Основным нормативным актом, который регулирует процесс ведения кассовых книг российскими компаниями, по праву считается Указание Банка России №3210-У от 11 марта 2014 года.
Основная часть нормативного акта (включая и ту, которая напрямую относится к ведению кассовой книги) набрала юридической силы в июне 2014 года. На основании этого, формирование кассовых книг является обязательной процедурой для всех компаний, которые осуществляют различные операции с наличными финансовыми средствами, вне зависимости от используемой формы налогообложения.
Кассовая книга, согласно законам РФ, может быть не заполнена индивидуальными предпринимателями, которые осуществляют в закрепленном порядке учет прибыли, финансовых затрат, физических значений и прочих объектов налогообложения, способных охарактеризовать ту или иную разновидность предпринимательскую деятельность (на основании пункта 4.1 Указания Банка России).
По причине того, что индивидуальные предприниматели в обязательном порядке всегда должны осуществлять учет прибыли и финансовых затрат (не только при ОСН, но и ЕСХН, УСН и ПСН) либо физических значений (имеется в виду при ЕНВД), то предусмотренную норму целесообразно трактовать как распространяющуюся на всех предпринимателей.
Ведение
Как отмечало выше, книгу ведут все компании. Документ составляется по форме КО-4, который утвержден Постановлением Госкомстата №88 в августе 1998 года.
Индивидуальные предприниматели, которые осуществляют учет прибыли и финансовых затрат, имеют юридическое право не заниматься формированием рассматриваемой документации.
Кассовая книга обязательна с целью учета финансовых поступлений и предоставление наличности в кассе.
Кассир в обязательном порядке должен зафиксировать в книге все без исключения финансовые поступления (относительно ПКО) и каждый затраты (относительно РКО). По завершению трудового дня кассир в обязательном порядке должен осуществить сверку сведений в книге с теми, которые отображены в кассовой документации, а также вывести остаточный размер денежных средств и сверить с остатком. В завершении обязательно должна быть простановка подписи.
Важно помнить: обеспечивает контроль за сверкой главный бухгалтер, а за ним – руководство компании.
Обособленные подразделения
В том случае, если компания включает в себя обособленные подразделения, которые осуществляют различные операции с наличными финансовыми средствами, то они в обязательном порядке должны вести кассовую книгу (на основании пункта 4.6 Указаний Банка России).
Стоит отметить, что копия книги обособленного подразделения в обязательном порядке должна быть передана главной компании. Порядок передачи подобного рода документации фиксируется внутренними правилами, беря во внимание период формирования бухгалтерской и финансовой отчетности.
Заполнение
Рассматриваемый документ, который полностью соответствует форме №КО-4, включает в себя несколько типов страниц, а именно:
- титульные;
- основные внутренние (подразумеваются с 3 по 10 страницу);
- конечные (расположены в конце документа).
На титульных листах отображаются сведения о компании, а также календарный год, за который документ указывает операции с финансовым капиталом.
Что касается внутренних страниц, то в них расположены такие поля, как:
- «Касса за» – в поле подлежат фиксации периоды различных операций с финансовыми средствами.
- «Лист» – подлежит отображению порядковый номер каждого конкретного листа документа.
- «Номер документа» – в поле следует указывать номер ордера (приходного либо же расходного).
- «От кого принято и кем было предоставлено» – указываются полные инициалы представителя компании либо же самой компании, которыми были внесены финансовые средства.
- «Нумерация корреспондентского счета, субсчета» – в поле следует обязательно указывать счет, который корреспондирует в четком порядке со счетом 50. Важно помнить, что индивидуальные предприниматели не обязаны заполнять данное поле.
- «Получение» – отображаются сведения относительно принятия финансовых средств по приходному ордеру.
- «Затраты» – подлежит обязательному отображению сумма денежных средств по расчетному ордеру;
- «Итого за день» – все финансовые поступления подлежат суммированию, включая и выплаты за трудовую смену кассира.
- «Остаток финансового капитала на конец трудового дня» – необходимо отображать размер остатка в кассе.
В поле «Перенос» рассматриваемого документа допускается возможность фиксации суммарного размера финансовых средств по ордерам обоих разновидностей, которая подлежит указанию в таблице для возможности продолжать занесения информации на последующей странице.
