Как заполнить приходный кассовый ордер образец заполнения

ПКО — это документ, который всегда оформляется бухгалтером-кассиром при получении наличных денег. Бланк приходного кассового ордера имеет унифицированную форму (КО-1) и регламентирован Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88. Бюджетные организации обязаны использовать именно его, поэтому ниже вы можете скачать (Word) приходный кассовый ордер, бланк.

Скачать бесплатно приходно-кассовый ордер, бланк 2019 года

Рекомендуем сохранить и распечатать бланк приходно-кассового ордера. Он пригодится в работе.

Скачать

Как оформляется ПКО

Документ составляется в единственном экземпляре. При заполнении исправления не допускаются. Если вдруг бланк испорчен, то просто нужно заполнить его заново.

Заполнять можно как от руки, так и с помощью бухгалтерской программы на компьютере. Кроме того, некоторые сайты позволяют составить приходный кассовый ордер онлайн.

Главные инструкции по грамотному заполнению ПКО прописаны в Указаниях Банка России № 3210-У (в ред. от 19.06.2017 № 4416-У).

Обратим внимание, что бланк разделен линией отрыва на две части, обе заполняются единовременно.

Слева — сам приходный документ, эта часть остается в бюджетной организации. Ее подписывает главный бухгалтер и кассир.

Справа — квитанция. Она подписывается и заверяется печатью бюджетной организации, а затем отдается тому, кто вносит наличные деньги.

ПКО можно составлять:

• на каждую операцию по приему наличных денег в кассу;
• на всю сумму денег, поступивших в кассу бюджетной организации за день. Такой ПКО составляется на основании контрольной ленты, изъятой из контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности, приравненных к чеку кассы, иных документов, предусмотренных законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Инструкция по заполнению

Изучить и скачать приходный кассовый ордер (бланк) бесплатно вы смогли в начале статьи. Теперь разберемся, как правильно заполнить его.

Рассмотрим эту процедуру по шагам.

Шаг 1. Заполняем шапку

Указываем полное наименование организации. Если есть касса в структурном подразделении — вписываем его название, а если нет — ставим прочерк.

Здесь же указываются коды ОКУД и ОКПО, присвоенные органом статистики.

Шаг 2. Заполняем разделы «Дебет» и «Кредит»

Номер документа соответствует порядковому номеру по журналу регистрации (форма № КО-3) с начала календарного года. Дата должна совпадать с днем передачи денег.

Строки «Дебет» и «Кредит» заполняются согласно утвержденному плану счетов учета.

Шаг 3. Указываем, кто и зачем внес средства

В строке «Принято» вписываем Ф.И.О. человека, от которого были приняты наличные деньги.

В строке «Основание» требуется уточнить хозяйственную операцию. К примеру, оплата за платные образовательные услуги.

Шаг 4. Вписываем сумму

Сумму указываем прописью.

В строке «В том числе» указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, или запись «Без налога (НДС)».

Шаг 5. Заполняем квитанцию

Квитанция к ПКО заполняется аналогично.

Ставим печать только на квитанции. Левая часть ПКО оформляется без печати.

В завершение рекомендуем проверить наличие подтверждающих документов и соответствие указанной суммы фактической, и только затем распечатать ПКО.

Источник: gosuchetnik.ru

Введение

Первым делом рассмотрим, что такое ПКО. Это отчетный документ, оформляемый кассиром при приеме наличности. Приходной кассовый ордер имеет строгие правила оформления — вы должны обязательно придерживаться их. Сейчас практически все предприниматели и предприятия оформляют ПКО на компьютере, что позволяет унифицировать его, но некоторые все же до сих пор выписывают документ вручную.

Основная цель ПКО — документирование процесса поступления наличных средств в кассу. Данный документ оформляется в любой ситуации, когда в кассу попадают деньги. Это может быть и классическая деятельность предприятия, и неожиданные поступления. ПКО будет оформлен во всех вышеописанных случаях:

1. При продаже недвижимости или имущества компании.
2. При получении любых траншей от руководства или учредителей.
3. При возмещении возможного ущерба от сотрудников компании.
4. При получении оплаты за сделанный заказ или предоплаты от клиента.

