Какую отчетность сдает ип


Всю отчетность индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре категории:

  1. Отчетность в зависимости от выбранной системы налогообложения.
  2. Отчетность за работников (если есть работники).
  3. Отчетность по кассовым операциям (если есть наличные расчеты).
  4. Отчетность по дополнительным налогам (если ИП платит дополнительные налоги).

Отчетность в зависимости от системы налогообложения

Налоговые декларации

В соответствии с выбранной системой налогообложения ИП необходимо сдавать в ИФНС налоговые декларации:


Налоговый режим Налоговая декларация Срок сдачи декларации
Упрощенная система налогообложения (УСН) Декларация УСН По итогам календарного года не позднее 30 апреля следующего года
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) Декларация ЕНВД По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) Декларация ЕСХН По итогам календарного года не позднее 31 марта следующего года
Патентная система налогообложения (ПСН) Не подается
Общая система налогообложения (ОСН) Декларация 3-НДФЛ По итогам календарного года не позднее 30 апреля следующего года
Декларация 4-НДФЛ Не позднее 5 дней после истечения месяца со дня получения первого дохода
Декларация по НДС По итогам каждого квартала не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала

Обратите внимание, что при совмещении налоговых режимов необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести учет, сдавать отчетность и платить налоги.

Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДИР) обязаны вести все ИП, применяющие УСН, ОСН, ПСН и ЕСХН. С 2013 года было отменено обязательное заверение КУДИР в ИФНС. Однако, прошитая и пронумерованная книга должна быть в любом случае (штраф за её отсутствие для ИП составляет 200 рублей).


Индивидуальными предпринимателям на ЕНВД КУДИР вести не нужно, но при этом им необходимо учитывать свои физические показатели (количество квадратных метров, работников и т.д.).

В каком именно виде это делать – закон не регламентирует, поэтому все так называемые «Книги ЕНВД», которые настойчиво рекомендуют работники ИФНС, незаконны. Особенно, если в них присутствуют такие разделы, как «Доходы», «Расходы» и т.д.

В любом случае, учитывать физические показатели необходимо, поэтому, если стоимость такой книги приемлемая (штраф за её отсутствие от 500 до 700 руб.), возможно и стоит её приобрести. Но при этом важно помнить, что в ней необходимо вести только учёт физпоказателей, всю остальную информацию по доходам и расходам туда заносить не нужно.

Более подробно про КУДИР.

Отчетность за работников

Всю отчетность за работников можно разделить на три категории:

  • Отчетность в ФНС (Налоговая служба).
  • Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд).
  • Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования).

Куда сдавать Что сдавать Когда сдавать
ФНС Среднесписочная численность работников По итогам календарного года не позднее 20 января следующего года
Справки 2-НДФЛ По итогам календарного года не позднее 1 апреля следующего года
Расчеты 6-НДФЛ По итогам каждого квартала не позднее последнего числа 1-го месяца следующего квартала
Расчет по страховым взносам По итогам каждого квартала не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.
ПФР Отчет по форме СЗВ-СТАЖ (содержит cведения о страховом стаже застрахованных лиц) По итогам года, в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
Отчет по форме СЗВ-М (содержит сведения позволяющие отследить работающих пенсионеров) По итогам каждого месяца не позднее 15 числа следующего месяца
ФСС Отчет по форме 4-ФСС С 1 января 2017 года в указанный расчет включаются сведения только по травматизму и профзаболеваниям По итогам каждого квартала не позднее 25 числа (для электронной формы) и 20 числа (для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала

Отчетность по кассовым операциям

Индивидуальные предприниматели, которые осуществляют операции связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины (оформление кассовых документов, соблюдение лимита по кассе и т.д.).

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от выбранной системы налогообложения или наличия кассового аппарата.


С июня 2014 года действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, который в наибольшей степени коснулся индивидуальных предпринимателей.

Теперь ИП больше не обязаны вести кассу наравне с организациями и оформлять кассовые документы (ПКО, РКО, кассовая книга). Предпринимателям необходимо только формировать документы подтверждающие выплату заработной платы (расчетно-платежные и платежные ведомости).

Также согласно упрощенному порядку – ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Более подробно про кассовую дисциплину.

Отчетность по дополнительным налогам

Некоторые ИП осуществляют виды деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

www.malyi-biznes.ru

Как определяется состав отчетности ИП в 2018 году?

В 2018 году ИП сдают:

  1. При самостоятельном ведении деятельности (без найма работников):
  • декларацию по текущему налогу (УСН, ОСН, ЕНВД, ЕСХН);
  • по запросу ФНС — книгу учета доходов и расходов (при УСН);
  • отчет по НДС (при работе по ОСН и в иных предусмотренных законом случаях);
  • статистическую отчетность — в предусмотренных законом случаях.

  1. При ведении деятельности с работниками:
  • те же отчеты, что и при самостоятельном ведении деятельности;
  • отчетность по НДФЛ от лица налогового агента (справки 2-НДФЛ, форму 6-НДФЛ);
  • страховые отчеты (Единый расчет по страховым взносам, форму 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1);
  • отчет о средней численности штата.

Изучим подробнее сроки сдачи указанных видов отчетности — в соотнесении с каждой из указанных выше категорий ИП.

ВНИМАНИЕ! Сроки сдачи отчетности указаны без учета выходных и праздничных дней. Если последняя отчетная дата выпадает на нерабочий день, то крайний срок сдачи отчета переносится на ближайший рабочий день в соответствии с правилами переноса нерабочих дней.

Какую отчетность и когда сдают в 2018 году ИП без работников?

ИП без сотрудников в 2018 году сдает: 

  1. Декларацию и иные отчетные налоговые документы по используемой системе налогообложения.

