Как высчитывается ндфл с зарплаты


 

Такое положение дел присуще не только Российской Федерации, налоговые отчисления — это основа формирования государственного бюджета. НДФЛ — это величина, которая устанавливается в процентах, а потому размер отчислений для каждого человека сугубо индивидуален.

 

Как высчитывается ндфл с зарплаты

Кроме установленной постоянной величины, существуют обязательные вычеты, на которые могут рассчитывать отдельные категории трудящихся. Разберем на конкретных примерах, как высчитывается данная величина на практике. А также научимся пользоваться калькулятором НДФЛ, который позволяет вычислить сумму отчислений, идущих в государственную казну, и размер заработной платы, которая будет выдана на руки.

Обязанность удержания налога

НДФЛ расшифровывается, как налог на доходы физических лиц. НДФЛ включает в себя не только доходы граждан, которые мы привыкли именовать заработной платой. Это налог с любых доходов. Сюда входит и оплата труда наемным лицам и доходы от предпринимательской деятельности. Сдача жилья в аренду, выигрыш в лотерею, продажа имущества, тоже считается предпринимательской деятельностью, а потому с полученных сумм также следует произвести расчет НДФЛ.


Налогообложение РФ регулируется Налоговым кодексом. В главе 23 НК описываются общие правила начисления подоходных процентов. Начислить НДФЛ могут не только гражданам России, но и тем, кто не является таковыми. Для нерезидентов налогообложение применяется лишь на ту сумму, которая была заработана непосредственно на территории страны. А вот резидентам необходимо выплачивать проценты с совокупного дохода, хотя существует ряд исключений из данного правила.

Правила исчисления налога

Правила, по которым производится исчисление НДФЛ одни для всех. В Российской Федерации данная величина не имеет плавающего коэффициента, а рассчитывается исходя из установленного размера процентов для всех групп населения.

Рассчитать НДФЛ можно по следующей формуле:

(Д – В) * 13%

13% — это установленная налоговая ставка для физических лиц.

Д — полученные за отдельный промежуток времени доходы.

В – полагающийся по закону налоговый вычет.

Как высчитывается ндфл с зарплаты

Указанные 13 процентов налога неизменны для всех сумм, которые получены от трудовой деятельности, поэтому не стоит каждый раз сверяться с законодательством для уточнения данной величины. А вот размер вычетов варьируется в зависимости от социальной категории, к которой принадлежит налогооблагаемое лицо и иных льготных параметров. Заработанные доходы также отличаются и не все из них являются налогооблагаемыми.

Пример расчета налога


Рассмотри пример, как посчитать размер налоговой ставки в различных случаях.

Пример 1:

Слесарь Иванов заработал в этом месяце свой оклад в размере 14500 руб. Плюс к этому ему дали фиксированную премию размером 3500 рублей. Общий доход его составил за этот месяц 18000 рублей.

Следует высчитать, сколько подоходного он выплатит из зарплаты государству, а какую сумму получит на руки.

(18000 – 400) * 13%  = 2288 рублей

400 рублей это стандартный вычет, который полагается слесарю Иванову.

Полученная сумма 2288 рублей это размер НДФЛ, который будет вычтен из заработанных денег.

18000 – 2288 = 15712 рублей.

15712 получит Иванов на руки за весь отработанный месяц.

От суммы рассчитанного дохода могут производиться вычеты большего объема, если человек входит в особые категории или имеет право на дополнительные вычеты. Как, например, при покупке квартиры.

Если воспользоваться онлайн-калькулятором для произведения расчетов по НДФЛ, все описанные действия производятся в один клик.

Порядок удержания налога

Подоходные взносы отчисляются с зарплаты ежемесячно, что создает ложную иллюзию, о сложившейся норме. На самом деле данные отчисления по закону производятся единожды в год.

Как высчитывается ндфл с зарплаты


Все физлица обязаны до 1 марта сдать декларации с указанием заработанных и полученных из иных источников денежных средств за прошедший календарный год. По правилам вместе со сдачей декларации производится и полный расчет по выплате налога.

Индивидуальные предприниматели имеют возможность производить отчисления ежеквартально. Раз в три месяца они заполняют промежуточную декларацию, в которой нарастающим итогом производится подсчет полученного дохода и вычтенного из него налога. А в конце года предоставляется общая отчетность, на основе которой производится итоговый пересчет.

Наемные сотрудники отчисляют подоходный ежемесячно. Такое вычитание позволяет равномерно распределить отчисления, а не изымать их общей суммой в конце года. Однако по общим правилам бухгалтер высчитывает подоходные взносы с нарастающим итогом.

Онлайн-калькулятор НДФЛ

 

Калькулятор расчета дает возможность рассчитать налоговые отчисления для любой из разновидностей доходов. Им могут воспользоваться не только граждане РФ, но и нерезиденты.