В конце каждой отдельно взятой внутренне страницы рассматриваемой документации в обязательном порядке ставятся подписи:
- непосредственного кассира компании, в чьи обязанности входит занесение ключевой информации в кассовой книге;
- сотрудника бухгалтерии, в чьи обязанности входит указание объема ПКО и РКО, включая подтверждение факта получения и проверки ордера.
На последней странице документации отображаются сведения относительно числа листов, которые прошиты и были проверены, время формирования книги.
Дополнительно должны поставит подписи главный бухгалтер и директор/руководство компании.
Порядок работы с документацией
Законодательством РФ четко установлен порядок ведения рассматриваемого документа вручную и подразумевает под собой необходимость в его нумерации и прошивке.
Особенность кассовой книги в бумажной форме подразумевает под собой ее деление на несколько частей – основную и отрывную.
Приступая к трудовой смене, кассир должен подложить отрывную часть документа под основную, а между ними расположить копировальную бумагу. Затем нужно установить остаточный размер финансовых средств на начало рабочего дня.
В процессе рабочего дня необходимо обязательно заносить сведения относительно ПКО и РКО по графам, которые находятся в документе.
В конце обязательно осуществляется подсчет всех имеющихся оборотов по ПКО и РКО за трудовой день, далее необходимо отобразить соответствующие сведения в книге. Далее ставится подпись и передается сотруднику бухгалтерского отдела.
Формирование на ПК
Составить рассматриваемый документ на ПК поможет либо специализированное программное обеспечение или MS Excel.
По завершению внесения всех необходимых сведений кассиру обязательно необходимо:
- Осуществить распечатку всех без исключения страниц книги.
- Подписать несколько экземпляров и передать сотрудникам бухгалтерии совместно с ПКО и РКО, которые были составлены за трудовой день.
Каждый календарный год, распечатанные листы книги должны обязательно быть подшиты и пронумерованы, а затем переданы главному бухгалтеру и руководству компании для заверения подписями.
«Оцифрованная» схема формирования
Компании имеют право вести рассматриваемый документ без распечатки на бумажный носитель. Такой вариант возможен только при наличии всех необходимых технических средств, которые способны гарантировать:
- полную защиту от несанкционированного доступа;
- отсутствие каких-либо ошибок в процессе занесения всех необходимых сведений;
- полную защиту от утраты сведений.
Дополнительно следует обращать внимание на тот факт, что такая разновидность документа обязательно подлежит электронной цифровой подписи, которая соответствует Федеральному закону №3.
Несмотря на то, что электронная форма отличается от стандартного типа по форме КО-4, все поля являются идентичными.
Инструкции по кассовой книге в 1С представлены в данном видео.
znaybiz.ru
Что собой представляет бланк кассовой книги (титульный лист)
Титульный лист кассовой книги обычно выполняется из плотной бумаги для того, чтобы регистр как можно дольше оставался неповрежденным. В соответствии с п. 1 ст. 29 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ срок хранения такого бухрегистра, как кассовая книга, составляет не менее 5 лет.
Книга может быть распечатана на бумажном носителе либо вестись в электронной форме. (п. 4.7 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). Перед проведением выездной проверки бухгалтерии проверяемого предприятия потребуется распечатать книгу, существующую в электронной форме, пронумеровать страницы, прошить, заверить печатью и подписями руководителя и главбуха
Форма кассовой книги (унифицированный бланк КО-4) утверждена постановлением Госкомстата от 18.08.1998 № 88. Информация об этом указывается в верхнем правом углу страницы.
На титульном листе (обложке книги) должно быть приведено полное название предприятия, его код по ОКПО. Если это структурное подразделение, то указывается информация об этом. Под наименованием регистра ставится год, за который он ведется. Так, новая кассовая книга заводится каждый календарный год либо сразу после заполнения последней страницы предыдущей книги в течение этого же года.
На последней странице книги, в строке с указанием количества пронумерованных и прошнурованных листов ставится фактическое числовое значение. Запись заверяется печатью предприятия (при наличии) и подписями руководителя и главного бухгалтера с их обязательной расшифровкой. Завершающей записью является дата заверки информации о количестве листов в книге.
Подробнее о существующих видах кассовых операций читайте в статье «Понятие и виды кассовых операций (правовое регулирование)».
