Как заполнить правильно декларацию

С 18 февраля 2018 года вступил в силу приказ ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@, которым внесены изменения в форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). Указанные изменения действуют и в 2019 года для декларирования доходов, полученных в 2018 году. Рассмотрим, как заполнить форму с учетом новых требований.

НДФЛ — налог на доходы физических лиц, которые платят государству работающие граждане, а 3-НДФЛ — это декларация, которую подают в налоговую службу получающие доход в России люди. В этой статье описано как заполнить декларацию 3-НДФЛ, и для чего она нужна.

Кому нужно подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ

Декларация подается при получении дохода, с которого необходимо выплатить НДФЛ, а также для возврата части налога, ранее выплаченного государству. 3-НДФЛ подают:

• Индивидуальные предприниматели (ИП), адвокаты, нотариусы и другие специалисты, которые зарабатывают на хлеб частной практикой. Этих людей объединяет то, что они самостоятельно рассчитывают налоги и платят их в бюджет.


• Налоговые резиденты, которые получили доход в других государствах. К налоговым резидентам относят тех граждан, кто фактически живет на территории России минимум 183 дня в году.
• Граждане, получившие доход от продажи имущества: машины, квартиры, земельного участка и т.д.
• Лица, получившие доход по договорам подряда, договору гражданско-правового характера или от сдачи квартиры в аренду.
• Везунчики, выигравшие в лотерею, в игровых автоматах или тотализаторах, тоже должны уплатить налог со своего выигрыша.
• При необходимости получить налоговый вычет: при покупке квартиры, за лечение, лекарства, учебу и так далее.

Вам может быть интересно: На что можно получить налоговый вычет?

Не путайте этот документ со справкой 2-НДФЛ. Они называются похоже и обычно идут в одном комплекте документов, но все же это разное.

Куда подавать декларацию 3-НДФЛ

Декларация подается в налоговую службу по месту постоянной или временной регистрации (прописки). Она сдается лично или отправляется почтой. Подать декларацию в налоговую службу можно также через интернет. Чтобы заполнить 3-НДФЛ онлайн, получите в любом отделении налоговой службы логин и пароль для входа в личный кабинет налогоплательщика. Для получения логина и пароля придите лично и не забудьте паспорт.

Сроки подачи 3-НДФЛ в 2019 году

В 2019 году декларация о налоге на доход физического лица по форме 3-НДФЛ подается до 30 апреля. Если налогоплательщик заполнил и сдал отчет до вступления в силу поправок в бланк, ему не нужно сдавать сведения повторно по новой форме. Если нужно заявить вычет, то подать декларацию можно в любой момент года.

Образец заполнения 3-НДФЛ в 2019 году

Помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ вам окажет программа «Декларация», которую можно скачать на сайте Федеральной налоговой службы. Если вы заполняете 3-НДФЛ от руки, текстовые и числовые поля (ИНН, дробные поля, суммы и тп.) пишите слева направо, начиная с крайней левой ячейки или края, заглавными печатными символами. Если после заполнения поля остаются пустые ячейки — в них ставятся прочерки. У пропущенного пункта ставятся прочерки во всех ячейках напротив него.

При заполнении декларации нельзя допускать ошибок и исправлений, используются только черные или синие чернила. Если 3-НДФЛ заполняется на компьютере, то числовые значения выравниваются по правому краю. Печатать следует шрифтом Courier New с выставленным размером от 16 до 18. Если вам не хватило одной страницы раздела или листа 3-НДФЛ для отражения всей информации используйте необходимое количество дополнительных страниц того же раздела или листа.

Суммы прописываются с указанием копеек, кроме суммы НДФЛ, которая округляется до полных рублей — если в сумме менее 50 копеек, то они отбрасываются, начиная с 50 копеек и выше — округляются до полного рубля.
ходы или расходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу Центрального Банка РФ на дату фактического получения доходов или осуществления расходов. После заполнения необходимых страниц декларации не забудьте пронумеровать страницы в поле «Стр.», начиная с 001 до необходимой по порядку. Все данные, занесенные в декларацию, должны быть подтверждены документами, копии которых приложите к декларации. Для перечисления документов, приложенных к 3-НДФЛ, можно составить специальный реестр.

Инструкция по заполнению 3-НДФЛ. Титульный лист

Шапка

В пункте «ИНН» на титульном и других заполняемых листах указывается идентификационный номер налогоплательщика — физического лица или фирмы. В пункте «Номер корректировки» проставляется 000, если декларация подается первый раз в этом году. Если нужно сдать исправленный документ, то в разделе пишется 001. «Налоговый период (код)» — промежуток времени, за который отчитывается человек. Если вы отчитываетесь за год — поставьте код 34,первый квартал — 21, полугодие — 31, девять месяцев — 33. «Отчетный налоговый период» – в этом пункте укажите только предыдущий год, доход за который вы хотите задекларировать. В поле «Представляется в налоговый орган (код)» прописывается 4-значный номер налогового органа, в котором подающий документы состоит на налоговом учете. Первые две цифры — номер региона, а последние — код инспекции.

Сведения о налогоплательщике

В пункте «Код страны» отмечается код страны гражданства заявителя. Код указывается по Общероссийскому классификатору стран мира. Код России — 643. Человек без гражданства отмечает 999. «Код категории налогоплательщика» (приложение №1 к порядку заполнения 3-НДФЛ):

• ИП — 720;
• нотариус и другие лица, которые занимаются частной практикой — 730;
• адвокат — 740;
• физические лица — 760;
• фермер — 770.

Поля «Фамилия», «Имя», «Отчество», «Дата рождения», «Место рождения» заполняются точно по паспорту или другому документу, удостоверяющему личность.

Сведения о документе, удостоверяющем личность

Пункт «Код вида документа» (приложение № 2 к порядку заполнения 3-НДФЛ) заполняется одним из выбранных вариантов:

• Паспорт гражданина РФ — 21;
• Свидетельство о рождении — 03;
• Военный билет — 07;
• Временное удостоверение, выданное взамен военного билета — 08;
• Паспорт иностранного гражданина — 10;


• Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ по существу — 11;
• Вид на жительство в РФ — 12;
• Удостоверение беженца — 13;
• Временное удостоверение личности гражданина РФ — 14;
• Разрешение на временное проживание в РФ — 15;
• Свидетельство о предоставлении временного убежища в РФ — 18;
• Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства — 23;
• Удостоверение личности военнослужащего РФ/Военный билет офицера запаса — 24;
• Иные документы — 91.

