В предыдущей статье мы говорили о том, как зарегистрировать себя в качестве ИП и надеемся, что смогли развеять страхи по поводу ведения бухгалтерии и сдачи отчетности. Начинающие предприниматели часто впадают в ступор, когда им нужно выбрать налоговый режим. А без четкого понимания этого момента двигаться дальше просто невозможно. Мы снова попросили Ирину Шнепстс, финансового директора и владельца аутсорсинговой компании «МИРГОС», объяснить простым языком: какие бывают налоговые режимы, в чем разница между бухгалтерской и налоговой отчетностью ИП, кто может вести бухгалтерию за вас, и какими способами ИП платит налоги и сдает отчетность.
Налоговые режимы для ИП: что выгоднее?
Теперь поговорим о налоговых режимах: какой выгоднее будет выбрать фрилансеру или владельцу небольшого бизнеса.
Налоговый режим — это то, на каких условиях вы будете работать, оформлять документы, какие налоги вы должны будете платить и какую отчетность сдавать в государственные органы.
По умолчанию при регистрации ИП режим назначается основной, то есть с уплатой НДС, налога на прибыль, на имущество. Это довольно сложные налоги, оставаться на общем режиме стоит, только если вам это очень выгодно, например, есть крупные заказчики, которые хотят покупать только с НДС. Остальным рекомендую переходить на упрощенную систему налогообложения (УСН) или патент. А еще на патенте не надо платить торговый сбор. На всех остальных режимах, увы, придется.
В некоторых регионах (но не в Москве) возможно применять и систему ЕНВД (единый налог на вмененный доход), условия применения можно почитать в законе по своему региону. Ищите название вроде «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» + название вашего региона или города.
Есть еще один специальный режим налогообложения — ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), но он подойдет только производителям сельскохозяйственной продукции.
Вообще, ИП может применять несколько спецрежимов для разных видов деятельности или сочетать специальный режим с основным.
У каждого режима есть свои трудности и свои преимущества. Чтобы вы ориентировались в возможных налогах и отчетах в каждом из налоговых режимов, приведу сравнительную таблицу уплачиваемых ИП налогов.
И несколько комментариев.
Самый выгодный для ИП режим — УСН 6% или патент. Патент возможен не для всех видов деятельности, а по закрытому списку (репетиторство, бытовые услуги, частная детективная деятельность, некоторые виды торговли — см. статью 346.43. Налогового кодекса РФ).
На УСН вы сдаете только один раз в год декларацию и платите 4 раза в год авансовые платежи по налогу. Ведете книгу учета доходов. На Патенте платите только стоимость патента (можно не сразу, двумя частями), никаких авансовых платежей или деклараций нет, если ведете книгу учета доходов.
ЕНВД чем-то похож на патент, тоже действует для определенных видов деятельности:
Наиболее распространен среди тех ИП, кто занимается торговлей.
На УСН есть две разновидности: одна, когда вы считаете только свои доходы и платите 6% от них, а вторая — из доходов вычитаете расходы и платите с разницы 15%.
Тем ИП, кто оказывает услуги, больше подойдет первый вариант, 6% (доходы).
Второй вариант (15%) выгодно применять, когда у вас есть большие официальные расходы (больше половины от суммы доходов). Например, вы платите за аренду офиса, зарплаты наемным работникам, закупаете материалы для производства или товары для перепродажи.
И стоит помнить, что каждый ИП должен платить так называемые «фиксированные» взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование (каждый год их размер меняется, это можно уточнять на сайте Пенсионного фонда). А если ИП — женщина и хочет получить от государства, например, пособие по беременности и родам, ей нужно самостоятельно заключить договор с Фондом социального страхования и платить целый год взносы (что приятно, совсем небольшую сумму).
Какие бывают формы отчётности для ИП и в чём между ними разница?
Только не надо сразу пугаться слова «отчетность».
- Бухгалтерская отчетность — это знакомые каждому слова «баланс» и «отчет о прибылях и убытках».
- Налоговая отчетность — это декларации по налогам (НДС, прибыли, УСН, имуществу и так далее).
ИП не делают и не сдают балансы, вообще могут не вести бухгалтерский учет при условии, что ведут Книги учета доходов (и расходов).
Налоговые декларации сдают все, кроме ИП на патенте. По какому именно налогу — зависит от выбранного налогового режима.
Еще есть отдельный вид отчетов — расчеты по страховым взносам в Пенсионный фонд, в Фонд социального страхования — они заполняются только теми ИП, у кого есть наемные работники.
Чтобы не запутаться и не пропустить срок уплаты налога или подачи декларации, совет из практики:
- Почитайте 2-3 источника информации, один из них — обязательно официальный, т. е. Налоговый кодекс или информацию на официальном сайте ФНС.
- Составьте для себя табличку, какие налоги платить, в какой срок, когда сдавать декларацию. Рядом напишите статьи законов, где о них написано. И отмечайте в табличке, какого числа и что вы сделали, когда уплатили налог, когда сдали отчет. И так каждый квартал. Очень дисциплинирует и помогает запомнить свои налоги.
Как сдавать отчетность, в налоговой же очереди?!
Сдавать отчетность индивидуальный предприниматель может тремя способами:
- Лично (на бумаге и флешке).
- По почте (на бумаге).
- По ТКС (проще говоря, по электронке), без бумаги и очередей в налоговой или на почте.
Самый продвинутый способ — электронная сдача отчетности. Это платно, делается через специального оператора связи. При выборе способа отправки отчетности сравните, что будет затратнее:
- отстоять полчаса на почте, оплатить почтовые услуги несколько раз в год (для ИП с сотрудниками) или один раз в год (для ИП без сотрудников);
- оплатить энную сумму денег и не отходя от компьютера отправлять те же отчеты электронно;
- съездить в налоговую, пообщаться с инспектором, отстоять очередь, потратив время на дорогу.
