Процедура государственной регистрации ООО включает в себя подачу определенного пакета документации в территориальный налоговый орган. При этом учредители могут выбрать систему налогообложения, которую будут использовать в своей деятельности.

Одной из самых популярных является упрощенная система. Для перехода на нее подается заявление, процедуру заполнения и подачи которого мы рассмотрим далее.

Зачем это нужно

Заявление о переходе на УСН требуется подавать, чтобы уведомить регистрирующий орган о намерении платить налоги определенным образом.

Юридические лица вправе самостоятельно решить, какую систему налогообложения использовать при ведении финансово-хозяйственной деятельности. При этом существуют различные ограничения, при которых использование какой-либо системы будет невозможно.

На основании письменного заявления территориальный орган принимает решение о возможности применения УСН или о невозможности. ООО должно соответствовать ряду критериев, при удовлетворении которых будет доступна возможность перехода.


Если не выполняется хотя бы один пункт из установленных законодательством требований, переход на УСН будет невозможен (подробнее про требования читайте в нашей другой статье).

В заявлении указываются данные, на основании которых можно вынести положительное, либо отрицательное решение. Правильное заполнение и направление уведомления в сроки, установленные законодательством, позволят завершить процедуру перехода на УСН, избежав возможных проблем.

В переходе на УСН налоговый орган может отказать по основаниям, предусмотренным законодательством, в частности, статьей 346.12 Налогового кодекса РФ.

Более подробно про основания отказа можно прочитать в нашей другой статье “Переход на УСН при регистрации ООО”.

Когда подавать

Заявление на “упрощенку” можно подать вместе с остальным пакетом документации для регистрации ООО. Это означает, что заявитель вправе предоставить заполненное заявление в территориальный налоговый орган в тот же день, когда подаются основные документы на регистрацию ООО.

Таким образом, переход на УСН при удовлетворении требований будет произведен с самого первого дня регистрации ООО. Общество может сразу начать применение системы налогообложения с первых дней своей работы.


Заявление на УСН можно также предоставить после подачи документов на регистрацию. При этом сделать это возможно в 30-дневный срок после того, как будут выданы документы, подтверждающие регистрацию. После того, как ООО будет должным образом зарегистрировано, начнется исчисление этого срока.

Если учредители не определятся с системой налогообложения или выберут отличную от УСН, перейти на “упрощенку” возможно будет только с начала следующего календарного года.

Как заполнить, образец

Скачать чистый бланк заявления можно здесь. Заявление состоит из одного листа, поэтому написать его можно очень быстро. Его можно распечатать и заполнить от руки или при помощи вычислительной техники.

Рассмотрим пошагово, как правильно заполнить заявление по форме 26.2-1 при его подаче вместе с документами на регистрацию.

Этап 1. Заполняем “шапку”

Графы “ИНН” и “КПП”. Ставим прочерки, потому что организация регистрируется первоначально.

Этап 2. Заполняем основную часть

  • графа “Предоставляется в налоговый орган”. Здесь необходимо указать код ИФНС, в которую подается заявление. Узнать можно, воспользовавшись онлайн-сервисом;

Заявление о выборе системы налогообложения для ооо

  • графа “Признак заявителя”. В ячейке нужно указать цифру “1”;
  • чуть ниже в свободных ячейках необходимо написать полное название ООО;

Заявление о выборе системы налогообложения для ооо

  • графа “Переходит на упрощенную систему”. Здесь указываем цифру “2”;

Заявление о выборе системы налогообложения для ооо

  • графа “В качестве объекта налогообложения выбраны”. Проставляем цифру “1”, если объект “доходы” или “2”, если объект “доходы минус расходы”;
  • графа “Год подачи заявления”. Указываем текущий год;

Заявление о выборе системы налогообложения для ооо

  • в следующих трех графах “Получено доходов”, “Средняя численность работников” и “Стоимость амортизируемого имущества” проставляем прочерки;
  • графа “Номер контактного телефона”. Необходимо написать номер мобильного телефона заявителя для связи.

Этап 3. Заполняем заключительную часть заявления

Самый низ бланка заявления разделен на две части. Левую необходимо заполнить заявителю, а правую пишет работник налоговой службы.