Такой системой может быть:

  • УСН (6% и 15%);
  • ОСНО;
  • ЕНВД;
  • ЕСХН.

Срок сдачи декларации по УСН (в обеих разновидностях) — до 30 апреля. Сопутствующий ей документ — книга учета доходов и расходов при УСН, которая сдается в ФНС по запросу ведомства (как правило, при проведении налоговой проверки). Отметим, что в 2018 году книга ведется по новой форме, введенной в действие приказом Минфина России от 07.12.2016 № 227н.

При ОСНО декларация по форме 3-НДФЛ сдается до 30 апреля. Сопутствующий ей документ — отчет о предполагаемых доходах по форме 4-НДФЛ. Его ИП сдают:


  • в течение 5 дней по окончании месяца, когда доход по ОСН получен впервые;
  • при увеличении или уменьшении дохода на 50% и более в сравнении с отраженным в ранее представленной декларации 3-НДФЛ или форме 4-НДФЛ.

ВАЖНО! С 2018 года применяется обновленная форма 3-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@.

При ЕНВД декларация в 2018 году предоставляется:

  • за 4 квартал 2017 года — до 20 января;
  • далее — до 20-го числа месяца, идущего за кварталом, за который сдается декларация.

При ЕСХН декларация предоставляется в ФНС до 31 марта.

  1. Декларацию по НДС (при ОСН, при оформлении счета-фактуры и в иных предусмотренных законом случаях):
  • за 4 квартал года — до 25 января, далее — до 25 числа месяца за кварталом, за который сдается декларация (периода, в котором совершались операции, подлежащие отражению в декларации);
  • при импорте товаров из других стран ЕАЭС — до 20 числа месяца, идущего за тем, в котором был ввезен товар; при импорте товаров из стран, не входящих в ЕАЭС, плательщик НДС сдает таможенную декларацию в ФТС непосредственно при оформлении товара на границе;

  • журнал учета полученных и выданных счетов-фактур — до 20 числа месяца за отчетным периодом. Подают данный журнал предприниматели, осуществляющие посредническую функцию на основании договоров комиссии, транспортной экспедиции или агентских договоров, а также исполняющие функции застройщика.

Какие отчеты в 2018 году сдает ИП-работодатель?

ИП, имеющий работников, в 2018 году сдает то же самое, что предприниматель, работающий самостоятельно, и в дополнение:

  1. Отчетность по НДФЛ (от лица налогового агента) в виде:
  • справок 2-НДФЛ, которые сдаются за год до 1 апреля (с признаком 1), до 1 марта по доходам, с которых не удалось удержать налог (с признаком 2);

ВАЖНО! В 2018 году ожидается обновленная форма справки 2-НДФЛ за 2017 год. Проект приказа «О внесении изменений…» от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ уже опубликован.

  • расчетов 6-НДФЛ за год — до 1 апреля, в 2018 году — до конца месяца после периода, за который сдается документ (1 квартала, полугодия, 9 месяцев — далее, если не будет указано иного, под отчетными следует понимать именно такие периоды).
  1. Страховую отчетность в виде:
  • единого расчета по страхвзносам за год (направляется в ФНС) — до 30 января, в 2018 году — до конца месяца за периодом, за который сдается документ;
  • расчета 4-ФСС (направляется в ФСС) за 4 квартал года — до 20 января, в 2018 году — до 20 числа месяца за периодом (в бумажном виде), до 25-го — в электронном виде;

Мы подобрали для вас отличные сервисы электронной отчетности!

ВАЖНО! Форма 4-ФСС за 9 месяцев 2017 года и в последующие отчетные периоды — начиная с 1 квартала 2018 года, заполняется по обновленной форме, в редакции приказа ФСС РФ от 07.06.2017 № 275.

  • СЗВ-М (направляется в ПФР) за декабрь текущего года — до 15 января, в 2018 году — до 15 числа месяца, что идет за отчетным;
  • СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 (направляются в ПФР) за 2017 год — до 1 марта, при выходе гражданина на пенсию в 2018 году — в течение 3 дней после получения заявления о выходе на пенсию;
  • отчета о среднем размере штата за год — до 20 января.

Отдельными нюансами характеризуется отчетность ИП в 2018 году для Росстата. Изучим их.

Статистическая отчетность ИП в 2018 году: нюансы

В общем случае ИП не сдают никаких отчетов в Росстат. Исключения наблюдаются, если определенные категории ИП (в рамках выборочных наблюдений) или все ИП (в рамках сплошных наблюдений) попадают в выборку хозяйствующих субъектов, по которым должна быть собрана экономическая статистика.


Так, в соответствии с приказом Росстата от 09.06.2015 № 263 все ИП были обязаны предоставить в ведомство отчетность по форме № 1-предприниматель — до 01.04.2016 года. Данный приказ был издан в соответствии с положениями п. 2 ст. 5 Закона «О развитии малого и среднего бизнеса» от 24.07.2007 № 209-ФЗ, по которым сплошной мониторинг проводится 1 раз в 5 лет. И если данная норма не будет изменена, то ИП вправе ожидать появления обязанности поучаствовать в сплошном статистическом наблюдении по итогам деятельности в 2020 году.

Вместе с тем ИП могут быть обязаны сдать отчеты в Росстат и в рамках выборочных наблюдений, которые ведомство может инициировать по ежемесячному или ежеквартальному графику. Однако состав выборки определяется не чаще чем 1 раз в год (п. 2 Правил, утвержденных постановлением Правительства России от 16.02.2008 № 79). О попадании в выборку (и о необходимости предоставить статистическую отчетность) ИП узнают, получая письма от Росстата по почте.

