Нужна ли касса ип

Такое нововведение, как обязательное приобретение онлайн-касс для частного бизнеса, является причиной возникновения массы вопросов у предпринимателей. Внедрение новшества уже началось, но вопросов становится только больше. Тем более что условия и сроки для разных режимов разнятся. В частности, нужна ли касса для ИП на УСН в 2018 году? Ведь «упрощёнка» пользуется большой популярностью у предпринимателей.

Кого касается применения ККТ

ФЗ, регулирующий внедрение КА, обязывает как юридические лица, так и ИП применять ККТ, передающие в онлайн-режиме сведения обо всех расчётах через ОФД (аббревиатура от «оператор фискальных данных»). Техника выполняет не только печать продаваемой единицы продукции (это выполняет и обычная автономная касса), но и ведёт полный учёт товара.

Может ли ИП на УСН работать без кассового аппарата в 2018 г.? В этом году установить ККМ обяжут почти всех ИП. Новшество уже коснулось (или скоро коснётся) все специальные режимы, в том числе и УСН.

Отсрочка, сделанная до июля 2019 г., положена только тем предпринимателям, которые одновременно соответствуют условиям:

• работают в отраслях общественного питания или торговли;
• не имеют штата наёмных работников (заключение даже одного договора с работником отменяет отсрочку).

Но с 1 июля 2019 года ни один ИП не сможет работать без ККТ обновлённого образца! И упрощенцы в этом вопросе не имеют преимуществ перед другими режимами. Приобрести обновлённый кассовый аппарат для ИП при УСН в 2018 году можно уже сейчас, чтобы установить и заранее протестировать новую технику.

Специалисты советуют предпринимателям не тянуть с приобретением аппарата до последнего момента. Как часто происходит с любыми нововведениями, работу техники приходится первое время отлаживать, оптимизировать, дорабатывать. Чтобы не допустить перебоев в коммерческой деятельности, нужно позаботиться об этом заранее.

Онлайн-касса постепенно становится обязательной для всех субъектов бизнеса, занимающихся реализацией своих услуг или товаров за наличку или путём электронного способа оплаты. Имеется ряд исключений.

Кто сможет пока работать без кассы на УСН

Ряд ИП пока не обязывают устанавливать кассы. Законом чётко оговорены условия для таких случаев, при которых ИП соблюдает другие требования.

Работа ИП без кассового аппарата при УСН допустима, если он проводит свою хозяйственную деятельность в местности, которая труднодоступна. А полный перечень таких территорий составляется на уровне субъектов РФ. В этом случае привилегия не применять кассу появляется при условии, что ИП выдаёт покупателю документ, доказывающий факт покупки и расчётов. Перечень заменителей для кассовых чеков утверждён Правительством (например, товарные чеки). Они заполняются от руки или другим методом, учитываются в специально отведённом журнале (по дате и порядковому номеру), надёжно хранятся 5 лет, а потом уничтожаются по акту.

У ИП остаётся копия бумаги или отрывные корешки. Содержат документы: номер по порядку, дату продажи товара, ФИО ИП, суть сделки (продажа товара, оказание услуги), сумму, подпись с расшифровкой продавца. Разработать бланки можно самостоятельно, но внимательно проследить, чтобы все обязательные пункты в них содержались.

Деятельность ИП по таким бумагам строгой отчётности ограничивается июлем 2019 года.

До июля 2018 под разрешение работать без кассы полностью попадала категория ИП, предоставляющих услуги населению. Сейчас список скорректировали, часть бизнесменов из этой категории должны купить кассу.

Нужен ли ККМ для ИП при УСН при розничной торговле?

Список видов предпринимательства для некрупного бизнеса на «упрощёнке», по которым разрешена работа без установки ККТ:

1. Реализация розницей печатных изданий (газет, журналов, лотерей) и сопутствующих им товаров.
2. Продажа мелкой почтовой продукции в отдалённых сельских местностях.
3. Торговля ценными бумагами.
4. До 1 июля 2018 – продажа непосредственно в общественном транспорте проездных (после указанной даты продавать их смогут без кассы только водители либо кондукторы).
5. Организация питания в образовательных учреждениях для сотрудников и обучающихся во время занятий.
6. Торговля на ярмарках, выставках либо рынках, но при условии, что место торговли не требует сохранности этих товаров или оборудования. Следовательно, торговля со стола допустима и без кассовых чеков, а из палаток и киосков – наличие ККТ обязательно.
7. Продажа напитков из бочек и цистерн (молоко, пиво, квас).
8. Торговля без организации рабочего места: керосином, различными овощными культурами и бахчевыми, живой рыбой.
9. Розничная торговля любыми товарами вразнос.
10. Продажа литературы и других предметов культа для религиозных организаций.
11. При условии наличия специальной лицензии, разрешена работа без ККМ аптечных пунктов для сельских местностей (если там отсутствуют другие аптечные организации).


12. Ремонт обуви.
13. Ремонт либо изготовление ключей и остальной металлической галантереи.
14. Услуги ухода за детьми, старыми людьми, инвалидами.
15. Народный художественный промысел.
16. Распилка дров.
17. Пахота земли населению.
18. Услуги носильщиков в любых портах и вокзалах.
19. Аренда собственного жилья.
20. Сбор различного сырья для утилизации, кроме металла.
21. Услуги салона красоты.
22. Работа туристических фирм.
23. Услуги некоторых автосервисов.

Ранее, до вступления в действие закона №290-ФЗ, деятельность по перечисленным видам работ без ККМ требовала оформления БСО (это бланки строгой отчётности).

Интернет-магазины также обязаны предоставлять кассовый чек покупателям. Если доставка осуществляется с курьером, то чек выдаётся на руки в бумажном варианте. Если дистанционно, а клиент расплатился за покупку безналичным способом (картой), то положено отправить электронный чек.

Ответственность для нарушителей кассового режима

Так как применение ККМ при УСН для ИП в 2018-м году вводится практически повсеместно, то упрощенцы, обязанные применять ККТ, но ещё не делающие этого, рискуют получить штраф. С 2016 года штрафы значительно увеличились. Минимальный размер штрафа для ИП стал 10 000 р.

Если правонарушение свершается повторно, а сумма, не проведённая через ККТ, свыше 1 миллиона (в т. ч. и в совокупности), то в виде дополнительной ответственности ИП дисквалифицируют сроком до 3 месяцев. Если сумма не проведённой через ККМ выручки менее миллиона, то штраф составит 25-50% от общей суммы (но не менее 10 тыс. р.).

