Обналичивание денежных средств статья ук


Обналичивание средств представляет собой операцию по их выводу в реальное пользование. Это процесс перевода безналичных финансов, хранящихся на счетах, в материальную форму.

Уголовный кодекс нашей страны, в частности, его ст. 198, 199 предусматривают за незаконное обналичивание денег внушительное наказание. Рассмотрим нормы действующего закона и вероятные последствия для физических лиц, ИП, действующих организаций.

О чем свидетельствует уголовное законодательство

Кто может быть наказан за обналичивание денежных средств по статьям 198 и 199 УК РФСтатья 198 регламентирует пошаговые действия при уклонении физического лица от уплаты налогов, соответствующих сборов, взносов. Подтверждаются эти меры в ред. Закона ФЗ №162, 250.

Пункты, которые включены в эту норму, следующие:

  • уклонение ФЛ от выплат в государственную казну в крупном размере наказывается штрафной санкцией или отбыванием на исправительных, принудительных работах;
  • если эти же деяния совершены в особо крупных величинах, то штраф и время отбывания в колонии увеличивается, об этом сказано в рамках редакции ФЗ №420.

Если говорить о комментариях, то можно отметить, что ФЛ – это лицо, выступающее в качестве плательщика страховых взносов и сборов в государственную казну. Крупный размер в этом законе признается величиной в пределах трех финансовых лет, составляющей свыше 900 000 р.

Если лицо совершило деяние впервые и доплатило недоимки в полном размере, к нему нормы уголовного законодательства не применяются. В остальных случаях за обналичивание денежных средств статья УК РФ подразумевает серьезное наказание.

Статья 199 подразумевает ведение речи о юридических лицах – организациях, которые также уклоняются от уплаты взносов. Эти факты нашли полноценное подтверждение в рамках редакции законодательства №250 ФЗ, 162. В этой норме также действует несколько актуальных позиций:

  • уклонение от пополнения государственной казны карается штрафом, поскольку оплата налогов и сборов – обязательное мероприятие;
  • штрафы зависят от степени нарушения и размера недоимок в государственном бюджете от той или иной организации;

  • если аналогичное деяние совершается группой лиц на основании предварительного сговора или в рамках особо крупного размера, то штрафы и продолжительность пребывания в исправительных учреждениях подлежат увеличению, а также есть возможность наложения дополнительных запретов и ограничений (норма ФЗ №420);
  • в примечаниях к этой статье идет указание о том, что особо крупный размер – сумма, составляющая в рамках 3-х финансовых лет подряд, свыше 5 000 000 р.;
  • второй комментарий состоит в том, что, если лицо совершило преступную деятельность впервые, оно может освободиться от ответственности при уплате нужных сумм налогов и сборов в размерном показателе недоимок.

За нелегальное обналичивание денег статья УК РФ подразумевает серьезное наказание, которого можно избежать лишь при соблюдении определенных условий.

Какие существуют способы обналичивания денег

Поначалу может показаться, что все операции осуществляются на легальной основе, ведь мошеннические действия, на первый взгляд, отсутствуют. Руководителем организации или частником происходит снятие средств со счета лишь после подписания платежных бумаг.

Однако после этого придется объяснить проведение тех или иных операций в законодательном порядке. Сегодня схемы обналичивания денег представлены в большом разнообразии, и мы рассмотрим несколько доступных вариантов.

Получение наличности через ИП


Кто может быть наказан за обналичивание денежных средств по статьям 198 и 199 УК РФ

В данной ситуации в качестве участников мошеннической схемы используются индивидуальные предприниматели.

Если фирмы-пустышки после выполнения нужной операции сразу же ликвидируются, предприниматель остается работать и никуда не исчезает. Поэтому, если появится такая необходимость, он запросто подтвердит свои слова в суде.

Но и риски выше: ИП, в случае доказательства фиктивности сделки, также может понести ответственность как соучастник деяния.

Как же работает эта схема? Сначала между ИП и организацией, желающей обналичить средства, заключается соглашение на оказание определенных сервисов (чаще всего это услуги, факт исполнения которых отследить проблематично – настройка рабочего оборудования, консультирование, транспортировка и т. д.).

За оказание этой услуги на счет ИП поступают средства. Он их приводит в наличную форму и отдает директору компании.

Размерные показатели комиссионных отчислений для ИП оговариваются заблаговременно. Т. к. правоохранительные органы занимаются тщательным отслеживанием денежных средств и моментально реагируют на незаконные меры со стороны фирм (в т. ч. через ИП), способов вычисления неправомерности сделки предостаточно:

  • наблюдение за счетами;
  • проверка бумаг ИП на месте;
  • ознакомление с историей операций.

Вывод через ООО

Рассматривая распространенные схемы обналички денег, стоит рассмотреть и этот вариант действий. Оказывается, добиться получения нала можно и в рамках собственного предприятия без привлечения каких-либо посреднических структур. Но в действительности данная схема оказывается более сложной, нежели предполагается изначально.

Зато руководитель сможет взять себе все средства, и ни с кем делиться ему не придется.

Внутри одной фирмы применяются следующие схемы деяний:

  • намеренное завышение величины суммарных затрат;
  • перечисление фирмам и индивидуальным предпринимателям;
  • начисление дивидендов руководителю;
  • оформление на его имя карточек дебетового характера;
  • привлечение лиц, получающих средства под отчет;
  • оформление в адрес руководителя заемных обязательств на длительное время.

Статья за незаконное обналичивание денежных средств подразумевает серьезное наказание, поэтому действовать нужно легально и в соответствии с федеральными и региональными нормами.

Повышение расходных направлений

Если повысить расходы, налогооблагаемая база сократится, что позволит предприятию «сэкономить» значительное количество денег. Но поскольку подобные схемы уже давно являются подозрительными, отследить по ним индивидуальных предпринимателей и юридических лиц налоговым службам не составит особого труда.