Обязанность сдачи статистической отчетности в рамках выборочных исследований может быть возложена на ИП, работающих в достаточно широком спектре видов деятельности. Изучим сроки и прочие условия предоставления отчетности в Росстат такими предпринимателями.

Какие отчеты в Росстат сдают ИП в 2018 году?

В 2018 году отчеты в Росстат могут быть обязаны сдавать ИП, которые:

  1. Осуществляют любые виды деятельности, кроме розничной торговли (за исключением продажи автомобилей и мотоциклов — их могут обязать сдавать статистическую отчетность).

Такие ИП могут быть обязаны сдать отчет по форме 1-ИП за 2017 год — до 02.03.2018.

  1. Имеют численность штата более 100 человек и осуществляющие:
  • выпуск продукции в рамках добывающего или обрабатывающего производства;
  • производство и поставки электроэнергии, газа, пара, лесозаготовок;
  • деятельность в сфере рыболовства.

Их возможная обязанность — сдача отчета по форме 1-ИП (мес.) ежемесячно — до 4-го рабочего дня по окончании отчетного месяца.

  1. Ведут деятельность в торговле, по ремонту бытовых предметов для граждан.

Они могут быть обязаны сдавать отчет по форме 1-ИП (торговля) за 2017 год — до 17 октября.

  1. Относятся к микропредприятиям со штатом до 15 человек и работают в тех же сферах, к которым относятся ИП, сдающие форму 1-ИП (мес.).

Такие ИП могут быть обязаны сдать форму 1-ИП (микро) — натура за 2017 год — до 25 января.

***

То, какую сдает ИП отчетность в 2018 году, зависит от того, имеют ли они наемных работников и от того, в какой сфере они осуществляют деятельность. Получателями отчетности от ИП могут быть ФНС, ФСС, ПФР или Росстат.

nsovetnik.ru

Отчетность ИП

Начну, пожалуй, с того, что всю отчетность, которую должен сдавать / вести ИП можно для удобства поделить на несколько групп. В принципе, их четыре:

  1. Отчетность по используемой системе налогообложения;
  2. Отчетность по прочим налогам (при необходимости);
  3. Отчетность за работников (если они, конечно, есть);
  4. Отчетность по кассовым операциям (если присутствуют операции с наличностью).

Теперь остановимся на каждой из этих четырех групп подробнее.

Отчетность ИП по используемой системе налогообложения

Здесь все просто, какой основной налог платим – такую декларацию и сдаем. Совмещаем два режима – значит, сдаем две декларации. Куда сдаем? Конечно же, в налоговую. Вся информация в следующей таблице:

Налоговый режим Декларация (бланк) Сроки сдачи
Общий режим (ОСНО) 3-НДФЛ Составляется за год, сдать надо до 30 апреля следующего года
4-НДФЛ Составляется после получения первого дохода, сдать надо в течение 5 дней после истечения месяца со дня получения этого дохода (для новых ИП)
*Декларация по НДС Составляется по итогам квартала до 25 числа месяца, идущего за этим кварталом
Упрощенный режим (УСН) Декларация УСН Составляется за год, сдать надо до 30 апреля следующего года
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) Декларация ЕНВД Составляется за квартал, сдать надо до 20 числа месяца, идущего за этим кварталом
Патентный режим (ПСН) Декларация отсутствует Не сдается
Единый с/х налог (ЕСХН) Декларация ЕСХН Составляется за год, сдать надо до 31 марта следующего года

*Ну и небольшой комментарий: ИП на общем режиме (ОСНО) является плательщиком НДС, поэтому должен отчитываться кроме НДФЛ и по этому налогу. Остальные системы налогообложения относятся к спецрежимам, которые освобождают от НДС, соответственно и сдавать надо лишь декларацию по своему режиму.

При совмещении режимов, а совмещают чаще всего УСН и ЕНВД – сдаются обе декларации. Другой вариант совмещения этих режимов – с патентом: здесь декларация будет одна, так как по ПСН декларации просто-напросто нет.

О том, как заполнить декларации мы тоже уже писали:

  • Инструкция по заполнения декларации для УСН-Доходы;
  • Инструкция по заполнению декларации для УСН-Доходы минус расходы;
  • Инструкция по заполнению декларации для ЕНВД.

Для каждого из налоговых режимов существует своя форма КУДИР. Напомню, что КУДИР надо вести в обязательном порядке. Идти в налоговую, чтобы заверить ее, не надо, это уже давно отменили, но она должна быть у вас в наличии: распечатанная, пронумерованная и прошитая. Форма книги зависит от режима налогообложения:

Налоговый режим Бланк документа
Общий режим (ОСНО) КУДИР для ОСНО
Упрощенный режим (УСН) КУДИР для УСН
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) КУДИР отсутствует, ведется только учет физических показателей (законодательно установленной формы нет)
Патентный режим (ПСН) Книга учета доходов для ПСН
Единый с/х налог (ЕСХН) КУДИР для ЕСХН

Для заполнения вам могут потребоваться следующие статьи:

  • Инструкция по заполнения КУДИР для УСН-Доходы;
  • Инструкция по заполнению КУДИР для УСН-Доходы минус расходы;
  • Инструкция по заполнению КУД для ИП на патенте;
  • Инструкция по разделению доходов / расходов между УСН и вмененкой (для совмещающих режимы);
  • Инструкция по отражению авансов в КУДИР для ИП на УСН.

Отчеты ИП по другим (дополнительным) налогам

ИП может осуществлять самые разные виды деятельности, в зависимости от этого у него может возникнуть обязательство платить и составлять отчетность по другим налогам. К этой группе налогов относятся:

  • Земельный налог;
  • Транспортный налог;

По этим двум налогам декларацию сдают только юрлица, ИП ее не сдают: налоговая сама посчитает налог и пришлет уведомление.

