Приходный кассовый ордер

Любая деятельность индивидуального предпринимателя связана с кассовыми операциями. Знание правил оформления, составления и заполнения приходного кассового ордера является неотъемлемой частью ведения бухгалтерского учета.

Особенности оформления

Индивидуальный предприниматель (далее ИП) должен самостоятельно определить и назначить лицо, в обязанности которого будет входить оформление кассовых документов. Это является одним из элементов кассовой дисциплины.

Такими лицами на предприятии могут быть:

главный бухгалтер или сотрудник бухгалтерии.
кассир или старший кассир. Такой вариант возможен в случае отсутствия в штате должности гл. бухгалтера.
сам ИП — при отсутствии гл. бухгалтера и кассира в штате.

Представители малого бизнеса (ИП) освобождены от обязательного оформления кассовых документов в т. ч. приходного кассового ордера (далее ПКО) и могут заполнять их по собственному желанию. В случае, если предприниматель выбрал вариант – оформление ПКО, ему необходимо руководствоваться следующим законодательным актом: Указание ЦентроБанка РФ № 3210-У от 11.03.14 г. В данном Указании регламентируется порядок оформления операций с наличными денежными средствами, составление приходного ордера и оговариваются сроки его хранения. В нем также ПКО присвоен номер строгой отчетности 0310001.

Бланк ПКО (пример)

Для верного заполнения и оформления документа (ПКО) необходимо знать и соблюдать ряд установленных правил.

Ниже рассмотрим основные из них:

Приходный кассовый ордер обладает юридической силой только в случае наличия подписи такого должностного лица, как бухгалтер, кассир или руководитель предприятия. Таким образом, ПКО должен быть подписан должностным лицом, которое выполняет обязанности по ведению и соблюдению кассовой дисциплины. Возможен вариант подписания ПКО с использованием электронной подписи. Пример, когда такой вариант встречается на практике: кассовый узел размещен удаленно от места нахождения бухгалтерии или офиса директора и приходный кассовый ордер может быть подписан электронной подписью.

Руководитель обязан обеспечить кассира штампом или печатью, карточками образцов подписей должностных лиц и возложить на него обязанность по их хранению. Данное средство используется при подтверждении факта проведенной кассовой операции, а именно проставляется кассиром на ПКО после прихода денежной наличности в кассу.
Допускается два варианта ведения и оформления ПКО: на бумаге или в электронном виде. Удобный вариант ведения первичных бухгалтерских документов, в том числе и кассовых выбирается руководством предприятия (ИП) самостоятельно. Основное отличие: при оформлении на бумаге бланк заполняется вручную, а при оформлении в электронной форме, используется техника и специальное ПО. Такой спец. техникой являются компьютеры, принтеры.
При поступлении ПКО в кассу предприятия кассир обязан выполнить ряд действий, перед тем как принять наличные, согласно установленного порядка.

На какие моменты в ПКО ему следует обратить внимание:

наличие всех необходимых подписей на ордере и их соответствие образцам, указанным в карточках. Карточки образцов всегда хранятся в кассе;
сумма, указанная цифрами должна полностью соответствовать указанной прописью;
после приема наличных кассир должен подписать ордер и поставить штамп или печать и передать квитанцию лицу, вносящему средства в кассу.
внести запись по ПКО в кассовую книгу. Запись вносится по каждому ордеру.

Печать при оформлении ПКО проставляется не на самом бланке, а на квитанции, которая не предназначена для хранения вместе с самим ордером, а передается клиенту или покупателю. При этом заверять квитанцию печатью нужно только в том случае, если она есть у предпринимателя.

На практике ИП сталкивается не только с оформлением ПКО, отражающим приход денежной наличности в кассу предприятия, но также с ПКО при кассовом обслуживании в банке. Порядок оформления такого приходного ордера закреплен в Положении ЦБ РФ № 318-П от 24.04.08 г. Указанным Положением присвоен номер форме документа (строгой отчетности) – 0402008.

Бланк ПКО по форме 0402008

Пример операций, при которых используется приходный кассовый ордер (форма строгой отчетности 0402008):

прием банком денежной наличности от ИП с целью зачисления на расчетные счета;
оплата ИП налогов;
прием банком средств для зачисления на вкладные счета и т.д.

Составление и формирование данного документа (форма строгой отчетности 0402008) осуществляется работником банка.