Проверка наличия и работы кассовой аппаратуры по закону не требует присутствия руководителя. Оштрафовать предпринимателя могут за не соответствующую требованиям кассу, если она не зарегистрирована совсем или неправильно зарегистрирована. Также штрафным санкциям подвергается использование старого аппарата. Штраф в подобных случаях составит для ИП 1 500-3 000 рублей.

Даже исправно работающая касса не гарантирует отсутствие санкций, если продавец (кассир) забывает о своих обязанностях. Невыдача чека покупателю (бумажного или электронного) грозит ИП штрафом от 2 000 рублей.

В конце рабочего дня вся выручка должна оприходоваться в кассу ИП. Документальное оформление этой операции обязательно для всех.

Правила для операционной кассы:

• назначение материально-ответственного лица (им может быть сам ИП, особенно если нет других работников);
• кассовые бумаги хранятся в надёжном месте;
• все операции фиксируются бланками (документами) установленной формы, порядок заполнения соблюдается строго.

Кассовую книгу ИП ведёт в бумажном или электронном виде, заполняет ежедневно. В ордерах обязательно наличие подписей.

ККТ по окончании смены формирует отчёт, который автоматически уходит в ФНС.

С июля 2018 санкции расширятся. В частности, отдельное внимание уделяется поддельным чекам (штраф до 10 000 р.). Несвоевременная же передача информации, неверно указанная в бумаге маркировка товара – до 50 000 р. В случае повторения нарушения штраф возрастёт многократно.

В присутствии свидетелей (понятых) проверяющие смогут даже заблокировать работу КА.

Принцип работы ККТ

В комплект, приобретаемый предпринимателем, входят:

• ККТ и к нему фискальный накопитель;
• подписка на ОФД;
• специальная программа.

Фискальный накопитель – основная деталь аппаратуры. Он имеет срок действия – 13 либо 36 мес. (зависит от режима налогообложения). По окончании срока нужно приобрести новый и зарегистрировать в ФНС. Использование просроченного накопителя грозит штрафом.

Список допустимых к применению аппаратов утверждён законом. Перед приобретением следует внимательно изучить реестр!

Требования к ним такие:

1. Они должны переправлять в ОФД фискальные данные (это сведения о всех расчётах по кассовым чекам, свершённых с покупателями).


2. Шифруют и хранят фискальные данные до времени передачи их в ОФД.
3. Создают бумажные, электронные чеки для покупателей.
4. На кассе должен иметься корпус.
5. Кассовый аппарат оснащается лентой и устройством, печатающим чеки.
6. Память сохраняется даже при перебоях электроснабжения.
7. Касса учитывает время.
8. Обязательно опечатывание пломбой.
9. Необходимо сохранять паспорт, по которому возможна идентификация аппарата.

Порядок регистрации касс изменился:

1. Модели касс, разрешённых к применению, перечислены в Госреестре ККТ.
2. Для передачи сведений нужна цепочка – ИП – ОФД – ФНС. ОФД также выбираются, согласно реестру.
3. Непосредственная регистрация происходит 2 способами – самостоятельно через сайт ФНС (требуется загрузить бумаги) или принести пакет в местное отделение налоговой службы (лично, посредством представителя, по заверенной нотариусом доверенности либо почтой).

Процедура регистрации бесплатна. Простой метод – регистрация через сервис ИФНС. Можно воспользоваться услугами посредников, но не бесплатно.

Покупка ККМ и компенсация затрат на УСН

Покупать или менять кассу ИП обязан за свой счёт. Средняя цена покупки самой кассы и приложений к ней обходится в 2017-18 годах в 20 000 р.

Ещё одна затрата – услуги ОФД. На один аппарат в год придётся потратить в районе 3 000 р. Плюс ККМ нужно подключить к интернету, а значит каждая торговая точка ИП должна подключиться к сети. Упрощенцам также придётся раз в 3 года заменять фискальный накопитель. В случае поломки бизнесмен может обратиться в специальный сервис. Так как техника нуждается в периодическом техническом обслуживании, ИП может заключить договор на постоянную услугу сервиса либо обращаться туда в случае необходимости (поломки). Покупка кассы и всего необходимого к ней, а также установка и настройка, обойдутся не меньше, чем в 25 000 р.

УСН бывает 2-х видов: «доход минус расход» (это 15% единого налога) и просто «доход» (с 6%-й ставкой).

Как компенсируется покупка кассы и все затраты на неё:

1. УСН 6% – так как расходы такие налогоплательщики не учитывают, а законодательством не предусмотрена другая компенсация (как на ЕНВД или ПСН), то покупка осуществляется полностью за свой счёт без вычетов.
2. Упрощённая система 15% – хотя полноценной компенсации и не предусмотрено, но ИП включает полностью все затраты на покупку и содержание аппаратуры в расходы, чем частично возмещает расходы. Как только предприниматель оплатил покупку кассы, сразу включает сумму в КУДиР и прилагает все бумаги.

Хотя ККТ требует затрат, но для крупного бизнеса она приносит и немало удобств. Деятельность ИП становится прозрачнее, налоговые инспекции контролируют работу дистанционно. Для мелкого же бизнеса эта статья расходов может стать невыгодной.

С июля 17 года кассовую аппаратуру используют все упрощенцы, за исключением тех, что попали под приведённый выше перечень. Постепенно денежный оборот в работе индивидуальных предпринимателей (и других субъектов коммерческой деятельности) ИФНС берёт полностью под свой контроль. «Упрощёнка» не стала исключением. Но некоторым категориям мелкого бизнеса предоставлена отсрочка в установке кассы.

Для ИП на УСН нужен ли обновлённый кассовый аппарат в 2018г, или есть отсрочка до июля месяца 2019, определяется действующим законодательством.

В закон о повсеместном применении ККА постоянно вносятся поправки, поэтому обязанность предпринимателя – самостоятельно отслеживать изменения.