  • Водный налог – декларация по водному налогу составляется по итогам каждого квартала, сдать надо до 20 числа месяца, идущего за этим кварталом;

Для ИП, которые работают в сфере добычи природных ископаемых или пользования объектами животного мира / ВБР (водными биологическими ресурсами), нужно платить и сдавать документы по следующим налогам / сборам:

  • Налог на добычу полезных ископаемых (сокращенно НДПИ) – декларация по НДПИ составляется за каждый месяц, сдать надо до конца следующего месяца;
  • Сборы за пользование объектами животного мира – в налоговую сдаются сведения о полученных разрешениях / лицензиях (и суммах сборов) на добычу объектов животного мира, срок сдачи – в течение 10 дней с даты получения такого разрешения;
  • Сборы за пользование объектами ВБР – здесь в налоговую надо представить два вида отчетности:
    • Сведения о полученных разрешениях /лицензиях на пользование объектами ВБР и суммах сбора – сдается также в течение 10 дней с даты получения такого разрешения;
    • Сведения о количестве объектов ВБР, которые подлежат изъятию из среды обитания на основании полученного разрешения – сдается до 20 числа месяца, идущего за последним месяцем действия полученного разрешения.
  • Регулярные платежи за пользование недрами – в налоговую сдается расчет платежей за пользование недрами, составляется за квартал, срок сдачи — не позднее последнего числа месяца, идущего за этим кварталом.

Отчетность ИП c работниками

Если ИП работает сам, он просто платит страховые взносы за себя: фиксированную сумму и дополнительный взнос в ПФР, если сумма его доходов больше 300 тыс. Никакую отчетность в этом случае сдавать не требуется.

А вот если у предпринимателя имеются работники, то объем отчетности, которую следует составлять и сдавать в соответствующие инстанции резко возрастает. В 2018 году документы сдают в три места: налоговую, ПФР и ФСС.

Что и куда нужно сдавать, читаем в статье «Какие отчеты надо сдавать ИП с работниками» – здесь мы уже подробно рассмотрели этот вопрос со ссылками на бланки документов.

Отчетность ИП по кассовым операциям

Про кассовые операции мы тоже уже писали не один раз. Внимательно прочитайте про введение онлайн-касс.

Еще раз напомню, что ИП, у которых имеются операции, связанные с приемом / выдачей / хранением денежных средств, должны соблюдать кассовую дисциплину. Причем соблюдение кассовой дисциплины никак не зависит от используемого режима уплаты налогов и наличия ККМ.

Сейчас для ИП действует упрощенный порядок кассовой дисциплины: они могут не оформлять (при условии ведения КУДИР в соответствии с требованиям НК РФ) следующие документы:

  • Приходный кассовый ордер (ПКО) КО-1;
  • Расходный кассовый ордер (РКО) КО-2;
  • Кассовую книгу КО-4;
  • Книга учета КО-5 (нужна, когда есть несколько кассиров).

Также ИП при упрощенной кассовой дисциплине вправе не устанавливать лимит денежных средств в кассе. Эти два момента (о том, что не ведем указанные документы и что не устанавливаем лимит) лучше указать в учетной политике и утвердить приказом.

Те, кто в рамках соблюдения кассовой дисциплины эти документы ведет, могут найти информацию о них и скачать бланки в разделе Кассовые документы. Например, это актуально для довольно крупных ИП, работающих в сфере торговли и имеющих несколько магазинов.

Послабления в порядке соблюдения кассовой дисциплины для ИП не распространяются на выплату наличными зарплаты работникам. Если вы платите своим сотрудникам наличкой, что вы обязаны составлять расчетно-платежные и платежные ведомости.

Сервис для ведения и сдачи отчетности для ИП

Есть полезный сервис «Мое дело» для сдачи отчетности через интернет, ведению бухгалтерии и т.д.

С ним сдавать отчетность очень просто, потому что документы заполняются автоматически, календарь всегда подскажет, в какой срок и что сдавать, заполненные документы можно отправить через интернет. Экономит много времени, сил и терпения!

На этом всё. Если есть вопросы, пишите в комментариях.

kakzarabativat.ru

Какую отчетность НЕ сдает ИП без налогов

  1. Есть земельные участки, которые он использует в предпринимательской деятельности? Тогда он должен платить налог на основании налогового уведомления. А раз так, то сдавать декларацию по земельному налогу не нужно – ее сдают только организации (п. 4 ст. 397, п. 1 ст. 398 НК РФ).
  2. Есть автомобили и другие транспортные средства, и он должен платить по ним транспортный налог (ст. 357 НК РФ). Однако в отличие от организаций самим рассчитывать налог не нужно. Бизнесмен платят его, как и обычные граждане, на основании уведомления из инспекции (п. 3 ст. 363 НК РФ). А потому и декларацию по транспортному налогу предпринимателю сдавать не нужно – ее сдают только организации (п. 1 ст. 363.1 НК РФ).

  3. Есть недвижимое имущество, сдать расчеты или декларации по налогу на имущество не нужно, даже если заплатить этот налог он обязан. Да, предприниматели платят налог на имущество физических лиц в общем порядке, предусмотренном для граждан, на основании уведомления из налоговой инспекции (п. 2 ст. 409 НК РФ). Но вот отчетность по этому налогу попросту не предусмотрена.

Налоги ИП, сроки сдачи отчетности ИП 2019 без работников

Для перехода на упрощенную систему налогообложения в 2019 г., в установленные сроки подается заявление в ФНС по установленной форме:

  • в течение 30 дней после регистрации — для возможности работать на УСН с момента регистрации;
  • не позднее 31 декабря — для перехода на УСН со следующего года

ИП на УСН за квартал не сдает никакую отчетность!