Любые поступления декларируются через ПКО — это обязательное требование законодательства. Помните, что приходный кассовый ордер — это документ строгой отчетности — его потеря приведет к серьезным последствиям.

Правила оформления ПКО

Для начала давайте разберем классический вариант оформления ордера через компьютер. Законодательство вполне допускает использование для этого современные автоматизированные системы и бухгалтерские программы, такие как:

1. 1С различных изданий.
2. БЭСТ.
3. ИНФО-Бухгалтер.
4. Галактика.
5. Парус.

Существуют и другие программы, которые позволяют быстро оформлять ПКО. Автоматизация позволяет не прописывать каждый раз номер ордера, не вносить постоянно плательщиков — все это будет делаться автоматически.

Ручной способ занимает больше времени. Выписывать его имеет право только бухгалтер организации, имеющий соответствующие полномочия. Бумажный документ состоит из самого ордера и отрывной части. На нем должна быть подпись главбуха компании или заменяющего его лица. Кассир при получении бланков проверяет наличие подписи и ее подлинность, а затем ставит на документ мокрую печать. Она должна располагаться и на ордере, и на отрывной части (большая часть на отрывной).

Затем кассир делает соответствующую запись о выдаче ПКО и получении наличности в прошнурованной и пронумерованной тетради регистрации финансовых операций. Получив деньги, он выдает отрывную часть клиенту, а себе оставляет основной документ.

Обратите внимание: дата получения наличных от клиента и дата на ПО должны четко совпадать. Если разница будет хотя бы в сутки, это квалифицируется, как строгое нарушение кассовой деятельности.

Как правильно заполняется

Теперь давайте рассмотрим, как заполнять приходный кассовый ордер правильно. У данного документа есть общая форма — она едина для любых ПО. Сначала указывается наименование компании, которая оформляет КО. Название должно быть полным, а не сокращенным.

Затем заполняется графа «Структурное подразделение». Тут указывается название подразделения, если оно имеется. Если нет, то графа просто зачеркивается. Ниже ставится номер КО (они оформляются по порядку, учет ведется в соответствующей тетради). Еще ниже ставится дата оформления документа. В графе “Дебет” обычно проставляют различную необходимую информацию, а в графе “Кредит” — кодовое обозначение подразделения, в которое поступают деньги (если нету, то просто прочерк). В графе “Код структурного подразделения” указывается соответствующий номер, как и в пункте “Код аналитического учета”.

Параметр “Субсчет” используется для заполнения необходимой аналитикой, а в графе «Сумма» указывается размер сделанного вклада (в числовом и буквенном виде). Графа «Принято от» заполняется информацией, полученной от плательщика. Здесь необходимо вписать название организации или компании, ФИО плательщика. Здесь же указывается и причина получения денег: погашение займа, оплата за товар, выручка и пр. В графе «В том числе» указывается соответствующая сумма в цифрах налога на добавочную стоимость (если налогов по данной операции нет, то это указывается). В графе «Приложение» указывают реквизиты различных поступающих с наличностью документов и бумаг.

Точно таким же образом заполняется отрывной бланк приходного кассового ордера. Затем на документ ставится печать (она должна быть на двух частях одновременно). Сверху кассир пишет фразу «Получено» и ставит дату получения.

Проверка бланка

Бланк заполняется бухгалтером или лицом, имеющим соответствующий допуск. Кассир, перед тем как принять деньги, должен провести проверку подлинности бланка, изучив подпись бухгалтера, правильность и полноту заполнения всех пунктов, а также проверив его на возможные ошибки. Если все в порядке, то он принимает деньги, ставит печать, подпись и сегодняшнюю дату. Если ошибки имеются, то кассир обязан вернуть ордер на доработку.

