Начиная с бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2012 год малые предприятия могут сдавать отчетность по упрощенным формам.Они приведены в приложении № 5 к приказу Минфина России от 2 июля 2010 года № 66н.
Напомним, главными критериями отнесения фирм к субъектам малого предпринимательства являются численность сотрудников и выручка фирмы в течение последних двух лет. Число работников не должно превысить 100 человек в год, а выручка 400 млн. в год (п. 1 ст. 4 Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ).
Начать заполнение баланса нужно с заголовочной части, так называемой «шапки». В ней указывают все те же данные, что и в обычной форме: название фирмы, вид деятельности, организационно-правовая форма или форма собственности. Составлять упрощенный баланс можно тоже в тысячах или миллионах рублей.
 упрощенной форме бухгалтерского баланса нет разделов и показателей существенно меньше, чем в стандартной форме: пять показателей в активе и шесть в пассиве. Их значения нужно приводить за три года, по состоянию на 31 декабря.
Первым показателем в активе упрощенного баланса следует строка 1150 «Материальные внеоборотные активы». В этой строке баланса указывают информацию об остаточной стоимости основных средств, а также данные о незавершенных капитальных вложениях в основные средства.
Подробно о том, как заполнить строку 1150 читайте в разделе Бератора «Бухгалтерская отчетность» (V«Бухгалтерский баланс» → подраздел «Внеоборотные активы» → Строка 1150 «Основные средства»). Установить Бератор для Windows
Подробно о том, как заполнить строку 1150 читайте в разделе V«Бухгалтерский баланс» → подраздел «Внеоборотные активы» → Строка 1150 «Основные средства».
В следующей строке «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы»отражают информацию по нематериальным активам, результатам исследований и разработок, поисковым активами, доходным вложениям в материальные ценности,отложенным налоговым активам и прочим внеоборотным активам. Данная строка может объединять в себе информацию сразу семи строк обычного баланса: 1110, 1120, 1130, 1140, 1160, 1180 и 1190.
Например, если по строке «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы» большая часть в сумме показателей представлена нематериальными активами, то необходимо поставить код 1110, если же результатами исследований и разработок, то – 1120.
Как заполнить каждую из строк упрощенного баланса, узнайте из Бератора. Установить Бератор для Windows
Следующие две строки: Запасы;Денежные средства и денежные эквиваленты, и названием, и кодами строк соответствуют строкам 1210 и 1250 стандартного баланса.
Далее расположена строка «Финансовые и другие оборотные активы». Она предназначена для отражения сведений об оборотных активах, за исключением запасов, денежных средств и денежных эквивалентах. Здесь отражают дебиторскую задолженность покупателей, суммы НДС по приобретенным ценностям, денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (со сроком погашения, не превышающим 12 месяцев), а также другие оборотные активы компании.
В зависимости от существенности показателя, этой строке может быть присвоен один из кодов: 1220 (НДС по приобретенным ценностям), 1230 (дебиторская задолженность), 1240 (финансовые вложения(за исключением денежных эквивалентов), 1260 (прочие оборотные активы).
В последней строке актива баланса – 1600 «Баланс» вносят итоговую сумму всех статей актива баланса.
Пассив упрощенного баланса состоит из шести строк. В первой строке «Капитал и резервы» указывают совокупные данные, отражаемые в разд. III «Капитал и резервы» обычной формы баланса. О том, какие данные необходимы для заполнения этих строк, читайте в Бераторе для Windows («Бухгалтерская отчетность» → раздел V «Бухгалтерский баланс» → подраздел «Капитал и резервы»). Установить Бератор для Windows
По следующим двум строкам отражают сведения о долгосрочных обязательствах. По строке 1410 «Долгосрочные заемные средства» указывают сведения о кредитах и займах, срок погашения которых превышает 12 месяцев.
Строка 1450 «Другие долгосрочные обязательства» предназначена для отражения всех других обязательств, срок погашения которых превышает 12 месяцев.
Следующие три строки предназначены для отражения краткосрочных обязательств (срок погашения которых не превышает 12 месяцев).
В строку 1510 «Краткосрочные заемные средства» вносят данные о кредитах и займах, а в строку 1520 — кредиторскую задолженность. Для всех остальных обязательств предназначена строка 1150 «Другие краткосрочные обязательства».
В последней строке баланса 1700 «Пассив» указывают сумму всех статей пассива.
Если вашей фирме необходимо пояснить какие-то показатели баланса и отчета о финансовых результатах, то к ним нужно составить еще и пояснения. В них нужно привести только самую важную информацию, без которой невозможно оценить финансовое состояние вашей компании. Как указали финансисты, в Информации «Бухгалтерская отчетность субъектов малого предпринимательства», в пояснениях целесообразно указать, например:
- положения учетной политики, которые необходимы для объяснения порядка формирования показателей бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах (какой метод учета доходов и расходов использует компания; учитывается ли отложенный налог на прибыль наряду с текущим, факты перспективного изменения учетной политики или перспективного пересчета при исправлении существенных ошибок и т.п.);
- данные о существенных фактах хозяйственной жизни, которые не раскрыты показателями бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. Это может быть информация о существенных операциях с собственниками (учредителями), таких как начисления и выплаты дивидендов, вклады в уставный капитал и т.п.
Представление упрощенных форм отчетности – право, а не обязанность фирм. Свое решение лучше закрепить в бухгалтерской учетной политике.
Как заполнить упрощенную форму баланса покажет пример.