Особенности применения унифицированной формы КО-4 в 2017 году
С начала 2013 года формы первичных документов, которые содержались в альбомах, унифицированных Госкомстатом, стали необязательны для применения. Однако если речь идет о первичных документах и регистрах, формы которых также установлены на основании других федеральных законов (в частности, это напрямую касается документов по кассовым операциям), в этом случае разработанная унифицированная форма остается обязательной.
Именно об этом говорится в информации Минфина России от 04.12.2012 № ПС-10/2012 о вступлении в силу с 2013 года закона о бухучете. Несмотря на то что с 1 июня 2014 года установлен новый порядок отражения операций по кассе (указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У), форма кассовой книги осталась неизменной. При этом ИП могут не вести данную форму бухгалтерского регистра (п. 4.6 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).
За правильностью ведения кассовой книги следит главный бухгалтер. Если эта должность на предприятии отсутствует или вакантна, то ответственным за ведение книги является его руководитель.
О том, как кассовые операции отражаются в бухучете, читайте в статье «Организация работы кассы в бухгалтерском учете (нюансы)».
nalog-nalog.ru
Для кого ведение кассовой дисциплины обязательно
Ведение кассовой книги в 2018 году обязательно для всех учреждений, которые осуществляют любые операции с наличными денежными средствами. Причем вид системы налогообложения и организационно-правовая форма роли не играет. Факт ведения онлайн-касс на предприятии не снимает обязанности вести кассовую книгу по установленным правилам.
Бюджетники в части ведения кассовых дисциплин руководствуются:
- Приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н.
- Приказом Минфина РФ от 16.12.2010 № 174н.
- Указанием Центробанка РФ от 11.02.2014 № 3210-У.
- Приказом Казначейства России от 10.10.2008 № 8н.
- Законом «О ККТ» от 22.02.2003 № 54-ФЗ.
Официальное освобождение от составления бланка имеют индивидуальные и частные предприниматели, ведущие учет доходов, расходов, натуральных показателей и других объектов налогообложения, характеризующих определенный вид экономической деятельности. Причем учет должен вестись в установленном порядке. Данное право закреплено в пункте 4.1 Указаний Банка России № 3210-У.
Кассовая книга: как правильно вести (2018)
Учет финансовых операций некоммерческой организации следует вести на унифицированном бланке кассовой книги (код по ОКУД 0310004). Единая форма документа КО-4 утверждена Постановлением Госкомстата № 88 от 18.08.1998. Порядок заполнения представлен в пункте 2 Указаний № 3210-У.
Для НКО: кассовая книга, бланк (скачать word)
Скачать
Для учреждений бюджетной сферы разработана другая форма книги, код по ОКУД 0504514. Бланк утвержден Приказом Министерства финансов № 52.
Для бюджетников: бланк ОКУД 0504514 (скачать excel)
Скачать
Данная форма предназначена для хронологической регистрации реквизитов приходных и расходных ордеров, на основании которых происходит движение наличности в учреждении.
Законодательство допускает несколько способов ведения этого отчета:
- на готовых бланках документа от руки;
- заполнение формы на компьютере с последующей распечаткой заполненных страниц;
- ведение в специализированных бухгалтерских программах, электронно, с последующим формированием электронного документа, заверенного электронной подписью.
Заполнять форму, как и проводить операции с наличными денежными средствами, должен кассир либо иное должностное лицо, определенное приказом руководителя. Если в штатном расписании бюджетного учреждения отсутствует ставка кассира, то должностные обязанности по ведению этого бланка можно передать рядовому бухгалтеру или главбуху. В организациях, где трудятся 1-2 человека, вести регистрацию кассовой дисциплины вправе руководитель учреждения или представитель сторонней организации, осуществляющей бухгалтерское обслуживание.
Порядок заполнения кассовой книги
Форма состоит из трех частей:
- титульный лист;
- табличная часть;
- завершающая страница.
В левой (титульной) части бланка следует заполнять следующую информацию:
- В части формы документа: название и вид формы, код по ОКУД. Реквизиты нормативного акта, которым утвержден унифицированный бланк, указываются только в бланке для НКО.
- В части сведений об организации: полное наименование учреждение, код ОКПО. Для бюджетных также указывается ИНН и структурное подразделение.
- В части отчетного периода указывается информация о финансовом периоде, за который была составлена кассовая книга.
