Что говорит закон
Экономические субъекты должны вести бухучет, руководствуясь соответствующими ПБУ, Налоговым и Гражданским кодексами, а также иными нормативно-правовыми документами. Такие требования установлены Законом <О бухучете˃ № 402-ФЗ. При этом ведение бухучета в ООО подразумевает выполнение ключевых условий:
- хранить учетную документацию на протяжении установленных сроков;
- составлять и иметь учетную политику;
- подтверждать каждую хозяйственную операцию первичным документом.
В целом организация ведения бухгалтерского учета ООО и хранение документации – забота главы общества. Он также подбирает человека, на которого лягут обязанности непосредственного решения конкретных вопросов бухучета. Согласно законодательству, это может быть:
- главный бухгалтер;
- экономист или иной компетентный сотрудник;
- привлеченный специалист из другой организации или бухгалтерская фирма.
В небольших компаниях выполнять рассматриваемые функции вправе и сам руководитель. Исключение предусмотрено только для глав ООО, которые не имеют гражданства РФ и находятся на территории нашей страны временно.
Также см. «Кто ответит за организацию и ведение бухучета».
Как вести бухучет в ООО
Сложность ведения бухгалтерского учета в обществах с ограниченной ответственностью зависит от многих факторов:
- количества контрагентов;
- режима налогообложения;
- наличия и числа наемных работников;
- количества хозяйственных операций, сделок;
- направления деятельности и др.
Ответственному лицу при выполнении соответствующих обязанностей следует строго соблюдать требования, установленные:
- Законом <О бухучете˃ № 402-ФЗ;
- приказом Минфина № 34-н <О ведении бухучета и отчетности˃ и др.
При этом форму ведения бухгалтерского учета в ООО вправе определять только его руководитель. А уже на основе его решения разработкой учетной политики занимается главный бухгалтер.
Для организации корректного и достоверного бухучета рекомендуем следовать такому плану:
| 1 | Выбрать оптимальный режим налогообложения
Важно принять взвешенное решение, поскольку от него в итоге зависит налоговая нагрузка. Есть разные системы: ОСН, УСН, ПСО, ЕНВД и др., каждая из которых имеет свои нюансы. Кроме того, многое зависит и от сферы деятельности ООО. |
| 2 | Найти специалиста, который будет заниматься ведением бухгалтерского учета в ООО.
В установленных ч. 3 ст. 7 Закона <О бухучете˃ случаях эту функцию может взять на себя директор ООО. |
| 3 | Изучить особенности бухгалтерского и налогового учета компании.
На основании полученной информации и приказа Минфина № 94н от 2000-го года разработать план счетов. |
| 4 | При разработке учетной политики применять правила, установленные ПБУ/2008. |
Какие бухгалтерские документы должны быть в ООО
На практике могут возникнуть разные ситуации, в которых пригодятся определенные документы. Перечислить абсолютно все невозможно, но к основным из них относят:
- учетную политику ООО и его план счетов;
- бухгалтерские регистры (книги, журналы, ведомости, таблички, карточки и т.п.);
- отчетность (балансы и др.);
- всевозможные первичные документы + их утвержденные в ООО бланки.
Представленный перечень не является полным, поскольку документов на практике много. Главная задача – упорядочить их и хранить на протяжении установленных законодательно сроков.
Подробнее об этом см. «Сколько времени нужно хранить бухгалтерские документы».
Источник: buhguru.com
Ведение бухгалтерского учета ООО и закон о бухучете
Согласно ст. 2 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ каждая коммерческая организация обязана вести бухгалтерский учет. Не являются исключением и ООО. При этом закон о бухучете предусматривает следующие правила для ООО как разновидности коммерческих структур:
- Обязанность организации ведения бухгалтерского учета на предприятии и хранения соответствующей учетной документации возлагается на руководителя ООО (п. 1 ст. 7).
- Руководитель ООО возлагает ведение бухучета на себя, на главного бухгалтера (или иное должностное лицо данного ООО) либо передает ведение бухучета специализированной организации (п. 3 ст. 7).
- ООО составляет учетную политику — локальный нормативный документ, устанавливающий правила ведения бухучета и налогового учета (ст. 8).
- Каждая имевшая место в деятельности ООО хозоперация удостоверяется первичным учетным документом (п. 1 ст. 9). При этом первичная документация должна содержать определенные реквизиты, без которых она может быть признана недействительной. Перечень таких реквизитов приведен в п. 2 ст. 9.
О нюансах оформления бухгалтерской первички читайте в статье «Первичный документ: требования к форме и последствия ее нарушения».
- Данные, зафиксированные в первичной учетной документации, служат основой для составления учетных бухгалтерских регистров ООО (п. 1 ст. 10). Перечень обязательных реквизитов таких регистров приведен в п. 4 ст. 10.
- Активы и обязательства ООО подлежат периодической инвентаризации (ст. 11), которая заключается в сопоставлении фактического наличия учетных объектов с данными регистров бухучета. Инвентаризация проводится с периодичностью, определяемой руководством общества (кроме случаев, когда в соответствии с действующим законодательством она обязательна).
- На основе учетных регистров составляется бухгалтерская отчетность ООО — в общем случае раз в год по завершении года (пп. 3, 4 ст. 13). Случаи и порядок иной периодичности представления бухотчетности перечислены в пп. 4, 5 ст. 13.
- Отчетность считается полностью сформированной после подписания ее руководителем ООО.
О порядке составления бухотчетности ООО см. материал «Бухгалтерская отчетность для ООО — особенности и нюансы».
- В ООО должен быть организован эффективный внутренний контроль совершаемых обществом хозопераций.
Трудно ли вести бухучет обществам с ограниченной ответственностью?
Ответ на этот вопрос зависит от множества факторов, определяющих объем и сложность учетной бухгалтерской работы. Перечислим основные из них:
- Выбранный режим налогообложения. Будете ли вы работать на ОСНО, УСН или ЕНВД? Каждый режим имеет свои нюансы, и решить, на каком из них будет проще и оптимальнее работать конкретной организации, можно только после тщательного анализа особенностей деятельности ООО. Но с большой долей определенности можно сказать, что бухучет на режиме ОСН будет наиболее трудоемким.
Выбрать подходящий режим налогообложения вам помогут наши публикации:
- «Виды систем налогообложения: УСН, ЕНВД или ОСНО»;
- «Что лучше — упрощенка или вмененка (УСН или ЕНВД)?»;
- «Чем отличается УСН от ОСНО? Что выгоднее?».
- Является ли ООО субъектом малого предпринимательства (СМП). Критерии принадлежности субъектов к СМП перечислены в ст. 4 закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» от 24.07.2007 № 209-ФЗ. В том случае, если к обществу применимы данные критерии, оно может вести бухучет и составлять бухотчетность в упрощенном порядке (ст. 4 закона 402-ФЗ), что делать гораздо легче, чем осуществлять бухгалтерскую работу в полном объеме.
- Отсутствие или наличие наемного персонала. Если ООО принимает на работу сотрудников, необходимо понимать, что объем учетной работы и отчетности существенно увеличивается. Вы никак не сможете обойтись без учета движения работников (приема на работу в ООО, переводов, увольнений), расчета зарплаты, отпускных, больничных, страховых взносов. При отсутствии работников бухгалтерский и кадровый документооборот значительно сокращается.
Как организовать кадровый учет на предприятии, читайте в материале «Кадровое делопроизводство с нуля — пошаговые инструкции 2015–2016».
- Объем хозопераций. К ним, в частности, относятся: отгрузки товаров покупателям, поступление оплаты от них, взаиморасчеты с поставщиками, начисление и выплата зарплаты и многие-многие другие. Иными словами, под хозоперациями общества подразумеваются любые действия, которые привели к увеличению или уменьшению его доходов и расходов. Естественно, чем больше будет таких операций, тем более сложным и трудоемким будет их учет.
- Количество и особенности используемых ООО направлений деятельности. Чем больше видов деятельности, тем разнообразнее осуществляемые ООО операции. Безусловно, однотипные хозоперации учитывать значительно проще. Кроме того, у всех сфер бизнеса существует своя определенная специфика (в промышленном производстве, торговле, строительстве, услугах и т. д.). Ее тоже следует принимать во внимание.
