Код корректировки для декларации 3 ндфл


Когда делают корректировочную декларацию 3-НДФЛ

В уже сданной декларации формы 3-НДФЛ налогоплательщик может обнаружить допущенные ошибки. Ошибки могут быть разного рода:

  • в информации о самом налогоплательщике или об источниках его дохода;
  • в неверно указанных кодах;
  • в написанных с опечатками цифрах;
  • в указании величины примененной ставки;
  • в не полностью отраженных вычетах;
  • в расчетах.

Обязанность сдать корректирующую декларацию 3-НДФЛ возникает только тогда, когда следствием ошибки стали (п. 1 ст. 81 НК РФ):

  • непоказанные в отчете сведения или показанные в неполном объеме;
  • заниженная итоговая величина налога, которую нужно уплатить в бюджет.

При всех прочих ошибках (как отражающихся на достоверности данных, так и приведших к завышению суммы налога, уплачиваемой в бюджет) за налогоплательщиком сохранено право на подачу уточняющей отчетности. По ошибкам, связанным с достоверностью справочных данных и очевидных для ИФНС, налоговая служба обычно сама предлагает уточнить отчетность. А при завышенной сумме налога к уплате плательщик оказывается лично заинтересованным в корректировке отчетности.


Таким образом, подача откорректированной 3-НДФЛ не является редкостью. Количество корректировок не ограничивается, но сам факт уточнения может иметь последствия в виде штрафов.

О том, в каких ситуациях санкции за подачу корректировки не применяются, читайте в статье «Особенности уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ».

Как заполнить код корректировки в декларации 3-НДФЛ

Формируется уточненная отчетность на том же бланке, что и изменяемая декларация, и по тем же правилам.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларацию за 2019 год нужно сдавать по новой форме из приказа ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@. Скачать бланк вы можете здесь.

Заполняя этот бланк, следует оформлять его так, как если бы отчет делался впервые, но только с правильными данными. То есть единственным отличием корректирующей отчетности станет указание на то, что она уже не первая, подаваемая за тот же период.

Это указание делается путем приведения на титульном листе в специально отведенном для этого поле, состоящем из 3 ячеек, номера корректировки. При подаче первого (исходного) отчета номер там тоже ставится, но обозначается цифрой 0 в первой из ячеек. В остальные ячейки вносятся прочерки.

Если же подается уточненный отчет, то вместо нуля начинают проставляться цифры, соответствующие порядковому номеру корректировки, начиная с 1.

Итоги


Ошибки в уже сданной налоговой отчетности делятся на 2 группы: обязывающие к ее уточнению и оставляемые на усмотрение налогоплательщика. По какому бы из оснований ни уточнялась отчетность, формируют ее так же, как и исходную (на том же бланке и по тем же правилам), но заполняют верными данными. Отличает такой отчет от исходного порядковый номер корректировки, проставляемый в специальном поле на титульном листе. В исходном отчете там указывается 0, а нумерация уточненных отчетов, таким образом, начинается с цифры 1.

Источник: nalog-nalog.ru

Понятие номера корректировки в 3-НДФЛ

Законодательством предусмотрено, что одна и та же налоговая отчетность может подаваться несколько раз. Это вполне логично, ведь при заполнении 3-НДФЛ могут быть допущены ошибки. Именно поэтому можно подавать откорректированный вариант со всеми исправленными недоработками.

Подавать новый вариант можно столько раз, сколько вам это нужно. Не всегда даже переделанная документация в конечном итоге окажется правильной. Повторные налоговые отчетности называются уточненными, а внесенные изменения – корректировками. Необходимо знать, что при повторной подаче декларации нужно учитывать ряд особенностей оформления. Это позволит сотрудникам налоговой понять, что эта форма 3-НДФЛ подается не в первый раз.


Номер корректировки является порядковым номером подаваемой декларации. Взглянув на него, станет сразу понятно, что этот документ первичный или уточненный, и сколько вариантов декларации ему уже предшествовало. Проверяющим из налоговой это поможет разобраться, в каком порядке вы подавали свой пакет документов.

Что писать в декларации

Заполнить графу номера корректировки в декларации совсем несложно, просто нужно указать порядковый номер вашего варианта отчета. Та документация, которую вы сдаете в первый раз, будет называть первичной, а все последующие варианты уточненными.

Очень важно не перепутать номера, поскольку при обнаружении этой ошибки налоговая может не просто заставить всё переделывать и выпишет штраф. Вы также можете лишиться выплат, которые получили бы по декларации. К примеру, если вы оформили налоговый вычет и получили его, а потом запутались с номерами корректировок, то ФНС потом через суд может потребовать возвращения вычета обратно.

Вот, при каких случаях необходимо будет исправлять вашу декларацию и подавать новый вариант:

  1. В первом варианте декларации были неправильные расчеты и в итоге сумма налога не соответствует действительной.