- Заключительная часть. В бланке для НКО она размещена на последней странице, для бюджетников — на титульной. Заполняется количество листов в кассовой книге (цифрами или цифрами и прописью). Заверяется печатью организации и подписями руководителя и главного бухгалтера.
Табличная часть
|
Наименование поля |
Содержание |
|---|---|
|
«Касса за» |
Прописываем конкретную дату (число, месяц, год), за которую были осуществлены операции по движению наличных денег в организации. В дни, в которых движений не было, листы не заполняются. |
|
«Лист» |
Указываем порядковый номер листа, который подлежит заполнению. |
|
«Номер документа» |
Регистрируем номер приходного или расходного кассового ордера, на основании которого произошло движение наличных денежных средств. |
|
«От кого получено/кому выдано» |
Фамилия и инициалы физического лица, сотрудника или название сторонней организации или ИП, от которых поступили средства, или которым были выданы деньги. |
|
«Номер корреспондирующего счета» |
Указываем номер счета, с которым корреспондирует счет «Касса» (НКО — 50, бюджетники — 201 34). |
|
«Приход» |
В данной графе следует вносить суммы цифрами по соответствующим приходным кассовым ордерам. |
|
«Расход» |
Аналогичная информация по расходным ордерам. |
|
«Итого за день» |
Указываются отдельно: сумма по приходным ордерам, сумма по расходным ордерам. |
|
«Остаток денежных средств на конец дня» |
Прописываем разницу между поступлением средств и их выдачей из кассы госучреждения. Остаток не должен превышать установленного лимита кассы. Исключение: дни выплаты заработной платы и пособий. |
|
«Перенос» |
Заполняется итоговыми суммами в разрезе ПКО и РКО по отдельному листу. Необходимо для продолжения заполнения листов бланка на другой странице. |
Бланк кассовой книги бюджетной организации — графы «Собственные средства» и «Средства во временном распоряжении» заполняются аналогичным образом. К собственным средствам относятся: субсидии, целевые средства, предпринимательская деятельность (КФО 1, 2, 4, 5, 6, 7). К средствам во временном распоряжении относят движения по КФО 3.
Каждый лист кассовой книги должен быть подписан кассиром или должностным лицом, ответственным за ведение документа. Затем лист книги заверяет ответственный бухгалтер или главбух, он же сверяет и записывает количество приходных и расходных ордеров, выписанных за рабочий день.
Как заполнять кассовую книгу, образец для НКО и бюджетников
Заполняя кассовую книгу вручную, следует заранее подготовить ее. Для этого чистые бланки прошивают и нумеруют с обычном порядке. Открывая смену, кассир должен отделить отрывную часть листа и подложить ее под основную, между частями документа фиксируется копировальная бумага. Первая запись в кассовой книге (образец заполнения вручную можно посмотреть ниже) — остаток на начало дня.
При компьютерном формировании документ распечатывается в конце рабочего дня и вместе с ПКО и РКО сдается на проверку ответственному бухгалтеру либо главному бухгалтеру. Внесение исправлений в форму допустимо обычным способом.
Электронный вариант бланка формируется в виде реестра, записи которого обязательно должны быть заверены электронной подписью. После наложения ЭП исправления в документ вносить нельзя.
Пример заполнения для некоммерческой организации
Скачать
Пример заполнения бланка для бюджетной организации
clubtk.ru
Оформление кассовой книги
Кассовая книга может вестись одним из трех способов: от руки, на компьютере либо в электронном виде.
Кассовая книга заполняется от руки
Перед началом работы с кассовой книгой ее листы надо пронумеровать и прошнуровать. Количество листов указывается на последней странице кассовой книги и заверяется подписями главного бухгалтера и руководителя организации и печатью организации.
Записи в книге надо делать чернилами или шариковой ручкой.
Каждый лист книги состоит из двух одинаковых частей (экземпляров):
-
первая всегда остается в книге;
-
вторая — отрывная.
Алгоритм заполнения кассовой книги следующий:
1. В начале смены кассир, то есть работник, в должностные обязанности которого входит ведение кассовых операций:
-
по пунктирной линии (линии отреза) подгибает отрывную часть листа под первую и вкладывает между ними копировальную бумагу;
-
указывает дату и сумму остатка наличных на начало дня, которая всегда равна остатку на конец предыдущего рабочего дня, в котором проводились кассовые операции.