- Особенности деятельности бизнес-партнеров ООО. Так, контрагенты могут работать на иных налоговых режимах, нежели ООО, осуществлять в партнерстве с ООО внешнеэкономические сделки или, например, быть бюджетными предприятиями. Во всех перечисленных случаях в бухучете будут свои нюансы.
Как вести бухучет на производственном предприятии?
Отдельного разговора заслуживает бухгалтерский учет в ООО, осуществляющих производственные операции, которые являются одним из самых сложных объектов бухучета. Это связано в первую очередь с тем, что учет себестоимости оказывает непосредственное влияние на формирование итоговых показателей деятельности компании. При этом калькуляция затрат, учет расходов очень непросты и имеют массу нюансов.
Какие виды деятельности относятся к производству? Это:
- промышленность;
- пищевая отрасль;
- производство сельхозпродукции;
- строительство;
- многие другие виды деятельности.
Конечно, в рамках одной статьи невозможно рассказать обо всех тонкостях бухгалтерского учета на производственном предприятии.
Рекомендуем вам ознакомиться с материалами нашей рубрики «Учет затрат», в которой вы найдете исчерпывающую информацию по многим вопросам, касающимся бухучета на производстве.
Пример организации бухучета в ООО
Какие же шаги нужно предпринять ООО для организации корректного и достоверного бухучета на предприятии? Рассмотрим примерный план, который поможет вам осуществить эту непростую задачу:
Шаг 1. Выбираем оптимальный режим налогообложения (с режимом необходимо определиться до подачи документов на регистрацию в ИФНС). При этом необходимо помнить, что на различных режимах налоговая нагрузка одного и того же общества может отличаться в несколько раз.
Шаг 2. Определяем ответственного за ведение бухучета в ООО — как мы уже выяснили, эту функцию может на себя взять его руководитель (в установленных п. 3 ст. 7 закона № 402-ФЗ случаях), а можно возложить ее на главбуха или передать аутсорсинговой компании.
Шаг 3. Изучаем особенности налогового и бухгалтерского учета деятельности ООО. На основе полученных данных разрабатываем рабочий план счетов (за основу принимается приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н), составляем и утверждаем учетную политику в соответствии с порядком, предусмотренным в ПБУ 1/2008.
Осуществить эту задачу вам помогут наши материалы:
- «Рабочий план счетов бухгалтерского учета — образец 2015»;
- «Как составить учетную политику организации (2015)?».
Шаг 4. Организуем первичный учет документации и отражение зафиксированных в ней учетных сведений в регистрах бухучета.
Подробности — в статье «Порядок организации первичного бухгалтерского учета».
Шаг 5. Изучаем и соблюдаем порядок, сроки представления отчетности и уплаты налогов.
Вам будут полезны публикации наших рубрик:
- «Уплата налогов (взносов)»;
- «Бухгалтерская отчетность».
Итоги
Организация и ведение бухгалтерского учета в ООО осуществляются в соответствии с принципами, изложенными в бухгалтерском законодательстве РФ. Сложность ведения учета ООО зависит от многих факторов, основными из которых являются налоговый режим, наличие сотрудников, вид (или виды) осуществляемой ООО деятельности.
Источник: nalog-nalog.ru
Можно ли вести бухгалтерский учет в ООО самостоятельно?
При открытии общества с ограниченной ответственностью «с нуля», в начале коммерческой деятельности, в соответствии с действующим российским законодательством, на предприятии должен быть организован непрерывный бухгалтерский и налоговый учет. Все операции, в том числе и оплата уставного капитала при регистрации ООО. должны быть отражены в бухгалтерских документах предприятия. Вести бухгалтерию собственник бизнеса может самостоятельно (если у него есть соответствующие знания и опыт) или же нанять бухгалтера.
Совет: начинающему бизнесмену с небольшим количеством приходно-расходных операций можно привлечь бухгалтера на частичную занятость. И желательно подписать с этим специалистом договор об оказании услуг или другой аналогичный документ – это застрахует вас от некачественных и несвоевременно сданных бухгалтерских и налоговых отчетов.
Что такое бухгалтерский учет для ООО?
Самостоятельное ведение бухгалтерского учета «с нуля» – это непрерывный сбор информации о состоянии активов (денежных средств, имущества, оборудования и т.д.) и обязательств предприятия, а также непрерывное отражение всех этих данных в бухгалтерском учете. Учету подлежит все – денежные средства, имущество и нематериальные активы (разработки и технологии, авторские методики), обязательства перед поставщиками и кредиторами, все закупки и продажи, оплата персоналу и многое другое.
Обязанность ведения бухгалтерского учета на УСН или другой системе налогообложения предусмотрена Федеральным Законом №402-ФЗ «О бухгалтерском учёте». При нарушении правил ведения бухучета предприятие может облагаться штрафами от 10 000 рублей и более (до 20% от суммы неуплаченного налога).
Основные бухгалтерские документы ООО
В соответствии с Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» компания должна иметь в наличии следующие основные документы:
- протоколы собрания учредителей ООО, в которых содержится решение о создании предприятия, утверждение оценки вкладов в уставный капитал, заявления на выход учредителей из ООО. другие решения, принятые на собрании учредителей;
- договор об учреждении общества;
- устав ООО;
- положения о представительствах и филиалах;
- правоустанавливающие документы, подтверждающие наличие имущества у общества с ограниченной ответственностью;
- документ о государственной регистрации ООО;
- внутренние нормативные документы компании, заявления о выходе из состава учредителей ООО и т.д.
- документы, связанные с эмиссией акций, облигаций, иных ценных бумаг юридического лица, другие документы, предусмотренные действующим законодательством Российской Федерации.
Основные документы бухгалтерии должны храниться в месте нахождения единоличного исполнительного органа или в другом месте, известном остальным участникам ООО, для свободного доступа к ним.
Основной перечень бухгалтерских и прочих документов, учет которых должны вести собственники или бухгалтеры ООО:
- первичная документация;
- кадровая документация, внутренние документы по персоналу (в том числе больничные после увольнения работников );
- кассовые документы (движение денежных средств);
- документы налогового учета и т.д.
Ведение бухгалтерии ООО на УСН
Если вы выбрали упрощенную систему налогообложения (УСН) и количество ваших хозяйственных операций сведено к минимуму, вы можете попробовать ведение бухгалтерского учета «с нуля» самостоятельно.
От чего зависит сложность ведения бухгалтерского учета самостоятельно:
- Форма налогообложения. Самой простой формой учета является «УСН Доходы» и ЕНВД. Форму «УСН Доходы минус расходы» вести будет уже гораздо сложнее, но самым сложным будет самостоятельный бухучет на общей системе налогообложения.
- Наличие нанятого персонала. Если у вас есть наемные работники, то по каждому из них необходимо вести отчетность и оплачивать социальные и другие обязательные выплаты в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и т.д. Также необходимо оформлять и оплачивать больничные, отпускные, декретные и прочие выплаты, которые должны проходить по документам и быть оформлены в соответствии с требованиями ТК РФ (Трудового Кодекса) и НК (Налогового Кодекса) РФ. Одним из обязательных отчетов являются сведения о среднесписочной численности работников. Такие сведения сдают и те, у кого есть наемные работники, и те, кто только зарегистрировался и планирует нанимать персонал.
- Количество хозяйственных операций. Доходы от реализации, расходы на сырье и услуги, выплата заработных плат, затраты на приобретение товаров или полуфабрикатов и прочее. Чем больше операций осуществляет предприятие, тем больше времени требуется на их ведение и оформление бухгалтерии «с нуля».
- Разнообразие видов деятельности. В разных сферах деятельности (торговле, производстве и прочих сферах) требуется своя специфика проведения и учета операционной деятельности. Чем больше разнотипных операций, тем сложнее их учет.
Даже если в ООО нет нанятых работников и деятельность ведется на УСН (упрощенной системе налогообложения), все равно потребуются хотя бы минимальные знания ведения бухгалтерии или же привлечение специалиста. Если у вас есть нанятые сотрудники, необходимо изучить всю кадровую документацию, отчетность по персоналу. Изучите, как начисляется заработная плата и социальные отчисления, как рассчитываются отпускные .
