Справка 2 ндфл для ип

Скачать бланк 2-НДФЛ (актуален до конца 2019 г) Смотреть образец заполнения справки Ниже подробная инструкция по заполнению

Ниже рассмотрены ситуации: 1. Доходы облагались по разным ставкам 2. Зарплата за декабрь выплачена в январе

ВНИМАНИЕ!

С 1 января 2019 года опять обновится форма 2-НДФЛ.

Что изменилось + новые бланки можно посмотреть в этой статье.

2-НДФЛ – официальный документ о доходах физического лица, полученных от конкретного источника (обычно, организации или ИП) и удержанном с этих доходов налоге на доходы физических лиц.

Организации и индивидуальные предприниматели представляют справки только в случае выплаты доходов наемным работникам и другим физ лицам. Но в отношении себя ИП форму 2-НДФЛ не составляют.

Представлять справки обязаны как в налоговую инспекцию, так и своим сотрудникам.

Работникам 2-НДФЛ выдается в течение трех рабочих дней с подачи заявления о выдаче справки. Справка может понадобиться при увольнении и переходе на другую работу, оформлении налоговых вычетов, подаче заявки в банк на получение кредита, при обращении за получением визы в значительную часть стран, обращении за пенсией, усыновлении ребенка, подаче документов на оформление различных льгот и т.д.

Сроки сдачи

В налоговую справки предоставляются один раз в год:

• не позднее 1 апреля (до 2 апреля 2018 года, т.к. 1 число – выходной);
• до 1 марта при невозможности удержать НДФЛ (справки с признаком 2).

Сведения о доходах неработающих в фирме

В следующих распространенных случаях мы должны подать сведения о доходах по лицам, неработающим в компании:

1. Фирма оплатила работы/услуги по договорам подряда;
2. ООО выплатило дивиденды участникам;
3. Было арендовано имущество у физического лица (например, помещение или автомобиль);
4. Были вручены подарки стоимостью более 4 000 руб.;
5. Оказана материальная помощь неработающим в организации / ИП.

Когда не надо сдавать 2-НДФЛ

Не возникает обязанности подавать 2-НДФЛ, когда:

• приобретены недвижимость, автомобиль, товары у физического лица;
• стоимость врученных компанией подарков менее 4 000 руб. (при отсутствии других выплачиваемых доходов);
• был возмещен вред здоровью;
• оказана материальная помощь близким родственникам умершего работника/работника, вышедшего на пенсию из организации или самому работнику/вышедшему на пенсию работнику в связи со смертью членов его семьи.

В каком формате подавать 2-НДФЛ

1) Если число заполненных для налоговой справок 25 и более, нужно передавать 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи (через интернет), для чего должен быть заключен договор со специализированной организацией (оператором электронного документооборота между налогоплательщиками и инспекциями).

Список операторов можно посмотреть на сайте налоговой службы. Также для подачи справок можно воспользоваться сайтом ФНС.

2) При меньшем количестве подать справки можно на бумаге – принести лично или отправить по почте.

При подаче 2-НДФЛ в бумажном виде также составляется реестр сведений о доходах – сводный документ с данными о нанимателе, общем количестве справок и таблицей из трех колонок, в первой из которых проставляются номера предоставляемых в налоговую справок, во второй указывается ФИО сотрудников, в третьей проставляются даты их рождения.

Также в реестре отражается дата представления в налоговый орган справок, дата принятия и данные сотрудника налоговой, принявшего документы. Заполняется реестр всегда в 2-х экземплярах.

Актуальная форма реестра приведена в приказе ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576@. При подаче через интернет реестр сформируется автоматически и отдельно составлять документ не нужно.

Когда ведение бухгалтерского учета осуществляется в специальной программе (например, различных версиях «1С Бухгалтерия»), отчетность по НДФЛ формируется автоматически, остается только перепроверить корректность заполнения. Также некоторые разработчики предлагают отдельные программы для заполнения отчетности по НДФЛ (например, ресурс 2ndfl.ru).

Инструкция по заполнению справки 2-НДФЛ

Раздел 1

Раздел 2

Разделы 3-5

Показатели (кроме НДФЛ) отражают в рублях и копейках. Сумма налога округляется по правилам арифметики.