ПРИМЕР 1
По состоянию на 31 декабря отчетного года у ООО «Пассив» сформированы показатели (в тыс. руб.) из стандартной формы баланса. В таблице приведены только строки, по которым есть данные:
| Наименование показателя | Код | На 31 декабря 2012 г. | На 31 декабря 2011 г. | На 31 декабря 2010 г. |
| АКТИВ | ||||
| Основные средства | 1150 | 120 | 100 | 80 |
| Запасы | 1210 | 70 | 45 | 20 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1220 | 8 | 5 | 2 |
| Дебиторская задолженность | 1230 | 170 | 120 | 110 |
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 1240 | 4 | 50 | 2 |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 1250 | 100 | 100 | 22 |
| БАЛАНС | 1600 | 472 | 420 | 236 |
| ПАССИВ | ||||
| Уставный капитал | 1310 | 10 | 10 | 10 |
| Нераспределенная прибыль | 1370 | 200 | 150 | 110 |
| Кредиторская задолженность | 1520 | 262 | 260 | 100 |
| БАЛАНС | 1700 | 472 | 420 | 236 |
За 2012 год компания решила отчитываться по упрощенным формам бухгалтерской (финансовой) отчетности. Вот как будет выглядеть упрощенный баланс ООО «Пассив»:
УСН на практике
Правильно рассчитать, начислить и отчитаться по налогам, которые обязаны уплачивать упрощенцы, поможет бератор «УСН на практике». Данное издание единственное на рынке, где собраны воедино все правила работы на УСН.
Узнайте больше >>
www.buhgalteria.ru
Годовой бланк для ИП и ООО на УСН: какой баланс сдавать за 2018 год
Обычный отчет на 3 страницах с многочисленными приложениями или упрощенный на 2 страницах с пояснениями при необходимости (например, в случае убытков)? В зависимости от видов деятельности организации и используемых ей счетов бухучета: если применяются редкие счета, отсутствующие в краткой форме отчета, то лучше использовать полный вариант. Для фирм, занимающихся такими распространенными видами деятельности, как торговля, перевозки или строительство, облегченная версия бланка отражает результаты финансовой деятельности достаточно полно.
Нужно ли отчитываться ИП на упрощенке? Не обязательно, но при желании можно составить отчетность по любой форме на основе данных книги учета доходов (и расходов).
Можно ли НКО отчитываться упрощенно? Да, вместо отчета о финансовых результатах НКО заполняют упрощенный отчет об использовании целевых средств. Облегченный вариант значительно короче. Посмотреть, как правильно заполнить баланс НКО на УСНО, можно в примере (рис. 1).
Как сделать упрощенный бухгалтерский баланс для УСН за 2018 год: бланк и рекомендации
Сперва необходимо закрыть бухгалтерский отчетный период. Чтобы свести баланс, 31 декабря отчетного года закрывают счета 90, 91 и 99 — это называется реформацией. Для упрощенного бухбаланса при УСН 2019 г. эта процедура такая же, как для обычного. Необходимые проводки представлены в таблице, пример заполнения отчета о финансовых результатах на основе этих проводок — на рис. 2. Для таких субъектов неактуальны субсчета по налогу на добавленную стоимость и акцизам (90-3, 90-4, 91-3).
Таблица. Проводки при реформации.
|
Дебет |
Кредит |
Сумма, тыс. руб. |
Примечание |
|
90-1 |
90-9 |
125 |
Счет 90 реформирован (закрыт) |
|
90-9 |
90-2 |
90 |
|
|
91-1 |
91-9 |
5 |
Счет 91 закрыт |
|
91-9 |
91-2 |
0 |
|
|
99 |
84 |
40 |
Счет 99 закрыт с прибылью (в примере организация прибыльна) |
|
84 |
99 |
-10 |
Так закрывают счет 99 с убытком |
Упрощенная бухгалтерская отчетность: пример заполнения
Рис. 1. Пример отчета о финансовых результатах за 2018 г.
Перед тем как составить бухгалтерский баланс при УСН в 2019 году, скачивают бланк — например, в приложении к статье. Данные в формы можно вносить вручную, на компьютере или автоматически через бухгалтерскую программу.
Баланс при УСН за 2018 год надо было успеть сдать 31 марта. Так как в 2019 году это выходной день — воскресенье, его необходимо будет сдать до 01.04.2019. Поквартально компании на упрощенке не отчитываются, да и в полном варианте баланс сдается только за год.
Предоставить финансовую отчетность надо в ФНС и Росстат (вместе со статистической). Для некоторых организаций бухгалтерские данные являются публичными, например для НКО, и их требуется публиковать в печатном издании. Однако на большинство обычных организаций такое требование не распространяется.
Пошаговое заполнение баланса при УСН за 2018 год
Информация на первых двух страницах новой бухгалтерской отчетности за 2018 г. по упрощенке должна содержать все сведения об организации и сводные данные учета.
Рис. 2. «Описательные» страницы финансовой отчетности.
Составление бухбаланса при УСН за 2018 год подразумевает всего 5 видов активов и 8 видов пассивов (рис. 1). Пассивные счета были детализированы, по сравнению с предыдущим бланком. Два добавленных пункта — «целевые средства» и «фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества» — необходимы для детализации активов организации. В них нужно указать данные о целевых средствах, направленных на капитальный ремонт, модернизацию основных средств или инновации. Кроме того, многие организации должны будут отразить стоимость недвижимости или транспортных средств на балансе.
Обратите внимание: код строки соответствует тому счету, который по ней имеет наибольший удельный вес. Например, у предприятия нематериальных активов на 100 тыс. руб. (код 1110) и финансовых вложений на 50 тыс. руб. (код 1170). В отчете в строке «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы» будет указан код 1110, но вписана общая сумма — 150 тыс. руб. — по обоим счетам.
Доходы компании показываются в отчете о финансовых результатах (рис. 2). Его заполняют вместе с упрощенным бухбалансом на упрощенке в 2019 году, также он известен как форма 2, отчет о прибыли и убытках.
Образец готового бухгалтерского баланса при УСН в 2019 году
Финансовая отчетность прибыльной фирмы на упрощенке за 2018 г. (полный комплект, тыс. руб.).
