Как работать без ип законно

По закону физическое лицо, которое получает постоянный доход должно уплачивать соответствующие налоги. Работа без регистрации ИП подразумевает уклонение от налоговых обязательств. Нарушителей ожидает налоговая, административная или уголовная ответственность. Сегодня все больше распространяется коммерческая активность граждан, в том числе посредством интернет-ресурсов. Поэтому каждый должен знать, как заниматься бизнесом не нарушая закон.

Работа без регистрации ИП в ЕГРИП

Может ли физлицо оказывать услуги без регистрации ИП? В отдельных случаях коммерческая деятельность без регистрации ИП возможна. Например, если операции носят разовый характер, то они не являются коммерческой деятельностью. Другими словами, хозяйственная деятельность не направлена на системное получение прибыли от реализации товаров, оказания услуг, осуществления работ.

Если когда у человека отсутствует регистрация, то ведение коммерческой деятельности без оформления ИП не является основанием для освобождения от ответственности. Единственным основанием избежать штрафа при получении прибыли частными лицами без регистрации ИП, является оформление гражданско-правового договора с организацией-работодателем, которая выступает налоговым агентом по уплате НДФЛ и плательщиком страховых взносов.

Кроме того, с 2016 года для самозанятых граждан предусмотрена возможность оформить патент без регистрации ИП и вести деятельность в рамках патента. Стоимость разрешительного документа составляет около 20 тыс. руб. Оформить его можно в отделении налоговой службы, куда подается соответствующее заявление.

Отличие самозанятых граждан от ИП

Законодательство не дает определения понятия самозанятого населения. Однако можно выделить следующие отличительные черты:

Самозанятые лица трудятся исключительно в рамках деятельности, обусловленной полученным патентом.
Они не имеют права нанимать дополнительную рабочую силу, получают доход только при оформлении патента.
Не являются наемными работниками.
У самозанятого гражданина нет обязанности по ведению бухгалтерского и налогового учета, сдаче налоговой отчетности.
Самозанятые физические лица имеют право не использовать контрольно-кассовые машины.

Минусом является то, что услуги без регистрации ИП на основе патента разрешено оказывать по ограниченному списку: репетиторство, уборка, услуги повара и ремонт помещений. При этом есть ограничение годового дохода в размере 1 млн. руб. В ближайшее время правительство планирует расширить список видов деятельности, попадающих под возможность оформления патентов для самозанятого населения.

Ответственность за ведение нелегального бизнеса

На гражданина, который осуществляет деятельность без регистрации бизнеса, может быть наложен штраф. За ИП без регистрации также есть вероятность попасть под уголовную ответственность. Штрафные санкции налагаются по решению мирового судьи. Предпринимателю грозит штраф от 500 до 2000 руб.

Если по результатам проверки органами полиции и прокуратуры, будут найдены доказательства того, что работа без регистрации ИП причинила ущерб государству в размере более 250 тыс., гражданину грозит уголовная ответственность. Физическому лицу грозит:

штраф до 300 тыс. руб.;
арест сроком от 4 до 6 месяцев;
исправительные работы от 180 до 240 часов.

При наличии положительной характеристики от соседей и руководства на основной работе, обычно назначается штраф. Наиболее распространенными случаями доказательства причинения ущерба государству являются факты выявления торговли без регистрации ИП, в рамках контрольных закупок сотрудниками полиции.

Недовольство покупателей и заказчиков имеет серьезное значение: жалобы привлекают внимание правоохранительных органов, Роспотребнадзора и налоговой инспекции. В рамках таких проверок достаточно трудно доказать получение прибыли в особо крупных (от 1 млн. руб.) размерах. Но в случае доказанности правонарушения, нелегальному предпринимателю грозит штраф за торговлю от 100 до 500 тыс. руб.

Работа без регистрации ИП: санкции

Если осуществляется работа без регистрации ИП, хозяйствующему субъекту грозит налоговая ответственность. При начислении штрафов инспекторы применяют ст.ст.116–117 НК РФ. Штраф за отсутствие регистрации ИП составляет 10% от полученной прибыли, но не менее 20 тыс. руб.

Уровень доходов определяется с помощью проверки безналичных счетов, принадлежащих физическому лицу. А при получении прибыли наличными деньгами, налоговые органы считают за базу для начисления санкций – среднерыночный доход.

Кроме штрафа за отсутствие регистрации в качестве ИП налоговая инспекция начислит налоги, штрафы и пени за их неуплату. Причем суммы налогов будут рассчитаны, исходя из ставок по налогам и сборам по основной системе налогообложения:

18% налога на добавленную стоимость;
20% налога на прибыль;
штраф за их неуплату в размере 20% от суммы налогов;
штраф за неприменение контрольно-кассовой техники.

Попасть под пристальное внимание налоговых инспекторов и органов правопорядка легко, так как банки обязаны, при прохождении через расчетные счета физических лиц всех подозрительных перечислений, передавать данные в налоговую службу.