Государственная дума рассматривает внесение новых поправок к закону. В них предполагается продление работы без кассы нового образца некоторых категорий ИП. В частности, предлагающих услуги населению, торгующих с помощью автоматов и других, имеющих прежде право не применять ККТ. Отсрочку могут продлить до 2021 года. Поправки больше коснутся мелкого бизнеса на ЕНВД и ПСН, но возможно и УСН тоже.

tvoeip.ru

Что представляет собой «упрощёнка»

Упрощённая система налогообложения (УСН, по-простому – «упрощёнка») представляет собой облегчённый вариант начисления и уплаты налогов, а также ведения бухгалтерии. Регулируется УСН Налоговым кодексом Российской Федерации с изменениями и дополнениями (глава 26.2).

Согласно с ним, УСН предусматривает:

1. Право выбора этого варианта начисления и уплаты налогов для всех предприятий, у которых объём продаж за 9 месяцев данного года не превышает 112,5 млн руб., количество работающих – 100 человек, остаточная стоимость имущества – 150 млн руб. (кроме финансового, игорного бизнеса, производства подакцизных товаров, нотариусов, плательщиков единого сельскохозяйственного налога и некоторых других).
2. Уплату единого налога вместо налогов на прибыль, добавленную стоимость, с продаж, на имущество организаций и единого социального налога. Для лиц, занимающихся индивидуальным предпринимательством, в этот перечень также входят налог на доходы физических лиц (от предпринимательства) и выплаты в адрес граждан.
3. Самостоятельный выбор плательщиком объекта начисления налога – чистого дохода или дохода за минусом расходов (согласно утверждённому списку).
4. Два варианта ставок налогообложения соответственно выбранному объекту (6 % или 15 %).
5. Возможность уменьшить ставку налога.
6. Обязательство вносить записи в книгу доходов и расходов для налогоплательщика.
7. В налоговое управление не нужно представлять бухгалтерскую отчётность.
8. Освобождение от оформления счетов-фактур.
9. Налоговый период соответствует 1 году.

 

Важно! При УСН статистическая отчётность и организация документального сопровождения и учёта кассовых операций упрощению не подлежат.

 

Нужна ли касса для ИП на УСН

Принципы задействования контрольно-кассовой техники (ККТ) устанавливаются Федеральным Законом «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием электронных средств платежа» от 22.05.2003 г. с изменениями и дополнениями.

Законодательство определяет, что ККТ неукоснительно надлежит задействовать организациям или лицам, занимающимся индивидуальным предпринимательством, когда они проводят расчёты за наличные деньги, через посредничество платёжных карт или интернет-банкинга. Это касается любых форм собственности, видов хозяйствования и других характеристик предпринимателей.

С февраля 2017 г. индивидуальные предприниматели на УСН должны перейти на кассовые аппараты нового образца под названием онлайн-кассы, которые должны находиться в онлайн-режиме в сети «Интернет» и передавать данные по операциям оператору фискальных данных для обработки и передачи в налоговое управление.

Важно! Лица, занимающиеся предпринимательством, в т. ч. те, которые избрали упрощённую систему налогообложения, должны предоставить покупателю свидетельство (чек или бланк), удостоверяющее проведение сделки за наличный расчёт или через программные способы платежа.

Когда не нужен кассовый аппарат для предпринимателя на УСН

Законом предусмотрены обстоятельства, разрешающие лицу, занимающемуся индивидуальным предпринимательством на УСН, не задействовать кассовую технику:

1. Если предприниматель продаёт периодическую прессу. В этом случае выручка от их продажи должна насчитывать не меньше 50 % общей выручки, а перечень остальных товаров – соответствовать утверждённому исполнительной властью.
2. Когда торгует товарами разносным способом.
3. Когда товарооборот формируется от мороженого и безалкогольных напитков на разлив в киосках.
4. Если торгует растительным маслом, живой рыбой, квасом, молоком или керосином из автоцистерн.
5. Когда продаёт овощи, соответствующие сезону, в рассыпную.
6. Если принимает стеклотару и утиль (не включая металлолом, драгметаллы и драгоценные камни).
7. В случае ремонта или покраски обуви.
8. При осуществлении слесарных работ (изготовление ключей, металлических деталей).
9. Когда оказываются услуги няни или сиделки.
10. Когда продаёт изготовленные собственноручно изделия народного промысла.
11. В случае оказания услуг по распиловке дерева или перекапывания огорода.
12. При передаче в аренду собственного имущества.
13. Если проводит деятельность в труднодоступных территориях согласно утверждённому списку. При этом он обязан вручить документ, доказывающий оплату, в ответ на просьбу заказчика.
14. Когда реализует через аптеки в сельской местности, в которой нет этих организаций, медицинские препараты или организовывает деятельность семейного врачевания.
15. Если торгует за безналичный расчёт.
16. Когда электронный способ расчётов не предъявляется между организациями и лицами, занимающимися индивидуальным предпринимательством.
17. При сбыте товара на рынке или другом месте, установленном для торговли, на не обустроенных для демонстрации и сохранения товара площадках, за вычетом утверждённого налоговым законодательством ассортимента непродовольственных товаров.

Из перечисленных примеров имеются исключения. При торговле подакцизными товарами или при расчётах через программные способы платежа – индивидуальному предпринимателю безоговорочно надлежит установить кассовый аппарат.

Где можно приобрести ККМ

Прежде чем проводить покупку контрольно-кассовой машины (ККМ), нужно знать, что Федеральная налоговая служба утвердила Государственный реестр контрольно-кассовой техники, и в первом разделе этого списка обозначены марки, допустимые к эксплуатации лицами, занимающимися индивидуальным предпринимательством, в т. ч. на УСН. Там же даётся характеристика возможностей каждой марки. Марки разрешённых к эксплуатации фискальных накопителей также утверждены и занесены в Государственный реестр фискальных накопителей. Ознакомиться с перечисленными реестрами возможно в сети «Интернет». Утверждённые модели приобретают в специализированных магазинах, торгующих ККТ.

Знаете ли вы? Некруглые цены (например, 1 999 руб.) являются также средством защиты владельца бизнеса от вороватых кассиров, не оформляющих чеки и присваивающих денежные средства. В подобном случае покупатель обычно даёт 2 000 руб., а работник вынужден открыть кассу, выбивая чек, для того, чтобы дать сдачу.

Процесс регистрации

С целью постановки ККМ на учёт, лицу, занимающемуся индивидуальным предпринимательством, необходимо подписать соглашение с оператором фискальных данных – договор про приём, хранение и передачу таких данных. Список операторов, имеющих разрешение Федеральной налоговой службы обрабатывать фискальные данные, опубликован в сети «Интернет».