Если мы выплачивали доходы, не облагаемые НДФЛ в полном объеме (перечень таких доходов приведен в статье 217 НК РФ), суммы таких доходов в 2-НДФЛ мы не включаем. Например, в 2-НДФЛ не отражаются:

• пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет;
• выплата увольняемому сотруднику выходного пособия в размере не более трех месячных заработков;
• единовременная выплата при рождении ребенка в размере до 50 000 руб.

Раздел 3

 Он включает данные:

• о доходах, облагаемых налогом по одной из ставок (13, 15, 30, 35%);
• о налоговых вычетах, применимых к данным видам доходов (в частности, суммы, не облагаемые НДФЛ).

Полученные доходы отражаются в хронологическом порядке с разбивкой по месяцам и кодам доходов.

Доходы работника облагались по разным ставкам – как заполнять?

Если в течение года одно лицо получило доходы, попадающие под налогообложение по разным ставкам, заполняется одна справка, содержащая разделы 3 – 5 для каждой из ставок. Т.е. все доходы работника, независимо от вида дохода, должны попасть в одну справку.

Если все данные не помещаются на одном листе, заполняем вторую страницу справки (фактически у нас будет 2 заполненных бланка 2-НДФЛ с одинаковым номером).

На второй странице указывается номер страницы справки, заполняется заголовок «Справка о доходах физического лица за ______ год № ___ от ___.___.___» (данные в заголовке, включая номер, такие же, как на первой странице), вносятся данные в разделы 3 и 5 (разделы 1 и 2 не заполняются), заполняется поле «Налоговый агент» (внизу документа). Подписывается каждая заполненная страница.

Пример такой ситуации – выдача организацией своему сотруднику беспроцентного займа. У получателя займа возникнет как доход, облагаемый по ставке 13 % (заработная плата) и доход, попадающий под ставку 35 % (материальная выгода).

В случае выплаты дивидендов участнику, который работает в организации, они отражаются вместе с другими доходами. Заполнять по дивидендам отдельные разделы 3 и 5 не надо.

Например, 5 июня 2017 г. участнику Никифорову, который также работает заместителем Генерального директора, выплачены дивиденды 450 000 руб. В данных за июнь (см. образец выше) мы отразим доход по заработной плате с кодом 2000 и доход по дивидендам с кодом 1010.

Коды доходов и вычетов

Коды доходов и вычетов устанавливаются приказами ФНС (последние изменения утверждены приказом от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Полный перечень кодов по доходам смотрите здесь.

Но чаще всего придется указывать следующие: 2000 – заработная плата; 2002 – премия; 2012 – отпускные; 2300 – оплата больничного.

Наиболее употребляемые вычеты для данного раздела: 501 – вычет из стоимости подарков (до 4000 руб. в год); 503 – вычет из материальной помощи (до 4000 руб. в год).

Полный перечень кодов по вычетам смотрите здесь.

При отсутствии суммовых показателей в графах справки проставляется ноль.

Зарплата за декабрь выплачена в январе – как отразить?

В справке доходы отражаются в месяце, в котором такой доход считается фактически полученным по нормам Налогового кодекса. Например:

1) Нашему сотруднику зарплата за декабрь 2017 г. выплачена 12 января 2018 г. – ее сумму мы отразим в справке за 2017 г. в составе доходов за декабрь (т.к. в соответствии с п. 2 ст. 223 Налогового кодекса датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который начислен доход в соответствии с трудовым договором).

2) Мастеру, работающему у нас по договору подряда, оплата работы, выполненной в декабре 2017 г., произведена 12 января 2018 г. – данная сумма будет включена в 2-НДФЛ за 2018 г. (т.к. отдельных норм для оплаты по договорам гражданско-правового характера Налоговым кодексом не предусмотрено, следовательно, мы применяем общую норму, в соответствии с которой дата фактического получения дохода определяется как день его выплаты – п.1 ст. 223 НК РФ).

Отпускные отражаются в справке в составе доходов месяца, в котором они были выплачены (Письмо Минфина РФ от 06.06.2012 № 03-04-08/8—139).

Например, наш работник Никифоров находился в отпуске с 9 по 21 января 2018 г. Отпускные ему выплатили 29 декабря 2017 г. В 2-НДФЛ за 2017 г. (см. пример заполнения) мы включаем сумму отпускных в доход за декабрь с кодом 2012.

