Орн налогообложение


Государство различными способами старается дифференцировать систему налогообложения с целью поддержать развитие одних коммерческих организаций и сдержать темпы роста других.

Это позволяет регулировать поступление средств в форме налогов в бюджет государства. Одним из самых распространенных режимов на сегодняшний день является ОРН.

При этом предприятие, работающее на общем режиме, обязано платить все налоговые сборы и иные отчисления, если иное не предусмотрено действующим на территории Российской Федерации законодательством.

Что нужно знать ↑

Всем, кто тем или же иным образом связан с использованием общей системы налогообложения, необходимо максимально подробно разобраться со следующими вопросами:

  • право выбора режима налогообложения;
  • кто может пользоваться;
  • нормативная база.

Особенно важно понять, что это – система налогообложения ОРН. Ознакомившись со всей терминологией, налогоплательщик сможет без затруднений обозначить для себя требования нормативной базы, федерального законодательства.


В противном случае велика вероятность допущения ошибок в бухгалтерском учете и отчетности, подаваемой в налоговую службу. Что грозит достаточно серьезными проблемами, в частности – камеральной проверкой.

Право выбора

Различные предприятия и ИП, ведающие свою коммерческую деятельность на территории Российской Федерации и являющиеся налоговыми резидентами, имеют право выбирать систему налогообложения.

На данный момент имеется всего два варианта:

  • общий режим налогообложения (ОРН);
  • специальный режим налогообложения:
УСН Упрощенный
ЕСХН Единый сельскохозяйственный
ЕНВД Единый налог на вмененный доход

Специальные налоговые режимы имеют большое количество разных нюансов, обуславливающих их применение. Основное их назначение – поддержка государством различных отраслей коммерческой деятельности.

Далеко не все предприятия могут использовать специальные режимы. Но в то же время, несмотря на сложность применения ОРН, использовать его могут любые ИП и предприятия.


Кто может пользоваться

Пользоваться общим режимом налогообложения могут любые предприятия и индивидуальные предприниматели. Причем для начала использования ОРН нет необходимости даже свершать какие-либо действия, помимо государственной регистрации.

Если в заявлении не указано иное, налоговая служба после внесения соответствующих данных в специальный реестр в автоматическом режиме обозначает, что налогоплательщик использует именно общий режим.

Важно помнить о следующих существенных особенностях рассматриваемого режима:

  • количество льгот минимально;
  • ведущаяся бухгалтерская отчетность достаточно сложна;
  • большое количество подлежащих уплате налогов.

Именно поэтому ОРН стоит использовать только тем индивидуальным предпринимателям и организациям, которые уже прочно встали на ноги и перешли на самоокупаемость.

Сложность использования общего режима заключается не только в необходимости платить большое количество налогово, но также в обязательности ведения учета по каждому в отдельности.

Именно это зачастую является причиной, по которой не очень опытным бизнесменам стоит отказаться от ОРН.

В то же время данный режим имеет одно очень важное достоинство, которое делает его использование в некоторых случаях не просто желательным, но обязательным – большинство крупных контрагентов отдает предпочтение сотрудничеству именно с предприятиями, работающими с ОРН. Например, это крупные торговые сети и иные подобные структуры.

Нормативная база

Прежде, чем приступить к использованию общего режима налогообложения, необходимо в обязательном порядке изучить следующую нормативную базу:


Ст.№346.25 НК РФ Обозначает исчисление налоговой базы при переходе с общего режима на специальный и обратно
Федеральный закон №402-ФЗ от 06.12.11 г. Обозначаются правила ведения бухгалтерского учета при использовании ОРН
Ст.№13 НК РФ Обозначается перечень федеральных налогов
Ст.№14 НК РФ Обозначается перечень налогов региональных
Ст.№15 НК РФ Перечислены налоги регионального значения
П.6 ст.346.13 НК РФ Рассматривается порядок отказа от УСН в пользу ОРН

Особое внимание необходимо уделить именно обязательным к уплате налогам. Так как случается, что после перехода со специального режима налогообложения на общий, при формировании отчетности, допускается большое количество самых разных ошибок.

Общий режим налогообложения (ОРН) ↑

Использование общего режима налогообложения связано с большим количеством самых разных особенностей.

Чтобы не испытывать затруднений с ведением бухгалтерского учета, должностному лицу, им занимающемуся, следует подробно разобраться со следующими вопросами:

  • основные элементы;
  • принципы действия;
  • уплачиваемые налоги.