Итак, завершаем заполнение:

  • в свободной ячейке необходимо поставить цифру “1” или “2”. Если заявление о переходе на УСН подается непосредственно одним из учредителей или руководителем ООО, нужно поставить цифру “1”. Если же это делает представитель по доверенности – “2”.

  • в пустых ячейках указывается ФИО руководителя организации или доверенного лица;
  • чуть ниже заявитель проставляет свою подпись и ставит дату заполнения документа;
  • последнее поле со свободными ячейками необходимо заполнить, если заявление подает доверенное лицо. В таком случае он указывает там слово “доверенность”. В остальных случаях в этом поле необходимо проставить прочерки.

Правила заполнения заявления на регистрацию ООО вы можете прочитать на этой странице.

Источник: finbox.ru

Бланк заявления о переходе на УСН (по форме № 26.2-1)

Перво-наперво скачиваем пустой бланк.
Ниже будет представлен полный мануал по заполнению этого заявления.

ФАЙЛЫ
Заявление о переходе на упрощённую систему налогообложения в PDFЗаявление о переходе на упрощённую систему налогообложения в XLS

Все преимущества УСН ещё раз

  • возможность легально вести бизнес, не платя подоходного налога на физическое лицо в размере 13%;
  • налог на имущество, которое используется в деятельности предпринимателя, — нивелируется;
  • забываем про НДС;
  • простота расчёта. Платим либо 6 процентов со всего дохода, либо 15 процентов с дохода за вычетом расхода.

Кстати говоря! Когда говорят, что УСН заменяет всё налоговое бремя, возлагаемое на предпринимателя — врут. НДФЛ с зарплаты сотрудников, будьте добры оплачивать в срок согласно закону.

При переходе на упрощёнку, помните условия, при которых вам этого сделать не дадут!

  • У вашей компании есть представительства и филиалы (разумеется, о которых уведомлён налоговый орган соответствующим образом). Т.е. если вы в Перми работаете вдвоём с Виталиком, печатая визитки, а в Казани Максим и Катя их распространяют — это не значит, что у вас есть Казанский филиал и, соответственно, данное условие, при котором нельзя применять УСН — не актуально.
  • У вас должно быть менее 100 сотрудников. Разумеется, устроенных официально. На вас могут работать и полторы тысячи, но если для официальных служб вы работаете один — условий для неприменения УСН не будет. Другое дело, что появятся вопросы к вашей производительности труда, иначе бы все работали одни в своей компании.
  • Остаточная стоимость — более 100 млн. рублей. Иначе вы слишком богаты, дабы применять “простые” режимы.
  • Другие предприятия не должны иметь долю в вашем, превышающую 25%. Для ИП неактуальное условие.
  • За три первых квартала года, в котором подаётся заявление о переходе на упрощёнку, доходы не должны превышать 45 млн. руб.
  • Общий годовой доход не должен превышать сумму в 60 млн. руб.

Внимание: в последних двух пунктах суммы 45 и 60 нужно ещё дополнительно умножать на коэффициент-дефлятор, который меняется ежегодно.

Приступим к заполнению заявления по форме № 26.2-1. Кстати, она же по КНД 1150001.

Заявление у нас будет подавать новоиспечённый предприниматель Охтыво Константин Юсупович. Он решил перейти на упрощённый режим налогообложения сразу с момента регистрации ИП.

Заявление о переходе на УСН

Поле ИНН — тут всё понятно без лишних слов.
КПП (код причины постановки на учёт) — его у ИП нет. Не стоит искать, всё равно не найдёте. Поле оставляем пустым.

Код налогового органа

Ниже видим код налогового органа. Откуда его взять? Всё просто: переходим на сервис налоговой службы (https://service.nalog.ru/addrno.do), вводим в поле свой адрес, и вам выдадут код налоговой, которая привязана к вашему месту регистрации. Вот его и нужно вписать в соответствующее поле формы.

С кодом разобрались.

Признак налогоплательщика

Здесь нужно написать одну цифру — код признака налогоплательщика.