Финансовая отчетность убыточной фирмы (УСН «доходы минус расходы»). Пример заполнения бухгалтерского баланса при УСН «доходы минус расходы» (формы 2) с убытком немного отличается от «прибыльного» варианта. В балансе ООО при УСН за 2018 г. различий нет.
Будьте готовы при убытках давать пояснения налоговым инспекторам. Можно сразу оформить пояснительную записку о причинах их возникновения. От предприятий и ИП, использующих упрощенный режим, не требуется составлять ее по полной программе. Убытки возможно объяснить списанием просроченной дебиторской задолженности и т. п. Налоговики могут уточнить и ваши намерения по исправлению ситуации.
Напоминаем, что организация может перейти на упрощенку, отправив уведомление об этом в Налоговую. Сделать это вам поможет образец заполнения уведомления о переходе на УСН с 2019 года для ИП, данный в статье на нашем портале.
Форма бухгалтерского баланса
ppt.ru
Упрощенный баланс для малых предприятий в 2018 году вправе сдавать в инспекцию не все компании. Кто может составлять упрощенный баланс и его образец, смотрите в статье.
Упрощенная бухгалтерская отчетность: кто сдает
Упрощенную бухгалтерскую финансовую отчетность вправе сдавать организации, которые относятся к субъектам малого предпринимательства. У таких компаний среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать 100 человек, а выручка за тот же период должна быть в пределах 800 млн. руб.
Кроме того, есть ограничения по уставному капиталу. Так, доля участия России, региональных и местных властей, иностранных юридических и физических лиц, общественных, религиозных и благотворительных организаций не должна превышать 25% в уставном капитале. Доля, принадлежащая другим компаниям, которые не являются малыми, также не должна быть выше 25%.
Не вправе применять упрощенные формы бухгалтерской отчетности малые компании, которые подпадают под обязательный аудит (п. 1 ч. 6 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»). Например, акционерные общества.
- Статьи по теме:
- Стало опасно приукрашивать балансы, чтобы получить кредит
- ОКВЭД в балансе за 2017 год
- Промежуточный баланс при ликвидации ООО: образец 2017 — 2018
- Бухгалтерский баланс с расшифровкой: форма 1 за 2017 год
Также нельзя применять упрощенный баланс для малых предприятий в 2018 голу, если в отчетности нужно указать дополнительные сведения для оценки финансового положения бизнеса. Ведь дополнения в упрощенные формы не вносят.
- Самое важное про отчетность!
- Примеры заполнения расчета по взносам от ФНС
- Новые правила заполнения 6-НДФЛ
- Появились новые требования к отчетности малых компаний
Форма баланса для малых предприятий в 2018 году
Упрощенная форма баланса для малых предприятий утверждена приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н. Найти его можно в приложении № 5 к приказу Минфина.
В отличие от общих форм упрощенный бухгалтерский баланс значительно облегчает работу бухгалтеров, так как в нем указан состав показателей и их группировка.
Сдавать годовую упрощенную форму баланса компании обязаны в налоговую инспекцию и органы статистики по месту своего нахождения. Делать это следует не позднее 31 марта после отчетного года. То есть представить упрощенный баланс для малых предприятий в 2018 году следует до 2 апреля 2018 года. Так как 31 марта – суббота, выходной день.
Бланк упрощенной бухгалтерской отчетности 2018: скачать бесплатно
Отличить бланк упрощенной бухгалтерской отчетности — 2018 от обычной можно по количеству строк в формах. В общей форме баланса по 15 строк для отражения статей актива и пассива. Кроме того, в ней есть графа «Пояснения». Ее заполняют, если к бухотчетности составляется пояснительная записка и в ней содержатся комментарии к той или иной статье формы.
В упрощенной форме баланса пять строк для отражения статей актива и шесть — для статей пассив, а графа «Пояснения» не предусмотрена.
Скачать бесплатно бланк упрошенной бухгалтерской отчетности -2018 можно на сайте электронного журнала «Главбух» в разделе «Формы» или по ссылке ниже.
Скачать бланк упрощенного бухгалтерского баланса в Excel
Упрощенный бухгалтерский баланс: образец заполнения
В упрощенной форме баланса для малых предприятий показатели объединены, а потому в строках нужно указывать тот код, показатель которого имеет наибольший удельный вес в составе укрупненного показателя.
Во все формы после графы «Наименование показателя» следует добавить графу, в которой необходимо указывать коды строк. Эти коды содержатся в приложении № 4 к приказу Минфина № 66н.
- Статьи по теме:
- За какие проводки вы зря беспокоитесь — ситуации от Минфина
- Срок сдачи бухгалтерского баланса за 2017 год в 2018 году
- Сроки сдачи отчетности за 2017 год: таблица
Что отражать по каждой строке упрощенного баланса. Мы показали в таблице в конце статьи.
Образец заполнения упрощенного бухгалтерского баланса в 2018 году
Бухгалтерский баланс при УСН за 2017 год в 2018 году
Многие бухгалтера спрашивают, нужно ли сдавать бухгалтерский баланс за 2017 год при УСН? Вести бухучет и сдавать бухотчетность обязаны все фирмы, работающие на «упрощенке». Исключение – индивидуальные предприниматели. Они вести бухучет и сдавать бухгалтерский баланс при УСН не обязаны (подп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Инструкция по заполнению баланса при УСН ничем не отличается от порядка заполнения баланса компаниями на иных налоговых режимах. В годовом балансе следует приводить данные об активах и обязательствах, имеющихся у организации по состоянию на 31 декабря отчетного года. Кроме того, в балансе нужно отражать аналогичные данные на 31 декабря прошлого и позапрошлого годов. Что входит в каждую строку бухгалтерского баланса при УСН, смотрите в таблице.