Основные этапы ведения бухгалтерского учета ООО
Ведение бухгалтерского учета предприятия «с нуля» самостоятельно — это отражение всех операций хозяйственной и финансовой деятельности, которое должно быть непрерывным и достоверным.
Как начать ведение бухгалтерского учета в обществе с ограниченной ответственностью:
- Определение ответственного – того, кто будет отвечать за ведение бухгалтерии «с нуля» на предприятии. Директор или учредитель на первых этапах могут взять эту роль на себя и вести бухучет самостоятельно, но в таком случае необходимо изучить базовые понятия бухучета и проконсультироваться со своим налоговым инспектором, какие отчеты и в каком виде нужно будет сдавать, а также в какие сроки это нужно делать.
- Выбор системы налогообложения. После подачи документов в ИФНС (после регистрации общества) нужно выбрать систему налогообложения. При выборе нужно учесть планируемые обороты реализации, количество работников, тип покупателей (частные лица, индивидуальные предприниматели, юридические лица) и операций.
- Изучение особенностей налоговой отчетности выбранного режима налогообложения. Например, при УСН сдается одна декларация по итогам года, на ЕНВД нужно будет ежеквартально сдавать декларацию, на ОСНО (общая система налогообложения) – декларацию по налогу на прибыль и по НДС нужно сдавать ежеквартально.
- Подбор и утверждение рабочего плана счетов (за основу необходимо взять план счетов, разработанный приказом Минфина России от 31 октября 2000 года N 94н).
- Организация учета первичных документов и отражение имеющейся в них информации при ведении регистров бухгалтерского учета.
Совет: обязательно соблюдайте сроки сдачи отчетности. соответствующие выбранной системе налогообложения – по финансовой деятельности и по нанятым работникам. Те предприятия, которые вовремя сдают отчеты и платят налоги и социальные отчисления, меньше проверяет налоговая инспекция.
Сохраните статью в 2 клика:
Самостоятельное введение бухгалтерского и налогового учета в ООО «с нуля» требует хотя бы минимальных знаний бухгалтерии. Наиболее простой является форма налогообложения УСН, самой сложной — ОСНО. Несоблюдение правил ведения бухучета, несвоевременная сдача отчетов и неуплата обязательных отчислений облагаются большими штрафами.
Ведение бухгалтерии в ООО самостоятельно
January 18, 2016
Ведение фирмы (бухгалтерия) – работа достаточно трудоемкая. Она требует определенных знаний и навыков. Существенно облегчает задачу выбор спецрежима налогообложения. Тем не менее, необходимо знать некоторые тонкости и детали для правильного составления и своевременной сдачи документации. Рассмотрим далее, как осуществляется ведение бухгалтерии в ООО. В статье будет также рассказано о требованиях к документации, сроках предоставления отчетности, ответственности хозяйствующих субъектов за нарушение предписаний. 
Общие требования
Ведение бухгалтерии в ООО на УСН начинается со следующего:
- Утверждения финансовой политики компании.
- Разработки и утверждения форм регистров.
- Определения входящих остатков по счетам, если компания не восстанавливает данные по таким источникам, как:
- учредительная документация (“Уставной капитал” сч. 80);
- банковские выписки, кассовые документы, авансовые отчеты (“Касса” сч. 50, “Расчетные счета” сч. 51, сч. 71);
- акты сверки с кредиторами/дебиторами (счета 60 и 62);
- инвентаризационные документы по остаткам в производстве, на складе (“Готовая продукция” сч. 43, “Товары” сч. 41, “Материалы” сч. 10);
- акты сверки с социальными фондами и ИФНС;
- расчетно-платежные ведомости;
- карточки форм НМА-1, ОС-6а (ОС-6).
Разъяснения
Ведение бухгалтерии в ООО, работающем на упрощенной системе, обязательно с 2013 года. Однако перед тем, как начинать составление отчетности, необходимо разработать и утвердить финансовую политику компании. В документации устанавливаются методы и способы бухучета, формы первичной документации, которые будут использоваться. Финансовая политика должна отражать мероприятия на год вперед. Только после ее разработки и утверждения можно начинать непосредственное ведение бухгалтерии в ООО.
Специфика процесса
Ведение учета в бухгалтерии предполагает составление баланса и отчета об убытках и прибыли. При этом нет необходимости осуществлять расчет курсов инвалют, поскольку все сделки оцениваются по показателям, действовавшим на дату их совершения. Ведение бухгалтерии предприятий необходимо для получения достоверной и полной информации о финансовой деятельности компаний, перемещении средств, итогах хозяйственной деятельности. Заполненная документация предоставляется заинтересованным пользователям, а также сдается в контрольные инстанции. Ответственность за ведение бухгалтерии организации несет непосредственно ее руководитель. Если у директора недостаточно навыков или знаний по этому вопросу, он вправе поручить составление отчетности специализированным компаниям. Также в штате может присутствовать сотрудник, в обязанности которого будет входить формирование документации. Некоторые руководители, имеющие достаточный опыт, предпочитают самостоятельное ведение бухгалтерии. 
Особенности упрощенной системы
УСН предусматривает, что в компании существует ограничение по численности персонала. Количество рабочих мест не должно быть больше ста. Это обусловлено тем, что упрощенный режим предусмотрен исключительно для представителей малого бизнеса. Находясь на УСН ООО выплачивает один из двух установленных налогов. Рассмотрим их.
6% или 15%
Законодательство предусматривает два вида налога. Первый – сбор с дохода. Он составляет 6%, второй – с дохода минус расход (15%). Первый тип подойдет для тех компаний, которые занимаются преимущественно предоставлением арендных, бухгалтерских, юридических услуг, ремонтными работами. Такая деятельность не требует первоначальных вложений или серьезных затрат. Налог в 15% чаще всего используется компаниями, занимающимися строительством, дистанционной или иной торговлей. Недостатком второго варианта является то, что налог выплачивается, даже если расходы превышают доходы.
Другие сборы
Кроме указанных выше налогов, ООО выплачивает:
- НДФЛ с зарплаты сотрудников и дивидендов.
- Страховые взносы.
- Налог на имущество.
Что касается последнего, то он подлежит выплате и при использовании УСН. Такое требование действует с 2015 года. Ранее этот налог был отменен, но затем введен вновь.
Предприятие освобождается от уплаты:
- Коммунальных налогов.
- НДС.
- Налога на прибыль и ряда других.
Из приведенных выше сведений можно сделать вывод, что принципиальным отличием упрощенной системы от обычной выступает существенное сокращение количества взимаемых налогов и, соответственно, расчетов по ним. Ведение бухгалтерии в ООО, таким образом, занимает намного меньше времени.
Важный момент
В случае необходимости компания может изменить объект обложения. Однако при этом следует соблюсти установленные временные рамки. Изменение объекта обложения можно осуществить исключительно по окончании отчетного периода. До 31.12 текущего года необходимо подать заявление (можно в произвольной форме) в налоговую инспекцию по адресу регистрации компании.
Кто может использовать упрощенный режим?
Применять УСН допускается ООО, которые:
- Не имеют собственных представительств или филиалов.
- Не занимаются страховой (НПС в том числе), банковской деятельностью, игорным бизнесом, не являются ломбардом.
- Не относятся к бюджетным или зарубежным предприятиям.
- Не являются участниками финансовых рынков или инвестиционными фондами.
- Совокупная балансовая стоимость нематериальных и основных средств не больше 1 млн р.
- Доход за прошлые 9 мес. – меньше 45, за год – менее 60 млн р.
Что сдавать в ФНС?
Заполнение документации имеет свои сложности осуществляется по установленному порядку. Например, ведение домашней бухгалтерии не требует соблюдения законодательных предписаний и, что немаловажно, регулярной сдачи в контрольные службы. Руководителю или уполномоченному сотруднику необходимо знать, какую документацию следует предоставлять. В нее входит:
- Декларация по упрощенному режиму.
- Бухгалтерский баланс (ф. №1).
- Отчет об убытках и прибыли (ф. №2).
- Документация по среднему числу работников.
Сроки сдачи отчетности
Отчетность сдается раз в год. Квартальная документация используется для внешних или внутренних пользователей. Ее подавать в надзорный орган нет необходимости. Указанные выше отчетности следует предоставить до 31 марта следующего периода. Исключением является документация о численности сотрудников. Эта отчетность сдается до 20 января следующего периода.
