Ндфл для чайников

Льготы по налогу и доходы, с которых не берется НДФЛ

Некоторые виды доходов, в соответствии с законодательством РФ, освобождаются от обложения НДФЛ. Они перечислены в ст. 217 НК РФ. Это: трудовые пенсии, государственные пособия, вознаграждения донорам, стипендии, разовая материальная помощь и т. д.

Скачать (DOCX, 35KB)

Кроме того, по НДФЛ предусмотрены и налоговые льготы, так называемые налоговые вычеты. Что качается стандартных налоговых вычетов (ст. 218 НК РФ), то они ежемесячно уменьшают налогооблагаемую базу:

• на 3 000 рублей – для инвалидов ВОВ, инвалидов военнослужащих, чернобыльцев, на 3-го в семье ребенка;
• на 500 рублей – для героев РФ и СССР, инвалидов 1-2 групп и инвалидов детства;
• на 1400 рублей – на 1-го и 2-го ребенка родителям и опекунам, на попечении которых находятся несовершеннолетние дети и т. д.

Скачать (DOCX, 19KB)

Помимо стандартных, существуют еще и:

• социальные вычеты по ст. 219 НК РФ (в суммах доходов, перечисленных на благотворительные цели, а также на оплату лечения, обучения, дополнительных пенсионных взносов);
• профессиональные налоговые вычеты по ст. 221 НК РФ, право на пользование которыми принадлежит частнопрактикующим адвокатам и нотариусам, индивидуальным предпринимателям;
• имущественные вычеты по ст. 220 НК РФ, право на которые возникает при покупке квартиры, земельного участка или дома;
• инвестиционные вычеты по ст. 219.1 НК РФ по ценным бумагам и индивидуальным инвестиционным счетам;
• вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ст. 220.1 НК РФ);
• вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).

Для того чтобы воспользоваться любым видом вычетов от вас потребуются подтверждающие право на льготу документы.

Уплата налога и подача декларации

Налоговым кодексом для НДФЛ определен налоговый период – календарный год. Это означает, что по истечении этих 12-ти месяцев окончательно рассчитывается база по НДФЛ и определяется размер обязательства налогоплательщика. Основная часть налога (обычно с заработной платы) уплачивается работодателем, который именуется в налоговом законодательстве налоговым агентом. Им же и заполняются формы отчетности по этому виду налога.

Однако в некоторых случаях у физических лиц возникает обязанность самостоятельного декларирования полученных доходов по форме 3-НДФЛ. Это касается, например, лотерейных выигрышей, паев, акций, принятых в дар долей и некоторых других доходов, полученных в отчетном году физическими лицами.

Так, если вы сдаете квартиру, то у вас возникает обязанность подачи декларации 3-НДФЛ по доходам от этой деятельности. Точно также придется подавать декларацию и в случае продажи жилья, если вы являлись собственником этого имущества не более 3-х лет (а с 2016 года – 5-ти лет). Самостоятельно обязаны заполнять декларацию так же и индивидуальные предприниматели на основной системе налогообложения, частнопрактикующие нотариусы и адвокаты.

Физические лица, претендующие на возврат ранее уплаченного в бюджет налога, также должны подавать декларацию 3-НДФЛ. Для ее правильного заполнения можно прибегнуть к услугами профессионалов, либо воспользоваться соответствующей программой на сайте www.nalog.ru. Подается декларация в налоговую инспекцию по месту проживания не позднее 30 апреля того года, который следует за годом получения декларируемого дохода.

 

jitprosto.ru

Плательщики и объект налогообложения

Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, для целей налогообложения подразделяемые на две группы:

• лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);
• лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России.

Лица, обязанные самостоятельно декларировать доход: Пример:

Доходы, полученные лицами от занятия преподавательской деятельностью и проведения консультаций, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

В соответствии со ст.217 НК РФ не все доходы физических лиц облагаются НДФЛ

Порядок уплаты НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа распространен на иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в безвизовом режиме и работающих на основании патента не только у физических лиц (как было до 2015 года), но и в организациях, у индивидуальных предпринимателей или занимающихся частной практикой лиц (например, адвокатов, учредивших адвокатский кабинет).

НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей уплачивается за период действия патента в размере 1 200 рублей в месяц, с индексацией платежа на коэффициент – дефлятор, установленный на соответствующий календарный год и коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации (Федеральный закон от 24.11.2014 № 368-ФЗ).