Что отражать по каждой строке упрощенного баланса: таблица
| АКТИВ | ||
| Материальные внеоборотные активы | 1150 | Разница между остатками по счетам: – 01 «Основные средства» – 02 «Амортизация основных средств» (без учета амортизации, начисленной по объектам доходных вложений в материальные ценности) Разница между остатками по счетам: Сальдо по счетам: |
| Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы | 1110 | Разница между остатками по счетам: – 04 «Нематериальные активы» – 05 «Амортизация нематериальных активов» Сальдо по счетам: Остаток по счету 08 (в части расходов на освоение полезных ископаемых). Эти расходы в дальнейшем могут быть квалифицированы как нематериальные активы Сальдо по счетам: Остаток по дебету счета: |
| Запасы | 1210 | Сальдо по счетам: – 10 «Материалы» – 11 «Животные на выращивании и откорме» – 20 «Основное производство» – 21 «Полуфабрикаты собственного производства» – 23 «Вспомогательные производства» – 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» – 41 «Товары» (минус кредитовое сальдо по счету 42 «Торговая наценка», если товары учитываются в продажных ценах) – 43 «Готовая продукция» – 44 «Расходы на продажу» – 45 «Товары отгруженные» – 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам» – 97 «Расходы будущих периодов» – 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» – плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо по счету 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» – минус кредитовое сальдо по счету 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей» – 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 1250 | Сальдо по счетам: – 50 «Касса» (за исключением остатка по субсчету «Денежные документы») – 51 «Расчетные счета» – 52 «Валютные счета» – 55 «Специальные счета в банках» (за исключением сумм, учтенных в составе финансовых вложений) – 57 «Переводы в пути» |
| Финансовые и другие оборотные активы | 1240 | Сальдо по счетам: – 58 «Финансовые вложения» в части краткосрочных вложений (минус сальдо по счету 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», относящееся к краткосрочным финансовым вложениям) – 55 «Специальные счета в банках» субсчет 3 «Депозитные счета» (в части краткосрочных вложений и депозитов на срок менее года, если по ним начисляют проценты) – 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (в части процентных займов со сроком возврата менее 12 месяцев после отчетной даты) Остаток по дебету счетов: |
| Баланс | 1600 | Сумма строк: 1150 + 1110 + 1210 + 1250 + 1240 |
| ПАССИВ | ||
| Капитал и резервы | 1310 | Сальдо по счетам: – 80 «Уставный капитал» – 82 «Резервный капитал» – 83 «Добавочный капитал» – 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»7 – 99 «Прибыли и убытки» (в промежуточной отчетности) Сальдо по дебету счета 81 «Собственные акции (доли)»8 |
| Долгосрочные заемные средства | 1410 | Сальдо по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (за минусом задолженностей, срок погашения которых на отчетную дату менее 12 месяцев) |
| Другие долгосрочные обязательства | 1450 | Остаток по кредиту счетов: – 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (кредиторская задолженность перед покупателями по полученным организацией авансам отражается в балансе за минусом НДС) – 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» – 75 «Расчеты с учредителями» – 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части долгосрочной кредиторской задолженности) Сальдо по счетам: |
| Краткосрочные заемные средства | 1510 | Сальдо по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» плюс сальдо по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (в части задолженностей, срок погашения которых на отчетную дату не более 12 месяцев)9 |
| Кредиторская задолженность | 1520 | Остаток по кредиту счетов: – 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (кредиторская задолженность перед покупателями по полученным организацией авансам отражается в балансе за минусом НДС) – 70 «Расчеты по оплате труда» – 68 «Расчеты по налогам и сборам» – 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (в части задолженности) – 71 «Расчеты с подотчетными лицами» – 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» – 75 «Расчеты с учредителями» – 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части краткосрочной кредиторской задолженности) |
| Другие краткосрочные обязательства | 1550 | Сальдо по счетам: – 96 «Резервы предстоящих расходов» (в части резервов, созданных под события, которые наступят в течение года) – 98 «Доходы будущих периодов» – 79 «Внутрихозяйственные расчеты» (в части расчетов по договору доверительного управления имуществом) – иные краткосрочные обязательства |
| Баланс | 1700 | Сумма строк: 1310 + 1410 + 1450 + 1510 + 1520 + 1550 |
https://www.glavbukh.ru/art/88532-uproshchennyy-balans-2018?utm_social=o…
www.asvsoft.ru
Пример заполнения упрощенного баланса для усн
Фрагмент оборотно-сальдовой ведомости за год с данными о доходах, расходах и финансовом результате (до реформации баланса). Счет (субсчет) Оборот Сальдо на конец года Номер Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит 84 Нераспределенная прибыль 1 000 000 200 000 90 Продажи 37 000 000 37 000 000 90.01 Выручка 37 000 000 37 000 000 90.02 Себестоимость продаж 32 100 000 32 100 000 90.09 Прибыль (убыток) от продаж 4 900 000 4 900 000 91 Прочие доходы и расходы 700 000 700 000 91.01 Прочие доходы 70 000 70 000 91.02 Прочие расходы 700 000 700 000 91.09 Сальдо прочих доходов (расходов) 630 000 630 000 99 Прибыли и убытки 1 060 000 4 900 000 3 840 000 99.01 Прибыли и убытки за исключением налога при УСН 630 000 4 900 000 4 270 000 99.02 Налог при УСН 430 000 430 000 Отчет о финансовых результатах ООО «Альфа» за год заполнен так (данные за предыдущий год взяты из прошлогодней отчетности).
Как заполнить бухгалтерский баланс при усн?
Пояснения к балансу и другие приложения к отчетности малые предприятия сдавать не обязаны. В балансе и ОФР заполните все строки. Если данных для заполнения какой-то строки нет, ставьте в ней прочерк.
В строке 1170 укажите общую стоимость НМА и долгосрочных финансовых вложений. Это акции и доли в УК других организаций, а также векселя и займы со сроком погашения после 31.12.2018.
Расчет строки 1210: сложите сальдо по счетам учета МПЗ — 10, 41, 43, 45 и затрат — 20, 44.