Составление отчета
Те предприниматели, которые осуществляют ведение бухгалтерии в ООО самостоятельно, должны знать, что при отсутствии коммерческой деятельности соучредители не обязаны платить взносы в ПФ либо налоги. В соответствии с действующим законодательством, в отчетности указывается и величина балансовой прибыли либо убытков, и отдельные их элементы. В документации обозначаются:
- Операционные доходы и расходы.
- Убытки/поступления от реализационной деятельности.
- Некоммерческие расходы/доходы (штрафы, долги).
Кроме этого, в отчетности отражаются производственные затраты, управленческие и коммерческие издержки, налоговая сумма, подлежащая выплате, а также чистая реализационная прибыль. Доходы рассчитываются методом начисления с момента, когда контрагент выполняет свои обязательства.
Ответственность
Руководителям, осуществляющим ведение бухгалтерии в ООО самостоятельно, необходимо учесть, что по долговым обязательствам компания отвечает своим уставным капиталом. При неправильном составлении финансовых документов, нарушении сроков предоставления в контрольные органы предусматриваются санкции. Если компания уклоняется от сдачи отчетности, предоставляет заведомо ложные или искаженные сведения о поступлениях, уничтожает умышленно документы, руководителю грозит административная ответственность. Уголовное наказание предусмотрено за задолженность по налогам, если сумма превышает 1 млн р. При этом погашение обязательств перед бюджетом не гарантирует отказа от начала производства по УК. При неправильном исчислении налога руководителю грозит штраф, составляющий 20% от недополученной суммы.
Особенности сдачи документации
В Фонд соцстрахования руководитель предприятия предоставляет:
- Ведомость, отражающую средства.
- Отчет, которым подтверждается вид деятельности компании.
По окончании финансового года осуществляется расчет по пенсионным взносам и налогу на землю. В ПФ следует сдать:
- Документацию по доходам сотрудников.
- Декларацию по земельному, транспортному налогам.
Если даже на предприятии нет наемных работников, а хозяйственная деятельность не осуществляется, сдавать отчетность необходимо. В этом случае она будет нулевой.
С 2016 года регионы могут сами устанавливать льготные ставки по налогам. Это положение распространяется на ООО, работающие по УСН. Льготная ставка может действовать и для определенных сфер деятельности, и для конкретных плательщиков. Изменение введено и для минимального размера тарифа. Теперь он составит 3%, вместо 5%, как было в предыдущем году. Применить такую ставку можно только по формуле разности между доходной и расходной частями и на протяжении пяти лет с 2017 г. Сдача отчетности с 2016 года осуществляется в электронном виде. Ужесточилась ответственность за нарушения. Так, при наличии ошибок в документации штраф увеличен до 5-10 тыс. руб. в случае первого нарушения, до 10-20 тыс. р. – при повторном. Кроме этого, бухгалтер может быть снят с должности на несколько лет. Основными средствами с 2016 года считается имущество со стоимостью от 100 тыс. р. (включительно).
Переход на упрощенную систему
В целом процедура не сопровождается какими-либо сложностями. Тем не менее, соблюсти общий порядок необходимо и учесть ряд нюансов. Перейти на УСН можно, подав заявление:
- Непосредственно после регистрации компании (в течение 5 дней).
- В любое время и начать использовать УСН со следующего года.
В заявлении необходимо указать:
- Сумму доходов за предыдущие 9 мес.
- Общее число работников.
- Стоимость НМА.
- Основные средства.
- Объект налогообложения.
В связи с тем, что законодательство не устанавливает каких-либо дополнительных требований, подачу заявления осуществляют один раз. При переезде на новое место или при наступлении нового отчетного периода повторно заполнять документ не нужно.
Основные условия перехода
Переход на УСН допускается, если:
- Размер дохода за предыдущие 9 мес. (идущие подряд) не больше 45 млн. р.
- Общее число сотрудников не более 100.
- НМА и ОС – не превышает 100 млн. р.
- Участие сторонних компаний составляет не больше 25%.
Законодательство предусматривает условия для прекращения использования упрощенного режима. К ним относят:
- Добровольное решение руководства компании осуществить переход на ОСНО.
- Компания перестала соответствовать условиям, при которых допускается использование упрощенного спецрежима.
Если на предприятии нет работников, по итогам года в налоговую службу сдается декларация по используемой системе обложения до 30 апреля.
Как на самом деле появились астрологические знаки? Вы когда-нибудь задумывались о происхождении астрологических знаков зодиака? Оказывается, все это связано с интересными мифами о покровителях каждого.
13 признаков, что у вас самый лучший муж Мужья – это воистину великие люди. Как жаль, что хорошие супруги не растут на деревьях. Если ваша вторая половинка делает эти 13 вещей, то вы можете с.
Что форма носа может сказать о вашей личности? Многие эксперты считают, что, посмотрев на нос, можно многое сказать о личности человека. Поэтому при первой встрече обратите внимание на нос незнаком.
Никогда не делайте этого в церкви! Если вы не уверены относительно того, правильно ведете себя в церкви или нет, то, вероятно, поступаете все же не так, как положено. Вот список ужасных.
10 очаровательных звездных детей, которые сегодня выглядят совсем иначе Время летит, и однажды маленькие знаменитости становятся взрослыми личностями, которых уже не узнать. Миловидные мальчишки и девчонки превращаются в с.
11 странных признаков, указывающих, что вы хороши в постели Вам тоже хочется верить в то, что вы доставляете своему романтическому партнеру удовольствие в постели? По крайней мере, вы не хотите краснеть и извин.
Как вести бухгалтерию ООО самостоятельно пошаговая инструкция
После официального оформления Общества с Ограниченной Ответственностью (ООО) перед его руководством возникает обязанность регулярно отчитываться перед государством, платить налоги и взносы различные фонды.
В крупных компаниях этот вопрос решает бухгалтерия, средние могут воспользоваться услугами бухгалтерских фирм. А вот «малышам» приходится считать каждую копейку, и такие траты им не по карману. Поэтому перед владельцами небольших фирм стоит вопрос — как вести бухгалтерию ООО самостоятельно, нужна пошаговая инструкция с очередностью действий.
Выбор отчетности
В течение 30 дней после открытия собственник ООО имеет право выбрать систему отчетности:
- Обычная.
- С расчетом по вмененному доходу.
- Упрощенная со ставкой платежей 6% со всех доходов.
- Упрощенная со ставкой платежей 15% по формуле «доходы минус рсходы».
Упрощенная система налогообложения (УСН) допускается на предприятиях и в организациях с численностью работников не более 100 человек. Если пропущен 30-дневный период подачи заявления, то подать его можно будет только по окончании календарного года. При этом переход на УСН носит не разрешительный, а уведомительный характер. Достаточно написать заявление в Государственную Налоговую Инспекцию (ГНИ) и дождаться ответа.
Фирма на УСН освобождается от уплаты НДС, коммунальных налогов и части других платежей. До 2015 ей не нужно было платить и налог на имущество, но сейчас это послабление отменили.
Куда отчитываться
Предприниматель, открывший ООО, обязан уведомлять о своей деятельности следующие организации:
- Фонд Социального Страхования (ФСС).
- Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФРФ).
- Росстат.
- Налоговая инспекция.
В каждой из этих организаций есть свои нормы и правила, а так же сроки предоставления документации. Перед тем как разобраться, как правильно вести бухгалтерию ООО самостоятельно, пошаговая инструкция должна в первую очередь определить ваши действия.
Фонд Социального Страхования
Здесь бизнесмену придется появиться всего четыре раза в год, чтобы отчитаться по количеству застрахованных лиц, и количеству работников, выбравших добровольное страхование временной потери нетрудоспособности. В том случае, если списочный состав работников 15 человек и менее, допускается отчитываться в бумажной форме. В противном случае документооборот обязан вестись в электронном виде.
Предприниматель на УСН обязан платить 2,9% от фонда заработной платы
Пенсионный фонд Российской Федерации
Он заберет 22% от заработных плат сотрудников. И чтобы обосновать правильность расчетов, необходимо ежеквартально подавать информацию по форме РСВ -1 и индивидуальные данные на каждого наемного работника.