(Информация о величине ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 2015 году иностранными физическими лицами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента согласно статье 2271 НК РФ, размещена на официальном сайте ФНС России в разделе «Физические лица»).

www.nalog.ru

Прибыль

В действительности разобраться в нашем сегодняшнем вопросе довольно легко. Особенно если вы вообще знакомы с системой налогообложения в Российской Федерации.

Что такое НДФЛ? Это регулярные выплаты в казну государства от того или иного налогоплательщика. Своеобразный обязательный налог, от которого никто не имеет права уклоняться. Наверняка вам известно, что любая прибыль гражданина в России облагается соответствующими выплатами?

Так вот, если вы задумались о том, что такое НДФЛ, можно ответить легко и просто — это налог на доходы физических лиц. Вы должны уплачивать данный взнос в казну государства каждый раз, когда получаете от кого-то денежные средства. Причем в обязательном порядке. Да, есть исключения и свои правила, тонкости и особенности в данном вопросе. Но, в целом, НДФЛ платится всеми налогоплательщиками.

Когда платить

Собственно говоря, если поинтересоваться информацией в отношении прибыли, то можно выяснить — не все поступления облагаются налогами. Поэтому бывают исключения. Точно так же, как и везде.

Что такое НДФЛ, мы с вами разобрались. Но когда именно и за что нужно перечислять денежные средства в казну государства? Этот вопрос тоже крайне важен. Ведь без знания оного можно не заплатить или, наоборот, перечислить лишние деньги в казну государства. Ни первый, ни второй вариант не радуют.

НДФЛ платится почти с любого вашего дохода. Это касается и заработной платы, и получения наследства, и поступлений денег от сдачи/реализации недвижимости. Так что, не важно, как именно вы заработали — все равно определенный процент придется отдать государству. Таковы законы в России. Разнообразные сделки тоже требуют оформления и уплаты налогов. Например, если вы продаете недвижимость.

Не платить

Правда, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) может и не требоваться. Бывают исключения из правил. Вообще, наш сегодняшний платеж принято называть подоходным налогом. Он платится со всей прибыли, которая только получается налогоплательщиком. За редким исключением.

Когда можно увильнуть от уплаты? Случаев не так уж и много. Во-первых, подарки от близких родственников не облагаются данным взносом в казну государства. То есть, если кто-то дарит вам деньги, с них налоги не платятся.

Во-вторых, сделки с недвижимостью, которая была у вас в собственности более 3-х лет. Они тоже не требуют определенной уплаты в казну государства. Поэтому иногда перед той или иной сделкой имеет смысл подождать несколько лет. Особенно если речь идет о крупных суммах.

В-третьих, наследство, которое было получено от близких родственников, тоже не облагается НДФЛ. Сюда же относятся еще и дарственные. Но, опять же, полученные только от близких родственников. К ним относят:

• супругов;
• родителей;
• внуков;
• братьев и сестер;
• бабушек и дедушек;
• детей.

Как видите, не так уж и мало исключений, если задуматься. Уплата НДФЛ — это вполне обыденный процесс, с которым знаком почти каждый налогоплательщик. И не стоит пугаться его. Лучше узнать особенности, предусмотренные российским законодательством в отношении налога на доходы физических лиц.

Сколько и когда

К примеру, сколько вы должны будете отдать в том или ином случае. Ведь какие-то ограничения имеют место! НДФЛ взимается в нефиксированной форме. Все зависит от вашей прибыли. Зато можно точно сказать, сколько в процентах потребуется отдать государству. Сумма налога составляет на 2016 год 13%. Именно столько вы будете платить налоговым органам в каждом отчетном периоде за полученную прибыль.

А в какие сроки придется уложиться с уплатой? Справка НДФЛ (декларация) и заявление подаются ежегодно физическими лицами. Либо ежеквартально/ежемесячно. Но отчитаться о своих доходах и произвести оплату счета придется до 30 апреля каждого года. При этом происходит уплата налога за предыдущий год. То есть, в 2014 мы платим за 2013, в 2015 — за 2014 и так далее. Ничего трудного для понимания, верно?

Вообще оплатить подоходный налог можно до 15 июля. Но на практике граждане подают декларацию и стараются тут же быстро рассчитаться с государством. Это избавляет от лишних проблем в будущем.

Вычеты

Если честно, то у всех налогоплательщиков есть еще одна очень интересная возможность. Какая? Например, можно произвести возмещение НДФЛ при покупке квартиры или любой другой недвижимости. Что это значит?

В России при совершении тех или иных сделок при наличии дохода вы можете вернуть себе часть потраченных средств. Этот процесс называется налоговым вычетом. Он составляет, как и подоходный налог, 13% от указанной суммы. Оформляется не слишком трудно, но требует определенной подготовки. Если вы не имеете никакого дохода, то вычет не получится получить.

