Какую документацию должен вести ип на усн

Какие документы ИП при УСН обязан вести и какими актами нормируется отчетность предприятия перед государственными контролирующими органами? Именно эти моменты чаще всего вызывают затруднения у молодых предпринимателей, решившихся попробовать зарабатывать себе на жизнь самостоятельно, а не в качестве нанятого работника. Следует сразу же отметить, что вести ИП по упрощенной системе налогообложения достаточно просто, ведь декларацию можно подавать всего 1 раз в год. Страховые взносы в ПФ при этом уплачиваются поквартально или помесячно – на усмотрение самого предпринимателя.

Финансовая отчетность перед государством

Что касается финансовой отчетности, то она одинаковая для любых форм предпринимательства, зарегистрированных по УСН. То есть, невзирая на необходимость получения лицензии, сертифицированного разрешения, список документов будет идентичным, как и для тех, чья деятельность не обязана регистрироваться, например, в санэпидемстанции.

Итак, для предоставления бухгалтерской отчетности необходимы следующие документы:

1. Декларация (подается раз в год, до 30 апреля, следующего за подотчетным).
2. Справка о доходах/расходах по форме 2-НДФЛ.
3. Книга о доходах/расходах (не подается в отчете, но обязательно должна находиться на предприятии в архиве).
4. Сведения о сотрудниках, если они есть. Каждый из них регистрируется в Пенсионном фонде, и именно предприниматель обязан отвечать за их уплату страховых взносов.

Ежеквартально индивидуальный предприниматель должен подавать отчеты по форме РСВ1. В противном случае ему будет начислена пеня, а Пенсионный фонд имеет полное право воспользоваться максимально допустимой ставкой по взносам, что составляет почти 130 тысяч рублей.

Следует заметить, что по упрощенной системе налогообложения такая отчетность актуальна только для так называемых микропредприятий, то есть в штате которых есть не более 15 сотрудников, а годовой финансовый оборот – не более 60 миллионов рублей. В противном случае используется ЕНВД. Доля установочного капитала, если она была предусмотрена, не должна превышать 25% для юридических лиц. В противном случае организацию необходимо регистрировать уже в качестве акционерного сообщества (публичного или закрытого – это не имеет значения).

Документы, которые обязан вести предприниматель при УСН

Иной вопрос – какие документы должен вести ИП на УСН, чтобы все считалось легальным как со стороны налогового контроля, так и со стороны правоохранительных органов (которые тоже принимают участие в контроле предпринимателя и его деятельности)? Прежде всего, если бизнесмен оказывает определенные услуги, то каждый заказ должен заканчиваться регистрацией так называемого акта выполненных работ. Там же указывается стоимость контракта (заказа), список предоставленных услуг, а также гарантий от предпринимателя, которые он обязывается выполнять (и если они предусмотрены формой деятельности).

Нужно понимать, что заказчик услуг не обязан подписывать какие-то документы. Чтобы все было законно, в акт нужно внести пункт, что если клиент отказывается подписывать или просто не хочет этого делать по каким-то иным причинам, то считается, что он согласен с указанными условиями. То есть его подпись необязательна, но каждый из таких актов считается подотчетным. Соответственно, его нужно регистрировать в установленном законодательном порядке. В противном случае предприниматель уклоняется от налогов и предоставления достоверной информации о получаемой прибыли.

Акты допускается не вести только в одном единственном случае: если расчет клиента и предпринимателя происходит через банк. Тогда просто берется выписка из него (чек, подтверждающий факт проведения финансовой операции), которая и указывает на факт проведенной сделки.

Еще каждый предприниматель обязан выдавать по требованию счет – своего рода список предоставленных услуг, расписывание начисленной оплаты. Такие документы уже не регулируются Федеральной налоговой службой. Сам счет можно вообще предоставить в свободной форме, но более крупные компании предпочитают требовать именно расписку по выполненным услугам и начисленным платежам. Это упрощает для них составление отчетов в бухгалтерии.

И последнее – это книга отчетов и расходов (последние не указываются, если была выбрана УСН под 6%). Кстати, это необязательно отдельная тетрадь, в которой указывается информация о каждой проведенной финансовой операции. Сейчас существуют специальные компьютерные программы, которые позволяют автоматизировать данный процесс. И документы, поданные в такой форме, признаются легитимными. Вот только нужно всегда сверяться с актуальной версией программы, которую поддерживают в ФНС. В противном случае придется конвертировать подотчетные документы.