Все фирмы, в которых трудится более 15 человек, обязаны подавать данные о деятельности. Причем делать это они должные ежемесячно. Всего существует 8 форм отчетности, которые собирает Росстат. Часть их них сдается каждый месяц, другая – раз в квартал или год.
Налоговая инспекция
Альма-матер бизнесмена, она ему разрешила работать, она же и собирает самый большой объем документов. Ежеквартально придется отчитываться о количестве работающих и их зарплатах, предоставлять все финансовые документы, вплоть до книги учета расходов и доходов, куда записывается каждая операция.
Именно ФНС следит за уклонением от уплаты налогов, поэтому ее сотрудники в случае подозрений имеют право нагрянуть в гости с выездной проверкой.
Обычная система налогообложения (ОСНО)
Самый сложный вид бухучета, при котором приходится отчитываться по полной программе. Специалист, который разобрался как вести бухгалтерию ООО при ОСНО, легко справится со всеми другими системами.
Только в ГНИ предоставляется до 13 видов пакетов документов, среди которых ежеквартальная документация по НДС, налогам на имущество и землю, расчет прибыли и заработным платам.
При ОСНО календарь бухгалтера предусматривает до 5 обязательных посещений различных инстанций ежемесячно, в конце квартала их число увеличивается до 8. Составлять список мероприятий бессмысленно, так как постоянные изменения правил внесет свои коррективы. Один человек с такой работой не справится, да и не к чему это делать.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Если в фирме работает меньше 100 человек, переход на УСН становится неизбежен. Но и здесь есть некоторые ограничения, УСН запрещен:
- Для фирм, занимающихся инвестиционной деятельностью, банкам и ломбардам.
- Микрофинансовым организациям.
- Тем, чей доход превысил 80млн рублей или остаток средств на балансе более 100 млн.
- Нотариусам.
- Иностранным агентам.
Первое, с чего начать ведение бухгалтерии ООО на УСН с нуля самостоятельно – составление календаря бухучета .
Для этого необходимо:
- изучить нормативные акты;
- освоить работу с первичной документацией;
- получить «электронную подпись»;
- скачать с официальных сайтов бланки.
За неправильно сделанные документы ГНИ может оштрафовать на 20 000, а органы статистики за несвоевременную подачу имеют право оштрафовать фирму на 70 000 рублей.
Если нет возможности получить квалификацию специалиста, придется самостоятельно обратиться к инспекторам и попросить разъяснить непонятные моменты. К сожалению, не всегда это получается, но есть шанс получить помощь.
В любом случае, независимо от формы УСН, придется сдавать следующие бумаги:
- Ежегодную декларацию. Сдается до 31 марта следующего года.
- Книгу учета расходов и доходов. При этом она должна быть предварительно заверена и прошнурована. Ее нужно предоставить один раз в год.
- За каждого работающего нужно подать сведения по форме 2-НДФЛ.
- До 25 января надо будет дать информацию о списке работников.
- Ежеквартально в ПФРФ подаются сведения по начисленным и уплаченным страховым взносам, при этом есть отдельная форма на организацию, и отдельная – на каждого работающего.
- Раз в год в ПФРФ подаются данные о выплатах работникам.
- Ежеквартально нужно информировать Соцстрах о выплатах пособий и платежах.
- Ежегодно в ГНИ и Росстат предоставляется полный бухгалтерский баланс организации.
- Один раз в квартал Росстат желает знать об основных показателях деятельности организации.
Росалкогольрегурирование потребует предоставление бумаг один раз в три месяца, но только в том случае, если предприятие занимается продажей алкогольных напитков.
Если на балансе фирмы числится автотранспорт, то придется перечислять средства за негативное воздействие на окружающую среду на счет ростехнадзора. И транспортный налог тоже придется заплатить. Кроме того, уменьшить капитал компании может владение землей и иное имущество.
Источник: buhnalogy.ru
С чего начинается бухгалтерия
Обязанность ведения бухгалтерского учета для компаний регламентирована Федеральным законом № 402. Поэтому избежать этой повинности, к сожалению, нельзя. Бухучет начинается с выбора ПБУ – положения по бухгалтерскому учету – одного из 24 документов, которые разработаны Минфином. Вам нужно выбрать подходящие именно вашим видам деятельности. Это не все основополагающие документы для ведения учета в компании, использующей основную налоговую систему.
К списку нужно прибавить план счетов, который также разработан в федеральном финансовом ведомстве.
Зачем необходимо несколько документов? 402-й закон дает представление об общих нормах бухучета организации, ПБУ – это непосредственные инструкции для бухгалтерии по составу документов и их администрированию. План счетов – это код, который отражает все виды хозяйственных операций.
Доскональное изучение этих документов – первый шаг к началу бухучета. Сделать это нужно еще до получения регистрационных документов, поскольку сразу после того, как ООО начало формальное существование, менеджменту необходимо разработать и принять ряд внутренних документов, имеющих статус правового акта.
К ним относятся:
- Учетная политика компании.
- Формы первичных документов.
- Приказ об утверждении плана счетов.
Разработка всех 3 документов – это сложная задача для человека, не имеющего специальных знаний и опыта.
В Положение об учетной политике должно войти 6 пунктов:
- Информация об уполномоченных лицах, ведущих отчетность: кто это будет – бухгалтер, руководитель предприятия, привлеченный специалист или компания.
- Способ оценки активов (основных средств) или данные о том, что переоценка не выполнялась.
- Способ оценки запасов.
- План счетов, который будет использоваться в работе.
- Порядок и форма пояснений к документам бухгалтерской отчетности.
- Классификация выручки и затрат организации.
Также в Положение об учетной политике должны войти правила учета налоговой составляющей. Эта часть содержит 9 пунктов:
1. Вид регистра налогового учета, который компания разрабатывает самостоятельно с учетом требований Федерального закона № 402 и Налогового кодекса.
2. Методика разделения выручки и затрат на прямые и непрямые.
Прямые затраты – реализационные, связанные с основной деятельностью. Косвенные – не относящиеся к производству, например, сдача в аренду пустующих помещений или выгода от изменения курса валюты.
3. Принцип того, как ваше предприятие будет оценивать незавершенное строительство.
4. Методика оценки запасов при их тратах.
5. Принцип образования себестоимости.
6. Принцип учета стоимости активов в расходах.
7. Принцип и метод учета и фиксации (начисления) амортизации активов.
8. Принцип того, как в вашей организации будут накапливаться и тратиться резервы.
9. Принцип того, как будут признаваться нормируемые расходы в общей их массе в составе налога на прибыль.
Этот список может быть дополнен в зависимости от специфики и направлений деятельности предприятия.
После того как определена учетная политика предприятия, менеджмент должен разработать и принять форму первичных документов. Эти бумаги отражают факты хозяйственной деятельности компании, а именно: приход, расход средств и др.
Обратите внимание на то, что документы должны включать ряд реквизитов. Их перечень содержится в том же законе.
Впрочем, можно прописать в учетной политике, что компания будет использовать стандартные формы первичной учетной документации. В приказе об утверждении плана счетов нужно перечислить те, что вы будете использовать из списка Минфина.
Сложно? Безусловно. Положительным моментом во всем этом бухгалтерском действе будет то, что процедуру нужно выполнить только один раз. Поэтому не слишком затратно нанять специалиста на выполнение такой работы. Впрочем, если вы уверены в своих силах, действуйте самостоятельно. На разработку учетной политики дается 90 дней.
Источник: zhazhda.biz
Можно ли вести бухгалтерский учет в ООО самостоятельно?
При открытии общества с ограниченной ответственностью «с нуля», в начале коммерческой деятельности, в соответствии с действующим российским законодательством, на предприятии должен быть организован непрерывный бухгалтерский и налоговый учет. Все операции, в том числе и оплата уставного капитала при регистрации ООО. должны быть отражены в бухгалтерских документах предприятия. Вести бухгалтерию собственник бизнеса может самостоятельно (если у него есть соответствующие знания и опыт) или же нанять бухгалтера.