К слову, возмещение НДФЛ возможно во многих случаях. Как мы уже выяснили, если речь идет о сделках с недвижимостью, можно без проблем вернуть себе 13% от ваших трат. Даже когда имеет место ипотека. Также сюда относится лечение и обучение. Вы работаете официально и у вас есть дети? Тогда имеете полное право уменьшить при помощи соответствующего вычета (он называется просто «на детей») налоговую базу. А значит, немного увеличить прибыль, а сам налог понизить. В общем, вариантов много.

Декларация

Не важно, о чем идет речь — о вычете или уплате налога на доходы физических лиц. И в первом, и во втором случае придется предъявить определенный перечень документов в налоговые органы. Особое место имеет так называемая справка НДФЛ. Если точнее, налоговая декларация.

Это — самый важный документ. Без него нельзя ни вычет получить, ни отчитаться за свои доходы перед государством. Это отчетный документ, который играет важную роль. В народе называется 3-НДФЛ.

Заполняется налогоплательщиком самостоятельно. При желании можно обратиться в службы, которые быстро помогут вам при решении поставленной задачи. Если честно, то никаких особых сведений тут не содержится. Обычно только данные о налогоплательщике, расходах и доходах (источниках). И не более того. Так что, учтите это.

Форма 3-НДФЛ заполняется на компьютере в специальной программе. Ведь если работать с программным обеспечением, то все расчеты оно произведет самостоятельно. А вам достаточно будет просто заполнить обязательные поля (они все подписаны и помечены), после чего нажать на кнопку «Сформировать» и получить готовую декларацию для подачи в налоговую. Заполнение формы НДФЛ не требует никаких существенных знаний. Во всяком случае, если речь идет о физических лицах. В специальном приложении есть комментарии ко всем операциям, которые помогут быстро разделаться с отчетностью.

Подтверждение доходов

Отдельное место выделяется справкам о доходах. Они нужны всегда, особенно если речь идет о возмещении налогового вычета. Называется данный документ 2-НДФЛ. Не путайте его с налоговой декларацией! Это совершенно другая бумага.

Форма 2-НФДЛ — это своеобразная справка о вашей заработной плате. Она выдается в бухгалтерии у вашего работодателя. Причем вы не должны будете ничего заполнять, только запросить и получить ее. Без такого документа налоговый вычет просто не имеет места.

Лишь в редких случаях придется самостоятельно заниматься решением поставленной задачи. Когда? Например, если вы работаете на себя. В таком случае придется изучить коды справки 2-НДФЛ и указать их при изготовлении оной. К слову, она получается в том же приложении, что и налоговая декларация (отчетность). Просто выберите соответствующий пункт, затем просмотрите все предложенные коды с комментариями, отметьте тот вариант, что подходит вам, а затем сформируйте справку и распечатайте ее. К слову, для вычета потребуется только оригинал документа.

Как платить

Что такое НДФЛ, мы уже разобрались. Более того, стали понятны основные документы, которые потребуются и для самого налога, и для вычета. Но вопрос в другом — как можно оплатить долг перед государством? После этого можно будет уже выяснять полный перечень всех необходимых документов и для вычета, и для самого налога.

На самом деле, тут нет ничего трудного для понимания. В целом, имеется очень много альтернатив уплаты НДФЛ. Пример тому — использование кассы в банке или терминала в налоговых органах (в некоторых регионах такая техника имеется). Если перечислить все возможные способы уплаты, можно выделить среди них:

• банк (через кассу);
• терминалы оплаты;
• касса в налоговом органе (если есть);
• через портал «Госуслуги»;
• посредством сервиса «Оплата госуслуг»;
• интернет-банкинг (вроде «Сбербанк Онлайн»);
• виртуальным кошельком;
• при помощи банкоматов.

Как видите, тут альтернативных решений более чем достаточно. Чего не сказать о вычете. Ведь вы можете вернуть деньги только на банковский счет или на карту. Никаких электронных сервисов или дополнительных кошельков! Именно такие правила установлены в Российской Федерации.

Сбор для вычета

Обратить внимание нужно на налоговый вычет. Именно он интересует налогоплательщиков. Даже больше, чем уплата соответствующего налога. Для него никаких особых документов не требуется. А вот вычет — совсем другое дело.