Пункты «Серия и номер», «Дата выдачи», «Кем выдан» заполняются строго по документу, удостоверяющему личность. В «Статусе налогоплательщика» цифра 1 означает налогового резидент РФ, 2 – нерезидента России (проживший менее 183 дня в РФ в году декларации доходов).

Телефон налогоплательщика

В новой форме 3-НДФЛ удалены поля для указания адреса налогоплательщика. Теперь эти сведения в бланке указывать не нужно. Достаточно просто заполнить поле «Номер контактного телефона». Телефон указывается или мобильный, или городской, при необходимости, с кодом города.

Подпись и дата

На титульном листе укажите общее количество заполненных страниц и число приложений — подтверждающих документов или их копий. В левой нижней части первой страницы налогоплательщик (цифра 1) или его представитель (цифра 2) подписывают документ и указывают дату подписания. Представителю нужно приложить к декларации копию документа, подтверждающего полномочия.

3 главные ошибки в 3-НДФЛ, которые мы обычно допускаем

Комментарий эксперта специально для сайта Сашки Букашки:

Заполнение 3-НДФЛ при декларировании доходов и оформлении налогового вычета

Порядок заполнения 3-НДФЛ зависит от того, для какого именно случая вы подаете декларацию. Бланк декларации содержит 19 листов, из которых заполнить нужно необходимые лично вам.

• раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»;
• раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001)»;
• лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»;
• лист Б «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)»;


• лист В «Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики»;
• лист Г «Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению»;
• лист Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества»;
• лист Д2 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (имущественных прав)»;
• лист Е1 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов»;
• лист Е2 «Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ»;
• лист Ж «Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации»;
• лист З «Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами»;
• лист И «Расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах».

Помимо выплаты НДФЛ декларация пригодится, чтобы получить налоговый вычет. По закону каждый гражданин может вернуть часть ранее уплаченного государству налога, на покрытие расходов на обучение, лечение, покупку недвижимости или выплату ипотечного кредита. Подавать документы на получение вычета можно в любой день после завершения года, в котором были потрачены деньги. Вычет можно получить в течение трех лет.

При продаже квартиры или машины, которые были в собственности менее 3 лет, заполните титульный лист, лист А, лист Д2 и разделы 1 и 2 декларации 3-НДФЛ.

Для выплаты налога со сдачи квартиры в аренду заполнить нужно только титульный лист, лист А и разделы 1 и 2.

При покупке квартиры можно получить налоговый вычет — заполните титульный лист, лист А, лист Д1 и разделы 1 и 2. Такие же страницы заполните для возврата НДФЛ при оплате ипотечного кредита.

Получить налоговый вычет на оплату образования или лечения можно, заполнив титульный лист, лист А, лист Е1, разделы 1 и 2.

Для получения налогового вычета при уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию или при затратах по договорам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольного пенсионного страхования или страхования жизни заполните титульный лист, лист А, лист Е2, разделы 1 и 2.

how2get.ru

Кто отчитывается по форме 3-НДФЛ

• стандартные (если в течение налогового периода эти вычеты физическому лицу не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем это предусмотрено статьей 218 Налогового кодекса);
• профессиональные;
• социальные (при оплате лечения, обучения, при перечислении собственных средств на благотворительные цели и т. д.);
• имущественные (при приобретении жилья).

Пример

• идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Узнать свой ИНН можно на сайте ФНС России www.nalog.ru на странице сервиса «Узнай свой ИНН»;
• номер корректировки (при оформлении первичной налоговой декларации указывается «0», при уточняющей декларации — значение согласно порядковому номеру уточняющей декларации за соответствующий отчетный период);
• отчетный налоговый период — календарный год, за который представляется декларация;
• код налогового органа — код налоговой инспекции по месту жительства (месту пребывания) налогоплательщика;
• код категории налогоплательщика:
• «720» — физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя;
• «730» — нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой;


• «740» — адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
• «760» — иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со ст. 228 Налогового кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со ст. 218-221 Налогового кодекса или с иной целью;
• «770» — физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся главой крестьянского (фермерского) хозяйства.

• фамилия, имя и отчество;
• номер контактного телефона с указанием телефонного кода;
• дата и место рождения, наличие гражданства;
• сведения о документе, удостоверяющем личность;
• статус налогоплательщика (налоговый резидент/не резидент РФ);
• адрес места жительства (места пребывания).

• в Разделе 1 по доходам, облагаемым по ставке 13%;
• в Разделе 2 по доходам, облагаемым по ставке 30%;
• в Разделе 3 по доходам, облагаемым по ставке 35%;
• в Разделе 4 по доходам, облагаемым по ставке 9%;
• в Разделе 5 по доходам, облагаемым по ставке

Способы заполнения декларации

• в бумажном виде с использованием бланка декларации, заполняемого от руки;
• в электронной форме с использованием бланка в электронной форме;
• Скачать форму 3 НДФЛ
• с применением программы «Декларация», которую можно скачать на сайте ФНС России;
• в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС России.

delovoymir.biz

Что такое 3-НДФЛ

Эта форма была разработана с целью удержания подоходного налога с физических лиц.

Как правило, НДФЛ с заработной платы сотрудников перечисляет в казну государства работодатель, выступающий в этой ситуации в качестве налогового агента. Во всех остальных случаях, предполагающих получение физлицом прибыли, заниматься оплатой налога следует самостоятельно через предоставление декларации сотрудникам ФНС.

Помимо физлиц декларацию должны подавать:

• ИП, использующие ОСНО;
• субъекты, получающие заработок от деятельности в рамках частной практики;
• налоговые резиденты РФ, получающие прибыль за границей;
• лица, работающие по гражданско-правовому соглашению.

Также 3-НДФЛ следует подавать каждому, кто имеет право на налоговый вычет.

Заполнение декларации на бумажных носителях

Поскольку финальные новшества относительно бланка вносились под занавес 2016 г., перед тем как приступать к составлению документа следует проинспектировать его на предмет актуальности.

Скачать бланк 3-НДФЛ 

В этой форме предусмотрено большое количество страниц, основными из которых являются титульный лист и разделы с приложениями, расшифровывающими информацию относительно налоговых расчетов.

Требования к оформлению 3-НДФЛ

Основные правила по внесению информации:

• в незаполненных клетках ставить прочерк;
• не применять исправления, включая корректирующую жидкость;
• не выводить на печать с двух сторон;
• не использовать скрепки степлера в качестве соединительного элемента;
• количественные показатели округлять до целых рублей;
• информацию вносить печатными буквами.