На что следует обратить внимание ИП при осуществлении выше перечисленных операций:

кассир банка должен выдать квитанцию;
ИП следует проверить правильность указания в ПКО реквизитов получателя и отправителя (номер расчетного счета, наименование);
выданная квитанция должна иметь подпись кассира и обязательно печать или штамп.

Образец заполнения ПКО по форме 0402008 (пример)

Следует также рассмотреть предприятия, которые в своей работе применяют специальную технику (кассовый аппарат) с выдачей фискального чека. Например, магазин продуктов выдает своим покупателям кассовый чек. По окончании рабочего дня на основании контрольной ленты, содержащей информацию по каждому чеку, составляется один приходный кассовый ордер по форме строгой отчетности 0310001 на одну итоговую сумму. Отметим, что если ИП работает с кассовой техникой и обязан выдавать кассовые чеки, то даже в случае её поломки, он не имеет права выдать вместо фискального чека другой документ, подтверждающий оплату. В этом случае нужно приостановить работу до исправления неисправности. Это требование является законодательно регламентированным, и нарушать его нельзя.

ПКО как документ строгой отчетности не всегда может быть приравнен к кассовому чеку. Он может заменить чек, если ИП оказывает услуги или является плательщиком ЕНВД. В иных случаях выдача квитанции ПКО клиенту вместо чека незаконна.

Как правильно заполнить ПКО

Форма ПКО утверждена Постановлением Комитета статистики от 18.08.1998 № 88 с изменениями и дополнениями. В Постановлении бланку присвоен номер КО – 1. Следует отметить, что ПКО состоит из 2-х частей: квитанция и сам ордер. Квитанция – это отрывная часть ордера, которая выдается лицу, вносящему наличные.

Главное требование: не допускается внесение исправлений, зачеркиваний и подчисток.

Рассмотрим в таблице более подробно какие реквизиты содержит бланк и на что необходимо обратить внимание осуществляя оформление приходного кассового ордера.

Наименование строки, ячейки бланка	Какие реквизиты необходимо указывать	Частые ошибки
Организация	Указывается полное название предприятия, фирмы, компании	Сокращение названия
Структурное подразделение	Вписывается только в случае наличия подразделения или филиала предприятия	Не проставляется прочерк (в случае если нет филиала)
Номер документа и дата	Дата и номер должен соответствовать журналу регистрации	Не проводится регистрация документа
Дебет	Указывается номер бухгалтерского счета
Кредит	Указывается номер бухгалтерского счета
Сумма	Вписывается цифровое значение	Не проставляется разделитель целой части от копеек
Код назначения	Код целевой, согласно применяемого на предприятии. Может не указываться
Принято от	ФИО вносящего средства	Используется сокращение имени и отчества
Основание	Содержание операции. Пример, внесение неиспользованного аванса на командировку	Не указывается
Сумма (прописью)	Вписывается сумма буквами	В оставшемся пустом месте строки не ставится прочерк
В т.ч.	указывается размер НДС, при отсутствии делается надпись «без налога (НДС);	Вместо надписи «без налога» ставится прочерк
Приложение	Заполняется при наличии первичных документов	Не указываются даты и номера документов
Раздел подписей	Место для подписей: гл. бухгалтера, кассира, в случае отсутствия подписывается ИП	Не указывается расшифровка данных подписавшего, а именно ФИО
М.П. (штампа)	Место для штампа кассира
Линия отреза	Место отрыва ордера от квитанции	Квитанция не отрывается и храниться в кассовом узле, а должна быть выдана лицу, вносившему средства.

Образец правильного заполнения ПКО (пример)

Печать (штамп) проставляется кассиром только на квитанции. На самом ПКО не предусмотрено проставление оттиска печати.

Организация процесса хранения ПКО, как бланка строгой отчетности на предприятии является обязанностью непосредственно руководителя. Срок хранения также определятся руководителем, но он не может быть менее 5 лет.

ipprof.ru

Правила оформления приходно–кассового ордера

Унифицированного образца приходно-кассового ордера нет, поэтому каждое предприятие может разработать его форму по своему усмотрению или воспользоваться шаблоном. В последние годы распространено явление, когда предприятие, самостоятельно разработав бланк ПКО, печатают его в типографии и бухгалтеры затем заполняют его вручную. Не менее часто встречаются ситуации, когда бланк заполняется прямо на компьютере, а затем распечатывается на принтере. Таким образом, оформлять ордер можно как от руки, так и печатать на компьютере, но в любом случае, он должен содержать «живые» подписи.