Тут нет какого-то строго положительного способа. Посчитайте, что подойдет именно вам.
На почту или в налоговую можно послать и курьера. Конечно, направляя своего представителя в налоговую, обязательно выпишите ему доверенность на сдачу отчетности.
Как вести бухгалтерию ИП?
Очень часто у предпринимателей возникает вопрос: стоит ли вести бухгалтерию самостоятельно или поручить это специально обученному человеку?
И тут мы с вами понимаем, что если вы спросите об этом бухгалтера, получите соответствующий ответ: конечно, лучше поручить специалисту.
Если спросите мнения своего знакомого ИП, он скажет: да что там поручать, платить кому-то деньги, веди сам.
Если спросите в налоговой, они, предполагаю, скажут, что все равно, лишь бы вы вовремя и правильно платили налоги.
Я отвечу так. Никому не верьте на слово. Каждый свой ход просчитывайте. Встал вопрос о бухгалтере? Прикиньте, сколько времени у вас отнимает подсчет налогов и раскладывание бумаг, чтение законов и поиск ответов на форумах. Посчитайте, сколько стоит час вашего времени и сколько стоит работа бухгалтера. Если есть время, но мало денег — ведите учет сами, это не архисложно. Если есть деньги и мало времени — поручайте бухгалтеру.
Есть и такие инструменты для ведения учета и подготовки отчетности ИП, как программы (1С, БухСофт) и онлайн-сервисы (Мое дело, Контур.Бухгалтерия, БухСофт Онлайн, 1С Онлайн, Мои финансы и другие). Онлайн-сервисы дают возможность контролировать сроки уплаты налогов и сдачи отчетов, помогают отчетность сдать (при условии приобретения электронной цифровой подписи). Стоит понимать, что чем дешевле сервис, тем он более ограничен по набору функций. Разумный подход к выбору автоматизированного помощника для ведения учета — сочетание небольшой цены, наличие необходимых вам функций и собственное чувство ответственности.
По закону отвечает за несдачу отчетов или неуплату налогов только сам индивидуальный предприниматель.
Не онлайн-сервис, не ваш ассистент-бухгалтер, а лично вы. Поэтому, пожалуйста, будьте финансово грамотны и всегда думайте своей головой.
Мой совет: если ведете сами — ведите добросовестно. Вы сами себе бухгалтер. Прочтите законы, проконсультируйтесь с профессиональным бухгалтером (например, мы консультируем ИП по поводу ведения учета на начальном этапе, показываем и рассказываем, что, как и где делается). Если пользуетесь онлайн-сервисом или программой — всё проверяйте, ведь в любых программах возможны ошибки. Не запускайте учет, чтобы потом не пришлось переплачивать стороннему специалисту за устранение бардака в вашей бухгалтерии. Собирайте все документы, подтверждающие получение товаров, работ, услуг у ваших поставщиков, ведите книгу учета доходов и расходов, табличку по срокам сдачи отчетов и налогов. Все бумаги подшивайте в папку, собирайте кассовые и товарные чеки, квитанции, выписки из банка.
Подведём итог
Для ИП применяются налоговые режимы: основной (со всеми налогами), УСН (6% с дохода или 15% с разницы между доходами и расходами), патент. Реже ЕНВД и ЕСХН (сельскохозяйственный). Выгоднее всего обычно УСН 6% или патент.
Отчетность бывает бухгалтерская и налоговая. ИП ведут книги доходов и расходов и сдают налоговую отчетность — декларацию — раз в год. Сдавать можно лично, по почте или электронно.
www.azconsult.ru
Виды отчетности ИП
Всю отчетность ИП можно условно поделить на четыре основные группы, а именно:
1. Отчетность в зависимости от применяемого режима налогообложения.
2. Отчетность по кассовым операциям (если присутствуют наличные расчеты).
3. Отчетность за работников (если есть).
4. Отчетность по дополнительным налогам.
Мы рассмотрим отчетность ИП на УСН без работников в 2018-2019 году.
Отчетность ИП на УСН в 2018-2019 году
Декларация за 2018 год
Отметим, что авансовые платежи нужно уплачивать каждый квартал, а налоговую отчетность, то есть декларацию УСН следует подавать один раз в год (в ФНС до 30 апреля по месту жительства индивидуального предпринимателя).
Таким образом, отчетность ИП на УСН без работников в 2019 году сдается за истекший календарный год (2018).
Подать декларацию ИП может разными способами:
- лично;
- через представителя (по нотариальной доверенности).
- по почте;
- по электронной почте — через сайт ФНС https://www.nalog.ru/rn50/service/pred_elv/ но для сдачи через сайт ФНС необходимо приобретение усиленной электронной подписи.
Книга учета доходов и расходов (КУДИР)
Кроме декларации, которая подается один раз в год, ИП на УСН обязаны вести Книгу учета доходов и расходов (КУДИР) в течение года. Книгу можно вести как в электронной форме, так и на бумажном носителе.
Начиная с 2013 года, книгу больше не нужно заверять в налоговой службе. При этом страницы КУДИР должны быть пронумерованы и прошиты. Отметим, что за отсутствие книги ИП грозит штраф.
Заполнять Книгу учета доходов и расходов ИП на УСН совсем несложно. В документ вносятся операции, которые проводятся предпринимателем (в хронологическом порядке). На каждый налоговый период заводится новая КУДИР. ФНС может потребовать предоставить Книгу учета доходов и расходов.
Фиксированные платежи ИП на УСН в 2018-2019 году
С момента регистрации ИП, независимо от наличия или отсутствия предпринимательской деятельности, возникает необходимость уплачивать фиксированные платежи на обязательное медицинское и пенсионное страхование. До 2017 года эти платежи перечислялись в:
- ПФР (Пенсионный фонд России);
- ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).