Документооборот ИП УСН, если исходить из практики, проверяется крайне редко. Однако предприниматель обязан вести их, хранить в архиве (при этом нужно еще и подшивать папки). Государственные контролирующие службы могут в любой момент потребовать предоставить отчет за тот или иной период. Если документов не окажется, последует очень крупный штраф, а то и открытие уголовного дела по факту сокрытия деятельности. Так что пренебрегать этими законодательными нормами не следует ни в коем случае.

Деятельность по лицензии или сертификации

В случае если предприятие предоставляет услуги, которые подпадают под сертификацию, необходимо иметь возможность подтвердить свою квалификацию, когда это необходимо. К таковым относится, например, продажа специализированных товаров (в том числе импорт или на экспорт). Если имеются нанятые работники, такие сертификаты необходимы и для них в обязательном порядке. В противном случае контрольные службы получают возможность инициализировать проверку всей организации на соответствие определенным нормам (с ними можно ознакомиться из Процессуального кодекса).

Нужно учитывать тот факт, что «упрощенка» преимущественно используется в торговле. Если речь идет о продуктах питания, то там тоже потребуется регистрироваться в санэпидемстанции для контроля предоставляемых услуг и соблюдения правил реализуемой продукции. На помещение, где непосредственно ведется деятельность, нужно получить полис по пожарной безопасности. Если такового помещения не предусмотрено, то фактический адрес проживания предпринимателя (или его временная регистрация) является основными его контактными данными. В случае смены места проживания или временной дислокации об этом обязательно нужно уведомить ФНС. Хотя именно это правило часто игнорируется, особенно строительными организациями, которые предоставляют выездные услуги (например, строительство коттеджа или дачи).

Какие документы ведет ИП при УСН, если он предоставляет услуги, которые не подпадают под сертификацию? Достаточно просто регистрационных данных с указанием кода специальности. Других документов для этого случая не предусмотрено. В случае расширения списка услуг рекомендуется провести перерегистрацию или же просто открыть дополнительное предприятие. Страховые взносы все равно фиксируются на одно общее лицо, а не отдельно для каждого предприятия, если для них установлена именно упрощенная система.

Ответственность предпринимателя перед контролирующими органами

Существует еще и такое понятие, как ответственность предпринимателя перед государством за ведение документооборота. Если в данном процессе будут найдены ошибки, ИП понесет соответствующее наказание. Хотя ФНС в большинстве случаев ограничивается простым предупреждением.

Упрощенной системой налогообложения подразумевается, что предприниматель самолично и своевременно предоставляет полный финансовый отчет о ведении деятельности. И невзирая на тот факт, что платит он фиксированную страховую ставку, он обязан предоставлять данные по всем совершенным финансовым операциям через расчетный счет. К тому же он обязан хранить информацию обо всех проведенных операциях в течение следующих 3 лет. Декларацию он может подавать в любое время, в том числе и заблаговременно. Тогда в ней указываются расчетные данные, то есть запланированная сумма полученной прибыли. В том случае, если она окажется меньше фактической, предприниматель может подавать заявку на получение финансовых отчислений в установленном законодательном порядке. Все эти моменты тоже должны фиксироваться.

Нужно обязательно упомянуть, что отчетная документация ведется даже в случае, если фактическая деятельность определенный период не ведется.

При этом используется такое понятие, как «нулевая отчетность». Налоговые взносы при этом уплачиваются в обязательном порядке, как и страховые в Пенсионный фонд (в том числе за каждого сотрудника). Кстати, такую «прореху» часто используют начинающие бизнесмены, которые еще попросту не разобрались с отчетной документацией. Они указывают, что деятельность фактически не велась, но при этом уплачивают все предусмотренные взносы.

Указанный выше список документов не является полным для всех предпринимателей. В законе предусмотрен целый список исключений для ведения того или иного вида деятельности. Поэтому после регистрации ИП рекомендуется все равно проконсультироваться в ФНС по поводу документов, которые потребуется вести.

Источник: moeip.ru

Определение упрощённой системы налогообложения

УСН — один из специальных режимов, введённый для ИП, которые в 2019 г. соответствуют критериям:

• не ведут запрещённую деятельность;
• насчитывают в штате не более 100 работников;
• годовой доход не превышает 150 млн р.;
• остаточная стоимость имущества менее 150 млн р.