Декларация

Срок сдачи

Принимающая
организация

Декларация по УСН

до 30 апреля года, следующего за отчетным

ФНС

Декларация по ЕНВД

Декларация предоставляется ежеквартально согласно ст. 346.32 НК РФ не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Уплата ЕНВД — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным

ФНС

ПАТЕНТ

Налоговую декларацию сдавать не нужно (ст. 346.52 НК РФ)

Страховые взносы

1) Фиксированный взнос — 31 декабря текущего года;
2) сверх 300 000 руб. — до 1 июля после окончания года
Подробнее о сроках …

ФНС

Статистическая отчетность
(форма 1-предприниматель)

до 01 апреля года, следующего за отчетным

Статистика

Перечень отчетов для ИП на общем режиме — ОСНО 2019

На общем режиме налогообложения находится ИП:

  • не подавший своевременно заявление о переходе на УСН
  • сумма доходов которого за 9 месяцев предыдущего года превысила установленный лимит

Декларация

Срок сдачи

Принимающая
организация

НДС

В течение 25 календарных дней после окончания квартала (включительно) (п. 5 ст. 174 НК РФ)

ИФНС

З — НДФЛ (налоговая декларация по налогу на доходы)

до 30 апреля (включительно) года, следующего за отчетным

ИФНС

4- НДФЛ (предполагаемый доход на следующий год)

Ежегодно после начала деятельности предпринимателем (п. 7 ст. 227 НК РФ) вместе с 3-НДФЛ для предпринимателей, которые ведут деятельность не первый год;

В пятидневный срок по истечении месяца со дня появления налогооблагаемых доходов – для вновь зарегистрированных предпринимателей (п. 7 ст. 227 НК РФ);

В случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения в течение налогового периода заявленного предполагаемого дохода предпринимателя (п. 10 ст. 227 НК РФ) — Рекомендуется подавать за 35 рабочих дней до даты авансового платежа. Также можно согласовать с налоговой инспекцией

ИФНС

Книга учета доходов и расходов для ИП

заверяется в ИФНС до начала ведения

ИФНС

Страховые взносы

1) Фиксированный взнос — до конца текущего года
2) сверх 300 000 руб. — до 1 июля после окончания года

ПФР

Статистическая отчетность
(1-предприниматель)

до 01 апреля года, следующего за отчетным

Статистика

Дополнительные отчеты при наличии выплат работникам

Декларация

Срок сдачи

Принимающая
организация

Сведения о среднесписочной численности

до 20 января года, следующего за отчетным.

ИФНС

4 — ФСС

на «бумаге» — не позднее 20-го числа.
Электронно — не позднее 25-го числа.

ФСС

РСВ в ФНС РФ

Ежеквартально. До 30 числа, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

ФНС РФ

СЗВ-М ПФР
скачать форму СЗВ-М пфр 2019

не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным месяцем
(п. 2.2 ст. 11 Закона в„– 27-ФЗ

ПФ РФ

СЗВ-СТАЖ ПФР
скачать форму СЗВ-СТАЖ пфр 2019

не позднее 01 марта года, следующего за отчетным
(п. 2 СЃС‚. 11 Закона от 1 апреля 1996 № 27-ФЗ)

ПФ РФ

2-НДФЛ (сведения о доходах работников)

До 01 апреля, следующего за отчетным года.

ИФНС

6-НДФЛ
скачать формы и пример заполнения

  • за первый квартал, полугодие и девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом;
  • за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим

п.2 ст. 230 НК РФ

ФНС РФ

Бухгалтерская (финансовая) отчетность

Предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет. Вместо этого ИП ведут учет доходов и расходов независимо от системы налогообложения. Это подтверждают письма Минфина России от 19 декабря 2013 г. № 07-01-06/55941, от 31 января 2013 г. № 03-11-10/1925, от 23 октября 2012 г. № 03-11-11/324, от 27 августа 2012 г. № 03-11-11/257. Составлять и сдавать бухгалтерскую отчетность не нужно.

Есть случаи, когда вести бухучет предпринимателю все же придется. Например, когда у него есть контролируемые сделки. По таким операциям нужно подавать в ИФНС уведомление, а заполнить его предприниматель должен на основе данных бухучета.

Календарь отчетности ИП 2019 сроки сдачи отчетности

Вы можете настроить под свои нужды календарь, убрав лишнюю отчетность, а также указать свой е-мейл адрес, чтобы напоминания приходили к вам. Для этого справа на экране «Календаря» есть ссылка «Настроить календарь», который позволяет убрать лишние события, оставить только нужную отчетность.

www.assessor.ru

Какую отчетность сдает ИП

Отчетность, которую принято сдавать ИП, следует поделить на группы:

  1. Подаваемая по требованиям режима налогообложения,
  2. Сдаваемая за сотрудников (если таковые имеются),
  3. Оформляемая по кассовым операциям (если имеет место расчет наличными),
  4. Подаваемая по доп. налогам (для ИП, обязанных их уплачивать).

Налоговая отчетность для ИП: в зависимости от режима налогообложения, сроки сдачи отчетности

Если предприниматель концентрирует свои силы на одном источнике дохода и выбирает, соответственно, только один режим налогообложения, отчитываться ему проще и нанимать бухгалтера подчас не целесообразно. Но бывает, что ИП совмещает сразу несколько источников дохода, каждый из которых облагается налогом по своей системе, тогда без бухгалтера обойтись трудно, так как сдавать отчеты придется по каждому режиму индивидуально.