Начиная с 1 января 2017 года, администрирование страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование было передано Федеральной налоговой службе. В связи с этим ИП с 2017 года должен перечислять начисленные страховые взносы в ИФНС по месту своей регистрации.
Формулы расчета фиксированных платежей за 2017 год следующие:
Взносы на обязательное пенсионное страхование = МРОТ (7 500 руб.) x 26% x 12 (мес.).
Взносы на обязательное медицинское страхование = МРОТ (7 500 руб.) x 5,1% x 12 (мес.).
Таким образом, на пенсионное страхование в 2017 году необходимо перечислить 23 400 рублей, а на медицинское страхование — 4 590 рублей.
Данные взносы можно перечислить как частями, так и полной суммой сразу.
Крайний срок уплаты страховых взносов — 31 декабря 2017 года.
В случае если доход ИП на УСН без работников за 2017 год превысил 300 000 рублей, то необходимо дополнительно заплатить 1% от суммы превышения. Сделать это нужно не позднее 1 апреля 2018 года.
Если ИП работает без наемного персонала, то ему не нужно сдавать отчетность в ПФР и ФФОМС.
В связи с тем, что с 1 января 2017 года администрирование взносов на пенсионное и медицинское страхование возложено на налоговые инспекции, поменялись коды бюджетной классификации для уплаты фиксированных взносов.
Фиксированные платежи ИП на УСН в 2018 году
Расчет фиксированных взносов ИП за себя в 2018-2019 году был изменен. Это связано с окончательно принятым решением правительства не увязывать размер фиксированных взносов с величиной МРОТ.
Напомним, правительство сочло, что в связи с тем, что МРОТ на 2018 год вырос по сравнению с МРОТ на 2017 год на 1 989 рублей и составил 9 489 рублей, размер фиксированных взносов существенно увеличится. Размер фиксированных взносов в этом случае составил бы 35 412 рублей. Т.е. ИП пришлось бы в 2018 году уплатить на 7422 рубля больше, чем в 2017 году.
Поэтому Правительство выступило с предложением установить размер фиксированных взносов таким образом чтобы, годовая сумма взносов обеспечивала предпринимателю минимум 1 балл индивидуального пенсионного коэффициента. После принятия соответствующего закона фиксированная часть страховых пенсионных взносов на 2018 год составила 26 545 рублей в год (т.е. была рассчитана, исходя из суммы 8 508 рублей в месяц), на медицинское страхование размер взносов составил 5 840 рублей.
Результаты изменения законодательства в части расчет размера страховых взносов
Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», внесены изменения в ст.430 НК РФ в части указания фиксированного размера взносов на пенсионное и медицинское страхование:
В 2018 году:
- на пенсионное страхование (если годовой доход не превышает 300 000 рублей) – 26 545 рублей;
- на медицинское страхование (независимо от дохода) – 5 840 рублей.
В 2019 году:
- на пенсионное страхование ( если годовой доход не превышает 300 000 рублей) – 29 354 рубля;
- на медицинское страхование ( независимо от дохода) – 6 884 рубля.
КБК по страховым взносам ИП «за себя» в 2018-2019 году
|
Название взноса |
КБК |
|
Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя в фиксированном размере |
18210202140061110160 |
|
Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя с доходов, превышающих 300 000 рублей |
18210202140061110160 |
|
Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в фиксированном размере |
18210202103081013160 |
Сроки сдачи отчетности, уплаты налогов и взносов в фонды в 2018 и 2019 году
По итогам каждого квартала, но не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом, ИП на УСН необходимо уплатить авансовые платежи по налогу. Налог за год уплачивается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Для вашего удобства мы собрали даты отчетов и уплаты налогов и сборов для ИП без наемных работников в 2018 и 2019 годах в одну таблицу:
|
Крайний срок |
Вид налога, отчетности или взноса |
|
до 1 апреля 2018 года |
оплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС за I квартал 2018 года. |
|
до 25 апреля 2018 года |
оплатить авансовый платеж по налогу УСН в ФНС за I квартал 2018 года. |
|
до 30 апреля 2018 года |
оплатить налог УСН в ИФНС за 2017 год. |
|
до 30 апреля 2018 года |
подать декларацию по налогу УСН в ФНС (за 2017 год). |
|
до 1 июля 2018 года |
оплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС за второй квартал 2018 года. Включая 1% в ПФР в случае превышения дохода в 2017 году в размере 300 000 рублей. |
|
до 25 июля 2018 года |
оплатить авансовый платеж по налогу УСН в ФНС за первое полугодие 2018 года. |
|
до 1 октября 2018 года |
оплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС за III квартал 2018 года. |
|
до 25 октября 2018 года |
оплатить авансовый платеж по налогу УСН в ФНС за девять месяцев 2018 года. |
|
до 31 декабря 2018 года |
оплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС за IV квартал 2018 года. |
В 2019 году
|
Крайний срок |
Вид налога, отчетности или взноса |
|
до 1 апреля 2019 года |
оплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС за I квартал 2019 года. |
|
до 25 апреля 2019 года |
оплатить авансовый платеж по налогу УСН в ФНС за I квартал 2019 года. |
|
до 30 апреля 2019 года |
оплатить налог УСН в ИФНС за 2018 год. |
|
до 30 апреля 2019 года |
подать декларацию по налогу УСН в ФНС за 2018 год. |
|
до 1 июля 2019 года |
оплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС за второй квартал 2019 года. Включая 1% в ПФР в случае превышения дохода в 2018 году в размере 300 000 рублей. |
|
до 25 июля 2019 года |
оплатить авансовый платеж по налогу УСН в ФНС за первое полугодие 2019 года. |
|
до 1 октября 2019 года |
оплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС за III квартал 2019 года. |
|
до 25 октября 2019 года |
оплатить авансовый платеж по налогу УСН в ФНС за девять месяцев 2019 года. |
|
до 31 декабря 2019 года |
оплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС за IV квартал 2019 года. |
На этой странице вы найдете налоговый календарь на 2019 год для ИП на других системах налогообложения, а также для юридических лиц.
my-biz.ru
Отчетность ИП
Начну, пожалуй, с того, что всю отчетность, которую должен сдавать / вести ИП можно для удобства поделить на несколько групп. В принципе, их четыре:
- Отчетность по используемой системе налогообложения;
- Отчетность по прочим налогам (при необходимости);
- Отчетность за работников (если они, конечно, есть);
- Отчетность по кассовым операциям (если присутствуют операции с наличностью).