Некоторые виды доходов не облагаются налогом в пределах определенных норм. В 2-НДФЛ напротив такого дохода нужно указать код и сумму вычета в размере необлагаемой суммы.

Например, сотруднику Никифорову на день рождения (10 сентября) от компании подарили телефон стоимостью 18000 руб. Т.к. стоимость подарков за год не облагается НДФЛ в сумме, не превышающей 4000 руб., в справке 2-НДФЛ в данных за сентябрь (см. пример заполнения) мы отразим:

• доход 18000 руб. с кодом 2720 (стоимость подарков);
• вычет 4000 руб. с кодом 501.

Раздел 4

Наиболее часто употребляемые коды вычетов:

• 126, 127, 128 – вычеты на первого, второго, третьего и последующих детей;
• 311 – по расходам на приобретение жилья;
• 312 – на уплаченные проценты по ипотеке;
• 324 – по расходам на лечение.

Полный перечень кодов смотрите здесь. Вычеты получают исключительно налоговые резиденты в отношении доходов, облагаемых по ставке 13% (кроме дивидендов).

Предоставить социальный или имущественный вычет по месту работы мы можем, если сотрудник принес уведомление из налоговой о праве на такой вычет. Реквизиты уведомлений указываются внизу раздела 4.

В 5 разделе указывается:

• Общая сумма доходов из 3 раздела (складываем показатели столбца «Сумма доходов»);
• Налоговая база (из общей суммы дохода отнимаем суммы вычетов из столбцов «Сумма вычетов» 3 и 4 разделов);
• Сумма исчисленного и удержанного с этих доходов налога (показатель графы «налоговая база»* ставку налога, в справках с признаком “2” (“4”) суммы исчисленного и удержанного налога будут различаться);
• Сумма перечисленного в бюджет НДФЛ.

Графы для информации по фиксированным авансовым платежам по патенту заполняются в справках по работающим на основании патента по информации из уведомления о подтверждении права на уменьшение налога, полученного из налоговой инспекции.

nalog-spravka.ru

Общая информация

Справка 2 НДФЛ заполняется работодателем за отчетный период (за прошедший год) и передается в ФНС до 1 апреля текущего года. В справке указывается следующая информация по каждому физическому лицу, подлежащему налогообложению:

• источник дохода;
• размер дохода;
• начисленные налоги;
• уплаченные налоги.

 

При этом существует категория выплат, которые не облагаются налогом на доход физического лица.

К ним относятся:

• пособие по беременности и родам;
• пособие на детей в возрасте до 1,5 лет;
• компенсации;
• суточные по командировке;
• единовременные выплаты (материальная помощь).

Сведения об этих доходах не включаются в справку 2 НДФЛ работодателем.

Важно! Самостоятельно сотрудник справку не заполняет. Законодательством данная обязанность возложена исключительно на работодателя.

Более того, при увольнении сотрудника помимо расчета и трудовой книжки ему выдается еще и справка 2-НДФЛ лично на руки.

Правила заполнения

В справке работодатель обязан в первую очередь указать сведения о налоговом агенте. Поскольку посредником между физическим лицом и налоговой службой выступает организация, то именно она и является налоговом агентом.

Информация о работодателе

Работодатель обязан указать все сведения о себе, согласно имеющимся у него документам. В эти сведения входят:

• индивидуальный налоговый номер (ИНН);
• код причины постановки на учет (КПП);
• код ОКТМО (общероссийский классификатор территорий муниципальных образований);
• телефон;
• наименование организации.

Важно! Заполняется форма документа от руки печатными символами или с помощью компьютерных средств. Не допускаются зачеркивания, исправления или иные корректировки.

Если была допущена ошибка, то бланк заполняется заново.

Сведения о физическом лице

Все сведения о сотруднике заполняются строго с учетом сведений, прописанных в его документах. В справке необходимо указать:

• ФИО работника;
• ИНН (если сотрудник является иностранцем, то указывается налоговый номер его страны);
• дата рождения;
• год гражданства (для граждан РФ это 643);
• данные документа, удостоверяющего личность (обычно это паспорт);
• адрес постоянной регистрации;
• код статуса налогоплательщика.