Кроме того, требуется представить заявление в письменном виде в налоговое управление по месту нахождения, где зафиксировать:

1. Свои паспортные данные, идентификационный код.
2. Адрес, по которому будет находиться ККМ, или интернет-сайт магазина.
3. Название марки ККМ, её заводской номер.
4. Название и заводской номер марки фискального накопителя.
5. Когда ККТ задействуют в совокупности расчётов с использованием информационно-коммуникационных технологий – номер автоматического устройства.
6. Когда индивидуальный предприниматель предоставляет услуги, торгует через сеть «Интернет», применяет способ начисления и уплаты налогов, который не предусматривает обязательную переадресовку информации о продаже в налоговое управление – информацию о назначении ККТ.

В налоговом управлении ККТ присваивается регистрационный код, который нужно ввести в фискальный накопитель максимум на следующий рабочий день после присвоения. Ещё в фискальный накопитель требуется ввести дополнительные данные для того, чтобы сформировать отчёт:

• паспортные данные лица, занимающегося индивидуальным предпринимательством;
• данные о ККТ;
• данные о фискальном накопителе.

В этот же день сформированный отчёт требуется представить в налоговую службу, которая на протяжении 5 дней заносит сведения в карточку учёта и передаёт её заявителю. День оформления карточки считается датой регистрации.

Знаете ли вы? Современные кассовые аппараты позволяют печатать рекламу на чеках, дистанционно узнавать остатки товаров, пересылать чеки через SMS или e-mail. Также они способны функционировать при отсутствии соединения с Интернетом больше суток.

Ответственность за нарушение правил

За отступление от правил касательно ККТ статьёй 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. предусмотрена такая ответственность:

1. Если отсутствуют сведения, которые должны указываться при оформлении чека – предупреждение или штраф для граждан в сумме 1 500–2 000 руб., для должностных лиц в сумме 3 000–4 000 руб.
2. Операция продажи не сопровождается оформлением ККТ – штраф для должностных лиц в сумме 1/4–1/2 суммы покупки (не меньше 10 000 руб.).
3. Повторное такое нарушение при превышении суммы по 1 или нескольким операциям 1 млн руб. – деятельность индивидуального предпринимателя приостанавливается на срок до 90 дней, должностные лица не смогут занимать должность 1–2 года.
4. Оформление продажи с помощью незарегистрированной ККТ, не отвечающей нормам законодательства, её оформление с игнорированием законодательных норм – предупреждение или штраф для должностных лиц в сумме 1 500–3 000 руб.
5. Игнорирование сроков подачи документов или их непредъявление по требованию налоговой службы – предупреждение или штраф в сумме 1 500–3 000 руб.
6. Отсутствие документального или электронного сопровождения (чека) по операции в тех случаях, когда он необходим – предупреждение или штраф в сумме 2 000 руб.
7. Отказ от обработки и передачи фискальных данных, игнорирование правил их обработки и передачи, защиты, конфиденциальности – штраф в сумме 40 000–50 000 руб.

Ответственность, описанная в пунктах №2, 4, 6 снимается, если лицо, занимающееся индивидуальным предпринимательством, собственноручно заявило о несоблюдении норм законодательства, представило соответствующее документальное подтверждение, а налоговому управлению до этого момента о таком факте ничего не было известно.

Таким образом, лицам, занимающимся индивидуальным предпринимательством на УСН, закон вменяет установить кассовый аппарат для оформления операций купли-продажи за наличный расчёт, через сеть «Интернет», при посредничестве банковских платёжных карт, хотя определённые направления хозяйствования освобождаются от этого. ККМ подлежит неукоснительной постановке на учёт в налоговой службе, а при её приобретении надо проверить присутствие такой марки в Государственном реестре. Невыполнение законодательства по вопросам эксплуатации кассовых аппаратов предусматривает административную ответственность.

Видео: УСН нужен ли кассовый аппарат ККТ

https://youtu.be/UqUEOg4bxjs

forsellers.ru

Нужно ли ИП вести кассу

Согласно закону об использовании контрольно-кассовых аппаратов, все юридические лица и частные предприниматели должны завести контрольно-кассовую машину (ККМ) в случаях, если они занимаются реализацией продукции, предоставлением услуг или выполнением работ и за их деятельность осуществляется наличная или безналичная оплата. При этом закон предусматривает ряд исключений, в случае действия которых применения ККМ можно избежать. Они будут представлены ниже, и если ваш бизнес не имеет ничего общего с описанными случаями, значит, применение кассового аппарата является для вас обязательным вне зависимости от формы регистрации вашего бизнеса (ООО, ПАО, ИП и пр.).

ККМ, которая применяется в компании, должна иметь регистрацию в налоговом органе.

В соответствии с постановлением Правительства России №470, к контрольно-кассовым машинам предъявляется ряд серьезных требований:

• Наличие корпуса, фискальной памяти и ее накопителя, контрольной ленты;

• Печать чеков и долговременное хранение сведений даже при отсутствии источника электропитания;

• Фиксация поступающей информации на контрольной ленте и накопителе информации;

• Введение в устройство фискальных данных и их выведение на ленте;

• Препятствование введению заведомо неверных данных и исправлению уже установленной информации;

• Наличие устройства учета времени с предустановленными тех. характеристиками;

• Наличие паспорта, идентификационного знака и контрольной пломбы;

• Контроль и обслуживание в специализированной технической службе.

Осуществлять постановку на учет в налоговую службу и использовать на практике можно исключительно кассовые аппараты, перечисленные в Госреестре: сведения о них можно найти на официальном сайте ФНС. Все занесенные в перечень ККМ имеют особую голографическую наклейку на корпусе.

Обратите внимание, что на российском рынке представлены и учетные аппараты, именуемые печатающими чеки машинками (ЧПМ). Они не относятся к ККМ и могут использоваться исключительно на добровольной основе.

Правильность использования зарегистрированных ККМ ведется на непрерывной основе сотрудниками ФНС, которые имеют право налагать штрафы на предпринимателей, уличенных в нарушении кассовой дисциплины.

 

На вопрос, нужна ли касса для ИП, можно отрицательно ответить также в случаях, если предприятие находится в труднодоступном или отдаленном месте. Перечни таких местностей утверждены властями субъектов России.

Кассовую аппаратуру разрешается не использовать сельским аптекам и ФАПам (фельдшерско-акушерским пунктам), торгующим лекарствами.