Возможно заполнение бланка как вручную, используя синие или черные чернила, так и на компьютере. Подавать следует только те листы, в которые внесены данные, пустые страницы предоставлять инспектору нет необходимости.

Многие делают ошибки при заполнении декларации 3-НДФЛ. Федеральная налоговая служба в декабре 2017 года выпустила обзор наиболее популярных неточностей, из-за которых заполненный документ могут вернуть назад.

Скачать письмо ФНС России от 12.12.2017 N ГД-4-11/25247@ «О направлении обзора нарушений в части заполнения и представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ»

Пошаговая инструкция по заполнению

Несмотря на кажущуюся сложность этой задачи, понадобится всего несколько простых шагов для создания декларации 3-НДФЛ.

Шаг 1. Указание персональной информации

Эта страница является самой легкой для заполнения. Помимо внесения паспортных, контактных данных и ФИО, в некоторые графы нужно вносить определенные коды.

Особенности заполнения:

1. В графе «№ корректировки» поставить «0—» если документ подается первый раз.
2. Код периода, как правило, проставляется автоматически — «34».
3. «Налоговый период»: указать не год создания декларации, а отчетный период.
4. «Код страны»: поставить «643», соответствующий РФ.
5. Код налогоплательщика: физлицо — «760», нотариус — «730», адвокат — «740», арбитражный управляющий — «750», ИП — «720».
6. Код документа: свидетельство о рождении— «03», паспорт — «21», военный билет — «07», документ нерезидента — «10», удостоверение беженца — «13».
7. Статус налогоплательщика: резидент РФ — 1, нерезидент — 2.
8. Код места жительства и пребывания: 1 и 2 соответственно.

Страницы следует пронумеровать следующим образом: «001» и т.д. Раздел, предназначенный для инспектора, нужно оставить незаполненным, поскольку он будет вносить данные при подаче документа.

Шаг 2. Внесение данных в Лист В

Работая над декларацией, целесообразно начинать ее заполнение с последней страницы: в первую очередь необходимо уделить внимание Листу В, потом Разделу 2 и Разделу 1. Не следует упускать из виду, что на каждой странице необходимо указать ее номер, ИНН и ФИО налогоплательщика.

Для заполнения некоторых граф понадобятся данные о кодах видов деятельности, которые можно взять на сайте ФНС РФ.

Особенности заполнения:

1. «030»: указать сумму прибыли за год.
2. «040»: вписать сумму годовых затрат, учитывающихся при калькуляции НДФЛ.
3. «050-090»: расшифровать статьи затрат.

Лист В следует оформлять отдельно для каждого вида деятельности. После, в самом первом листе, необходимо указать финальные данные в 3-ей группе показателей.

1. «110»: указать сумму прибыли, а в строке «120» — сумму расходов, как правило, при одном виде деятельности они совпадают с пп. «030» и «040» соответственно.
2. «130»: внести данные по начисленным авансовым платежам.
3. «140»: вписать сумму оплаченных авансов.

Шаг 3. Калькуляция в Разделе 2

В графе «001» следует указать налоговую ставку. Если налогоплательщик составляет отчет по нескольким ставкам, необходимо сделать отдельный расчет применительно к каждой.

Особенности заполнения:

1. 010: указать финальную сумму прибыли, которую можно взять из строки «110» Листа В.
2. 030: проставить общую сумму прибыли (030 = 010 – 020).
3. 040: внести размер налогового вычета.
4. 060: просчитать налог на основании указанной в бланке формулы.
5. 070: вычислить сумму подоходного налога.
6. 100: указать сумму всех оплаченных авансов по НДФЛ, которую можно перенести из графы «140» Листа В.
7. 130: сделать калькуляцию налога, подлежащего к удержанию.

Шаг 4. Сведение данных в Разделе 1

В этот раздел следует вносить итоговые данные по всем страницам декларации:

1. 010: в случае, если налог подлежит к оплате, следует поставить код «1», если запрашивается налоговый вычет — «2».
2. 030: поставить код ОКТМО, который можно узнать на сайте ФНС РФ.
3. 040: указать сумму налога для уплаты, перенеся данные из строки «130» Раздела 2.

Не следует забывать, что во всех графах, в которых не содержатся данные, следует ставить прочерки.

Основные ошибки при составлении документа

Многолетний опыт инспекторов по принятию деклараций позволил консолидировать главные погрешности, которые заявители допускают при заполнении.

Таблица 1. Ошибки при заполнении документа

Ошибка	Описание
Ошибка №1	При оформлении титульного листа не указывается номер корректировки. При первой подаче декларации, например, следует поставить цифру «0».
Ошибка №2	Некорректно вносится код категории налогового резидента. Физлицу, открывшему ИП, необходимо вписать код «720» любом случае, даже, если он снялся с учета на протяжении отчетного периода или не получал прибыли от осуществления коммерческой деятельности.
Ошибка №3	Неправильный код ОКАТО. Большинство заявителей переносят его со справки 2-НДФЛ, а необходимо указывать код по месту жительства.
Ошибка №4	Неверное толкование графы «Место жительства». Нужно внести данные по месту регистрации, а не по фактическому месту нахождения.
Ошибка №5	Отсутствие подписи на каждой странице декларации.
Ошибка №6	В разделе 6 не всегда указывают КБК, ОКАТО и размер налога к доплате или возврату.

Текст декларации содержит в себе подсказки, и, если внимательно отнестись к ее заполнению, можно добиться успеха на этом нелегком поприще с первого раза.

nalog-expert.com

Образец заполнения новой декларации 3 НДФЛ. Бланк

Для многих подобного рода отчетность перед налоговой службой уже стала традиционной, однако есть в текущем году и ряд нюансов, которые стоит обязательно учесть. О них и поговорим в этой статье. Также рассмотрим образец заполнения декларации.

Итак, первое новшество заключается в том, что в отличие от прошлых лет сдавать декларацию в случае, если налоговым агентом налог не удерживался, не требуется.

С этого года физическое лицо обязано заплатить налог, получив от налоговиков соответствующее уведомление и квитанции. Данные документы оформляются налоговиками на основании информации, представленной налоговыми агентами, о невозможности удержать НДФЛ.

Максимальный срок для перечисления такого налога — 1 декабря года, следующего за отчетным.