Совет: начинающему бизнесмену с небольшим количеством приходно-расходных операций можно привлечь бухгалтера на частичную занятость. И желательно подписать с этим специалистом договор об оказании услуг или другой аналогичный документ – это застрахует вас от некачественных и несвоевременно сданных бухгалтерских и налоговых отчетов.
Что такое бухгалтерский учет для ООО?
Самостоятельное ведение бухгалтерского учета «с нуля» – это непрерывный сбор информации о состоянии активов (денежных средств, имущества, оборудования и т.д.) и обязательств предприятия, а также непрерывное отражение всех этих данных в бухгалтерском учете. Учету подлежит все – денежные средства, имущество и нематериальные активы (разработки и технологии, авторские методики), обязательства перед поставщиками и кредиторами, все закупки и продажи, оплата персоналу и многое другое.
Обязанность ведения бухгалтерского учета на УСН или другой системе налогообложения предусмотрена Федеральным Законом №402-ФЗ «О бухгалтерском учёте». При нарушении правил ведения бухучета предприятие может облагаться штрафами от 10 000 рублей и более (до 20% от суммы неуплаченного налога).
Основные бухгалтерские документы ООО
В соответствии с Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» компания должна иметь в наличии следующие основные документы:
- протоколы собрания учредителей ООО, в которых содержится решение о создании предприятия, утверждение оценки вкладов в уставный капитал, заявления на выход учредителей из ООО. другие решения, принятые на собрании учредителей;
- договор об учреждении общества;
- устав ООО;
- положения о представительствах и филиалах;
- правоустанавливающие документы, подтверждающие наличие имущества у общества с ограниченной ответственностью;
- документ о государственной регистрации ООО;
- внутренние нормативные документы компании, заявления о выходе из состава учредителей ООО и т.д.
- документы, связанные с эмиссией акций, облигаций, иных ценных бумаг юридического лица, другие документы, предусмотренные действующим законодательством Российской Федерации.
Основные документы бухгалтерии должны храниться в месте нахождения единоличного исполнительного органа или в другом месте, известном остальным участникам ООО, для свободного доступа к ним.
Основной перечень бухгалтерских и прочих документов, учет которых должны вести собственники или бухгалтеры ООО:
- первичная документация;
- кадровая документация, внутренние документы по персоналу (в том числе больничные после увольнения работников );
- кассовые документы (движение денежных средств);
- документы налогового учета и т.д.
Ведение бухгалтерии ООО на УСН
Если вы выбрали упрощенную систему налогообложения (УСН) и количество ваших хозяйственных операций сведено к минимуму, вы можете попробовать ведение бухгалтерского учета «с нуля» самостоятельно.
От чего зависит сложность ведения бухгалтерского учета самостоятельно:
- Форма налогообложения. Самой простой формой учета является «УСН Доходы» и ЕНВД. Форму «УСН Доходы минус расходы» вести будет уже гораздо сложнее, но самым сложным будет самостоятельный бухучет на общей системе налогообложения.
- Наличие нанятого персонала. Если у вас есть наемные работники, то по каждому из них необходимо вести отчетность и оплачивать социальные и другие обязательные выплаты в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и т.д. Также необходимо оформлять и оплачивать больничные, отпускные, декретные и прочие выплаты, которые должны проходить по документам и быть оформлены в соответствии с требованиями ТК РФ (Трудового Кодекса) и НК (Налогового Кодекса) РФ. Одним из обязательных отчетов являются сведения о среднесписочной численности работников. Такие сведения сдают и те, у кого есть наемные работники, и те, кто только зарегистрировался и планирует нанимать персонал.
- Количество хозяйственных операций. Доходы от реализации, расходы на сырье и услуги, выплата заработных плат, затраты на приобретение товаров или полуфабрикатов и прочее. Чем больше операций осуществляет предприятие, тем больше времени требуется на их ведение и оформление бухгалтерии «с нуля».
- Разнообразие видов деятельности. В разных сферах деятельности (торговле, производстве и прочих сферах) требуется своя специфика проведения и учета операционной деятельности. Чем больше разнотипных операций, тем сложнее их учет.
Даже если в ООО нет нанятых работников и деятельность ведется на УСН (упрощенной системе налогообложения), все равно потребуются хотя бы минимальные знания ведения бухгалтерии или же привлечение специалиста. Если у вас есть нанятые сотрудники, необходимо изучить всю кадровую документацию, отчетность по персоналу. Изучите, как начисляется заработная плата и социальные отчисления, как рассчитываются отпускные .
Основные этапы ведения бухгалтерского учета ООО
Ведение бухгалтерского учета предприятия «с нуля» самостоятельно — это отражение всех операций хозяйственной и финансовой деятельности, которое должно быть непрерывным и достоверным.
Как начать ведение бухгалтерского учета в обществе с ограниченной ответственностью:
- Определение ответственного – того, кто будет отвечать за ведение бухгалтерии «с нуля» на предприятии. Директор или учредитель на первых этапах могут взять эту роль на себя и вести бухучет самостоятельно, но в таком случае необходимо изучить базовые понятия бухучета и проконсультироваться со своим налоговым инспектором, какие отчеты и в каком виде нужно будет сдавать, а также в какие сроки это нужно делать.
- Выбор системы налогообложения. После подачи документов в ИФНС (после регистрации общества) нужно выбрать систему налогообложения. При выборе нужно учесть планируемые обороты реализации, количество работников, тип покупателей (частные лица, индивидуальные предприниматели, юридические лица) и операций.
- Изучение особенностей налоговой отчетности выбранного режима налогообложения. Например, при УСН сдается одна декларация по итогам года, на ЕНВД нужно будет ежеквартально сдавать декларацию, на ОСНО (общая система налогообложения) – декларацию по налогу на прибыль и по НДС нужно сдавать ежеквартально.
- Подбор и утверждение рабочего плана счетов (за основу необходимо взять план счетов, разработанный приказом Минфина России от 31 октября 2000 года N 94н).
- Организация учета первичных документов и отражение имеющейся в них информации при ведении регистров бухгалтерского учета.
Совет: обязательно соблюдайте сроки сдачи отчетности. соответствующие выбранной системе налогообложения – по финансовой деятельности и по нанятым работникам. Те предприятия, которые вовремя сдают отчеты и платят налоги и социальные отчисления, меньше проверяет налоговая инспекция.
Сохраните статью в 2 клика:
Самостоятельное введение бухгалтерского и налогового учета в ООО «с нуля» требует хотя бы минимальных знаний бухгалтерии. Наиболее простой является форма налогообложения УСН, самой сложной — ОСНО. Несоблюдение правил ведения бухучета, несвоевременная сдача отчетов и неуплата обязательных отчислений облагаются большими штрафами.
Ведение бухгалтерии в ООО самостоятельно
January 18, 2016
Ведение фирмы (бухгалтерия) – работа достаточно трудоемкая. Она требует определенных знаний и навыков. Существенно облегчает задачу выбор спецрежима налогообложения. Тем не менее, необходимо знать некоторые тонкости и детали для правильного составления и своевременной сдачи документации. Рассмотрим далее, как осуществляется ведение бухгалтерии в ООО. В статье будет также рассказано о требованиях к документации, сроках предоставления отчетности, ответственности хозяйствующих субъектов за нарушение предписаний.
Общие требования
Ведение бухгалтерии в ООО на УСН начинается со следующего:
- Утверждения финансовой политики компании.
- Разработки и утверждения форм регистров.
- Определения входящих остатков по счетам, если компания не восстанавливает данные по таким источникам, как:
- учредительная документация (“Уставной капитал” сч. 80);
- банковские выписки, кассовые документы, авансовые отчеты (“Касса” сч. 50, “Расчетные счета” сч. 51, сч. 71);
- акты сверки с кредиторами/дебиторами (счета 60 и 62);
- инвентаризационные документы по остаткам в производстве, на складе (“Готовая продукция” сч. 43, “Товары” сч. 41, “Материалы” сч. 10);
- акты сверки с социальными фондами и ИФНС;
- расчетно-платежные ведомости;
- карточки форм НМА-1, ОС-6а (ОС-6).
Разъяснения
Ведение бухгалтерии в ООО, работающем на упрощенной системе, обязательно с 2013 года. Однако перед тем, как начинать составление отчетности, необходимо разработать и утвердить финансовую политику компании. В документации устанавливаются методы и способы бухучета, формы первичной документации, которые будут использоваться. Финансовая политика должна отражать мероприятия на год вперед. Только после ее разработки и утверждения можно начинать непосредственное ведение бухгалтерии в ООО.