Чтобы рассчитать размер подоходной платы на калькуляторе, необходимо иметь исходные данные о количестве заработанных средств за исчисляемый промежуток времени.

Пошагово расчет на онлайн-калькуляторе выглядит следующим образом:

  1. Ввести сумму дохода. Это может быть «грязный» объем, то есть тот который получен до вычитания 13% ставки. Можно ввести полученные на руки деньги с уже вычтенными выплатами, чтобы узнать, сколько именно было взято из зарплаты.
  2. Выбирается ставка налоговая.

После этих нехитрых действий активируется кнопка «Вычислить». Результат расчетов представляется тут же ниже в разных строках. Каждая строка имеет свое значение – общая сумма, размер налога, размер чистых доходов, получаемых на руки.

Источник: ZnatokTruda.ru

Сущность и назначение подоходного налога

Подоходный налог — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода граждан и организаций за вычетом документально подтверждённых расходов. Подоходный налог поступает в бюджет страны на нужды населения.

Так, НДФЛ может идти на такие цели:

  • содержание и благоустройство общественных пространств;
  • культурно-массовые мероприятия;
  • образование;
  • ЖКХ.

С точки зрения доходов бюджета налог занимает третье место после налогов на добавленную стоимость и на прибыль организаций.

Объекты налогообложения НДФЛ

Согласно Налоговому кодексу объектом налогообложения НДФЛ служат доходы такого рода:


  • вознаграждение за труд;
  • дивиденды по акциям;
  • доходы от передачи имущества в аренду;
  • доходы от продажи имущества, реализации ценных бумаг и иных активов;
  • страховые выплаты при наступлении страхового случая;
  • доходы, полученные от использования в РФ авторских или смежных прав;
  • пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты;
  • доходы, полученные от использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные ТС, в связи с перевозками в РФ и (или) из РФ или в её пределах;
  • доходы, полученные от использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети, на территории РФ;
  • выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц в случаях, предусмотренных законодательством РФ об обязательном пенсионном страховании.

Однако не все доходы подлежат налогообложению.

Имеются в виду, к примеру, такие средства:

  • материальная помощь, которую организация выплачивает сотруднику после рождения ребёнка (её величина не должна превышать 50 тыс. р.);
  • пособия по беременности и родам для сотрудниц, ушедших в декретный отпуск;
  • компенсации ущерба, причинённого здоровью работника;
  • возмещение расходов работника на уплату процентов по займам и кредитам, полученным для приобретения или строительства жилья;
  • подарки, стоимость которых не превышает 4 тыс. р. в год, полученные физлицами от организаций и ИП.

Полный перечень в ст. 217 НК РФ.

Нормативная база для расчёта НДФЛ

Система расчёта и уплаты НДФЛ регламентируется НК РФ.

Статьи кодекса, имеющие отношение к расчёту подоходного налога:

  • 210 — устанавливает алгоритм расчёта налоговой базы;
  • 217 — определяет список выплат в пользу граждан, которые не облагаются НДФЛ;
  • 218–220 — устанавливает размер налоговых вычетов;
  • 224 — вводит ставки НДФЛ для конкретных групп работников;
  • 225, 226 — регулирует алгоритм расчёта.

Помимо этого при расчёте подоходного налога используются следующие документы:

  • Приказ Министерства по налогам и сборам № БГ-3–04/583 от 31.10.2003;
  • Приказ ФНС № САЭ-3–04/706 от 13.10.2006, утверждающий форму сведений о доходах граждан;
  • Приказ Министерства финансов РФ № 145н от 29.12.2009, который вводит форму отчёта по налогу.

Порядок расчёта и удержания подоходного налога с зарплаты

НДФЛ в обязательном порядке высчитывается из вознаграждения за проделанную работу трудоустроенного. Организации или ИП, у которых есть работники, являются для них налоговыми агентами.

В функционал налогового агента входят такие действия:

  • расчёт налога и его удержание;
  • направление изъятой суммы в бюджет;
  • сдача отчёта об НДФЛ.

Бухгалтерия должна высчитывать налог в полном объёме:

  • как с заработка трудоустроенных, осуществляющих работу в рамках трудового договора;
  • так и с денежных начислений по договорам ГПХ.

Удержание производится в любом из двух случаев:

  • когда заработок выдаётся деньгами;
  • когда доход представлен в натуральной форме (выдаётся продукцией).

Если сотрудник получает небольшой заработок и с трудом сводит концы с концами, от НДФЛ его всё равно не освободят. Подразумевается, что налог будет исчисляться в общем порядке. Налоговая база должна рассчитываться бухгалтерией ежемесячно.