Хозяйствующий субъект несет полную материальную ответственность своим имуществом по всем обязательствам, возникающим в результате предпринимательской деятельности. Несмотря на то, что размеры штрафов и виды ответственности зависят от индивидуальной ситуации, представленных доказательств и решения суда, санкции за нелегальную коммерческую деятельность в несколько десятков раз превышают полученный доход.

vawilon.ru

Критерии разграничения деятельности физического лица

Анализирую нормы законодательства можно выделить следующие условные критерии: вид обязательства (возможность заключения тех или иных гражданско-правовых сделок), требования о лицензировании и систематичность получения прибыли. Разберем подробнее.

Вид обязательства

Гражданским кодексом предусмотрены различные виды обязательств, например, купля-продажа, мена, перевозка, хранение и прочие. В рамках исполнения этих обязательств физическими лицами могут заключаться различные договоры, например, купли-продажи, аренды и другие. Некоторые из них гражданам запрещено заключать и исполнять. Разберемся почему.

Какие гражданско-правовые сделки физическое лицо вправе заключать без образования ИП?

Купля-продажа

Может заключаться как с другими физическими лицами, так и с юридическими. Между физическими лицами сделки могут заключаться на основании как устного, так и письменного договора. Для осуществления продажи товаров между гражданином и организацией сделка оформляется только в письменной форме.

Мена

Подразумевает собой обмен равноценным товаром. Может заключаться как в письменной форме, так и в устной.

Дарение

Безвозмездная передача товара или вещи в собственность другого гражданина или организации.

Рента (пожизненное содержание с иждивением)

Передача недвижимого имущества (пригодного для проживания) в собственность другой стороне в обмен на содержание или ежемесячные выплаты.

Аренда

Предоставление движимого или недвижимого имущества в пользование другой стороне за плату.

Найм жилого помещения

Отличается от договора аренды предметом – по договору найма в пользование предоставляется только помещения, пригодные для проживания.

Договор безвозмездного пользования

Предоставление вещи или предмета в пользование на безвозмездной основе.

Подряд

Подразумевает под собой взаимную договоренность, по которой одна сторона заказывает и оплачивает, а другая выполняет определенную работу. Результатом работы является овеществленный предмет или вещь.

Гражданин имеет право разово выполнять подрядные работы, заключенного с организацией, ИП или таким же физическим лицом. К примеру подрядные работы по ремонту квартиры. Порядок исполнения обязательств не имеет определенных особенностей. Выручка, полученная в ходе выполнения такой работы является вполне законной. Исключением является бытовой подряд.

Оказание услуг

Также подразумевает взаимную договоренность, по которой одна сторона заказывает и оплачивает, а другая сторона оказывает определенную услугу. Отличием от подряда является отсутствие какого-либо предмета по результатам оказанной услуги. Объясняя простым языком результатом оказания услуги являются действие, а не предмет.

Гражданин вправе оказывать услуги, и получать доход. Предметом могут выступать консультационные, правовые, образовательные услуги. В большинстве случаев речь идет о юристах, репетиторах, переводчиках и т.д.

Займ

Передача денег или других ценностей в собственность другого лица, на условиях возврата полной стоимости без вознаграждения (процентов за пользование) или с вознаграждением.

Хранение

Подразумевает обязанность одной стороны по сохранению вещи переданной другой стороной.

Договор доверительного управления имуществом

Передача имущества в целях управления этим имуществом для извлечения дохода или достижения иной цели.

Поручение

Подразумевает получение дохода, в ходе выполнения, поставленных другой стороной задач. В основном используется при оказании юридических значимых действий. Например, при оформлении документов на недвижимое имущество.

Комиссия

Используется при оказании какого-либо вида посреднических услуг, которые оплачиваются в виде комиссионного вознаграждения. Например, продажа автомобиля.

Агентский договор

На основании поручения первой стороны, вторая выполняет ряд обозначенных договором действий, за которые получает вознаграждение.

Договоры поручения, комиссии и агентский договор имеют процессуальное сходство, но разные правовые основания и последствия.

Приведенный перечень договоров, которые вправе заключать физические лица без образования ИП можно считать исчерпывающим.

Почему же в этот перечень не вошли все виды обязательств, предусмотренные разделом IV Гражданского кодекса?

На этот вопрос поможет ответить следующий критерий разграничения законной и незаконной деятельности физического лица, оказывающего услуги в целях получения дохода без образования ИП.

Лицензирование

Законодательством установлен перечень деятельности, осуществление которой запрещено без получения лицензии (разрешения). Данный перечень закреплен в Федеральном законе от 04.05.2011 № 99-ФЗ.

Например, перевозка пассажиров (услуги частных водителей или так называемых «бомбил») требуют получения лицензии. Лицензия также требуется и при осуществлении страхования, открытия счетов и вкладов, выдачи кредитов и прочее. Некоторые сделки, которые могут заключать физические лица без образования ИП, при их реализации в определенном направлении, также подлежат лицензированию. Например, торговля табачными изделиями или алкогольными напитками.

Получить подобные лицензии могут только индивидуальные предприниматели или организации.

Систематическое извлечение прибыли

Помимо лицензирования, стоит указать на систематичность. Обязательным условием для физических лиц, оказывающим услуги без образования ИП, является разовое получение прибыли. Граждане могут заключать гражданско-правовые сделки, не подлежащие лицензированию. Однако, деятельность гражданина может быть признана предпринимательской при систематическом извлечении прибыли.