Кассир должен следить за тем, чтобы:

1. В КО не было никаких исправлений или ошибок. Желательно, чтобы в документе не было даже помарок и размазанностей пасты.
2. В КО не вносились какие-то не предусмотренные данные.
3. Наличность попала в кассу только после проверки КО.

За нарушение этих простых правил положены серьезные штрафы. Так, лицо, допустившее ошибки при совершении операции, может быть наказано штрафом в размере 5 тысяч рублей, а организация — 50 тысяч. Если компания приняла деньги без ПКО, то налоговая воспримет это как серьезное нарушение с соответствующим наказанием.

Это вся необходимая информация о КО и принципах его заполнения. Чтобы у вас не осталось каких-то трудностей, мы выкладываем образец заполнения приходного кассового ордера — его можно скачать по этой ссылке.

Источник: 101biznesplan.ru

Оглавление: 1. Порядок и способы оформления ПКО 2. Инструкция по заполнению приходного ордера 3. Образец заполнения РКО 4. Штрафы за отсутствие и сроки хранения ПКО

Скачать бланк ПКО в excel или в формате word Скачать образцы ПКО: Взнос учредителя, Возврат подотчета, Возмещение ущерба, Деньги из банка на ЗП, Заем ООО от учредителя, По договору от юр. лица, Розничная выручка у ИП, Торговая выручка ООО

Приходный ордер – это унифицированный бланк, который заполняется по факту поступления наличных денег в кассу организации (ИП).

Компания обязана оформить ПКО в следующих случаях:

1. Внесение средств в уставный капитал;
2. Возврат неиспользованных сумм подотчетных средств;
3. Возмещение ущерба сотрудником;
4. Реализация имущества, принадлежащего компании;
5. Возврат или поступление заемных средств;
6. Поступление денег со счета компании;
7. Приход наличной выручки от хозяйственной деятельности (на конец рабочего дня заполняется один ПКО на всю сумму выручки).

Индивидуальные предприниматели оформлять ПКО, как и другие бланки кассовой дисциплины (например: РКО, кассовую книгу и пр.), не обязаны, но могут применять такие документы по собственной инициативе в целях учета и контроля за перемещением и расходованием наличных средств.

Порядок и способы оформления ПКО

Унифицированный бланк ордера (№ КО-1) утвержден Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 №88.

Документ состоит из двух частей: приходный кассовый ордер и квитанция к ПКО.

Ордер выписывается в одном экземпляре. Нумерация производится по порядку в хронологической последовательности, датой отсчета является 1 января каждого нового года.

Лицом, в обязанности которого входит заполнение приходного ордера, может являться:

• сотрудник организации (кассир, бухгалтер и др.), назначенный распоряжением руководителя компании;
• главный бухгалтер;
• руководитель (если в штате компании нет главного бухгалтера или бухгалтера).

Подписывают ПКО: главный бухгалтер (бухгалтер или директор) и кассир.

Если руководитель организации (ИП) единолично проводит кассовые операции и оформляет первичную документацию, на ПКО ставится только подпись руководителя (ИП).

Оформление бланка производится:

1) Ручным способом.

2) На компьютере с последующей распечаткой:

• в текстовом или табличном редакторе;
• с помощью специализированных программ и онлайн-сервисов.

3) В электронном виде. При таком способе документооборота кассовые бланки должны быть заверены квалифицированной электронной подписью.

Исправления и помарки при заполнении ПКО категорически не допускаются!

Квитанция к ордеру заполняется одновременно с ПКО, подписывается и заверяется печатью.

Для проставления оттиска печати могут быть использованы:

1) Основная круглая печать организации.

Следует отметить, что с момента вступления в силу закона от 06.04.2015 №82-ФЗ организации имеют право отказаться от использования круглой печати.

2) Простые (вспомогательные) печати и штампы, находящиеся у работников фирмы, ответственных за их сохранность и использование.

Оттиск печати должен располагаться целиком на квитанции и не заходить на сам приходный ордер.