В перечисленных ситуациях расчеты производятся без кассовых аппаратов, но с обязательной выдачей населению, получающему услуги, бланков строгой отчетности.

Доказать факт получения наличных можно и с помощью иных расчетных документов:

• Квитанций;

• Проездных билетов;

• Талонов;

• Абонементов;

• Путевок и т.д.

Если для оказываемых вами услуг никаких документов не предусмотрено, вы должны разработать стандартную форму бланка строгой отчетности самостоятельно. В соответствии со ст. 3 Положения Правительства РФ от 06.05.2008 №359, в этом документе должны быть указаны следующие реквизиты:

• Название документа, его порядковый номер;

• Номер и серия документа;

• ФИО предпринимателя;

• Адрес компании;

• ИНН ИП;

• Вид услуги и ее цена;

• Сумма оплаты;

• Дата проведения операции;

• ФИО, должность и личная подпись лица, выдавшего документ;

• Печать ИП.

Бланк строгой отчетности должен выдаваться в двух экземплярах или иметь отрывные части (ст. 8 Положения Правительства РФ от 06.05.2008 №359). Чтобы напечатать БСО, индивидуальному предпринимателю необходимо обратиться в типографию или купить собственную чекопечатающую машинку (ЧПМ). В отличие от контрольно-кассового аппарата, ее не нужно ставить на учет в налоговом органе или дополнять блоком ЭКЛЗ (электронной контрольной лентой защищенной). Печать таких бланков на простом принтере не допускается.

Нужна ли касса для ИП при различных системах налогообложения

Нужна ли касса для ИП на УСН

ИП, выбравший для себя упрощенку и ведущий с клиентами наличный расчет, обязан завести кассовую машину. При этом безналичные платежи дебетовыми и кредитными картами также должны сопровождаться выдачей кассовых чеков. Таким образом, ответ на вопрос «Нужна ли касса для ИП на УСН?» является утвердительным.

Исключения. Контрольно-кассовые аппараты не нужны, если:

• ИП, работающий по упрощенке, осуществляет только безналичные банковские платежи на расчетные счета юрлиц и других ИП;

• индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в отдаленной или труднодоступной местности, где попросту невозможно использовать ККМ;

• ИП оказывает населению те виды услуг, которые по закону предусматривают замену кассовых чеков на бланки строгой отчетности.

Нужна ли касса для ИП на ЕНВД

Если предприниматель выбирает в качестве системы налогообложения единый налог на вмененный доход и при этом намеревается осуществлять розничные продажи, без покупки кассовой машины вполне можно обойтись. Здесь не имеет существенного значения форма регистрации предприятия: ИП или ООО. Вопрос, нужна ли касса для ИП на ЕНВД, вы вправе решать самостоятельно. По закону вы имеете право выдавать покупателям как кассовые чеки, так и иные бумаги: квитанции, товарные чеки, БСО и пр.

Квитанция или товарный чек должны выдаваться по первому запросу клиента. Желательно делать это всякий раз при совершении сделки, иначе у вас могут возникнуть недопонимания с налоговой службой и Роспотребнадзором. Такая мера поможет избежать и разногласий с потребителями. В противном случае вы не сможете достоверно убедиться в том, что продукт, который вам принесли на обмен или возврат, был приобретен именно в вашем магазине.

Нужно понимать, что писать товарные чеки вручную и выдавать их клиентам – процесс трудозатратный. Лучше отдать предпочтение простой и недорогой компьютерной программе, созданной специально для розничных торговцев. Такое ПО обычно умеет регистрировать сделки, распечатывать квитанции, гарантийные купоны, ценники и бирки. Кроме того, программа может стать помощником в складском учете и контроле над работой продавцов. К компьютеру с установленной программой можно присоединить сканер штрих-кодов и принтер для чеков. Это поможет полностью автоматизировать все процессы в магазине.

Нужна ли касса для ИП на патенте

Вопрос «Нужна ли касса для ИП на патенте?» является довольно трудным. Эта сфера имеет ряд скрытых нюансов. Ведь патентная система была разработана для упрощения схемы УСН. Она применима для индивидуальных предприятий, не желающих осуществлять точный бухучет и вести строгую отчетность. Основное достоинство патентной системы – комфортность. Покупая патент, индивидуальный предприниматель избавляет себя от необходимости ежемесячно навещать налоговые органы. Ему уже не нужно постоянно заполнять декларации и платить налоги и сборы. Его единственная задача – контролировать уплату страховых взносов. Сумму к уплате самостоятельно рассчитывает налоговая служба, она же прописывает ее в патенте. Это значительно облегчает итоговые платежи и помогает понять, нужна ли касса для ИП на патенте.

Предприниматели, выбравшие патентную систему, могут осуществлять финансовые сделки с помощью наличных платежей или безналичным способом и при этом не использовать кассовый аппарат. Точнее, они могут самостоятельно решать, стоит ли использовать ККМ – заставить их это делать никто не может. Однако даже если предприниматель отказался от использования кассовой машины, он все равно не может отказать клиенту в выдаче документа, удостоверяющего расчет, поскольку это является грубым нарушением и строжайше преследуется.

Таблица использования кассовых машин при различных системах налогообложения

Система налогообложения	Вид деятельности	ККМ обязательна	Можно выдать БСО	Можно выписать товарный чек или квитанцию
ОСНО	Продажи и пр.	+
	Услуги населению		+
УСН	Продажи и пр.	+
	Услуги населению		+
ЕСХН	Продажи и пр.	+
	Услуги населению		+
ЕНВД	Продажи и пр.			+
	Услуги населению		+
ПСН	Продажи и пр.			+
	Услуги населению		+

Нужны ли кассы для ИП в 2017 году

Онлайн-касса – это специальный аппарат, печатающий кассовый чек и передающий информацию о совершенной сделке в налоговый орган через интернет. В 2017 году все розничные торговцы должны начать переход на такой тип техники.

Приведем основные факты, сопряженные с этим переходом:

Кто должен перейти на онлайн-кассу?

В 2017 году вводится новый порядок использования контрольной техники онлайн, он предусматривает разные режимы для различных категорий налогоплательщиков, осуществляющих наличные платежи. В первую очередь, он зависит от налогового режима предприятия. А до 2017 года многие бизнесмены могли осуществлять деятельность и без касс.