Начисление дивидендов

Участники организации наделяются правомочием на начисление себе и руководящему звену соответствующих выплат – дивидендов. Ведь в ходе этих процедур сумма уплаченных налогов может оказаться значительно меньше.

Оформление займа на долгий срок

Данная схема не подразумевает непосредственного вывода денег, поскольку руководящее звено получает нал в виде кредита и оформляет его под мизерные проценты или под 0%. К этой операции не рекомендуется привлекать близких людей и подставных лиц, т. к. незаконные деяния чреваты внушительной ответственностью.

Вывод посредством подотчетных сотрудников

Этот способ сегодня считается востребованным и распространенным. Получается, что фирма в адрес физического лица выдает заемные средства, которые предполагают последующий возврат через кассовый аппарат.

Если этого не случается, лицо, которое является подотчетным, обязуется уплатить сбор с дохода. С этой целью производится оформление последующей ссуды, перекрывающей величину первой.

Применение дебетовых карточек

Вывод денежных средств со счетов через карточки осуществляется посредством приобретения действующих «пластиков» банка или оформления подобных вариантов через сообщников. Смысл состоит в том, что суммы, снимаемые со счета, подлежат дроблению.


Для физических лиц и предприятий за подобные деяния предусмотрена определенная ответственность.

Что считается незаконным обналичиванием

Прежде чем рассмотреть ответственность за обналичивание денег, необходимо разобраться, что именно может считаться незаконной процедурой по выводу в реальное пользование. В законе сказано, что нелегальные действия – любые процедуры вывода, которые подразумевают:

  • непредоставление в государственные контролирующие органы информации о выводе;
  • предоставление ложных сведений или липовой документации;
  • затрагивание интересов других сторон;
  • применение сомнительных сделок в процессе вывода финансов в материальную форму.

Все эти действия в отношении кассы, расчетного счета и прочих ресурсов предприятия влекут за собой немалую ответственность.

Ответственность за незаконное обналичивание

Кто может быть наказан за обналичивание денежных средств по статьям 198 и 199 УК РФПоскольку в разрезе материала рассматривается две законодательные статьи, то наказание за обналичивание денежных средств будет рассмотрено по каждой из них.


  1. Для физических лиц (в соответствии с 198-й ст. УК РФ) предполагается взыскание штрафа, равного 100-300 т. р. (в зависимости от степени и масштаба нарушения), а также в величине зарплаты или другого дохода за временной период в 2 года. Вдобавок к этому могут причисляться принудительные работы до 1 года или лишение свободы до ½, 1 года.
  2. Для физических лиц в рамках той же статьи, но при особо крупном размере нарушения то же деяние наказывается штрафом, составляющим от 200 до 500 т. р., в размере зарплаты или другого дохода от 18 мес. до 3 годовых периодов. Могут назначаться принудительные работы до 3 лет или арест на аналогичное время.
  3. Для организаций (согласно 199-й ст. УК РФ) наказание стартует от 100 000 р., а максимальный показатель – 300 000 р. Принудительные работы подразумеваются на временной период до 2-х лет с лишением возможности занятия каких-либо должностей и определенными видами деятельности до 3-х лет. Арест составляет по продолжительности ½ года.
  4. Если деяние осуществлено группой граждан или на базе предварительного сговора, размеры штрафных санкций могут достигать 500 000 р. Если преступника направляют на принудительные работы, происходит это на срок до 3 лет. Лишение свободы подразумевает временной период до 6 лет, к нему может присоединяться запрет на поступление на определенные должности.

Так, снятие средств со счета чревато серьезным наказанием, особенно, если совершено в крупном размерном показателе.

Освобождение от ответственности

Ответственность за обналичивание денег не наступает, если будут соблюдены определенные условия (хотя бы одно из них):


  • совершение преступного деяния впервые в жизни;
  • оплата недоимок и долгов в адрес государства в полном размере;
  • доказательство невиновности.

В остальных случаях избежать штрафа, принудительных работ или ареста не получится.

Заключение

Таким образом, процедура обналичивания денежных средств должна осуществляться строго в соответствии с нормами закона, иначе данное деяние чревато серьезными наказаниями и несением ответственности.

prava.expert

Суть преступления

Чтобы понять, какая санкция ждет за нарушение закона в сфере финансов, изначально необходимо разобраться с сутью обналичивания денежных средств. Под обналичиванием понимают снятие реальных денег с безналичных счетов, а также перевод дохода в денежный эквивалент с векселей и других бумаг на законных основаниях. Незаконные действия, направленные на получение наличных денег, принято называть обналом. Многие люди без экономического образования путают эти два понятия, хотя разница между ними огромная.

обналичивание денег


Главной целью незаконного обнала есть уклонение от налогов или использование средств не по их целевому назначению. Регулирует ответственность за обнал статья УК РФ 172.

Деньги обналичивать могут и законным путем. Одним из способов законного обналичивания средств является их получение через индивидуальных предпринимателей. В данной ситуации за процедуру обналичивания ответственность ложится на ИП, а он имеет полное право изымать из оборота и распоряжаться на свое усмотрение денежными средствами после уплаты налогов. Легальным считается и обналичивание денег из пластиковых карт клиентов банка. Хотя в последнее время отмечается стремительное увеличения количества банков, которые помогают нечистым на руку клиентам обналичивать наличность. Государство отбирает лицензии у таких банков и привлекает их учредителей к уголовной ответственности.

Выдачу наличных денег оформляют путем расходного кассового ордера или с помощью корпоративной банковской карточки. В положении об учетной политике каждой компании указывается лимит, который можно снять и за него нужно отчитаться. Человеку, снявшему определенную сумму, необходимо предоставить чеки и другие документы, которые могут подтвердить целесообразность затраты либо вернуть снятые деньги в течение нескольких дней. Если работник аргументирует затраты или вернет сумму, то обналичивание считается законным и не влечет уголовной ответственности.