Упрощенная форма бухгалтерского баланса (окуд 0710001)
Однако детализация отчетности оставлена на усмотрение ООО: допустимы полный и краткий варианты. Какой баланс сдает ООО на УСН? Читайте об этом ниже.
Годовой бланк для ИП и ООО на УСН: какой баланс сдавать за 2017 год Обычный отчет на 3 страницах с многочисленными приложениями или упрощенный на 2 страницах с пояснениями при необходимости (например, в случае убытков)? В зависимости от видов деятельности организации и используемых ей счетов бухучета: если применяются редкие счета, отсутствующие в краткой форме отчета, то лучше использовать полный вариант.
Порядок заполнения бухгалтерского баланса по упрощенной форме. пример
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками 70 000 50 000 20 000 80 Уставный капитал 10 000 84 Нераспределенная прибыль 1 000 000 3 840 000 4 040 000 90 Продажи 106 100 000 106 100 000 90.01 Выручка 37 000 000 37 000 000 90.02 Себестоимость продаж 32 100 000 32 100 000 90.09 Прибыль (убыток) от продаж 37 000 000 37 000 000 91 Прочие доходы и расходы 1 470 000 1 470 000 91.01 Прочие доходы 70 000 70 000 91.02 Прочие расходы 700 000 700 000 91.09 Сальдо прочих доходов (расходов) 700 000 700 000 99 Прибыли и убытки 9 600 000 9 600 000 99.01 Прибыли и убытки за исключением налога при УСН 4 900 000 4 900 000 99.02 Налог при УСН 430 000 430 000 99.99 Прибыль (убыток) после налогообложения 4 270 000 4 270 000 Бухгалтерский баланс ООО «Альфа» на 31 декабря заполнен так (данные за два предыдущих года взяты из прошлогодней отчетности). Числовые показатели приведены в тыс. руб.
Упрощенный бухгалтерский баланс
Эту сумму уменьшите на кредитовое сальдо счета 42. Также в эту строку включите затраты со счета 97, которые будут списаны в течение года, например на ДМС. В строке 1250 укажите остатки по счетам 50, 51, 52, а также стоимость денежных эквивалентов.
Затем вычтите дебетовое сальдо счета 84. В строке 1410 поставьте кредитовое сальдо по счету 67. В строке 1510 — кредитовое сальдо счета 66. В строке 1520 укажите общую сумму кредитовых сальдо всех субсчетов к счетам 60, 62, 76, 68, 69, 70, 71, 73 и субсчета 75-2. Пример.
Упрощенный бухгалтерский баланс скачать
В избранноеОтправить на почту Бухгалтерский баланс при УСН обязателен к составлению уже несколько лет. Как, когда и по какой форме должен быть составлен этот отчет, а также кому и для чего он нужен — речь об этом пойдет в данной статье. Упрощенный бухгалтерский баланс и баланс «упрощенца»: в чем отличие Упрощенная форма бухгалтерского баланса (УСН) Заполняем актив баланса по упрощенной форме Пассив упрощенного баланса Кому и когда нужно представлять баланс Итоги Упрощенный бухгалтерский баланс и баланс «упрощенца»: в чем отличие Обязанность компаний, применяющих УСН, вести учет и составлять баланс возникла не так давно и на сегодняшний день является обязательной практически для всех «упрощенцев», за редким исключением (ст. 6 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Упрощенный бухгалтерский баланс коды строк
КоАП РФ. О том, какие новшества с 2019 года ожидаются в части отчетности в статистику, читайте в материале «Компании освободят от сдачи бухотчетности в статистику». Итоги Чтобы правильно составить баланс, компания на УСН должна грамотно организовать учетный процесс, разработать учетную политику и рабочий план счетов. Затем необходимо определиться с формой баланса. «Упрощенец» может выбрать между традиционной и упрощенной. Упрощенный отчет заполнить легче, но представляемая информация при этом не может сокращаться.
Баланс должен достоверно отражать стоимость имущества и величину обязательств компании на отчетную дату. Готовый баланс направляется налоговикам, в органы статистики и всем заинтересованным лицам.
Упрощенный бухгалтерский баланс за 2017 год
- «
Другие долгосрочные обязательства».
Заполняется на сумму долгосрочных обязательств, числящихся в остатках по кредиту на счетах 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 и 76.
- «Краткосрочные заемные средства».
Данная строка включает сальдо по счету 66, а также остаток начисленных процентов, которые не были учтены при заполнении информации о долгосрочных кредитах и займах.
- «Кредиторская задолженность».
Здесь показывается сумма кредитовых сальдо по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 и 76 по всем краткосрочным обязательствам.
- «Другие краткосрочные обязательства».
Строка, которая может отсутствовать или не заполняться, если вся необходимая информация об обязательствах нашла отражение в 5 предыдущих строках. ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! После заполнения строк пассива и актива баланса необходимо сравнить полученные результаты.
Упрощенный бухгалтерский баланс 2017
Для фирм, занимающихся такими распространенными видами деятельности, как торговля, перевозки или строительство, облегченная версия бланка отражает результаты финансовой деятельности достаточно полно. Нужно ли отчитываться ИП на упрощенке? Не обязательно, но при желании можно составить отчетность по любой форме на основе данных книги учета доходов (и расходов).
Можно ли НКО отчитываться упрощенно? Да, вместо отчета о финансовых результатах НКО заполняют упрощенный отчет об использовании целевых средств. Облегченный вариант значительно короче. Посмотреть, как правильно заполнить баланс НКО на УСНО, можно в примере (рис.
1). Как сделать упрощенный бухгалтерский баланс для УСН за 2017 год: бланк и рекомендации Сперва необходимо закрыть бухгалтерский отчетный период. Чтобы свести баланс, 31 декабря отчетного года закрывают счета 90, 91 и 99 — это называется реформацией.