Теперь остановимся на каждой из этих четырех групп подробнее.
Отчетность ИП по используемой системе налогообложения
Здесь все просто, какой основной налог платим – такую декларацию и сдаем. Совмещаем два режима – значит, сдаем две декларации. Куда сдаем? Конечно же, в налоговую. Вся информация в следующей таблице:
| Налоговый режим | Декларация (бланк) | Сроки сдачи |
| Общий режим (ОСНО) | 3-НДФЛ | Составляется за год, сдать надо до 30 апреля следующего года |
| 4-НДФЛ | Составляется после получения первого дохода, сдать надо в течение 5 дней после истечения месяца со дня получения этого дохода (для новых ИП) | |
| *Декларация по НДС | Составляется по итогам квартала до 25 числа месяца, идущего за этим кварталом | |
| Упрощенный режим (УСН) | Декларация УСН | Составляется за год, сдать надо до 30 апреля следующего года |
| Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) | Декларация ЕНВД | Составляется за квартал, сдать надо до 20 числа месяца, идущего за этим кварталом |
| Патентный режим (ПСН) | Декларация отсутствует | Не сдается |
| Единый с/х налог (ЕСХН) | Декларация ЕСХН | Составляется за год, сдать надо до 31 марта следующего года |
*Ну и небольшой комментарий: ИП на общем режиме (ОСНО) является плательщиком НДС, поэтому должен отчитываться кроме НДФЛ и по этому налогу. Остальные системы налогообложения относятся к спецрежимам, которые освобождают от НДС, соответственно и сдавать надо лишь декларацию по своему режиму.
При совмещении режимов, а совмещают чаще всего УСН и ЕНВД – сдаются обе декларации. Другой вариант совмещения этих режимов – с патентом: здесь декларация будет одна, так как по ПСН декларации просто-напросто нет.
О том, как заполнить декларации мы тоже уже писали:
- Инструкция по заполнения декларации для УСН-Доходы;
- Инструкция по заполнению декларации для УСН-Доходы минус расходы;
- Инструкция по заполнению декларации для ЕНВД.
Для каждого из налоговых режимов существует своя форма КУДИР. Напомню, что КУДИР надо вести в обязательном порядке. Идти в налоговую, чтобы заверить ее, не надо, это уже давно отменили, но она должна быть у вас в наличии: распечатанная, пронумерованная и прошитая. Форма книги зависит от режима налогообложения:
| Налоговый режим | Бланк документа |
| Общий режим (ОСНО) | КУДИР для ОСНО |
| Упрощенный режим (УСН) | КУДИР для УСН |
| Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) | КУДИР отсутствует, ведется только учет физических показателей (законодательно установленной формы нет) |
| Патентный режим (ПСН) | Книга учета доходов для ПСН |
| Единый с/х налог (ЕСХН) | КУДИР для ЕСХН |
Для заполнения вам могут потребоваться следующие статьи:
- Инструкция по заполнения КУДИР для УСН-Доходы;
- Инструкция по заполнению КУДИР для УСН-Доходы минус расходы;
- Инструкция по заполнению КУД для ИП на патенте;
- Инструкция по разделению доходов / расходов между УСН и вмененкой (для совмещающих режимы);
- Инструкция по отражению авансов в КУДИР для ИП на УСН.
Отчеты ИП по другим (дополнительным) налогам
ИП может осуществлять самые разные виды деятельности, в зависимости от этого у него может возникнуть обязательство платить и составлять отчетность по другим налогам. К этой группе налогов относятся:
- Земельный налог;
- Транспортный налог;
По этим двум налогам декларацию сдают только юрлица, ИП ее не сдают: налоговая сама посчитает налог и пришлет уведомление.
- Водный налог – декларация по водному налогу составляется по итогам каждого квартала, сдать надо до 20 числа месяца, идущего за этим кварталом;
Для ИП, которые работают в сфере добычи природных ископаемых или пользования объектами животного мира / ВБР (водными биологическими ресурсами), нужно платить и сдавать документы по следующим налогам / сборам:
- Налог на добычу полезных ископаемых (сокращенно НДПИ) – декларация по НДПИ составляется за каждый месяц, сдать надо до конца следующего месяца;
- Сборы за пользование объектами животного мира – в налоговую сдаются сведения о полученных разрешениях / лицензиях (и суммах сборов) на добычу объектов животного мира, срок сдачи – в течение 10 дней с даты получения такого разрешения;
- Сборы за пользование объектами ВБР – здесь в налоговую надо представить два вида отчетности:
- Сведения о полученных разрешениях /лицензиях на пользование объектами ВБР и суммах сбора – сдается также в течение 10 дней с даты получения такого разрешения;
- Сведения о количестве объектов ВБР, которые подлежат изъятию из среды обитания на основании полученного разрешения – сдается до 20 числа месяца, идущего за последним месяцем действия полученного разрешения.
- Регулярные платежи за пользование недрами – в налоговую сдается расчет платежей за пользование недрами, составляется за квартал, срок сдачи — не позднее последнего числа месяца, идущего за этим кварталом.