Под последним подразумеваются следующие статусы:

1. Резидент.
2. Нерезидент.
3. Специалист высокой квалификации.
4. Переселенец (имеется в виду из-за границы).
5. Нерезидент, который получил статус беженца в РФ.
6. Иностранный гражданин, получающий патент.

Важно! Если работодатель неправильно указывает в справке сведения, то на него возлагается штраф, предусмотренный налоговым законодательством. Данный штраф уплачивается юридическим лицом самостоятельно. Работника выплата никак не касается.

Доходы, облагаемые по ставке

В данном разделе вносятся все сведения о доходах физического лица с января по декабрь.

Таблица заполняется следующим образом:

1. В графе «месяц» проставляется месяц буквами, не цифрами.
2. В графе «код дохода» указывается соответствующим выплатам кодовое обозначение (для заработной платы — это один код, для премии — другой, для авансового платежа — третий, и так далее).
3. В графе «сумма дохода» указывается весь доход до копейки.
4. В графе «код вычета» указывается соответствующий налогообложению кодовый символ.
5. В графе «сумма вычета» прописывается сумма, которая составляет 13%. К ней применяются правила округления. Если более 50 копеек, то округляется до 1 рубля, если меньше 50 копеек, то идет уменьшение до целого.

Все сведения вносятся на основании бухгалтерских отчетов. Не допускается указание большей или меньшей суммы, чем та, которую фактически сотрудник получал в указанный месяц.

Внимание! Законодательством установлено наказание в виде административного штрафа за предоставление заведомо ложных и недостоверных сведений. Именно поэтому работодателем обычно указываются точные сведения, согласно имеющимся бухгалтерским и финансовым отчетам.

Налоговые вычеты

Система налогообложения устроена так, что существуют суммы, с которых налог не может быть удержан.

Например, у граждан, у которых на иждивении находится ребенок, которому не исполнилось 18 лет, или ребенок, который обучается по очной форме в высшем учебном заведении, не облагается налогом 1400 рублей от заработной платы.

Для каждого налогового вычета существует свое кодовое обозначение:

• 114 — на первого ребенка;
• 115 — на второго ребенка;
• 311 — имущественный вычет.

Примечательно, что все налоговые вычеты должны быть документально подтверждены.

В случае с детьми — это копии свидетельства о рождении, которые хранятся в личном деле сотрудника. К справке копии не прикладываются.

Имущественные и социальные вычеты должны быть подтверждены, а также указано основание в самой справке. Копии документов также не прикладываются.

Важно! Как только суммарно за год доход физического лица превышает 350 000 рублей, налоговый вычет отменяется, независимо от его основания. Фактически работодатель самостоятельно перестает учитывать вычеты, применяя подоходный налог на весь доход сотрудника.

Общие суммы дохода и налога

В данном разделе подводятся итоги двух предыдущих. Считается вся сумма дохода за отработанные месяцы, учитывается налоговая база, с которой взимается налог (за минусом налоговых вычетов), сумма исчисленного налога. Дополнительно по каждому расчету указывается сумма налога, который был изъят с физического лица в пользу налоговой службы.

Пример

Сотрудник суммарно заработал 250 000 рублей, из них 16 800 рублей не облагались налогом.

Налоговая база составляет в этом случае 233 200 рублей.

Сумма налога, удержанная с физического лица, будет составлять 30 316 рублей.

Именно эта сумма прописывается в графах с исчисленным налогом.

Внимание! Все расчеты бухгалтер или уполномоченное лицо ведет самостоятельно. При этом налоговый орган обязан перепроверить сведения. В случае если будет найдена ошибка, представитель налогового органа обязан уведомить об этом организацию.

В установленный срок, определяемый ФНС, справка должна быть исправлена.

В какой форме подаются сведения

Существует установленный законодательством бланк 2 НДФЛ.

В 2017 году существенных изменений в нем не произошло. Работодатель самостоятельно заполняет бланк и самостоятельно передает его в налоговый орган, а также сотруднику по требованию.

Бланк заверяется печатью и подписью руководителя организации.

Срок действия

Законодательством не устанавливается, сколько по времени действует справка по форме 2 НДФЛ, однако теоретически она является бессрочной.

В ней отображаются сведения за конкретный налоговый период, которые не могут быть изменены никоим образом. Именно поэтому при увольнении работнику выдается документ вместе с трудовой книжкой.