Если физическим лицом та или иная деятельность осуществляется постоянно, то она признается предпринимательской. Однако, напомним, что одним из критериев предпринимательства является получение прибыли. Поэтому систематическое заключение таких сделок как дарение, мена и безвозмездное пользование не является признаком предпринимательства в связи с отсутствием прибыли.

Передавая вещь в дар, даритель не получает доход. При мене, доходы также отсутствуют, в связи с равноценностью обмениваемых вещей. При передаче вещи в безвозмездное пользование выручка также отсутствует, в отличие от аренды или найма.

Поэтому систематическое извлечение прибыли может осуществляться в рамках всех видов деятельности за исключением дарения, мены и безвозмездного пользования.

Однако, если гражданин при осуществлении любой деятельности не получает прибыль, то относить ее к предпринимательской также недопустимо.

Остановимся на отдельных видах обязательств.

Рента. Хотя и получатель, и плательщик ренты имеют определенный доход, утверждать о получении прибыли одной из сторон однозначно нельзя. А значит относить деятельность в рамках заключенного договора к предпринимательской недопустимо. К тому же осуществлять ее систематически невозможно.

Аренда и найм жилого помещения. Договор аренды является возмездным (ст. 614 ГК). Если гражданин сдает в аренду какое-либо имущество, то, как правило, получает определенную прибыль и получает ее систематически. Почему же столько граждан сдают в аренду свои квартиры? Для ответа на вопрос стоит отметить, что в данном случае нельзя путать договор аренды с договором найма жилого помещения. В аренду может сдаваться не только недвижимое имущество (преимущественно для коммерческого использования – нежилые помещения), но и движимое (автомобиль, аппаратура, техника). При найме в пользование передается жилое помещение.

Также, признаком предпринимательства является приобретение имущества с целью извлечения прибыли. Как правило, квартиры приобретаются с целью проживания и сдаются в найм от случая к случаю (чтобы не простаивали или в целях покрытия коммунальных расходов).

Если физическое лицо сдает в аренду нежилое помещение, предназначенное для коммерческого использования, то такая деятельность явно относится к предпринимательской.

Также стоит отметить, что деятельность будет признана систематической в том случае, если аналогичные услуги или работы оказываются два и более раза в год. Например, если гражданин оказал услуги по сбору документов для оформления сделки двум разным лицам или по двум разным объектам в течение года, то налицо систематичность. Если гражданин в течение года один раз выполнил подрядные работы и один раз оказал консультацию, то утверждать о систематическом извлечении прибыли недопустимо.

Ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность

При регулярном извлечении дохода без образования ИП, гражданин может быть привлечен к административной (ст. 14.1 КоАП), налоговой (ст. 116 НК), а иногда и к уголовной ответственности (ст. 171 УК).

За незаконную предпринимательскую деятельность административным, налоговым и уголовным законодательством предусмотрены штрафы.

В рамках административного правонарушения на гражданина может быть наложен штраф в размере до 2000 рублей.

Согласно Налоговому кодексу – от 40 000 рублей

Согласно Уголовному кодексу – до 300 000 рублей. Помимо этого, предусмотрены обязательные работы, арест, а при определенных условиях лишение свободы до 5 лет.

Поиском лиц, осуществляющих незаконное предпринимательство, занимаются правоохранительные и налоговые органы.

Скрывать незаконное получение дохода от налоговых органов сложно. Часто второй стороной по договору выступает организация или другое ИП. После того как контрагент сдаст финансовую отчетность в налоговый орган, сведения о полученной физическим лицом выручки станут известны налоговым органам. Также в уполномоченные органы может обратиться и любой гражданин, обладающий информацией об осуществлении незаконной деятельности.

Случаев привлечения к административной или уголовной ответственности достаточно.

Налогообложение физического лица, оказывающего услуги без образования ИП

Оказание услуг или выполнение работ без образования ИП не освобождает гражданина от налогообложения. На него возлагается обязанность уплаты налога в размере 13% от общего объема прибыли. Только в случае своевременной уплаты налогов, сдачи финансовой отчетности (по форме 3-НДФЛ), выполненная работа считается совершенной в рамках действующего законодательства.

Оказание услуг без образования ИП экономически не выгодно. При получении дохода у гражданина возникает обязанность уплаты налога в размере 13%, а индивидуальный предприниматель уплачивает – 6% (при выборе соответствующей системы налогообложения).

С 6 августа 2017 г. вступили в силу поправки в статью 23 Гражданского кодекса. Теперь гражданин вправе официально заниматься предпринимательской деятельностью без регистрации в качестве ИП в налоговых органах. Это так называемая категория самозанятых граждан. К числу самозанятых граждан относятся лица, отвечающие следующим критериям:

осуществляющие деятельность направленную на получение прибыли исключительно на личном трудовом участии (т.е. без привлечения иных работников)
не зарегистрированные в качестве ИП
достигшие возраста 16 лет
направившие уведомления об осуществлении предпринимательской деятельности в налоговые органы.

От обязанности уплачивать НДФЛ и иных страховых взносов самозанятые граждане освобождены до 2018 года включительно. Не исключено, что такие налоговые каникулы продлят.

