Как часто, особенно в начале каждого календарного года, приходится слышать о налоговой декларации на физических лиц 3-НДФЛ, и, естественно, возникает вопрос: «А что это такое?».
На самом деле речь идет о необходимости уплаты или возвращения подоходного налога.
Непосвященному человеку вся эта информация, все эти слова, кажутся непостижимыми. Но давайте попробуем разобраться, что же это такое: налоговая декларация 3-НДФЛ? Зачем она нужна и какое отношение имеет к налогам.
Итак, 3-НДФЛ — это специально утвержденный бланк, который должны заполнять все граждане РФ, если они в течение прошедшего года получили какой-то доход. Или же, по итогам прошедших лет имеют право на возврат уже уплаченного подоходного налога.
Давайте рассмотрим это немного подробнее.
Получение дохода
Для обычных граждан, работающих на предприятиях или частных фирмах, если им выплачивается официальная зарплата, то подоходный налог удерживается автоматически бухгалтерией. В этом случае нет повода для беспокойства, и налоговую декларацию 3-НДФЛ заполнять не нужно.
Но часто возникают ситуации, когда гражданин может получить дополнительный доход. Вот основные возможные варианты:
- продажа какой-либо недвижимости, находящейся в собственности (дом, квартира, земля и др.);
- продажа какого-либо имущества, находящегося в собственности (гараж, машина, мебель и др.);
- реализация ценных бумаг или акций, а также получение дивидендов;
- получение других дополнительных доходов, по которым не был уплачен подоходный налог. Это и выигрыши в лотерею, получение ценных подарков, гонораров за изобретение или авторство;
- сдача в аренду жилья, машины и др.;
- индивидуальные предприниматели, использующие общую систему налогообложения;
- нотариусы и адвокаты.
Возврат подоходного налога
Приятной частью Налогового законодательства РФ является возможность возвратить часть (или полностью) подоходный налог, который был удержан у гражданина в течение прошедшего года (или нескольких лет).
В каком же случае нужно заполнять налоговую декларацию 3-НДФЛ, чтобы вернуть деньги?
На самом деле, в настоящий момент список подобных возможностей достаточно велик. И что самое приятное, с каждым годом он продолжает увеличиваться.
Вы имеете право вернуть свой подоходный налог, если:
- купили недвижимость (дом, квартиру, землю под строительство и т.п.);
- выплачиваете ипотечный кредит по купленному жилью;
- обучались платно или платили за образование своих детей и близких родственников;
- лечились на платной основе;
- платили добровольные пенсионные взносы;
- производили отчисления на благотворительность.
Сроки заполнения
Если налоговая декларация 3-НДФЛ подается для уплаты подоходного налога или для подтверждения факта, что доход был получен, а налог платить не нужно, то срок установлен 30 апреля.
Пример. Машина была в собственности менее 3-х лет и была продана в 2016 году за 100 000 руб. В этой ситуации подоходный налог = 0. Последний срок подачи декларации — 30.04.2017.
Если налоговая декларация 3-НДФЛ подается для получения возврата подоходного налога, то такая декларация может подаваться в течение года в любое время и даже через несколько лет. Единственное установленное ограничение — должно пройти не более 3-х лет.
Пример. Обучение было оплачено в 2014 году. Значит декларацию на возврат подоходного налога за этот год можно подать в течение 2015, 2016 или 2017 года.
Сроки уплаты налога
В том случае, если возникает необходимость уплаты подоходного налога, то сделать это можно до 15 июля (в том году, в котором подается декларация).
Как и куда подавать декларацию
1. 3-НДФЛ сдается в налоговую инспекцию по месту регистрации гражданина. Делать это можно лично, а можно поручить кому-то еще: родственнику, знакомому и др. Но для этого необходимо составить доверенность и заверить ее у нотариуса.
Исключением из этого правила служит, если родители подают декларацию за своих детей. В этом случае необходимо предоставить в налоговую инспекцию копию документа, подтверждающего родство.
2. 3-НДФЛ можно отправить по почте на адрес налоговой инспекции по месту регистрации гражданина. Делать это нужно ценным письмом с подробной описью всех отправляемых документов. В этом случае, крайний срок подачи декларации соответствует дате на штампе отправления. Даже если декларация будет получена инспекторов в мае, а на конверте стоит дата 30 апреля или ранее, то срок подачи не нарушен.
3. Самый прогрессивный метод — это отправка налоговой отчетности с использованием интернета через личный кабинет налогоплательщика. Сделать это можно на налоговом сайте или через госуслуги.
www.nalog-prosto.ru
Основные моменты ↑
Подача отчетной документации является обязательным фактором в системе налогообложения (ст.80 НК РФ).
Налоговую декларацию должны подавать следующие лица:
• Физические лица;
• ИП, нотариусы, адвокаты.
Ответственность по сдаче декларации возникает у индивидуальных предпринимателей с момента перехода на общую систему налогообложения.
Тогда как физические лица должны сдавать отчетную документацию в том случае, если на протяжении года у них были доходы за пределами основного места работы. Такая необходимость возникает из-за того, что с дополнительных доходов не был удержан НДФЛ.
Порядок заполнения отчетной документации установлен законом. Форма налоговой декларации для физических лиц за 2014 год утверждена приказом Минфина от 24.12.2014N ММВ-7-11/671@.
При определении налоговых обязательств налогоплательщики должны учитывать следующие доходы:
- от продажи земельного участка или другой недвижимости;
- при поступлении переводов из-за границы;
- от полученных выигрышей, например, в лотерею;
- при отчуждении транспортного средства;
- от сдачи недвижимого имущества в аренду.
Для чего нужна
Кроме вышеуказанных причин, граждане подают декларацию по НДФЛ, чтобы впоследствии получить право на применение налогового вычета, за исключением случаев использования материнского капитала.
Также благодаря налоговой декларации формы 3-НДФЛ сумма, перешедшая с предыдущего года 3-НДФЛ, может подвергнуться перерасчету.