Популярные схемы незаконного обнала


Незаконное обналичивание денежных средств статья УК РФ 172 жестко наказывает, но от этого не уменьшается количество мошеннических схем. Довольно популярным методом считается оформление однодневной фирмы. Суть схемы в том, что одна из реальных компаний переводит средства на счет фирмы-однодневки в уплату ей за оказанные какие-либо услуги. После поступления средств на счет фиктивной компании, они снимаются в банке, а сама фирма ликвидируется.

схемы незаконного обнала

К ответственности не привлекают в данном случае никого, так как оформляется однодневка на бездомного, человека с алкогольной или наркотической зависимостью. Бывают, конечно, случаи, когда однодневка оформляется на найденный паспорт, тогда к ответственности привлекут владельца этого паспорта, который может даже и не знать о махинациях.

Достаточно частой схемой незаконного обналичивания является оформление крупного кредита одним из работников под поручительство компании-работодателя. Далее, кредит этим работником не выплачивается и должником перед банком выступает компания-работодатель. На счет банка компания вносит денежные средства по безналичному расчету, а наличные используются в личных целях. Сам же работник порой даже не подозревает о ситуации, так как кредит оформляется на поддельный паспорт.

Незаконное обналичивание денежных средств, можно оформить под видом легального вывода средств ИП. Как выше упоминалось, каждый ИП может распоряжаться средствами из капитала на свое усмотрение. Компания, которая желает вывести в обход налогов определенную сумму, переводит на счет ИП эти деньги в уплату каких-то услуг. Чаще всего используют товар, оборот которого тяжело отследить, к примеру, компания указывает, что использует интеллектуальную собственность, разработанную конкретным ИП.

Размер выплаты при этом не регламентируется, поскольку объективно оценить интеллектуальную собственность невозможно. После того, как ИП обналичивает сумму, компании-мошеннику отдает большую ее часть, а себе оставляет за оказанную услугу определенный процент от суммы.

Оплата услуг между всеми предприятиями производится безналичным расчетом, поэтому, чтобы обналичить средства ООО необходимо найти оправданную причину. Нередко определенные суммы списывают под хозяйственные расходы. Это самый банальный способ, но выручить большую сумму этим методом мошенникам не получится. Второй из вариантов заключается в выплате дивидендов. Раз в квартал законодатель разрешает учредителям получать дивиденды от прибыли, но за это уплачивается 9% налога.

Если выплаты проходят под видом дивидендов, а налог не исчисляется или дивиденды начисляются чаще, чем 1 раз в квартал, то разрешенное обналичивание превращается в обнал.

Незаконный способ обналички может осуществляться путем выдачи займа одному из учредителей. Срок, через который требуется отдать долг, определяет сама организация, соответственно, он может составлять хоть полвека. Учредитель обналичивает деньги и пользуется ими на свое усмотрение, но если фирму ликвидировать не собираются, то отдавать деньги спустя указанный срок придется. Хотя, в большинстве случаев, фирму называют банкротом и ликвидируют.

обнал с помощью карт

Банальной схемой обнала с помощью карт является заявление компании о краже корпоративной карты. Вместе с заявлением производится снятие наличных со счета компании. Правоохранительные органы занимаются поиском злоумышленника, но так и не находят, ведь в этом заинтересовано само руководство предприятия. Учитывая, что каждый банк себя страхует, выдавая подобные корпоративные карты, выплачивать сумму, снятую «злоумышленником», компания не будет.

Крупные компании РФ обналичивают деньги путем выдачи векселей. Ценный документ выписывается определенному гражданину, который якобы покупает этот вексель за назначенную сумму. Необходимая для покупки векселя сумма перечисляется самой компанией-организатором сделки. После оформления векселя, его «владелец» приходит в банк, и на вполне законных основаниях получает наличные.

Особенности привлечения к ответственности

Как видно из выше наведенных примеров, вариантов обнала существует огромное количество. На первый взгляд, все они кажутся простыми и легко осуществимыми, хотя, на самом деле, уже многие были привлечены к ответственности по этим методам уклонения от налогов. В судебной практике людям, которые привлекаются к ответственности за обналичивание денег, вменяют сразу несколько статьей.

Чаще всего ответственность назначают по:

  • ст. 198 и 199 уклонение от налогов;
  • ст. 327 подделка официальных документов и ценных бумаг;
  • ст. 171, 173 незаконное предпринимательство;
  • ст. 172 незаконная банковская деятельность;
  • ст. 174 отмывание денег.

статьи уголовного кодекса

Все вышеперечисленные статьи Уголовного кодекса подразумевают разные действия и влекут за собой разное наказание, но при этом обладают похожим составом преступления.

Субъектом преступления статья за обналичивание денежных средств определяет как предпринимателя, так и коммерческую организацию. Помимо этого, существуют специальные субъекты преступления: ими выступают учредители, руководители и бухгалтера. Субъективной стороной незаконное обналичивание денежных средств предстает как прямой, так и косвенный умысел. Этот умысел направлен не только на личную корысть, но и на систематическое получение прибыли.

Уголовная ответственность за обналичивание денежных средств влечет за собой разные санкции, но чаще всего бывает наказание в виде большого штрафа и лишения свободы на срок до 7 лет. Статья за обналичивание денег может предусматривать принудительные работы до 4 лет, исправительные работы на тот же срок, а также конфискацию имущества.

Необходимость перевода в наличные денежных средств возникает у компаний по разным причинам, некоторые из них вполне оправданные, но, к сожалению, большинство все же подразумевают отмывание денег. Хоть государство разрабатывает гибкую систему выплаты налогов, которую каждый ИП и зарегистрированная компания могут выбирать на свое усмотрение, жажда человека получить больше, побеждает здравый смысл. Оставить безнаказанным подобные действия законодатель не может, соответственно, обналичивание денег незаконными путями влечет за собой серьезное наказание.

yurister.ru

В чем заключается схема отмывания финансов через ИП

Рано или поздно в процессе предпринимательства владельцы бизнеса сталкиваются с проблемой – как получить заработанные деньги? Этот вопрос актуален, в основном, для юрлиц, поскольку ИП и так вправе распоряжаться полученными доходами на свое усмотрение. В отличие от предпринимателей собственники ООО не могут просто так взять из кассы (или снять со счета организации) средства на личные нужды. Предварительно, им потребуется заплатить все положенные налоги, в первую очередь, налог на прибыль или НДФЛ с дивидендов.