2. В течение дня кассир построчно вносит в кассовую книгу записи о каждом приходно-расходном ордере (ПКО) и расходно-кассовом ордере (РКО), оформляемые на полученные и выданные наличные деньги соответственно.
Строка «Перенос» кассовой книги с общей суммой принятых и выданных к этому моменту наличных заполняется:
-
или в конце смены;
-
или когда одной страницы листа не хватило для записей за смену.
Если одного листа книги не хватило для всех записей за смену, записи вносятся в следующий лист, в котором в строке «Касса за» указывается та же дата.
3. В конце смены кассир:
-
подсчитывает и указывает в кассовой книге общую сумму полученных и выданных денег (обороты по кассе) и остаток наличных на конец дня. При этом сумму, предназначенную для выдачи зарплаты по платежной или расчетно-платежной ведомости, указывает дополнительно в строке «в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии»;
-
ставит в кассовой книге свою подпись и указывает фамилию и инициалы.
4. После этого кассир передает кассовую книгу вместе с полученными за день ПКО и РКО бухгалтеру или главному бухгалтеру.
5. Бухгалтер, сверив записи в кассовой книге с данными ПКО и РКО:
-
указывает в кассовой книге прописью общее количество полученных ПКО и общее количество полученных РКО и расписывается;
-
возвращает книгу кассиру, оставляя себе ПКО, РКО и отрывную часть листа кассовой книги.
При этом, если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, записи в кассовую книгу не вносятся.
Кассовая книга заполняется на компьютере
В этом случае кассовую книгу можно вести в бухгалтерской программе (например, в 1С) или в другой удобной компьютерной программе.
Записи в такую кассовую книгу вносятся так же, как и при заполнении кассовой книги от руки.
В конце каждого рабочего дня кассир распечатывает и подписывает 2 экземпляра листа кассовой книги, которые относит бухгалтеру вместе с оформленными за день ПКО и РКО. Сверка данных кассовой книги с данными ПКО и РКО проходит так же, как и при заполнении кассовой книги от руки.
Минимум раз в год распечатанные листы кассовой книги надо прошить, указав на обороте последней страницы их общее количество. Затем на этой странице ставят свои подписи главный бухгалтер и руководитель организации и проставляется печать организации.
Кассовая книга ведется в электронном виде
В этом случае кассовая книга оформляется с применением технических средств, обеспечивающих ее защиту от несанкционированного доступа, искажений и потерь информации, и подписывается электронными подписями.
Срок хранения кассовой книги
Кассовые документы и книги, журналы учета ПКО и РКО, банковские документы, корешки банковских чековых книжек, авансовые отчеты, документы по ревизии кассы должны храниться в организации в течение пяти лет.
По истечении сроков хранения документации она подлежит уничтожению.
Административная ответственность
Если кассовая книга в организации не ведется или записи в нее не вносятся или вносятся несвоевременно, то будет наложен штраф:
-
на организацию в размере от 40 000 до 50 000 руб.;
- на ее руководителя в размере от 4000 до 5000 руб.
www.audit-it.ru
Как правильно вести кассовую книгу в 2018 году
В каждой организации, приказом руководителя должен быть назначен человек, ответственный за кассу. Если штат позволяет, то это отдельный кассир, если нет, то, как правило, это главный бухгалтер. Именно это лицо должно вести учет всех операций и книгу. Контролирует процесс, в любом случае, главный бухгалтер. Сама кассовая книга представляет собой журнал, если ведется в бумажном виде, или отдельный раздел бухгалтерской программы, если ведется в электронном. И тот и другой способ разрешен, поэтому остановимся на каждом из них подробнее.
Для начала, рассмотрим обязанности кассира, поскольку они не зависят от способа ведения этого учетного документа и имеют определенный алгоритм, который выглядит так:
- В начале смены кассир должен открыть день, то есть внести запись с датой и суммой остатка средств в кассе. Эта сумма должна быть всегда равна остатку на конец предыдущего рабочего дня. Такие операции могут быть не ежедневными, поэтому открывать смену и делать запись необходимо только в тот день, когда происходило движение средств. В остальные дни остаток просто переносится.