При этом учитывается следующее:

  • общий алгоритм расчёта НДФЛ с вознаграждения за труд;
  • ставка НДФЛ в зависимости от того, кем является налогоплательщик;
  • разного рода вычеты.

Общий порядок расчёта подоходного налога с заработка

НДФЛ рассчитывается только из тех денежных сумм (или продукции) трудоустроенного, источником которых служит наниматель.

Помимо вознаграждения за труд НДФЛ облагаются следующие поступления:

  • суммы премий;
  • пособия по нетрудоспособности;
  • отпускные и пр.

Подоходный налог высчитывается в конце каждого месяца нарастающим итогом с начала налогового периода. Производится это действие не позднее того дня, который идёт за днём выдачи заработка. Налоговым периодом признаётся стандартный год.

Подоходный налог высчитывается следующим образом:

  • определяется налоговая база с начала года по текущий месяц;
  • высчитывается из полученной суммы размер положенных физическому лицу налоговых льгот;
  • производятся удержания по утверждённой для этой категории сотрудников налоговой ставке;
  • сумма налога округляется до полных рублей, т. е. сумма меньше 50 коп. не учитывается, а равная или свыше 50 коп. округляется в большую сторону до целого рубля.

В 2020 году предполагаются изменения в сфере налогообложения.

Так, скорректирован перечень доходов, необлагаемых НДФЛ:

  • компенсации за неиспользованные дополнительные сутки отдыха военнослужащим-контрактникам нужно будет облагать НДФЛ;
  • не облагается НДФЛ оплата стоимости проезда к месту отпуска и обратно работникам-«северянам»;
  • в не облагаемые НДФЛ выплаты включены доходы в денежной и натуральной формах, связанные с рождением ребёнка и выплачиваемые согласно законодательству.

Ставка НДФЛ и особенности налогообложения резидентов и нерезидентов РФ

Ставка подоходного налога разнится в зависимости от категорий налогоплательщиков:

  • для резидентов — 13% (те, кто непрерывно находится на территории РФ 183 и более дней в год);
  • для нерезидентов — 30% (самая распространённая ставка).

Правило не затрагивает следующих лиц:

  • несущих военную службу;
  • состоящих на государственной службе и пребывающих в командировке за границей.

Указанные лица выступают в качестве налоговых резидентов, даже если трудятся за рубежом большую часть года.

Предусмотрены и другие ставки НДФЛ:

  • 9% — так облагаются доходы от процентов по эмитированным до 01.01.2007 ипотечным облигациям и сертификатам;
  • 15% — применяют к доходам физических лиц-нерезидентов (выплаты получают в виде дивидендов от российских организаций).
  • 35% — налог с суммы призовых и выигрышей свыше 4 тыс. р.

С недавних пор действуют поправки в НК РФ:

  • ставка НДФЛ для иностранцев, которые трудятся на основании патента у ИП или у тех, кто занимается частной практикой, составляет 13%;
  • ставка в 13% предусмотрена и для граждан ЕАЭС, которые работают в России (т. е. граждан Беларуси, Киргизии, Казахстана, Армении).

В прошлом году «на верхах» много говорили о повышении ставки НДФЛ до 15% с введением необлагаемого минимума, однако окончательного решения по вопросу принято не было. Несмотря на отсутствие единого мнения, чиновники в большинстве своём согласились, что рост суммы налога может инициировать появление новых «серых» схем и рост «теневого» оборота в будущем. Поэтому пока трудоустроенные в нашей стране могут не беспокоиться об увеличении налогового бремени.

Вычеты и их учёт при расчёте НДФЛ

Показатель налоговой базы может быть уменьшен за счёт специального вычета. Вычет — это сумма, уменьшающая величину дохода, с которого взимается НДФЛ. В некоторых случаях под вычетом подразумевают возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица. На подобное послабление вправе рассчитывать только те трудящиеся, чьё налогообложение равняется 13%.

Таблица: разновидность налоговых вычетов

Примеры расчёта НДФЛ с вознаграждения за труд

Ежемесячный заработок Петровой Е. В. равен 36 тыс. р. У неё есть двенадцатилетний сын, в связи с чем трудоустроенной разрешается воспользоваться вычетом на ребёнка в размере 1 тыс. 400 р. в месяц. Так же в апреле сотруднице была начислена премия в размере 12 тыс. р.