Следовательно, чтобы преумножить свое состояние, выдавать сотрудникам «черную» зарплату, финансировать «серые» сделки и проводить прочие запрещенные действия, руководители фирм прибегают к мошенническим схемам. Большая часть из них была придумана еще в 90-ые годы, многие к сегодняшнему дню уже не используются, а некоторые существуют до сих пор. Среди них – вывод денег через индивидуального предпринимателя. В связке с операцией выступает подделка документов, заключение никчемных договоров и скрытое (в отдельных случаях явное) аффилирование ответственных лиц.

Что такое законная обналичка

Термин обналичка означает перевод денежных средств из беналичных в наличные. Правила финансового оборота в сфере наличности регулируются Указанием Банка РФ № 3073-У от 07.10.13 г. К законным способам относятся:

  • Получение денег в банке на зарплатные нужды и выдачу сумм социального назначения.
  • Для выдачи физлицам сумм по страховому возмещению.
  • Для расчетов с персоналом по фактическим хозрасходам, включая командировочные.
  • В целях расчетов с контрагентами по заключенным сделкам.
  • При выдаче средств за ранее оплаченные, но возвращенные потребителем товары или услуги.
  • Личные нужды предпринимателя – распоряжаться средствами ИП может по своему усмотрению без каких-либо ограничений.

Обратите внимание! Лимит наличных расчетов между участниками сделки (кроме физлиц) ограничен 100000 руб. по одному договору (п. 6 Указания).

С учетом приведенных выше возможных целей расходования (подробный перечень в п. 2 Указания) абсолютно без рисков можно снять наличность путем получения денег со счета в банке по чеку. Документ заполняется с обязательным выделением цели и суммы к получению. В числе оснований для расходования – выдача дивидендов учредителям фирмы. Или же можно снять средства по корпоративной карте. При этом ответственный работник ведет учет израсходованных финансов, а лицо, получившее деньги, обязано составлять авансовые отчеты. Однако все указанные варианты имеют существенные минусы. Во-первых, это ограничение максимального размера допустимых к снятию средств. Во-вторых, обязанность по уплате налогов с доходов участников.

Популярные варианты обналички через ИП

Все существующие схемы обналички с помощью ИП сводятся к одному – зачисление средств на предпринимателя с последующим выводом денег. Поскольку ИП может пользоваться своими доходами без ограничений, налоговых платежей и составления отчетности. Какой бы способ выбран не был, если он является заведомо ложным и подразумевает составление липовой оправдательной документации, а также образование фиктивных взаиморасчетов, такой вариант признается незаконным. При выявлении фактов мошенничества контрольные государственные органы привлекают нарушителей к ответственности за обнал через ИП.

Популярные схемы незаконной обналички средств:

  1. Открытие ИП для обналичивания – самый распространенный способ отмывания денег. Подразумевает регистрацию предпринимателя для обнала. Нередко руководители фирм создают ИП на свое имя или же используют подставных лиц. Для обоснования финансовых операций заключаются фиктивные договора купли-продажи услуг и товаров, проводятся взаимозачеты, выдаются ложные займы и т.д. С точки зрения контрольных органов такие действия, безусловно, являются нарушением и караются соответствующим наказанием.
  2. Привлечение банковских структур – в этой схеме задействуются недобросовестные частные банки, которые (при выходе на нужных лиц) оказывают услуги по обналичке денег. Операции проводятся на встречных потоках путем многочисленных переводов через фирмы-однодневки. В конечном итоге разобраться, что к чему достаточно сложно, а после истечения трехлетнего срока исковой давности уже не актуально. Если же удастся доказать махинации, ответственность грозит всем участникам, включая банки.
  3. Использование для переводов личных вкладов физлиц – предприниматель переводит средства в пользу гражданина, который предварительно открывает вклад в банке.
  4. Списание денег через сотрудников ИП – проводится путем перевода на карточки физлиц для возмещения фиктивно оформленных подотчетных расходов. В принципе, это вполне законная процедура, но, если вывод средств достигает миллионных размеров, это, конечно, привлечет внимание налоговиков.
  5. Использование материнского капитала – в процессе этой схемы осуществляются ложные сделки с недвижимостью, в оплату которых берутся деньги по материнскому капиталу.

В первую очередь, когда компания принимает решение обналичивания денег через ИП, проводится поиск подходящей кандидатуры. После чего на физлицо регистрируется предпринимательство, открывается счет в банке. Затем выполняется незаконный вывод средств, далее деньги передаются плательщику за вычетом оговоренного процента за оказание услуг обналички. При этом многие нарушители считают, что им ничего не угрожает и вычислить мошеннические действия очень сложно. Однако это не так.

Признаки неправомерного оборота наличных средств:

  • Короткий период коммерческой деятельности.
  • Осуществление ИП того бизнеса, который не входить в перечень рабочих ОКВЭД.
  • Простои по реальным направлениям деятельности.
  • Открытие банковских счетов в удаленных от места регистрации ИП территориях.

Ответственность ИП за обналичивание денежных средств

Обнаружение контрольными органами фактов нарушения оборота наличных средств хозяйствующими субъектами ведет к наступлению ответственности согласно нормам действующего российского законодательства. Прежде всего, наказание предусмотрено для участвующих в мошенничестве должностных лиц. Банкам, способствующим незаконному отмыванию денег, грозит официальный отзыв лицензии.

www.zakonrf.info

Кого могут наказать за банковскую деятельность

Еще несколько лет назад по статье 172 УК РФ судили только учредителей и руководителей кредитных организаций, в том числе главных бухгалтеров. Тогда для ответственности за обналичивание денежных средств статья УК РФ, посвященная банковской деятельности, не использовалась.