Отчетность в зависимости от режима налогообложения:

Налоговая система Декларация Сроки сдачи
ОСНО З-НДФЛ Подается один раз в год (календарный), отправить нужно до 30 апреля будущего года
4-НДФЛ Подается сразу после поступления первых доходов (не позже пяти дней по окончании того месяца, в котором зафиксирована прибыль)
по НДС Сдается ежеквартально, до 25 числа 1-го месяца будущего квартала
УСНО по УСН Единожды в год (календарный), успеть сдать до 30 апреля будущего года
ЕНВД по ЕНВД Ежеквартально, успеть подать до 20 числа 1-го месяца будущего года
ЕСХН по ЕСХН Заполняется один раз в год (календарный), передать нужно до 31 марта будущего года
ПСН Не нужна

Помимо всего вышесказанного, практически всегда (при УСНО, ОСНО, ПСН, ЕСХН) ИП обязан заполнять книгу учета доходов и расходов (КУДИР). И дело даже не в наказании (двести рублей) ФНС за ее отсутствие, а в том, что трудно контролировать свое дело, не фиксирую денежные поступления и затраты. По правилам, книга должна находиться на предприятии в бумажном виде, прошитая и с пронумерованными страницами. Раньше ее требовалось предварительно заверять в налоговой службе, однако эту обязанность с ИП сняли.

Если предприниматель отчитывается по ЕНВД, КУДИР вести не нужно, более того – требования налоговой эту книгу завести является незаконным. Многие ИП во избежание конфликтов с ФНС все же организовывает заполнение “Книги ЕНВД”, но данные о доходах и расходах не прописывает.

Годовая отчетность ИП

Порядок и сроки подачи годовой отчетности предпринимателя зависит, опять же, от выбранной им системы обложения налогами. Некоторыми режимами вообще не предусмотрена отправка годовых отчетов, это патентная система и ЕНВД. Читайте также статью: → “Отчетность по НДФЛ за год”

  Отчет Документ Срок Место сдачи
ОСНО по НДФЛ 2-НДФЛ

за служащих (когда нанят персонал)

до 1 апреля будущего года ФНС
3-НДФЛ до 30 апреля будущего года
4-НДФЛ
УСН по налогу Налоговая декларация по УСН не позднее 30 апреля будущего года
ЕСХН по налогу Налоговая декларация по ЕСХН не позднее 31 марта будущего года
ОСН, УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН по ССЧ (среднесписочная численность сотрудников) Форма КНД 1110018 до 20 января будущего года
Расчет страховых взносов Форма РСВ-1

(отменена с 1.01.2017 года)

до 15 числа 2-го по счету месяца после отчетного периода ПФР
Данные о страховом стаже СЗВ-СТАЖ до 1 марта будущего года
Статистика ОКУД 1601305 “1-предприниматель” до 1 апреля будущего года Росстат

Отчетность ИП по кассовым операциям

Ошибочным будет полагать, что кассовые операции привязаны к режиму налогообложения или присутствию на предприятии ККТ.

Кассовая операция – действие, имеющее отношение к приему, хранению и выдаче наличных. ИП, в чьей деятельности имеют место кассовые операции, должны быть знакомы с правилами кассовой дисциплины, включающими в себя грамотное оформление кассовой документации, контроль за лимитом по кассе и так далее.

Если ИП ведет КУДИР, ему доступна упрощенная схема ведения кассовой дисциплины (о ней следует упомянуть в организационной учетной политике, издать соответствующий приказ), при которой не нужно заполнять:

  • КО-1,
  • КО-2,
  • КО-4,
  • КО-5 (разрешается не заполнять в случае, когда кассир всего один).

Плюс ко всему, разрешается не предусматривать кассовый лимит на остаток наличных средств. Один пункт остается неизменным и строго контролируемым – выдача зарплаты сотрудникам наличными деньгами. Здесь по-прежнему необходимо оформлять расчетно-платежную и платежную ведомости.

Отчетность ИП по дополнительным налогам

Традиционными видами отчетов список документов, принимаемых ФНС от предпринимателей, не ограничивается. Смотря, чем именно зарабатывает на жизнь ИП, различают особые категории налогов и сборов.

Вид налога Отчетность Сроки сдачи Кто платит
Земельный Отсутствует. ФНС рассчитывает сумму налога и присылает уведомление об уплате сама. По получении уведомления, в срок, утвержденный для уплаты налогов физлицами ИП, занятость которых предусматривает эксплуатацию земельных участков, находящихся у них в собственности, бессрочном пользовании и пожизненном наследовании
Транспортный Декларацию подавать не нужно, ФНС вычисляет сумму налога и присылает уведомление об оплате В сроки уплаты налогов физическими лицами Предприниматели, для осуществления деятельности которых необходимы транспортные средства
Водный Декларация по водному налогу (налоговые пояснение по декларации) Составляется ежеквартально, отправляется в ФНС до 20 числа месяца, наступившего по окончании отчетного квартала ИП, имеющие разрешение на использование в своей деятельности государственных водных ресурсов
НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых) Декларация по НДПИ Оформляется ежемесячно, подается в ФНС не позже конца будущего месяца Для ИП, промышляющих добычей полезных ископаемых
Плата за эксплуатацию объектов животного мира Данные о выданных на ведение деятельности лицензиях и размере сбора В рамках 10 суток со дня выдачи ИП разрешительных документов Для ИП, использующих объекты животного мира
Плата за эксплуатацию водных биологических ресурсов Данные о выданных на ведение деятельности разрешениях и размере платежей В рамках 10 суток с даты выдачи ИП разрешительных документов Для ИП, использующих водные биологические ресуры
Данные о числе объектов ВБР, изъятых из природы в рамках выданного ИП разрешения Отправляется в ФНС до 20 числа месяца, наступающего по окончании месяца, в течение которого разрешение потеряло силу
Плата за эксплуатацию недр Данные о суммах платежа Вычисляется и подается ежеквартально, сдается до конца месяца, наступающего по окончании отчетного квартала Для ИП, использующих недра

Квартальная отчетность для ИП с работниками и без

ИП с работниками. Когда индивидуальный предприниматель не нуждается в наемном персонале, объемы его отчетности существенно уменьшаются в сравнении с ИП, передающим некоторые свои обязательства сотрудникам. Читайте также статью: → “Отчетность ИП на ЕНВД без работников в 2018”

Рассмотрим список отчетов, которые должны быть сданы по итогам каждого квартала. Их можно сгруппировать по местам отправки отчетности:

  • те, что сдаются в ФНС,
  • те, что отправляются в ПФР,
  • те, что находятся под ведомством ФСС.