В случае когда полученный от продажи доход на 70% ниже реальной, кадастровой стоимости объекта, налог, подлежащий уплате, определяется на базе его кадастровой стоимости, уменьшенной на коэффициент 0,7.

Помимо продажи имущества, находящегося в собственности меньше минимально установленного периода, новая декларация по форме 3-НДФЛ в 2017 году подается в случае получения ценных подарков, сдачи недвижимого имущества в аренду, а также получения доходов от источников, находящихся за рубежом.

К числу лиц, обязанных декларировать свои доходы за 2016 год, также относятся ИП, нотариусы, адвокаты, а также другие граждане, ведущие частную практику.

Так, не предоставление декларации в установленный срок влечет наложение штрафа в размере 5% от суммы налога, подлежащей уплате, за каждый месяц просрочки, но не больше 30% от этой же суммы и не меньше 1 тысячи рублей.

А вот за неуплату НДФЛ грозит штраф из расчета 20% от суммы неоплаченного налога.

Возвращаясь к изменениям в самой декларации, стоит отметить, что все нюансы заполнения 3-НДФЛ за 2016 год отражены в приказе Федеральной налоговой службы от 25.11.2015 № ММВ-7-11/544@.

Здесь же учтены изменения в порядок предоставления налоговых вычетов, в том числе социальных вычетов, связанных с лечением и обучением, и корректировка ставок налога с доходов, получаемых в форме дивидендов.

Заполнение декларации 3-НДФЛ доступно в интерактивном режиме на сайте региональных налоговых органов в разделе «Личный кабинет налогоплательщика».

Стоит напомнить, что для подачи в налоговые органы деклараций на получение налоговых вычетов никаких ограничений по срокам не установлено.

В этом случае представить декларация в налоговую для получения возврата НДФЛ можно на протяжении года в любое время.

Источник: http://bbcont.ru/business_documents/nyuansy-zapolneniya-3-ndfl-v-2017-godu-za-2016.html

Как заполнить декларацию 3 НДФЛ по ипотеке

Такие лица могут претендовать на социальный налоговый вычет не только за приобретение имущества, но и за проценты по кредиту.

Главным условием для получения такого возмещения, как и для прочих налоговых вычетов, конечно, является получение лицом заработной платы, с которой удерживается НДФЛ.

Однако, даже лицо, исправно уплачивающее подоходный налог, не сможет воспользоваться имущественным вычетом если:

Сумма имущественного вычета определяется, как 13% от суммы расходов на приобретение недвижимости. Однако необходимо помнить, что ежегодно можно вернуть сумму, не превышающую размер уплаченного подоходного налога.

Кроме расходов на покупку жилья можно возместить затраты на выплату процентов по ипотеке. Такие затраты, осуществленные до 01.01.2014 г., получится вернуть в полном объеме, а после 01.01.2014г. – в размере, не превышающем 3 млн. руб.

Стоит отметить, что относительно жилья, приобретенного после 01.01.2014 года, вычет будет предоставляться по неограниченному количеству объектов недвижимости, пока сумма вычета не превысит лимит в 2 млн. рублей.

При этом возмещение затрат на выплату процентов по ипотеке, возможно только по одному объекту недвижимости, независимо от даты приобретения.

Для того чтобы оформить имущественный вычет за приобретение жилья в ипотеку, нужно с перечнем оформленных документов обратиться в налоговую службу.

Человек также может подать заявление работодателю, предварительно получив в налоговом органе уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет.

Оформляя налоговый вычет за приобретение жилья, человек сталкивается с вопросом — как заполнить 3 НДФЛ при ипотеке?

Сначала в строку ИНН вносится идентификационный номер налогоплательщика, потом проставляется номер страницы по порядку 001, 002 и т.д.

Если декларация подается в этом году впервые, в графе «Номер корректировки» ставится «0». Год, в котором декларант приобрел жилье в ипотеку, ставится в поле «Налоговый период».

В следующую графу «Код налогового органа» вносится четырехзначный код той налоговой инспекции, куда будет предоставляться декларация. Для физических лиц код категории налогоплательщика – 760, это значение и нужно вписать в соответствующую строку.

Если лицо самостоятельно заполняет декларацию, в строку «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» пишется «1», ниже декларант ставит дату заполнения документа и подпись.

Далее заполняется Раздел 1. Так как лицо, подающее декларацию 3 НДФЛ, претендует на вычет, в строке с кодом 010 нужно выбрать пункт«2»-возврат из бюджета. Графа с кодом 020 содержит код бюджетной классификации, в нее вносится КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

Информация для строки с кодом 030 берется из Раздела 1 Справки 2-НДФЛ. Внося данные в графу с кодом 050, необходимо посчитать размер возмещения за приобретенную квартиру.

В Раздел 2 вносятся данные о налогооблагаемой базе и сумме НДФЛ, исчисленного и уплаченного в данном году. В верхней части листа вписывается значение налоговой ставки для подоходного налога – «13».

В строку с кодом 010 и графу 030 переносится сумма из справки 2 НДФЛ работодателя. Далее заполняется строка «Общая сумма налоговых вычетов», код 040, в ней отражается сумма имущественного налогового вычета, на которую декларант может претендовать в этом году.

Затем из пункта 3 нужно вычесть пункт 4 и пункт 5 данного раздела, полученное значение вписать в строку «Налоговая база для исчисления налога»(060). Если сумма дохода и сумма вычета одинаковые, то налоговая база будет равна 0. Соответственно, налог к уплате (срока с кодом 070) тоже равен 0, ведь его значение рассчитывается путем умножения налоговой базы (код 060) на налоговую ставку 13%.

Следует помнить, что в декларации 3 НДФЛ, заполняемой вручную, при отсутствии каких-либо показателей обязательно ставится прочерк, в то время как, в оформленном на компьютере документе допускается наличие незаполненных ячеек.

Значение строки «Налог, удержанный у источника выплат» (код 080) – это сумма уплаченного за год подоходного налога, берется в справке 2 НДФЛ, в разделе 5. Разница между удержанным у плательщика налогом (пункт 8) и налогом к уплате (пункт 7) вносится в строку с кодом 140.

Заполнение листа А начинается с внесения значения «13» в строку налоговая ставка. В графу код вида дохода (020) нужно вписать значение «06», это означает, что декларант получает доход в виде заработной платы.

В первом разделе справки 2НДФЛ содержатся данные для строк ИНН (код 030) и КПП организации (код 040), код по ОКТМО (код 050) и наименование организации-работодателя (код060).