Ответ на вопрос, нужна ли касса для ИП, с 2017 года будет зависеть от выбранного налогового режима. Не стал неожиданным тот факт, что все ООО и ИП, работающие на УСН, теперь обязаны применять кассовую технику. Ведь упрощенка по умолчанию подразумевает выдачу кассового чека, и продавцы, работающие по УСН, уже давно приобрели кассовые аппараты и теперь имеют возможность их модернизировать или заменить на новые.

Использование кассовой техники при наличных расчетах для предприятий, работающих по ЕНВД или патентной системе, в 2017 году по-прежнему не потребуется. Они обязаны будут вводить новые кассы лишь с 2018 года. К слову, реальные доходы на ЕНВД и ПСН все также не будут учитываться при подсчете налогов. Новые кассы для этих спецрежимов внедряются, чтобы защитить права потребителей.

Сроки перехода

В зависимости от налогового режима и направления работы сроки перехода к онлайн-кассе разнятся для различных предприятий. 1 февраля 2017 года была полностью прекращена регистрация касс старого образца в налоговой службе. С 1 февраля по 1 июля 2017 года осуществляется переход на онлайн-кассы продавцов, которые ранее уже ответили утвердительно на вопрос, нужна ли касса для ИП. Таким образом, начиная с лета 2017 года, кассы с ЭКЛЗ выйдут из оборота.

Предприятия, работающие по ЕНВД или ПСН, и бизнесмены, выдающие клиентам типографские БСО (при любом типе налогообложения), обязаны использовать кассовый аппарат с 1 июля 2018 года. К ним требование о применении ККТ с 2017 года не относится.

Требования

Онлайн-касса – это специальный контрольно-кассовый аппарат, работающий в онлайн-режиме, то есть имеющий подключение к сети Интернет. Аналогичные устройства можно увидеть в действии уже сейчас. Так при продаже алкогольных напитков кассир обязан отправить онлайн-запрос в систему ЕГАИС. Чек печатается только после того, как будет проверена легальность бутылки. Если система не сможет найти сведения, соответствующие штрих-коду, сделка не состоится.

Этот же принцип внедряется и в работе новых онлайн-касс с той разницей, что сведения о сделках передаются оператору фискальных данных. Этот сотрудник подтверждает принятие информации, и чеку присваивается фискальный номер.

Начиная с 2017 года, новые кассы, которые нужны для ИП, будут соответствовать требованиям ст. 4 ФЗ № 54:

• Корпус с заводским номером;

• Часы с реальным временем в корпусе;

• Устройство для печати фискальных документов (внутреннее или вне корпуса);

• Возможность установки фискального накопителя в корпус;

• Передача сведений в фискальный накопитель в корпусе;

• Формирование фискальных документов в электронном виде и их передача оператору сразу после внесения сведений в фискальный накопитель;

• Печать фискальных документов двухмерного штрихового кода (QR-код размером не менее 20 x 20 мм);

• Прием подтверждений от оператора о получении сведений или информации об отсутствии такого подтверждения.

Особые требования устанавливаются к самому фискальному накопителю (статья 4.1 закона № 54-ФЗ):

• Корпус с заводским номером и пломбой изготовителя и энергонезависимый таймер;

• Обеспечение информационной безопасности фискальных данных и их шифрование;

• Формирование фискального признака длиной не более 10 цифр для каждого фискального документа;

• Обеспечение аутентификации оператора фискальных данных и проверки достоверности его подтверждений;

• Формирование записей в памяти контрольно-кассовой техники;

• Исполнение протоколов информационного обмена, установленных ст. 4.3 закона №54;

• Наличие ключа документов и ключа сообщений длиной не менее 256 бит;

• Обеспечение возможности считывания фискальных данных, записанных и хранящихся в памяти в течение пяти лет с момента окончания эксплуатации.

Реестр касс, которые нужны для ИП и соответствуют требованиям закона с 2017 года, опубликован на официальном сайте ФНС. Прежде чем принимать решение о том, какой кассовый аппарат следует выбрать, удостоверьтесь, что приглянувшаяся вам модель есть в этом реестре.

Затраты

Новая касса, которая нужна ИП, а также иные изменения, которые вводятся законом о ККТ с 2017 года, повлекут за собой определенные расходы со стороны бизнесменов. Здесь необходимо учитывать не только стоимость самой онлайн-кассы, но и затраты на услуги оператора фискальных данных (ОФД).

Оператор фискальной деятельности – это новый посредник, который будет принимать сведения от вашей онлайн-кассы через интернет и передавать их в налоговую службу. Право на ведение операторской деятельности имеют только специализированные коммерческие фирмы, соответствующие техническим требованиям налоговой службы. Нарушения порядка передачи информации, ее сохранности и защиты ОФД караются большими штрафами – от 500 тысяч до одного миллиона рублей.

Очевидно, что услуги оператора будут платными. Необходимо было приступить к введению онлайн-касс в оборот уже с начала 2017 года. Для привлечения потребителей операторы онлайн-касс в течение переходного периода просят за свои услуги не слишком большие деньги – от трех тысяч рублей за каждый аппарат. Таким образом, стоимость услуг находится в зависимости от количества касс. Впоследствии она может увеличиться в четыре раза – до 12 тысяч рублей в месяц.

Стоит отметить, что оператор фискальных данных может быть выбран исключительно из утвержденного списка организаций, имеющих разрешение на осуществление подобной деятельности. Он размещен на сайте налоговой службы.

Сама касса, которая нужна для ИП, может быть модернизирована, а не заменена. Чтобы узнать, соответствует ли ваш кассовый аппарат обновленным требованиям, возможна ли установка в него фискального накопителя взамен ЭКЛЗ, вам необходимо связаться с производителем или оператором.

Расчетные затраты на работу онлайн-касс за первый год:

1. Модернизация старой кассы – от 5 тысяч рублей.

2. Покупка нового аппарата – от 25 тысяч рублей.

3. Программное обеспечение для машины – от 5 тысяч рублей.

4. Услуги интернет-провайдера (из расчёта 500 рублей в месяц) – от 6 тысяч рублей.

5. Услуги ОФД в первый год – от 3 тысяч рублей.

Так что переход к новой кассовой технике в 2017 году будет происходить постепенно и должен завершиться к лету 2018 года.