Суды отмечали, что использование лицами в своей деятельности отдельных признаков банковской организации само по себе не может быть квалифицировано как незаконная банковская деятельность, поскольку отсутствует субъект преступления — один из обязательных элементов состава преступления.

Суды подчеркивали, что ответственность по статье 172 УК РФ наступает, когда эти люди ведут банковскую деятельность без регистрации или без специального разрешения (кассационные определения Московского городского суда от 13.05.13 № 22–2539, от 13.02.12 № 22–887/12, апелляционные определения Московского городского суда от 25.11.13 № 10–10266, от 30.09.13 № 10–9010/13).

Деятельность по обналичиванию денежных средств суды квалифицировали по статье 171 УК РФ «Незаконное предпринимательство».  Поскольку использование подсудимыми отдельных признаков банковской организации в своей преступной схеме обналички (сообщение клиентам реквизитов счетов для перевода средств, получение комиссионного вознаграждения за эти действия) не может быть квалифицировано как незаконная банковская деятельность. Деятельность группы граждан, совершенная хотя и с использованием отдельных реквизитов банковской деятельности, должна быть квалифицирована как незаконное предпринимательство. При этом незаконная банковская деятельность является специальным составом по отношению к незаконному предпринимательству (приговор Тверского районного суда г. Москвы от 19.11.14 № 1–357/2014).

Однако за незаконную банковскую деятельность установлена более строгая уголовная ответственность, чем за незаконное предпринимательство. Поэтому сейчас вектор судебной практики изменился. Теперь судьи считают, что преступной банковской деятельностью может заниматься не только руководитель коммерческой организации, но и любое лицо, достигшее 16-летнего возраста (постановление Президиума Московского городского суда от 14.08.15 № 44у-193/15).

Сейчас сфера применения статьи 172 УК РФ — деятельность компаний, которые незаконно ведут банковскую деятельность. Незаконная банковская деятельность состоит в том, что субъект, действуя через какую-либо организацию либо прикрываясь ею, проводит банковские операции, игнорируя существующий порядок разрешения такого рода деятельности. Это означает, что они действуют вне банковской системы с фактическим использованием ее возможностей (постановления Президиума Московского городского суда от 20.02.15 № 44у-14/15, от 30.01.15 № 44у-1/2015, от 20.02.15 № 44у-13/15, Ставропольского краевого суда от 29.09.15 № 44У-142/2015, 4У-383/2015).

Обналичивание денежных средств: статья УК РФ, по которой могут привлечь к ответственности

Из судебной практики мы видим, что людям, которых привлекают к уголовной ответственности за обналичивание денежных средств по статье 172 УК РФ, суд вменяет осуществление незаконных банковских операций. Зачастую это какая-то одна операция по обналичке, например проведение расчетов по поручению юрлиц (приговор Хамовнического районного суда г. Москвы от 23.07.14 № 1–149/2014).

В приговорах суды подчеркивают, что организации занимаются исключительно обналичкой и не ведут какой-либо хозяйственной деятельности. Если следовать логике судов, то все без исключения организации занимаются банковской деятельностью. А законная она или нет, зависит только от того, ведет ли компания реальную хозяйственную деятельность. Однако это ошибочный подход. Все организации открывают расчетные счета в банках, осуществляют переводы денежных средств. Но это не означает, что компании занимаются банковской деятельностью или осуществляют банковские операции. Иное толкование не соответствует нормам Федерального закона от 02.12.90 № 395–1 «О банках и банковской деятельности» (далее — Закон № 395–1). Поэтому для привлечения к ответственности за обналичивание денежных средств статья УК РФ, посвященная незаконным банковским операциям не подходит, это незаконно. 

Компании, занимающиеся обналичиванием денежных средств, считаются нелегальными банками

Лицам, осуществляющим обналичивание денежных средств, в рамках статьи 172 УК РФ фактически вменяется образование «нелегального» банка. Какой банк является легальным, а какой — нелегальным? По сути, единственное отличие — это лицензия (ст. 13 Закона № 395–1, Инструкция Банка России от 02.04.10 № 135-И). В остальном их деятельность должна полностью совпадать.

Компаниям, занимающимся обналичкой, вменяется открытие и ведение банковских счетов, осуществление переводов по поручению клиентов, инкассация денежных средств, кассовое обслуживание физических и юридических лиц (приговор Головинского районного суда от 02.07.15 № 1–331/2015). В постановлении Московского городского суда от 22.07.15 № 4у/4–3618/15 указано, что обвиняемое лицо совместно с неустановленными лицами, используя контролируемые им номинальные организации, занимались банковской деятельностью. Эта деятельность связана с обналичиванием и транзитом денежных средств и осуществлялась без регистрации и специального разрешения (лицензии).

Фактически участники организованной группы создали структуру, в которой они выполняли все функции, осуществляемые сотрудниками кредитных организаций при открытии и ведении счетов юрлиц. Участники группы договаривались с клиентами, сообщали им реквизиты счетов подконтрольных фиктивных организаций. На эти счета клиенты переводили  денежные средства, которые впоследствии обналичивались. За указанные услуги обналички участники преступной группы получали комиссионное вознаграждение. Проанализируем, может ли «нелегальный» банк осуществлять банковские операции.

Открытие и ведение банковских счетов. Инструкция Банка России от 30.05.14 № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов» регламентирует порядок открытия банковских счетов, включающий ряд обязательных действий со стороны работников кредитного учреждения. Организации, занимающиеся обналичкой, уже имеют счета в банках. Таким образом, для деятельности по обналичке не надо открывать собственные счета, за компании это делает банк (п. 3 ст. 5 Закона № 395–1).