Отчетность ИП c работниками
Если ИП работает сам, он просто платит страховые взносы за себя: фиксированную сумму и дополнительный взнос в ПФР, если сумма его доходов больше 300 тыс. Никакую отчетность в этом случае сдавать не требуется.
А вот если у предпринимателя имеются работники, то объем отчетности, которую следует составлять и сдавать в соответствующие инстанции резко возрастает. В 2018 году документы сдают в три места: налоговую, ПФР и ФСС.
Что и куда нужно сдавать, читаем в статье «Какие отчеты надо сдавать ИП с работниками» – здесь мы уже подробно рассмотрели этот вопрос со ссылками на бланки документов.
Отчетность ИП по кассовым операциям
Про кассовые операции мы тоже уже писали не один раз. Внимательно прочитайте про введение онлайн-касс.
Еще раз напомню, что ИП, у которых имеются операции, связанные с приемом / выдачей / хранением денежных средств, должны соблюдать кассовую дисциплину. Причем соблюдение кассовой дисциплины никак не зависит от используемого режима уплаты налогов и наличия ККМ.
Сейчас для ИП действует упрощенный порядок кассовой дисциплины: они могут не оформлять (при условии ведения КУДИР в соответствии с требованиям НК РФ) следующие документы:
- Приходный кассовый ордер (ПКО) КО-1;
- Расходный кассовый ордер (РКО) КО-2;
- Кассовую книгу КО-4;
- Книга учета КО-5 (нужна, когда есть несколько кассиров).
Также ИП при упрощенной кассовой дисциплине вправе не устанавливать лимит денежных средств в кассе. Эти два момента (о том, что не ведем указанные документы и что не устанавливаем лимит) лучше указать в учетной политике и утвердить приказом.
Те, кто в рамках соблюдения кассовой дисциплины эти документы ведет, могут найти информацию о них и скачать бланки в разделе Кассовые документы. Например, это актуально для довольно крупных ИП, работающих в сфере торговли и имеющих несколько магазинов.
Послабления в порядке соблюдения кассовой дисциплины для ИП не распространяются на выплату наличными зарплаты работникам. Если вы платите своим сотрудникам наличкой, что вы обязаны составлять расчетно-платежные и платежные ведомости.
Сервис для ведения и сдачи отчетности для ИП
Есть полезный сервис «Мое дело» для сдачи отчетности через интернет, ведению бухгалтерии и т.д.
С ним сдавать отчетность очень просто, потому что документы заполняются автоматически, календарь всегда подскажет, в какой срок и что сдавать, заполненные документы можно отправить через интернет. Экономит много времени, сил и терпения!
На этом всё. Если есть вопросы, пишите в комментариях.
kakzarabativat.ru
Отчетность ИП на ОСНО
Отчетность ИП на ОСНО наиболее объемная. Предприниматель обязан ежеквартально сдавать в ИФНС декларации по НДС. Также он ежегодно отчитывается по форме 3-НДФЛ до 30 апреля.
Помимо этого, ИП должен предоставить декларацию о предполагаемом доходе (по форме 4-НДФЛ) – через месяц после регистрации ИП или, для действующего ИП, при предполагаемом 50%-ном увеличении прибыли. В случае несвоевременно сданной отчетности на предпринимателя может быть наложен штраф 1000 р.
Отчетность ИП на УСН
Отчетность ИП на УСН без работников сведена к минимуму. Предпринимателю необходимо сдать в налоговую декларацию по УСН в следующем году до 30 апреля после отчетного периода. Отчеты можно сдавать лично, через электронную почту или ценным письмом. Ранее в ИФНС также заверялась Книга учета доходов и расходов, но с 2013 г. это делать необязательно.
Отчетность ИП на ЕНВД
ИП на ЕНВД сдает ежеквартально декларацию по вмененному налогу — не позднее 20-го числа месяца, следующего за последним в отчетном квартале. ИП, совмещающий ЕНВД и другие режимы (например, УСН или ОСНО) также сдает отчетность и по ним в полном объеме. При этом, ИП необходимо вести раздельный налоговый учет.
Отчетность за работников
Отчетность за работников предпринимателей стандартна и не зависит от налогообложения. Каждый ИП, у которого есть работники, должен состоять на учете в ПФР и ФСС. Ежемесячно (до 15-го числа) он обязан делать отчисления с выплат сотрудникам в фонды на страхование и пенсионное обеспечение (за свой счет). Их размер варьируется в зависимости от деятельности и налогового режима, стандартно — это 30%.
Контроль за уплаченными взносами фонды осуществляют через отчеты, которые ИП обязан ежеквартально предоставлять. С 2014 г. ИП сдает в ПФР отчет по взносам по единой форме РСВ-1. Финальные сроки сдачи — 15 число мая, августа, ноября, февраля. Отчетность в Фонд соцстрахования предоставляется до 15 числа первого месяца следующего за отчетным кварталом. За себя в фонды отчетность ИП не предоставляет.
Также ИП выступает налоговым агентом и обязан ежемесячно перечислять 13% от зарплаты сотрудников в бюджет. Ежегодно он сдает отчет в ИФНС по форме 2-НДФЛ по уплаченным НДФЛ за каждого работника.
www.kakprosto.ru
Отчетность ип на усн в 2018 году
- Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году
- КБК по НДФЛ в 2018 году
- Налог на имущество при УСН в 2018 году
- МРОТ и прожиточный минимум в 2018 году планируют сравнять
- Производственный календарь на 2018 год
- Сущность, плюсы и минусы УСН
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Налоги для ип на усн в 2018 году
В случае если доход ИП на УСН без работников за 2017 год превысил 300 000 рублей, то необходимо дополнительно заплатить 1% от суммы превышения. Сделать это нужно не позднее 1 апреля 2018 года. Если ИП работает без наемного персонала, то ему не нужно сдавать отчетность в ПФР и ФФОМС.