Закон не разрешает использовать УСНО при следующих операциях:

1. Производство товаров, облагаемых акцизом.
2. Разработка и продажа полезных ископаемых.
3. Нотариальная деятельность.
4. Адвокатура.
5. Банковская сфера.
6. Страхование.
7. Участие в негосударственных пенсионных программах.
8. Инвестиционная деятельность.
9. Представительство на рынке ценных бумаг.
10. Ломбард.
11. Работа в сфере азартных игр.
12. Участие в договоре о распределении продукции.
13. Государственная деятельность.
14. Иностранные операции.
15. Выдача микрозаймов.
16. Услуги по предоставлению персонала.

Если индивидуальный предприниматель на УСН совершает что-либо из этого перечня, то в текущем квартале и далее ко всей деятельности применяется общая система н/о.

Начисление единого налога освобождает от уплаты следующих обязательств:

1. НДС.
2. НДФЛ.
3. Налог на имущество.

Выбрать УСНО можно сразу при регистрации ИП. Действующие предприниматели, которые применяют другие режимы, для перехода на упрощёнку подают уведомление в ИФНС до 31 декабря. Тогда при соблюдении всех нормативов с 1 января ИП становится плательщиком УСН.

Базой для обложения единым налогом выступает:

• доход предпринимателя за календарный год;
• прибыль (выручка минус расходы) за 12 месяцев.

ИП имеет право избрать один из предложенных вариантов. Изменить решение можно только начиная со следующего года по заявлению в ИФНС.

Ставки налога:

• база «доходы» – 6%;
• объект «выручка, уменьшенная на величину расходов» – 15%.

Решением региональных властей тарифы могут снижаться до 1%, а для новых ИП при определённых условия действует нулевая ставка.

Обязанность вести бухгалтерию

Для соблюдения норм налогового законодательства предприниматели, избравшие УСНО, должны определять базу обложения, рассчитывать авансовые взносы, соблюдать кассовую дисциплину. Бухучёт ИП на упрощёнке в 2019 году имеют право не вести субъекты хозяйствования, которые заполняют книгу учёта доходов и расходов. То есть предприниматель при условии наличия КУДиР не обязан составлять регистры и применять стандарты.

Однако на практике все коммерсанты занимаются учётом операций в той или иной форме, так как это необходимо для владения финансовой ситуацией.

Для систематизации данных удобно использовать готовые программные решения или таблицы. Результаты внутреннего аудита не нужно предоставлять в государственные органы, кроме тех случаев, когда Росстат выпускает формы обследований.

Бухгалтерский учёт для ИП на УСН «доходы» может осуществляться по общеустановленным правилам, если это удобно для собственника или имеет экономический смысл. В большинстве случаев используется нестандартизированный метод в разрезе конкретных факторов осуществляемой деятельности.

Основная документация:

• книга учёта доходов и расходов;
• кассовые ордера, чеки, БСО;
• накладные;
• акты выполненных работ;
• договора с поставщиками и покупателями.

Если оформлены наёмные сотрудники, то ведение бухгалтерского учёта ИП на УСН в 2019 году должно быть подробно и систематизировано:

• кадровая информация;
• табеля по начислению и выплате заработка;
• сводка по страховым взносам.

Для предпринимателей нет жёсткой обязанности вести бухгалтерию в классическом виде, но этим термином обозначают любые действия с документацией, первичкой и перечислениями.

Заполнение КУДиР

Налоговый учёт ИП без работников при УСНО в 2019 году заключается в оформлении книги доходов и расходов.

С 1 января применяется новый бланк, с незначительными изменениями:

1. На текущий момент правило касается предпринимателей на упрощёнке, зарегистрированных в столице России и уплачивающих торговый сбор (ТС). Для этой категории ИП в законодательстве предусмотрена возможность уменьшения единого налога, в связи с чем в книгу добавлен раздел для учёта платежей по ТС.
2. Официально разрешено уменьшать бюджетное обязательство на величину уплаченных взносов на ОПС в размере 1% от превышения годового дохода 300 000 р.
3. Законодательно закреплена норма о невнесении ИП на УСН в книгу сумм выручки иностранных предприятий, так как для этой категории прибыли предусмотрен другой тип налогообложения.
4. При ведении КУДиР в электронной форме в конце периода необходимо распечатывать все страницы, сшивать, проставлять печать и подпись. С 2019 года штамп не является обязательным атрибутом, так как все ИП имеют право не использовать его в своей хозяйственной деятельности.

