Что такое кредиторская задолженность простыми словами

Предпринимательская деятельность требует непосредственного взаимодействия с широким кругом лиц, куда входят поставщики, банки, покупатели и другие лица. Все они носят название контрагентов, то есть тех агентов, которые оказывают непосредственное влияние на организацию. От того, насколько грамотно предприниматель работает с контрагентами, зависит положение его компании на рынке и конкурентоспособность. Контрагенты делятся на дебиторов и кредиторов. Далее рассмотрим что такое дебиторская и кредиторская задолженности.

Что такое дебиторская задолженность и кто такой дебитор

Дебитор – это контрагент (сторонняя организация), который является должником.То есть у него существуют обязательства по уплате средств.

Дебиторская задолженность – средства, которые обязан выплатить дебитор. В бизнесе дебиторами чаще всего являются покупатели, а также компании, оформившие займ. Дебитором может являться и физическое лицо, взявшее средства в долг. Это может быть сотрудник компании или владелец доли в уставном капитале. Дебиторская задолженность включена в бухгалтерскую отчетность и учитывается на счете 62 «Расчеты с покупателями заказчиками» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Она достаточно динамична и зависит от взаимодействия компании с клиентами и партнерами. Можно сказать, что именно этот вид задолженности формирует прибыль компании. При этом она является и источником формирования собственного капитала организации.

Что такое кредиторская задолженность

Кредитор – это тот, кому должны. Другими словами кредиторская задолженность представляет собой такой вид задолженности, который возникает на договорной основе. Например, компания закупает комплектующие для собственного производства. Стоимость комплектующих и есть кредиторская задолженность. При этом в задолженность не включаются расходы по доставке и упаковке товаров. Сегодня выделены два вида:

• Долг за товары, который нужно погасить в течение определенного периода времени;
• Долг за услуги и товары, срок которого уже истек;
• Долги по уплате во внебюджетные фонды;
• Долги по заработной плате собственному персоналу.

Учет производится по счетам, соответствующим определенному виду кредиторской задолженности. Данный вид долга отражается в бухгалтерской отчетности. Таким образом, кредиторская задолженность представляет собой не только просроченные платежи, но и текущие обязательства организации перед своими кредиторами, срок действия которых еще не истек. Организация может списать свою задолженность, если она погашена, либо если кредитор не счел нужным взыскать ее своевременно. Срок исковой давности по современному законодательству – 3 года (по российским контрагентам). Таким образом, кредиторская задолженность– обязательства компании, которые необходимо погасить в конкретные сроки. Данная графа фактически предполагает основные расходы организации на деятельность.

Виды дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность делится на два вида:

• стандартная (или обычная);
• просроченная (или неоправданная).

Стандартный вид дебиторской задолженности включает в себя выдачу кредита (оформление договора с определенной суммой) на конкретный срок. Такая задолженность строго запланирована и должна быть погашена до конкретной даты. Как только срок действия истекает, долг переход в разряд просроченной задолженности. Нарушая условия договора, компания-дебитор получает штрафы и пени. Для снижения риска неоправданной задолженности организация-кредитор должна:

• своевременно анализировать отчетность;
• искать пути эффективной работы с дебиторами: автоматизировать процесс, осуществлять реструктуризацию, работать только с рекомендованными, надежными контрагентами;
• уступать право требования долгов по договору цессии с переуступкой прав.

Таким образом, вне зависимости от вида«дебиторки» работа с контрагентами в данном направлении должна вестись постоянно, поскольку такой вид задолженности является залогом успеха любой организации.

Как списать дебиторскую задолженность?

Сегодня законодательство дает организациям право списывать просроченную дебиторскую задолженность только в следующих случаях:

• срок исковой давности в 3 года истек;
• есть решение о невозможности взыскания такой задолженности;
• если фирма-дебитор ликвидирована.

При этом Налоговый кодекс устанавливает, что «дебиторка» может быть списана на вне реализационные расходы, с созданием резерва по сомнительным долгам, в том случае, если она безнадежна.

Если долг будет списан в убыток, то такая задолженность законодательно аннулируется и не уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Это, конечно, влечет дополнительные убытки для компании. Для списания задолженности необходимо составление акта об инвентаризации дебиторской задолженности, а также обоснования и приказа руководителя предприятия. Списать «дебиторку»можно и раньше, чем наступит ликвидация дебитора. Любой процесс ликвидации начинается с затяжной процедуры банкротства.

Во время данной процедуры конкурсные управляющие проводят собрания кредиторов, на которых заявляются основные финансовые требования к дебитору. При этом, после осуществления конфискации и продажи имущества, денежные средства возвращаются к компании-кредитору в порядке очереди. Законодательство дает право при получении долга в этот период полностью списать «дебиторку». Непросроченная дебиторская задолженность списывается при погашении должником задолженности по счету. Таким образом, работа с дебиторской и кредиторской задолженностью важна для благополучия компании. Для этого необходимо проводить постоянный финансовый мониторинг и тщательно отбирать контрагентов для работы.

credits.ru

Что такое дебиторская задолженность простыми словами

На английском определение звучит как «Accounts receivable» или «A/R», само слово «Дебет» означает – «Он должен».

Это общая сумма долгов других фирм или граждан перед предприятием, иначе говоря, это деньги или имущество, которое по каким-либо причинам временно находится вне компании-кредитора.

В дебетовый долг входят:

1. Долг покупателей перед продавцом за поставленные товары или услуги. При этом никакого письменного подтверждения наличия задолженности нет – только подпись получателя в том, что товар был получен им.
2. Авансы, выданные поставщикам или подрядчикам.
3. Деньги, переданные на какие-либо нужды, например, на покупку строительных материалов.
4. Деньги, выданные сотрудникам в долг.

По своим видам различают:

1. Простой долг, возникший в результате стандартной деятельности: авансы, невыплата по договору в срок или просрочки.
2. Долги, возникшие в результате судебных разбирательств. Сюда относится возврат денег за товар или услуги ненадлежащего качества, разборки из-за просрочек.

Простыми словами, это все деньги, которые формально принадлежат компании, но которыми та не может воспользоваться из-за их физического отсутствия.

Это приводит к косвенным потерям в доходах фирмы из-за невозможности пустить их в оборот.

Различают обычную дебиторскую задолженность, срок оплаты которой еще не наступил, и просроченную. Последняя делится на:

1. Ожидаемую: стороны договорились о новом сроке погашения, были предоставлены гарантийные документы.
2. Сомнительную: вероятность получения денег невелика, или должник не может дать гарантий.
3. Безнадежная: возврат средств невозможен.