Войкин Антон

yurist.club

Официальная регистрация предпринимательства влечет за собой такую кипу обязательств и платежей, что некоторые предприимчивые начинающие бизнесмены задумываются – а что будет, если торговать без ИП? Можно ли вести предпринимательскую деятельность, не проходя процедуру регистрации в налоговых органах? На самом деле это может повлечь за собой довольно серьезные последствия, и, дабы предупредить желающих сэкономить и облегчить себе жизнь, мы рассмотрим этот вопрос подробнее.

О регистрации

Любая коммерческая деятельность, направленная на получение прибыли, должна быть зарегистрирована. Даже если вы просто вяжете перчатки и продаете их, сидя на лавочке у подъезда. Даже если сдаете свой второй гараж в аренду соседу. Может, вы помните, как недавно боролись со сдачей в аренду частной собственности и пытались вывести эту деятельность из тени: заставить арендодателей-частников регистрировать свою деятельность по сдаче в аренду жилья. И многих вынудили сдавать квартиры официально: открывать ИП, заключать с квартиросъемщиками договор и платить налоги.

Государство функционирует благодаря налогам. Налоги взимаются практически со всех работающих граждан и направляются в бюджет страны для покрытия расходов, направленных на строительство дорог, обеспечение бесплатным образованием и медицинским обслуживанием, оборону и тому подобные сферы. Сама идея такова – перечисляя налоги, мы обеспечиваем себе различные блага от государства. Когда государство недополучает налоги, оно сокращает и свои расходы. И, прежде всего, страдает именно социальная сфера – школы, больницы и детсады.

Именно поэтому надзорные органы строго следят за легальностью коммерческой деятельности. Работать и торговать без регистрации ИП или ООО чревато серьезными последствиями – штрафами и даже тюремным заключением.

Последствия деятельности без регистрации

Открытие нелегальной торговой точки или любая другая коммерческая деятельность без госрегистрации подпадает под статьи сразу трех кодексов – Административного, Налогового и Уголовного.

Начнем с административной ответственности. Деятельность предпринимателя без официальной регистрации в соответствующем государственном органе подпадает под формулировку статьи 14.1 КоАП. Нелегальная торговля по этой статье наказывается наложением штрафа в размере от 0,5 до 2 тысяч рублей.

Если административная ответственность вам может показаться смешной, то Налоговый кодекс к вопросу работы без регистрации относится куда серьезнее! Статья 116 НК РФ подразумевает штраф в размере десяти тысяч рублей при нарушении срока подачи заявления о регистрации – это если вы просто опоздали с нужным документом добежать до налоговой, а работать уже начали. А если вы давно работаете без регистрации, налоговые инспектора выяснят, какое время вы это делаете, по специальной методике предположат, сколько доходов могли за это время получить (возможно, о таких доходах вы только и мечтаете) и возьмут с вас 10% от этой суммы. При этом у штрафа есть нижний предел — если 10% от предполагаемых доходов окажется меньше сорока тысяч рублей, вам придется заплатить эти сорок тысяч. Кроме того, инспектора вправе доначислить на предполагаемый доход все налоги и пени за их неуплату, а также оштрафовать вас за непредставление налоговых деклараций.

Кроме того, в Уголовном кодексе есть отдельная статья 171, которая назначает наказание за занятие нелегальной коммерческой деятельностью. Первый пункт этой статьи вступает в силу, если ваше незаконное предпринимательство причинило значительный ущерб другим гражданам, юридическим лицам или самому государству, либо вы умудрились получить доход в крупном размере (по закону – свыше 1,5 миллиона рублей). В таком случае размер штрафа может составить до 300 тысяч рублей, либо у вас изымут сумму вашего дохода или зарплаты за два года. Также незаконного предпринимателя могут арестовать на полгода, либо отправить на обязательные работы на срок до 480 часов.

Если вы занимались нелегальной деятельностью не один, а с партнером или друзьями, вас могут назвать организованной группой, и тогда вы подпадете под действие второго пункта статьи, в рамках которого санкции еще строже. То же самое вам грозит, если в ходе своей незарегистрированной деятельности вы смогли получить доход в особенно крупном размере – свыше 6 миллионов рублей. Итак, штраф в рамках второго пункта этой статьи составит от 100 до 500 тысяч рублей, либо в размере дохода или зарплаты виновника за период от 1 до 3 лет, обязательные работы растянутся на срок до 5 лет. А также могут присудить лишение свободы на срок до 5 лет и штраф до 80 тысяч рублей, либо в размере дохода за полугодие. Могут обойтись и без штрафа – просто посадить.

Вот такие последствия может повлечь желание торговать без регистрации ИП или юрлица. Конечно, факт осуществления нелегальной деятельности надо еще подтвердить, однако налоговые инспектора и другие представители контролирующих органов при желании смогут найти нужные им доказательства. Работая без регистрации, можно попасть в достаточно серьезный оборот. Так что регистрируйтесь, выбирайте удобные и выгодные для вас налоговые системы и экономьте на оплате лучше при помощи их – благо наш Налоговый кодекс предоставляет предпринимателям такую возможность.

Мезенцева Василиса

(Пока оценок нет)
Загрузка…

copdoc.ru

Можно ли начать бизнес без регистрации? Многие начинающие предприниматели начинают свою деятельность без официальной регистрации. Если, например, человек занят весь день на работе по найму, а вечером в качестве подработки занимается любимым делом. Ну и зарабатывает немного дополнительно.