Основные элементы

Самыми важными элементами при использовании ОРН являются следующие:

Единица обложения Это могут быть деньги, земельная площадь, товар или иное ценное имущество
Налогооблагаемая база Какая-либо характеристика объекта налогообложения, она может быть стоимостной или иной
Ставка по налогу Размер начислений на одну единицу налоговой базы
Налоговые льготы Различные преимущества, предоставляемые на основании действующего законодательства некоторым категориям налогоплательщиков государством

К налоговым льготам, применяемым при ОРН, можно отнести целевые, вычеты, изъятие какого-либо объекта из схемы налогообложения.

Причем количество данных льгот строго ограничено и применение их возможно только в определенных условиях. Так как рассматриваемый режим изначально рассчитан на достаточно сильные в финансовом плане организации.

В качестве объекта налогообложения может выступать следующее:


Имущество Недвижимость, ценные бумаги и иное, приносящее доход
Товар Имущество любого типа, предназначенное для реализации
Доход Финансовая выгода, причем в любой форме (денежной, материальной)
Услуга Нечто, не имеющее материального выражения, но реализуемое также, как и товар
Работа Какая-либо деятельность, результат которой имеет материальное выражение

Принципы действия

Сам общий режим налогообложения представляет собой совокупность различных правил, норм и законов, которые регламентируют порядок выплаты различных сборов в пользу государственного, регионального бюджета.

Видео: какую систему налогообложения выбрать представителям малого и среднего бизнеса?

ОРН обязывает использующее его предприятие выплачивать определенный перечень налогов, по которым установлены фиксированные ставки. У общего режима налогообложения имеется очень важная особенность.

Его можно использоваться одновременно с ЕНВД. Применение ОРН обязывает налогоплательщика формировать при сдаче отчетности следующие документы:


Среднесписочную численность работников Ежегодно
Форма №6 Отчетность по целевому использованию средств, составляется ежегодно
Форма №1 Баланс, предоставляется ежегодно
Форма №2 Отчет о полученной прибыли
Форма №3 Обозначает изменения капитала
Форма №4 Представляет собой отчет о направлении денежных средств
Форма №5 Приложение к балансу (бухгалтерскому)

Ведению бухгалтерского учета также необходимо уделять максимальное пристальное внимание, так как объем его достаточно велик. Наличие ошибок может привести к достаточно серьезным неприятностям.

Компания, применяющая ОРН, в обязательном порядке должна являться плательщиком НДС. Причем для организации, платящей налог на добавочную стоимость, применение рассматриваемого режима является предпочтительным.


Так как ОРН, в первую очередь, предназначается именно для учета НДС. Также имеется ещё один очень важный плюс у ОРН. Если по какой-то причине прибыль полностью отсутствует, то организация имеет право не платить налог на неё.

Что особенно важно для очень крупных предприятий, в которых убытки измеряются очень большими суммами.

Уплачиваемые налоги

Использующие рассматриваемый налоговый режим обязаны выплачивать почти все возможные налоги, налагаемые на предприятие.

В данный перечень входит следующее:

  1. НДС – налог на добавочную стоимость.
  2. Налог на принадлежащее организации имущество.
  3. НДФЛ – налог на доходы физических лиц, предприятие является налоговым агентом.
  4. Налог на прибыль организаций (исключение делается для индивидуальных предпринимателей).

Все налоги, которые обязаны уплачивать организации, работающие на общем режиме, можно разделить на три основные группы:

  • федеральные;
  • региональные;
  • местные.

Полный список федеральных налогов перечислен в ст.№13 НК РФ. К ним относится:

  • НДС;
  • государственная пошлина;
  • водный налог;
  • налог на прибыль и добычу полезных ископаемых;
  • НДФЛ.

Налоги регионального характера перечислены в ст.№14 НК РФ:

  • налог, налагаемый на имущество;
  • налог транспортный.

Все местные налоги перечислены в ст.№15 НК РФ:

  • налог на имущество физических лиц;
  • налог на землю.

Ставки по всем налогам, в независимости от их типа, фиксированные:

НДС 18%
На прибыль 20%
На имущество 2.2%
НДФЛ 13%

Не следует забывать, что использующее ОРН предприятие обязано делать все соответствующие взносы во внебюджетные государственные фонды (ПФР, ОМС и иные).

Важно помнить, что применение общего режима связано с большим количеством самых разных нюансов.

Именно поэтому необходимо максимально внимательно изучить законодательную базу перед осуществлением перехода на него.

Это позволит избежать возникновения различных ошибок и всевозможных спорных ситуаций.

Источник: buhonline24.ru

Что такое ОСН


Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета.

На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН.

На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

В каких случаях применение ОСНО выгодно

Применять общую систему налогообложения выгодно:

  • если большая часть контрагентов находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
  • при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
  • основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
  • организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).

Переход на ОСНО в 2020 году

Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации или в течение 30 дней после нее ими не был выбран иной режим налогообложения.