  2. Есть особенность в подаче корректировки. Если налог был неправильно указан в сторону его переплаты, то налогоплательщик необязательно должен об этом сообщать и переделывать декларацию. А вот если при расчетах налог был занижен, то внесение корректировок обязательно. Поэтому если вы обнаружили, что сделали переплату и её сумма совсем небольшая, то имеет смысл оставить всё как есть, потому что переделать декларацию будет намного сложнее.

Первичная

Первичная декларация всегда заполняется в одном и том же формате. Номер корректировки будет иметь вид «0—». Хотя эта декларация первая, она обозначается как нулевая, и называется так же. Все дальнейшие варианты уже будут различаться и заполняться иначе.

Уточненная

Первичная декларация на самом деле является нулевой и, соответственно, обозначается именно кодом «0». Все дальнейшие декларации будут уже уточненными и должны быть пронумерованы в строгой очередности. Проверяющий в этом случае сможет определиться, какой именно вариант будет конечным, содержащим все необходимые корректировки.

Следующая после нулевой корректировки декларация будет иметь код, начинающийся с цифры «1». Затем новым вариантам документации будет присваиваться новый порядковый номер.

В законодательстве нет ограничения по количеству исправленных вариантов деклараций, которые предоставляются в налоговую контору. Именно поэтому вы можете вносить корректировки до тех пор, пока ваша отчетность не станет абсолютно точной и правильной.

Определить номер корректировки можно следующими способами:


  1. Проще всего можно посчитать, сколько деклараций вы уже подали. Из-за того, что самая первая декларация имела номер «0», то все последующие будет отражать то число, сколько вариантов деклараций уже было до него. К примеру, если вы подаете пятую 3-НДФЛ, то кодировать нужно число «4», поскольку именно столько вариантов было до этого.
  2. Также можно обратиться в налоговую и посмотреть, каким был номер предыдущей декларации и в новом варианте поставить следующий.

Надо ли подавать уточненную декларацию

При обнаружении любых недоработок вам необходимо будет подавать уточненную декларацию, поскольку отчет с ошибками не будет считаться действительным. Заняться устранением проблем и недоработок необходимо сразу. Однако есть моменты, когда вы сами будете решать, нужно ли подавать уточненную декларацию или нет.

Если при заполнении декларации вы допустили ошибки в расчетах в сторону переплаты налогов, то корректировать это необязательно. Поэтому вы сами будете решать, хотите ли вы подавать новый вариант 3-НДФЛ или оставите всё так. А вот если сумма налогов была указана меньше, то переделывать отчет нужно обязательно.

Возможные ошибки и проблемы

При оформлении декларации могут быть ошибки. Лучше ознакомиться с ними заранее, чтобы потом не допускать:


  1. Ошибка №1. При первичной подаче указывается код с числом «1». С одной стороны, это логично, однако в данной декларации считается неправильно. Самый первый вариант декларации называется нулевой. В этом случае сразу ясно, какое число нужно ставить.
  2. Ошибка №2. При подаче уточненных деклараций не меняется кодировка. В таком случае сотрудники налоговой просто не смогут понять, какие варианты являются предыдущими, а какие будут последующими.
  3. Ошибка №3. При заполнении поля корректировки вы не указывали прочерки в пустых клеточках. По правилам в декларации во все незаполненные места должны вписываться прочерки, чтобы потом туда ничего нельзя было дописать.

Итоги при неправильном заполнении документов

При неправильном заполнении документов сотрудники налоговой это обнаружат и отправят вам уведомление с требованием предоставления новой откорректированной документации. Если ошибка заключается в неправильном подсчете налогов, то даже при самостоятельном обнаружении этого факта подать правильный вариант можно будет только после уплаты штрафа.

Источник: www.ndfl.ru

Что значит «номер корректировки» в 3-НДФЛ?


Предприниматели, особенно неопытные, в большинстве своем не знают, что означает номер корректировки в налоговой декларации, в результате чего в соответствующее поле проставляется просто любая цифра. Некоторые и вовсе ставят трехзначные цифры или что-нибудь вроде «99».

номер корректировки

Но этого делать ни в коем случае нельзя, потому что номер корректировки в справке — это данные о количестве направленных в ФНС налоговых деклараций за последний отчетный период. Таким образом, чем больше было подано деклараций с исправлениями за отдельный налоговый отчетный период, тем больше должно быть число напротив строчки «номер корректировки».

Корректировки нужны для:

  • Исправления мелких ошибок, опечаток, расхождений данных;
  • Задекларировать дополнительный доход, появившийся с момента первичной сдачи декларации;
  • Учета налоговых поступлений, чтобы позже использовать их для получения налогового вычета.