Ситуации ведения бизнеса без регистрации встречаются сплошь и рядом:

— мой сосед сдает квартиру в аренду. По сути, он ведет свой небольшой бизнес – сдача недвижимости в аренду;

— женщина шьет на дому. У нее уже есть постоянные клиенты, которые обращаются к ней снова и снова за отлично подогнанными костюмами, юбками и платьями;

— автослесарь подрабатывает в гараже – выполняет заказы на ремонт частных автомобилей.

Стоит ли вести бизнес без регистрации?

В каком случае это необходимо делать? Есть два фактора, которые следует принимать во внимание:

— первый – юридический,

— второй – здравый смысл.

С юридической точки зрения любая предпринимательская деятельность на территории Российской Федерации подлежит обязательной регистрации.

Об этом говорит, как гражданское (ст. 2 ГК РФ), так и налоговое законодательство (ст. 116, 117 НК РФ).

Какие меры могут быть применены, если вести деятельность без государственной регистрации?

В соответствии с гражданским законодательством осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации влечет наложение штрафа в размере от 500 до 2000 рублей.

При этой предпринимательской признается деятельность, которая, с одной стороны, ведется с целью получения прибыли, а с другой – носит систематический характер.

Систематической считается деятельность, которая повторяется чаще чем 2 раза в год. Таким образом, если вы дважды в год оказали услугу по ремонту автомобиля соседу, взяли с него за это деньги, а сосед остался недоволен. То, он вполне может нажаловаться на вас. А если вы давали при этом расписку в получении денег, то вам точно грозит штраф.

Кроме административной «скрытому» предпринимателю грозит еще и налоговая ответственность.

Статьей 116 НК РФ предусмотрено наложение штрафа за несвоевременную подачу заявления о постановке на учет в налоговой. За просрочу в 90 дней необходимо заплатить штраф 10 тыс. рублей.

В 117 статье НК РФ установлен размер штрафа за ведение предпринимательской деятельности без постановки на учет – 20% от суммы полученного дохода, но не менее 20 тыс. рублей в первые 90 дней, 40% дохода, но не менее 40 тыс. рублей, в период по прошествии 90 дней с момента начала ведения деятельности.

Итак, законом предусмотрены достаточно жесткие меры за предпринимательство без официальной регистрации.

Поэтому если вы документируете свою выручку:

— даете расписки в получении денег,

— выписываете приходные кассовые ордера,

— получаете деньги по безналичному расчету

есть смысл задуматься об официальной регистрации.

Что касается здравого смысла, стоит ли вести бизнес без регистрации ИП или ООО?

Регистрировать ИП или ООО необходимо тогда, когда ваш бизнес носит регулярный характер. При этом вы регулярно получаете деньги от клиентов.

Регулярно – это, конечно, не раз в год и даже не раз месяц.

Но если вы хотя бы раз в неделю совершаете сделку, то есть смысл задуматься об официальной регистрации.

Ведь тогда вашим клиентам можно будет отчитываться за произведенные расходы – купленные товары или услуги. Кстати, регистрация ИП — это не такая уж сложная процедура. Она достаточно подробно прописана в статье Как открыть ИП: пошаговая инструкция.

Кроме того, ряд юридических лиц рассчитывается только по безналу. Без регистрации вы просто начинаете терять часть клиентов и часть дохода.

Удачи вам в бизнесе!

www.b-i-plan.ru

Что такое предпринимательская деятельность

Под предпринимательской, с точки зрения закона, понимают самостоятельную деятельность, которая осуществляется на свой риск и носит цель регулярного получения прибыли за счет торговли, оказания услуг, выполнения работ и т.п.

Законодательство не содержит запрета на заключение отдельных видов гражданско-правовых договоров, в том числе по оказанию услуг с частными лицами (гражданами – не ИП). Такое можно было бы считать абсурдом. Факта осуществления лицом возмездных сделок для признания его предпринимателем недостаточно, если это не носит систематический характер и не приносит постоянный доход, превышающий расходы в связи с этой деятельностью, т.е. прибыль. Подобную позицию поддерживают и финансовые государственные органы.

Однако необходимо четко понимать, где проходит черта, при пересечении которой фрилансер начинает заниматься незаконным бизнесом.

Признаки, свидетельствующие о ведении предпринимательской деятельности

Опираясь на толкование закона государственными органами, осуществляющими контроль над бизнес-единицами, можно выделить следующие характеристики, которым должна отвечать деятельность, чтобы быть квалифицирована как предпринимательская:

неоднократное производство/приобретение товаров либо выполнение работ по изготовлению изделий в целях дальнейшей реализации, использования для получения прибыли;
ведение учета сделок и операций, связанных с ними;
заключение в течение ограниченного периода взаимосвязанных договоров и иных видов сделок;
многочисленные и/или устоявшиеся отношения с клиентами/потребителями, поставщиками и иными подобными участниками делового оборота.

Таким образом, если граждане оказывают услуги, торгуют на рынке или в магазине, сдают жилые или нежилые помещения (для примера – комнату, гараж или иную постройку) либо осуществляют иные виды действий при наличии указанных выше признаков, то их активность будет считаться предпринимательской деятельностью. В этом случае физические лица, ею занимающиеся, подлежат обязательной регистрации как ИП в порядке, установленном законом. В противном случае лицо становится незаконным предпринимателем.