Отчетный документ сдается в следующих случаях:
- если производилась оплата за обучение или лечение;
- при покупке или продаже квартиры, а также при оформлении договора дарения;
- если у налогоплательщика есть 3 детей, на которых полагается социальный вычет по заявлению;
- в результате осуществления дополнительных взносов в ПФ РФ;
- при получении денежной помощи от коммерческих организаций;
- в результате получения авторского вознаграждения;
- при отчуждении автомобиля, который был в собственности до трех лет.
Если же транспортное средство было в собственности более трех лет, тогда налогоплательщик освобождается от подачи отчетной документации (ст.271 НК РФ).
Это также касается общей совместной собственности. Еще декларация не подается, если владелец продал автомобиль по договору по цене ниже стоимости его приобретения или полученная прибыль не превышает 250 тыс. руб.
Когда подается отчет
Налоговая декларация подается до 30 апреля того года, что следует за отчетным периодом (ст.229 НК РФ). Тогда как оплата налога по тем доходам, с которых не был удержан НДФЛ, осуществляется на протяжении 30 дней с момента получения налогового извещения.
Нарушение установленных сроков может послужить основанием для привлечения налогоплательщика к ответственности (ст.119 НК РФ).
Лица, которых закон не обязывает подавать декларацию в установленные сроки, могут обратиться в налоговую инспекцию в любое время. К таким лицам относятся налогоплательщики желающие применить налоговый вычет.
При этом перерасчет налоговой суммы, предназначенной, к возмещению производится только за три календарных года (ст.78 НК РФ).
Работа налоговой службы
Фискальный орган должен проверить правильность заполнения бланка декларации в excel, а также достоверность внесенных в нее ведомостей (см. подзаголовок «Порядок подачи…»).
При выявлении ошибок сотрудник налоговой службы может попросить налогоплательщика переделать декларацию. Среди распространенных ошибок можно выделить:
- Предоставление неполного пакета документов.
- Недочеты при заполнении бланка декларации.
- Отсутствие документов, подтверждающих издержки или их целевое назначение, например, расходы по погашению кредитов.
- Некорректное отображение реквизитов банковского счета.
Что касается отказа в принятии отчетной документации, то он допускается при наступлении следующих обстоятельств:
- у заявителя отсутствует документ, удостоверяющий личность;
- предоставленная декларация не соответствует установленной форме по КНД 1151020;
- на бланке заявления в электронном виде отсутствует электронная подпись заявителя;
- обращение в фискальный орган не по месту регистрации.
Такие правила закреплены Административным регламентом (приказ Минфина от 02.07.2012 № 99н).
Если же у фискального органа нет замечаний к отчетной документации, то в этом случае после проведения проверки принимается соответствующее решение, например, о возмещении удержанной суммы налога (ст.78 НК РФ).
Порядок подачи декларации 3-НДФЛ (правила) ↑
Декларация по налогу на доходы физических лиц подается в налоговую службу по месту регистрации налогоплательщика (ст.229 НК РФ).
Во время заполнения отчетной документации налогоплательщик указывает свои персональные данные, включая:
- ФИО, адрес проживания;
- ИНН;
- данные паспорта;
- контактную информацию;
- ведомости о полученных доходах.
При этом на руках должны присутствовать все документы, которые подтверждают полученные доходы, включая:
- Платежные поручения.
- Правоустанавливающее документы на объекты недвижимости (договор купли-продажи).
- Справки по форме 2-НДФЛ.
- Соглашения, по которым налогоплательщик получал вознаграждение (трудовой договор либо гражданско-правового характера).
Отчетная документация подается даже в том случае, если индивидуальный предприниматель не осуществлял хозяйственную деятельность.
При этом чтобы ответить на вопрос, сколько экземпляров отчетной документации нужно подавать в этом случае, необходимо отталкиваться от способа подачи декларации.
Если налогоплательщик будет использовать бумажный носитель, то желательно оставлять один экземпляр документа с отметкой налоговой службы себе.
На проверку отчетной документации фискальному органу отводится 3-месячный срок (ст.88 НК РФ). Как следствие получить налоговый вычет налогоплательщик сможет только после проведения камеральной проверки и вынесения соответствующего решения налоговой службой.
Кроме, классического способа подачи декларации налогоплательщики могут воспользоваться порталом Госуслуги.
Однако для системного использования этого информационного сервиса заинтересованные лица должны пройти авторизацию. Чтобы подать отчетную документацию плательщику НДФЛ необходимо:
- зайти в раздел «Налоги и сборы»;
- выбрать подраздел «Подача декларации»;
- к заявке прикрепить сохраненный файл;
- указать четырехзначный номер инспекции;
- отправить декларацию.
После подачи заявки, ей будет присвоен специальный номер. Проверку статуса заявки можно производить в личном кабинете налогоплательщика. При этом в фискальный орган нужно отправить копию декларации с описью документов.
В сопроводительном письме необходимо указать номер заявки и сослаться на то, что декларация была подана через портал Госуслуги. Позже нужно будет посетить налоговую службу, чтобы сделать соответствующую отметку на документе.
Подготовка документов
Заполнение декларации может происходить вручную или при помощи оргтехники. Допускается применение синей или черной пасты. При использовании принтера печать должна быть односторонней.
В отчетном документе не должно быть исправлений или зачеркиваний. Также не допускается деформация штрих кодов при распечатывании бланка.
Фото: шапка титульного листа декларации 3-НДФЛ
Отображение денежных сумм происходит в рублях. Исключением могут быть суммы в иностранной валюте, до момента их перерасчета в рубли. Заполнение полей осуществляется, начиная с крайней левой ячейки.
Данные о налогоплательщике проставляются на каждой странице декларации. Количество страниц подлежащих заполнению зависит от конкретной ситуации. Как правило, обязательным является заполнение титульного листа и раздела №6.
Еще одним способом заполнения отчетной документации является специальная программа, которая устанавливается на компьютер. Бесплатно можно получить программу на сайте ФНС.
В открытом виде программа отображает следующие колонки:
- задание условий;
- сведения о декларанте;
- доходы, полученные на территории РФ, включая дивиденды;
- налоговые вычеты.