Перевод денежных средств по поручению клиентов. С помощью системы электронных расчетов «Банк-Клиент» бухгалтер составляет платежные поручения от имени организации и направляет их для исполнения в банк. Но исполнителем данной банковской операции выступает кредитное учреждение (п. 4 ст. 5 Закона № 395–1, Положение о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденное Банком России 19.06.12 № 383-П).

Инкассация денежных средств и кассовое обслуживание. Инкассация денежных средств неотделима от кассового обслуживания, только в совокупности они составляют банковскую операцию. «Нелегальный» банк может заниматься только перевозкой денежных средств. Но инкассация — это не только и не столько перевозка.

Инкассация представляет собой сбор и доставку наличных денежных средств для их зачисления на банковские счета (п. 5 ст. 5 Закона № 395–1 и Положение о порядке ведения кассовых операций, утв. Банком России 24.04.08 № 318-П). Она представляет собой цепь неразрывно связанных действий по перевозке денег в кредитную организацию, осуществлению кассовых операций и зачислению средств на банковские счета. Организация, не являющаяся кредитной, не имеет возможности выполнить такие действия.

Процесс обналичивания денежных средств не может не затрагивать банковские инструменты. Однако при этом банковские операции «нелегальный» банк осуществляет не сам, а в качестве клиента легальных кредитных организаций. Не происходит подмены функций кредитных организаций. Поэтому и не должен возникать вопрос о посягательстве на порядок осуществления банковской деятельности.

Уголовный кодекс не предоставляет возможности по законному привлечению компаний, занимающихся обналичкой, к ответственности.  Отдельной статьи УК РФ за обналичивание денежных средств не предусмотрено, а иные «изыскания» правоприменителя не могут соответствовать принципу законности. Единственным возможным способом привлечения к ответственности за обналичку является предъявление обвинения по статье 173.1 УК РФ «Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица» или по статье 173.2 УК РФ «Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица». 

Позиция Верховного суда по вопросу законности привлечения к ответственности за обналичивание денежных средств по 172 статье УК РФ

Конституционный суд рассматривал дела по проверке конституционности положений статьи 172 УК РФ. К примеру, в деле, по которому вынесено определение КС РФ от 01.12.09 № 1486-О‑О, гражданин утверждал, что в силу неопределенности правил поведения и понятий, используемых в статье 172 УК РФ, любое нарушение в банковской сфере квалифицируется как преступление. Это нарушает ряд норм Конституции РФ.

Несмотря на то что судьи не увидели неконституционности в формулировках статьи 172 УК РФ, они отметили, что правила поведения и понятия можно найти в иных нормативных правовых актах, поэтому данную норму Уголовного кодекса нужно применять в системном единстве с положениями иных законодательных актов РФ.

Конституционный суд подчеркнул, что оценка степени определенности понятий должна осуществляться исходя не только из самого текста закона и используемых в нем формулировок, но и из их места в системе нормативных предписаний. Регулятивные нормы, устанавливающие те или иные правила поведения, не обязательно должны содержаться в том же нормативном правовом акте, что и нормы, устанавливающие ответственность за их нарушение. Аналогичные выводы содержатся и в определении КС РФ от 22.01.14 № 127-О.

Таким образом, квалифицируя действия лиц по статье 172 УК РФ, правоприменители должны учитывать нормы, содержащиеся в специальных законах. При этом необходимо выявить смысл, который в них вкладывал законодатель. В первую очередь речь идет о Законе № 395–1.

Верховный суд РФ пока не выразил свою позицию по вопросу законности привлечения к ответственности за обналичивание денежных средств по статье УК РФ, посвященной незаконной банковской деятельности. Есть опасения, что он лишь обобщит стихийно сформировавшуюся практику, то есть признает обналичку преступлением, предусмотренным статьей 172 УК РФ.

Подготовлено по материалам журнала

fd.ru

Незаконное обналичивание денежных средств – наказание по какой статье?

Физические лица чаще всего отвечают за подобные деяния с расчетным счетам по 198 и 199 статьям УК РФ.

Максимальный срок наказания, какой можно получить за 198 статью – лишение свободы на один год. Однако если преступление совершено в особо крупном размере, то это может быть и три года. Еще больше мера наказания за 199 статью. Хотя точно так же можно отделаться и штрафом в размере до 500 000 рублей, но могут назначить и лишение свободы сроком на пять лет.

За незаконное предпринимательство, квалифицируемое по 171 статье, могут оштрафовать на 300 000 руб, либо арестовать на срок вплоть до шести месяцев.

Обналичивание денежных средств нелегально, как происходит?

Обналичивание денежных средств с расчетного счета может быть произведено по одной из схем:

  • использование фирм-однодневок (когда финансы за лжеуслуги поступают на счет, деньги снимаются, а фирма ликвидируется);
  • привлечение банковских организаций (зачастую недобросовестные организации принимают непосредственное участие в схемах);
  • перевод денег на вклад физических лиц (после открытия счета в банке на физическое лицо, туда поступают деньги от фирмы, а вклад максимально быстро закрывается и средства снимаются);
  • с использованием формальных физических лиц (чаще всего на украденные документы);
  • с использованием денег по материнскому капиталу (выполняются фиктивные сделки купли-продажи).

Обналичивание денежных средств через ИП

Если компания не хочет платить налоги, она заключает с индивидуальным предпринимателем договор о том, что оплатит услуги, которые ИП предоставит. Указывается большая сумма, чем есть на самом деле. Услуги зачастую не предоставляются вовсе. Выбираются такие услуги и товары, цену которых отследить объективно достаточно нелегко – например, транзит чего-либо. Когда деньги переведены, ИП снимается их как доход со счета, определенную сумму отдает заказчику и берет себе процент (т.н. комиссию).

Такая схема сотрудничества выгодна обеим сторонам — первые уклоняются от уплаты налогов, второй, т.е. ИП получает деньги ни за что. Чем не выгодно? В такой ситуации — главное не попасться, так как статья и наказание будут весьма суровыми.