Подписывается документ специалистом отдела бухгалтерии или уполномоченным сотрудником, а также кассиром. Заверять бланк печатью необязательно, так как с 2016 года юридические лица, как ранее и индивидуальные предприниматели имеют право не использовать в своей работе печати и штампы.

Документ оформляется в единственном экземпляре и хранится в бухгалтерии.

Следует отметить, что заполнение карандашом, ровно как помарки, ошибки и исправления в приходно-кассовом ордере недопустимы – этого следует избегать, в крайнем случае, лучше документ переоформить.

После заполнения приходно-кассовый ордер необходимо зарегистрировать в журнале внутренней регистрации приходных и расходных ордеров, а квитанцию, оторвать по пунктирной линии разреза и отдать человеку, внесшему в кассу деньги.

Инструкция по заполнению приходно-кассового ордера

Стандартный бланк приходно-кассового ордера условно можно разделить на две части.

Часть первая

Первая включает в себя наименование организации с указанием ее организационно-правого статуса (ИП, ООО, ЗАО, ОАО), а также структурное подразделение, которое его выписывает (заполняется по необходимости, можно поставить прочерк). Также здесь нужно указать код организации по ОКПО (общероссийский классификатор предприятий и организаций) – найти его можно в учредительных документах организации.

Далее, чуть ниже, напротив наименования документа в соответствующей ячейке следует написать его номер по внутреннему документообороту, а именно — журналу регистрации приходников и расходников (нумерация приходных ордеров должна быть непрерывной), а также дату его заполнения.

Часть вторая

Вторая часть приходно-кассового ордера является основной и включается в себя сведения, касающиеся непосредственно финансового поступления.

В столбце «Дебет» следует поставить номер бухгалтерского счета, по дебету которого приходуются поступившая наличка (чаще всего здесь ставится цифра 50, т.е. «Касса»). Эта ячейка не является обязательной, так что ее можно оставить пустой.
Далее в столбце «Кредит» надо поставить код отдела или подразделения, на которое приходуются финансы (тоже можно поставить прочерк) и номер корреспондирующего счета, по которому отражается поступление в кассу. Также по необходимости надо заполнить столбик «код аналитического учета» (но если такие коды в организации не применяются, ячейку заполнять не нужно).

Затем в столбец «Сумма» вносится денежная сумма (цифрами), поступившая в кассу.
В ячейку «Код целевого назначения» надо занести код назначения поступивших денег, но только если такие коды используются в организации.
Ниже нужно указать, от кого именно поступили деньги (фамилию, имя, отчество человека), а также основание (здесь надо вписать название хозяйственной операции, например, «заем средств», «возврат аванса», «оплата по договору» и т.п.)
В строке «Сумма», опять вписываем сумму входящих средств, но уже прописью. После внесения записи, в оставшееся пустым поле надо поставить прочерк (во избежание фальсификации документа). Здесь же нужно выделить НДС, а если НДС не используется, то это необходимо также отметить.
В строке «Приложение» указываются реквизиты прикрепленных первичных документов (при их наличии).

В заключение под документом нужно поставить подписи главного бухгалтера и кассира, принявшего деньги. Квитанция заполняется абсолютно аналогично и затем отрывается по линии разреза и передается на руки лицу, передавшему деньги.

assistentus.ru

Где можно бесплатно скачать бланк приходного кассового ордера

Скачать бланк приходно-кассового ордера (ПКО) вы можете на нашем сайте:

Скачать бланк приходно-кассового ордера

Мы предлагаем вам бесплатно скачать бланк ПКО в 2 наиболее распространенных файловых форматах — Word и Excel. При этом в Excel представлен уже заполненный бланк, расположенный ниже.

Однако скачать приходный кассовый ордер — это еще не все, следует удостовериться в том, что это актуальная форма документа.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 19.08.2017 действуют новые правила ведения кассовых операций, ознакомиться с которыми вы можете здесь.

Ссылка, с помощью которой можно скачать бланк ПКО на нашем сайте, будет содержать документ, соответствующий всем законодательным требованиям. Рассмотрим их.