Фото: интерфейс программы Декларация-2013
Следуя форме, налогоплательщику остается только внести необходимые данные. Чтобы перейти в следующую колонку нужно нажать соответствующую кнопку.
Фото: интерфейс программы Декларация-2013 (2)
После внесения сведений о декларанте можно переходить к заполнению формы об облагаемой сумме дохода, что была получена на территории страны. При заполнении формуляра декларации 3-НДФЛ должна отображаться вкладка с цифрой 13%.
Для применения налоговых вычетов необходимо перейти в следующий инфо раздел.
При этом для внесения данных по каждому отдельному виду удержаний предусмотрена соответствующая вкладка, включая:
- Стандартные вычеты.
- Социальные вычеты.
- Имущественные вычеты.
- Профессиональные вычеты.
После заполнения всех необходимых колонок можно сохранить данные или сразу произвести распечатку отчетного документа.
При этом программа самостоятельно производит расчеты суммы налога, что подлежит уплате или возврату. На печать будут выведены только те листы, которые нужно подавать в налоговую службу.
Налогоплательщику остается только проставить дату, подписать декларацию и сдать документ в ИФНС. Однако не стоит забывать, что на отчетном документе должна быть расшифровка фамилии.
Новая форма (последняя версия)
Как уже говорилось, последняя редакция декларации утверждена приказом Минфина №671-н (см. подзаголовок «Основные моменты»).
Указанным распоряжением также закреплен порядок заполнения отчетной документации и формат подачи декларации в электронном виде. Профильное министерство сократило количество листов и изменило структуру бланка.
Кроме того, новая форма декларации учитывает последние законодательные изменения, в частности, по поводу порядка получения налоговых вычетов.
Еще одним нововведением является лист для расчета налогооблагаемой базы и суммы налога касательно доходов, которые получены от участия в инвестиционных сообществах. При этом существует несколько способов приобретения, инвестирование и купля-продажа.
Для применения налогового вычета заинтересованному лицу нужно будет предоставить документы, подтверждающие право собственности по договору долевого участия (письмо Минфина от 07.09.2007 N 03-04-05-01/296).
Уточненная 3-НДФЛ
Если налогоплательщик обнаружил ошибку в отчетной документации, то закон предусматривает возможность подачи уточненной декларации (ст.81 НК РФ).
При этом желательно обновить декларацию до истечения сроков подачи основного отчетного документа. При оформлении нового бланка налогоплательщику необходимо указывать правильные данные, а не те, которые являются разницей между первичными показателями и скорректированными.
Корректирующая декларация
Основной целью корректирующей декларации является уточнение ранее поданной отчетной документации. Например, налогоплательщик забыл включить доход от продажи недвижимости, что является долевой собственностью.
Поэтому возникает необходимость в составлении нового документа, но, уже с учетом упущений. Если изменяются некоторые расчетные показатели, то необходимо также внести соответствующие коррективы.
Видео: как заполнить декларацию 3-НДФЛ в 2015 году
В налоговую службу подается заявление о принятии корректирующей декларации. Если произошло увеличение дохода, то в качестве приложения к декларации будут документы, что подтверждают внесенные изменения. После подачи новой редакции документа, камеральная проверка начинается сначала.
Другие формы отчетности ↑
Далее будут рассмотрены дополнительные формы отчетной документации:
- Декларация 2-НДФЛ.
- Декларация 4-НДФЛ.
2-НДФЛ
Если индивидуальный предприниматель имеет наемных рабочих, тогда составление декларации 2-НДФЛ является обязательным.
Этот отчетный документ подтверждает выполнение функций налогового агента, осуществляющего выплаты гражданам заработной платы и удержание НДФЛ.
4-НДФЛ
Если вновь зарегистрированный ИП получил в течение года доходы от коммерческой деятельности, то он также обязан подать декларацию 4-НДФЛ (ст.227 НК РФ).
При этом уже говорилось, что разница 4-НДФЛ от формы 2-НДФЛ состоит в исполнении функции налогового агента.
Тогда как уплата налога происходит на основании налогового уведомления, в порядке установленном для физических лиц (см. подзаголовок «Когда подается отчет…»).
Оформить отчетную документацию можно также при помощи специальной программы (см. подзаголовок «Подготовка документов»).
Часто задаваемые вопросы ↑
Основные вопросы, которые возникают при заполнении декларации:
- Прием декларации в Москве.
- Где ставить подпись на декларации.
- Как быть нерезидентам, занимающихся оказанием услуг.
- Нужно ли отображать доход от продажи акций.
- На какой вид собственности подают декларацию инвалиды III группы.
Особенности в Москве
Порядок и сроки подачи отчетной документации в столице ничем не отличается от общей процедуры (см. подзаголовок «Порядок подачи…»).
Где подписывать декларацию
Подпись налогоплательщика и дата составления документа ставятся внизу на каждой странице декларации. Для этого предусмотрены соответствующие поля.
Ситуация нерезидента (иностранных граждан)
Этот вопрос нужно рассматривать в контексте конкретной ситуации. Объектом налогообложения является доход, который получен резидентами или нерезидентами на территории РФ (ст.209 НК РФ).
Как следствие, такой налогоплательщик должен подавать декларацию на общих условиях (ст.228 НК РФ).
Если гражданин, который получает доходы за пределами страны, утратил статус резидента, тогда он не облагается НДФЛ и не должен подавать отчетную документацию.
Аналогичная правовая позиция изложена в письме Минфина от 15.03.2011N 03-04-06/6-41.
При продаже акций
Общий перечень налогооблагаемых видов дохода утвержден ст.208 НК РФ. Одной из статей являются доходы от продажи ценных бумаг.
Однако если акции непрерывно принадлежат продавцу более пяти лет, то доходы от их продажи не подлежат налогообложению (ст.217 НК РФ).
Указанная норма налогового законодательства применяется в отношении ценных бумаг, купленных после 1 января 2011 года (ст.5 Закона). Таким образом, налогоплательщики обязаны подавать декларацию.