Преимущества перехода

Переход на новые кассовые аппараты с 2017 года – это инициатива ФНС. Главные достоинства этой системы, по мнению налоговой службы, это:

• Прозрачный учёт прибыли торговцев;

• Увеличение налоговых отчислений;

• Уменьшение количества проверок;

• Дополнительные возможности защиты прав потребителей.

Нужна ли касса для ИП и какие штрафы грозят предпринимателю за ее отсутствие

Использование кассовой техники индивидуальным предпринимателем предполагает наличие строгой отчетности и дисциплины. Так обязательным требованием является ведение журналов кассира-операциониста и вызова технических специалистов, актов о снятии показаний счетчиков, возврате денежных сумм и пр.

Так как кассовую технику необходимо эксплуатировать в соответствии со строгими регламентами, ее неправильное применение карается строгими наказаниями. Контроль за соблюдением нормативов возложен на налоговую службу.

В 2017 году были увеличены штрафы за нарушение закона «О контрольно-кассовой технике» (ст. 14.5 КоАП РФ). Размеры взысканий с ИП чуть ниже, чем с юридических лиц, но и для них эти суммы весьма существенны.

Рассмотрим основные штрафы и взыскания за неверное использование кассовых аппаратов в виде таблицы.

Нарушение	Ответственное лицо	Ответственность
Отсутствие кассового аппарата в случаях, предусмотренных законом (ч.2 ст. 14.5 КоАП РФ)	Должностное	Штраф от 0,25 до 0,5 от размера платежей без кассы (но не меньше 10 тысяч рублей)
	Юридическое/ИП	Штраф от 0,75 до 1 от размера платежей без кассы (но не меньше 30 тысяч рублей)
Повторное нарушение предыдущего пункта, если размер платежей без кассы составил больше миллиона рублей (ч.3 ст. 14.5 КоАП РФ)	Должностное	Дисквалификация на срок от года до двух лет
	Юридическое/ИП	Приостановление деятельности на срок до 90 суток
Использование кассового аппарата, не соответствующего установленным требованиям; нарушение порядка регистрации кассового аппарата, порядка, сроков и условий его перерегистрации, порядка и условий его использования (ч.4 ст. 14.5 КоАП РФ)	Должностное	Предупреждение или штраф от полутора до трех тысяч рублей
	Юридическое/ИП	Предупреждение или штраф от пяти до десяти тысяч рублей
Непредставление сведений и бумаг об использовании кассы по запросу налоговой службы или представление этих сведений и бумаг с нарушением сроков (ч.5 ст. 14.5 КоАП РФ)	Должностное	Предупреждение или штраф от полутора до трех тысяч рублей
	Юридическое/ИП	Предупреждение или штраф от пяти до десяти тысяч рублей
Невыдача покупателю по его просьбе кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме или на бумажном носителе (ч.6 ст. 14.5 КоАП РФ)	Должностное	Предупреждение или штраф в две тысячи рублей
	Юридическое/ИП	Предупреждение или штраф в десять тысяч рублей

 

 

biznes-resurs.ru

Деятельность, не требующая применения кассового аппарата

Итак, в каком же случае ИП может торговать без кассы? Статьёй 2 закона №54-ФЗ предусмотрены виды деятельности, при которых индивидуальный предприниматель может не использовать кассовую технику. Это:

• сдача в аренду жилого помещения, которое находится в собственности представителя малого бизнеса;
• предоставление услуг носильщика в речном или морском порту, железнодорожном вокзале, автостанции, аэропорту;
• распиливание дров и вспахивание огородов в частных домовладениях;
• торговля изделиями народного художественного промысла, изготовленными собственноручно;
• уход и присмотр за недееспособной либо нетрудоспособной категорией граждан – такими группами людей являются инвалиды, престарелые либо больные люди, дети;
• ремонт и изготовление стальных ключей либо галантереи из металла;
• окраска и ремонт обуви;
• организация пункта по приёму от физических лиц утильсырья и стеклотары (однако запрещается принимать драгоценный металл, металлолом, драгоценные камни);
• реализация продуктов питания из автомобильных цистерн или со «стихийных» торговых точек – такими товарами являются бахчевые культуры, фрукты, овощи, керосин, живая рыба, растительное масло, молоко, квас;
• продажа в киосках безалкогольных напитков на розлив либо мороженого;
• разносная реализация непродовольственных изделий и продтоваров с корзины, лотка, велосипеда, ручной тележки или в пассажирском вагоне поезда;
• обеспечение продуктами питания работников образовательной организации или учащихся в учебных заведениях;
• торговля ценными бумагами;
• реализация билетов на проезд кондуктором либо водителем внутри троллейбусов, трамваев, автобусов, маршрутного такси;
• торговля газетами или журналами, а также сопутствующей продукцией в специализированных торговых точках при условии, что величина дохода от такой реализации не ниже 50% товарооборота этой торговой точки.

«>

on-www.ru

Обязательно ли применение кассового аппарата для ИП?

Многих предпринимателей, особенно на начальном этапе деятельности, сильно занимает вопрос: «А обязательно ли ИП, принимающий наличные деньги (и карты) у покупателей, должен применять кассовый аппарат?». Для того чтобы разобраться в этом, нужно обратиться к закону «О применении контрольно-кассовой техники…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ. В этом законе четко говорится о том, что предприниматели (так же как и организации), имеющие дело с наличными денежными средствами и платежными картами, применять ККТ должны в обязательном порядке.

Но этот закон предусматривает и исключения из общего правила. До июля 2018 года не применять кассовую технику имеют право предприниматели:

• занимающиеся деятельностью, которая попадает под обложение единым налогом на вмененный доход (ЕНВД); 
• перешедшие на патентную систему налогообложения (правда, виды их деятельности строго регламентированы);
• оказывающие услуги населению в соответствии с постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359, в т. ч. применяющие бланки строгой отчетности (БСО).

Исключение из правила обязательности применения кассовой техники сделано также для предпринимателей, работающих в определенных сферах (ч. 2 ст. 2 закона № 45-ФЗ), например:

• при продаже ценных бумаг;
• ремонте обуви;
• предоставлении услуг носильщиков в аэропортах и др.

Разрешается торговля без специальной кассовой техники и в отдаленных труднодоступных местностях. Во всех остальных случаях кассовый аппарат для ИП обязателен.