Упрощенный бухгалтерский баланс 2018
Пассив упрощенного баланса Данный раздел отчета, состоящий из 6 строк, заполняется в следующем порядке:
- «Капитал и резервы».
Сюда заносятся все кредитовые остатки по счетам 80 (за минусом дебетового сальдо счета 81), 82, 83 и 84. Если на счете 84 отражен убыток (т. е. имеется дебетовое сальдо), то он учитывается аналогично данным, отраженным на счете 81.
Если общий результат отрицателен, то он будет показан в круглых скобках.
- «Долгосрочные заемные средства».
Цифра в этой строке должна отражать остаток задолженности компании по долгосрочным кредитам и займам (счет 67). При этом начисленные проценты, срок погашения которых на отчетную дату составляет менее 12 месяцев, исключаются.
buh-nds.ru
Кто работает на УСН в 2018 году
Применение упрощенного режима организациями и индивидуальными предпринимателями возможно в случае, когда выполняется ряд требований:
- количество сотрудников менее 100 человек;
- годовая доходность не выше 150 миллионов рублей;
- использование в производственной деятельности основных фондов с остаточной стоимостью менее 150 миллионов рублей;
- отсутствие функционирующих филиалов;
- доля сторонних организаций в уставном капитале менее 25%.
Переход на упрощенный режим налогообложения возможен после предоставления в ИФНС заявления: в течение 30 дней с момента прекращения деятельности с уплатой ЕНВД и до конца текущего года в остальных случаях.
Кроме того, следует суммировать полученные за первые 3 квартала текущего года доходы: они должны быть не больше фиксированной суммы 112500000 рублей. До 2017 года лимит рассчитывался как умножение коэффициента-дефлятора на предельную величину доходов, установленную для предыдущего периода. С начала 2017 года дефлятор подлежит заморозке, а с 2020 года он будет равен единице.
Основные рекомендации
Бухгалтерский баланс, как одна из отчетных форм упрощенного режима, должен быть предоставлен в ИФНС и орган Росстата до 1 апреля следующего года. Непредставление отчетной формы чревато административной ответственностью: штраф 200 рублей за просроченный документ для налоговой и до 5000 рублей для органов статистики.
Отличительной особенностью баланса упрощенца является отражение финансовой информации укрупнено: каждая строка содержит совокупные сведения целой группы статей. Округленные значения указываются в тысячах или миллионах рублей.
Формируемый упрощенцем баланс содержит два раздела – активные и пассивные статьи. Актив характеризует имущество субъекта, его состав и стоимость. Пассив в свою очередь раскрывает источники, за счет которых имущество приобреталось. Непременное условие — равенство актива и пассива.
Документ формируется нарастающим итогом на отчетную дату в динамическом сравнении с данными аналогичных периодов прошлых лет: в балансе 2018 года будут сведения на конец текущего года, 31 декабря 2017 и 2016 годов.
Коды строк и их расшифровка
В отчетной форме баланса предусмотрена графа «Код», заполняемая, исходя из данных Приказа №66н. Необходимо указывать код показателя, имеющего наибольший удельный вес группы статей. Отчетная форма 0710001 подразделяется на строки:
- Материальные внеоборотные активы (код 1150). Состоят из остаточной стоимости основных фондов, неоконченных строительных работ, проектно-изыскательских разработок, не оформленного документально приобретения основных фондов.
- Нематериальные, финансовые и прочие внеоборотные активы (код 1170). Указываются сведения о фондах, не обладающих вещественным выражением и использующихся длительно. Сюда относятся лицензированные компьютерные программы, новаторские технологии, ценные бумаги.
- Запасы (код 1210). Представлены сырьем, материалами, полуфабрикатами, готовой продукцией и товарами.
- Денежные средства (код 1250). Этот вид актива складывается из наличных в кассах организаций, сумм на банковских счетах и депозитах.
- Финансовые и прочие оборотные активы (код 1230). Этот показатель баланса формирует дебиторская задолженность предприятия, предоплата контрагентам в счет будущих работ и услуг, «входной» НДС при покупке товаров, не зачтенные налоговые переплаты, обнаруженные недостачи, финансовые вложения на период не более года и прочие активы, не нашедшие отражения в других строках баланса.
- Баланс актива (код 1600). Это совокупное значение оборотных и внеоборотных фондов предприятия.
- Капитал и резервы (код 1300). Представлен уставным, резервным и добавочным капиталом, причем величина уставного капитала должна быть равна значению, содержащемуся в учредительных документах. Если в процессе функционирования у предприятия образовалась нераспределенная прибыль или убыток, эти суммы также подлежат отражению в строке 1300.
- Долгосрочные заемные средства (код 1410). Сюда входят кредитные и заемные средства, срок погашения которых превышает 1 год.
- Другие долгосрочные обязательства (код 1450). Отражаются прочие обязательства, не указанные в строке 1410. Сюда можно отнести к примеру кредиторскую задолженность перед контрагентами, возникшую более года назад.
- Краткосрочные заемные средства (код 1510). Здесь подлежат отражению кредитные и заемные ресурсы с причитающимися процентами, которые следует погасить в течение года.
- Кредиторская задолженность (код 1520). Указывается величина краткосрочной задолженности перед контрагентами.
- Другие краткосрочные обязательства (код 1550). Примером может послужить ситуация, когда субъект предпринимательства получает целевые средства и обязуется, в свою очередь, обеспечить готовность объекта финансирования в течение 12 месяцев.
- Баланс пассива (код 1700). Отражает совокупность долгосрочных и краткосрочных источников получения денежных ресурсов.
Пошаговое заполнение
Алгоритм формирования бухгалтерского баланса рассмотрим на примере ООО «Упрощенец». Организация функционирует с 01 января 2017 года и применяет УСН. В процессе формирования отчетности за 2017 год бухгалтер предприятия должен совершить следующие действия.