- Каждая операция по выдаче или приему наличных средств должна быть оформлена приходным кассовым ордером (ПКО) или расходным кассовым ордером (РКО). Кассир оформляет эти документы, присваивает им номера и делает запись о каждом из них.
- В конце смены кассир подводит итоги дня по приходу и расходу, о чем делает соответствующие записи и выводит остаток. Записи, сделанные за день заверяет подписью исполнитель с расшифровкой фамилии, имени и отчества. После чего учетный документ передается на проверку и утверждение главному бухгалтеру.
Такой порядок действий предусмотрен для каждой смены. Это только общие требования к ведению документа, основной порядок работы несколько отличается, в зависимости от организации процесса.
Отдельно нужно отметить требования к хранению этого учетного документа. Все РКО, ПКО, отрывные листы, различные чеки и сам журнал должны храниться в организации 5 лет. После истечения этого срока документацию следует уничтожить в установленном порядке.
Как заполнять кассовую книгу: образец электронного бланка
Проще всего организовать ведение такого документа в бухгалтерской программе, в которой отражается весь учет в организации. Эта функция, например, есть в 1С и других программах. В этом случае бланк формируется и заполняется прямо на компьютере, порядок внесения записи при этом не меняется: необходимо вносить данные о каждом ПКО или РКО. В конце дня кассир должен подвести итог, вывести остаток и распечатать листы за день в двух экземплярах. Все документы обязательно поступают на проверку главного бухгалтера, который сверяет данные первичных документов с данными в регистрах и заверяет их своей подписью. Исправления и правки недопустимы.
Ежегодно, а если обороты по кассе в организации ежедневные, то и ежеквартально, распечатанные листы необходимо сформировать в журнал и прошить. На последнем листе должно быть указано общее количество листов и стоять подпись руководителя организации, главного бухгалтера и оттиск круглой печати фирмы, при ее наличии. Кроме того, можно вести кассовую книгу полностью в электронном виде. В этом случае все записи обязательно должны быть заверены электронными подписями уполномоченных лиц, а информация и ее редактирование должны быть защищены от несанкционированного доступа с помощью дополнительных технических средств.
Кассовая книга: образец заполнения вручную и требования к заполнению
Ведение кассовой книги в 2018 году начинается с нумерации и прошивки ее листов. Концы шнуровки сзади журнала нужно заклеить бумажной полосой, на которой нужно указать количество листов, дату начала ведения книги и дату ее окончания. Для заверения записи должны расписаться главный бухгалтер и руководитель организации, а также поставлена печать, при ее наличии. Выглядеть это должно так:
На титульном листе нужно указать наименование организации и период, на который открыт документ. Все записи нужно делать только синей или черной шариковой ручкой или чернилами.
Каждый лист делится на две части:
- одна остается в книге;
- вторая является отрывной и хранится вместе с реестрами РКО и ПКО.
Для заполнения листа кассир подкладывает копировальную бумагу таким образом, чтобы запись ручкой была на том листе, который остается в документе. Записи должны быть полностью идентичными, а вот подпись под копирку ставить нельзя. Поэтому расписаться в конце дня кассир должен на каждом экземпляре. Все записи о РКО и ПКО вносятся построчно, с указанием данных лица, которое внесло или получило деньги. Приход и расход проставляются в разных колонках. Если одного листа не хватает для отражения всех операций за один день, кассир должен заполнить строку "перенос", в которой записывается общая сумма прихода и расхода денег на этот момент. Следующий лист начинается с этих же сумм.
В конце дня следует подвести итоги и указать общий оборот по кассе за день и вывести остаток наличных средств на конец дня. Если в кассе фигурировали суммы, предназначенные для выдачи заработной платы или пособия по платежной или расчетно-платежной ведомости, кассир обязательно выделяет их в строке "в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии". После того, как все записи внесены, их сверяет с первичными документами и заверяет главный бухгалтер.
Правильно заполненный лист за день выглядит так:
Административная ответственность
Нарушение ведения кассовой книги или ее отсутствие является административным правонарушением, ответственность за него предусмотрена статьей 15.1 КоАП РФ, как за нарушение обращения с денежной наличностью. За такой проступок органы ФНС могут наложить административный штраф:
- в размере от 40 тысяч до 50 тысяч рублей на саму организацию;
- в размере от 4 тысяч до 5 тысяч рублей на руководителя или главного бухгалтера.