Что придется предъявить в налоговую службу для получения оного? Список документов может изменяться, в зависимости от ситуации. Но обычно нужно принести с собой (копии и оригиналы):

• паспорт;
• налоговую декларацию;
• справку 2-НДФЛ;
• документы на собственность (для сделок с недвижимостью);
• договор купли-продажи (тоже для разных сделок);
• договоры на оказание услуг/обучение;
• чеки, квитанции и платежки, подтверждающие траты;
• лицензии и аккредитации заведений (для вузов и медицинских учреждений);
• трудовую книжку;
• военный билет (для мужчин);
• ИНН и СНИЛС;
• пенсионное удостоверение (если есть);
• свидетельства о браке/разводе/рождении детей;
• заявление установленного образца;
• банковские реквизиты счета;
• справки об уплате процентов по ипотечному договору (если вычет связан с ипотекой);
• справки об обучении в вузе (для студентов очной формы до 23 лет).

В принципе, это все. Далее просто отнесите документы с заявлением в налоговую службу и подождите некоторое время. Вашу заявку рассмотрят, после чего вынесут окончательное решение относительно выплат. Если оно удовлетворительное, то приблизительно через 1-2 месяца на счет, указанный в заявлении, вы получите возврат.

Если не платить

Некоторые задумываются над тем, что будет, если не платить НДФЛ. Тут ответить однозначно тоже не получится, ведь в России бывает всякое. Вообще, такой поступок трактуется, как нарушение закона. И он уголовно наказуем. Обычно за отсутствие отчетности с вас взимут штраф, а также потребуют объяснить, почему вы не декларировали доход. До тюрьмы обычно дело не доходит.

Хотя, на практике сейчас многие увиливают от уплаты подоходного налога. Особенно если заработок маленький. Например, можно попытаться скрыть прибыль от аренды жилья или недвижимости. Помните, последствия предугать невозможно, вы действуете на свой страх и риск. Самое безобидное — это явка с объяснением, самое страшное — тюремное заключение.

Как считают

Вообще, у любого налога есть своя формула расчета. И у НДФЛ она тоже имеется. Не слишком сложная для понимания, но все же. Постарайтесь запомнить ее, чтобы самостоятельно в любой момент суметь рассчитать сумму, которую придется отдать от вашей прибыли государству.

Обычно просто нужно умножить налоговую ставку на соответствующую базу. Первый пункт — это и есть наши 13%. Столько отдается от доходов физических лиц. А вот налоговая база — это ваша прибыль, из который делается после вычет. Например, на ребенка. Можно просто сказать, что в отношении физических лиц — это деньги, которые вы получаете на руки. Ничего трудного нет.

Пример

Рассмотрим конкретный вариант развития событий. Предположим, что у нас есть несовершеннолетний ребенок. И при этом официальный оклад в месяц составляет 20 000 рублей. Сколько нужно будет платить в России при подобном раскладе событий?

Стандартный налоговый вычет на 1 ребенка составит 1 400 рублей. На эту сумму уменьшается наша налоговая база. Точные данные по вычетам желательно постоянно смотреть на сайте ФНС России, они очень часто меняются. Отсюда получаем:

13%*(20 000-1 400)=13%*18 600=2 418 рубля. Именно такую сумму вычтут из нашей зарплаты за месяц. Это и есть подоходный налог.

Если бы ребенка не было, то получили бы самую простую формулу: 20 000*13%=2 600. Разница не очень большая, но она все равно имеется.

Итоги

Вот мы и выяснили, что такое НДФЛ. Более того, теперь понятно, как правильно рассчитать данный налог, когда его можно не платить, и в каких случаях имеет место соответствующий налоговый вычет. Данный вопрос в России крайне актуален, но он больше не будет проблемой.

Налог на доходы физических лиц — это то, с чем знаком каждый. Помните, любая ваша прибыль должна декларироваться до 30 апреля каждого года, а затем в тех или иных случаях с нее удержится 13%. Есть и некоторые исключения, но они тоже отныне не загадка. Не уклоняйтесь от уплаты НДФЛ, иначе можно нажить множество проблем.

businessman.ru

Ставки НДФЛ

Существует следующие налоговые ставки НФДЛ ( ст. 224 гл. 23 НК РФ):

• 13 % — если иное не предусмотрено законодательством;

• 35 % — в отношении стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг; процентных доходов по вкладам в банках; суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств; в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств;

• 30 % — в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;

• 9 % — в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ; в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, а также по доходам учредителей доверительного управления;

• 30 % — в отношении доходов по ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя.

• Объектом налогообложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиками (физические лица имеющие обязанность в уплате налога) от источников в РФ и от источников за пределами нашей страны.