Как быть инвалидам 3 группы
Налогообложение инвалидов 3 группы происходит на общих основаниях. Освобождение от уплаты налога и последующей подачи декларации происходит при отчуждении имущества, которое находится в собственности более трех лет (ст.217 НК РФ).
Штраф за неподачу ↑
Непредставление налоговой декларации предусматривает ответственность в размере 5% от неуплаченной суммы налога, но, не менее 1 тыс. руб. (ст.119 НК РФ).
Видео: пора заполнять декларацию 3-НДФЛ
Как видно из обзора налогового законодательства подача декларации является обязательной для ИП использующих УСН и физических лиц, получающих дополнительный доход не по месту основной работы.
Отчетная документация подается не позже 30 апреля каждого года. Обращение в налоговую службу происходит по месту регистрации налогоплательщика.
Форма документа ежегодно утверждается распоряжением профильного министерства.
buhonline24.ru
Определение 3-НДФЛ
Согласно действующему законодательству, в РФ существует несколько версий документов подобного рода, представленных налоговой декларацией по НДС, вмененным доходом, земельным налогом и т.п. Продолжает этот список 3-НДФЛ — бланк отчетности по налогу на доходы. Однако эта бумага не предусматривает дублирование сведений, содержащихся в зарплатных ведомостях. Официально трудоустроенным сотрудникам нет необходимости заполнять эту декларацию, поскольку удержание их подоходного налога находится в зоне ответственности руководителя компании. Согласно 3-НДФЛ, отчитываться перед государством следует за дополнительный доход в виде продажи имущества или выигрыша в лотерею, например.
Скачать налоговую декларацию, форма 3-НДФЛ (интерактивная форма .pdf)
О том, как правильно заполнять декларацию 3-НДФЛ, читайте в отдельной статье нашего портала.
Кто должен отчитываться
Любой гражданин имеет право осуществлять предпринимательскую деятельность, направленную на легитимное получение прибыли, соответственно, он обязан оплатить налог на полученную выручку.
Помимо граждан, не обремененных организационно-правой формой собственности, этот бланк заполняют:
- ИП на ОСН;
- нотариусы;
- адвокаты.
Если доход был получен за пределами России, он также должен быть указан в этой декларации.
При переходе на общую систему налогообложения ИП обязан уплачивать подоходный налог. Ответственность по его выплате у предпринимателей, использующих альтернативный режим налогообложения в виде УСН, например, не предполагается.
Физическим лицам надлежит заниматься подобными мероприятиями при условии, что в течение года ими был получен доход, не связанный с их деятельностью на основном месте работы.
Помимо граждан РФ 3-НДФЛ следует подавать и иностранцам, в независимости от того, являются они налоговыми резидентами или нет.
Если иностранный гражданин намерен закрыть коммерческую деятельность и уехать из страны до завершения текущего года, ему необходимо подать документ не позднее, чем за 1 месяц до планируемой даты отъезда, и уплатить налог в течение 15 дней после того, как документ был принят сотрудником налогового органа.
Налогооблагаемый доход
НДФЛ подлежит к оплате практически со всех видов прибыли, как натуральной, так и денежной.
Среди часто встречающихся ситуаций можно выделить следующие:
- реализация имущества, которое на момент продажи являлось собственностью налогоплательщика менее 3 лет;
- различные выигрыши в виде лотереи;
- выручка от сдачи квартиры в аренду;
- недвижимость, акции компании или транспортные средства, которые были подарены лицами, не являющимися членами семьи.
Фрилансер также обязан оплачивать подоходный налог.
Доход, освобожденный от налогообложения
Далеко не за всю поступившую прибыль необходимо отчитываться. Налоговый кодекс в этом отношении достаточно гибкий, и существует обширный перечень источников прибыли,,которые на облагаются подоходным налогом..
Не следует оплачивать подоходный налог, если источником прибыли послужили:
- материальная помощь от государства, за исключением дотаций по уходу за больным ребенком и в связи с наступлением временной нетрудоспособности;
- пенсия;
- стипендия;
- алименты;
- одноразовые выплаты материальной помощи;
- прибыль от реализации самостоятельно выращенной продукции растениеводства или животноводства;
- выручка от продажи недвижимости, находившейся в собственности более 3 лет;
- доходы, полученные в порядке наследования;
- подарки от членов семьи;
- спортивные призы или их материальный эквивалент.
Поэтому перед тем как приступить к заполнению 3-НДФЛ, подробно изучите этот список, возможно, нет необходимости пополнять государственную казну.
Налоговые ставки
Налоговым кодексом разработаны ставки на прибыль, полученную физическими лицами:
- 13%;
- 15%;
- 30%;
- 35%.
Узнать более подробную информацию о применении каждой ставки можно ознакомившись со статьей 224 Налогового кодекса РФ.
В отношении доходов физических лиц преимущественно практикуют ставку в 13%.
Меры, предусмотренные за задержку подачи 3-НДФЛ и неуплату налогов
Фрилансеры, чей заработок не облагается налогом, или начинающие предприниматели, еще не оформившие организационно-правовую форму собственности, — многие задаются вопросом о необходимости декларировать свой доход. Заполнять налоговую декларацию необходимо, поскольку уклонение от этой процедуры влечет за собой налоговую ответственность.
Существует несколько ситуаций, предусматривающих штрафные санкции. Рассмотрим подробно каждую из них.
Не была своевременно подана нулевая декларация (не предполагающая оплату налога)
Под понятием нулевая декларация подразумевают декларацию, в которой вычеты перекрывают доход.
Например, если приобрести транспортное средство в 2015 г., стоимостью 200 000 рублей, а продать в 2016 г. за 100 000 рублей, налог платить нет необходимости, поскольку прибыль не была получена. Однако ввиду того, что автомобиль находился в собственности менее 3 лет, до 30 апреля 2017 г. надлежит отчитаться перед ФНС.
За непредоставление нулевой декларации предусмотрен штраф в 1000 рублей.
Декларация, согласно которой нужно оплачивать налог, подана несвоевременно
При подобных обстоятельствах, начиная с 1 мая, штраф составит 5% от суммы налога ежемесячно, однако накопительно он не может превышать порог в 30%.