Последним заполняется лист Д1, в нем содержится информация, непосредственно касающаяся имущественного вычета на приобретение квартиры. В строку с кодом 010 вносится код объекта, для квартиры ставится 2, для дома – 1. Если лицо приобретает жилье полностью на себя, то в графу «Вид собственности на объект» вписывается 1.

При иных условиях приобретения объекта недвижимости, выбирается подходящее значение из списка, указанного в декларации.

В поле с кодом 030 выбирается признак налогоплательщика. Например, если в декларации отражаются доходы собственника жилья, ставится 01, а если его супруга(и) -02. Далее заполняется информация о квартире, а именно почтовый индекс, код региона, в котором был приобретен объект недвижимости, и его адрес.

В следующую строку «Дата регистрации права собственности» вносится дата получения свидетельства о праве собственности на квартиру. Тот год, за который составляется декларация 3НДФЛ, нужно вписать в графу «Год начала использования налогового вычета».

Например, Иванов в 2015 году купил квартиру в ипотеку за 2 млн. рублей, проценты составили 1 млн.200 тыс. рублей. В такой ситуации он мог бы претендовать на вычет размером 3 млн.200тыс., но его совокупный заработок за год составил 600000 рублей.

Так как сумма возмещения не может превышать уплаченный за год НДФЛ, к вычету принимается только 600000 рублей, эту сумму и нужно записать в строку 210. Неиспользованный остаток налогового вычета можно будет получить в будущем году.

Сведения, касающиеся остатка расходов на приобретение квартиры, отражаются в графе с кодом 230, а неиспользованный вычет по процентам за ипотеку – в строке 240.

Источник: http://nalogu-net.ru/kak-zapolnit-deklaraciyu-3-ndfl-po-ipoteke/

Налоговый вычет на ребенка – порядок возврата средств в 2017 году

Для индивидуальных предпринимателей и малого бизнеса это стала упрощенная налоговая система – «упрощенка», – которая сокращает количество налогов, выплачиваемых компанией, в несколько раз.

Эти меры способствуют развитию и процветанию малого и среднего бизнеса в стране. А для простых граждан, которые не занимаются предпринимательством, государство предлагает вычеты на детей. Что это значит? Давайте разберемся в том, что такое налоговый вычет на ребенка, как пользоваться этой системой и каков порядок возврата средств в 2017 году.

О налоговых вычетах

Как большинству известно, в Российской Федерации установлен налог на доход физических лиц – НДФЛ.

Если вы получаете на своем месте работы расчетные листки, в которых указано, сколько и за что вы получаете, то вы можете обратить внимание на удержанную сумму в размере 13% от вашей заработной платы – это и есть налог на доход физических лиц.

Работодатель занимается уплатой налогов самостоятельно, и поэтому расчеты производятся «автоматически» – вам не нужно делать ничего для того, чтобы оплатить свои налоги, средства из которых пойдут в обеспечение различных фондов Российской Федерации – Пенсионного, Социального, Медицинского и так далее.

Льготы налогообложения призваны вернуть всю сумму, выплаченную по налогу на доход физических лиц, или, по крайней мере, ее часть.

То есть если сумма вычета составляет, например, 3 000 рублей, то государство из вашего налога на доход физических лиц (который, напомню, составляет 13%) вычитает сумму, равную 13 процентам от 3 000 рублей – 390 рублей. Таким образом, при налоговом вычете, равном 3 000 рублей, вы экономите 390 рублей в месяц.

Существуют определенные пределы возврата средств (пределы вычета). Более подробно мы рассмотрим их чуть позже, однако, в общем, они представляют собой максимальную сумму, которую государство возвращает по льготам. После достижения этой суммы право на льготу по определенному случаю пропадает.

Это лишь один из примеров, на практике каждый из случаев предусматривает свой собственный предел вычета, как правило, обозначенный конкретной суммой.

Итак, существуют определенные категории граждан, которые могут пользоваться системой льгот и частично или полностью вернуть средства, уплаченные в фонды. К ним относятся россияне, которые только что приобрели квартиру, участники боевых действий и некоторые другие категории. Нас сейчас интересуют граждане с несовершеннолетними детьми.

О налоговом вычете на ребенка

Подобная законодательная инициатива призвана наряду с другими мерами, например, пособием по уходу за ребенком, материнским капиталом и так далее, улучшить благосостояние семей с детьми, оказать им материальную поддержку, в которой большинство из них действительно нуждается.

Предельная сумма вычетов (о которой мы сказали выше) для детских налоговых льгот составит 280 000 рублей. Таким образом, как только государство в сумме вернуло вам 280 000 рублей, вы перестанете иметь право получать эту материальную поддержку.

Налоговый вычет на ребенка предоставляется не только при наличии несовершеннолетних детей.Если вашим детям еще нет 24 лет, и они обучаются в высшем учебном заведении (возможно, военном) на очной форме обучения (это обязательное требование), то вы также имеете право на получение вычетов.

При этом сумма не меняется. О суммах налоговых льгот будет рассказано ниже.

Суммы налоговых вычетов на детей в 2016-2017 году

В 2016 году эти суммы были распределены следующим образом:

Выше уже говорилось о том, как работает система вычетов, но не будет лишним повторить. Вам ежемесячно возвращается не указанная здесь сумма (1400 или 3000 рублей по состоянию на 2016 год), а рассчитанный на нее налог на доход физических лиц – НДФЛ.

На такую сумму вычета вправе рассчитывать каждый из родителей или опекунов двоих детей, который имеет собственный налогооблагаемый доход.

Как вы могли заметить, налоговый вычет рассчитывается на каждого из отпрысков, а не только на последнего. Таким образом, если у вас трое детей, вы можете рассчитывать на сумму вычета не в 3 000 рублей, а в 1400+1400+3000. Многие ошибаются в данном пункте и неправильно рассчитывают собственную выгоду.

Для того чтобы безошибочно подать заявление, вам потребуется также знать коды, действующие в 2016 году на вычеты на детей. Код первого ребенка – 114, код второго – 115, третьего – 116, а код ребенка-инвалида – 117.

Двойные вычеты на детей – что это такое, и кто этим может воспользоваться?

Двойной льготой на детей – то есть удвоением суммы вычета – вправе воспользоваться родители-одиночки. К ним относятся как вдовы и вдовцы, так и разведенные граждане.