Пошаговая инструкция для ИП на УСН доходы как вести учёт в 2019 году в КУДиР:

1. Для каждого налогового периода (с 1 января по 31 декабря) необходима отдельная книга.
2. Валюта — рубль, язык заполнения — русский.
3. Данные вносятся в хронологическом порядке по кассовому методу (после совершения оплаты).
4. В каждую строчку вписывают по одной операции.
5. На титульном листе указываются идентификационные сведения ИП (ФИО, ИНН, адрес, р/с).
6. В первой части поквартально отражают полученные доходы, в т. ч. дату, номер документа, содержание операции.
7. Расходы деятельности не учитываются для ИП с налогообложением Доходы.
8. В справочном блоке суммируют данные.
9. Четвёртый раздел предназначен для страховых взносов, уплаченных в течение года и уменьшающих единый налог.
10. В пятой части отражают суммы торгового сбора.
11. Вести КУДиР разрешено как в электронной, так и в бумажной форме.
12. При цифровом учёте каждый квартал информация распечатывается, а в конце налогового периода все листы сшиваются, нумеруются, заверяются подписью ИП.
13. Книги и первичную документацию к ним хранят 4 года.

Если деятельность не велась, и доходы не получались, КУДиР с прочерками всё равно должна быть в наличии.

Книга сдаётся в Налоговую инспекцию по требованию работников ИФНС.

Калькуляция выручки

Для ведения бухгалтерии для ИП с нуля в 2019 году по УСНО требуется знание основных принципов учёта доходов:

1. Применяется кассовый метод.
2. В базу включаются поступления от продажи товаров, работ, услуг (авансы и фактические оплаты) в любой форме.
3. Валютные доходы конвертируются в рубли по курсу Центробанка на дату прихода средств на р/с или транзитный счёт.
4. Бартер проводится по рыночным ценам.
5. Выручкой посредника считаются комиссионные выплаты.

Не включаются в реализационные доходы:

• средства, взятые в долг;
• компенсационные суммы от ФСС;
• ошибочные поступления;
• дивиденды;
• возврат аукционных гарантий;
• выручка от деятельности, для которой применяется другая система налогообложения.

Для признания дохода берётся дата:

• поступления выручки в денежной форме в кассу или на текущий счёт;
• списания полной суммы, включая проценты банка, с кредитной карты клиента;
• проведения взаимозачёта;
• поступления активов при бартере;
• списания средств с карты покупателя при расчётах, проводимых через интернет.

Если происходит смена режима налогообложения, то для исключения двойного включения операций в базу применяются следующие правила:

1. В доходах УСН участвует предоплата на ОСНО за отгрузку на упрощёнке.
2. Не учитывают в поступлениях УСН суммы, с которых уже был начислен НДФЛ.
3. Авансы, полученные на вменёнке за продажи на УСН, не включают в базу обложения единым налогом.
4. Фактические оплаты, поступившие на упрощённой системе, за отгрузку на ЕНВД, не являются  доходом УСН.

Если ИП возвращает полученную предоплату, то эта операция отражается в КУДиР со знаком «минус» на дату списания средств.

Расчёт и уплата налога

Бюджетное обязательство для ИП на УСН «доходы» определяется на основании данных в КУДиР авансовыми суммами за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

Окончательные цифры вносятся в декларацию по итогам 12 месяцев и перечисляются в установленные законом сроки.

В 2019 г. предварительные платежи осуществляются:

• до 25 апреля;
• до 25 июля;
• до 25 октября.

Перечисление полной суммы налога по итогам года нужно сделать до 30 апреля 2019 г.

Согласно общему правилу, если граничная дата приходится на праздничный или нерабочий период, то рассчитаться с бюджетом необходимо на следующий день. В 2019 году переносов нет.

Определение суммы налога для ИП на УСНО без сотрудников происходит в несколько этапов:

1. Доход за расчётный период умножается на ставку. Общий тариф — 6%, в отдельных регионах может быть меньше.
2. Полученный результат уменьшается на сумму уплаченных в этом же промежутке времени фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование. При этом не имеет значения, за какой период делается перечисление.
3. Затем по тому же принципу вычитается торговый сбор.
4. Отнимаются внесённые в бюджет авансовые суммы.

Пример (ставка налога 6%):

Доход (Д) ИП составил за следующие периоды:

1 квартал (январь-март) – 50 000 р.

Полугодие (январь-июнь) — 230 000 р.

Перечислено страховых взносов (СВ):

в феврале за 2017 г. — 500 р.