Специфика процесса
Ведение учета в бухгалтерии предполагает составление баланса и отчета об убытках и прибыли. При этом нет необходимости осуществлять расчет курсов инвалют, поскольку все сделки оцениваются по показателям, действовавшим на дату их совершения. Ведение бухгалтерии предприятий необходимо для получения достоверной и полной информации о финансовой деятельности компаний, перемещении средств, итогах хозяйственной деятельности. Заполненная документация предоставляется заинтересованным пользователям, а также сдается в контрольные инстанции. Ответственность за ведение бухгалтерии организации несет непосредственно ее руководитель. Если у директора недостаточно навыков или знаний по этому вопросу, он вправе поручить составление отчетности специализированным компаниям. Также в штате может присутствовать сотрудник, в обязанности которого будет входить формирование документации. Некоторые руководители, имеющие достаточный опыт, предпочитают самостоятельное ведение бухгалтерии.
Особенности упрощенной системы
УСН предусматривает, что в компании существует ограничение по численности персонала. Количество рабочих мест не должно быть больше ста. Это обусловлено тем, что упрощенный режим предусмотрен исключительно для представителей малого бизнеса. Находясь на УСН ООО выплачивает один из двух установленных налогов. Рассмотрим их.
6% или 15%
Законодательство предусматривает два вида налога. Первый – сбор с дохода. Он составляет 6%, второй – с дохода минус расход (15%). Первый тип подойдет для тех компаний, которые занимаются преимущественно предоставлением арендных, бухгалтерских, юридических услуг, ремонтными работами. Такая деятельность не требует первоначальных вложений или серьезных затрат. Налог в 15% чаще всего используется компаниями, занимающимися строительством, дистанционной или иной торговлей. Недостатком второго варианта является то, что налог выплачивается, даже если расходы превышают доходы.
Другие сборы
Кроме указанных выше налогов, ООО выплачивает:
- НДФЛ с зарплаты сотрудников и дивидендов.
- Страховые взносы.
- Налог на имущество.
Что касается последнего, то он подлежит выплате и при использовании УСН. Такое требование действует с 2015 года. Ранее этот налог был отменен, но затем введен вновь.
Предприятие освобождается от уплаты:
- Коммунальных налогов.
- НДС.
- Налога на прибыль и ряда других.
Из приведенных выше сведений можно сделать вывод, что принципиальным отличием упрощенной системы от обычной выступает существенное сокращение количества взимаемых налогов и, соответственно, расчетов по ним. Ведение бухгалтерии в ООО, таким образом, занимает намного меньше времени.
Важный момент
В случае необходимости компания может изменить объект обложения. Однако при этом следует соблюсти установленные временные рамки. Изменение объекта обложения можно осуществить исключительно по окончании отчетного периода. До 31.12 текущего года необходимо подать заявление (можно в произвольной форме) в налоговую инспекцию по адресу регистрации компании.
Кто может использовать упрощенный режим?
Применять УСН допускается ООО, которые:
- Не имеют собственных представительств или филиалов.
- Не занимаются страховой (НПС в том числе), банковской деятельностью, игорным бизнесом, не являются ломбардом.
- Не относятся к бюджетным или зарубежным предприятиям.
- Не являются участниками финансовых рынков или инвестиционными фондами.
- Совокупная балансовая стоимость нематериальных и основных средств не больше 1 млн р.
- Доход за прошлые 9 мес. – меньше 45, за год – менее 60 млн р.
Что сдавать в ФНС?
Заполнение документации имеет свои сложности осуществляется по установленному порядку. Например, ведение домашней бухгалтерии не требует соблюдения законодательных предписаний и, что немаловажно, регулярной сдачи в контрольные службы. Руководителю или уполномоченному сотруднику необходимо знать, какую документацию следует предоставлять. В нее входит:
- Декларация по упрощенному режиму.
- Бухгалтерский баланс (ф. №1).
- Отчет об убытках и прибыли (ф. №2).
- Документация по среднему числу работников.
Сроки сдачи отчетности
Отчетность сдается раз в год. Квартальная документация используется для внешних или внутренних пользователей. Ее подавать в надзорный орган нет необходимости. Указанные выше отчетности следует предоставить до 31 марта следующего периода. Исключением является документация о численности сотрудников. Эта отчетность сдается до 20 января следующего периода.
Составление отчета
Те предприниматели, которые осуществляют ведение бухгалтерии в ООО самостоятельно, должны знать, что при отсутствии коммерческой деятельности соучредители не обязаны платить взносы в ПФ либо налоги. В соответствии с действующим законодательством, в отчетности указывается и величина балансовой прибыли либо убытков, и отдельные их элементы. В документации обозначаются:
- Операционные доходы и расходы.
- Убытки/поступления от реализационной деятельности.
- Некоммерческие расходы/доходы (штрафы, долги).
Кроме этого, в отчетности отражаются производственные затраты, управленческие и коммерческие издержки, налоговая сумма, подлежащая выплате, а также чистая реализационная прибыль. Доходы рассчитываются методом начисления с момента, когда контрагент выполняет свои обязательства.
Ответственность
Руководителям, осуществляющим ведение бухгалтерии в ООО самостоятельно, необходимо учесть, что по долговым обязательствам компания отвечает своим уставным капиталом. При неправильном составлении финансовых документов, нарушении сроков предоставления в контрольные органы предусматриваются санкции. Если компания уклоняется от сдачи отчетности, предоставляет заведомо ложные или искаженные сведения о поступлениях, уничтожает умышленно документы, руководителю грозит административная ответственность. Уголовное наказание предусмотрено за задолженность по налогам, если сумма превышает 1 млн р. При этом погашение обязательств перед бюджетом не гарантирует отказа от начала производства по УК. При неправильном исчислении налога руководителю грозит штраф, составляющий 20% от недополученной суммы.
Особенности сдачи документации
В Фонд соцстрахования руководитель предприятия предоставляет:
- Ведомость, отражающую средства.
- Отчет, которым подтверждается вид деятельности компании.
По окончании финансового года осуществляется расчет по пенсионным взносам и налогу на землю. В ПФ следует сдать:
- Документацию по доходам сотрудников.
- Декларацию по земельному, транспортному налогам.
Если даже на предприятии нет наемных работников, а хозяйственная деятельность не осуществляется, сдавать отчетность необходимо. В этом случае она будет нулевой.
С 2016 года регионы могут сами устанавливать льготные ставки по налогам. Это положение распространяется на ООО, работающие по УСН. Льготная ставка может действовать и для определенных сфер деятельности, и для конкретных плательщиков. Изменение введено и для минимального размера тарифа. Теперь он составит 3%, вместо 5%, как было в предыдущем году. Применить такую ставку можно только по формуле разности между доходной и расходной частями и на протяжении пяти лет с 2017 г. Сдача отчетности с 2016 года осуществляется в электронном виде. Ужесточилась ответственность за нарушения. Так, при наличии ошибок в документации штраф увеличен до 5-10 тыс. руб. в случае первого нарушения, до 10-20 тыс. р. – при повторном. Кроме этого, бухгалтер может быть снят с должности на несколько лет. Основными средствами с 2016 года считается имущество со стоимостью от 100 тыс. р. (включительно).
Переход на упрощенную систему
В целом процедура не сопровождается какими-либо сложностями. Тем не менее, соблюсти общий порядок необходимо и учесть ряд нюансов. Перейти на УСН можно, подав заявление:
- Непосредственно после регистрации компании (в течение 5 дней).
- В любое время и начать использовать УСН со следующего года.
В заявлении необходимо указать:
- Сумму доходов за предыдущие 9 мес.
- Общее число работников.
- Стоимость НМА.
- Основные средства.
- Объект налогообложения.
В связи с тем, что законодательство не устанавливает каких-либо дополнительных требований, подачу заявления осуществляют один раз. При переезде на новое место или при наступлении нового отчетного периода повторно заполнять документ не нужно.
Основные условия перехода
Переход на УСН допускается, если:
- Размер дохода за предыдущие 9 мес. (идущие подряд) не больше 45 млн. р.