В связи с тем, что с 1 января 2017 года администрирование взносов на пенсионное и медицинское страхование возложено на налоговые инспекции, поменялись коды бюджетной классификации для уплаты фиксированных взносов.
Отчетность ип на усн без работников в 2018 году
- Страницы декларации нумеруются в особом порядке.
Номер страницы отображается в трехзначном формате, например, для первой страницы указывается значение – «001», для десятой – «010».
- Все сведения в декларацию вносятся слева направо.
Но, если документ заполняется на компьютере, числовые показатели (сумма налога, доходы, расходы, страховые взносы) выравниваются по правому краю.
- Текстовые показатели (ФИО ИП, наименование организации) указываются в виде заглавных печатных букв.
Данное правило касается, как заполнения декларации от руки, так и с помощью компьютера.
- При внесении сведений вручную используются ручки синего, фиолетового или черного цвета.
Если отчетность формируется с помощью программных средств, то необходимо использовать шрифт – CourierNew 16 – 18.
Налоговая декларация по усн в 2018 году
При заполнении декларации необходимо:
- проставлять все суммы в рублях с математическим округлением;
- указывать авансовые платежи в сумме начисления;
- указывать страховые взносы по фактическому размеру внесенных платежей;
- проставлять прочерки во все незаполненные ячейки;
- проставлять номера всех страниц;
- проставить даты и подписи на всех страницах, на первой странице – печать (при наличии);
- скрепить страницы документа скрепкой, но не прошивать и не использовать степлер.
Декларация передается в налоговые органы лично либо по Почте России, электронно. Как заполнить налоговую декларацию индивидуального предпринимателя на УСН?
- Титульный лист.
Полное руководство по усн 6% — 2018
Отчетность ИП на УСН в 2018 году Бухгалтерская отчетность для ИП на УСН в 2018 году В соответствии с Законом о бухгалтерском учете №402-ФЗ (статья 6), все бизнесмены, которые работают на УСН, освобождаются от ведения бухгалтерии. Несмотря на то, что они вправе не вести бухгалтерский учет, это все же рекомендовано.
ИП на УСН не сдают бухгалтерскую отчетность в ФНС, но в случае проверки, возможно, нужно будет продемонстрировать записи о поступлениях и расходах. Наличие подобных записей позволит избежать штрафных санкций.
В ведении бухгалтерского учета предприниматели могут ориентироваться на правила, предусмотренные для категории малого бизнеса. Налоговая отчетность для ИП на УСН в 2018 году В 2018 году в состав налоговой отчетности ИП на «упрощенке» с работниками входят следующие формы документов: 1.
Декларация по УСН (документ должен содержать сведения из книги доходов и расходов — КУДиР).
Нулевая декларация для упрощенцев в 2018 году
Каждого предпринимателя, работающего на Упрощенной системе налогообложения, волнует вопрос о том, какая требуется отчетность ИП на УСН в 2018 году. При этом, это важно как для ИП, так и для ООО на УСН. Напомним, что предприниматели, применяющие «упрощенку», освобождаются от некоторых налогов, которые вынуждены уплачивать предприниматели, работающие на других налоговых режимах. Из статьи вы узнаете, какие отчеты сдает ИП на УСН в 2018 году, и сможете скачать актуальные бланки всех необходимых форм отчетности. ИП на УСН: особенности спецрежима Упрощенная система налогообложения – один из наиболее привлекательных для предпринимателей налоговых режимов. И это неудивительно, ведь УСН не требует ведения сложного и объемного документооборота, как в случае с ОСНО.
УСН для индивидуальных предпринимателей на сегодняшний день — один из наиболее оптимальных налоговых режимов. Упрощенная система налогообложения во многом облегчает жизнь ИП в сфере ведения деятельности.
Применение этого режима в большинстве случаев позволяет существенно снизить налоговую и административную нагрузку. Что собой представляет УСН для ИП, мы писали ранее. В нашем сегодняшнем материале мы поговорим подробнее про отчетность ИП на УСН без работников в 2018 году.
Разберем различные виды отчетности, особенности подготовки и сдачи, сроки сдачи. Виды отчетности ИП Всю отчетность ИП можно условно поделить на четыре основные группы, а именно: 1.
Отчетность в зависимости от применяемого режима налогообложения.2. Отчетность по кассовым операциям (если присутствуют наличные расчеты).3.
Отчетность за работников (если есть).4. Отчетность по дополнительным налогам.
Налоговая отчетность ип по упрощенке в 2018 году
То есть если процесс регистрации ИП закончился как раз к окончанию налогового периода, то фактически он не мог осуществить финансовую деятельность, а значит, и получение прибыли в этой ситуации невозможно. Регулярно предоставляется нулевая декларация и упрощенцами, чей вид деятельности носит сезонный характер.
Такого термина, как «нулевая декларация», в законодательстве нет. Декларация — стандартный документ, предоставляющий информацию о доходах упрощенца.
Вследствие отсутствия движения средств в нем указывается нулевая доходность. Подача такой декларации устраняет вероятность создания налоговой базы, используемой впоследствии в проведении перечисления в бюджет средств.
Стоит учесть, что даже при временной остановке ведения деятельности упрощенец обязан подавать декларацию. При не предоставлении ее в указанный срок ФНС имеет право наложить на ИП штрафные санкции.
Скачать бланк формы по КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Примечание: чтобы понять, что перед вами актуальная форма отчетности необходимо обратить внимание на последние 4 цифры штрих-кода. При изменении формы декларации меняется значение штрих-кода. У актуальной на 2018 год декларации по УСН последние 4 цифры кода: 2017 Образцы заполнения отчетности по УСН в 2018 году. Образец заполнения декларации УСН 6% с подробной инструкцией Образец заполнения декларации УСН 15% с подробной инструкцией Образец заполнения нулевой декларации с подробной инструкцией Общие требования к заполнению отчетности
- Все стоимостные показатели указываются в полных рублях.