Какие налоги необходимо платить на общей системе налогообложения в 2020 году


Основные налоги ОСНО

Обратите внимание! Сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций перенесены в связи с эпидемией коронавируса. О подробностях читайте в статье.

В таблица ниже представлены все основные налоги, которые необходимо платить на ОСНО:

Вид налога Налоговая ставка Срок уплаты Кто платит
Налог на прибыль организаций 20%

Авансовые платежи (для организаций, отвечающих признакам п. 3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней с момента окончания отчетного периода (квартала)

Ежемесячные авансовые платежи – до 28 числа каждого месяца

Налог по итогам года – до 28 марта года, следующего за отчетным

Организации
НДФЛ

13%, 30%

Авансовые платежи до 25 апреля, 25 июля, 25 октября

Налог по итогам года – до 15 июля года, следующего за отчетным

ИП
НДС 0%, 10%, 20% Не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом) по 1/3 суммы каждый месяц или единой суммой до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом Организации и ИП
Налог на имущество организаций не > 2,2% (устанавливаются местными властями) Налог и авансовые платежи уплачиваются согласно срокам, устанавливаемым нормативными актами субъектов РФ Организации
Налог на имущество физических лиц от 0,1% до 2% (устанавливаются местными властями)

Налог за год подлежит уплате до 1 декабря года, следующего за отчетным

ИП

Налоги и платежи за работников

ИП и организации на ОСНО обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим на гражданско-правовой основе), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды.

Более подробно про налоги и платежи за работников.

Фиксированные взносы ИП

Все индивидуальные предприниматели, независимо от выбранной системы налогообложения и наличия сотрудников, обязаны каждый год платить фиксированные страховые взносы «за себя».

В 2020 году их размер составляет 40 874 руб.

Более подробно про фиксированные взносы ИП.

Отчетность на ОСНО в 2020 году

Ниже представлена вся основная отчетность, которую необходимо сдавать ИП и ООО на общей системе налогообложения:

Совмещение ОСН с иными системами налогообложения

ОСНО можно совмещать лишь с двумя системами налогообложения: ЕНВД и ПСН.

Совмещение ОСНО с УСН и ЕСХН не допускается.

При совмещении ОСНО с ЕНВД и ПСН налогоплательщик должен вести раздельный учет доходов и расходов отдельно по каждому виду деятельности.

Источник: www.malyi-biznes.ru

Пишу как есть, может кто поможет разобраться…

ИП зарегистрирован 23 апр. 2019г.

Система налогообложения — ОРН

Деятельности во 2 кв. 2019г. не было.

Отчетность не сдавалась. Электр. подпись не готова.

Деятельности в 3 кв. 2019г. не было.

Отчетность пока не сдавалась. Электр. подпись уже есть.

Предполагается сдача нулевой отчетности по НДС и ПРИБЫЛИ, нулевой БАЛАНС за 2й и 3й кв. 2019г.

Предполагаемый вид деятельности — розничная торговля хозтоварами.

Заключен договор аренды/торг. пом. — 15м2, склад — 10м2. Договор действ. с начала 4го кв. 2019г. Поэтому 01.10.19 было подано в налоговую заявление о переходе на ЕНВД.

Получен через несколько дней ответ, где написано, что заявление не принято, в связи с тем, что:

«Реквизит 'КодНО' должен быть заполнен;»

Кассовый аппарат еще в налоговой не зарегистрирован.

Магазин пока не работает/ремонт/. 

 

Теперь вот вопросы/изв. за возможно давно озвученные/ :

1. До которого времени можно работать с сервисом по отправке, подписанной электронно, отчетности через налоговую? /напр. ночью, или в выходные/СБ, ВОСКР, празн. дни/

2. Если за 2й кв. отчетность/нулевую/ не сдавал, надо ли все таки сдать/штраф, думаю,так и так будет и какой при нулевке больше — за несдачу или несвоевременную сдачу?

3. Если заявление по переходу на ЕНВД не прошло от 01.10.19/надо глянуть что там за КодНО и почему я его не проставил/, может дождаться 01.11.19 и подать новое заявление о переходе на ЕНВД с 01.11.19/договор аренды я могу переподписать с 01.11.19/ ? Или начать работать на ОРН, затем в январе 2020 перейти на УСН и оставив его основным, перейти на ЕНВД?

4. ОРН является/как и УСН/ основной системой налогообложения. При переходе на ЕНВД, если никакой другой деятельности/кроме напр. розницы в точке с ЕНВД/ нет, должна ли сдаваться параллельно отчетность по ОРН и ЕНВД ? Хотелось бы не вести учет по НДС, прибыли, баланс не сдавать. Маленькая, повторюсь, розничная точка.

Пока все…

Заранее благодарен за возможную поддержку…/на бухгалтера/толкового/ пока денег нет…/

Источник: nalog-nalog.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.