Этот номер нужен потому, что количество корректировок фактически не ограничено, а данные между декларациями, поданными в разное время, могут сильно разниться. Номер позволяет отследить, какое количество деклараций по НДС или другим налогам уже было подано за отчетный период.

Как узнать номер?

Узнать конечный номер, который нужно ставить в графе, можно путем простого подсчета по формуле:

итоговое значение = количество поданных ранее деклараций -1

В качестве примера: если за отчетный налоговый период уже было подано четыре декларации, номер корректировки в декларации ЕНВД должен быть со значением «3».

При этом не имеет значения, в какой именно форме выполнен документ: в 2 НДФЛ, 3 НДФЛ или номер корректировки в справке по форме 6 НДФЛ везде вычисляется по указанной выше формуле.

Внимание: даже если вы сдаете отчетность в налоговые службы впервые за отчетный период, вы все равно должны указать номер поданных ранее бумаг.

Как правильно заполнить?

Не допускаются зачеркивания, механическое повреждение бумаги (из-за попытки стереть цифру ластиком, например), а также не приветствуется «замазывание» числа корректором.

Если вы по каким-либо причинам неверно ввели номер, но новую декларацию писать категорически не желаете, вы можете корректировать документ: просто аккуратно зачеркните красными чернилами неправильную надпись, а сверху теми же красными чернилами напишите верное значение.


Линия прочерка должна быть только одна, и поставлена она должна быть таким образом, чтобы первоначально введенные данные были хорошо читабельны. Если не соблюсти эти правила, налоговый инспектор может не принять документ, потребовав от вас новой декларации.

Какой номер указывать при первичной сдаче?

По состоянию на 2020 год, Федеральная Налоговая Служба никак не изменяла правила указания номера при первичной сдаче. Поэтому, как и прежде, в графе с номером нужно ставить «0». Если вы подаете документ во второй раз, ставить нужно «1» — и т.д.

При первичной сдаче действуют те же правила оформления, как и при внесении корректировочных данных. Это означает следующее: исправления не допускаются, а если их и нужно сделать, то только согласно инструкции выше; после цифры «0» должны стоять прочерки. Итоговый вид номера должен быть таким: «0 – -».

первичная сдача

Обязательно ли подавать уточнения?


Во-первых, в новой декларации с корректировочными данными не должна учитываться информация в первичной декларации. Другими словами, в новом документе должны быть указаны исключительно актуальные сведения, производить подсчеты по разнице между декларациями не нужно.

Сдавать новые бумаги нужно так, будто раньше вы вовсе не подавали никаких деклараций за этот отчетный период. Единственное отличие между документами будет заключаться в том самом номере — с каждым новым документом, сданным в ФНС, он будет расти.

Во-вторых, внесение правок само по себе является необходимостью, если были допущены ошибки или были не учтены важные детали: доходность за отчетный период, сумма уплаченных налогов и налоговых вычетов и т.д. Если первичная сдача с наличием фактических ошибок не будет исправлена за отчетный налоговый период, ФНС может взыскать с предпринимателя штраф или неустойку.

В-третьих, в большинстве случаев ФНС не требует дополнительных уточнений (пояснений) к новым декларациям. Как правило, если нет значительных расхождений или неверных подсчетов в последнем документе, ФНС просто не учитывает данные в первых декларациях. В таком случае в качестве основного документа принимается последняя сданная отчетность.

Но в ряде ситуаций предоставление дополнительных уточнений является обязательным или по крайней мере желательным действием:

  • Если по сравнению с первичной сдачей сумма налогового отчисления уменьшилась. Даже уменьшение на 1000-2000 рублей может стать причиной письма из ФНС с требованием дать пояснения;
  • Если данные первой и конечной декларации, поданных приблизительно в одно время, чересчур сильно расходятся — на суммы больше 10% от среднегодового оборота предприятия. Уточнения могут потребоваться, если первичная и конечная декларации были поданы, например, в течение одного-двух месяцев.

Помните, что в случае обнаружения фактических ошибок, уменьшения суммы налоговых отчислений и прочих манипуляций, руководитель предприятия может быть оштрафован в соответствии со ст. 122 Налогового Кодекса РФ.

Вывод

Итак, что это — номер корректировки в 3 НДФЛ, и что в этой графе писать? Номером называют общее количество поданных ранее деклараций. Правильно высчитать значение номера можно, воспользовавшись формулой: количество поданных ранее деклараций – 1.

Если декларация подается в ФНС впервые за отчетный период, необходимо вписать в графу значение «0», после числа, каким бы оно ни было, обязательно должны стоять прочерки (в пустых полях). Российским предпринимателям строго необходимо подавать уточненные сведения с пояснениями, если сумма налоговых отчислений в результате уменьшилась или доходность предприятия значительно выросла за короткий срок.

Источник: vKreditBe.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.