в апреле за 2019 г. — 2 000 р.

Оплачен торговый сбор (ТС):

в марте за 2019 г. — 1 000 р.

в июне — 1 000 р.

Внесены авансовые суммы:

в апреле за 1 кв. 2019 г. = Д х 6% – СВ – ТС = 50 000 х 6% – 500 – 1000 = 1 500 р.

в июле за полугодие 2019 г. = Д х 6% – СВ – ТС – оплата за 1 кв. = 230 000 х 6% – 2 500 – 2 000 – 1 500 =  7 800 р.

Для ИП на УСН «доходы» с работниками схема расчёта единого налога имеет следующие отличия:

1. В перечень страховых взносов берутся все суммы — как за сотрудников, так и за самого предпринимателя, в том числе на СС и травматизм.
2. Уменьшить налог можно лишь в два раза.

Пример:

В штате ИП числятся работники, за которых в 1 квартале оплачено 2 000 р. взносов.

Доход за этот период — 130 000 р.

Страховые платежи «за себя» — 5 000 р.

Налог = 130 000 х 6% = 7 800 р.

Всего взносов, которые можно учесть для снижения обязательства = 5 000 + 2 000 = 7 000 р.

Допускается уменьшить сбор на 50%, поэтому к уплате = 7 800 / 2 = 3 900 р.

Преимущество предпринимателя-одиночки перед ИП-работодателем заключается в возможности снизить нагрузку до нуля, если размер СВ оказался больше, чем налог.

Расчёт и уплата страховых взносов

ИП на УСН «доходы» обязан перечислять фиксированные сборы на общегосударственное пенсионное и медицинское страхование.

С 2019 года размер взносов определяется не в процентах от МРОТ, а устанавливается в законодательстве на каждый период:

• на ОПС — 26 545 р.
• на ОМС — 5 840 р.

Всего коммерсанту в 2019 г. нужно перечислить 32 385 р. «за себя».

Кроме этого, если годовой доход ИП на УСН «доходы» превысил 300 000 р., необходимо доплатить взносы на ОПС, определяемые как 1% от суммы превышения.

Например:

Выручка за 2019 г. = 500 000 р.

Фиксированные СВ = 32 385 р.

1% = (500 000 – 300 000) х 1% = 2 000 р.

Всего взносов = 32 385 + 2 000 = 34 385 р.

Срок уплаты основных сумм — до 31 декабря 2019 г., дополнительных — до 1 июля 2019 г.

Если ИП на УСН «доходы» ведёт активную деятельность и в течение года начисляет авансовые взносы по единому налогу, то рекомендуется делать перевод страховых сборов частями, потому что такая схема позволяет уменьшить нагрузку.

Обязанность по уплате сумм на ОПС и ОМС не зависит от наличия дохода. Предприниматель, подающий нулевую декларацию, не избавляется от перечислений взносов.

Допускается отсрочка по платежам в следующих случаях отсутствия деятельности:

1. Если ИП на УСН «доходы» имеет ребёнка возрастом до 18 месяцев.
2. Бизнесмен призван в ряды ВС РФ не по контракту.
3. На иждивении у коммерсанта находится инвалид или человек старше 80 лет.
4. Предприниматель проживает заграницей вместе с мужем/женой по дипломатической, консульской или представительской миссии.
5. ИП пребывает с супругом-военным на территории, где возможности вести бизнес ограничены (до 5 лет).

Чтобы гарантированно иметь право не уплачивать взносы, на каждую ситуацию необходимо получить документальное подтверждение.

Никаких других льгот законодательство не предоставляет.

Расчёт зарплаты

Если в штате есть наёмные работники, то ИП нужно знать, как вести бухгалтерский учёт на упрощёнке в 2019 г., чтобы соблюдать все законодательные нормы и правильно перечислять налоги.

Для расчётов необходима следующая информация:

1. Минимальный размер оплаты труда в текущем периоде. МРОТ влияет на различные показатели при начислениях, в 2019 г. составляет 9 489 р. Регионы могут повышать минималку в соответствии с местными особенностями. Выплачивать доход работникам ниже установленной планки предприниматель не имеет права, за исключением случаев неполной занятости и совместителей.
2. Порядок перечислений. Сотрудники должны получать заработок 2 раза в месяц — за первую половину с 16 по 30 (31) число и вторую часть — с 1 по 15.
3. Правила начислений за выходы в праздничное и нерабочее время.
4. Индексация заработка. По итогам предыдущего года нужно увеличить з/п на 2,5%.
5. Оплата больничных, декретных, отпускных.
6. Размер удержаний и начислений, а также какие доходы попадают в базу обложения.