Сумма НДФЛ, взимаемая из доходов трудящейся за апрель:

  1. Налоговая база по НДФЛ за январь-апрель составит: 36 тыс. р. х 4 мес. + 12 тыс. р. – (1 тыс. 400 р. х 4 мес.) = 150 тыс. 400 р.
  2. Сумма подоходного налога за январь-апрель: 150 тыс. р. 400 р. х 13% = 19 тыс. 552 р.
  3. НДФЛ, удержанный из доходов сотрудницы за январь-март: (36 тыс. р. х 3 мес. – (1 тыс. 400 р. х 3 мес.)) х 13% = 13 тыс. 494 р.
  4. НДФЛ, удерживаемый с доходов за апрель: 19 тыс. 552 р. – 13 тыс. 494 р. = 6 тыс.

У сотрудницы консалтингового агентства Кривко А. С. имеется трое несовершеннолетних детей. Она трудилась весь январь без больничных. Её оклад — 50 тыс. руб. В этом же месяце наниматель выдал ей на руки материальную помощь 5 тыс. руб. Так, доход Кривко А. С. за месяц составил 55 тыс. руб.

Для подсчёта НДФЛ бухгалтерия агентства вычтет из месячного дохода суммы вычетов на детей и скидку на материальную помощь, но только в рамках лимита 4 тыс. руб.:

  • 55 тыс. р. – (1 тыс. 400 р. + 1 тыс. 400 р. + 3 тыс. р. + 4 тыс. р.) = 45 тыс. 200 р.;
  • 45 тыс. 200 р. х 13% = 5 тыс. 876 р.

Эту сумму бухгалтерия удержит из зарплаты сотрудницы в качестве НДФЛ и направит в бюджет. Смирновой Н. Ю., воспитывающей несовершеннолетнего ребёнка самостоятельно, полагается двойной вычет налоговой льготы. С заработка в 10 тыс. р. она имеет вычет 2 тыс. 800 р.

Расчёт подоходного налога будет выглядеть следующим образом:

  • 10 тыс. р. – (1 тыс. 400 р. х 2) = 7 тыс. 200 р.;
  • 7 тыс. 200 р. х 13% = 936 р.

Налоговая отчётность организаций и ИП по НДФЛ

Наниматели обязаны вести учёт по каждому работнику, которому они выплатили доход. Также налоговые агенты должны отчитаться перед ФНС об исчисленном и удержанном с трудоустроенных НДФЛ.

Предусмотрено два вида отчёта:

  • 6-НДФЛ (вносятся обобщённые данные по всем наёмным работникам, получившим доходы от нанимателя);
  • 2-НДФЛ (приводится информация по каждому трудоустроенному в отдельности).

Для каждого вида отчётности введены свои сроки подачи.

Форма 6-НДФЛ состоит из таких листов:

  • титульного листа;
  • раздела 1;
  • раздела 2.

Декларацию необходимо направить в налоговую инспекцию не позже последнего дня месяца, идущего за отчётным кварталом. В 2019 году указанная форма не корректировалась, однако в прошлом году был произведён ряд изменений.

Это изменения такого рода:

  • на титульном листе формы 6-НДФЛ штрих-код «15201027» был изменён на «15202024»;
  • организация-правопреемник сдаёт расчёт в ИФНС по месту своего нахождения за последний период представления и уточнённые расчёты за реорганизованную структуру (в форме присоединения/слияния/разделения/преобразования) с указанием на титульном листе в строке «по месту нахождения (учёта) (код)» цифры «215»;
  • при этом в верхней части титула нужно привести ИНН и КПП правопреемника;
  • в строке «налоговый агент» указывают наименование реорганизованной организации или её обособленной структуры.

Таблица: сроки подачи 6-НДФЛ

Нововведения коснулись и отчёта 2-НДФЛ.

Документ можно составлять в двух вариантах:

  • первый вариант имеет машиноориентированную форму и предназначен для налоговых агентов;
  • второй вариант формы выдаётся налоговыми агентами физическим лицам по их заявлениям для предъявления по месту требования.

С 2018 года в справку 2-НДФЛ введены новые коды:

  • 2013 — компенсация за неиспользованный отпуск;
  • 2014 — выходное пособие/средний месячный заработок на период трудоустройства/компенсация руководителю, его заместителям и главбуху в части превышения трёхкратного размера среднего месячного заработка;
  • 2301 — штрафы и неустойки потребителю от организации на основании решения суда;
  • 2611 — списанный безнадёжный долг с баланса;
  • 3021 — процент (купон) по обращающимся рублёвым облигациям отечественных компаний.

Таблица: сроки предъявления 2-НДФЛ

Если вовремя не предъявить декларации, налоговому агенту будут грозить штрафные санкции:

  • в размере 200 р. за каждый просроченный 2-НДФЛ;
  • в размере 1 тыс. р. за несданный вовремя 6-НДФЛ.