Сформировать оборотно-сальдовую ведомость на 31.12.2017 г., сальдо счетов подлежат разнесению по строкам баланса.
| Счет | Сальдо | Счет | Сальдо | Счет | Сальдо |
|---|---|---|---|---|---|
| Дт 01 | 599900 | Дт 43 | 85000 | Кт 69 | 80000 |
| Кт 02 | 20140 | Дт 50 | 10000 | Кт 70 | 259000 |
| Дт 04 | 100340 | Дт 51 | 255000 | Кт 80 | 55000 |
| Кт 05 | 3000 | Дт 58 | 150000 | Кт 82 | 15000 |
| Дт 10 | 22000 | Кт 60 | 155000 | Кт 84 | 140000 |
| Дт 19 | 6000 | Кт 62/аванс | 500620 |
На основе остатков оборотно-сальдовой ведомости определить показатели актива с учетом следующих правил:
- строка 1150 определяется как разница между значением внеоборотных активов и начисленной по ним амортизации: Дт 01 — Кт 02 = 580 тыс. руб.;
- строка 1170 включает величину нематериальных активов за вычетом износа и сумму финансовых вложений: (Дт 04 – Кт 05) + Дт 58 = 247 тыс. руб.;
- строка 1210. В ней должны быть отражены стоимости материальных ценностей предприятия и произведенной готовой продукции: Дт 10 + Дт 43 = 107 тыс. руб.;
- строка 1230 содержит величину НДС, уплаченного при покупке товаров, работ, услуг у поставщика: Дт 19 = 6 тыс. руб.;
- строка 1250 образуется путем суммирования денежных средств в кассе и на расчетных банковских счетах: Дт 50 + Дт 51 = 265 тыс. руб.;
- строка 1600, согласно которой балансовая стоимость оборотных и внеоборотных активов составила 1205 тыс. руб.;
Определение показателей пассивного раздела баланса:
- строка 1370 включает величину уставного и резервного капитала, а также нераспределенную прибыль организации: Кт 80 + Кт 82 + Кт 84 = 210 тыс. руб. (код строки определяется по показателю, имеющему наибольший удельный вес в группе статей – по нераспределенной прибыли);
- строка 1520 содержит оставшиеся остатки счетов — величину кредиторской задолженности перед поставщиками и работниками, полученные авансы от покупателей, а также обязательства по уплате страховых взносов: Кт 60 + Кт 62/авансы + Кт 69 + Кт 70 = 995 тыс. руб.;
Сравнение данных в строках 1600 и 1700: актив и пассив ООО «Упрощенец» равен 1205 тыс. руб., а значит, баланс сошелся.
Поскольку ООО «Упрощенец» зарегистрировано в 2017 году, графы баланса за 2 предыдущих года не будут заполнены. В пустых ячейках следует проставить прочерки. В последующем при заполнении этих граф данные следует брать из предыдущих форм отчетности, принятых контролирующими органами.
Наглядно форма упрощенного баланса выглядит следующим образом.
Нулевой баланс
Временное приостановление деятельности не освобождает предприятие от обязанности предоставления бухгалтерской отчетности. В Росстат и территориальную налоговую инспекцию должен быть предоставлен нулевой баланс. Иначе контролирующие органы вправе применить к должнику меры воздействия в виде штрафных санкций и блокировки счета в банке.
Следует отметить, что нулевым баланс быть не может даже при остановке деятельности. Как минимум, в нем отражается уставный капитал организации в строках 1300 пассива и 1250 актива. Если по каким-то причинам он не внесен учредителями, то в активе баланса отражается дебиторская задолженность учредителей по строке 1230. В остальных строках проставляются прочерки.
Как в 1С можно составить отчетность для УСН — в данном видео.
znaybiz.ru
Упрощенный бухгалтерский баланс
При этом, выбрать форму составления бухгалтерской отчетности малые предприятия могут самостоятельно. Они могут предоставлять отчетность как по общим формам, так и по упрощенным. От этого будет зависеть состав отчетности. Так, для малых предприятий утверждены специальные формы упрощенной бухгалтерской отчетности, приведенные в 5 приложении приказа Минфина России №66н от 02.07.2010г. Состав упрощенной бухгалтерской отчетности следующий:
- Бухгалтерский баланс;
- Отчет о финансовых результатах.
Если предприятию потребуется указать какие-либо дополнительные сведения, а формы упрощенной отчетности нужные графы не содержат, то использовать можно общие формы отчетности.
Таким образом, по каким формам сдавать бухгалтерскую отчетность малые предприятия решают самостоятельно. Главное, чтобы принятое решение было отражено в учетной политике.
Требования к заполнению упрощенного баланса
Годовой баланс должен содержать данные по активам и обязательствам, которые имеются у организации на конец отчетного года, то есть на 31 декабря. Дополнительно в баланс вносят информацию по предыдущим годам, то есть на 31 декабря прошлого года и на 31 декабря позапрошлого года. Например, баланс, составляемый предприятием за 2017 год должен содержать данные на 31 декабря 2017 года, 31 декабря 2016 года и 31 декабря 2015 года.
Отчет о финансовых результатах по итогам года должен содержать информацию по доходам и расходам, которые были признаны в бухучете компании в отчетном и прошлом году (Читайте также статью ⇒ Порядок составления бухгалтерской отчетности).
Вся прошлогодняя информация берется из прошлогодних отчетов. А для показателей по текущему году информацию берут из таких источников, как:
- Оборотно-сальдовая ведомость в целом по организации за отчетный год;
- Показатели по начисленным процентам по кредитам (займам) за отчетный год.
При отсутствии данных для заполнения какой-либо строки баланса, ее не заполняют и ставят прочерк.
Код строки, который указывается в упрощенном балансе можно найти в Приложении 4 к приказу Минфина 66н. Но стоки с укрупненными показателями для упрощенного баланса в Приложении не предусмотрены. Поэтому определить коды нужно по показателям, которые имеют больший удельный вес в укрупненном показателе. Например, строка «Материальные внеоборотные активы» идет под кодом 1150, который в общей форме баланса соответствует строке «Основные средства» (Читайте также статью ⇒ Особенности составления проводок по реформации баланса).