• Налоговая база НДФЛ представляет собой все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах.

Декларация НДФЛ

Налоговая декларация по НДФЛ (3-НДФЛ) — это документ, по которому физические лица отчитываются о сумме полученных ими доходов и относящимся к ним расходов, к порядку заполнения которого предъявляются определённые требования.

Декларация по НДФЛ подаётся в налоговый орган по вашему месту жи­тельства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был полу­чен соответствующий доход. Представление в налоговый орган декларации только с це­лью получения налоговых вычетов может предоставляться в любое время в течение года.

Налоговый вычет

Законодательством предусмотрены налоговый вычеты, уменьшающие налоговую базу НДФЛ.

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог. В этом случае сумма вычета уменьшает так называемую налогооблагаемую базу, то есть ту сумму дохода, с которой должен быть уплачен налог.

Например: гр. Иванов получает заработную плату в размере 10 000 рублей в месяц и имеет двоих несовершеннолетних детей. В соответствии с НК РФ ему положен налоговый вычет 1 400 рублей на одного ребенка. С дохода Иванов обязан заплатить налог в размере 13%, с учетом налоговых вычетов произведем расчет:

Налоговая база НДФЛ = 10 000 рублей – 1 400 рублей (вычет на первого ребенка) – 1 400 рублей (вычет на второго ребенка) = 7 200 рублей.

НДФЛ = 7 200 рублей х 13% = 936 рублей- налог для уплаты в бюджет страны.

Если бы у гр. Иванова не было детей, то он должен был заплатить налог в сумме 1 300 рублей (10 000 рублей х 13%).

Существуют следующие виды налоговых вычетов:

1. Стандартные налоговые вычеты;
2. Социальные налоговые вычеты;
3. Имущественные налоговые вычеты;
4. Профессиональные налоговые вычеты;
5. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке.

Подробнее о них будет рассмотрены в следующих статьях.

Кто обязан платить НДФЛ?

В основном НДФЛ платят организации за своих сотрудников. Если говорить точнее, организации являются налоговыми агентами, которые обязаны удерживать из заработной платы сотрудников и перечислять в бюджет данные налог.

Также люди могут получать доходы и вне места своей работы, допустим, за продажу автомобиля, квартиры или какой-либо ценности. Получением дохода является и вознаграждение за оказанные услуги. Допустим, гр. Иванов покрасил забор в деревне гр. Петрову. Петров заплатил Иванову за эту услуги 2 000 рублей. Это является доходом Иванова, который обязан самостоятельно исчислить и уплатить в бюджет налог в сумме 260 рублей (2000 х 13%). Все конечно понимают, что Иванов вряд ли побежит на следующее день в налоговую, чтобы оформить декларацию и отчитаться о полученном доходе. Но закон есть закон и такие правила предусмотрены Налоговым Кодексом РФ.

Вывод

Итак, НДФЛ – это налог, который обязаны платить со всех своих доходов физические лица. Получая заработную плату, мы не задумываемся о данном виде налога, так как его обязаны исчислить и уплатить в организации перед выплатой зарплаты. Но получая другой вид дохода, необходимо быть внимательными. Если это продажа дома или доли в нем, то данные об этом доходе обязательно поступят в налоговые органы, а неуплата налога повлечет за собой штрафы. Если же вы получаете ежемесячную плату за, к примеру, доставку газет или покупку хлеба в магазине для пожилого соседа, то вряд ли инспекция узнает про данный вид дохода. Соответственно, и штрафов это за собой не повлечет.

Поделиться в соцсетях:

prostofinovo.ru

Кто обязан платить налог и по каким доходам?

Плательщиками рассматриваемого налога являются физические лица. Для удобства налогообложения их делят на две категории.

1. К первой относятся лица, которых принято считать налоговыми резидентами РФ. Для обретения данного статуса гражданам требуется на протяжении 12 месяцев пребывать на территории России не меньше 183-х дней.
2. Во вторую группу относят лиц, которые получают доход на территории РФ, но не считаются налоговыми резидентами. 

Стоит учитывать, что крайним сроком для подачи документов для граждан является 30 апреля. В этот период они должны подать декларацию по рассматриваемому налогу, собственноручно задекларировать полученный ими доход.