Ответственность за нарушение сроков перечисления НДФЛ в бюджет

Манипуляции с подоходным налогом должны осуществляться своевременно. В противном случае в отношении нанимателя будут применены штрафные санкции. Так, установлен штраф в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию. Однако были внесены поправки в НК РФ, согласно которым ответственность работодателей за несвоевременную уплату НДФЛ может быть смягчена. Нанимателя не оштрафуют, если он успел направить в установленные сроки отчёт по этому налогу с корректными данными.

Во избежание штрафа нанимателю полагается добавить ту сумму налога, которой не хватает. При этом сделать это надо до того, как сотрудники налоговой обнаружат несвоевременность перечисления НДФЛ.

Наниматели обязаны направлять в бюджет подоходный налог с доходов, которые они выплачивают своим сотрудникам. Размер ставки НДФЛ зависит от того, кем является трудящийся: резидентом РФ или нет. В первом случае ставка налога равняется 13%, во втором она повышается до 30%. Исключение действует для тех нерезидентов, которые трудятся на патенте у ИП или у тех, кто занимается частной практикой. Такая ситуация подразумевает удержание НДФЛ в размере 13%. Налоговым законодательством предусмотрены и разного рода вычеты, т. е. суммы, которые ежемесячно возвращаются гражданам.

Источник: ozakone.com

Ставки НДФЛ для резидентов и нерезидентов

К зарплате наёмного работника применимы два варианта ставки НДФЛ:

  • 13% для резидентов РФ;
  • 30% для нерезидентов.

Распространено убеждение, что нерезидентами России являются все иностранцы, в то время как наличие российского паспорта автоматически означает статус налогового резидента. Это глубокое заблуждение.

При определении статуса резидента имеет значение не гражданство, а период в течение года, проводимый налогоплательщиком на территории РФ. Если этот срок составляет от 183 календарных дней в году, не считая краткосрочных выездов на отдых или лечение, человек является резидентом вне зависимости от того, какое у него гражданство и есть ли оно вообще.

Если гражданин России живёт постоянно в РФ и выезжает за границу только в отпуск и командировки, он резидент. А вот если он проживает постоянно за границей, бывая в России только наездами и проводя в стране меньше упомянутых 183 дней в год, он нерезидент и со своих доходов от российских источников, будь то поступления от аренды имущества, зарплата от работы по найму, если он состоит с российским нанимателем в трудовых отношениях и исполняет свои служебные обязанности удалённо, что сейчас получило широкое распространение, он нерезидент. И ставка НДФЛ с такого дохода в его случае равна 30, а не 13%.

Та же арифметика действует в отношении иностранцев и лиц без гражданства.

В штате компании работают программист, являющийся гражданином России, но постоянно живущий в Таиланде, и водитель, имеющий гражданство Узбекистана и вид на жительство в РФ и проводящий в стране больше 183 дней в году. В этом случае программист — нерезидент, а водитель — резидент, что соответствующим образом отражается на налогообложении их доходов.

На практике в отношении иностранцев и лиц без гражданства применяется такой подход: в первые полгода проживания в РФ с их зарплат удерживается НДФЛ по ставке 30%. Затем возвращается излишне уплаченный НДФЛ (то есть 17% от каждой зарплаты за эти шесть месяцев), а доход облагается по ставке 13%.

Есть и категории иностранцев, с зарплат которых удерживается НДФЛ по ставке 13% безотносительно к статусу резидента. К ним относятся:

  • работающие в РФ по патенту;
  • признанные высококвалифицированными специалистами и на этом основании получившие разрешение на длительное пребывание в РФ;
  • граждане Республики Беларусь, Казахстана и Армении — на основании соглашений в рамках ЕАЭС.

НДФЛ с зарплаты и налоговые вычеты

Налоговым вычетом по НДФЛ называется часть облагаемого им дохода, налог с которой по тем или иным основаниям не взимается. При этом часть вычетов относится исключительно к сфере правоотношений между плательщиком НДФЛ и государством и работодателя никак не касаются. Но есть и такие, для которых наниматели становятся непосредственными участниками их предоставления.

Через работодателя работник может получить три вида вычетов по НДФЛ:

  • стандартный;
  • социальный на образование, лечение и добровольное страхование;
  • имущественный на приобретение жилья и проценты по ипотеке.

Если же работник пытается претендовать на получение у работодателя, скажем, инвестиционного вычета или вычета на благотворительность, остаётся лишь объяснить ему, что по этому вопросу он вправе обращаться исключительно в свою налоговую инспекцию по месту жительства.

Стандартный вычет на НДФЛ с зарплаты

Особенностью этого вычета является то, что он предоставляется исключительно через работодателя.

Все основания, по которым работникам предоставляется стандартный налоговый вычет, и его размеры применительно к каждому из них перечислены в ст. 218 Налогового кодекса РФ. Наиболее распространённым вариантом при этом считается вычет на детей.