- Общее число сотрудников не более 100.
- НМА и ОС – не превышает 100 млн. р.
- Участие сторонних компаний составляет не больше 25%.
Законодательство предусматривает условия для прекращения использования упрощенного режима. К ним относят:
- Добровольное решение руководства компании осуществить переход на ОСНО.
- Компания перестала соответствовать условиям, при которых допускается использование упрощенного спецрежима.
Если на предприятии нет работников, по итогам года в налоговую службу сдается декларация по используемой системе обложения до 30 апреля.
Как на самом деле появились астрологические знаки? Вы когда-нибудь задумывались о происхождении астрологических знаков зодиака? Оказывается, все это связано с интересными мифами о покровителях каждого.
13 признаков, что у вас самый лучший муж Мужья – это воистину великие люди. Как жаль, что хорошие супруги не растут на деревьях. Если ваша вторая половинка делает эти 13 вещей, то вы можете с.
Что форма носа может сказать о вашей личности? Многие эксперты считают, что, посмотрев на нос, можно многое сказать о личности человека. Поэтому при первой встрече обратите внимание на нос незнаком.
Никогда не делайте этого в церкви! Если вы не уверены относительно того, правильно ведете себя в церкви или нет, то, вероятно, поступаете все же не так, как положено. Вот список ужасных.
10 очаровательных звездных детей, которые сегодня выглядят совсем иначе Время летит, и однажды маленькие знаменитости становятся взрослыми личностями, которых уже не узнать. Миловидные мальчишки и девчонки превращаются в с.
11 странных признаков, указывающих, что вы хороши в постели Вам тоже хочется верить в то, что вы доставляете своему романтическому партнеру удовольствие в постели? По крайней мере, вы не хотите краснеть и извин.
Как вести бухгалтерию ООО самостоятельно пошаговая инструкция
После официального оформления Общества с Ограниченной Ответственностью (ООО) перед его руководством возникает обязанность регулярно отчитываться перед государством, платить налоги и взносы различные фонды.
В крупных компаниях этот вопрос решает бухгалтерия, средние могут воспользоваться услугами бухгалтерских фирм. А вот «малышам» приходится считать каждую копейку, и такие траты им не по карману. Поэтому перед владельцами небольших фирм стоит вопрос — как вести бухгалтерию ООО самостоятельно, нужна пошаговая инструкция с очередностью действий.
Выбор отчетности
В течение 30 дней после открытия собственник ООО имеет право выбрать систему отчетности:
- Обычная.
- С расчетом по вмененному доходу.
- Упрощенная со ставкой платежей 6% со всех доходов.
- Упрощенная со ставкой платежей 15% по формуле «доходы минус рсходы».
Упрощенная система налогообложения (УСН) допускается на предприятиях и в организациях с численностью работников не более 100 человек. Если пропущен 30-дневный период подачи заявления, то подать его можно будет только по окончании календарного года. При этом переход на УСН носит не разрешительный, а уведомительный характер. Достаточно написать заявление в Государственную Налоговую Инспекцию (ГНИ) и дождаться ответа.
Фирма на УСН освобождается от уплаты НДС, коммунальных налогов и части других платежей. До 2015 ей не нужно было платить и налог на имущество, но сейчас это послабление отменили.
Куда отчитываться
Предприниматель, открывший ООО, обязан уведомлять о своей деятельности следующие организации:
- Фонд Социального Страхования (ФСС).
- Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФРФ).
- Росстат.
- Налоговая инспекция.
В каждой из этих организаций есть свои нормы и правила, а так же сроки предоставления документации. Перед тем как разобраться, как правильно вести бухгалтерию ООО самостоятельно, пошаговая инструкция должна в первую очередь определить ваши действия.
Фонд Социального Страхования
Здесь бизнесмену придется появиться всего четыре раза в год, чтобы отчитаться по количеству застрахованных лиц, и количеству работников, выбравших добровольное страхование временной потери нетрудоспособности. В том случае, если списочный состав работников 15 человек и менее, допускается отчитываться в бумажной форме. В противном случае документооборот обязан вестись в электронном виде.
Предприниматель на УСН обязан платить 2,9% от фонда заработной платы
Пенсионный фонд Российской Федерации
Он заберет 22% от заработных плат сотрудников. И чтобы обосновать правильность расчетов, необходимо ежеквартально подавать информацию по форме РСВ -1 и индивидуальные данные на каждого наемного работника.
Все фирмы, в которых трудится более 15 человек, обязаны подавать данные о деятельности. Причем делать это они должные ежемесячно. Всего существует 8 форм отчетности, которые собирает Росстат. Часть их них сдается каждый месяц, другая – раз в квартал или год.
Налоговая инспекция
Альма-матер бизнесмена, она ему разрешила работать, она же и собирает самый большой объем документов. Ежеквартально придется отчитываться о количестве работающих и их зарплатах, предоставлять все финансовые документы, вплоть до книги учета расходов и доходов, куда записывается каждая операция.
Именно ФНС следит за уклонением от уплаты налогов, поэтому ее сотрудники в случае подозрений имеют право нагрянуть в гости с выездной проверкой.
Обычная система налогообложения (ОСНО)
Самый сложный вид бухучета, при котором приходится отчитываться по полной программе. Специалист, который разобрался как вести бухгалтерию ООО при ОСНО, легко справится со всеми другими системами.
Только в ГНИ предоставляется до 13 видов пакетов документов, среди которых ежеквартальная документация по НДС, налогам на имущество и землю, расчет прибыли и заработным платам.
При ОСНО календарь бухгалтера предусматривает до 5 обязательных посещений различных инстанций ежемесячно, в конце квартала их число увеличивается до 8. Составлять список мероприятий бессмысленно, так как постоянные изменения правил внесет свои коррективы. Один человек с такой работой не справится, да и не к чему это делать.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Если в фирме работает меньше 100 человек, переход на УСН становится неизбежен. Но и здесь есть некоторые ограничения, УСН запрещен:
- Для фирм, занимающихся инвестиционной деятельностью, банкам и ломбардам.
- Микрофинансовым организациям.
- Тем, чей доход превысил 80млн рублей или остаток средств на балансе более 100 млн.
- Нотариусам.
- Иностранным агентам.
Первое, с чего начать ведение бухгалтерии ООО на УСН с нуля самостоятельно – составление календаря бухучета .
Для этого необходимо:
- изучить нормативные акты;
- освоить работу с первичной документацией;
- получить «электронную подпись»;
- скачать с официальных сайтов бланки.
За неправильно сделанные документы ГНИ может оштрафовать на 20 000, а органы статистики за несвоевременную подачу имеют право оштрафовать фирму на 70 000 рублей.
Если нет возможности получить квалификацию специалиста, придется самостоятельно обратиться к инспекторам и попросить разъяснить непонятные моменты. К сожалению, не всегда это получается, но есть шанс получить помощь.
В любом случае, независимо от формы УСН, придется сдавать следующие бумаги:
- Ежегодную декларацию. Сдается до 31 марта следующего года.
- Книгу учета расходов и доходов. При этом она должна быть предварительно заверена и прошнурована. Ее нужно предоставить один раз в год.
- За каждого работающего нужно подать сведения по форме 2-НДФЛ.
- До 25 января надо будет дать информацию о списке работников.
- Ежеквартально в ПФРФ подаются сведения по начисленным и уплаченным страховым взносам, при этом есть отдельная форма на организацию, и отдельная – на каждого работающего.
- Раз в год в ПФРФ подаются данные о выплатах работникам.
- Ежеквартально нужно информировать Соцстрах о выплатах пособий и платежах.
- Ежегодно в ГНИ и Росстат предоставляется полный бухгалтерский баланс организации.
- Один раз в квартал Росстат желает знать об основных показателях деятельности организации.
Росалкогольрегурирование потребует предоставление бумаг один раз в три месяца, но только в том случае, если предприятие занимается продажей алкогольных напитков.
Если на балансе фирмы числится автотранспорт, то придется перечислять средства за негативное воздействие на окружающую среду на счет ростехнадзора. И транспортный налог тоже придется заплатить. Кроме того, уменьшить капитал компании может владение землей и иное имущество.
Источник: buhnalogy.ru