Чтобы подтвердить свое право на получение двойной льготы, вам потребуются определенные документы, которые подтвердят, что опекуном ребенка являетесь только вы. К ним может относиться как официальный отказ второго родителя от попечения ребенка, так и свидетельство о смерти мужа или жены.

Начиная с 2013 года, для получения двойной льготы требуется представлять необходимый пакет документов (о котором будет рассказано ниже) каждый месяц.

Это связано с большим количеством мошеннических действий, а также некоторых других факторов. Факт остается фактом – вам придется каждый месяц предъявлять работодателю пакет документов для получения льготы.

Порядок получения налогового вычета

В крайне редких случаях работодатель не занимается представлением ваших документов в налоговые органы, чтобы вы могли получить свою законную льготу.

В таком случае вам придется самостоятельно предъявлять бумаги в Налоговую службу Российской Федерации, чтобы получить право на вычеты.

Чтобы подать заявление с просьбой об уменьшении налогового бремени через своего работодателя, вам потребуются следующие документы:

Бывает также, что вам недоплатили или не заплатили вовсе. В таком случае вам потребуется подать заявление на возврат этих средств. Заявление можно оформить в следующем году. Для этого вам потребуется подать следующие бумаги в Налоговую службу:

Если вы подали документы верно, и вы действительно имеете право на компенсацию невыплаченных средств, то в течение 2017 года вам вернут уплаченные вами налоги.

Особые условия предоставления вычетов

Как уже отмечалось, двойной льготой пользуются родители-одиночки. Это могут быть как вдовы и вдовцы, так и разведенные граждане. Как же государство регулирует этот закон в случае, когда родитель единственный?

Такое изредка, но случается. Когда в свидетельстве о рождении ребенка прописан только один родитель, либо в ЗАГСе мать просила заполнить графу с именем отца ребенка только с ее слов, то эти родители имеют право на двойной вычет.

Налоговый вычет предоставляется только с начала следующего года – независимо от того, когда вы подали заявление. Таким образом, даже если вы оформили заявление с просьбой облегчить ваше налоговое бремя в январе 2016 года, вы получите это право, только начиная с января 2017 года.

Суммы льгот не зависят от того, предоставляются ли льготы за старших детей или нет. Таким образом, если вашему первенцу уже более 25 лет, а за второго и третьего ребенка вы еще вправе получать льготу, то вы имеете основания на сумму в размере 1400 + 3000 (а не 1400).

Источник: http://molsemja.ru/sovety/nalogovyj-vychet-na-rebenka-poryadok-vozvrata-sredstv-v-2015-godu.html

Имущественный налоговый вычет при продаже автомобиля

Для получения (оформления) имущественного налогового вычета при продаже автомобиля необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (декларацию по форме 3НДФЛ) за 2016 год и сдать её в налоговую инспекцию по месту жительства.

Автомобили относятся к иному имуществу при продаже которого в 2016 году можно оформить имущественный налоговый вычет.

В соответствии со ст. 2 Закона N 144-ФЗ с 1 января 2007 г. при продаже в 2016 году автомобиля и определении размера налоговой базы (п. 2 ст. 210 НК РФ) для исчисления уплаты НДФЛ (подоходного налога) налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета.

Размер данного налогового вычета в случае если автомобиль находился в собственности налогоплательщика менее трех лет, с 01.01.2010 года не должен превышать 250 тыс. руб. В случае превышения цены продажи над размером имущественного вычета необходимо начислить и уплатить подоходный налог в размере 13%.

При этом налоговая декларация по ф. 3-НДФЛ при продаже автомобиля, который находился в собственности три года и более не заполняется и в налоговую инспекцию не сдается, также никакие налоги не платятся.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета за 2016 год при продаже автомобиля, который находился в собственности налогоплательщика менее трех лет, налогоплательщик, как и в предыдущие годы, вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

При этом обязательным условием является наличие документов, подтверждающих размер произведенных расходов (например: расписка покупателя, выписки при банковском переводе, квитанция к приходному кассовому ордеру и т.д.). И в этом случае необходимо начислить и уплатить подоходный налог в размере 13%, если цена продажи автомобиля превышает сумму расходов при приобретении автомобиля.

Как и прежде, при реализации в 2016 году автомобиля, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета при продаже автомобиля исчисленного в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле, а при реализации в 2016 году автомобиля, находящегося в общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета при продаже автомобиля распределяется между совладельцами этого имущества по договоренности между ними.

Имущественный налоговый вычет при продаже в 2016 году автомобиля предоставляется по окончании года, в котором получены доходы от продажи автомобиля на основании представляемой в налоговый орган заполненной за 2016 год налоговой декларацией по доходам физических лиц по форме 3-НДФЛ (декларацией по форме 3-НДФЛ).

Если налогоплательщик заявляет за 2016 год имущественный налоговый вычет при продаже автомобиля в сумме расходов, связанных с получением доходов от продажи автомобиля, то помимо заполненной налоговой декларации по форме 3 НДФЛ (декларации по форме 3-НДФЛ) за 2016 год, которая предоставляется в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля 2017 года, необходимо представить документы, подтверждающие такие расходы.

При этом сам налог уплачивается не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Источник: http://www.vuchet.ru/nalogvuchet_pri_prodazhe_avtomobilya.htm

Имущественный налоговый вычет при продаже дома или земельного участка

Однако, изменений в части порядка предоставления вычетов в связи с продажей имущества, Законом N 212-ФЗ внесено не было.

Прежде всего, отметим, что как и до 1 января 2014 года действуют положения п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ.

Исходя из них следует, что если недвижимое имущество находилось в собственности гражданина – резидента РФ 3 года и более, то доходы, полученные им за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, жилого дома, дачи, садового домика, земельного участка, долей в указанном имуществе, освобождаются от налогообложения НДФЛ независимо от оснований их приобретения.

Так, в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы физическое лицо имеет право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в суммах, полученных им в налоговом периоде от продажи, в частности, дач, садовых домиков, земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3 лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.

Но в случае если имущество, указанное в пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ, не использовалось для осуществления предпринимательской деятельности, например, налогоплательщик продает земельный участок и жилой дом, который является местом постоянного проживания, он может воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ (письмо Минфина России от 4 июня 2012 года N 03-04-05/3-676).

При этом ст. 220 Налогового кодекса РФ как в ранее действовавшей редакции, так и в редакции Закона N 212-ФЗ не определяет, что конкретно относится к расходам, связанным с получением доходов от продажи, в частности, дач, садовых домиков, земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе.