Стоит отметить, что отчет РСВ-1, также ежеквартально передаваемый в ПФР, был упразднен с 1.01.2017г.

Ежеквартальная отчетность ИП с сотрудниками
Отчетность Срок подачи Место сдачи
Расчет 6-НДФЛ до конца месяца, наступившего по окончании квартала ФНС
Расчет страховых платежей до 30 числа месяца, наступившего по окончании квартала

(за I кв. 2017г. – до 2 мая 2017г.)

Форма СЗВ-М с данными и сотрудниках пенсионного возраста ежемесячно, до 15 числа будущего месяца ПФР
4-ФСС до 20 числа (бумажный носитель) или до 25 числа (электр. форма) месяца, наступающего по окончании отчетного квартала ФСС

ИП без работников. Сразу отметим, что обязанность подавать отчетности во внебюджетные фонды за себя самого, была упразднена для ИП с 2010 года.

Ежеквартальная отчетность ИП без сотрудников
Режим Отчетность Срок сдачи Место сдачи
ОСНО Декларация по НДС до 25 числа каждого месяца (долями) ФНС
На протяжении всех отчетных кварталов ведется КУДИР
УСН Отчетности за каждый квартал нет, только годовая.

Ежеквартально ведется только КУДИР

ЕНВД Декларация по ЕНВД до 20 числа месяца, наступившего по окончании квартала
ПСН Квартальная отчетность отсутствует.

Есть обязанность вести КУДИР

ЕСХН Квартальных отчетов нет, если не считать постоянное ведение КУДИР

Отчетность ИП на патенте

Выбор режима ПСН значительно упрощает жизнь предпринимателю, благодаря минимальному количеству обязательных отчетностей. У ИП на патенте нет ни налога на имущество, ни НДФЛ, ни НДС. Соответственно, нет и отчетов по ним. А с 2012 года вести деятельность стало еще проще – отменили подачу во внебюджетные фонды отчетов за самого предпринимателя.

Таким образом, ИП на ПСН без сотрудников должен вести КУДИР (если ИП совмещает несколько занятий, КУДИР ведется отдельно по каждому из них), и на этом его обязанности заканчиваются. Когда предприниматель вынужден нанимать работников, он должен быть готовым к тому, что с того момента, как на его предприятии появится первый сотрудник, обязательных платежей и отчетности станет в разы больше.

С наймом служащих ИП становится их налоговым агентом. Теперь он выплачивает:

  1. НДФЛ на каждого работника. Выплаты происходят ежемесячно, а отчетность о денежных поступлениях служащих отправляется в ФНС один раз в год, надо успеть оформить документ до 20 апреля нового отчетного года.
  2. Страховые отчисления в ПФР и ФСС. В связи с этими платежами наступает обязанность предоставлять следующие отчеты:
  • в ФСС: 4-ФСС по рассчитанным и перечисленным в фонд платежам (ежеквартально до 15 числа месяца, наступившего по окончании периода);
  • в ПФР: РСВ-1 (до 1.01.2017);
  • в ФНС: НДФЛ-2 (до 1.04);
  • в Росстат: статистические данные (до 1 апреля).

Как мы видим, помимо заполнения КУДИР, у ИП на ПСН с работниками появляются обязанности налогового агента по отношению с сотрудникам, что усложняет бухгалтерский и налоговый учет.

Отчетность при ликвидации ИП

Процесс закрытия ИП, при кажущейся сложности, является посильным даже предпринимателю без бухгалтера и юриста. На сегодняшний день существует немало организаций, предлагающих помощь с проведением закрытия предприятия за определенную плату, однако ИП может справиться со всем сам. Самым главным в этом процессе является расчет с налоговой и внебюджетными фондами, основная отчетность как раз доказывает факт уплаты последних взносов и платежей. Прежде всего, предприниматель должен передать последние отчеты в ПФР и внебюджетные фонды, чтобы снять себя с учета как предпринимателя и работодателя (если были наемные работники). После этого уже можно обращаться в налоговую для снятия себя с регистрационного учета и исключения себя как ИП из списка ЕГРИП. Читайте также статью: → “Ликвидация ИП с долгами: по налогам, в ПФР, пошаговая инструкция”

Рассмотрим список отчетов, оформляемых по прекращении деятельности ИП:

  1. Заявление на закрытие по форме Р26001. Документ, оповещающий налоговую в официальном порядке о том, что индивидуальный предприниматель принял решение о выходе из бизнеса.
  2. Документ об уплате государственной пошлины. Квитанция об уплате в бюджет 160 рублей за работу государственных инстанций по исключению ИП из списков, в которых он значился как фактически осуществляющий свою деятельность.
  3. Справка из ПФР (более не актуально, поскольку ФНС делает запрос в ПФР по собственной инициативе).
  4. Ликвидационная декларация. Передается в ФНС после официального прекращения деятельности. Сроки и порядки оформления зависят от системы обложения налогами:
  • Если ИП выбирал УСН, отчеты он сдает до 25 числа месяца, наступившего после месяца официального закрытия ИП. Тогда же и уплачивается налог. В рамках 15 дней подается бумага о завершении работы.
  • Если ИП уплачивал ЕНВД, он заполняет заявление ЕНВД-4 о снятии его с учета как плательщика единого налога. ИП на это дается 5 дней с момента выписки его из ЕГРИП. Отчеты сдаются и налог перечисляется до 20 числа следующего за отчетным месяца.