Существует максимальная величина ФОТ для начисления взносов.

Работодатель выступает налоговым агентом по отношению к своим сотрудникам.

Оплате в бюджет подлежат:

• удержанный НДФЛ 13%;
• взносы на з/п на ОПС — 22%, на ОМС — 5,1%, на СС — 2,9%.

Подоходный налог может быть уменьшен на суммы вычетов (на детей, на лечение, образование, приобретение жилья). Перечислить НДФЛ и сборы нужно до 15 числа следующего месяца. Сведения о заработке вносятся в расчётно-платёжную ведомость по форме Т-49, при увольнении составляется справка о доходах за 2 года.

Пример:

У ИП в штате 1 наёмный сотрудник с окладом 18 000 р., имеющий 1 ребёнка 5 лет (налоговый вычет — 1 400 р.), отработал полный месяц.

НДФЛ = (18 000 – 1400) х 13% = 2 158 р.

Сумма к выдаче = 18 000 – 2 158 = 15 842 р.

Взносы = 18 000 х 22% + 18 000 х 5,1% + 18 000 х 2,9% = 5 400 р.

Выплатить до конца текущего периода нужно аванс 7 000 р. и з/п до 15 числа следующего месяца — 8 842 р.

За нарушения в сфере учёта заработной платы и связанных с ней налогов и сборов предусмотрены штрафные санкции вплоть до уголовной ответственности.

Кассовая дисциплина

При получении доходов наличными средствами, ИП обязан выдать покупателю подтверждающий документ:

• чек;
• приходно-кассовый ордер (ПКО);
• бланк строгой отчётности (БСО).

Если ИП работает без наёмных работников и лично контролирует финансовые потоки, то соблюдать требования законодательства ему несложно — для предпринимателей отменена обязанность заполнять кассовую книгу и ордера.

Как вести ИП с упрощёнкой при наличных расчётах, регламентирует Закон «О контрольно-кассовой технике» № 54-ФЗ.

Для большинства операций на УСН «доходы» в 2019 г. необходимо применять ККТ.

Исключения составляют:

1. Приём оплат от покупателей на текущий счёт в банке.
2. Предоставление услуг населению в случае выдачи БСО.
3. Осуществление деятельности по торговле из цистерн, на розлив, на рынках, мороженым.
4. Реализации газетно-журнальной продукции; приёму стеклотары и вторсырья.
5. Ведение бизнеса на отдалённых территориях согласно утверждённому перечню.

Все прочие категории ИП на упрощёнке обязаны для контроля доходов использовать аппараты нового образца — онлайн-кассы с 01.07.2017, а при отсутствии персонала с расчётами через торговые автоматы — с 01.07.2018.

Порядок выдачи БСО планирует реформировать типографские бланки в аналог ККТ с 1 июля 2019 г., когда создание БСО будет проводиться с использованием автоматизированной системы, передающей сведения через интернет в ИФНС.

Это, по сути, будут кассовые чеки с реквизитами:

• место совершения операции;
• дата и время;
• вид налогового режима;
• ставка НДС;
• номер фискального регистратора.

Выдавать покупателю обновлённые БСО можно будет как в печатном, так и в электронном виде.

Источник: tvoeip.ru

Формы бухгалтерских документов для ИП

Если индивидуальный предприниматель самостоятельно осуществляет деятельность и не использует наемный труд, то для него список необходимых первичных документов несколько сужается.

Если ИП использует в качестве налогового режима ЕНВД, то он должен подавать декларацию по этому налогу каждый квартал. Подача декларации без штрафных санкций возможна до двадцатого числа месяца, следующего за отчетным. Форма документа строго регламентирована, и отклонений в ее заполнении допускать нельзя.

Также индивидуальный предприниматель обязан каждые три месяца подавать декларацию по налогу на добавленную стоимость. Сроки подачи такие же, как и у декларирующих уплату ЕНВД документов.

Декларация по форме 3-НДФЛ об уплате сотрудниками организации налога на заработную плату подается один раз в год. Сроки подачи документов несколько шире: принимают этот первичный бухгалтерский документ до 30 апреля следующего за расчетным года.