Каким требованиям должен соответствовать бланк приходно-кассового ордера

На нашем сайте вы можете скачать бланк ПКО по форме КО-1 (соответствующей номеру 0310001 по ОКУД), утвержденной постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88. Использовать только эту форму российским организациям предписывает указание Банка России от 11.03.2011 № 3210-У.

Подробнее о том, каким стандартам должны соответствовать первичные документы, читайте в статье «Первичный документ: требования к форме и последствия ее нарушения».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! ИП, ведущие в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физпоказателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, могут не оформлять кассовые документы и кассовую книгу (пп. 4.1, 4.6 указания № 3210-У).

Как заполнять бланк ПКО

Скачать бланк приходного кассового ордера — это первый этап задачи, а следующим шагом будет корректное заполнение данного документа. Заполненный образец ПКО может выглядеть так:

Скачать заполненный образец ПКО

Приходный кассовый ордер может быть оформлен на бумаге либо с применением технических средств – данные вносятся на компьютере, затем ПКО распечатывают и подписывают. Кроме того, приходник может быть оформлен в электронном виде при условии обеспечения защиты от несанкционированного доступа, искажений и потерь информации. В таком случае ПКО подписывается электронной подписью (п. 4.7 указания № 3210-У).

Заполненный образец приходного кассового ордера вы можете распечатать и разместить на рабочем столе кассира вместе с инструкцией по его заполнению, которую мы приведем ниже.

Заполнение бланка ПКО: нюансы

Существует ряд нюансов, характеризующих процедуру заполнения бланка приходного кассового ордера. Рассмотрим их.

Графу «Структурное подразделение» следует заполнять, только если наличные средства принимаются от сотрудника организации. Если их передает другое юрлицо или физлицо, то в соответствующем пункте формы следует ставить прочерк.

Пункты «Дебет», «Кредит» содержат счета Плана счетов (утвержден приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н) в соответствии с сутью хозоперации.

Графу «Код целевого назначения» заполняют организации, которые задействуют соответствующую систему кодирования.

Графа «Сумма руб., коп» формы КО-1 заполняется только цифрами, рубли и копейки разделяются запятой (например, «200,75»). В графе «Сумма прописью» прописью указываются рубли (с заглавной буквы первое слово), цифрами — копейки. Следует также поставить прочерк (если документ заполняется на компьютере, то непрерывную последовательность идущих друг за другом тире) в свободных местах соответствующей графы после указания суммы прописью.

Если фирма не работает с НДС, то в графе «В том числе» следует вписать «Без НДС». В противном случае – соответствующий размер НДС.

В пункте «Приложение» следует зафиксировать первичные документы, являющиеся основанием для внесения цифр в ПКО (например, отчет кассира).

Не считая основной части формы КО-1, потребуется также заполнить квитанцию, которая входит в структуру ПКО. Квитанция будет присутствовать в документе на одной странице с основной частью формы. Что касается проставления печати, то исходя из обычаев делового оборота, печать часто проставляется так, чтобы часть ее была на квитанции, а другая часть на ПКО. Заметим, что в этом случае возможны претензии со стороны налоговых органов. Однако их можно попытаться оспорить (см., например, постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 06.04.2010 № 07АП-1517/10). Кроме того, на сегодняшний день подобные споры представляются нам малоактуальными, так как в связи с вступлением в силу закона от 06.04.2015 № 82-ФЗ печать для организаций перестала быть обязательным реквизитом.

См. также материал «Печать не является обязательным атрибутом первички».

Ордер должен подписать кассир или иное уполномоченное лицо. Кассир сверяет подписи уполномоченных лиц на ПКО с образцами (кроме ситуации, когда приходник выписан в электронной форме).
Если документ заполняет ИП и не нанимает кассира, то соответствующие полномочия по подписанию документа возлагаются на него. Квитанция выдается лицу, которое внесло денежные средства в кассу.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если вы заполняете ПКО в электронном виде и подписываете электронной подписью, то квитанцию вносителю денежных средств вы можете отправить по его просьбе на электронную почту (п. 5.1 указания № 3210-У).

С 19.08.2017 кассир может выписать общий приходный кассовый ордер в конце дня на всю сумму поступлений денежных средств, подтвержденную фискальными документами – кассовыми чеками и БСО онлайн-кассы (п. 4.1 указания № 3210-У).