Нарушения в применении ККТ и штрафы для ИП

К нарушениям применения ККТ относится отсутствие кассового оборудования либо его неправильная эксплуатация:

• непробитие покупателю чека;
• невыдача клиенту чека за приобретенный товар (даже если сам чек и был пробит);
• работа с незарегистрированным кассовым аппаратом;
• работа с ККТ, не включенным в государственный реестр.

За подобные нарушения для ИП предусмотрены штрафы в среднем размере 10 000 рублей (статья 14.5 КоАП). Срок давности за них – 2 месяца. Такие же штрафы грозят и за отсутствие на корпусе кассовых аппаратах заводских номеров, внутри – фискальных накопителей, часов и др.

Некоторые предприниматели, вдохновившись небольшими суммами штрафных санкций, рискуют работать без кассовой техники (или применять ее с нарушениями). Делать этого не стоит, чтобы не возбуждать повышенного интереса налоговых инспекторов. 

Обязательные требования к чекам

Для того чтобы работать спокойно и не переживать по поводу возможных санкций, ИП необходимо знать, какая информация должна быть размещена на кассовом чеке:

• название документа;
• фамилия и инициалы владельца ККМ – самого ИП;
• ИНН предпринимателя;
• номер ККМ, присвоенный производителем;
• порядковый номер чека и номер смены;
• дата, место и время пробития чека;
• стоимость покупки с учётом применяемой системы налогообложения (например, с НДС);
• признак фискального режима;
• приход и расход средств и др.

Правила работы ИП с применением ККМ

В том случае, если применение кассового аппарата для ИП обязательно, ему дополнительно придется вести журнал кассира-операциониста (по форме КМ-4) и оформлять справки кассира-операциониста (по форме КМ-6).

Каждый рабочий день самому предпринимателю или его сотрудникам необходимо производить следующие действия:

• Открывать кассовую смену снятием показаний Х-отчета на начало дня (или смены).
• Пробивать чеки на все проданные товары или услуги и обязательно выдавать их клиентам. При необходимости оформлять возвраты и аннулировать чеки.
• По окончании рабочего дня, кассир закрывает смену и снимает Z-отчет на конец смены. Данные об имеющихся средствах заносятся в журнал КМ-4, а также заполняется справка кассира-операциониста.

Правила работы ИП без ККМ и аппараты, их заменяющие

Предприниматели, работающие без ККМ, обязаны по требованию покупателей оформлять товарный чек или другой бланк строгой отчетности (БСО). В выдаваемом документе обязательно должны быть отражены такие параметры, как:

• номер и дата документа;
• фамилия и инициалы ИП;
• ИНН предпринимателя, а также номер его свидетельства о регистрации;
• обозначение торговой точки;
• название приобретенного товара и его количество;
• цена на товар и сумма покупки;
• подпись и печать (если используется) продавца; и
• иные реквизиты.

Если товар или услуга ИП пользуется популярностью и количество требуемых товарных чеков велико, ускорить и автоматизировать процесс их выдачи поможет ЧПМ (чекопечатающая машинка). Она завязана на внутреннюю базу продаваемого товара и автоматически выбивает чек на товар, подобно ККМ. Такие машинки не требуют регистрации в налоговых инспекциях и используются исключительно для внутреннего учета и расчетов с клиентами. В пропечатываемом ЧПМ документе должны быть все реквизиты, обязательные для товарного чека.

Как правильно выбрать, зарегистрировать и обслуживать кассовый аппарат?

Предприниматель, которому предстоит работать с применением ККМ, найдет массу привлекательных предложений недорого купить кассовый аппарат для ИП. К таким приглашениям стоит отнестись с осторожностью, ведь многие из продаваемых частниками моделей давно уже не входят в государственный реестр ККТ. А значит, работать на них нельзя. Для того чтобы проверить подобную ККМ, нужно либо найти ее наименование в том самом реестре, либо убедиться в наличии у машинки голограммы реестра за текущий год. Заодно не помешает проверить, есть ли у нее заводской знак с указанием модели и номера.

Раньше, перед тем как заняться регистрацией кассы в налоговой, нужно было заключить договор с одним из центров технического обслуживания (ТО) кассовой техники (ККТ). В этом центре на аппарат наклеивали голографический значок «Сервисное обслуживание» и выдавали на руки второй экземпляр подписанного договора. С этим договором и комплектом необходимых документов (точный их список желательно уточнять в районных налоговых) нужно было отправиться в налоговую инспекцию того района, где зарегистрирован ИП. Именно там ему предстояло пройти довольно утомительную процедуру:

• В налоговую сдается собранный комплект документов.
• Если документы собраны правильно, предпринимателю назначается время и дата прохождения процедуры фискализации кассы.
• На фискализацию в налоговую инспекцию предприниматель должен привезти сам кассовый аппарат и представителя центра, с которым заключен договор на ТО.
• После фискализации ККМ регистрируется в книге учета ККМ.
• Предпринимателю возвращается комплект документов, собранный вначале, договор с центром ТО, технический паспорт и выдается карточка регистрации ККМ. После этого ИП может приступать к работе.

После вступления в силу закона «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ для регистрации ККТ больше не обязательно заключать договор на техническое обслуживание. Предприниматель делает это по своему желанию.

Техническое обслуживание ККТ проводят специализированные фирмы. Эти фирмы осуществляют полную настройку и первый пуск техники, о чем и ставят отметку в паспорте ККМ. Они осматривают кассовый аппарат и проводят его профилактический ремонт (чистку, смазку и т. д.), а также оперативно реагируют на заявки клиента о ремонте машинки. Все услуги, не оговоренные в договоре на обслуживание, оплачиваются дополнительно.

Какой ККМ выбрать предпринимателю?

В зависимости от осуществляемой деятельности ИП может подобрать себе ККМ по стоимости, размеру и функциональности.

Тем, кто делает первые шаги в этой сфере и поэтому сильно ограничен в денежных средствах, а также тем, кто просто нуждается в портативной переносной машинке, отлично подойдут модели Меркурий-180К, Элвес-МК и ОРИОН-105К.

Работающие в павильонах и офисах оценят удобство настольных Штрих-МИНИ-К и Меркурий-130К и 140К.

Желающим иметь аппарат с денежным ящиком стоит обратить внимание на АМС-100К и АМС-100МК.

Если требования более серьезны, лучше получить консультацию у специалистов сервисного центра или у продавцов специализированных магазинов.

nsovetnik.ru