По срокам различают:

1. Краткосрочную задолженность: возврат произойдет в течение года.
2. Долгосрочную: потребуется больше года.

Кредиторская задолженность – это мы должны или нам

С латинского «Кредит» означает «Заем». Этот термин означает наличие у организации долга перед другими фирмами или гражданами.

Такое состояние возникает при несоответствии дат поставки товара и оплаты: вторая наступает позднее, то есть сперва поступает товар, затем следует его оплата.

Наличие кредитовой суммы является неблагоприятным фактором при оценке финансового состояния фирмы и значительно снижает его ликвидность.

Различают несколько вариантов кредитного долга:

• перед поставщиками или подрядчиками;
• перед сотрудниками;
• перед государством по налогам;
• перед внебюджетными фондами и иными организациями за полученные авансы.

Задолженность может быть списана с фирмы в двух случаях:

1. При ее погашении.
2. При истечении срока исковой давности, если она не была востребована: он составляет 3 года для российских компаний и 4 года для должника-резидента другой страны.

Дебиторская и кредиторская задолженность в бухгалтерской отчетности

Оба понятия должны быть в обязательном порядке отражены в бухгалтерском отчете.

Дебиторка записывается по коду строки №1230, краткосрочная кредиторка отражается в строке №1520.

В соответствии с требованиями ПБУ (Положением по бухгалтерскому учету) в бумагах должно быть указаны дебиты (объемы) расчетов:

1. С поставщиками и подрядчиками – №60.
2. С покупателями — №62.
3. По налогам (излишки, выплаченные фирмой) — №68.
4. По соцстрахованию – №69.
5. С сотрудниками (излишки выплаченной заработной платы) — №70.
6. С подотчетными лицами (выдача денег под отчет) — №71.
7. Кредиты сотрудникам (займы, выплата ущерба) — №73.
8. С учредителями (их долги по взносам в уставной капитал) — №75.
9. Общая задолженность обеих видов (страхование, претензии, дивиденды) — №76.

Мало, кто из фирм может сразу выплачивать и получать деньги за товар. Чаще всего им приходится обращаться к дебиторской и кредиторской задолженностям.

Это позволяет учитывать все средства организации при определении баланса бюджета: дебиторский долг – это сумма, которую должны компании другие лица, кредит – деньги, которые должна другим сама компания.

Смотрите видео, в котором простыми словами разъясняется, что такое дебиторская задолженность:

sovetnik.guru

Всё про кредиторскую задолженность.

Это сумма долга одного субъекта другому. На латыни «кредере» — значит доверяю. Кредитор — тот, кому должны, дебитор — кто должен.

Субъекты:

• физические лица;
• предприятия всех форм собственности.

Виды:

• долг перед поставщиками за полученное оборудование;
• долг предприятия по зарплате;
• долг за не поставленные товары.

Задолженность наступает, когда за оказанные услуги и переданный товар не поступает оплата.

Задолженности в зависимости от срока:

• текущая;
• просроченная.

Текущей будет: Вы купили товар, а расплачиваться будете в конце месяца; воспользовались мобильным интернетом — счет получите в конце месяца. Месяц будет «висеть» долг по оказанным услугам (предоставленным покупкам).В условиях активной рыночной экономики текущая задолженность не представляется таким уж отрицательным явлением.

В зависимости от длительности, задолженность бывает:

• краткосрочная (до 12 месяцев);
• долгосрочная (1 год и больше).

В случае невыплаты долга в срок кредитор в праве:

• решить проблему с помощью переговоров;
• решить вопрос с помощью направления официального письма с претензией (пункт обязателен к исполнению);
• отсутствие ответа на претензию дает прав на подачу иска с требованиями уплаты суммы за просрочку и использования чужой выгоды.

Перед подписанием договора следует внимательно читать условия и вносить правки.

Долги не добавят предприятию финансовой привлекательности для инвесторов и вложений. Сотрудничество на длительный срок требует проверки баланса (у фирм), кредитной истории у физических лиц.

По качеству, задолженность бывает:

• нормальная;
• просроченная: а) сомнительная и б) безнадежная.

Сомнительная задолженность еще оставляет надежду на погашение, по пункту «б» — ничем не обеспечена. Безнадежную задолженность можно списать, если должника признали банкротом. Нежелание дебитора отдавать долги может привести к уголовному наказанию (штрафы, лишение свободы). Если совсем нет средств для выплаты — фирма может стать должником несостоятельным. И не только фирма. Закон в России позволяет обанкротить и физическое лицо, если у него есть долг свыше 500 000 руб.

За счет расходов «вне реализации» безнадежная задолженность может быть списана на основании:

• указания руководителя;
• письменного подтверждения неисполнимости процедуры взыскания долгов.

Задолженность после данной процедуры должна отслеживаться и указываться в балансе в последующие 5 лет. Покрытие убытков будет осуществляться в счет финансового результата в сторону уменьшения. Чтобы дебиторская задолженность не влияла на прибыль, фирмы обязаны формировать отдельный фонд для подстраховки в случае появления ненадежных дебиторских задолженностей.

Для ведения успешного бизнеса следует проверять кредиторскую и дебиторскую задолженность. Наличие указанных задолженностей отрицательно повлияют на финансовое благополучие компании. Бухгалтер обязан отслеживать все кредиторские пассивы — эти просроченные обязательства могут служить источником прибыли. С признания долга дебитором после истечения срока исковой давности (в соответствии с гражданским законодательством России — 3 года) трехлетний срок давности начинает исчисляться заново.

Три показателя, рассчитав которые, можно определить «кредиторку»:

• абсолютный показатель (бухгалтерский баланс, в строке 1520);
• коэффициент обратимости кредиторской задолженности рассчитывается так — k ОКЗ=купленное/средняя величина «кредиторки». Вместо суммы покупок в расчетах используется сумма выручки.

Подробную информацию дают счет учета в бухгалтерии:

• остаток кредитового счета 60 («Расчеты с поставщиками и подрядчиками»);
• остаток кредитового счета 62 («Расчеты с покупателями и заказчикам»);
• остаток кредитового счета 68 («Расчеты по налогам и сборам»);
• кредитовый остаток счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и пр.

Бесконтрольное возникновение кредиторской задолженности приводит к неблагоприятным последствиям для предприятия в близкой и долгосрочной перспективах. Результат просроченной задолженности — результат захват предприятия (как вариант). Проанализировав просрочку, ее покупают у кредитора. Через суд ставят жесткие условия возврата долга, что приводит к переходу прав собственности должника в руки нового владельца (рейдера).