При оформлении на новое место работы новый работодатель по справке видит, сколько составляли налоговые отчисления, когда они производились. Данные сведения в дальнейшем используются при начислении пособия по временной нетрудоспособности, где за основу берутся данные за несколько календарных лет.

Внимание! Бывший сотрудник может потребовать справку в любой необходимый момент, а работодатель не вправе ему отказать.

Если при увольнении бланк не был выдан, то это является нарушением трудового законодательства, что влечет для юридического лица соответствующие штрафы.

ipprof.ru

Интернет-бухгалтерия «Моё дело».
Не нужно быть бухгалтером, чтобы вести
учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, ЕНВД, Патенте

• Минута на выставление счета!
  Пока клиент не передумал

  Выставляйте счета из сервиса сразу с
  кнопкой оплаты.
  Ваши клиенты смогут совершать
  оплату любым удобным для них
  способом. Мы все предусмотрели!

  Попробовать

• Сдавайте отчетность не выходя
  из дома

  Сервис автоматически сформирует
  отчет, проверит его и отправит онлайн.
  А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли
  вопросы от инспектора — можно в
  любой момент.

  Попробовать

• Никто не хочет платить
  налоги, но…

  Мы поможем, по крайней мере, не
  переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы
  и предложит Вам все возможные
  варианты снизить налоги.

  Попробовать

• Не оставим Вас наедине
  с бухгалтерией

  Не нужно гуглить, задайте свой вопрос
  экспертам «Моего Дела».
  Мы разберем Вашу ситуацию и
  предложим оптимальное решение в
  течение суток.

  Попробовать

• Сверьтесь с ФНС, пока они сами
  не проявили интереса

  Проверить, нет ли у вас задолженности
  по налогам за прошлые периоды,
  можно прямо из личного кабинета.
  Для сверки больше не нужно посещать
  инспекцию.

  Попробовать

• Не забудьте про сотрудников

  Взносы, зарплата и другие выплаты
  рассчитываются автоматически.
  Полный пакет необходимых
  документов для оформления
  cотрудников формируется в один клик.

  Попробовать

• Удобная интеграция с банками

  Мгновенная выгрузка платежных
  поручений для отправки в банк,
  загрузка выписок из банка в сервис.
  Теперь движение денежных средств
  всегда под контролем.

  Попробовать

• Несем ответственность за свои
  действия

  Мы не ошибаемся, но…
  Для Вашего спокойствия наша
  ответственность застрахована
  на 100 000 000 рублей!

  Попробовать

• Интеграция с Моё дело.API

  Открытое API позволяет обмениваться
  данными с любым сервисом, который
  Вы используете.

  Попробовать

www.moedelo.org

Оформляется ли справка 2-НДФЛ для ИП?

Получение данной справки наёмным рабочим не представляет труда, однако у частного предпринимателя возникают сложности. Документ содержит сведения об уровне доходов гражданина и оформляется работодателем.

ИП работает на себя, а 2-НДФЛ составляется налоговым агентом, которым предприниматель является лишь по отношению к нанятым сотрудникам.

В описанном случае нужный предпринимателю документ оформляется в обычном порядке, то есть руководителем. Справка, подтверждающая доходы лица, может понадобиться во многих ситуациях, например, для получения целевого займа. Некоторые банки настаивают на предъявлении именно этой формы документа.

Однако ИП, использующий УСН и занимающийся исключительно предпринимательской деятельностью, вправе подтвердить уровень своих доходов с помощью иных документов.

Какие документы способны подтвердить доходы ИП?

Как правило, кредитные организации предлагают своим клиентам подтвердить уровень получаемых доходов с помощью одного из двух документов – справки по форме 2-НДФЛ или справки по форме банка.

Если ИП не имеет работы по совместительству, оформить первую разновидность справки он не может, потому как налоговым агентом является лишь по отношению к собственным сотрудникам.

Граждане, работающие на УСН, вправе обратиться в финансовую организацию или государственную инстанцию и уточнить, возможно ли вместо 2-НДФЛ предоставить справку в свободной форме либо по форме банка. Как правило, учреждения идут навстречу предпринимателям.