Штрафные санкции предусмотрены лишь в случае выявления ФНС факта неуплаты. Если до письменного оповещения о неоплате налог и пеня за просрочку были погашены, применение штрафных санкций недопустимо.
Достаточно редко, но все же встречаются ситуации, когда инспектор применяет штраф в размере 40% за выявление факта умышленной неоплаты. Однако собрать доказательства подобного проступка достаточно проблематично. Если сумма неоплаченного налога превышает 600 000 рублей, появляется риск привлечения к уголовной ответственности.
Декларация подана своевременно, но не был уплачен налог
Для таких случаев предусмотрена пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за просроченный день.
Налоговый вычет
Если подоходный налог был удержан в течение последних 3 лет, привлекательным бонусом законодательства РФ является возможность его возврата частично или в полном объеме.
Ознакомиться с полным перечнем источников дохода, для которых предусмотрен возврат налога, можно в статьях 219-221 Налогового кодекса РФ.
Налоговый вычет возможен в следующих случаях:
- покупка недвижимости, в том числе в ипотеку;
- строительство и ремонт жилого помещения;
- оплата обучения;
- расходы на лечение;
- выплаты пенсионных взносов согласно договору пенсионного обеспечения.
Таблица 1. Предельные суммы к возврату
| Виды расходов | Максимальная сумма к возврату, рублей |
|---|---|
| Приобретение земельного участка с домом, дома, квартиры, комнаты или их доли | 260 000 |
| Выплата процентов по кредиту на покупку жилья | 13% от суммы кредита |
| Персональное обучение или обучение детей до 24 лет в очной форме | 15 600 на взрослого и 6500 на каждого ребенка ежегодно |
| Лечение всей семьи, включая детей до 18 лет, а также приобретение полиса ДМС | 15 600 в год |
| Покупка медикаментов согласно утвержденному правительством РФ списку по назначению врача | 15 600 в год |
| Пенсионные взносы | 15 600 в год |
| Пожертвования на благотворительность | До 25% удержанного налога ежегодно |
Возврату подлежит налог, удержанный за последние 3 года. Например, если квартира была приобретена в 2013 г., подобной опцией можно воспользоваться в период с 2014 по 2016 г. Если в 3-НДФЛ указана прибыль, которая подлежит налогообложению и одновременно заявлен вычет, то срок подачи должен быть не позднее 30 апреля, следующего за отчетным периодом года.
Для возврата подоходного налога необходимы следующие бумаги:
- оригинал 3-НДФЛ;
- паспорт;
- форма 2-НДФЛ, предоставляемая работодателем;
- заявление на возврат налога.
Поскольку источники прибыли могут быть различными, дополнительно нужно подготовить ряд документов:
- нотариально заверенная копия договора купли-продажи и выписка из ЕГРН в случае покупки квартиры;
- нотариально заверенная копия договора с банком в случае покупки квартиры в ипотеку, а также оригинал справки об удержанных процентах;
- свидетельство о рождении в случае вычета за ребенка;
- заверенные копии расходных документов на отделку помещения в случае ремонта, а также договор на оказание услуг подобного рода.
В связи с тем, что законодательная база регулярно обновляется, актуальный перечень документов перед заполнением декларации желательно уточнять на сайте налоговой инспекции.
Сроки заполнения и оплаты налоговой декларации 3-НДФЛ
Установлено несколько временных отрезков, в течение которых надлежит оплатить подоходный налог:
- если предоставляется «нулевая» 3-НДФЛ или декларация, на основании которой будет удерживаться налог, предусмотрен срок сдачи до 30 апреля;
- если 3-НДФЛ предоставляется для налогового вычета, то срок растягивается до 3 лет с момента получения дохода.
Граничная дата оплаты налога — 15 июля. Следует помнить, что выплату следует осуществить в том же году, в котором подавалась декларация.
Способы предоставления декларации
Заполненную форму 3-НДФЛ нужно предоставлять налоговому инспектору. Чтобы определиться с местонахождением налоговой службы можно воспользоваться услугами сайта ФНС.
Существует несколько вариантов предоставления 3-НДФЛ.
Личная подача или по доверенности. Если родители подают этот документ за своих детей, оформлять доверенность не нужно, достаточно предоставить документ, подтверждающий родство.
Если прописка отсутствует, декларацию следует подавать по адресу временной регистрации. Предварительно необходимо встать в налоговую на учет.
Очевидным плюсом данного метода является проверка документа, во время которой сотрудник налоговой может указать на ошибки и неточности в его составлении. Однако этот способ предполагает временные затраты, к тому же в отдельных случаях инспектор запрашивает дополнительные бумаги, которые согласно законодательству можно не подавать. Чтобы не столкнуться с проблемой очередей, целесообразно осуществить онлайн запись на прием на сайте Федеральной налоговой службы или Госуслуг.
Отправка по почте. Документацию следует оформить ценным письмом, указав на конверте адрес налогового органа по месту регистрации налогоплательщика. В описи нужно указать перечень всех отправляемых документов.
Если инспектор получит 3-НДФЛ в мае, но на конверте будет стоять штамп 30 апреля, то срок подачи не будет нарушен.
Этот способ имеет ряд преимуществ перед личной подачей, поскольку взаимодействие с представителем налоговой более формализовано, к тому же он уместен в случае несовпадения мест проживания и регистрации.
Отправка через личный кабинет. Предварительно следует зарегистрировать свой личный кабинет на сайте и действовать согласно инструкции.
Видео — Отправляем декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет
Пошаговая инструкция по заполнению 3-НДФЛ
Декларацию можно заполнить, воспользовавшись платными услугами специалиста, с помощью сайтов, берущих символическую оплату или самостоятельно.
Основные правила заполнения:
- Раздел, размещенный в правой части титульной страницы, заполняется налоговым инспектором, все остальные разделы заполняет налогоплательщик.
- Декларацию необходимо составить в 2 экземплярах.
- Каждый денежный показатель следует указывать в рублях. Исключение составляют лишь доходы, которые были получены за рубежом. Сумма налога вносится без копеек, а показатели нужно округлять согласно правилам математики.