Так же есть лица, которые не должны предъявлять налоговую декларацию в обязательном порядке. Самостоятельно декларировать полученную прибыль должны:

• индивидуальные предприниматели;
• налоговые резиденты РФ, которые получают прибыль от источников, которые находятся за границей;
• юристы и другие специалисты, предоставляющие услуги на частной основе;
• граждане, которые продали имущество и получили доход по нему;
• лица, получившие прибыль от выигрыша при участии в играх и лотереях;
• граждане, которые получили прибыль от осуществления преподавательской и консультационной деятельности;
• наследников произведений искусств и прочих предметов, с которых извлекается доход.

Однако, в соответствие со ст.217 НК РФ налогообложению подлежат не все категории доходов физических лиц. Об этом стоит знать!

Стоит знать, что налогом облагается прибыль:

• от реализации имущества, которым гражданин владел менее трех лет;
• от предоставления имущества в аренду;
• прибыль от выигрышей;
• доход, извлекаемый с источников, место нахождения которых находятся в другой стране. 

Не будет облагаться НДФЛ такие доходы:

1. от реализации имущества, которым собственник владел на протяжении более чем трех лет;
2. материальные средства, полученные в порядке наследования;
3. материальные средства, полученные путем совершения иных безвозмездных сделок. 

Данная информация особенно полезна для физических лиц, которые не могут определить, подлежат ли их финансовые средства налогообложению. 

Порядок уплаты налога

Плательщикам необходимо знать о том, что отчетный и налоговый период составляет 12 месяцев.

Предусмотрен порядок уплаты налога в виде фиксированного авансового платежа. Он распространяется на иностранных граждан, которые находятся на территории РФ без оформления визы и получают доход от работы и предпринимательской деятельности. 

Производить уплату налога необходимо в месяц за время действия патента. Его величину стоит уточнить у специалиста.

При этом учитывается индексация платежа на коэффициент – дефлятор, который предусмотрен на конкретный календарный год, а также берется в расчет коэффициент, который отражает характеристики рынка труда в регионе.

Этот коэффициент устанавливается законодателем на конкретный календарный год.

Узнать более подробную информацию о сумме платежей на 2017 год можно, посетив официальный сайт ФНС, а именно раздел «Физические лица».

Как рассчитать сумму налога?

Рассчитать суму платежей можно самостоятельно по формуле: 

Размер налога: ставка*налоговая база

В соответствие с отечественным законодательством налог на доходы физических лиц имеет 5 налоговых ставок. Устанавливают их отдельно, как для разных категорий плательщиков, так и для разных видов прибыли. Налоговая ставка составляет от 9 до 30%. Узнать подробную информацию также можно на сайте ФНС или непосредственно обратившись в инспекцию. 

Наши лучшие статьи о выгодных кредитах тут! А настоящий сборник советов для тех, кто работает из дома, можно найти на этой странице.

Налоговый вычет

Налогоплательщики имеют законную возможность пользования налоговым вычетом. В результате граждане смогут получить компенсацию, избежать уплаты налога на протяжении определенного периода или уменьшить сумму дохода, подлежащего налогооблобложения. Законодатель предусматривает наличие налоговых вычетов для возврата физическими лицами части средств, которые были внесены в государственный бюджет. 

Наиболее оптимальным вариантом является имущественный вычет, который подразумевает получение компенсации при покупке объекта недвижимости жилого назначения.

Размер такой компенсации составляет 13% от потраченной суммы и максимально может составлять 260 тыс. рублей (в случае приобретения квартиры) или 390 тыс. рублей (при покупке земельного участка и сооружения дома на нем). 

Для оформления налогового вычета необходимо предоставить декларацию НДФЛ. Она свидетельствует о том, что гражданином были получены доходы и совершены определенные расходы. Дополнительно может потребоваться предъявление дополнительных подтверждающих документов для подачи в налоговые органы. 

thinkandrich.ru

Ставка НДФЛ и сроки подачи декларации

Основная ставка НДФЛ в России составляет 13%. Для отдельных видов доходов установлены другие ставки. Сумма налога исчисляется в полных рублях, при этом сумма налога округляется до полного рубля в большую сторону, если она составляет 50 коп. и более (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Основная часть НДФЛ (прежде всего, с заработной платы) рассчитывается, удерживается и перечисляется в бюджет работодателем (налоговым агентом).

Доходы от продажи имущества декларируются физлицом самостоятельно. В этом случае по итогам года заполняется декларация и рассчитывается сумма налога, которую физлицо должно перечислить в бюджет. Декларацию необходимо сдать в налоговую инспекцию по месту постоянного проживания (постановки на налоговый учет) до конца апреля года, следующего за годом получения дохода.