Долги у бюджетных организаций возникает из-за нехватки отчисления средств из бюджета. Невыполнение бюджетных обязательств в рамках утвержденной суммы является нарушением и грозит санкциями руководителю.

Неважно чем вы занимаетесь — крупным бизнесом или ведете домашнее хозяйство. Грамотное ведение финансов, внимательное изучение договоров, соблюдение сроков выплат помогут вам сохранить и приумножить ваши активы.

wikifin.ru

Кредиторская задолженность это. Виды и учет кредиторки

Почти каждая компания сталкивается с кредиторкой. Расскажем, что такое кредиторская задолженность простыми словами и покажем, как можно контролировать ее размеры, чтобы предприятие могло функционировать в нормальном режиме.

Используйте пошаговые руководства:

Что такое кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность – это долги компании перед контрагентами, работниками или государством. Простыми словами – это то, что должна организация. Часто путают определения кредиторской задолженности – это мы должны или нам. Есть простой способ запомнить это. Все знают, что кредит – это когда мы должны. А вот кредиторская задолженность – это когда должна организация, а не мы.

Практически все компании работают с кредиторкой. Например, фирмы начисляют зарплату в последний день месяца. При этом трудовое законодательство разрешает выдавать зарплату в течение 15 календарных дней после окончания месяца. С момента начисления до дня выдачи у компании будет числиться долг перед сотрудниками.

Организации заключают договор с условием о постоплате. То есть товар отгрузили, но покупатель пока не заплатил за него. Такие долги выгодны организации – таким образом она получает беспроцентный кредит.

А если в срок не выполнить свои обязательства, то, вероятнее всего, потребуется платить еще штрафы и пени. Более того, контрагент вправе обратиться в суд, чтобы взыскать долги. Из-за большого долга компанию также могут признать банкротом (читайте про стадии банкротства компании).

Именно поэтому важно контролировать величину этого показателя на предприятии.

Скачайте и возьмите в работу:

Положение о процедуре работы с кредиторской задолженностью

Чем поможет: оперативно получать информацию о текущей и просроченной задолженности компании, избежать штрафных санкций, а при неконтролируемом росте долгов не допустить банкротства компании. Вся информация разделена по видам обязательств – долгосрочной и краткосрочной задолженности, кредитам и займам, авансам покупателей и т. д.

Образец отчета о просроченной кредиторке

Чем поможет: отчет пригодится компаниям, закупающим товары или услуги на условиях отсрочки платежа. Он поможет финансовому директору оценить объемы просроченной кредиторской задолженности и выполнить обязательства, не дожидаясь суда.

Виды кредиторской задолженности

Финансисты классифицируют кредиторскую задолженность по нескольким основаниям.

1) по факту оплаты:

• просроченная (срок платежа по договору (или закону) уже прошел);
• непросроченная (крайняя дата платежа еще не наступила).

2) в зависимости от срока образования:

• краткосрочная (срок погашения такого долга – не более 12 месяцев);
• долгосрочная (долг выдан на срок более года);
• текущая (срок погашения таких долгов – не более 90 дней. К ним относятся зарплата, большинство налогов и взносов и т.д.);
• долги к списанию (кредиторка, которую нельзя взыскать: истек срок исковой давности, контрагент ликвидировался и т.д.).

3)по видам кредиторов:

• перед бюджетам (долги по налогам, взносам и другим платежам в бюджет)
• перед сотрудниками (по зарплате, компенсации расходов и т.д.)
• перед поставщиками (если поставка с условием об отсрочке платежа)
• перед покупателями (если он перечислил аванс за поставку)
• задолженность по кредитам и займам (причем займы могут выдавать как контрагенты, так и сотрудники).

Кредиторская задолженность в бухгалтерском учете

Самый простой способ узнать размер различных видов кредиторской задолженности – обратиться к данным бухгалтерского учета и бухотчетности.

Информация о размере долгов можно определить по кредиту счетов:

• 60;
• 62;
• 76;
• 68;
• 69;
• 70;
• 71;
• 73;
• а также субсчета 75-2 «Расчеты по выплате доходов» к счету 75.

Информация о краткосрочной кредиторке находится в строке 1520 баланса «Кредиторская задолженность». Данные о долгосрочных долгах – в строке 1450 «Прочие обязательства».

В бухгалтерском балансе дебиторскую и кредиторскую задолженности указывают развернуто. Дебиторскую – в активе, а кредиторскую – в пассиве. То есть эти долги не сальдируют. Даже при условии, что по аналитическим счетам одного и того же счета возникло как дебетовое, так и кредитовое сальдо.

В пояснительной записке к отчетности организации расшифровывают кредиторку по видам.

Анализ кредиторки

Дебиторская и кредиторская задолженности обычно присутствуют в работе любой компании. Два этих показателя влияют на формирование рыночной стоимости бизнеса. Именно поэтому важно контролировать их размеры (см., что такое дебиторка простыми словами).

Один из важных элементов контроля кредиторской задолженности – это установление лимитов и нормативов ее размеров (максимальных размеров долгов в отношении одного кредитора или группы, общей величине задолженности и т.д.).

Единых показателей, на которых может ориентироваться любая организация, нет. Все зависит от специфики работы, размера компании и т.д. Обычно кредиторка находится в прямой зависимости от объема производства и продаж.

То есть чем больше обороты организации, тем обычно больше и кредиторка.

Анализируют состояние кредиторки с помощью специальных коэффициентов:

• средняя кредиторская задолженность;
• оборачиваемость кредиторской задолженности ;
• период погашения кредиторской задолженности ;
• доля кредиторской задолженности в текущих пассивах.

Рассмотрим подробнее каждый из них.

Среднюю величину кредиторки СКЗ рассчитывают как среднее арифметическое суммы долгов  в начале периода КЗн.п и в конце периода КЗк.п.

Коэффициент оборачиваемости определяется как:

где ВР – выручка от реализации продукции (работ, услуг). См. также, как найти выручку.

Этот коэффициент показывает расширение или снижение коммерческого кредита компании. Его рост говорит о том, что компания быстро гасит долги. Уменьшение коэффициента показывает, что фирма стала больше закупать в кредит.

Средний срок оборота кредиторской задолженности по формуле:

где ППКЗ – период погашения кредиторской задолженности.

Период погашения показывает, сколько дней требуется предприятию, чтобы оплатить счета. То есть это средний срок возврата долгов.