Индивидуальный предприниматель также обязан отчитываться перед ПФР за уплату страховых пенсионных взносов. Для этого предусмотрена соответствующая форма РСВ-2, которая подается один раз в год до 1 марта. Также этот документ необходимо представить в случае закрытия или перерегистрации ИП.

Упрощенная система налогообложения

Если индивидуальный предприниматель использует упрощенную систему налогообложения, то декларировать его уплату следует каждый год. Также раз в год подается и декларация по форме 4-НДФЛ.

Вместе с ней предприниматель должен представить данные о среднесписочном числе работников. Данная информация принимается налоговой службой по месту осуществления деятельности каждый год до 20 января.

Последним документом, который необходимо подготавливать для передачи в контролирующие органы индивидуальным предпринимателям при отсутствии наемных рабочих, является книга учета доходов и расходов. Подготавливается и передается она вместе с декларацией по УСН.

Стоит заметить, что этот документ очень важен не только для ФНС, но и для самого бизнесмена. Книга учета доходов и расходов предоставляет исчерпывающую информацию о процессах, происходящих в организации, и позволяет принимать оперативные решения.

Использование наемных сотрудников или подрядных организаций

Если предприниматель использует для осуществления своей деятельности наемных сотрудников, то в дополнение к вышеперечисленным бухгалтерским документам он должен представлять дополнительно еще один перечень.

Ежеквартально в фонды социального страхования должен подаваться отчет по форме 4-ФСС, в котором указываются расчеты по налогам. Эта форма обязательна к подаче не только предпринимателями, заключившими трудовой договор с работником, но и теми, на кого работают подрядчики, оформившие отношения по гражданско-правовому договору.

Также на всех работников формируются справки по форме 2-НДФЛ и отправляются в соответствующую инстанцию. Производится эта операция каждый год до 1 апреля.

Кроме того, в пенсионный фонд подается еще и форма РСВ-1, которая отображает расчет по страховым взносам. Подача данных осуществляется ежеквартально до 15 числа следующего за отчетным месяца. Вместе с этим подаются пачки документов с персонифицированными данными по формам, установленным Пенсионным фондом.

Все цены на оказываемые услуги по подготовке и сдаче отчетности, а также полному бухгалтерскому сопровождению нашей компанией можно посмотреть в .

Вовремя и правильно составленная отчетность — необходимое условие для успеха любого, и малого, и среднего бизнеса. Итак, какие документы должны быть у ИП? Какая отчетность должна вестись им как работодателем? Во избежание проблем, самое важное — знать правильные ответы на все эти вопросы, а также быть способным предъявить все необходимые данные в свой срок и в корректном формате.

Начало бизнеса

В сравнении с различными трудностями предпринимательской деятельности, регистрация ИП является достаточно простой и быстрой процедурой. Это предполагает точное соблюдение правил, при выполнении которых желающий стать бизнесменом приобретает свой заветный статус в течение 3 дней. На первый взгляд кажется, что самое трудное позади, и вы можете спокойно начинать заниматься выбранным видом деятельности, но, разумеется, это только начало. Параллельно со статусом ИП вы возлагаете на себя ответственность за грамотность составления отчетности в указанные сроки, которая должна быть оформлена в пределах специфики вашего бизнеса.

Какие документы должны быть у ИП? Этот вопрос интересует многих. Список необходимых бумаг, которые обязан вести ИП, бывает определить довольно проблематично, так как он зависит от ряда факторов, таких как сфера деятельности вашего бизнеса, место регистрации организации, условия труда и т.д.

Перечень документов ИП

Ниже приведен перечень документов, которые необходимо иметь каждому индивидуальному предпринимателю:

Как бы там ни было, прежде чем приготовить полный список всех документов, нужно сразу четко определиться с тем, какой способ налогообложения вам наиболее удобен, а также планируется ли в вашей компании организация рабочих мест.

ИП без сотрудников и необходимые документы

Наиболее лояльный путь ведения своего дела — ИП без найма сотрудников. В подобной ситуации вы сами выступаете для себя хозяином по ведению дел. На фоне этого вы не обязаны каждый месяц платить заработную плату персоналу. Что не менее важно, нет необходимости вести дополнительную отчетность. Но все же полностью избежать ответственности перед государством не выйдет. Ведь налоговые обязательства выполнять придется.

Попав в предпринимательскую деятельность, вы сразу становитесь перед выбором: то ли осуществлять свою деятельность в стандартном, то ли остановиться на одном из подходящих налоговых режимов. Каждому из таких вариантов соответствует свой метод отчетности. Рассмотрим, какие документы должны быть у ИП при стандартном налоговом режиме.