Отметим, что представить декларацию по форме 3-НДФЛ о доходах, полученных в 2017 году, физлицам необходимо до 3 мая 2018 года, а уплатить налог – не позднее 16 июля. Срок подачи декларации и уплаты налога в текущем году перенесен в связи с тем, что 30 апреля и 15 июля являются выходными днями (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В то же время представить декларацию по НДФЛ только с целью получения налоговых вычетов можно в любое время в течение года. Предельный срок подачи декларации на этот случай не распространяется.

При этом с 2016 года налогоплательщики, получившие доходы, с которых налоговые агенты не удержали исчисленную сумму налога и передали сведения о них в налоговые органы, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом уведомления об уплате налога (п. 5 и п. 14 ст. 226.1, п. 6 ст. 228 НК РФ). Таким образом, с 2017 года представлять декларации по форме 3-НДФЛ в этих случаях не нужно. А налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами за 2016 год, уплачивают налог не позднее 1 декабря 2018 года (письмо ФНС России от 20 февраля 2017 г. № БС-4-11/3133@).

Кому нужно подавать декларацию? 

Плательщиками НДФЛ являются физлица:

• налоговые резиденты РФ*;
• не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России (ст. 207 НК РФ).

Напомним, что налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Подавать декларацию должны физлица, получившие:

• вознаграждения от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
• доходы от продажи собственного имущества, находящегося в собственности менее 3 лет, и имущественных прав;
• доходы от источников, находящихся за пределами России (за исключением некоторых категорий граждан);
• доходы, с которых не был удержан налог налоговыми агентами;
• выигрыши от лотерей, тотализаторов, игровых автоматов и т. д.;
• доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
• в подарок недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи от физлиц (не близких родственников), не являющихся ИП.

Помимо этого, декларацию о доходах подают:

• физлица, претендующие на полный или частичный возврат ранее уплаченного НДФЛ;
• нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой;
• ИП.

Отметим, что от имени несовершеннолетнего ребенка в возрасте до 18 лет, получившего доход, подлежащий обложению НДФЛ, налог уплачивает его родитель как законный представитель (письмо Минфина России от 29 октября 2014 г. № 03-04-05/54905).

Разберемся на примерах, когда нужно подавать декларацию, а когда – нет.

Декларацию НУЖНО подавать, если:

• вы сдаете квартиру. Во многих городах развернута «охота» на арендодателей, не заявляющих свои доходы. Однако немало граждан до сих пор игнорируют эту свою обязанность;
• вы продали машину, находившуюся у вас в собственности менее 3 лет. Даже если сумма полученного вами дохода полностью покрывается вычетом (например, если машина была продана менее чем за 250 тыс. руб.) (абз. 3 подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Декларация нужна в этом случае, чтобы применить вычет. Если ваш доход от продажи составил менее 250 тыс. руб., то штраф за неподачу декларации будет минимальный – 1 тыс. руб., так как неуплаченной суммы налога в таком случае не образуется. В случае, если доход налогоплательщика превысил эту сумму и он не подал налоговую декларацию, с него взыщут штраф в размере 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате на основании декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но в сумме не более 30% подлежащего уплате налога (п. 1 ст. 119 НК РФ).
• вы хотите вернуть налог. Например, вы купили квартиру или вы уплатили суммы за обучение и хотите заявить вычет;
• ваш преданный поклонник, не являющийся вашим родственником, подарил вам автомобиль;
• организация подарила вам автомобиль. Дело в том, что подарки от организаций облагаются налогом в том случае, если их стоимость превышает 4 тыс. руб. (абз. 1 подп. 28 ст. 217 НК РФ).

Декларацию НЕ НУЖНО подавать, если:

• вы продали машину (или иное имущество), находящееся у вас в собственности более 3 лет;
• вы работаете по совместительству в нескольких местах, а также по гражданско-правовым договорам получаете от организаций вознаграждения, с которых они уже удержали налог. Узнать, удержали ли с вас налог, можно, посмотрев в документы, которые сопровождали выплату или запросить справку 2-НДФЛ. Работодатели и любые источники выплат должны удержать налог – это их обязанность, нарушение которой чревато штрафами;
• брат подарил вам автомобиль. Напомним, что подарки от близких родственников освобождены от налогообложения.

Оговоримся, что речь в примерах с подарками идет именно о вещах, полученных вами по договору дарения.

Вопросы и ответы по разделу:

Одно физлицо передало другому безвозмездно автомобиль. Оба физлица являются налоговыми резидентами РФ, не признаются членами семьи, близкими родственниками. По какой ставке будет исчислен НДФЛ при получении безвозмездно имущества?