Для получения стандартного вычета работник должен предоставить работодателю такой пакет документов:

  • заявление на имя руководителя организации в произвольной форме;
  • документы, подтверждающие право на вычет.

В случае со стандартным вычетом на ребёнка документами, подтверждающими право на эту льготу, могут быть:

  • свидетельство о рождении ребёнка, если налоговый вычет запрашивается на второго и последующего, предъявляются свидетельства о рождении всех детей;
  • подтверждение статуса опекуна или приёмного родителя, если применимо;
  • справка об инвалидности ребёнка, если запрашивается вычет на ребёнка-инвалида;
  • справка из учебного заведения, подтверждающая факт очного обучения ребёнка в возрасте от 18 до 24 лет, если применимо;
  • подтверждения отказа от налогового вычета второго родителя или факта, что работник является единственным родителем, если он претендует на двойной налоговый вычета на ребёнка.

В остальных случаях к заявлению прилагается документ, подтверждающий принадлежность работника к соответствующей категории льготников.

Стандартный вычет на ребёнка предоставляется на годовой доход работника до достижения им порога в 350 тыс. руб. После того как годовой заработок преодолевает этот рубеж, право на вычет утрачивается, но может быть возобновлено со следующего года в том же порядке и на тех же условиях. Да и в любом случае документы на стандартный вычет каждый год подаются заново.

Если пополнение в семье работника случилось в текущем году, право на вычет у него возникает с месяца, в котором родился ребёнок.

Социальный вычет на НДФЛ с зарплаты

Особенностью этого типа вычета можно назвать то, что процедура его получения через работодателя состоит из двух этапов:

  1. Работник обращается в налоговую инспекцию по месту жительства, где получает уведомление, подтверждающее право на вычет.
  2. Работодатель предоставляет социальный вычет на основании этого уведомления из налоговой.

Вследствие этого основной пакет подтверждающих документов работник использует на первом этапе, а работодателю от него требуется только два:

  • заявление работника о предоставлении социального вычета по форме, утверждённой Федеральной налоговой службой (ФНС) России (форма заявления на социальный вычет, форма заявления на социальный вычет по добровольному страхованию жизни);
  • подтверждение его права на вычет из налоговой инспекции (бланк для социального вычета, бланк для социального вычета по добровольному страхованию жизни).

Имущественный вычет на НДФЛ с зарплаты

Аналогичный порядок предусмотрен и в части предоставления имущественных налоговых вычетов на приобретение и строительство жилья и проценты по ипотеке. Работник сперва урегулирует все вопросы с налоговой, а по завершении процедуры предоставляет работодателю такой пакет документов:

  • заявление в свободной форме;
  • уведомление о праве на имущественный вычет (бланк).

Пример заявления на имущественный вычет на приобретение жилья.

Генеральному директору ООО «Люцерна»

С.С. Сидорову

менеджера по продажам

П.И. Петрова

заявление.

Прошу предоставить мне имущественный налоговый вычет на приобретение жилья.

Уведомление ИФНС о моём праве на налоговый вычет прилагаю.

Дата.

Подпись.

Что нужно знать работодателю об уведомлении из налоговой о праве на вычет

При получении от работника уведомления о его праве на социальный или имущественный вычет работодателю нужно проверить:

  • соответствует ли оно установленной форме;
  • выдано ли на текущий, а не на прошлый год;
  • оформлено ли именно на него, а не на другого работодателя;
  • верно ли указаны в нём данным работника.

При несоответствии документа хотя бы одному из названных критериев в вычете придётся отказать и запросить у работника новое уведомление.

Гербовой печати ИФНС на уведомлении может и не быть, её отсутствие допускается. Но работодатель в случае сомнений может сделать запрос в выдавшую документ ИФНС на предмет подтверждения факта его выдачи.

Уведомление должно храниться у работодателя в течение четырёх лет.

Что ещё нужно знать о налоговых вычетах

Не будет лишним учитывать ещё такие нюансы:

  • уведомление о праве на вычет действительно только на текущий год, на остаток вычета, переходящий на следующий год (это часто бывает с имущественным вычетом на жильё, максимальная сумма которого составляет 2 млн руб.) работник должен получить в своей налоговой новый документ;
  • при переводе работника на другую должность или в иное структурное подразделение ничего предпринимать не надо, право на вычет и ранее выданное уведомление до конца года остаются в силе;
  • при реорганизации фирмы и получении ею новых ИНН и КПП уведомление оформляется работником заново, уже с новыми реквизитами;
  • при увольнении работника его право на вычет у текущего работодателя утрачивается, даже если тот продолжает производить ему выплаты, облагаемые НДФЛ, вычет на них уже не распространяется, а остаток причитающейся суммы работник может получить по завершении года через ИФНС или у нового работодателя, оформив новое уведомление уже на него;
  • вычет предоставляется по НДФЛ с начала года, даже если документы на него работник предоставил в середине или конце года.