  1. — пишут те, кто подаёт заявление совместно с документами на регистрацию ИП. Это как раз наш случай.
  2. — когда вы регистрируйте компанию или ИП заново. Т.е. были уже ИП, потом закрылись, снова открываетесь — тогда этот случай ваш. Также двойку пишут предприниматели, переставшие быть плательщиками ЕНВД.
  3. — при переходе с другого налогового режима на УСН, кроме ЕНВД (для них — 2). Например, если вы сидите на ОСН и захотели перейти на УСН, то тройка — для вас.

Далее поле называется “переходит на упрощённую систему налогообложения”.

  1. — ставят те, кто подаёт заявление с октября по декабрь предыдущего года, с целью перехода на УСН с января следующего.
  2. — те, кто переходит сразу же при регистрации. Наш вариант.
  3. — предприниматели, переставшие быть плательщиками ЕНВД. Они имеют право перейти на УСН не с 1 января следующего года, а с 1 числа следующего месяца года настоящего.

В следующий квадрат ставим 1, если выбираем платить 6% только с доходов, и ставим 2 в ситуации, когда выбор пал на “доходы за вычетом расходов”, где мы платим уже 15%.

Небольшой лёгкий пример:

Вы изготовили табурет, затратив на это 300 рублей. Затем его продали за 1500 рублей. Если выбрали платить с “дохода”, то оплатите 6% с 1500 рублей — 90 рублей. Если выбрали “с дохода за вычетом расходов”, то 15% с суммы (1500р. — 300р.) — 180 р.
В данном примере, выгодней выбирать “доходы”. А теперь представьте, что сумма расходов была бы не 300, а 1000, тогда бы 15% платили уже с 1200 руб., а с 500, а это уже 75 рублей. Против 90 на “доходах” смотрится привлекательнее.
Именно поэтому важно подходить расчётливо к выборе способа налоговых выплат по УСН.

Остался самый простой последний этап.


Заявление о переходе на УСН

Год подачи уведомления — вписываем текущий.
Получено доходов за девять месяцев — ноль, поскольку мы только что регистрируемся. Почему введено это поле — написано выше — доходы тех, кто переходит на УСН за первые 3 квартала текущего года не должны превышать 45 млн.
С тем же посылом идёт и следующая строчка, которая называется “остаточная стоимость основных средств”. У нас их нет, ставим везде прочерки, у кого есть — ставят цифры.

Приложений к заявлению у нас не будет, поэтому три прочерка в каждой клетке.

Далее по образцу. Снова ФИО, как показано на изображении:
1 — если мы сдаём заявление самостоятельно и
2
— если за нас это делает третье лицо. Подпись, дата и печать, если вы работаете с печатью. Если нет — необходимость отпадает.

Поля ниже предназначены для документа лица — вашего представителя. Соответственно, если вы не прибегаете к услугам третьих лиц, поля эти заполнять не нужно.

Источник: assistentus.ru

Законодательство


Налоговый кодекс является документом, на основании которого регулируются отношения между государством и юридическими лицами в вопросах обязательных платежей.

Первая часть документа посвящена принципам налогообложения, действующим на территории РФ, вторая – нормам, касающимся применения налогов.

Налоги и сборы, которые уплачивают ООО, наполняют бюджет страны в соответствии с многоуровневой налоговой системой.

Виды

Налоговый кодекс предусматривает для объектов предпринимательской деятельности несколько систем налогообложения:

  • общую (ОСНО);
  • упрощенную (УСН);
  • предназначенную для производителей сельскохозяйственных товаров (ЕСНХ);
  • налогообложение вмененной доходности предприятий (ЕНДВ);
  • патентную.

Четыре последних системы являются специальными режимами налогообложения.

Выбор системы налогообложения при регистрации ООО напрямую зависит от рода деятельности предприятия.

В дальнейшем при смене СН играет роль количество сотрудников предприятия, работа с НДС, импорт/экспорт товаров, а также регулярность деятельности организации.

Очень часто предприятия могут работать только в режиме общей системы налогообложения.

Выбор системы налогообложения при регистрации ООО

Каждый учредитель стремится увеличить прибыль своего предприятия, в том числе и за счет снижения затрат на уплату налогов и сборов.

От СН также будут зависеть:

  • выбор способа ведения бухучета;
  • необходимость содержания специалистов;
  • график сдачи отчетов.