Значения свыше 50 копеек округляются до рубля, а меньше – отбрасываются.
plusbuh.ru
Общие аспекты ↑
Индивидуальный предприниматель обязан уплачивать налоги в ходе своей деятельности. Размер его может быть фиксирован, а может быть разным.
Зависит это от размера прибыли и прочих показателей. Имея малый или средний бизнес, ИП предпочитают осуществлять деятельность по специализированным системам налогообложения. УСН – один их них.
Упрощенный тип обложения налогами – наиболее популярный в Российской Федерации. Доступ к системе имеет индивидуальный предприниматель, прошедший регистрацию.
Обязательное условие при этом – количество сотрудников не более 100 человек, а доход – не выше 60 млн. рублей за год.
На упрощенной системе ИП выплачивает несколько типов налогов:
| При отсутствии сотрудников | Налоговую декларацию ИП на УСН и книгу учета доходов и расходов |
| При наличии работников | Декларации, справки о среднесписочной численности, книги учета доходов и расходов, данные о работниках, отчеты, сведения личного учета |
Имеется возможность вычета налога, но для этого необходимо взять во внимание следующее:
| При отсутствии сотрудников можно снизить налог полностью | В противном случае – можно вычесть сумму не более половины изначальной |
| Понизить налог можно за счет личных страховых взносов | Платежей за работников и оплату их больничного листа |
| Пониженный платеж | Выплачивается в то же время, что основной |
Чтобы рассчитать налог, необходимо ставку по процентам объекта упрощенки умножить на сумму налоговой базы.
Уплатить можно несколькими путями – в онлайн режиме (банк-клиент), наличным платежом, квитанцией (безналичный способ).
Как правильно заполнять декларацию:
- вносить показатели необходимо с левой стороны, в незаполненных строках ставится прочерк;
- использовать печатные буквы;
- можно делать записи черной пастой, синей и фиолетовой;
- для электронного варианта использовать шрифт Courier New (16-18 высота);
- показатели вносить целыми единицами;
- не вносить штрафы;
- страницы нумеровать;
- на титульном листе ставится дата и подпись, печать – при наличии;
- не стоит сшивать или скреплять листы;
- исправление ошибок не допускается.
Рассмотрим пример УСН – доход индивидуального предпринимателя за год составил 10 млн. рублей (не учитывая расходы). Налог в этом случае составит 600 тысяч (1000000*6%).
Получается единый налог за год. Его можно уменьшить в несколько раз за счет отчислений в фонды или выплаты пособия по потере дееспособности. Это и будет упрощенным налогом.
Объекты налогообложения следующие – 6% (доходы) и 15% (доходы минус расходы). ИП выбирает тип УСН самостоятельно.
Упрощенная система обложения налогами имеет свои плюсы и минусы. Преимуществами являются:
- упрощенное ведение налоговой отчетности;
- нет необходимости предоставлять отчеты бухгалтерии в органы налоговой службы;
- можно выбрать объект обложения налогами – 6% (прибыль) или 15% (прибыль минус убытки);
- налоговая декларация сдается единожды каждый год;
- не нужно уплачивать НДФЛ.
Недостатки:
- не все типы предпринимательской деятельности могут использовать упрощенку. Не имеют на нее права ИП, которые осуществляют страховую деятельность; нотариусы, фонды инвестиций, банковская деятельность;
- при применении упрощенной системы индивидуальный предприниматель не имеет права создавать филиалы организации;
- ограниченный список расходов;
- при получении убытка ИП все равно обязан уплатить минимальный налог;
- право на применении УСН можно потерять.
Основные понятия
| Налоговая декларация | Заявление плательщика налогов об объектах налогообложения, доходах и расходах, льготах по налогам и прочей информации |
| Цель | Систематизация данных, необходимых для исчисления налога и его уплаты |
| Упрощенная система налогообложения | Налоговый режим, целью которого является снижение нагрузки по налогам для субъектов бизнеса |
| ЕНВД | Система обложения налогами, подразумевающая взятие налога не с полученной прибыли, а предполагаемой |
| ЕСХН | Единый сельскохозяйственный налог, замена уплаты налогов на доходы предприятия |
| Налоговая отчетность (декларация) | Заявление официального характера плательщика налогов о полученных доходах за определенный промежуток времени, а также о льготах на них. Сдается в налоговую инспекцию |
| Федеральная налоговая служба | Орган исполнительной власти, который занимается ведением контроля по соблюдению законодательства, своевременному взносу налогов и прочих платежей |
| Индивидуальный предприниматель | Лицо физического типа, которое зарегистрировано на законных основаниях и ведет предпринимательскую деятельность |
В какие сроки нужно предоставить
Сроки сдачи зависят от множества факторов – типа деятельности, является ли ИП работодателем и другие. Отчеты о средней численности работников сдаются до 20 января, декларация – до 30 апреля. Это касается упрощенки на 6%.
Предприниматели, находящиеся на упрощенной системе на 15%, сдают следующую отчетность:
| О численности сотрудников | До 20 января |
| Декларации | До 30 апреля |
| Справки формы 2-НДФЛ | До 1 апреля |
| Отчеты о работниках, информацию в Пенсионный фонд и Федеральную налоговую службу | Ежеквартально |
Индивидуальный предприниматель, использующий упрощенку, платит единый налог. В этом случае не уплачивается НДС, НДФЛ.
Также нет необходимости оплачивать налог на имущество, которым пользуется ИП в своей деятельности. Предоставляется отчетность по месту проживания индивидуального предпринимателя.
Законные основания
Основной закон, регулирующий деятельность на упрощенной системе – Налоговый кодекс. Согласно статье 346.24, предприниматели, использующие УСН, обязаны вести учет доходов и расходов.