Кассир, получивший заполненный бланк из бухгалтерии, обязан:

• сверить все данные ордера;
• проверить документ на отсутствие помарок и исправлений;
• удостовериться в подлинности подписи главного бухгалтера (или другого ответственного лица);
• проверить наличие указанных приложений.

Если все правила соблюдены, кассир принимает деньги. Прилагающиеся к ордеру документы следует погасить штампом или сделать надпись от руки: «Получено» («Оплачено») с указанием даты.

Оформленный ПКО остается в организации и подшивается к отчету кассира (второй экземпляр листа кассовой книги), а квитанция передается лицу, сдавшему наличность.

Сведения об ордере вносятся в журнал регистрации ордеров (№ КО-3). Запись о принятых денежных средствах отражается в кассовой книге компании.

Инструкция: как заполнить приходный кассовый ордер

Унифицированная форма заполняется следующим образом:

1. В поле «Организация» указывается полное название компании в соответствии с учредительными документами.
2. В окне «по ОКПО», указывается соответствующий код согласно уведомлению Росстата.
3. Строка «Структурное подразделение» заполняется при наличии у компании подразделений и только в ситуациях, когда деньги сдает сотрудник представительства.
4. Далее заполняются порядковый номер бланка и текущая дата.
5. В ячейках «Дебет» и «Кредит» указываются номера счетов бухучета или коды (если компания использует кодирование).

ИП эти ячейки не заполняют.

Операции по приходу наличности в организацию отражаются по дебету счета 50 (также следует указать субсчет в соответствии с рабочим планом счетов фирмы).

По кредиту записывается корреспондирующий счет – источник прихода денежной наличности, например:

• 51 (52) – приход наличных денег с банковского счета фирмы;
• 60 – поставщик вернул аванс;
• 62 (76) – поступили деньги от заказчиков и покупателей;
• 66 (67) – получены заемные средства;
• 73-1 (2) – сотрудник возместил материальный ущерб;
• 75-1 – собственник внес долю в уставный капитал;
• 90-1 – поступила выручка от реализации продукции (услуг, работ).

6. «Код структурного подразделения» заполняется при наличии кода у подразделения, на которое оформляется ордер.
7. «Код аналитического учета» – вносится код аналитики корреспондирующего счета (если такие коды в организации предусмотрены).
8. В ячейку «Сумма» записывается полученная сумма наличных денег в числовом выражении.
9. Ячейка «Код целевого назначения» заполняется, если компания использует систему кодирования.
10. В строку «Принято от» записываются Ф.И.О. работника компании. При расчетах между контрагентами указывается название фирмы и Ф.И.О. сотрудника, который передал деньги, при этом используется предлог «через». Например: ООО «Меридиан» через Иванова К.М.

11. В строку «Основание» заносится содержание операции.
12. В строке «Сумма» расшифровывается прописью сумма поступивших средств, при этом копейки указываются цифрами.
13. В строке «В том числе» записывается ставка и сумма НДС. Если операция не подлежит обложению НДС, указывается: «Без НДС».
14. В поле «Приложение» перечисляются наименования, номера и даты прилагаемых документов.

При заполнении вручную бланков, изготовленных типографским способом, следует поставить прочерки в пустых ячейках. Также после внесения суммы прописью нужно обязательно прочеркнуть пустое место в строке, во избежание фальсификации документа.

Квитанция ПКО содержит сведения, идентичные данным приходного ордера.

Образец заполнения приходного кассового ордера 2019

Взнос учредителя в уставный капитал

Возврат подотчетных средств

Возмещение ущерба виновным лицом

Получение денег из банка на выплату зарплаты

Заем ООО от учредителя

Оплата по договору от юридического лица

Розничная выручка у ИП

Торговая выручка ООО

Источник: nalog-spravka.ru

Когда оформляется ПКО

Приходный ордер необходимо оформлять каждый раз при поступлении денежных средств в кассу организации или индивидуального предпринимателя. Именно такой порядок установлен Банком России в Указании 3210-У от 11.03.2014. ПКО должен быть выписан независимо от того, по какой причине поступили деньги:

• в оплату товаров, работ, услуг;
• от работников (например, возврат излишне выплаченной зарплаты или излишне полученные подотчетные суммы);
• при получении наличности в банке;
• иные основания поступления денег.