- Поскольку вместе с декларацией предоставляются копии документов, желательно их перечислить в бланке для составления реестра, находящемся у инспектора.
- Допустимо вносить данные в документ как вручную, так и в печатном виде.
- На каждом листе 3-НФДЛ следует поставить подпись.
- Двусторонняя печать деклараций не допустима.
- Запрещено применять исправления с помощью корректора.
- На титульной странице необходимо указать персональную информацию налогоплательщика, регистрационный адрес, налоговый период, размер подоходного налога и код налогового органа. Также следует указать количество страниц декларации и сопроводительных документов.
- Доходы нужно вписывать по каждой налоговой ставке и источнику прибыли отдельно. Чтобы правильно внести данные необходимо знать ИНН, КПП, код ОКТМО, т.е. код населенного пункта, в котором был получен доход.
Суммарно указывается следующее:
- полученный доход;
- источник прибыли;
- имущественные, социальные и прочие вычеты;
- удержанный работодателем налог;
- размер налогового вычета.
Корректно заполнить декларацию поможет справка 2-НДФЛ, которую предоставляет наниматель, и документы, подтверждающие размер доходов. Если при расчете налога была допущена ошибка, необходимо переделать декларацию и отнести в налоговый орган исправленный вариант.
Предоставление налоговой декларация 3-НДФЛ является обязанностью каждого налогоплательщика, прописанной на законодательном уровне. Чтобы избежать штрафов и возможных судебных разбирательств желательно своевременно отчитываться перед налоговым инспектором.
nalog-expert.com
Общая информация
В России основной налог с гражданина – на доходы физического лица, или подоходный налог (старое, но прижившееся название), он составляет 13%. Тем не менее, декларация 3-НДФЛ для большинства граждан не обязательна. Наёмным работникам не нужно о ней беспокоиться: все заботы по оформлению их 13% берёт на себя налоговый агент.
Однако есть ряд работающих и не работающих россиян, кому нужно декларировать свои доходы каждый год. Это:
Большинство вопросов, как правильно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, исходит именно от них.
«Скидку» можно получить, потратившись:
Помощь в получении кредита с открытыми просрочками! Советы и рекомендации юристов для заемщиков с плохой кредитной найдете на страницах нашего сайта.
Как происходит возврат 13 процентов за квартиру по ипотеке? Порядок действий и какие документы вам для этого потребуются, читайте вот здесь.
О таком понятии, как банковская гарантия, ее особенностях и процессе оформления ищите в этой статье: https://cursinfo.com/bankovskaya-garantiya/.
к оглавлению ↑
Кто и когда сдает
Налоговый кодекс устанавливает, что сдавать декларацию в форме 3-НДФЛ требуется в инспекцию ФНС, закреплённую за местом прописки резидента.
При этом не берутся в расчёт обстоятельства получения дохода или права на льготу. Можно купить или продать в другом регионе квартиру, заработать деньги в соседнем городе, но отчитываться и платить подоходный налог требуется всё равно по месту регистрации.
В первую очередь идёт постоянная регистрация (прописка), если её нет – по месту временной регистрации, причём в этом случае нужно сначала встать в местную инспекцию на учёт.
30 апреля – дедлайн для отчёта о заработках и уплатах в казну в виде 3-НДФЛ.
к оглавлению ↑
Как правильно заполнить и подать справку
Оформление декларации 3-НДФЛ происходит по утверждённой форме. В оригинале 3-НДФЛ занимает 19 страниц. Их можно заполнить:
Периодически Налоговая служба меняет какие-то нюансы в форме декларации, из-за чего старые становятся недействительными.
Но бывает, что для получения льготы подать отчёт надо не за прошлый год, а за позапрошлый. Заполнять надо установленную форму соответствующего года.
Для заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ наёмному рабочему нужна справка из бухгалтерии 2-НДФЛ, оттуда надо переписать все соответствующие данные. Налоги с заработной платы уже уплатил работодатель, их надо показывать в декларации 3-НДФЛ только ради возврата налогов.
Доходы, не облагавшиеся налогом, обязательно указываются в бланке. Сюда относятся, например, продажи и выигрыши, с которых взимается 13% в пользу государства.
В этом видео пример того, как правильно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, а также какие нюансы и правила нужно знать при заполнении документа:
к оглавлению ↑
Как вернуть налог
Налоговый вычет – это возможность уменьшить сумму доходов, с которой берётся налог, на определённую сумму. При этом государство вернёт уплаченный НДФЛ в объёме 13% от суммы вычета.
Самостоятельно получать такую льготу можно двух видов: социальный или имущественный. Социальный вычет из НДФЛ даётся за:
Ограничение для благотворительности составляет сумма в 25% от доходов – даже если налогоплательщик жертвует больше четверти получки в фонды, церкви и НКО, льготными будут только 25%. Таким образом максимальная сумма, которую благодеятель может вернуть из бюджета в конце года – 3,25% от выручки.
Оплатить обучение можно как своё, так и близких – детей, подопечных, сестёр с братьями. Вычет будет разным: если за вклад в собственное образование можно снизить доходную базу в неограниченном размере, то обучение близких даёт льготу только до 50 тысяч рублей в год.
Что делать, если банк подал в суд за неуплату кредита? На нашем сайте предлагаем ознакомиться с практическими советами и необходимыми действиями в такой ситуации!
Вы столкнулись с такой проблемой, когда постоянно звонят коллекторы по чужому кредиту? Мы подскажем куда обратиться и что делать – подробности в нашем материале.
А в этой статье вы узнаете, каков порядок назначения пенсии по потере кормильца и что нужно для оформления этой социальной выплаты.
к оглавлению ↑
Ответственность за непредоставление или просрочку
Установленный налоговыми органами срок подачи декларации 3-НДФЛ до 30 апреля является обязательным для граждан, обязанных ежегодно отчитываться о доходах. Если этот срок пропустить или вовсе не подать декларацию, на должника начисляются штрафы.