Кроме этого, ИП на УСН вправе использовать иные документы для подтверждения своей платёжеспособности, а именно:

• КУДиР;
• копии переданных в ФНС деклараций по форме 3-НДФЛ;
• первичную документацию (к примеру, договоры, банковские выписки со счёта);
• кассовую книгу.

Формально законодательство не содержит указаний о форме документа, способного удостоверить платёжеспособность частного предпринимателя.

При этом далеко не каждая организация или инстанция согласится на замену общепринятой 2-НДФЛ, поэтому рекомендуется заранее обсудить с представителями данных учреждений возможность оформления иного документа, подтверждающего уровень платёжеспособности ИП. В противном случае замена не будет принята.

Оформление справки 2-НДФЛ для ИП и образец заполнения

Если вы получили запрос на предоставление справки по форме 2-НДФЛ, но занимаетесь только предпринимательской деятельностью, обратитесь к представителю организации или государственного органа, чтобы уточнить возможность замены данного документа на другой.

Если же вы также трудоустроены по совместительству, получить данную справку возможно у руководства.

Чистый бланк справки 2-НДФЛ для ИП находится непосредственно у руководителя, однако при необходимости вы можете скачать его актуальный шаблон здесь на сайте.

Заполнению подлежат следующие разделы:

• о работодателе, выступающем в роли налогового агента;
• о лице, на имя которого оформляется данный документ;
• о доходах трудоустроенного гражданина, облагаемых по определённой ставке НДФЛ (её размер для налоговых резидентов равен 13%, а для нерезидентов – 30%);
• об имеющихся налоговых вычетах;
• об итоговых суммах оплаченных налогов и полученной прибыли.

Если справка содержит сведения о доходе гражданина и удержанном НДФЛ, в поле «Признак» в самом верху документа требуется указать цифру «1» (если налоговый сбор не подлежит удержанию, в строку вписывается «2»). При обычных условиях оформления справки в поле «номер корректировки» ставится «00».

Кроме этого, в «шапке» документа указывается дата его составления, порядковый номер и год, за который он оформляется. Для корректного заполнения полей «ИФНС (код)» и «Код по ОКТМО» рекомендуется узнать нужную вам информацию в местном отделении налоговой инспекции или на официальном веб-сайте инстанции (https://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/).

Если налоговым агентом является организация, в первом разделе указываются её ИНН, КПП, наименование и адрес контактного телефона. Предпринимателям не требуется ставить КПП, а вместо названия они записывают ФИО.

При заполнении раздела о получателе справки важно указать перечисленные ниже сведения:

• его фамилию, имя и отчество;
• дату рождения;
• статус (например, «1» означает, что гражданин является резидентом страны, а «2» – нерезидентом);
• ИНН;
• гражданство (для граждан РФ – «643»);
• адрес постоянной прописки на территории России (адрес временной регистрации не может быть использован);
• реквизиты паспорта (в соответствующем поле «Код документа, удостоверяющего личность» указывается «21»).

Если налоговым агентом применялись выплаты, предусмотренные 217 статьёй НК РФ, данная информация подлежит отражению в справке.

В последний раздел вносятся общие суммы, как начисленные сотруднику, так и удержанные с полученной им прибыли.

urmozg.ru

Упрощенка

Обычно частные предприниматели и пользуются УСН, и вместо справки могут предоставить копию декларации о доходах. Ее они регулярно сдают в налоговую. Будет иметь юридическую силу и квитанция, в которой будет сказано, что в налоговой был принят его отчет. Вот только не в каждой инстанции согласятся принять такой документ и могут потребовать, чтобы предоставили 2-НДФЛ, оформленную в соответствии со всеми стандартами. В этом случае предприниматель может сам ее себе выдать, совмещая должности и руководителя, и работника.

Подтвердить свою платежеспособность ИП может, если принесет скопированные и заверенные страницы из книги учета доходов и расходов. Заменить справку о доходах смогут и выписки из банковских счетов, договоры, и другая первичная документация.

Вмененка

Гораздо сложнее будет подготовить справку тому предпринимателю, который пользуется ЕНВД. Он, согласно нормам закона, не обязан отчитываться о реальных доходах. У него нет книги учета доходов и расходов, его деятельность не облагается налогом НДФЛ, а значит, и декларацию по 3-НДФЛ он не заполняет. Как получить 2НДФЛ в этом случае? Чтобы подтвердить поступление средств такие предприниматели могут использовать, например, первичную документацию или кассовую книгу. Если же эти документы не убедят тех, кто запросит справку о доходах, то предпринимателю придется оформлять ее самостоятельно и в произвольной форме.