Несоблюдение требований по регистрации ИП лицами, в действительности осуществляющими предпринимательскую деятельность, несет риск привлечения к административной и уголовной ответственности, наступления иных негативных последствий.

Но если лицо, являющееся учредителем организации (пример – ООО), ведет переговоры с другими предпринимателями по вопросам совершения сделок, это не означает, что он сам вынужден заниматься предпринимательской деятельностью. Такой субъект содействует эффективности бизнеса учрежденного им ООО, хотя цель действий – получение прибыли.

Регистрация статуса индивидуального предпринимателя, последующая сдача отчетности и т.п. — хлопотное дело. Поэтому граждане задумываются над вопросом о том, чем они вправе заниматься без регистрации ИП или создания ООО. В законодательстве отсутствует запрет на отдельные виды возмездных сделок между физическими лицами, следует вывод, что их допустимо совершать в разных областях: договоры оказания услуг, на работы, продажу и т.п. Можно продавать как товары собственного производства, так и других производителей.

Подлежат учету ограничения заключения следующих договоров: розничной купли-продажи, поставки (в которых продавец-предприниматель), осуществления видов предпринимательства, заниматься которыми невозможно без лицензии. И требуется соблюдать главное обязательство — платить налоги. В противном случае, кроме обязательных платежей возникнут штрафы. В дальнейшем, как только появятся признаки предпринимательства, возникнет риск привлечения к ответственности за не совершение действий по регистрации ИП либо создания организации (например, ООО).

Привлечение к административной ответственности за незаконное предпринимательство

Штраф – главный вид наказания за подобные правонарушения. Для привлечения к ответственности за указанное деяние требуется доказать наличие в действиях признаков предпринимательской деятельности. Некоторые юристы указывают на необходимость подтверждения ее регулярности (систематичности), и получения прибыли в отсутствие регистрации. Однако судебная практика позволяет сделать вывод, что это не так.

Достаточно доказать, что деятельность осуществляется с целью извлечения прибыли, которой может и не быть ввиду разных причин. Так, если торговать продукцией, не пользующейся спросом, можно попасть в ситуацию, когда результатом являются исключительно убытки. Но это не означает, что такая деятельность не признается предпринимательством. Аналогичной станет ситуация, при которой в рамках систематического оказания услуг будет ненадлежащее их исполнение, размер возмещения по которому превысит доход, полученный за услугу.

Доказывают наличие в действиях гражданина элементов предпринимательства на основании показаний клиентов, покупателей, поставщиков. Подтверждающими являются справки, содержащие информацию об операциях по счетам лица, иные документы, факты оказания услуг (акты, квитанции и т.п.).

В соответствии с административным законодательством за правонарушение грозит наложение наказания – штраф до 2 тыс. рублей.

Нарушение налогового законодательства

В данном контексте требуется учитывать два аспекта, которые могут возникнуть при осуществлении предпринимательской деятельности. Во-первых, речь идет о нарушении порядка легализации бизнеса, включающего заявление в налоговые органы о себе как предпринимателе. Во-вторых, если говорят об уклонении от уплаты отдельных видов налогов. Такие нарушения возможны и со стороны организаций, в том числе ООО, а не являются чем-то исключительным.

Одновременно с регистрацией предприниматель становится на налоговый учет по месту жительства. Это правило действует и в отношении ИП, и в отношении ООО или других юридических лиц.

Закон устанавливает ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без постановки на учет.

И здесь предпринимателю грозит значительный штраф в размере не менее 40 тыс. рублей.

Каждый гражданин, не обладающий статусом ИП (не прошедший регистрацию в таком качестве), но имеющий налогооблагаемый доход, должен платить НДФЛ в размере 13%. Традиционно, за него это делают работодатели или наниматели (ООО или другие хозяйствующие субъекты) как налоговые агенты. За неисполнение этих обязанностей они несут ответственность в виде штрафов. Но так происходит не во всех случаях.

Тогда оплату он производит самостоятельно. Кроме того, при получении некоторых видов доходов, включая доходы по гражданско-правовым сделкам с физическими лицами, гражданин обязан подать декларацию и отчитаться, иначе на него также накладываются санкции в виде штрафа.

Логично, что человек, не совершивший регистрацию как ИП или не действующий в интересах ООО, но в нарушение закона ведущий бизнес, вряд ли будет платить в установленном порядке налоги и сдавать отчеты, так как это позволит фискальным органам выявить факт незаконного предпринимательства. Поэтому эти два аспекта нарушений налогового законодательства идут рядом.

Непредставление налоговой декларации влечет за собой наложение административного взыскания – штрафа в размере не менее 1 тыс. рублей, неуплата НДФЛ грозит штрафом в сумме 20 %, а если нарушение умышленное – 40% от размера неуплаченного налога.

Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство

В случае, когда предпринимательская деятельность гражданина (без регистрации ИП) причинила крупный ущерб другим лицам либо принесла ему доход в крупном размере, то такое лицо становится преступником, так как эти действия подпадают под состав преступления – «незаконное предпринимательство».