Штраф по статье 119 НК РФ высчитывается как 5% от невыплаченного платежа в месяц. Минимальный штраф за несвоевременную сдачу (или вовсе несдачу) декларации 3-НДФЛ составляет 1 тысячу рублей, потолок – 30% от недополученной бюджетом суммы (то есть после полугода штраф не растёт).
Еще немного информации о том, как оформить 3-НДФЛ и до какого числа сдавать отчетность, смотрите в этом видео:
cursinfo.com
Что это за документ и для чего он нужен?
Последний вид налоговой декларации мы рассмотрим подробно. Статья 229 НК РФ посвящена налоговой декларации. Нам в этой статье важны следующие моменты:
- кому необходимо подавать декларацию – здесь нас отсылают к статье 227 НК РФ. Это
- физические лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;
- нотариусы, которые занимаются частной практикой;
- адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
- другие лица, которые занимаются частной практикой.
- как исчисляется, что писать в декларации? НК РФ поясняет просто и лаконично: «По суммам доходов, полученных от такой деятельности».
- как и куда подавать декларацию? Указанные выше лица исчисляют сумму налога самостоятельно и подают налоговую декларацию по месту своего учета. Сейчас это можно сделать, не выходя из дома — через личный кабинет налогоплательщика в сети Интернет.
- Срок подачи декларации – не позднее 30 апреля следующего года.
Мы рассмотрели общие вопросы, касающиеся налоговых деклараций, перейдем непосредственно к 3-НДФЛ.
Повторимся, 3-НДФЛ – это налоговая декларация, в которой лицо сообщает государству о полученных им доходах или в случае, если подоходный налог был уже уплачен и оно имеет право на его возврат (об этих случаях поговорим отдельно).
Допустим, Иван Иванович трудится на предприятии и налог в пользу государства с него автоматически удерживается бухгалтерией. Однако в течение года он может
- продать какое-либо имущество (квартиру, дом, гараж, землю и так далее);
- сдать что-либо в аренду;
- получить дивиденды или продать ценные бумаги;
- получить гонорар как автор произведения;
- выиграть в лотерею.
Или каким-нибудь еще образом получить прибыль. Об этих доходах он обязан уведомить налоговую инспекцию в декларации 3-НДФЛ.
Семен Семенович же работает сам на себя на дому. Заказчики платят ему деньги, и об этом он тоже должен сообщить государству в такой же форме.
В каком случае можно деньги, наоборот, получить?
И Иван Иванович, и Семен Семенович могут.
- купить квартиру, землю и другую недвижимость;
- выплачивать ипотеку;
- лечиться в частной клинике;
- платить за свое образование или за образование своих близких родственников;
- платить добровольные пенсионные взносы;
- заниматься благотворительностью.
В таком случае государство вернет им подоходный налог, если они корректно заполнят декларацию и приложат к ней необходимые документы. 3-НДФЛ нужно будет подать в течение трех лет со времени осуществления таких расходов, но не позже.
Как заполнить 3-НДФЛ?
Начнем с того, где ее взять. Формы свободно можно распечатать с правовых ресурсов, убедившись, что она актуальна на текущую дату. Проще открыть личный кабинет и просто следовать инструкциям.
Сложности обычно возникают с номером инспекции – мало кто знает эту загадочную цифру. К счастью, на помощь опять приходит Интернет: просто набираем в адресной строке «Федеральная налоговая служба».
С тем, чтобы найти в предложенных вариантах свой регион и район, сложностей обычно не возникает: если Вы знаете наименование области и города, они найдутся легко.
Заполнить декларацию в личном кабинете режиме «онлайн» не очень сложно, но требуется внимательность. Не рекомендуется заполнять декларацию в различных сервисах, так как Ваши данные таким образом становятся доступны всем.
На бумажном бланке не должно быть никаких исправлений.
Если Вам все-таки сложно заполнить декларацию самостоятельно, это можно сделать за плату, представив исполнителю необходимые документы.
Как заполнить 3-НДФЛ в личном кабинете
Рассмотрим подробно самый простой и современный способ заполнения – подачу сведений в личном кабинете налогоплательщика.
В регистрационной карте, полученной, как правило, из ФНС по почте, указаны логин и пароль. Если они утеряны или не получены, можно взять паспорт и обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и получить их.
Есть вариант использовать электронную подпись в учетной записи Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА), но, как правило, рядовому гражданину это ни к чему. В личном кабинете формируется так называемая неквалифицированная подпись – для этого в личном кабинете надо выбрать раздел «Профиль» и ветку «Получение сертификата ключа проверки подписи». Сформируйте запрос.
Затем проверьте свои персональные данные и введите пароль для доступа к сертификату. О том, что сертификат успешно получен, система уведомит Вас в той же ветке.
Ищем вкладку «Налог на доходы ФЛ», выбираем ветку «3-НДФЛ» и жмем «Заполнить/отправить декларацию онлайн». Приятный бонус – поля «Фамилия», «Имя», «Отчество», «ИНН» заполнятся автоматически.
Если Вы не знаете свой код ОКТМО, на этот случай тоже есть сервис ФНС России «Узнай ОКТМО». Коды дохода можно посмотреть дополнительно.
Обратите внимание: в поле «Налоговая база» вводится сумма ЗА МИНУСОМ СУММЫ ВЫЧЕТА.
В нужных местах необходимо ставить галочки, внимательно читая наименования полей. Если Вам сложно воспринимать информацию с экрана, в форме «Итоги» есть функция «Скачать». До отправки Вы можете редактировать информацию.
Как отправить документы с 3-НДФЛ?
Как быть с отправкой документов, которые подтверждают право на налоговый вычет? Их потребуется отсканировать и отправить через личный кабинет. Если документов много, учтите, что они должны быть отсканированы в черно-белом режиме, потому что иначе электронный документ может оказаться слишком «тяжелым» и не сможет прикрепиться и отправиться. Обязательно проверьте читаемость отсканированного документа.
Если Вы точно не знаете, какие документы необходимо предоставить именно в Вашем случае, узнать это можно на сайте ФНС в разделе «Физические лица», перейдя через ветвь «Меня интересует» к «Получение налогового вычета».