Стандартный налоговый режим

В тех случаях, когда предприниматель останавливает свой выбор на стандартном налоговом режиме, он должен в указанный срок представлять в налоговые органы следующие документы:

Декларация в форме 3-НДФЛ:

• представляют в срок до 30 апреля;
• перечисление налога по итогам года осуществляется до 15 июля;
• заполнение и сдача декларации возможны в бумажном и в электронном виде.

ИНН ИП — основной документ, но что еще ему необходимо?

Декларация, имеющая форму 4-НДФЛ:

• предъявляется в том случае, если вы имели доходы от предпринимательской деятельности в течение года;
• сдается не позже 5 дней после завершения того месяца, когда были получены эти доходы.

Декларация по НДС:

• сдается до 25 числа, которое следует за истекшим кварталом;
• принимается на сдачу исключительно в виде электронного документа;
• оплата по налогу перечисляется каждый квартал.

Книга покупок НДС. Речь идет о примерах отражения записей по книгам продаж и счетам-фактурам, где отмечаются коды видов операций.

Так называемая книга по учету хозяйственных операций, расходов и доходов — КУДиР.

Документы, необходимые для ИП, зависят от многих нюансов. Налоговый режим по отчетности считается наиболее простым в понимании. Но он не всегда оказывается выгодным. Для упрощения деятельности малых предпринимателей законодательство Российской Федерации ввело различные налоговые режимы. Рассмотрим их ниже.

УСН

Наиболее распространенный и упрощенный из всех режимов — система налогообложения (УСН), заменяющая три налога сразу. УСН не обременяет предпринимателей необходимостью платить начисления по имуществу, НДС и НДФЛ. Прочие же налоги должны быть оплачены в порядке, предусмотренном для индивидуальных предпринимателей в рамках общего налогового режима.

Основными документами, которые обязаны вести бизнесмены на УСН, выступают налоговая декларация и КУДиР.

ЕСХН

Это отдельно разработанный налоговый режим исключительно для тех предпринимателей, которые связаны с сельскохозяйственной продукцией. В случае если ИП относят к категории Единого налога по сельскому хозяйству (ЕСХН), то он становится обязанным вести такие же документы, как и предприниматели при упрощенной системе налогообложения, а именно декларацию и КУДиР.

ЕНВР

Если вы выбираете Единый налог на вмененный доход (ЕНВР), независимо от размеров вашего заработка вы станете оплачивать установленные 15% от вмененных доходов. Выбрав эту систему отчетности, из общего перечня документов нужно представлять:

ПСН

Очередной вид режима налогообложения — патентная система (ПСН). Патентная стоимость обычно зависит от типа деятельности предпринимателя. Но обязательным документом всегда выступает Книга учета доходов и патент на год для ИП.

Подробную информацию о различных налоговых режимах для ИП всегда можно прочитать на официальном сайте ФНС. Для этого нужно зайти в специальный раздел с информацией о документах по налогообложению, которые обязан представлять каждый бизнесмен, ведущий свою деятельность на территории России.

Документы индивидуального предпринимателя как работодателя

Когда бизнес невозможен без привлечения дополнительной рабочей силы, становится необходимым ведение дополнительных документов. Наем граждан на работу влечет за собой дополнительную ответственность и составление соответствующей отчетности.

Начав заниматься собственным бизнесом, вы попадаете под постоянный контроль Фонда социального страхования (ФСС) и, конечно же, Федеральной налоговой службы Российской Федерации (ФНС).

Каждый из этих органов ждет от индивидуального предпринимателя, являющегося работодателем, представления определенного перечня отдельных документов.

Федеральной налоговой службе требуются от ИП с наемными работниками данные по форме 2-НДФЛ до 1 апреля следующего года. Кроме того, необходимо сообщать количество работников до 20 января. В случаях закрытия предпринимательской деятельности информация о численности сотрудников подается до даты снятия с учета.

В Фонд социального страхования отправляют отчетность в формате 4-ФСС. Предоставление информации осуществляется в бумажном виде не позднее начала второй декады месяца. Кроме того, передача данных возможна в электронном виде.

Пенсионный фонд России требует информационный документ по форме РСВ-1. В нем необходимо указать данные в целом по предприятию и информацию индивидуального учета по каждому отдельному наемному работнику.

Выписка из ЕГРИП для ИП — также один из самых важных документов.

Источник: lawyerscafe.ru