическое, или медианное значение); премия за стаж на предприятии. Точные формулы подсчета этих коэффициентов, как правило, у каждой компании свои.

Далее оба эти параметра нужно сложить. В некоторых компаниях это число дополнительно делят или умножают на два, но чаще всего получается простое сложение.

Пример: премия от среднегодового дохода у сотрудника Иванова составила 13500 рублей. Премия за трудовой стаж на данный момент маленькая — всего 1500 рублей. Итого получается 15 000 рублей. В некоторых компаниях путем умножения или деления на 2 это значение может составить 7500 рублей или 30 000 рублей.

Что такое 13 зарплата и всем ли она положена?

Итак, мы уже разобрались, как начисляется 13 зарплата в России. Однако, невыясненным остается статус самой премии: она должна быть выдана всем сотрудникам или только части персонала? Законна ли выдача или, наоборот, невыплата 13-й зарплаты?

Начнем с определения термина. С юридической точки зрения, «13-я зарплата» — не более, чем жаргонизм. Фактически и формально это простое премиальное поощрение сотрудников. Название взялось потому, что эту премию работодатели стараются выплачивать не чаще, чем раз в год. В противном случае подобная щедрость болезненно сказалась бы на бюджетном планировании компании.

Выплата производится с целью дополнительно стимулировать производительность работников. Кроме того, подобными поощрениями руководство компании завоевывает лояльность со стороны сотрудников, что очень важно для плодотворной работы.

И этот инструмент отнюдь не является обязательной выплатой: руководство компании самостоятельно решает, кому и в каком размере следует выдавать премиальные.

Нередко это решение напрямую связано с результативностью сотрудника: чем больше пользы он принес компании, тем выше вероятность получения ежегодной премии; за особенно выдающиеся успехи полагается максимально возможная премия, даже если это выходит за рамки указов гендиректора. Во многих компаниях 13-ю зарплату получают только те работники, чей отдел полностью выполнил годовой план.

Кроме того, премия может быть как поощрением, так и наказанием. При большом количестве провинностей, прогулов и прочих безответственных поступков со стороны сотрудника, его могут лишить ежегодной премии в качестве «штрафа». При этом все коллеги этого работника, нормально исполнявшие свои обязанности, получат тринадцатую зарплату.

Облагается ли 13 зарплата налогами?

С точки зрения юриспруденции РФ, «тринадцатая» зарплата регулируется ст. 191 ТК РФ, а также ст. 255 НК РФ. Первый документ устанавливает право работодателя поощрять своих сотрудников материально или нематериально; второй документ регламентирует, что считать расходами на оплату труда.

В частности, пп. 2 и пп. 3 настоящей статьи Налогового Кодекса РФ устанавливает, что любая компенсация или стимулирующая (поощрительная) выплата считается расходом на оплату труда сотрудника. А это означает, что с этих выплат понадобится выплатить НДФЛ в размере 13% для налоговых резидентов и 30% для нерезидентов (налог на доходы физических лиц).

Кроме того, работодателям стоит обратить внимание на п.1 ст. 420 НК РФ, согласно которой на размер премии начисляется и страховой взнос по установленному СК тарифу (страховые взносы на ОПС, ОСС, ОМС и «на травматизм»). Это должно быть учтено в независимости от того, уменьшает ли премия в бухучете общую сумму выплаченного НДФЛ.

Заключение

Термин «13-я зарплата» не закреплен законодательно. Это — премия, выплачиваемая исключительно по воле работодателя. Соответственно, он может уменьшать или увеличивать ее по своему усмотрению, а также самостоятельно устанавливать формулы расчета премии. Однако, как правило, большинство руководителей в России предпочитают «проверенные» фиксированные выплаты или премии в процентах от оклада.

Источник: vKreditBe.ru

Кому и за что положена: нормативная база

Трудовое законодательство требует от работодателя в срок выплачивать заработную плату. По желанию и при возможности организации поощряют своих работников за достижение особенных результатов — высокие продажи, большое количество клиентов, успехи на производстве, выполнение проекта раньше срока. Один из способов поблагодарить за работу — начисление премии (ст. 191 ТК РФ). Но Трудовой кодекс не диктует, кому положена 13 зарплата в России — эти решения вправе принимать работодатель.

Порядок выплаты денежного вознаграждения, включая критерии и условия отбора его получателей, детально прописывают во внутренних документах организации, например:

в положении об оплате труда и премировании;
в коллективном договоре;
в трудовом договоре с работником.

Если речь идет о государственных учреждениях, издают специальные приказы или распоряжения, из которых ясно, как рассчитывается 13 зарплата, кто и за какие заслуги вправе на нее претендовать. Примером таких документов служит приказ МВД от 19.12.2011 № 1258, приказ Федеральной таможенной службы от 28.01.2013 № 133, др.