Порядок заполнения упрощенного баланса
| Строка баланса | Счет бухучета |
| Актив | |
| 1150 «Материальные внеоборотные активы» | Сумма показателей:
· Счет 01«Основные средства» минус счет 02«Амортизация основных средств» · Сальдо по счету 07 «Оборудование к установке» · Сальдо по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» |
| 1170 «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы» | Сумма показателей:
· Счет 04 «Нематериальные активы» минус счет 05 «Амортизация нематериальных активов» · Сальдо по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» (в отношении расходов по освоению полезных ископаемых) · Сальдо по счету 09 «Отложенные налоговые активы» · Сальдо по счету 58 «Финансовые вложения» Если остатков по этим счетам нет, то ставится прочерк |
| 1210 «Запасы» | Сумма показателей:
· Сальдо по счету 10 «Материалы» · Сальдо по счету 20 «Основное производство» · Сальдо по счету 41 «Товары» · Сальдо по счету 43 «Готовая продукция» · Сальдо по счету 44 «Расходы на продажу» Если в учете используются другие счета, то Запасы рассчитываются по общим правилам составления баланса |
| 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» | Сумма сальдо по счетам:
· 50 «Касса» · 51 «Расчетные счета» · 52 «Валютные счета» · 57 «Переводы в пути» |
| 1230 «Финансовые и другие оборотные активы» | Сумма дебетового сальдо по счетам:
· 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» · 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» · 68 «Расчеты по налогам и сборам» · 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» · 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» · 71 «Расчеты с подотчетными лицами» · 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» · 75 «Расчеты с учредителями» · 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» За минусом кредитового сальдо по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам» |
| 1600 Баланс | Сумма показателей по строкам: 1150+1110+1210+1250+1240 |
| Пассив | |
| 1300 «Капитал и резервы» | Сумма кредитового сальдо по счетам:
80 «Уставный капитал» 82 «Резервный капитал» 83 «Добавочный капитал» 84 «Нераспределенная прибыль» За вычетом суммы дебетового сальдо по счетам: 81 «Собственные акции (доли)» 84 «Нераспределенная прибыль» |
| 1410 «Долгосрочные заемные средства» | Кредитовое сальдо по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» |
| 1450 «Другие долгосрочные обязательства» | Данная строка малыми предприятиями не заполняется, поэтому ставится прочерк |
| 1510 «Краткосрочные заемные средства» | Кредитовое сальдо по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» |
| 1520 «Кредиторская задолженность» | Сумма кредитового сальдо по счетам:
· 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» · 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» · 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» · 68 «Расчеты по налогам и сборам» · 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» · 70 «Расчеты по оплате труда» · 71 «Расчеты с подотчетными лицами» · 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» · 75-2 «Расчеты по выплате доходов» |
| 1550 «Другие краткосрочные обязательства» | Сумма сальдо по счетам:
· 98 «Доходы будущих периодов» · 96 «Резервы предстоящих расходов» · 77 «Отложенные налоговые обязательства»
|
| 1700 Баланс | Сумма показателей по строкам: 1310+1410+1450+1510+1520+1550 |
После заполнения всех срок баланса, необходимо сверить равняются ли сумма активу пассиву баланса. При соблюдении равенства баланс считают составленным верно, а если суммы не сходятся, то в заполнении баланса допущены ошибки.
Порядок заполнения упрощенного отчета о финансовых результатах
| Строка отчета | Счет бухучета |
| 2110 «Выручка» | Разность показателей:
· Оборот по кредиту субсчета «Выручка» к счету «Продажи» · Оборот по дебету субсчета «НДС» к счету «Продажи» |
| 2120 «Расходы по обычной деятельности» | Сумма по дебету субсчетов к счету 90 «Продажи», на которых ведется учет:
· Себестоимость продаж · Коммерческие расходы · Управленческие расходы Показатель указывается в скобках, знак минус не ставится. |
| 2330 «Проценты к уплате» | Указывается сумма начисленных процентов по кредитам за текущий год.
Показатель указывается в скобках, знак минус не ставится. |
| 2340 «Прочие доходы» | Разность показателей:
· Оборот по кредиту субсчета «Прочие доходы» к счету 91 «Прочие доходы и расходы» · Оборот по дебету субсчета «НДС» к счету 91 «Прочие доходы и расходы» |
| 2350 «Прочие расходы» | Разность показателей:
· Оборот по дебету субсчета «Прочие расходы» к счету 91 «Прочие доходы и расходы» · Показатель по строке 2330 «Проценты к уплате» Показатель указывается в скобках, знак минус не ставится. |
| 2410 «Налоги на прибыль (доходы)» | · Если организация платит налог на прибыль, то записывается значение 180 строки 02 листа декларации по налогу на прибыль
· Если организация на УСН (доходы), то указывается разность показателей по строкам 133 и 143 раздела 2.1.1 декларации по УСН · Если организация на УСН (доходы минус расходы), то указывается показатель по строке 273 раздела 2.2 декларации по УСН. При оплате минимального налога указывается показатель по строке 280 раздела 2.2 декларации по УСН. · Если организация на ЕНВД, то указывается сумма ЕНВД за все кварталы. Показатель указывается в скобках, знак минус не ставится. |
| 2400 «Чистая прибыль (убыток)» | Значение рассчитать так: стр 2110 – стр 2120 – стр 2330 + стр 2340 – стр 2350 – стр 2410 |
Если полученный результат «Чистой прибыли (убытка)» получится со знаком минус, то в отчет его нужно записать, взяв в скобки, минус при этом не указывается. Если полученное значение положительное, то в скобки его брать не нужно.
online-buhuchet.ru