Когда нужно заплатить налог?
Заплатить рассчитанный в декларации налог необходимо до 15 июля следующего года (то есть до 30 апреля нужно декларацию подать, а до 15 июля того же года – заплатить).
Что будет, если не заполнять декларацию?
- Если так получилось, что суммы вычетов покрыли ту сумму, которая подлежала оплате и платить ничего не надо, и Вы решили декларацию не подавать, налоговые органы все-таки будут требовать предоставить этот документ, и если так и не добьется успеха, будет назначен штраф.
- Если налог к уплате все-таки есть, то с 1 мая будет начислен штраф, в размере 5% от суммы, а с июля – в размере 20%. Если налоговый орган сумеет доказать, что вы сделали это умышленно, сумма может вырасти до 40%.
- Если Вы должны были заплатить более 600 тысяч рублей, Вам грозят крупные неприятности – можно попасть под действие статьи 198 Уголовного кодекса Российской Федерации «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица.
- Если декларация подана, а налог вовремя не уплачен, будет начислена пеня.
Таким образом, мы узнали, что такое 3-НДФЛ, чем она отличается от других видов налоговых деклараций, кому и в каком порядке ее нужно подать и каким образом можно заполнить и отправить налоговую декларацию самым безопасным способом.
Подробнее о 3-НДФЛ в следующем видео:
posobie.help
Доход у простых рабочих
Каждый работник предприятия, как частного, так и государственного уплачивает подоходный налог, который определен государством и составляет 13 процентов от суммы дохода. Все расчеты в данном случае берет на себя бухгалтерия и автоматически забирает из заработанной суммы процент. Итак, если:
- Вы являетесь работником обычной компании и не получаете никаких дополнительных доходов, кроме основной зарплаты, в таком случае беспокоиться смысла нет, потому как про налоговую декларацию в таком случае можно забыть.
- Вы получаете дополнительные доходы в течение года, тогда такую декларацию придется заполнить.
Еще бывают случаи с непостоянным дополнительным доходом, когда человек работает в организации, но при этом:
- Продает какую-то недвижимость или имущество, которое находится в его собственности, это может быть машина, квартира, дом, участок или любой другой вид собственности
- Выигрывает в лотерее, получает какие-либо ценные подарки и так далее, и при этом не выплачивает подоходный налог
- Реализует какие-либо ценные бумаги
- Сдает имущество в аренду
- Открывает собственное ИП, является нотариусом или адвокатом
Компенсации налогов, накладываемых на доход
Закон предусматривает не только возможность удержания налогов с граждан, но и возможность возвращения частично или даже полностью. Подоходный налог возможно возвратить как за один год, так и за несколько прошедших лет.
Налоговая декларация 3-НДФЛ имеет огромные возможности по возврату различных налоговых оплат, в самых различных случаях. Вот список некоторых операций, за которые частично или полностью можно вернуть сумму налоговой выплаты:
- Покупка имущества (недвижимости)
- Платное обучение, также если оплата происходит за другого человека, родственника и так далее
- Оплата добровольных пенсионных взносов, отчисления на благотворительность
- Лечение за деньги
Этот список с каждым годом расширяется, поэтому не стоит упускать хороший шанс вернуть себе часть выплаченных денег назад. Но для начала нужно научится заполнять налоговую декларацию 3-НДФЛ.
Заполнение 3-НДФЛ
Для того чтобы понять, как оформить 3-НДФЛ, нужно сначала разобраться с тем, что из себя вообще представляет этот документ и что означает его странное название. НДФЛ расшифровывается как налог на доходы физических лиц, а 3 означает номер декларации, а точнее ее форма, потому как помимо этой справки существуют еще первая, вторая и четвертая форма.
Заполнить данный документ можно разными способами:
- От руки, при помощи ручки, при этом сам бланк должен быть напечатан
- При помощи готового бланка, который заполняется в Excel
- Заказ заполнения на каком-нибудь сайте или у юриста
- В каком-либо онлайн сервисе
- При помощи программы «Декларация» от Федеральной Налоговой Службы
Обычно редко кто с первого раза правильно заполняет налоговую декларацию самостоятельно, поэтому самым лучшим методом будет заполнить декларацию от руки, но при помощи карандаша, а после обвести вместе с инспектором и исправить вероятные ошибки. Но все же в таком случае расчеты приходится выполнять самостоятельно.
Лучшим способом в том случае, если есть возможность использовать программу, указанную в последнем способе, воспользоваться ей, потому как там листы декларации генерируются автоматически и не придется выполнять лишних расчетов.
Сроки заполнения 3-НДФЛ и оплаты
Если налоговая декларация заполняется с целью дальнейшей уплаты налогов, необходимо подать ее до 30 апреля. Если же с целью вернуть подоходный налог, то подать ее можно в любое время, главное, чтобы с момента оплаты прошло не более чем три года.
Все налоги необходимо погасить до 15 июля в тех случаях, когда налоговая декларация подается в этом же самом году. То есть в апреле ее нужно подать и до июля заплатить все налоги.
Правила подачи 3-НДФЛ
Отнести налоговую декларацию можно по месту жительства в налоговую инспекцию. Сделать это можно не только лично, но и поручив своим родственникам или знакомым, чтобы так сделать нужно оформить доверенность на это право и заверить ее в нотариальной конторе. Когда налоговую декларацию подают родители, доверенность не нужна, нужен лишь документ, который подтвердит родственную связь.
Также есть и вариант с отправкой данного документа по почте, по адресу местной налоговой инспекции (по месту прописки), главное ее просто вовремя отправить, и чтобы на конверте стояла дата до 30 апреля.
Один из самых действенных вариантов – отправка налоговой декларации при помощи личного кабинета в госуслугах, если есть интернет.
Исходя из этой статьи, можно разобраться с тем, что такое 3-НДФЛ и для чего она нужна. Главное, вовремя платить налоги и в случаях, когда появляются дополнительные доходы, не забывать о подаче этой самой налоговой декларации.
pravodeneg.net