Источник: http://www.mkaudit.ru/press_center/?ELEMENT_ID=635

Имущественный налоговый вычет при продаже доли квартиры

При продаже квартиры ее продавцу, по закону, полагается имущественный налоговый вычет.

Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи:

Это означает, что при условии владения недвижимым имуществом менее 3-х лет, продавец такого имущества должен уплатить налог. Размер такого налоговой базы уменьшается на 1 000 000 рублей.

С 1 января 2016 года трехлетний срок владения имуществом для появления права на налоговый вычет будет увеличен до 5-ти лет.

Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества останется три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

В остальных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.

С 1 января 2016 года трехлетний срок владения имуществом для появления права на налоговый вычет будет увеличен до 5-ти лет.

Итак, имущественный налоговый вычет при продаже квартиры, которой продавец владеет менее 3-х лет, а с 1 января 2016 года – менее 5-ти лет, составляет 1 000 000 рублей. С этой суммы налог платить не нужно.

Как рассчитать размер налогового вычета при условии, что у продаваемой квартиры были два или более собственников.

В таком случае, налоговый вычет предоставляется по следующим правилам:

Разъяснение было согласовано с Министерством финансов Российской Федерации письмом от 27.06.2013 N 03-04-07/24506 и размещено на официальном сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Разъяснения Федеральной налоговой службы, обязательные для применения налоговыми органами».

Источник: http://ya-advokat.ru/imushhestvennyj-nalogovyj-vychet-pri-prodazhe-doli-kvartiry/

Налог при сдаче в аренду квартир, дач, гаражей

Платить налог на доходы физических лиц необходимо один раз в год. Это делается путем подачи налоговой декларации по месту жительства до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (им считается один календарный год).

Пять простых правил, как избежать налоговых проблем при сдаче жилья в аренду

При этом есть некоторые симптомы, указывающие на то, что сегодня налоговики, при поддержке других госструктур, всё же начали закручивать гайки.

Налоги на доход от сдаваемой квартиры (дома)

ВАРИАНТ 1. Квартиру сдает физическое лицо. Налог на доход физического лица (НДФЛ) составит 13% от полученной суммы. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо сдать в налоговую инспекция за прошедший год до 30 апреля следующего года . а сам налог оплатить до 15 июля .

Таким образом, если налоговая инспекция заподозрила вас в неуплате налогов за сдачу квартиры, вы всегда можете ответить, что налоговая декларация за текущий год будет сдана в следующем году. ВАРИАНТ 2. Индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения 6% (УСНО 6%).

Все форумы ФНС

Вам необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ за 2010 год. Приложить копию договора сдачи квартиры в аренду.

Причем успеть сдать декларацию до 30 апреля 2011г.

Так что, даже дети знают, что при владении свободной жилплощадью, ее можно сдать в аренду! А мы лишь напоминаем, что делать это необходимо с официальным оформлением и уплатой соответствующих налогов. При этом можно не только платить налог, но и получить право экономить на этом.

Если жилье предоставляется в аренду предприятием (организацией, юрлицом), то возможны следующие варианты развития событий: При использовании общей системы расчета налогов, плата за аренду регламентируется как официальный доход, увеличивающий налоговую базу; При упрощенной системе плату за аренду официально могут отнести к доходам, а налог оплачивается, исходя из налоговой базы. Если же аренда предоставляется физ.

Налоговый вычет при аренде квартиры

С 2008 года вернуть можно до 260 000 рублей, то есть государство возвращает налог с покупки до 2 миллионов рублей. Если вы заплатили за квартиру больше, то налог все равно возвращается лишь с этой суммы. Налоговый вычет можно получить при условии, что подоходный налог, взимавшийся с доходов физического лица, покрывает сумму вычета.

Налогообложение при аренде квартир

В любом случае, надеемся, что данная статья будет полезна многим — попытаемся разобраться, какие налоги оплачивает наниматель и наймодатель, существуют ли какие-либо льготы по налогообложению, как можно компенсировать свои потери.

Правила игры Наниматель – лицо, арендующее квартиру, или арендатор. Наймодатель – лицо, предоставляющее квартиру, или арендодатель.

Если договор аренды заключен на срок более 1 года, то он подлежит обязательной государственной регистрации.

Расходы на аренду квартир по официальным договорам включают в суммы налогового вычета

Озвученная в рамках Петербургского международного экономического форума Агентством ипотечного жилищного кредитования инициатива создания до конца 2017 года закрытого паевого инвестиционного фонда с целью дальнейшего привлечения средств физических лиц для строительства в крупных городах России арендного жилья (т.н. доходных домов)

blognalog.com

Что это такое

Налог на прибыль граждан России начисляется ежегодно после предоставления декларации по форме 3 – этот документ получил название декларации по форме 3-НДФЛ. В документе указываются полученные доходы за определенный промежуток времени.

Кто обязан подавать

В статьях 227, 227.1 и 228 НК РФ четко прописан список лиц, которые должны отчитываться о своих денежных поступлениях в обязательном порядке. В список подобных налогоплательщиков включены:

• индивидуальные предприниматели;
• нотариусы;
• адвокаты;
• лица с частной деятельностью, которая приносит прибыль.

В некоторых случаях сведения о полученных денежных средствах должны подавать иностранцы и нерезиденты РФ.

Какие поступления вписываются

Разобравшись, что такое декларация, следует рассмотреть информацию о том, с чего придется уплачивать налог. Иными словами, что подразумевается под полученной за год прибылью. К доходам граждан РФ относят:

• вознаграждения от лиц и организаций, за исключением налоговых органов и агентов налоговой службы;
• денежные средства, полученные от сделки с недвижимостью и имущественных прав, если объекты находились в собственности менее 3-х лет;
• выигрыши в денежном эквиваленте в лотереях и прочих акциях, на которые предусмотрена завышенная ставка налоговых выплат;
• вознаграждения, полученные в качестве наследования – здесь подразумеваются авторские права, произведение искусства и прочие подобные средства;
• прибыль от деятельности, которая на данный момент ведется налогоплательщиком;
• различные поступления в денежной форме, полученные от продажи ценных бумаг и прочего имущества;
• иные доходы, при которых не последовало выплат НДФЛ.

Представленные элементы должны подтверждаться документальной основой. В противном случае будет тяжело доказать свою причастность к определенной денежной сумме. Если же налоговые органы обнаружат подобное неплановое сокрытие, гражданин будет представлен к административной или уголовной ответственности (сокрытие доходов в особо крупных размерах).