Все документы, оформленные при ликвидации предприятия, должны находиться на хранении у ИП минимум 5 лет, так как документальная проверка налоговой службой проводится и после закрытия предпринимательской деятельности.

Перечень необходимых бланков

Необходимые бланки представлены следующим списком:

Бланки отчетности ИП в зависимости от режима налогообложения
– Декларация 3-НДФЛ,

– Декларация 4-НДФЛ,

– Декларация по НДС,

– Декларация по УСН,

– Декларация по ЕНВД,

– Декларация по ЕСХН,

– КУДИР для ОСН,

– КУДИР для УСН,

– КУДИР для ПСН,

– КУДИР для ЕСХН.

Бланки отчетности ИП по дополнительным налогам
– Декларация по водному налогу,

– Декларация по НДПИ,

– бланк сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира, суммах сбора за пользование объектами животного мира, подлежащих уплате, и суммах фактически уплаченного сбора,

– бланк сведения о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова, на основании разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов и суммах сбора, подлежащих уплате в виде единовременного взноса,

– бланк расчета регулярных платежей за пользование недрами.

Бланки отчетности по кассовой дисциплине
– бланк товарного чека,

– бланк кассового чека,

– бланк заявления о регистрации ККТ,

– Приходный кассовый ордер (ПКО) КО-1,

– Расходный кассовый ордер (РКО) КО-2,

– журнал регистрации кассовых документов КО-3,

– кассовая книга КО-4,

– Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств КО-5,

– Расчетно-платежная ведомость Т-49,

– Расчетная ведомость Т-51,

– Платежная ведомость Т-53.

Бланки отчетности ИП с работниками
– бланк справки о среднесписочной численности работников,

– 2-НДФЛ,

– 6-НДФЛ,

– бланк расчета страховых взносов,

– бланк СЗВ-М,

– бланк СЗВ-СТАЖ,

– бланк 4-ФСС.

Бланки отчетности при ликвидации ИП
– Заявление на закрытие ИП по форме Р26001

Нормативные акты по теме

Нормативными актами являются:

Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 23.05.2016) О бухгалтерском учете предприятий
Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ О сдаче сведений о выплатах в пользу физических лиц в ФНС
Федеральном законе от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования О штрафе в 500 рублей в отношении каждого застрахованного сотрудника предприятия за отказ предпринимателя в предоставлении сведений о страховом стаже работника
Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ О введении нормы, по которой налогоплательщик может уплатить налоги за третьих лиц
Федеральный закон от 03.07.2016 № 348-ФЗ О введении для микропредприятий упрощенного кадрового учета
Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. N 401-ФЗ Требования к предпринимателям, свомещающим ЕНВД и ПСН
п.8 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ О раздельном учете доходов и расходов при совмещении ЕНВД и ПСН
Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» О регистрации кассовых аппаратов по новому порядку
Письмо ФНС России от 26.09.2016 N ЕД-4-20/18059@ Об упрощении ведения кассовой дисциплины

Типичные ошибки

Ошибка №1: Индивидуальный предприниматель сразу после регистрации себя в качестве такового продал личный автомобиль и квартиру, после чего занес доходы от продажи в КУДИР своего предприятия для отчета перед ФНС.

Комментарий: За данные денежные поступления не нужно отчитываться, будучи предпринимателем, так как ИП, хоть он и отвечает личным имуществом при ведении бизнеса, не должен учитывать в документах своего бизнеса собственность, не участвующую в производственном процессе.

Ошибка №2: ИП на ЕСХН не вел деятельность в течение прошедшего года. Он подал нулевую декларацию и не предоставил в налоговую КУДИР, так как не заполнял ее.

Комментарий: КУДИР предъявляется налоговой даже в пустом виде, но с внесенными в титульный лист данными о предпринимателе.

Ошибка №3: Оформление КУДИР ИП на ЕНВД по настоянию налоговых инспекторов.

Комментарий: При выборе ЕНВД КУДИР не ведется, и требования налоговых работников не правомерны. Если вы не возражаете против ведения дополнительных журналов, вы можете завести “Книгу ЕНВД”, однако учитывать в ней стоит только физ. показатели, на которые и должны обращать внимание налоговики, не поступления и затраты.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: При ликвидации ИП отчеты в ПФР нужно подавать до оформления в ФНС заявления о закрытии предприятия, или после?

Ответ: Особых указаний на этот счет нет, можно отчитаться перед Пенсионным Фондом и внебюджетными фондами до или после подачи заявления о ликвидации ИП.

Вопрос №2: У индивидуального предпринимателя есть еще доходы, не связанные с деятельностью ИП, нужно ли указывать денежные поступления с этих мест работы в КУДИР?

Ответ: Денежные поступления (в данном случае заработную плату) из других источников в КУДИР вносить не нужно, равно как и отчитываться за них в ФНС в качестве ИП.

Вопрос №3: Всем ли предпринимателям, оформляющим КУДИР по утвержденным правилам, можно не вести книгу учета КО-5 и упростить тем самым кассовую дисциплину предприятия?

Ответ: Если в организации работает всего один кассир, тогда КО-5 можно и не заполнять, если кассиров несколько – обязательство по оформлению данной формы сохраняется.

online-buhuchet.ru


Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте, как обрабатываются ваши данные комментариев.