Общая

Система налогообложения, называемая общей (ОСНО), может работать для всех ООО.

Она автоматически вступает в силу, если при регистрации предприятия учредитель не сообщил о своем желании сделать выбор в пользу того или иного режима налогообложения.

Она является наиболее сложной в плане ведения бухучета.

Согласно ей, предприниматель берет на себя обязательство уплачивать государству все предусмотренные налоги:

  • НДС;
  • на имущество;
  • на прибыль;
  • торговый сбор.

Но для большинства предприятий, особенно крупных, ОСНО – единственно доступный режим налогообложения.

Самое важное, что общую СН могут использовать ООО с любым видом деятельности.

Упрощенная

Система получила свое название благодаря упрощенному ведению бухучета и сглаженному налоговому бремени, что очень важно для малого и среднего бизнеса.

При выборе УСН предприниматель вместо трех налогов оплачивает один ежеквартально.

Начисление сборов при УСН зависит от объекта налогообложения. ООО могут выбрать для себя:

  • уплату обязательных платежей по ставке 5% от суммы «чистых» доходов;
  • уплату по ставке 5–15% от доходов, уменьшенных на сумму расходов.

Также налоги могут быть уменьшены на величину отчислений в ФСС и ПФР.

Количество отчетности, необходимой для предоставления в налоговую службу ограничивается декларацией, балансом и отчетом о финансовых результатах, отчетностью об уплате взносов за сотрудников. Отчетность предоставляется 1 раз в год.

Патентная

Патентная система налогообложения (ПСН) относится к специальному режиму, который не может быть выбран юридическим лицом.

ЕНВД

При едином налоге на вмененный доход (ЕНВД), в первую очередь, рассчитывается доходность различных видов предпринимательской деятельности, которые предусматриваются Налоговым кодексом РФ для этой системы.

Так, выбрать ЕНВД могут учредители ООО, которые, например:

  • предоставляют услуги общепита, бытовые, ветеринарные, ремонт и обслуживание авто;
  • ведут розничную торговлю на территории, занимающей не больше 150 м2;
  • занимаются перевозками грузов;
  • размещают рекламу и другое.

Численность сотрудников ООО не должна превышать 100 человек.

Предприятия, выбравшие ЕНВД, ежеквартально отчитываются согласно декларации, при этом сумма обязательного платежа рассчитывается от вмененного дохода.

От других налогов, кроме сборов в различные фонды, объекты предпринимательской деятельности освобождаются.

ЕСХН

Специальный режим единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) применим только к предприятиям, которые производят и реализуют сельхозпродукцию.

Обязательная сумма платежа рассчитывается из доходов, уменьшенных на расходы.

Организации не платят налог на прибыль и имущество. Отличительной особенностью ЕСХН является необходимость уведомления государства в течение 15 дней о прекращении организацией деятельности.

Выбор ЕСХН дает возможность учредителю просто рассчитывать сумму налога и сдавать отчетность, налоговая нагрузка при этом режиме является пониженной.

Преимущества и недостатки

Учредителей всегда волнует вопрос, как выбрать налогообложение при регистрации ООО.

Наилучшим критерием выбора будет информация о плюсах и минусах существующих СН.

Преимущества общей системы налогообложения (ОСНО):

  • из-за обязательной уплаты НДС у организаций нет необходимости выбирать контрагентов;
  • есть возможность заниматься любой деятельностью;
  • организация освобождается от уплаты налогов при возникновении убытков;
  • отсутствуют ограничения на количество сотрудников, размер торговой площади, величину прибыли.

Существенными недостатками ОСНО можно назвать:

  • большое количество документации, которая ведется по каждому налогу;
  • необходимость содержания целого штата сотрудников для ведения бухучета.

Упрощенная система (УСН) дает возможность:

  • уменьшить сумму обязательных платежей и количество предоставляемой отчетности в контролирующие органы;
  • не вести бухучет и сэкономить на оплате услуг специалистам.

В некоторых случаях организации могут утратить возможность использования УСН. Это является существенным недостатком системы.

Также не все организации хотят взаимодействовать с неплательщиками НДС.

При использовании системы организация не должна иметь более 100 сотрудников.