Обратите внимание, что оформление кассового чека не освобождает от необходимости составления ПКО.

Какую форму использовать

ПКО — это одни из немногих бланков, которые утверждены законодательно. Как известно, ныне существующий Закон о бухгалтерском учете (402-ФЗ от 06.12.2011) позволяет компаниям самим разрабатывать первичные документы, предусмотрев в них наличие обязательных реквизитов. Но именно рассматриваемые документы должны составляться по унифицированным формам. Связано это с тем, что их форма установлена уполномоченным органом. Именно такие разъяснения дает Минфин в Информации № ПЗ-10/2012.

Применяемые унифицированные документы утверждены Постановлением Госкомстата РФ № 88 от 18.08.1998.

Как заполнить

Заполнить приходный ордер необходимо полностью, указав в нем:

• порядковый номер и дату составления;
• сумму, оприходованную в кассу (цифрами и прописью);
• основание получения денег (например, договор с покупателем или авансовый отчет работника);
• подписи ответственных лиц.

Заполнение формы допускается от руки. Можно скачать приходный кассовый ордер (бланк, бесплатно) по ссылкам выше и заполнить его полностью от руки. Также заполнение первичных документов допускается в ПО. В этом случае документ нужно распечатать с заполненными реквизитами, а подписи уполномоченные лица должны поставить от руки.

Квитанция к ПКО

Лицу, от которого поступают деньги в кассу, необходимо выдать квитанцию к приходнику. Она является отрывной частью бланка и заполняется на основании основной части приходной кассовой формы. Одинаковые реквизиты ПКО и квитанции к нему должны содержать одинаковые данные. Используя ссылку, представленную ниже, вы сможете заполнить квитанцию к документу «приходный кассовый ордер» онлайн.

Скачать

Является ли квитанция к ПКО бланком строгой отчетности

Несмотря на то, что внедрение онлайн-касс идет очень активно, некоторые хозяйствующие субъекты все еще имеют право их не использовать. Например, индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги населению. Вместо чека ККТ эти лица при получении денег от покупателя или заказчика обязаны выдать бланк строгой отчетности (БСО).

Нередко возникает вопрос: можно ли в качестве БСО использовать квитанцию к приходному кассовому ордеру? Ответ на этот вопрос отрицательный. Связано это с тем, что унифицированная форма приходного кассового документа не отвечает требованиям, предъявляемым к БСО. БСО, как правило, изготавливаются типографским методом, хотя их оформление с помощью автоматизированных систем допускается. Но ПКО не содержит некоторые обязательные для БСО реквизиты, перечисленные в п. 3 Положения о наличных расчетах (Постановление Правительства от 06.05.2008 № 359). Например, в рассматриваемой унифицированной форме отсутствует шестизначный номер и серия.

Образец заполнения приходного кассового ордера 2019

Источник: clubtk.ru

В каких случаях заполняется приходник?

Деньги могут поступать в кассу от:

• заказчиков работ, услуг и покупателей товаров в виде выручки,
• собственных сотрудников в виде возмещений нанесенного ущерба, возврате дотаций и неиспользованных подотчетных сумм,
• реализации имущества,
• учредителей и прочее.

Правильный расчет налога на прибыль.
Прочитать о ведомости на выдачу заработной платы здесь.

Каждая из упомянутых операций, впрочем, как и любое другое движение, так называемой «налички», надлежит быть подтвержденным соответствующим правильно оформленным первичным документом.

Обязанность по заполнению кассовых ордеров, как правило, вменена производственным приказом одному из работников бухгалтерии.

Подписывается же приходник главным бухгалтером или, в определенных случаях, лицом, уполномоченным на такие действия руководством предприятия.