При анализе рассматривают долю долгов в текущих пассивах. Доля определяется как отношение кредиторской задолженности к текущим пассивам по формуле:

где ДКЗ – доля кредиторской зад-ти;

Пт – текущие пассивы.

Анализ одной только кредиторской задолженности не будет полным. Ее требуется анализировать в связке с дебиторкой. Например:

• контролировать объемы (например, превышение кредиторки над дебиторкой может позволить организации развиваться быстрее, так как не требуется привлекать кредиты);
• проверять сроки (согласованность сроков погашения кредиторки и дебиторки позволить организации работать бесперебойно и погашать долги в срок).

При оценке этих видов долгов предприятия должно установить их оптимальное соотношение. Этот расчетный показатель надо сравнивать с фактическим.

Ведь если у организации ее дебиторка будет в разы превышать кредиторку, то это может создать угрозу финансовому состоянию компании, потребуется дополнительно привлекать денежные средства со стороны.

Если же кредиторка будет намного превышать дебиторскую задолженность, это привозить к снижению финансовой независимости и устойчивости компании.

где ДЗдоп – допустимая дебиторская задолженность;

 ∆ОП – изменение операционной прибыли, связанной с производством и реализацией продукции;

∆ОЗ – изменение операционных затрат, связанных с производством и реализацией продукции;

РПС – размер потерь средств, инвестированных в дебиторскую задолженность из-за неплатежей покупателей;

КЗдоп – допустимая кредиторская задолженность.

Источник: https://fd.ru/articles/159079-chto-takoe-kreditorskaya-zadoljennost

Что такое кредиторская задолженность простыми словами

Современная экономика позволила как физическим, так и юридическим лицам получить взаймы денежные средства на условиях платности. Наличие кредитных обязательств – это уже неотъемлемая часть имиджа организации. Многие берут денежные средства для целевого использования, а кто-то просто не желает ждать доходности от бизнеса и вкладывает новые инвестиции.

статьи

• Понятие
• Виды
• Причины образования
• Ликвидация
• Актив или пассив

Кредиторская задолженность – это бухгалтерское понятие, которое означает долг кредитору. Кредит может быть взят, например, для приобретение недвижимости. В любом случае, это долговое обязательство, принятое заемщиком-должником.

В договорных отношениях также присутствует вторая сторона, выдающая денежные средства на условиях платности – заимодавец или кредитор.

Передача денежных средств от одной стороны другой сопровождается оформлением договора, где фиксируются все условия кредита, в том числе права и обязанности заемщика и кредитора.

Формирование обязательства происходит за несколько дней, если оформляется между юридическими лицами.

Субъектами кредитования могут быть не только физические и юридические лица, но и организации, индивидуальные предприниматели.

Нужно понимать, что такая ситуация достаточно распространена на финансовом рынке. И здесь речь идет о формировании кредиторской задолженности между организации в соответствии с партнерским взаимодействием. Партнерские отношения заключаются в том, что один из контрагентов желает получить какой-либо товар. При этом компания может предоставить товар на условиях платности.

В последнем случае вероятность выгодной сделки между контрагентами слишком высока. На практике это осуществляется следующим образом – одна сторона предоставляет товар, вторая сторона его принимает в конкретные сроки, а уже затем уплачивает сумму. Все существенные условия продажи обязательно фиксируются в сопроводительных документах после заключения сделки.

Одним из важнейших условий здесь становится платность. Именно этому разделу посвящается несколько пунктов из договора. Часто между компаниями взаиморасчет производится безналичным путем, что считается самым удобным способом расчета с точки зрения денежного потока. Дополнительно это сказывается на последующее осуществление бухучета.

Но часто это прописывается в договоре. И как правило, выглядит следующим образом – кредитор дает срок для оплаты с учетом особенности банковской системы.

Срок всегда покрывает временные затраты на проведение платежей, но вызывается это и иными причинами.

Часто партнеры предоставляют друг другу отсрочку по платежам, особенно, когда денежные средства от иных поставщиков еще не поступали.

Если отсрочка платежа присутствует и заемщик не оплатил долг в назначенное время, то за ним числиться непогашенная задолженность, которая и называется кредиторской. Иная ситуация может формировать дебиторскую задолженность.

Для анализа состояния КЗ  берется не мало специальных коэффициентов. Чаще всего в расчет берется коэффициент рентабельности. При повышении кредиторской задолженности нужно пересматривать финансовую политику компании.

Кредиторская задолженность имеет следующие основные особенности:

1. Размер ее оказывает существенное влияние на продолжительность финансового цикла организации. Может влиять на конкретный объем средств для оборотного капитала. И чем выше показатель, тем меньше объем денежных средств организации нужно привлечь для собственной хозяйственной деятельности.
2. Сумма показателя зависит от объема хоз. деятельности организации, особенно от производства и продажи реализуемой продукции.

Практика показывает, что кредиторская задолженность имеет как краткосрочный, так и долгосрочный характер. К первому показателю относят ситуации, когда погашается кредиторская задолженность в течение года.

Во втором случае погашение происходит свыше 12 месяцев. Бывает и ситуация, когда показатель несколько увеличивается в конкретном отчетном периоде.

Помимо временного различия, также стоит выделить вид кредиторской задолженности в зависимости от субъекта. Такой вид включает в себя бухгалтерские проводки и различные счета. Здесь подразумевается именно отдельное рассмотрение показателя обеими сторонами.

Привлеченные денежные средства, которые формируют кредиторскую задолженность, отображаются на счетах 66 и 67. И здесь нужно понимать, что отображение должно быть не только кредитов от банка, но и от иных кредиторов.

Существуют и дополнительные счета 68 и 69, где формируются долговые обязательства перед государственными инстанциями и государством в целом.

В состав 68 счета вносятся все долги по налогообложению, а в 69 — по долгам в ПФР, ФФОМС и ФСС.

Среди основных видов формирования коэффициента стоит выделить долг по:

• страховке имущества компании;
• личностной страховке работников;
• обязательствам поставщика;
• векселю;
• дочерним организациям и персоналу;
• налогообложению;
• получению аванса.

По юридической сфере выделяют долг перед:

• социальным фондом и государством;
• работниками;
• партнерами и контрагентами.

Выделяют также виды по факту наличия задолженности:

• просроченная;
• непросроченная.

Также стоит подразделить просроченную задолженность на:

• долг, где присутствует шанс на погашение;
• долг, погашение которого нереально по существенным причинам.

Причины образования

Для возникновения кредиторской задолженности, как правило, предшествует определенная ситуация, в которой все-таки указывается время поступления товара или оказание услуги. Но если она не совпадает с фактической датой уплаты, то тогда и формируется КЗ.