Для того чтобы избежать повторения подобных неприятностей, индивидуальные предприниматели на ЕНВД можно посоветовать вести специальный четный реестр, заполненный по всем требованиям бухгалтерского учета.

Итак, всем хорошо известно, как получить 2 НДФЛ физическому лицу, но индивидуальному предпринимателю сделать это довольно непросто. Наибольшие трудности испытывают те ИП, которые применяют такую систему налогообложения, ЕНВД. Как правило, частные предприниматели оформляют себе справку самостоятельно.

www.pravcons.ru

ИП с работниками

Бизнесмен, имеющий сотрудников, сдает отчетность наравне с юридическими лицами. Поэтому работник, в случае необходимости подтверждения своего заработка, может запросить у ИП справку 2 НДФЛ. Сведения заполняются на установленном бланке, по общим требованиям, предъявляемым для налоговых агентов.

Документ состоит из пяти разделов и содержит следующую информацию:

1. Информация о налоговом агенте. Здесь указывается наименование работодателя, ИНН, КПП (у ИП его нет), ОКТМО и телефон.
2. Данные работника – ФИО, ИНН, дата рождения, гражданство, документ удостоверяющий личность, статус налогоплательщика.
3. Вознаграждения, полученные сотрудником за год. Они отражаются по кодам дохода и месяцам.
4. Суммы и виды налоговых вычетов (кроме профессиональных выплат, они показываются в третьем разделе).
5. Обобщенные показатели по доходам и НДФЛ.

Пример заполнения:

Заверяется справка подписью предпринимателя и его печатью (при наличии).

Справка для ИП

У коммерсанта, так же как и у простого работника может возникнуть необходимость официального подтверждения заработка. И если мы уже определились с тем, что сотрудники получают от ИП справку 2 НДФЛ в обычном порядке, то, может ли предприниматель оформить справку себе? Нет, ИП не признается налоговым агентом по отношению к себе или к другим предпринимателям.

Взять справку 2 НДФЛ индивидуальный предприниматель может, только если он помимо своего бизнеса трудоустроен еще где-нибудь в качестве наемного работника. Однако следует учитывать, что в документе укажут только заработную плату по текущему месту работы, доходы от предпринимательской деятельности в нее не попадут.

Отчитываться в налоговую инспекцию ИП по 2 НДФЛ не нужно. Но это не значит, что частник может не уплачивать налоги, он заполняет другую форму. Это касается ИП на ОСНО, при этом режиме налогообложения сдается декларация 3 НДФЛ. Копии сданных деклараций могут быть представлены по месту требования вместо справки 2 НДФЛ.

Предприниматели на УСН, ПСН и ЕНВД освобождаются от уплаты НДФЛ и уплачивают только один вид сборов государству. Ставка налога и налогооблагаемая база различается. Так ИП на УСН, уплачивает либо 6% с доходов, либо 15% с прибыли. В качестве подтверждения получаемой прибыли выступает книга учета доходов и расходов, также к учету принимается кассовая документация или выписки с банковского счета ИП.

ИП на УСН и ОСНО выдают себе справку о заработке на собственном фирменном бланке и в свободной форме. При необходимости такие предприниматели подтвердят денежные поступления и иными документами, так как рассчитывают с них налоги. Вести книгу доходов должны и предприниматели на патенте.

ИП на ЕНВД сложнее. Налог поэтому специальному режиму зависит от вида деятельности, а не от дохода бизнесмена и подтвердить свою выручку он сможет только в свободной форме. Проблема с подтверждением дохода ИП на ЕНВД носит системный характер. Чтобы снизить риск отказа при предоставлении сведений о выручке в свободной форме, предпринимателям рекомендуется вести учетный регистр, где будут фиксироваться доходы и должен составляться по правилам бухучета.

Итак, справка 2 НДФЛ для ИП – обязательная отчетность при наличии работников или иных физ. лиц, которым были выплачены вознаграждения. Для себя предприниматель выдать 2 НДФЛ не может, но он вправе подтвердить доходы в свободной форме на своем фирменном бланке.

ndflexpert.ru