Кассовая книга бланк скачать
ppt.ru
Бланк кассовой книги по форме КО-4
• Скачать актуальный бланк КО-4 (формат Excel), а также в формате Word.
• Скачать образец заполнения КО-4.
• Смотреть инструкцию и образец КО-4.
Кассовая книга – это документ, в котором ведётся учёт всех операций по получению и выдаче наличных денег из кассы организации.
Кассовую книгу ведёт кассир (или лицо, его заменяющее). Он ежедневно вносит в неё записи на основании каждого приходного (ПКО) и расходного (РКО) кассовых ордеров. Но если приходно / расходные операции не совершались в какие-то дни, то и книгу заполнять не нужно за эти даты.
Одна книга рассчитана на один календарный год. Но если в течение года одного экземпляра кассовой книги оказалось мало, то заводится ещё один – и записи дальше продолжаются в хронологической последовательности.
В одной организации должна быть только одна кассовая книга, даже если осуществляется несколько видов деятельности на разных налоговых режимах.
Единственное исключение: только обособленные подразделения (филиалы) юрлица ведут свою собственную кассовую книгу, но при этом копии листов книги и первичных кассовых ордеров передаются в головной офис в установленные организацией сроки.
ВНИМАНИЕ: с 1 июня 2014 года установлен новый порядок ведения кассовых операций, согласно которому ИП могут не оформлять Приходный и Расходный кассовый ордер, а также не вести кассовую книгу (Указания ЦБ РФ № 3210-У).
Как вести кассовую книгу
Книгу можно вести как на бумажном носителе, так и в электронном виде. Рассмотрим подробнее.
Кассовая книга на бумажном носителе (2 варианта её ведения)
1) Покупается уже готовая, распечатанная в типографии книга и ведётся вручную. Перед её заполнением нужно все листы прошить, пронумеровать, на последнем листе указать общее количество страниц, затем скрепить сургучной или мастичной печатью, подписями руководителя организации (или ИП) и главного бухгалтера.
В конце рабочего дня после оформления кассовой книги, т.н. вкладной лист остаётся в книге, а отрывной лист, т.н. отчёт кассира, отрывается и передаётся в бухгалтерию для проверки и подписания вместе со всеми оформленными за день первичными документами: РКО, ПКО, ведомости и т.п.
2) Книга оформляется с применением технических средств (компьютер и программное обеспечение), затем распечатывается и только потом подписывается собственноручной подписью. Порядок следующий:
- Электронный шаблон кассовой книги (Word или Excel – без разницы) имеет 2 листа: верхний (с надписью «Образец 3, 5, 7, 9 и т. д.) является вкладным листом, а нижний (с надписью «Образец 4, 6, 8, 10 и т. д.) – отчёт кассира. Оба листа заполняются совершенно одинаково.
- В течение дня в кассовую книгу кассир (или лицо, его заменяющее) вносит записи на основе каждого приходного (ПКО) и расходного (РКО) кассовых ордеров.
- В конце рабочего дня в книге выводится итоговая сумма прихода / расхода за день и остаток наличных денег в кассе на конец дня.
- Затем распечатываются вышеуказанные 2 листа с одинаковым заполнением: вкладной лист и отчёт кассира.
- Вкладные листы кассир оставляет и хранит у себя в отдельной папке, а в конце года они сшиваются (с указанием на последней странице книги общего количества страниц), скрепляются печатью, подписями руководителя организации (или ИП) и главного бухгалтера.
- Листы «отчёт кассира» для сверки и подписания передаются в бухгалтерию вместе со всеми сформированными за день первичными документами: РКО, ПКО, заявление на получение аванса, ведомости на оплату, заявление на выдачу в подотчет и т.п. и.
Листы нумеруются в порядке возрастания с начала года. При этом в последнем вкладном листе каждого месяца и календарного года необходимо указывать общее количество листов за каждый месяц и год соответственно.
Кассовая книга в электронном виде
Оформляется с применением технических средств (компьютер, ПО) с учетом обеспечения её защиты от несанкционированного доступа, искажений, потерь информации и подписывается электронными подписями в соответствии с установленными требованиями.
При использовании электронной подписи распечатывать книгу не нужно.
Образец заполнения кассовой книги
Титульный лист
Кассовый лист (картинка увеличивается)
ip-spravka.ru