В соответствии с 346.13 статьей Налогового кодекса, индивидуальные предприниматели имеют право использовать упрощенную систему налогообложения с момента своей регистрации.
При переходе на упрощенку с единого налога можно начинать работать с месяца, в котором прекратилась уплата ЕНВД.
При переходе на УСН необходимо отправить оповещение в налоговую службу – об этом говорится в статьях 346.13 и 346.19 Налогового кодекса. Отправлять уведомление нужно по месту расположения ИП.
Сдача налоговой отчетности ИП на упрощенке ↑
Отчетность по налогам на упрощенной системе значительно легче, хотя и включает сдачу не только декларации.
Отчетность предпринимателей индивидуального типа разделяют на 4 категории:
| Отчеты | Зависящие от выбранной системы обложения налогами |
| Отчетность за сотрудников | При наличии |
| По операциям кассы | В случае наличных расчетов |
| По дополнительным налогам | — |
Первая группа – отчетность в зависимости от системы налогообложения. К ней относятся – декларации, книга расчета доходов и расходов.
Необходимые декларации по налогам:
| По упрощенной системе | Декларация УСН |
| Единый налог на вмененный налог | ЕНВД |
| Сельскохозяйственный налог | ЕСХН |
| Общая система обложения налогами | 3-НДФЛ, 4-НДФЛ, НДС |
| Патентная система | Декларация не подается |
Если налоговые режимы совмещаются, то отчетность необходимо вести по каждой отдельно. Книга учета доходов и расходов (КУДиР) – обязательный документ для ведения индивидуальными предпринимателями.
В 2013 году отменили заверение книги в Федеральной налоговой службе. Однако она должна быть у каждого ИП. В случае отсутствия – штраф 200 рублей.
Отчетность за сотрудников:
- для подачи в Федеральную налоговую службу;
- в Пенсионный фонд;
- в Фонд социального страхования.
В ФНС подаются следующие отчеты – среднесписочная численность, справка 2-НДФЛ, расчет 6-НДФЛ.
Для Пенсионного фонда понадобятся – расчет формы РСВ-1 (о взносах за страховку), СЗВ-М (о работающих пенсионерах). В Фонд страхования – отчет формы 4-ФСС.
Отчетность по кассовым операциям
Кассовые операции подразумевают прием, выдачу и хранение наличных денег. Если индивидуальный предприниматель занимается подобным, то он должен соблюдать правила – правильно оформлять документы, соблюдать лимит.
ИП больше не нужно оформлять документацию, как в организациях. Им необходимо формировать документы, которые подтверждают выплату зарплаты (различные ведомости).
Отчеты по дополнительным налогам
Немногие предприниматели ведут деятельность, которая подразумевает уплату дополнительных налогов. Это может быть налог на землю, воду, за использование недр.
Отчетность в налоговую по упрощенке можно сдавать как самостоятельно, так и оформить доверенность на другое лицо, выслать по почте, посредством интернета (в электронном формате).
Отправлять можно любым способом, главное – соблюдать сроки. Даже один просроченный день считается нарушением и может привести к возникновению штрафа.
Что именно нужно подать в ФНС
Документы, необходимые для сдачи в Федеральную налоговую службу:
- уведомление о переходе на упрощенную систему (форма 26.2-1);
- декларация;
- документы для регистрации кассового аппарата;
- данные о средней численности сотрудников;
- отчет формы 2-НДФЛ.
Нюансы при нулевой отчетности
Законодательство не предусматривает понятие «нулевая отчетность» и форм ее составления. То есть, в случае приближения доходов к нулю отчетность все же необходимо подавать.
Нулевая декларация представляет собой отчетность о том, что у индивидуального предпринимателя отсутствует налоговая база. Отчетность, в основном, сдается каждый квартал по результатам года.
Отличается нулевая декларация от обычной своим содержанием. Почти все показатели равны нулю. Составить подобную отчетность не составит труда, поэтому индивидуальные предприниматели занимаются эти самостоятельно.
Обязанность по предоставлению нулевой отчетности не зависит от экономических итогов деятельности ИП. У предпринимателя на упрощенке имеется возможность подать единую налоговую декларацию.
Применяется в следующих ситуациях:
- нет движения финансов на основных счетах;
- отсутствуют объекты, облагаемые налогом.
Документы, необходимые для формирования данного типа декларации, те же – отчетность бухгалтерии, декларация по УСН и сведения о средней численности работников.
В случае не предоставления НО или несвоевременной ее сдачи, индивидуальному предпринимателю грозит административная или уголовная ответственность.
Образец документации
Чтобы не возникало проблем при заполнении отчетности, важно знать, как она выглядит и как правильно ее заполнять.
Бланк декларации по ЕНВД можно здесь:
Бланк отчетности по упрощенной системе:
По ЕСХН:
Возможно ли заполнить онлайн
Возможность заполнить декларацию по упрощенной системе налогообложения в режиме онлайн имеется. Существует специальный для этого сервис.
Его предназначение — формирование годовой отчетности. Необходимо зайти по ссылке и заполнить все поля. Если какое-то из них не будет заполнено, то могут возникнуть проблемы при сдаче в налоговую службу.
Таким образом, индивидуальный предприниматель имеет возможность осуществлять деятельность по упрощенной системе обложения налогами.
В случае прекращения деятельности по упрощенной системе налог все равно придется выплатить. Налог можно снизить за счет выплат во внебюджетные фонды.
Для расчета налога на упрощенку необходимо брать во внимание данные, которые вносятся в книжку доходов и расходов. Занимается ее ведением бухгалтер организации.
Подавать отчетность необходимо в установленные сроки. При нарушении правил избежать ответственности невозможно. Административное наказание грозит штрафом.
buhonline24.ru