Как рассчитать НДФЛ с зарплаты в 2017/2018 году

Общая сумма НДФЛ к уплате рассчитывается от дохода работника по итогам года. Однако на практике расчёт производится и ежемесячно. Ведь работодатель начисляет зарплату ежемесячно и должен знать, сколько налога удержать с работника, в том числе и с поправкой на вычеты.

Формула расчёта НДФЛ с зарплаты

Подоходный налог с зарплаты резидента считается по формуле НДФЛ = НБ х 13%, где НДФЛ — сумма налога, а НБ — налоговая база, в свою очередь, равная общей сумме всех облагаемых НДФЛ выплат работнику в течение периода, за который считается НДФЛ. К облагаемым НДФЛ выплатам наряду с окладом относятся и другие платежи в пользу работника, например, премии.

Если в течение расчётного периода работнику предоставлялись налоговые вычеты, формула трансформируется в такой вариант:

НДФЛ = (НБ — НВ) х 13%, где НВ — сумма налоговых вычетов за период.

Когда надо рассчитать НДФЛ для нерезидента, формула приобретает вид НДФЛ = НБ х 30%.

Примеры расчёта НДФЛ с зарплаты

Для наглядности рассмотрим расчёт НДФЛ на таком примере. Некий работник имеет оклад 30 тысяч рублей в месяц, при этом в апреле, июле и октябре он получал премии по 15 тысяч рублей по итогам каждого квартала, а по итогам года в декабре ему выплатили 30 тыс. руб. премии.

Расчёт НДФЛ резидента

Чтобы рассчитать налоговую базу, мы можем сложить его доход по месяцам. Или воспользоваться иным вариантом. Ведь известно, что за год в течение восьми месяцев ему начислялось по 30 тыс. руб., трёх — по 45 тыс. руб. и одного — 60 тыс. руб. А значит, 30 умножаем на 8 и получаем 240 тыс. руб., 45 тыс. руб. — на 3 и получаем 135 тыс. руб. Не забываем и про декабрь, когда ему было начислено 60 тыс. руб.

Теперь суммируем эти три значения и получаем: 435 тыс. руб.

Теперь вычислим НДФЛ: 465000 х 13% = 56550 руб.

Для максимальной наглядности посчитаем суммы НДФЛ за месяцы, в которых у нашего работника были разные заработки. Итак, известно, что, например, в январе ему начислили 30 тыс. руб., в апреле — 45 тыс. руб., а в декабре — 60 тыс. руб.

Подставим эти значения в нашу формулу и получим:

  • за январь: 30000 х 13% = 3900 руб.;
  • за апрель: 45000 х 13% = 5850 руб.;
  • за декабрь — 60000 х 13% = 7800 руб.

Расчёт НДФЛ резидента с налоговым вычетом

Предположим, что при тех же условиях у нашего работника есть один ребёнок младше 18 лет, и он воспользовался полагающимся ему правом на налоговый вычет в размере 1400 руб. в месяц.

Задача расчёта налоговой базы несколько усложняется, поскольку годовой доход больше 350 тыс. руб. Следовательно, нам нужно понять, в каком месяце будет достигнуто это пороговое значение, чтобы вовремя прекратить предоставление вычета.

Для этого считаем суммарный доход по месяцам и получаем такой расклад:

  1. Январь — 30 тыс. руб.
  2. Февраль — 60 тыс. руб.
  3. Март — 90 тыс. руб.
  4. Апрель — 135 тыс. руб.
  5. Май — 165 тыс. руб.
  6. Июнь — 195 тыс. руб.
  7. Июль — 240 тыс. руб.
  8. Август — 270 тыс. руб.
  9. Сентябрь — 300 тыс. руб.
  10. Октябрь — 345 тыс. руб.
  11. Ноябрь — 375 тыс. руб.
  12. Декабрь — 435 тыс. руб.

Итак, мы видим, что порог, по достижении которого право работника на стандартный вычет на ребёнка утрачивается, был преодолён в ноябре. Значит, вычет ему полагается в течение 10 месяцев — с января по декабрь включительно.

Чтобы рассчитать сумму вычета, умножаем размер ежемесячной льготы на число месяцев, в течение которой она предоставлялась. Таким образом, у нас НВ = 1400 Х 10 = 14000 руб.

А значит, в нашем случае (НБ — НВ) = 345000 – 14000 = 331000 руб.

Теперь считаем НДФЛ: 331000 х 13% = 43030 руб.