Дополнительно существуют ограничения на некоторые виды деятельности. Остаточная стоимость ОС у ООО не должна превышать 100 млн руб. Если годовой доход предприятия превысить 60 млн руб., она потеряет право на использование УСН.

Главное преимущество ЕНВД – фиксированная сумма налога, которая не зависит от доходности.

К недостаткам ЕНВД относится невозможность уменьшения размера налога, если предполагаемая доходность снизилась, и невыгодность партнерства для плательщиков НДС.

Использование ЕСХН дает возможность организациям:

  • уменьшить налоговое бремя;
  • применять кассовый метод учета доходов;
  • сочетать налогообложение с другими системами.

К недостаткам ЕСХН относится:

  • необходимость доходности от производства и реализации сельхозпродукции в размере не менее 70%;
  • отсутствие льгот по ведению бухучета;
  • потеря конкурентоспособности из-за применения кассового метода;
  • невозможность возмещения НДС из бюджета.

Порядок оформления

Налоговый режим общей системы устанавливается налогоплательщику в момент открытия ООО автоматически, если он не заявил о своем решении выбрать один из налоговых режимов.

В других случаях заполняется специальное заявление.

Заявление

Подать заявление об использовании одного из специальных режимов можно при регистрации ООО или в течение 5 дней после нее.

Если предприниматель сознательно выбрал общую СН, но в дальнейшем она оказалась неэффективной, то у него есть возможность сменить налоговый режим только один раз в год.

До конца текущего года необходимо подать в налоговую службу заявление специальной формы о переходе на другую систему налогообложения. С начала года расчет налогов он может производить по-новому.

Таким же образом налогоплательщик может вернуться на общую систему или сменить один налоговый режим на другой.

Даже если организация подаст заявление в установленные сроки, но не учтет всех ограничений, которые накладываются для нее системой (например, количество сотрудников, площадь торговых точек, виды предпринимательской деятельности), переход не будет произведен.

Форма р11001

Многие предприниматели испытывают трудность с оформлением заявления по форме р11001, которое подается в ФНС при регистрации юридического лица.

Заявление расположено на нескольких листах, поэтому его заполнение требует терпения и внимания.

При заполнении формы:

  • необходимо прописать название предприятия в полной и сокращенной форме;
  • нельзя использовать точку при сокращении слов (улица – ул);
  • информацию об учредителях необходимо предоставить на отдельных бланках;
  • уставной капитал прописывать с использованием знака % и дробей;
  • необходимо предоставить информацию о лице, которое действует от имени организации, но не имеет доверенности;
  • указать основные виды деятельности;
  • подписать заявление у всех учредителей.

Образец заявления о регистрации ООО с одним учредителем тут,

образец заявления о регистрации ООО с несколькими учредителями тут.

За регистрацию ООО оплачивается госпошлина, квитанция об оплате предоставляется вместе с заявлением.

Образец заявления о переходе на УСН при регистрации ООО здесь.

Можно ли сменить?

Перейти на другую форму налогообложения можно только при условии соответствия всем требованиям системы.

Заявление о переходе подается один раз в конце года для того, чтобы новая система налогообложения вступила в силу с 1 января.

В некоторых случаях налогоплательщик вынужден перейти на другую СН из-за несоблюдения норм действующей системы.

Например, численность его сотрудников превысила 100 человек, доходность компании поднялась выше отметки 45 или 60 млн руб., остаточная стоимость ОС стала больше 100 млн руб. При этом в течение 15 дней налогоплательщик обязан сообщить в контролирующий орган о самостоятельно выявленном несоответствии.

В этом случае он переходит на общую систему налогообложения автоматически, но, согласно поданному заявлению.

Совмещение

Некоторые СН могут быть совмещены предприятием при условии, что оно занимается несколькими видами предпринимательской деятельности.

Причем некоторые виды деятельности могут облагаться налогами по различным СН.

Так, ООО может совмещать:

  • общую систему налогообложения с ЕНВД;
  • упрощенную систему с ЕНВД;
  • системы ЕНВД и ЕСНХ.

Сочетать общую систему с упрощенной невозможно, потому что будет полностью устранен бухучет.

Источник: nam-pokursu.ru