Если одна сторона по договоренности не выполняет условия документа, то формируется и кредиторская, и дебиторская задолженности.

Анализ состояния показателя осуществляет компания, и разрешение в большинстве случаев может быть разное. Если стороны не приходят к общему решению, то процесс переходит в судебное заседание, что потребует дополнительных финансовых затрат. Стоит также помнить, что злостное уклонение от уплаты влечет за собой привлечение стороны договоренности к ответственности по закону.

Также главной причиной образования кредиторской задолженности становится неправильное финансирование расхода компании. Особенно, когда это производится в пределах коэффициентов по смете. Это касается работы с бюджетными денежными средствами. Если берутся денежные средства или иные обязательства сверх бюджета, то они считаются небюджетными.

Соответственно, ответственные должны контролировать своевременное перечисление и получение первичной документации. В документах должны оговариваться нюансы и особенности предоставления товаров и услуг.

К первичным документам также стоит отнести счета-фактуры, платежные поручения, что позволит доказать расходы в судебном порядке.

Также это позволяет оплачивать обязательства своевременно для минимизации шансов образования кредиторской задолженности.

Ликвидация

Кредиторская задолженность представляет собой долговые обязательства субъекта перед остальными участниками договоренности. Часто она образовывается при несоответствии даты поступления товара с фактической оплатой. Уменьшить или ликвидировать такой показатель можно следующими способами:

1. Необходимо провести переговоры с кредитором для получения общего решения по ситуации. Возможно привлечение такой услуги, как отсрочка.
2. Необходимо определить имущество, которое можно реализовать для погашения долговых обязательств.
3. Использовать все средства для привлечения нового инвестора.
4. Стоит создать дополнительный резерв по сомнительному долговому обязательству. Заключать договор только по предоплате или по фактической оплате, что позволит вообще не образовываться данному показателю.
5. Анализируйте и разрабатывайте активные системы по погашению долга. Стоит осуществлять взаимодействие со второй стороной, улучшать условия и минимизировать риски возникновения данного показателя.
6. Стоит самостоятельно увеличивать размер уставного капитала за счет инвестиций учредителей компании. Для этого стоит создать протокол с просьбой увеличения капитала.
7. Нужно дополнительно находить способы сокращения показателя. Необходимо тщательно анализировать рынок и корректно управлять дебиторской задолженностью.
8. Обеспечивать нахождение баланса на расчетных счетах.
9. Стоит анализировать своих поставщиков и покупателей, проводить уже отбор и определять более корректные условия уплаты.
10. Отбор стоит осуществлять на основании неформальных критериев, таких как уровень текущей платежеспособности, прогнозирование, дисциплина по уплате.
11. Только постоянные покупатели могут получить товар в долг. Можно установить дополнительную скидку при оплате в начальных сроках долга.
12. Проранжируйте показатель по сроку возникновения. Лучше разбивку делать по месяцам. Анализируйте коэффициент и формируйте дополнительный резерв.
13. Строить учет стоит так, чтобы обеспечивать возвратность каждую неделю. Это позволит минимизировать образование такого вида задолженности.

Актив или пассив

Проводки актива и пассива здесь выглядят следующим образом:

• авансовый платеж – дебет 51 кредит 62;
• расчет по налогу на добавленную стоимость – дебет 76 кредит 68;
• наличие прочих доходов – дебет 62 кредит 91;
• расчет налога на добавленную стоимость с аванса – дебет 91 кредит 76;
• списание суммы кредиторской задолженности дебет 60, 62, 67, 66, 70, 71, 76.4 кредит 91.1;
• проводка по списанию по НДС, уплаченного в бюджет с авансового платежа за товары, не отгруженные по факту – дебет 91.2 кредит 76.

Необходимо корректно оформлять кредиторскую задолженность по бухгалтерским проводкам, иначе будут проблемы с государственным органом. А это влечет за собой существенные штрафные санкции, что усугубит ситуацию в целом.

Семинар по кредиторской задолженности представлен ниже.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/predprinimatelskaya-deyatelnost/kontragenty/zadolzhennosti/chto-takoe-kreditorskaya-prostymi-slovami.html

ТОП-4 выгодных карт рассрочки — Совесть, Халва, хоум-кредит и Альфа-банк

Карты рассрочки, появившиеся в последнее время в большом количестве на отечественном рынке кредитования, представляют собой особый продукт, коренным образом отличающийся от стандартных кредитных продуктов. Количество финансовых организаций, предоставляющих эту услугу с каждым днем все больше, и чтобы не запутаться и не попасть в неприятной ситуации рассмотрим 4 самых лучших варианта на рынке этих услуг.

Что такое карта рассрочки?

Эти карты предназначены для моментального расчета за покупку при помощи заемных средств, с последующим их возвратом в течение определенного промежутка времени. В процессе погашения задолженности ее держатель возвращает ровно ту сумму, которая была взята у кредитной организации без дополнительных плат, штрафов и комиссий.

Данный способ расчета будет выгоден для тех, кто не имеет нужной суммы сразу, однако, может регулярно платить меньшие взносы. Выгоду в этом случае получают также продавцы и кредитные организации.

Выгода кредиторов в этой ситуации заключается в получении процентов с продажи товаров от магазинов-партнеров. Торговым точкам этот вид расчета выгоден из-за увеличения объема продаж за счет привлечения дополнительных платежеспособных клиентов.

Этот вид имеет подводные камни. Гасить задолженность необходимо вовремя, иначе, за просрочку платежа банк по условиям договора имеет право назначить штрафы и пени, а также начислить дополнительные проценты на остаток долго. В случае возникновения такой ситуации, у заемщика будет испорчена кредитная история, банки будут считать его неблагонадежный клиентом.

Карта Халва от Совкомбанка

Карта «Халва», предлагаемая клиентам Совкомбанка, предоставляет им возможность совершать покупки в рассрочку без первоначального взноса сроком до 1 года без комиссий в магазинах и торговых точках, сотрудничающих с этой финансовой организацией. В некоторых случаях в магазинах где ограничение на отсрочку составляет от 1 до 3 месяцев при приобретении на сумму, превышающую 3000 руб., льготный период увеличивается до 4 месяцев.

«Халва» имеет следующие преимущества:

• широкая партнерская сеть;
• бесконтактный метод расчета;
• бесплатная выдача;
• вознаграждение за каждое приобретение;
• все расходы контролируются.