Последствия осуждения за такое правонарушение неблагоприятны:

можно наложить штраф в размере до 300 тыс. рублей либо арест на 6 месяцев, либо обязательные работы до 480 часов, а если бизнес велся в составе группы, то санкции ужесточены;
имущество, полученное по результатам незаконного предпринимательства, сначала входит в состав доказательственной базы, а потом передается в доход государства.

Для привлечения к уголовной ответственности в рамках указанного преступления достаточно получить накопительно доход в размере от 1,5 млн. рублей, что несложно. Штраф выше, чем административный. Таким образом, законодатель стимулирует граждан на легализацию бизнеса, устанавливая жесткие нормы ответственности.

Иные негативные последствия

Законодательством устанавливается, что лицо, которое оказывает услуги, торгует или занимается иными видами предпринимательства без правильного оформления (регистрации), в случае возникновения споров из сделок не вправе ссылаться на статус ИП и требовать применения соответствующих ему норм, которые выгодно отличаются в рамках регулирования делового оборота.
Риски повышаются, если лицо не платит налоги, так как недоброжелатели могут сообщить о его действиях в правоохранительные и иные органы. Кроме того, нелегальный предприниматель, опасаясь разглашения подробностей деятельности без регистрации ИП, огромных штрафов и иных неблагоприятных последствий, не обратится за судебной защитой своих прав как бизнес-субъекта, в том числе, для взыскания стоимости неоплаченных услуг или товаров, не подаст иски иных видов.

Перечисленных последствий возможно избежать, если вести бизнес легально, зарегистрировавшись как предприниматель. Но если пугает повышенная ответственность ИП, то граждане вправе создать ООО, внести туда вклады (минимальные) и работать в понравившемся им направлении: предоставлять услуги потребителям, торговать товарами и т.п., избегая штрафов и иных негативных последствий. При этом риски дополнительной ответственности, присущие ИП снимаются. А минимизировать налогообложение можно и при этой организационно-правовой форме. Как и ИП, ООО вправе выбрать специальную систему налогообложения, требующую малых затрат.

ipprof.ru

Законодательные аспекты

Если вы решили заняться собственным делом, тогда для начала убедитесь в том, что выбранный вами вид занятости не является предпринимательской деятельностью, такой бизнес имеет следующие характеристики:

покупка или создание имущества для последующей продажи с целью получения чистой прибыли;
осуществление финансовых операций, которые связаны с куплей или продажей товаров и услуг;
четкий алгоритм последовательности хозяйственных сделок;
официальные отношения с клиентами или поставщиками, продавцами и посредниками.

Чтобы полностью разъяснить все законодательные аспекты, нужно посмотреть в Единую государственную регистрацию индивидуальных предприятий (ЕГРИП). Если в данном классификаторе вы не найдете нужный вам вид деятельности, тогда смело можете начинать реализовывать свой коммерческий план.

Обратите внимание!!! За незаконное осуществление предпринимательской деятельности государственным законодательством Российской Федерации предусмотрена уголовная ответственность, которая регламентирована статьей 171 Кодекса.

Будьте предельно внимательны на старте, открывайте свой бизнес, руководствуясь всеми законодательными аспектами. Убедитесь в том, что вам не нужно открывать ИП, чтобы не иметь проблем с законодательством!

Разрешенные направления

Если вы не хотите открывать ИП, тогда ознакомьтесь с общим списком видов деятельности, которые не требуют регистрации:

работа по выращиванию и уходу за сельскохозяйственными растениями;
осуществление работ по измельчению зерновых культур;
занятия репетиторством;
выпас крупного рогатого скота, уход за ним;
обслуживание помещений (уборка, чистка);
уход за людьми (взрослые, дети);
помощь в домашней работе (уход за животными, уборка и приготовление пищи, содержание дома в порядке, обеспечение семьи продуктами питания и т.д.);
предоставление развлекательных услуг, сопровождение музыкальное, проведение торжественных мероприятий, свадеб, юбилеев, профессиональные танцевальные услуги, цирковые выступления, организация танцевальной программы;
услуги аниматора, обработка фото, услуги фотографа, профессиональная видеосъемка, дизайнерская обработка материалов и т.д.;
разведение и продажа животных, содержание взрослых животных в доме (касается только кошачьих и собак);
уход, содержание, дрессировка и воспитание домашних животных, за исключение крупного рогатого скота (сельскохозяйственные животные);
предоставление услуг по переводу различных материалов и текстов, услуги секретаря и т.д.;
обслуживание приборов по измерению параметров, роста, веса людей;
обслуживание и ремонт мелких изделий из кожи, головных уборов, различных аксессуаров, меховой и другой ценной продукции;
предоставление недвижимости в аренду (за исключением длительного пребывания – более пятнадцати дней).

Если у вас возникли какие-либо вопросы или трудности при изучении разрешенных направлений деятельности тогда обязательно обратитесь за помощью в службу налоговой инспекции. Там вам смогут предоставить подробную консультацию, выбрать вид занятости и помочь открыть свой бизнес.