Руководство организации самостоятельно решает вопрос о выплате или невыплате премии по итогам конкретного года, то есть законодательно закрепленной обязанности начислять ее у организации нет: такое понятие, как 13 зарплата, в Трудовом кодексе отсутствует. Обычно это зависит от того, в каком экономическом положении находится компания. Выплачивать бонусы, когда не погашены долги перед работниками или партнерами, согласитесь, как-то странно. Но если во внутренних нормативных актах предприятия нет уточнений, работники логично решат, что вправе рассчитывать на прибавки регулярно, хотя выплата премий — это не обязанность, а право владельца бизнеса.

Также организации позволено решать, кого премировать, а кого — нет. Уравниловки тут быть не может: премируются специалисты, которые, по мнению руководства, достигли успехов в труде.

Кстати, в документах для государственных служащих указывают всегда, что выплата осуществляется в пределах бюджетных ассигнований. Если денег в бюджете нет, то и поощрений не будет.

Самые часто встречающиеся на практике виды 13 зарплаты

Премия по итогам года, которая выплачивалась при плановой советской экономике, не зря носила название «13 заработная плата»: само название говорит о том, что эта премия равнялась месячному окладу сотрудника. Намекало название и на то, когда дают 13 зарплату. То есть проработав год, он получал 12 своих зарплат, а премия по итогам года становилась 13-ой заработной платой.

Сейчас наряду с таким расчетом (он тоже широко применяется) существуют и другие. Вот как считается 13 зарплата во многих организациях:

как фиксированная сумма, одинаковая для всех членов трудового коллектива, или дифференцированная по отделам (например, всем менеджерам отдела продаж заплатят по 50 000, а всем специалистам производственного отдела — по 30 000), или установленная в зависимости от стажа или позиции (топ-менеджмент, линейный менеджмент, рядовые сотрудники);
как процент от оклада.

Руководитель вправе решать, как начисляется 13 зарплата в России на его предприятии, мы же предлагаем распространенные варианты и образец расчета.

Кто рискует остаться без 13 заработной платы

Платить или не платить, а если платить, то кому конкретно — все эти вопросы находятся в ведении руководства предприятия. Но вряд ли на такую премию могут рассчитывать сотрудники:

имевшие в течение года дисциплинарные взыскания, нарушения больничного режима и т. п.;
не достигшие плановых показателей без уважительных причин (если в начале года такие плановые показатели были с ними согласованы и зафиксированы);
допустившие серьезные просчеты в работе, приведшие к негативным последствиям в рамках компании;
работницы, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком.

Этот список является примерным, и руководитель вправе принять совершенно другие решения — простить отдельных сотрудников, совершивших ошибки в работе, или выплатить премии женщинам в декрете.

Положена ли 13 заработная плата уволившемуся сотруднику

Судебная практика показывает: если сотрудник, отработав какую-то часть года, уволился, а по итогам года всем работающим в компании была выплачена годовая премия, то и уволившийся вправе претендовать на свою долю премии. Об этом сказано в апелляционном определении Верховного Суда Республики Карелия № 33-3344/2018 от 25.09.2018. Рассчитать ее необходимо пропорционально отработанному времени.

Как считают 13 зарплату

Такие вопросы обычно тоже оговорены в утвержденных организацией документах. Рассмотрим конкретный вариант.

Допустим, положением об оплате труда предусмотрено, что всем сотрудникам положены поощрительные выплаты по итогам года в размере 80% должностного оклада. В таком случае бухгалтер смотрит, какие установлены оклады каждому из работников, и исходя из этой суммы, рассчитывает размер 13 зарплаты.

Например, водителю И.К. Иванову установлен оклад 30 000 рублей. По итогам года он может рассчитывать на получение 13 зарплаты в сумме:

30 000 × 80% = 24 000 рублей.

Это и есть его 13 заработная плата (до вычета налогов).

Как оформить премию

Решение о премировании сотрудников оформляется приказом. Вот пример такого приказа (унифицированная форма № Т-11а):

В какие сроки выплатить

Когда и как начисляется 13 зарплата, решает руководство организации. Но логично ее выдать в месяц, предшествующий новогодним каникулам, вместе с декабрьской заработной платой, которую традиционно выплачивают тоже до 1 января.

Налоги и взносы с премий

Как и с остальных доходов работников, когда выплачивается тринадцатая зарплата, надо удержать НДФЛ и страховые взносы. Такой вид выплат не перечислен в списке выплат, освобожденных от налогообложения или страховых взносов, поэтому фактически премии приравнены к заработным платам.

Кроме того, с 13 заработной платы удерживают алименты.

Бонусы по итогам года полностью учитываются в составе расходов при расчете налога на прибыль (ст. 255 НК РФ).

Сумма проводится по счету 70 (кредит). Корреспонденция счетов: Дт 26 Кт 70.

Подробнее о проводках по заработной плате и другим выплатам читайте в статье «Проводки по зарплате».

Источник: ppt.ru