Чтобы ее получить нужно быть гражданином Российской Федерации в возрасте от 20 до 80 лет, при этом проработать на последнем месте работы больше 4 месяцев.

Нужно также проживать в одном из городов, где расположено отделение финансовой организации. В обязательном порядке надо иметь мобильный телефон.

Для получения необходимо оставить онлайн-заявку, а после одобрения прийти в офис банка и предоставить документ, удостоверяющий личность.

Погашать заем можно не только в отделениях банка, но и при помощи перевода с одной карты на другую, отделения Почты России или через интернет-банк. За несвоевременное погашение начисляются штрафные санкции и пени.

Карта рассрочки «Совесть»

Карта рассрочки «Совесть» выдается акционерным обществом «КИВИ Банк» имеет следующие условия:

• бесплатный выпуск;
• срок действия до 5 лет;
• бесплатное годовое обслуживание;
• бесплатное sms информирование;
• лимит до 300 тыс. руб.;
• период отсрочки до 12 месяцев;
• бесплатно онлайн-кабинет.

Совершать покупки можно только в магазинах-партнерах. На сегодняшний день по всей России можно закупаться в 40 тыс. магазинах и развлекательных центрах.

За несвоевременное погашение займа предполагается штраф в размере 290 рублей, а также начисление 10% на остаток займа. Пользователи карты «Совесть» могут регулярно участвовать в конкурсах, проводимых компанией «КИВИ Банк».

По результатам конкурса разыгрываются призы в виде возврата денежных средств с покупок или большой денежный приз в размере 1 млн руб.

Рассрочка от Хоум-кредита

Карта рассрочки от Хоум-Кредит Банк предоставляет возможность моментального расчета за покупки без первоначального взноса по всему миру. За пользование денежными средствами банка не начисляются комиссии и скрытые проценты.

За оформление обслуживания карты Хоум-Кредит не берет плату, предоставляя при этом бесплатное sms-обслуживание.

Стоимость приобретенного товара делится на 12 месяцев для сделок, совершенных с партнерами банка, и на 3 месяца со сторонними организациями.

Банк имеет более чем 20 тыс. партнеров по всему миру. При несвоевременной оплате или погашении меньшими платежами, чем предполагает рассрочка, начисляются проценты на остаток долга 29,8% годовых.

Вместоденег от Альфа-банка

Свой продукт в данной сфере есть и у Альфа-банка. Его карта «Вместоденег» предоставляет беспроцентную отсрочку до 24 месяцев, в зависимости от магазина-партнера.

Первый платеж после совершения покупки не может списаться, ранее чем через 30 календарных дней с момента пользования заемными средствами.

Вся сумма приобретения делится равномерно по месяцам на весь срок предоставляемой рассрочки.

Отслеживать баланс, информацию о необходимости внесения платежей и их сумме, можно через бесплатное мобильное приложение. Пополнять карту можно через мобильное приложение и банкоматы Альфа-банка, Газпромбанк, Россельхозбанка и др. Пополняется она и через отделения при личном обращении в эти банки.

Лимит может достигать 100 тыс. руб. Размер определяется индивидуально, в зависимости от клиента. Срок действия достигает 5 лет. В случае нарушения условий соглашения о погашении долга назначается дополнительная комиссия в размере 10% от суммы задолженности. Снятие денежных средств не предусмотрено, как и перевод на другие счета.

Про кредитную карту Альфа-Банк 100 дней можно узнать тут

«Карта рассрочки „Халва“. Оформлять или нет?»

Источник: http://lopatnik.info/budget/cards/karty-rassrochek.html

saymoneyyes.ru

Виды кредиторской задолженности

В бухгалтерском балансе можно встретить несколько статей, которые посвящены кредиторской задолженности. Основными ее видами являются следующие:

• перед поставщиками за продукцию и услуги;
• перед работниками за невыплату или задержку заработной платы;
• перед налоговой инспекцией, связанная со всевозможными налогами и сборами в организации;
• перед банковскими организациями и другими внебюджетными фондами;
• перед другими лицами, которые не описаны выше.

Также к кредиторской задолженности очень часто относят долг перед учредителями организации, например, за невыплату дивидендов во время.

Таким образом, можно сделать вывод, что долг перед кредиторами – это непогашенные обязательства компании перед другими субъектами хозяйственной деятельности, которые оказывали данной организации те или иные виды услуг или осуществляли продажу товаров. Наиболее распространенным видом кредиторской задолженности является обязательствами перед поставщиками и подрядчиками, другими словами за предоставленные материалы в долг, без которых предприятие не может функционировать.

Как управлять долгами

Чтобы обязательство перед кредиторами не переросли в проблему для предприятия, ей необходимо научиться управлять. Это можно сделать с помощью нескольких действий:

1. Оценить виды кредиторской задолженности для предприятия и их влияние на финансовую стабильность организации. Это делается с помощью бухгалтерского баланса.
2. Расчет коэффициентов;
3. Мероприятия по уменьшению кредиторки.

Анализ и регулирование кредиторской задолженности на предприятии должен заниматься бухгалтер. Соответственно очень важно, чтобы бухгалтер на вашем предприятии обладал нужной квалификацией и имел опыт работы с долгами.

В заключение следует отметить, что чем меньше обязательств перед кредиторами у предприятия, тем более стабильным оно считается. Из этого можно сделать вывод, что высокая кредиторка предприятия неблагоприятно влияет на финансовую стабильность организации, а также негативно влияет на ее платежеспособность и ликвидность. Для оценки объёма кредитных обязательств существуют специальные коэффициенты, с помощью которых можно выяснить уровень такой задолженности. Также многие банки и инвесторы, при изучении финансовых показателей предприятия, обращают внимание именно на кредиторскую задолженность.

omskpress.ru

Дебиторская задолженность – это что такое?

Каждый человек, наверное, слышал, как у бухгалтеров в период сдачи отчетности таинственный дебет никак не желает сойтись с загадочным кредитом. Необходимо понимать, что дебет, например, это вовсе не дебиторская задолженность, а просто прием бухгалтерского учета. Но, конечно, связь в понятиях есть, так как «debet» с латинского языка переводится как «он должен». Только нужно понять следующее: это мы должны или нам?

Определение

Дебиторская задолженность (в простонародье «дебиторка») – это совокупность финансовых средств, которые должны определенной организации, фирме или компании другие юридические и физические лица. В данной ситуации эти лица называются дебиторами, если говорить простыми словами – нашими должниками. Как правило, дебиторка есть у каждого юридического лица, потому что вести деятельность без ее появления практически невозможно. Дебиторская задолженность (ДЗ) является активом организации, причем она относится к оборотным активам без учета срока, в который ее должны погасить.