Итоги

Приходный кассовый ордер – первичный документ, оформляемый на бланке унифицированной формы КО-1. ПКО заполняется при поступлении денежных средств в кассу, может иметь как бумажную, так и электронную форму. В последнем случае ПКО подписывается электронными подписями.

nalog-nalog.ru

Необходимость приходного кассового ордера

Унифицированная форма №КО-1 такого кассового документа утверждена постановлением №88 от18.08.1998г Государственным комитетом статистики Российской Федерации, и является обязательным для исполнения организациями любых форм собственности с 1 января 1999г.

ПКО, в первую очередь предназначен для отчетности, которая составляется при получении кассой предприятия определенной денежной суммы. Без данного аспекта работающим организациям не обойтись, так как все производимые финансовые операции должны подтверждаться основным документом.

Поэтому приходный ордер необходим для законного формирования поступившей наличности, источниками которой являются:

учредитель компании, продающий или сдающий в аренду принадлежащее ему имущество;
трудовой коллектив, возмещающий ущерб, который в силу различных обстоятельств, принес организации убытки;
потребители или заказчики, которые оплачивают предоставленный им товар или услугу конкретной организацией.

Существует не маленькое количество организаций, которые оформляют документы финансовой отчетности в рукописном виде, остальная же часть уже стремительно переходит на компьютеризированное формирование таких ордеров. Поэтому для государственных учреждений занимающихся такой отчетностью необходимо предоставлять один вариант исходного документа, чтобы избежать путаницы.

Оформление ПКО с помощью автоматизации

В настоящее время довольно часто используются компьютерные технологии, для совершения кассовых операций это тоже не стало исключением. Для этого согласно нормативно правовой базе РФ допустимо применение автоматизированных систем и интернет сервисов для бухгалтерских работников. Одними из самых популярных и широко используемых программ являются:

Инфо – бухгалтер;
1-С;
БЭСТ;
Парус;
Галактика.

С помощью таких компьютерных приложений можно довольно быстро оформить приходный документ. А также определить лицо, внесшее деньги, дату совершенной операции и сумму взноса.

Кроме этого автоматизация приходных ордеров позволяет:

устанавливать характеристики печати:
формировать резервные копии базы данных на любые электронные носители;
осуществлять ведение журнала учета ПКО;
создавать подробный справочник нужных предприятий, для последующего составления ордеров.

Оформление приходного документа

Согласно распорядительной документации предприятий, кассовые акты должны заполняться исключительно только одним его сотрудником – бухгалтером. Оформление таких видов бухгалтерской документации производится в следующем порядке:

готовый ордер, состоящий из двух разделов (сам ордер и отрывной чек) закрепляется подписью главного бухгалтера организации. В случае если, по каким либо причинам (отсутствие на рабочем месте в связи с производственной необходимостью) главбух не может поставить свою подпись, то документ подписывается уполномоченным представителем фирмы, для дальнейшей реализации финансовой операции;
после чего достоверность указанной информации в официальном бланке ордера проверяется кассиром;
затем работник казначейства на проверенной форме документа ставит печать. Приходной акт закрепляется печатью так, чтобы основная ее часть отобразилась на отрезной части бланка – квитанции, а остальная осталась непосредственно на самом ордере;
потом работник кассы предприятия производит записи в специальном журнале, где регистрирует все выполняемые в течение рабочего дня операции с применением приходных документов;
после всех выполненных действий происходит передача денежной суммы указанной в ордере. Если уплачиваемая сума сходится с указанной суммой в кассовом ордере, то лицу, вносившему финансовые средства, выдается квитанция (чек), а главный документ остается в кассе организации.

Правила заполнения приходной кассовой документации формы №КО-1

Для правильного заполнения приходного акта необходимо заполнить требуемые строки:

в верхней части бланка вписать полное название предприятия (как записано в учредительных актах), которая выдает данный документ;
ниже вносятся данные о структурном подразделении этого предприятия, которое выдает кассовый приходник. В случае если структурные отделения организации отсутствуют, в данной графе просто ставиться прочерк;
обязательно указать номер по порядку заполняемого ордера. Такой номер берется из журнала регистрации приходной документации, где указываются все осуществляемые приходные операции;
дата составления проставляется как в ордере, так и в журнале регистрации таких документальных актов. Нужно учесть, что число месяца и год прописываются с помощью цифр, а название месяца в буквенном выражении;
дебет предприятия не обязателен для заполнения (ставится прочерк);
в графе кредит прописывается индивидуальный код организации, куда уплачиваются финансовые средства. Если такая информация отсутствует, также ставится прочерк;
в специально отведенную графу нужно внести информацию о структурном отделении, подразумевающую под собой код данного подразделения, куда будет вноситься приходная сумма;
дальше вписываются сведения об аналитическом учете предприятия и его субсчете. Полученная в кассе финансовая сумма должна соответствовать сумме прописанной в ордере. Данная информация должна указываться в кассовом документе в цифирном выражении и буквенном. Денежная сумма, прописанная словами должна начинаться с заглавной буквы. Если после написания требуемой информации в графе остается место, то его необходимо заполнить прочерком;
дальше нужно указать, куда пойдут полученные деньги, то есть их предназначение после оформления приходного ордера. Такая информация прописывается в виде чисел, согласно бухгалтерскому классификатору;
также необходимыми является указание сведений о лице, который вносит в кассу наличные денежные средства;

При заполнении приходных кассовых ордеров налог на добавленную сумму не указывается, так как приходные денежные средства пошлиной не облагаются. Также любое предприятие по своему усмотрению может указывать дополнительную не обязательную для заполнения информацию в графе «приложение». Отрывная квитанция данного документа заполняется аналогично ордеру.

Как осуществить расчет лимита кассы и как он устанавливается? Читайте в нашем материале.

Здесь вы узнаете, как провести инвентаризацию кассы по всем правилам.

Чтобы правильно провести учет денежных средств в кассе, изучите эту статью.

Проверка ПКО кассиром

Помимо приема наличных средств от вносителя, в обязанности кассира входит тщательная проверка приходных ордеров. При выполнении сверки, кассир должен уделять особое внимание следующим аспектам:

подлинность поставленной подписи бухгалтерским работником или замещающим его лицом;
правильность и достоверность всей вписанной информации;
отсутствие орфографических ошибок;
наличие в бланке всех требуемых сведений.

В случае выявления кассиром определенных ошибок, документ возвращается на корректировку. Если все требования выполнены, и замечания отсутствуют, то кассир ставит дату совершаемой операции, принимает вносимые денежные средства, и выдает подписанную с печатью квитанцию уплачивающему лицу.

Обязательные нюансы

При составлении приходных документов не допускается изменение бланка, а также внесение лишней не требуемой информации. Также не разрешается вносить исправления в заполняемом бланке, и допускать ошибки. В противном случае данный испорченный документ будет не принят кассиром.

На законодательном уровне запрещается принимать наличные финансовые средства без ПКО. За такое нарушение предусмотрено административное взыскание в виде штрафа. Который для должностного лица, в обязанности которого входит оформление кассового ордера составит 5 тысяч рублей, а для предприятия – 50 тысяч рублей.

vesbiz.ru

Строка «Организация». Указывается наименование организации (например, ООО «Морковь»). Если ПКО заполняет ИП, то так и указываем (например, ИП Сергеев П.П.)

В строчке ниже указывается наименование и код структурного подразделения в организации. Если структурных подразделений нет — ставится прочерк.

Строка «Код по ОКПО». Указывается код по ОКПО согласно данным в уведомлении из Росстата.

Поле «Номер документа». Указывается порядковый номер ПКО в соответствии с журналом регистрации приходных и расходных кассовых документов. По правилам кассовые документы нумеруются по порядку с начала каждого календарного года.

Поле «Дата составления». ПКО составляется в день поступления денег в кассу! И никак иначе. Дата указывается в формате — ДД.ММ.ГГГГ. Например, 02.06.2017.

Графа «Дебет». Указывается номер счета, по дебету которого приходуются денежные средства. Обычно это счет 50 – «касса». ИП эту графу не заполняют.

ТАБЛИЧНЫЙ БЛОК «КРЕДИТ». ИП его не заполняют.

Пишем Код структурного подразделения организации (при наличии), на которое делается ПКО.

Графа «Корреспондирующий счет, субсчет». Указывается номер счета (субсчёта) источника поступления денежных средств согласно плану счетов бухучёта, например:

• 51 – поступление денежных средств с расчётных счетов организации

• 62 – поступление денежных средств от покупателей и заказчиков

• 71 – возврат денег от подотчётных лиц

• 75-1 – внесение учредителями денежных средств в уставной капитал

• 90-1 — выручка

Графа «Код аналитического учета». Отражается соответствующий код по счету, указанному в предыдущей графе (при условии, что в организации предусмотрено наличие таких кодов).