При их обнаружении – документ следует обязательно перезаполнить.

Прием наличных средств в кассу по приходному кассовому ордеру обязательно осуществляется только в день составления и подписания документа.

Рекомендации по заполнению

/>Унифицированная форма приходного кассового ордера содержит две части: сам ордер и специальную отрывную квитанцию. Обе части документа должны быть заполнены и подписаны ответственным лицом одновременно.

Образец заполнения кассового ордера, а также его бланк, можно легко найти и скачать в специальных пособиях и онлайн в интернете. Мы же приведем более полезную информацию.

Итак, общие пошаговые рекомендации заполнения полей ПКО в бланке:

1. Организация – в этой графе указывается полное наименование предприятия, согласно свидетельства о регистрации.
2. Структурное подразделение – указывается отдел либо департамент, в котором сформирован кассовый ордер. Если организационная структура фирмы не предполагает разделения на подразделения, необходимо поставить прочерк.
3. Номер документа – записывается порядковый номер ордера согласно журнала учета. Нумерация принята последовательная.
4. Дата составления – здесь необходимо отразить дату формирования документа в привычном формате дата-месяц-год.
5. Дебет – заполняется дебетовый счет проводки и прочая аналитическая информация.
6. Код структурного подразделения – в данной строке необходимо указать код того подразделения организации, на которое приходуются деньги.
7. Корреспондирующий счет, субсчет – заполняется кредитовый счет проводки и иная аналитическая информация.
8. Код аналитического учета – указывается объект аналитики корреспондирующего счета.


Узнай здесь как подготовить справку 2 НДФЛ для кредита в банке.
Как получить выписку из ЕГРЮЛ?
Пришел судебный пристав? Как узнать свои долги и что делать узнай здесь: https://buhguru.com/buhgalteria/nalogovaya/uznajjte-svoyu-zadolzhennost-po-naloga.html

9. Сумма – указывается общая сумма приходуемых в кассу денег в рублях и копейках цифрами. Оставшееся незаполненным место принято обозначить прочерком.
10. Принято от – в этой графе нужно указать лицо, которое передает наличные деньги в кассу. В той ситуации, когда деньги передает физическое лицо, запишите фамилию и инициалы в постановке родительного падежа, если же деньги передаются юридическим лицом – указывается наименование организации и фамилия, инициалы, вносящего средства сотрудника.
11. Основание – источник поступающих наличных денежных средств и содержание проведенной хозяйственной операции.
12. В том числе – графа содержит информацию о полной сумме налога на добавленную стоимость в цифровом выражении (в необходимых случаях производится следующая отметка – “без налога (НДС)”).
13. Приложение – здесь необходимо перечислить все прилагаемые первичные и прочие документы с указанием порядковых номеров, а так же дат составления.

Затем оставшийся ордер фиксируется в журнале кассовых операций, а сопровождающие его документы погашаются особым штампом маркировкой “Получено” и указанием даты.

Проверка кассового ордера

Ответственный кассир при получении заполненного бланка приходного кассового ордера проверяет:

1. подлинность зафиксированной на документе подписи главного бухгалтера либо уполномоченного лица;
2. правильность оформления документа;
3. соответствие всех отмеченных в документе приложений.

При благоприятном исходе проверки и правильности заполнения всех граф кассир принимает денежные средства, ставит дату исполнения операции и подписывает обе части ордера. В случае же обнаружения ошибок в заполнении кассир возвращает документ для переработки.

По установленной практике печать на квитанцию должна быть поставлена так, чтобы край отпечатка попадал на сам приходный ордер.

Однако стоит знать, что законодательно такой обязанности организация не несет, а Правила, регулирующие прием наличных средств в кассу, содержат требование о заверении оттиском печати квитанции.

С целью избежать придирок при проверках рекомендуем придерживаться установленного правила и стараться размещать печать на срезе документа, но и в случае невозможности соблюдения этой негласной нормы – переделывать документ совсем не обязательно.

Источник: buhguru.com