Важно: активом считается совокупность имущества, принадлежащего организации. То есть дебиторка – это тоже имущество, так как предполагается, что она преобразуется в денежные средства через определенное время.

Виды

Когда же возникает дебиторская задолженность? Можно выделить несколько основных способов ее появления:

• Когда фирма осуществила продажу какого-либо товара или оказание услуги, но оплата за эти товары и услуги еще не поступила. То есть покупатели или заказчики получили желанную продукцию (услугу), а деньги за нее пока не заплатили.
• При расчетах с подотчетными лицами. Например, с командировочными сотрудниками или с работниками, которым ошибочно была выплачена заработная плата в большем размере, чем нужно.
• Предоплата каких-либо товаров или услуг. Случай, когда фирма решила приобрести продукцию, перевела денежные средства на счет поставщика, но поставка этой продукции еще не произошла. Если говорить об услугах, то здесь можно привести в пример оплаченную заранее (за год вперед) абонентскую плату за размещение сайта в Интернете.
• При расчетах с бюджетом, касается уплаченных налогов и сборов.
• Если у учредителей имеется задолженность по вкладам в уставный капитал. При открытии, например, ООО учредители по российскому законодательству обязаны внести не менее ¾ от суммы уставного капитала до государственной регистрации юридического лица, оставшуюся часть можно внести в течение одного года. Эта часть, если учредители сразу не внесли всю сумму уставного капитала, как раз и будет их дебиторской задолженностью.
• Прочие случаи появления ДЗ. Например, если в организации была выявлена недостача, то виновник обязан ее покрыть, а сумма, которую он должен внести, будет являться для организации дебиторкой.

Рассмотрим первый случай подробнее – представим, что фирма «Альфа» заключила с фирмой «Гамма» договор, по условиям которого обязуется произвести в адрес «Гаммы» поставку, например, кирпичей. В договоре определено, что «Гамма» должна оплатить кирпичи в течение одного месяца. Дальше «Альфа» привозит кирпичи, «Гамма» в товарной накладной подтверждает их получение печатью и подписью, но пока не оплачивает, потому что есть еще целый месяц срока. В этот момент у фирмы «Альфа» образуется дебиторка – товар поставлен, а деньги за него пока не получены.

Важно: в коммерческих фирмах львиную долю ДЗ (около 80-90%) составляют денежные средства, которые еще не получены за поставленную продукцию или оказанные услуги (рассмотренный выше пример).

Если говорить о сроках, то ДЗ разделяется на два вида:

• Краткосрочная – предполагается, что она будет погашена не позднее чем за один год;
• Долгосрочная – срок ее выплаты составляет более одного года.

Временной интервал, в который выплачивается дебиторка, определен документально, поэтому по наличию или отсутствию выплат выделяют следующие виды долгов:

• Нормальная дебиторка – срок оплаты товаров или услуг, вызвавших ее, еще не наступил.
• Просроченная дебиторка – срок выплат по ней вышел, то есть покупатель получил товары, но не оплатил их в период времени, оговоренный в договоре.

Просроченную ДЗ тоже можно классифицировать по видам, основываясь на том, существует ли вероятность все-таки получить выплаты по долгам:

• Сомнительная – дебиторка считается таковой, когда нет уверенности в том, что долги будут возвращены в рамках установленного договором времени. В этом случае возможность оплаты долга существует, несмотря на неудовлетворительное состояние финансовых дел дебитора.
• Безнадежная – долги, оплата которых считается практически невозможной. Например, если дебитор признан банкротом.
• Невостребованная – по каким-то причинам задолженность не была востребована, возможно, из-за ошибки бухгалтера.

Как рассчитать?

Производить расчет дебиторки необходимо по следующим основным причинам:

1. Для составления бухгалтерской отчетности.
2. Для проведения анализа финансового состояния организации.
3. Для того чтобы руководитель имел возможность принимать верные управленческие решения, основываясь на знаниях о финансовом положении своей фирмы.

Как же рассчитать дебиторку? Ничего сложно в этом нет, если в организации грамотно ведется бухгалтерский учет. В каждой фирме состав ДЗ может отличаться, поэтому подходящей всем формулы расчета нет, в общем же виде она выглядит следующим образом:

Дебиторская задолженность = сумма дебетовых сальдо по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 минус кредитовое сальдо по счету 63.

В таблице представлены и охарактеризованы счета, с помощью которых производится расчет дебиторки:

Процедура списания

Конечно, дебиторка, по которой выплат не поступило, не может числиться у организации вечно, в итоге неоплаченные долги будут списаны. Каким же образом и когда это можно сделать? Срок исковой давности, определенный статьей 196 Гражданского кодекса РФ, составляет 3 года. Следовательно, по истечении 3 лет дебиторская задолженность списывается. А куда? Если у фирмы создан резерв на сомнительные долги, то он уменьшается на сумму списываемой дебиторки. Если такого резерва нет – то уменьшается прибыль. При списании долгов директор организации издает приказ, а бухгалтер делает соответствующую проводку.

Важно: списанная дебиторка не исчезает в никуда, по законодательству она должна быть отражена на счете 007, который является забалансовым.

Кредиторская задолженность – это что такое?

Кредиторы существовали всегда, наверное, еще и до появления денег. Поэтому с пониманием сути заемных денежных средств, как правило, трудностей не возникает.

Все знают значение слова «кредит» — это наш долг перед лицом, которое предоставило нам в пользование свои денежные средства, продукцию и т.д. Слово произошло от латинского «creditum», что переводится как «заем». Тот, кто берет в долг, — заемщик, а одалживающий что-то является кредитором.

Определение

Кредиторская задолженность (в простонародье «кредиторка») –это совокупность финансовых средств, которые наша организация должна другим юридическим и физическим лицам, то есть это наши долги перед поставщиками, сотрудниками и т.д.

Сложно переоценить роль кредиторской задолженности (КЗ), без нее многие организации просто не смогли бы работать, так как заемные средства, особенно на начальном этапе деятельности фирмы, стимулируют ее развитие, позволяют оставаться на плаву.

Кредиторская задолженность – это обязательства фирмы, ее пассив. В обязательства также входят кредиты и займы, полученные организацией.