Рассмотрим также вариант помесячного расчёта с поправкой на вычет и получим:

  • за январь: 30000 – 1400 = 28600 руб., 28600 х 13% = 3718 руб.;
  • за апрель: 45000 – 1400 = 43600 руб., 43600 х 13% = 5668 руб.;
  • в декабре в нашем случае налоговый вычет работнику уже не полагается. Но если представить, что право на него сохранилось, получился бы такой расклад: 60000 – 1400 = 58600 руб., 58600 х 13% = 7618 руб.

НДФЛ для нерезидента

Теперь возьмём ситуацию, когда наш работник с таким доходом является нерезидентом, а значит, должен платить НДФЛ по ставке 30%.

Применительно к его случаю результат будет таким: 435000 х 30% = 130500 рублей.

Теперь, используя ту же формулу, посчитаем НДФЛ по месяцам и получим:

  • январь: 30000 х 30% = 9000 руб.;
  • апрель: 45000 х 30% = 13500 руб.;
  • декабрь: 60000 х 30% = 18000 руб.

Расчёт любого налога, включая НДФЛ, требует внимания. Но для тех, кто знает формулы его расчёта и основные нюансы, связанные с его исчислением, эта задача будет вполне посильна.

Источник: ozakone.com

Как рассчитать НДФЛ: общий порядок

Чтобы правильно рассчитать НДФЛ, нужно использовать положения ст. 225 НК РФ.

Расчет подоходного налога происходит в несколько этапов:

  1. В начале для расчета НДФЛ за налоговый период определяются все доходы, подлежащие обложению подоходным налогом (п. 3 ст. 225 НК РФ).
  2. Для каждого вида дохода уточняется ставка налога согласно ст. 224 НК РФ.
  3. Исчисляется налоговая база по НДФЛ за налоговый период. При этом нужно помнить, что для расчета НДФЛ при применении нескольких налоговых ставок исчисление налоговой базы производится отдельно по каждому виду доходов. Также налоговая база по доходам от долевого участия высчитывается отдельно от налоговой базы по всем остальным доходам, к которым применима ставка 13%, с учетом требований ст. 275 НК РФ.

Подробнее о налоговой базе см. в материале «Порядок определения налоговой базы по НДФЛ».

  1. Производится непосредственный расчет НДФЛ по формуле, приведенной ниже. При этом сумма налога округляется до полных рублей, т. е. сумма меньше 50 коп. не учитывается, а равная или свыше 50 коп. округляется в большую сторону до целого рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Как высчитать НДФЛ: формула

Формула расчета НДФЛ, согласно п. 1 ст. 225 НК РФ, выглядит следующим образом:

Сумма НДФЛ = Налоговая база × Налоговая ставка.

Обратите внимание, что налоговая база может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных и т. д.).

С вычетами вас детально познакомят материалы нашей рубрики «Вычеты (НДФЛ)».

А также перед расчетом налога следует убедиться, что полученный доход не попал в льготный список (освобожденных от НДФЛ выплат).

Перечень таких сумм можно найти здесь.

Чтобы посчитать НДФЛ к уплате в бюджет РФ, достаточно сложить все суммы налога, исчисленные отдельно по каждой налоговой базе (п. 5 ст. 225 НК РФ).

Расчет НДФЛ: пример

Рассмотрим, как рассчитать налог на доходы физических лиц, на примере.

Сумма заработной платы бухгалтера Свиридовой И. Г. в ООО «Инком» составила 58 000 руб. Ей предоставляется стандартный вычет на единственного ребенка 5 лет на основании заявления. ООО «Инком», как налоговый агент, должно рассчитать НДФЛ к уплате и перечислить сумму налога в бюджет не позднее дня, следующего за днем выдачи заработной платы.

  1. За очередной месяц подлежит обложению НДФЛ заработная плата Свиридовой И. Г.
  2. Заработная плата облагается НДФЛ по ставке 13%.
  3. Налоговая база составляет: 58 000 – 1 400 = 56 600 руб.
  4. Сумма НДФЛ: 56 600 × 13% = 7 358 руб.

Справиться с расчетом быстрее вам поможет наш калькулятор НДФЛ.

О нюансах расчета НДФЛ по разным видам доходов расскажут материалы нашего сайта:

  • «Взимается ли НДФЛ с дивидендов?»;
  • «Облагается ли НДФЛ выходное пособие при увольнении?».

Итоги

При получении в налоговом периоде облагаемых НДФЛ доходов необходимо: уточнить по этому виду дохода налоговую ставку, рассчитать налоговую базу (с учетом вычетов) и исчислить сумму налога (налоговую базу перемножить со ставкой налога).

При получении нескольких видов доходов, облагаемых по разным ставкам НДФЛ, исчисление налоговой базы производится отдельно по каждому виду доходов.

Источник: nalog-nalog.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.