Выплата единого налога

Не смотря на то, что вышеперечисленные виды предпринимательской деятельности не требуют регистрации, в государственную налоговую инспекцию вам все же придется обязательно обратиться для того, чтобы начать заниматься выбранной деятельностью. Свой бизнес без открытия ИП вы сможете начать только после выплаты единого налога, чтобы не иметь проблем с законодательством. Предпринимателю без регистрации ИП необходимо обратиться в региональное отделение налоговой инспекции по месту пребывания и подать соответствующее заявление, чтобы органы могли точно рассчитать сумму единого налога в форме фиксированного платежа. В заявлении, кроме всех основных данных, необходимо указать выбранный вид предпринимательской деятельности (тип бизнеса). На сумму фиксированного платежа будут влиять два фактора:

выбранный вид предпринимательской деятельности;
место осуществления коммерческого проекта.

Обратите внимание!!! Налоговые органы рассчитывают фиксированный платеж по индивидуальному прошению, во всех регионах действуют разные тарифы и стандарты, поэтому точную сумму платежа вы сможете узнать только в отделении налоговой инспекции.

Бизнес вы сможете открыть только после того, как государственную операцию приведут в действие, допуск к деятельности вы получите после оплаты единого налога.

Условия предоставления льгот

Законодательство Российской Федерации гарантирует государственную льготу при открытии предпринимательской деятельности без регистрации ИП для конкретных социальных групп. Налоговая инспекция осуществляет снижение фиксированного платежа на двадцать процентов при регистрации предпринимательской деятельности для следующих групп населения:

физические лица, которые достигли определенного возраста (после выхода на пенсию);
налогоплательщики, которые имеют группу инвалидности;
физические лица, которые имеют трое или более несовершеннолетних детей (родители или усыновители);
налогоплательщики, которые имеют на содержании детей с группой инвалидности (до восемнадцати лет).

Обратите внимание!!! На льготу могут претендовать абсолютно все пенсионеры, не зависимо от уровня выплачиваемой пенсии!

Государство осуществляет скидку в двадцать процентов, начиная со следующего месяца учетного периода. То есть, если вы подали заявление на применение льготы в декабре, тогда действовать она начнет в январе.

Сразу же после этого вы сможете реализовать свой бизнес по льготному индивидуальному тарифу, который будет закреплен за вами навсегда (или на определенный сразу же период). Если физическое лицо подпадает сразу под два вышеперечисленных пункта, тогда ставка налогового платежа будет снижена на сорок пять процентов. Чтобы узнать все виды предпринимательской деятельности, которыми можно заниматься без регистрации ИП, вам необходимо будет обратиться в налоговую инспекцию для консультации.

Типы деятельности, требующие вложений

Просмотрев основные виды деятельности, осуществление которых не требует официального оформления ИП, наверное, вы обратили внимание, что некоторые из них требуют определенных денежных вложений. Например, заниматься фотографией и редактированием вы не сможете без наличия профессиональной камеры и обрабатывающей техники, а ведущим праздников не обойтись без специальной аппаратуры. У вас может возникнуть вопрос о том, какой же вид занятости выбрать?

В основном, бизнес с использованием профессиональной аппаратуры и техники является более перспективным и востребованным. Такие виды деятельности больше ценятся на рынке, к тому же, у вас всегда есть возможность создать хорошую конкурентоспособность своему делу. Но стоит сказать и о рисках данной деятельности, которые заключаются в уровне профессионализма. Но, если вы уже решили вложить денежные средства в свое любимое дело, тогда стоит позаботиться о рекламе своих услуг. Найти клиентов вам легко удастся даже без открытия ИП, рассказать людям о своих услугах можно в интернете или с помощью средств массовой информации. Вложив небольшую сумму денежных средств на старте, вы сможете обеспечить себе:

постоянный и стабильный доход;
возможность заниматься любимым делом;
гибкий график работы;
возможность творческого развития;
финансовую независимость или дополнительный доход.

Типы деятельности, не требующие вложений

Сегодня открыть свой небольшой бизнес может даже обычная домохозяйка или молодой студент. Чтобы начать самостоятельно зарабатывать деньги, не обязательно делать какие-либо вложения, предоставлять услуги можно даже без специальных знаний и навыков. Например, начать с нуля можно следующие виды предпринимательства:

услуги репетитора;
уход за животными, выгул собак, воспитание щенков и котят;
уборка в жилых помещениях, обслуживание хозяйственных нужд, закупка продуктов и другое;
уход за инвалидами и детьми, помощь в ведении сельскохозяйственной деятельности.

Как видим, выбор довольно широк, каждый может найти занятие себе по душе. Несмотря на то, что эти типы деятельности не такие перспективные, как предыдущие, у них также есть ряд весомых преимуществ:

отсутствие каких-либо рисков на старте;
постоянная потребность на рынке труда;
возможность совмещения с основным видом деятельности;
отсутствие барьеров при входе на рынок;
сравнительно низкая конкуренция на рынке труда;
отсутствие необходимости в наличие специальных знаний или навыков;
возможность устанавливать индивидуальные тарифы на услуги;
отсутствие давления со стороны государственных органов.

Как видим, заняться собственным делом совсем не сложно. Но не стоит забывать о том, что даже деятельность, не требующая вложений, нуждается в рекламе. Построение собственной стратегии ведения бизнеса позволит вам легко справиться с конкурентами и найти постоянных клиентов, которые обеспечат вам стабильный заработок.

ipexperts.ru