Виды

Можно выделить несколько типов кредиторки, руководствуясь причиной ее возникновения:

• Долги, которые организация должна погасить, за поставленную продукцию или оказанные услуги. Например, наша фирма решила приобрести материально-производственные запасы, они были привезены, но деньги за них мы перечислить не успели.
• Если заказчик сделала предоплату (внес аванс) за товары или услуги, которые он желает получить от нашей организации. Например, денежные средства на наш счет уже поступили, а услуги нами еще не были оказаны.
• Долги по начисленным налоговым платежам и платежам во внебюджетные фонды, возникающим, как правило, в конце отчетного периода.
• Начисленная работникам заработная плата до ее выплаты считается кредиторской задолженностью.
• При расчетах с сотрудниками (подотчетными лицами), например, может возникнуть ситуация: работник должен приобрети что-то для организации, ему выдаются денежные средства под отчет, но в итоге он тратит сумму, превышающую ту, что ему выдали. Его перерасход и будет для организации долгом, который подлежит возвращению.
• Прочие случаи расчетов с персоналом, не попадающие в предыдущие категории.
• Начисленные, но еще не выплаченные,доходы учредителей.
• Долги перед другими кредиторами. Например, штрафы и пенни, которые фирме предстоит заплатить.

Говоря выше о дебиторке, мы рассматривали пример, когда у фирмы «Альфа» (она поставляет товар, но оплаты за него пока нет) появляется дебиторская задолженность. Так в этот же самый момент у «Гаммы» возникает задолженность кредиторская.

Важно: следует понять, что для возникновения у фирмы кредиторки не обязательно брать кредит в банке. Ее наличие – нормальное состояние для организации, ведущей хозяйственную деятельность, так как покупка товаров, начисление заработной платы и т.д. происходят постоянно.

Как рассчитать?

Любой организации необходимо твердо знать, какова же ее кредиторская задолженность? Эти знания помогут грамотно планировать распределение имеющихся денежных средств.

Кредиторка (краткосрочная, со сроком погашения менее одного года) — сумма кредитовых сальдо по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. Названия данных счетов представлены в таблице выше, только в случае КЗ должны будем мы, а не нам.

Процедура списания

Произвести списание кредиторки можно, если в течение 3 лет компания не оплатила долг контрагенту. Каким путем это сделать? Потребуется следующее:

• Оформить акт инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами;
• Оформить бухгалтерскую справку.

Важно: КЗ с истекшим сроком давности фирма должна отнести на внереализационные доходы.

Также следует аккуратно отнестись к процессу определения срока исковой давности по кредиторке, для этого можно воспользоваться Гражданским кодексом РФ (статьи 196 и 200). По законодательству срок исковой давности считается с даты, которая указана в договоре, а не с даты, например, фактической поставки товаров или оказания услуг. Пример: фирма «Альфа» решила купить у контрагента те же кирпичи, заключила с «Гаммой» договор на их поставку, которая была осуществлена 7 июня 2014 года. В договоре значилось, что «Альфа» обязуется произвести оплату до 20 июня 2014 года. Оплаты не было. С какого числа считать срок исковой давности? С 20 июня. Следовательно, истечет он 20 июня 2017 года.

Как и в каких документах отображаются?

Дебиторка и кредиторка отражаются в бухгалтерской отчетности компании – бухгалтерском балансе (форма 1). Баланс представляет собой две части – актив (имущество) и пассив (капитал и обязательства, за счет которых и было сформировано имущество).

Дебиторка в балансе показывается во втором разделе актива в строке 1230. Краткосрочная кредиторка отображается в пятом разделе в строке 1520. Заемные средства в виде кредитов и займов располагаются в четвертом разделе — строка 1410 (долгосрочные) и в пятом разделе — строка 1510 (краткосрочные).

Часто задаваемые вопросы

Попробуем ответить на самые распространенные вопросы, касающиеся дебиторки и кредиторки.

Обязательно ли страхование дебиторской задолженности?

В настоящее время участились случаи непогашения контрагентами дебиторки, поэтому актуальным будет вопрос – можно ли застраховать денежные средства, которые нашей компании должны другие? Можно, но это не является обязательным с точки зрения законодательства. Сейчас существует огромное количество фирм, оказывающих услуги по защите организаций от рисков остаться без выплат по дебиторке. Чтобы застраховаться от получения убытков, нужно заполнить определенные документы:

• Полный список контрагентов, с которым работает юридическое лицо.
• Анкета-заявление, освещающее финансовое состояние юридического лица.

На основании этих данных страхователь примет решение об условиях страхования. Многие фирмы, воспользовавшиеся услугами страховых компаний в 2008 году, после финансового кризиса смогли стабилизировать свое положение только благодаря страхованию дебиторки. Кто знает, что будет завтра? Поэтому, если у компании есть возможность защититься от недобросовестных контрагентов, ей стоит воспользоваться.

В чем важность мониторинга соотношения дебиторки и кредиторки?

Для объективной оценки экономического состояния организации следует постоянно анализировать показатели ее финансово-хозяйственной деятельности. Конечно, анализ должен быть комплексным, не стоит рассматривать, например, элементы баланса отдельно, важно уметь посмотреть на ситуацию в целом. Мониторинг соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей здесь играет важную роль – основная идея в следующем: сумма дебиторки должна превышать сумму кредиторки. Это просто и логично для каждого человека, так как ситуация складывается для организации благоприятно, если ей должны больше, чем должна она. Безусловно, обратный вариант совсем не означает, что компания финансово несостоятельна, потому что смотреть нужно и на другие показатели, например, на денежные средства, которых может быть избыток. Правда, такое бывает крайне редко – если есть деньги, то почему бы не заплатить кредиторку? В идеале в компании должно культивироваться правило, по которому отсрочка в оплате КЗ примерно равна сроку ожидания выплат по ДЗ.

Какова ответственность за уклонение от погашения кредиторской задолженности?

Данный вопрос регулируется Уголовным кодексом РФ, статьей 177. Сейчас уголовная ответственность грозит тем, кто уклоняется от выплаты кредиторской задолженности, сумма которой превышает один миллион пятьсот тысяч рублей. Непогашение такого долга грозит одним из перечисленных ниже наказаний:

• Штраф (до двухсот тысяч рублей);
• Обязательные работы (до 480 часов);
• Принудительные работы (до 2 лет);
• Арест (до полугода);
• Лишение свободы (до 2 лет).

Таким образом, суть дебиторской и кредиторской задолженностей простыми словами объясняется довольно легко – в первом случае денежные средства должны нам, во втором – мы являемся должниками. Интересно, что ситуация может быть одной, а двое ее участников будут являться разными сторонами: кто-то дебитором, а другой – кредитором.

passus.ru