Графа «Сумма». Записывается цифрами сумма денег, поступивших в кассу.

Графа «Код целевого назначения». Указывается код назначения использования поступивших денежных средств (обычно при целевом финансировании). Эта графа заполняется, только если организация применяет соответствующую систему кодирования.

Строка «Принято от». Указывается:

— ФИО физлица в родительном падеже – если деньги принимаются от работника организации.

— «Наименование организации» через «ФИО» (см. образец ниже) — если деньги принимаются от работника сторонней организации.

Строка «Основание». Прописывается основание поступления денежных средств (содержание финансовой операции). Например, «Оплата по договору №31 от 22.10.2015»; «Возврат остатка подотчётных сумм».

Строка «Сумма». Указываем сумму денежных средств, которые поступают в кассу. При этом рубли указываются прописью с заглавной буквы, а копейки – цифрами. Если остаётся пустая строка после написания суммы в рублях – в ней ставится прочерк.

Строка «В том числе». Указывается сумма и ставка НДС. Если в финансовой операции не предусмотрен налог на добавленную стоимость, то ставим прочерк, либо делаем запись «Без НДС».

Строка «Приложение». Указываются прилагаемые первичные и другие документы (при наличии).

Отрывная квитанция. В ней дублируются данные из ПКО.

ip-spravka.ru

В строке «Организация» указывается правовая форма (ООО, ЗАО и т.д.) и наименование организации (например, ООО «Компания»).

В строке «Код по ОКПО» необходимо указать код по ОКПО в соответствии с полученным уведомлением из Росстата. Если код не был присвоен, поставьте прочерк.

Далее указывается наименование структурного подразделения организации, оформляющего ПКО (если в организации нет структурных подразделений, поставьте прочерк).

В поле «Номер документа» указывается порядковый номер ПКО (нумерация приходных и расходных кассовых документов в течение года должна быть непрерывной, а с начала следующего года начинаться заново).

В поле «Дата составления» указывается дата поступления денег в кассу в формате ДД.ММ.ГГГГ (например, 05.03.2017). ПКО должен быть оформлен в день поступления денег в кассу, поэтому дата поступления денег и день формирования ордера совпадают.

В графе «Дебет» указывается номер бухгалтерского счета по дебету, которого приходуются наличные денежные средства (как правило, это счет 50 – «касса»).

Далее указывается код структурного подразделения организации, оформляющего ПКО (если в организации нет структурных подразделений, поставьте прочерк).

В графе «Корреспондирующий счет, субсчет» указывается номер счета источника поступления денег в соответствии планом счетов бухучета:

51 – поступление денег с расчетного счета;
62 – поступление денег от покупателей и заказчиков;
71 – возврат денег от подотчётных лиц;
73-2 – возмещение ущерба (от работников);
75-1 – внесения денег от учредителей в уставной капитал;
90-1 – поступление розничной выручки.

Графа «Код аналитического учета» заполняется только при наличии соответствующих кодов.

В графе «Сумма» указывается цифрами сумма поступивших в кассу денежных средств.

Графа «Код целевого назначения» заполняется, как правило, некоммерческими организациями в случае поступления денежных средств в порядке целевого финансирования.

В строке «Принято от» указывается ФИО физического лица или наименование организации, от которого(ой) принимаются денежные средства.

В строке «Основание» необходимо указать основание поступления денег, например: «Внесены деньги в качестве вклада в уставной капитал» или «Оплата по договору от 05.02.2017 № 10» и т.д.

В строке «Сумма» прописью указывается сумма денег, поступившая в кассу. При этом рубли пишутся с заглавной буквы, а копейки цифрами. В незаполненных полях необходимо поставить прочерк.

В строке «В том числе» пишется ставка и сумма (цифрами) НДС. Если налог на добавленную стоимость не предусмотрен, ставится прочерк или делается запись «Без НДС».

В строке «Приложение» указываются реквизиты прилагаемых первичных документов (если они имеются).

В квитанции дублируются данные из приходного кассового ордера.

Обратите внимание, в приходном кассовом ордере запрещено делать исправления.