Ответственность за несвоевременную подачу

Если декларация о доходах не была подана в срок, наступает административная ответственность. Согласно статьям 119 и 122 НК РФ, если декларация подана позже 30 апреля, гражданину-налогоплательщику будет выписан штраф. Если декларация подана в срок, но при этом сам налог не выплачен до установленного дня (15 июля), начисляются пени за каждый просроченный день.

Документы для заполнения

Прежде чем разбирать вопрос, как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, следует представить документы, которые понадобятся для самостоятельной работы. Для заполнения потребуются следующие документы:

• паспорт гражданина, который отчитывается за свои денежные поступления перед налоговой службой, если отправляется электронный вариант, значит, необходимо представить скан документа;
• ИНН – его выдают гражданам России и индивидуальным предпринимателям;
• договор о совершенной сделки – его необходимо представить, если в форму будет включена запись о полученной прибыли с проданной недвижимости;
• любые документы, которые подтверждают факт получения имущества в собственность – представленные сведения также должны предоставляться при условии подписания какого-либо соглашения о приобретении недвижимости;
• справка о полученном заработке по форме 2-НДФЛ.

Возможно, потребуется приготовить дополнительную документацию, если этого требует ситуация.

Документы для подачи декларации лучше собирать сразу в течение года в отдельную папку сразу после совершения какой-либо сделки.

Пример заполнения

Чтобы знать в точности, как правильно заполнить декларацию, необходимо ознакомиться с ее образцом: декларация о доходах физ лиц.

В 2017 году имеющаяся декларация претерпела незначительные изменения, которые следует учитывать в обязательном порядке. В противном случае налоговая служба не примет заполненную декларацию, апеллируя недействительностью документа.

Форма 3-НДФЛ состоит из Титульного листа и 2 разделов – всего 11 листов. Их следует заполнять в соответствии с требованиями. Далее будет разобрано, как заполнять декларацию в отдельности по листам.

Титульный лист

На титульном листе заполняются все поля за исключением тех выделений, которые предназначены для сотрудников налоговой службы. Здесь вводится следующая информация:

• отчетный период по налогам;
• код корректировки – при подаче в первый раз ставят «0», если уже не впервые, значит, обозначают попытку конкретного случая – «1», «2» и т.д.;
• код подразделения налоговой службы по месту прописки – можно узнать на сайте;
• личные данные заполняемого;
• сведения о налогоплательщике – дата рождения и информация из паспорта;
• адрес места проживания – строго по прописке;
• статус заявителя – резидент или нерезидент (имеет Российское гражданство, но отсутствует на территории страны более 183 дней);
• действующий телефон для связи;
• листы декларации, которые были заполнены и прилагаются – их количество указывают по завершении заполнения;
• если это требуется, значит, предоставляются сведения о представителе налогоплательщика;
• подпись заполняющего документ.

Остальные поля остаются для заполнения сотрудниками налоговой службы.

1 раздел

В 1-ый раздел информация вносится уже по окончании заполнения – здесь представляется рассчитанная сумма налога по факту представленной далее отчетности. В разделе также присутствуют графы, которые подлежат заполнению:

• 020 – код бюджетной классификации – тип полученного дохода, информацию можно взять с сайта налоговой службы;
• 030 – ОКТМО – классификатор территории, который также определяется с помощью сайта ФНС;
• 040 – сумма рассчитанного налога;
• 050 – сумма возвращаемого, ранее излишне уплаченного налога, в данном случае прописывается «0».

Вся информация по кодам представлена на сайте ФНС по территориальной принадлежности самого заполняемого.

2 раздел

Далее следует заполнить раздел 2, который включает в себя сумму полученных денежных средств. На указанном листе в некоторых пунктах даже присутствует подсказка расчетов сумм. Здесь есть строки от 010 до 140, которые подразделяются на 2 группы. Первая включает в себя сведения о налоговой базе, а вторая предназначена для записи подсчитанных расчетов.

После заполнения каждый раздел следует проверить и подписать, проставив дату заполнения декларации.

Лист “А”

В листе “А” необходимо прописать те источники, от которых были получены денежные поступления. Источники группируются по принципу нахождения в России. При заполнении следует указывать вид дохода, ИНН, КПП и ОКТМО источника и прочие сведения. Важно также учитывать, что указывать суммы поступлений требуется не только те, которые облагаются налогом, но и другие, не подвергающиеся налогообложению.

Далее следуют листы “Б”, “В”, “Г” и прочие, которые предусматривают обязательное заполнение по форме, если были получены иные поступления. К примеру, лист “Б” заполняется только в случае, если денежные средства поступили от источников, находящихся за территории России. Аналогичным образом заполняются листы “3” и “И”.

Когда подается декларация, она тщательно перепроверяется, поскольку зачастую граждане, заполняющие документ впервые, допускают ошибки. Полный инструктаж по заполнению формы 3-НДФЛ можно посмотреть на сайте ФНС.

Советы и рекомендации

В самостоятельном заполнении декларации о прибыли граждан России необходимо выделить следующие особенности и рекомендации:

1. Если вы не можете самостоятельно заполнить декларацию, рекомендуется обратиться к профессионалам. Также можно воспользоваться готовыми программами, скаченными с сайта ФНС.
2. Если декларацию заполняет доверенное лицо, значит, на него должна присутствовать заверенная у нотариуса доверенность.
3. Важно не нарушать указанные сроки. Если в текущем году 30 апреля выпадает на выходные, значит, срок сдачи продлевается до первого рабочего дня.
4. Даже при отсутствии обязательств по уплате налогов декларация должна подаваться в любом случае.
5. В случае допущенной просрочки налогоплательщику придется уплатить штраф в размере не менее 100 рублей.
6. Допущение ошибок в декларации не всегда влечет полный отказ в ее принятии. В таком случае с налогоплательщиком связывается сотрудник налоговой службы, который указывает на ошибку, говоря о необходимости ее исправить. Для этого подается новая уточняющая декларация, заполненная в той же последовательности и с соблюдением вышеуказанных правил.

Сдавать декларацию о доходах физических лиц должны все граждане России без исключения, если они получают определенного рода денежные поступления. Самостоятельно это приходится проводить только тем лицам, за которых это не делает работодатель. Также в категорию включены те граждане, которые получили «неожиданную» прибыль с продажи определенного имущества.

fintolk.ru