Схема обналичивания денежных средств с расчетного счета ООО

Так как по закону все такие операции проходят по безналу, то незаконные транзакции стали сведены к минимуму. Однако есть определенные операции, которые могут перестать быть законными. Например, выплата дивидендов. Так как удерживается 9-процентный налог, то мошенники пытаются прокрутить всю схему с назначением денег учредителям. Также с расчетного счета зачастую списывают деньги на хозяйственные нужды, так что здесь у недобросовестных физических лиц есть место для маневра. Еще одна схема – оформлений займа с расчетного счета, который выдается одному из учредителей. И вот срок назначается ООО, а он может быть равен хоть и 50 лет.

Обналичивание денежных средств через карты физических лиц – схема

Злоумышленники создают дубликат карты физического лица, узнав основные реквизиты его карточки. После этого, по сути, доступ к деньгам ничего не подозревающего человека уже открыт. При этом сам процесс обналичивания проходит чаще всего через посредников, которым обещают процент за то, что те будут снимать наличные с комиссией или без нее. Вопрос уголовной ответственности злоумышленниками не освещается, поэтому физические лица, являющиеся посредниками, могут и не знать о незаконности всей схемы.

Законное обналичивание денежных средств — сколько берут за обналичивание денежных средств

Конкретный процент зависит от того, где именно вы решите обналичивать свои средства. При чем это касается как региона проживания, так и организации либо учреждения, с помощью которой будет проводиться транзакция. В среднем такой процент составляет от одного и до десяти.

ogic.ru

Законно ли обналичивать денежные суммы со счетов?

Обналичивание денежных средствКонтролирующие органы не могут полностью запретить эмиссию денег со счетов, но проверяющие организации тщательно проверяют денежные банковские операции и стараются следить, чтобы все они проводились с учетом законодательства РФ. Последствиями незаконного оборота денежных средств становится обеднение региональных или федеральных бюджетов на искомые суммы, распространение в стране коррупционных схем и отсутствие пенсионных денег на счетах людей, которые получают заработанные деньги наличными «в конвертах».

Руководители фирм и частные предприниматели стараются оправдать незаконные махинации налоговым бременем, желанием выплачивать заработную плату работникам вовремя и в положенном размере, тем более что часть из нанятых людей оказывает услуги работодателю без официального оформления.

Нужны наличные деньги на ускоренное решение вопросов в чиновничьей среде, бесперебойное обеспечение производственного процесса требуемыми материалами. Для предприятий, которые сотрудничают с государственными и муниципальными службами, такое обналичивание денег является воровством поступающих федеральных средств, несмотря на существующую ответственность.

Схемы и способы снятия наличных денег

Вначале может показаться, что необходимое руководителю снятие денег со счета проходит легально, ведь мошенничество с заемными средствами, на первый взгляд, отсутствует. Руководитель фирмы или частник снимает средства со счета после подписания платежных бумаг. Но впоследствии придется адекватно объяснить такую операцию через банк, как это требуется по закону.

Снять деньги со счета можно, не нарушая законодательства РФ, но впоследствии такая процедура ведет к фиктивному увеличению затрат и расходов предприятия и уменьшению налогового бремени. Увеличивая валовые затраты на оплату несуществующих услуг, фирма существенно снижает показатели прибыли, соответственно становится меньше сумма налога.

Собственник однодневной компании, который непосредственно участвует в незаконном обналичивании, после окончания схемы получает на руки меньший процент от оборота, чем, если бы руководитель предприятия заплатил государству налогами. При этом два дельца забывают об ответственности и УК РФ, статьями которого предусмотрено наказание и нарушают законодательство.

Для обналичивания денег существует множество схем, которые приблизительно стандартизированы работниками налоговой службы, но некоторые из них могут иметь специфические отличия в зависимости от профиля производства или специализации компании. Некоторые схемы созданы для снятия денег с банковских счетов без привлечения посредника, путем введения в рабочий процесс фальшивых документов. Незаконная обналичка денег мошенники выполняют по таким стандартным схемам:

  • Незаконное обналичивание средств со четовпутем привлечения фирм-однодневок;
  • с задействованием банковских работников;
  • через подставных физических граждан;
  • используя незаконно полученные или фальшивые документы (паспорта) случайных физических лиц;
  • применяя сертификаты, предназначенные к получению материнского капитала.

Обналичивание средств через ИПать предпринимателей

Индивидуальные предприниматели в качестве мошенников используются часто, так как их роль в схеме труднее выявить и определить, чем индивидуальных предпринимателей. Однодневные предприятия-пустышки исчезают после незаконной сделки, но частник останется и в случае разбирательств налоговой службы может подтвердить работу или услугу, за которую получил средства.

Но в этом случае есть и подводные камни для частника. Если налоговый следователь докажет фиктивность проводимых мероприятий, за которые получена оплата, то на скамье подсудимых сидеть не только руководителю организации, уклоняющемуся от налогов, но и предпринимателю, бездумно согласившемуся на предложенную обналичку.

Для вывода средств со счета предприятия между индивидуальным предпринимателем и фирмой образовывается договор, по которому частника нанимают для выполнения любого подряда или оказания перечня услуг. Многие работы имеют характер трудно прослеживаемых операций:

  • перевозка грузов;
  • предпусковая настройка оборудования;
  • консультации, обучение, тренинги.

Если после подписания акта о выполненных работах и перечисления средств на счет частника пройдет месяц или два, то факт проведения таких работ будет определить невозможно. Иногда находятся свидетели, которые не подтверждают работы по утвержденному и подписанному двумя сторонами, акту выполненных работ. В таком случае по статье кодекса РФ последует наказание.

Введение липовых ИП в схему вывода денег выгодно потому, что предприниматель может распоряжаться деньгами со своего счета в любом виде, так как для налоговой службы его деньги и расходы являются единым целым и обналичка денег для частника не являются проблемой. Он отдает руководителю почти всю обналиченную сумму, при этом оставляет себе оговоренные ранее проценты.