Близкие родственники заключили между собой договор дарения. В момент удостоверения сделки нотариус не затребовала у сторон никаких дополнительных документов, подтверждающих близкое родство (например свидетельств о рождении, свидетельства о браке и т. д.). Обязаны ли стороны договора или одна из сторон подать в какие-либо государственные органы документы, подтверждающие близкое родство, чтобы одариваемый не платил НДФЛ?

Два гражданина хотят оформить равноценный договор мены квартир (без доплат). Первый гражданин является собственником двухкомнатной квартиры менее трех лет и получил по этой квартире имущественный вычет в полном объеме. Второй гражданин является собственником трехкомнатной квартиры более трех лет, имущественный вычет не получал. Оба гражданина указывают в договоре мены одинаковую стоимость и для двухкомнатной, и для трехкомнатной квартиры – 2 млн руб. Надо ли будет и в каком размере уплачивать каждому из них НДФЛ?

У моих родителей было 2 комнаты в общежитии. Одна комната принадлежала им по 1/2, а вторая – моему несовершеннолетнему сыну (ему 6 лет). Они продали эти комнаты и купили квартиру, соответственно у ребенка теперь 1/3 доли в квартире. У меня вопрос: необходимо ли сдавать декларацию за продажу доли несовершеннолетним.

 

Налоговые ставки установлены ст. 224 НК РФ.

Основная ставка НДФЛ в России составляет 13%.

Налоговая ставка устанавливается в размере 35% в отношении:

• стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 4 тыс. руб.;
• процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в ст. 214.2 НК РФ (например, для рублевых вкладов – ставка рефинансирования + 5%);
• суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в п. 2 ст. 212 НК РФ (например, для процентов, выраженными в рублях, – 2/3 ставки рефинансирования над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора);
• в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения суммы указанной платы, процентов, начисленных над суммой платы, процентов, рассчитанной исходя из ставки рефинансирования + 5%.

Налоговая ставка устанавливается в размере 30% в отношении всех доходов, получаемых физлицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ*, за исключением доходов, получаемых:

• в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15%;
• от осуществления трудовой деятельности, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%;
• от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%.

Налоговая ставка устанавливается в размере 9% в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

 

Доходы, освобождаемые от налогообложения

Как правило, вопрос о том, облагать или не облагать налогом выплату, решается источником этой выплаты. Однако если этот источник – не организация, то знать, какие доходы освобождены от налогообложения, нужно обязательно.

Не облагаются налогами, в частности, следующие виды доходов физлиц:

• государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам;
• пенсии по государственному пенсионному обеспечению и страховые пенсии, фиксированная выплата к страховой пенсии (с учетом повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии) и накопительная пенсия;
• суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых, например:
  • работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи;
  • работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка.
• стипендии;
• доходы налогоплательщиков, получаемые от продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории РФ, скота, кроликов, нутрий, птицы, диких животных и птиц, продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства как в натуральном, так и в переработанном виде;
• доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства;
• доходы, получаемые физлицами-резидентами РФ, от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в этом имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика 3 года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика 3 года и более (это не касается продажи ценных бумаг);
• доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физлиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов;
• доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физлиц в порядке дарения, кроме случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев. Любые подарки (в том числе квартиры и машины) освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами одной семьи и (или) близкими родственниками (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
• призы в денежной и (или) натуральной формах, полученные спортсменами;
• суммы платы за обучение налогоплательщика;
• доходы, не превышающие 4 тыс. руб., полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период:
  
  • стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или ИП;
  • стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях;
  • суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;
  • возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом. Освобождение от налогообложения предоставляется при представлении документов, подтверждающих расходы на покупку этих медикаментов;
  • стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг);
  • суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов;
• средства материнского (семейного) капитала;
• доходы солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву, а также лиц, призванных на военные сборы, в виде денежного довольствия, суточных и других сумм, получаемых по месту службы, либо по месту прохождения военных сборов;
• суммы частичной оплаты за счет средств федерального бюджета стоимости нового автотранспортного средства в рамках эксперимента по стимулированию приобретения новых ТС взамен вышедших из эксплуатации и сдаваемых на утилизацию;
• взносы работодателя на накопительную часть трудовой пенсии, в сумме уплаченных взносов, но не более 12 тыс. руб. в год в расчете на каждого работника, в пользу которого уплачивались взносы работодателем.

Полный перечень доходов, освобождаемых от налогообложения содержится в ст. 217 НК РФ.

www.garant.ru