Вывод денег по схеме через ООО

Получение нала можно совершить внутри собственной фирмы, не привлекая никаких посредников. Хотя такая схема немного сложнее по исполнению, но в этом случае руководитель получит все средства и ему не нужно будет ни с кем делиться. Внутри предприятия применяют такие схемы:

  • Вывод денег со счетовзавышение валовых затрат, перечисление фирмам ИПать;
  • начислением дивидендов руководителю;
  • оформление руководителю займа на долгий срок;
  • через лиц, получающих деньги на под отчёт;
  • через дебетовые карты.

Повышение расходов

Например, для организации работы автотранспорта на предприятии закупается по безналу внушительная партия талонов на топливо для машин. Впоследствии продажа этих талонов осуществляется за наличный расчет. Так руководство компании может сэкономить пару миллионов рублей. Но такие схемы применяются давно и не могут служить надежным прикрытие обналичивания денежных средств, так как налоговые службы давно с ними ознакомлены и в соответствии со статьями УК России руководителю будет начислен немаленький штраф.

Начисление дивидендов

Участники общества с ограниченной ответственностью (ООО) могут начислять дивиденды себе и руководству фирмы, законом разрешается такая процедура. Схема применяется часто, так как размер уплаченных налогов после получения наличных денег в виде дивидендов будет меньше, чем, если на такую же сумму прибыли насчитать налоговые обязательства.

Оформление долгосрочного кредита

Использование денежных средствВ этой схеме нет непосредственного вывода средств, так как руководитель ООО получает в распоряжение кредитные деньги налом, но оформляет их под минимальные проценты, иногда таковые отсутствуют совсем. При этом происходит уменьшение налоговой суммы. Это спорное по законодательным меркам действие предусматривает беспроцентный кредит на долгий срок с последующим вложением долговых денег на депозит в банке.

Для этого можно не привлекать близких или подставных лиц, так как выдача кредита на приобретение жилья не идет вразрез с законом. Если в организации есть один учредитель, то получение кредита из средств фирмы на длительное время не будет противоречить закону. Перед налоговыми проверками такие средства не считаются прибылью и не облагаются налогом, так как рассматриваются как кредитные деньги, находящиеся на личном банковском счету, с них не придется выплачивать подоходный налог.

Понятно, что по истечении долгого срока кредита придется вернуть кредитную сумму, но за такое время произойдет столько изменений, что стоимость средств обналички может существенно уменьшиться (например, из-за инфляции), да и сама фирма ООО может объявить себя банкротом.

Вывод денег через подотчетных работников

Такой способ является популярным среди предпринимателей и руководителей крупных ИПать предприятий. Организация ООО выдает заемные деньги физическому лицу. Средства предполагаются к возврату в конкретный оговоренный срок, их нужно провести обратно через кассу предприятия. Если такого не произошло, то подотчетное лицо при невозврате полученных денег платит налог с дохода. Чтобы не платить, руководитель оформляет следующий заем, который перекрывает сумму первого и погашает его, при этом указанные операции сточки зрения закона РФ абсолютно приемлемы.

Посредством дебетовых карт

Преступление и наказаниеВывод со счетов денег через карты физических граждан делается путем приобретения действующих карт банка или оформление таких документов через сообщника — банковского сотрудника на несуществующие, просроченные документы или реквизиты умерших людей. Смысл действий заключается в дроблении сумм, снимаемых со счета. Законодательство РФ предполагает, что банки в обязательном порядке должны сообщать в организацию Росфинмониторинг обо всех операциях с денежными средствами, размер сумм которых выше 600 тысяч рублей.

Чтобы операция с большой суммой не была заметна на фоне остальных банковских операций, руководитель фирмы использует предприятие одного дня с целым штатом несуществующих сотрудников. Директор такой ИПать компании также существует на бумаге и его документы поддельные. Перед перечислением средств на однодневную фирму, ее директор перечисляет заработную плату фиктивным работникам. Участие множества дебетовых карт позволяет снять со счета наличных денег до 9–10 млн рублей.

Процедуру можно повторять много раз, выводя большие суммы. Для участи в афере не всегда нужны липовые банковские карты, такие условия можно применить и к реальному физическому владельцу карты, но у него должно быть свидетельство ИПать.

Какая ответственность предусмотрена законодательством РФ за незаконное обналичивание средств?

Такой незаконный вывод денег через подставных или реальных участников, который уменьшает поступление в государственную или муниципальную казну, грозит при выявлении преступной схемы организаторам и непосредственным исполнителям ответственностью в соответствии со статьями УК РФ для юридических и физически лиц. Если размер утаиваемой суммы составляет более 10% от общей налоговой суммы, то законом предусмотрено:

  • отправка на принудительные работы на срок до одного года;
  • наложение штрафа в размере 100–300 тыс. рублей;
  • арест гражданина на срок до полугода;
  • заключение в тюрьму на время до одного года.

Сроки за неуплату налоговЕсли в преступлении берут участие суммы, составляющие более 20% от общего размера, то штраф увеличивается до 500 тыс. рублей, а помещение в тюремную камеру происходит на срок до трех лет. Для тех частников и ИПать преступной процедуры, которые впервые воспользовались таким обналичиванием средств и полностью рассчитались с предоставленными им штрафами и налоговыми начислениями законом РФ предусмотрено освобождение от ответственности.

Статья УК России за незаконный вывод средств организациями в крупном размере или другие доступные махинации с отчетностью в налоговые органы с целью незаконного присвоения средств предусматривает сумму штрафа 100–300 тыс. рублей и помещение в тюрьму на два года. Вторая мера наказания может быть заменена принудительными работами или арестом на полгода.

Вывод денег с целью обогащения в особо крупных суммах, когда не уплачено более половины полагающихся налогов, то по статье 199 кодекса РФ преступников ожидает наложение штрафа 200–500 тыс. рублей, работы в принудительном порядке на 5 лет, отбывание срока до 6 лет.

pravovik.guru


Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте, как обрабатываются ваши данные комментариев.