Отчетность — головная боль всех бизнесменов. Каждый, кто хоть раз варился в этой кухне, знает, как сложно уследить за сроками сдачи всех важных бумаг, а ведь за позднюю сдачу начисляют штрафы и немаленькие. Правда предпринимателям в этом плане повезло чуть больше, чем юридическим лицам, поскольку отчетность ИП не такая объемная. А на некоторых режимах налогообложения и при удачном стечении обстоятельств можно и вовсе не вести бухгалтерию. Рассмотрим, как отчитываться перед налоговой.
Какую отчетность сдает ИП
Начать следует с классификации отчетных бумаг. Всю налоговую отчетность для ИП можно разделить на 6 категорий, каждую из которых лучше рассматривать по отдельности:
- по обязательным налогам, различным на разных режимах налогообложения;
- за наемный персонал;
- по кассовым операциям;
- по дополнительным налогам, необходимость в уплате которых зависит от специфики бизнеса;
- статистическая;
- нулевая.
Отчетность на разных режимах
Тут все просто: какой налог ИП оплачивает — такую отчетность и сдает. Если совмещает два режима — подает 2 декларации.
Общий режим
ОСНО называют режимом по умолчанию, потому что его присваивают тем лицам, которые не подали ходатайство о выборе другой системы во время регистрации в ЕГРИП. Причем в автоматическом режиме и без оповещения. Оставаться на ОСНО предпочитают не многие, так как это еще и самый сложный режим, на котором не обойтись без помощи грамотного бухгалтера.
ИП на ОСНО уплачивают все виды обязательных налогов. Это и НДФЛ, и НДС, и налог на имущество. А отчетность индивидуального предпринимателя, избравшего ОСНО на 2020 год состоит из 3 позиций:
| Вид отчета | Характеристика | Срок сдачи |
|---|---|---|
| Декларация НДС (образец) | По форме КНД 1151001. С 2016 года сдается в электронном формате, ФНС может принять ее и на бумажном носителе, но выпишет за это штраф | До 25 числа месяца, следующего за кварталом |
| Декларация 3-НДФЛ (образец) | Частота сдачи — один раз в год | 30 апреля |
| Декларация 4-НДФЛ (образец) | Как только бизнес принесет первую прибыль, ИП должен подсчитать предполагаемый доход и занести результат в декларацию. По нему налоговики рассчитают сумму авансовых платежей по НДФЛ. | Сдается через месяц после открытия ИП, после этого про этот вид отчетности можно забыть |
Упрощенный режим
Тот, кто предпочел работать на УСН, может вдохнуть полной грудью, поскольку этот режим постарались упростить на славу. Он предполагает сдачу всего одного отчета — декларации КНД 1152017. Срок подачи тоже радует — до 30 апреля каждого года. Почему все так просто?
ИП на упрощенке должен оплатить только один налог и всего один раз в год, а ежеквартально вносит авансовые платежи, рассчитанные самостоятельно. Налоговики не проверяют правильность авансовых расчетов, полагаясь на добросовестность предпринимателей. Да и к чему последним химичить, если после подачи декларации все погрешности «всплывут» и разницу между подлежащей к уплате суммой и фактически внесенной придется свести к нулю.
ФНС не освобождает ИП на упрощенной системе от ведения КУДИР — книги учета доходов и расходов. Она нужна для учета поступивших и затраченных на ведение бизнеса средств и для правильного исчисления налоговой базы, а впоследствии и самого налога.
Единый сельхозналог
Перейти на ЕСХН могут лишь те бизнесмены, деятельность которых основана на производстве сельхозпродукции. Притом, 70% всего дохода должна приносить именно эта сфера. Зато им надо сдавать всего одну декларацию КНД 1151059. Срок ее подачи — 31 марта.
Налогоплательщики на ЕСХН не освобождены от заполнения КУДИР, как и все остальные предприниматели. Предоставлять ее в ИФНС надо только по запросу уполномоченного органа.
Единый налог на вмененный доход
На ЕНВД бизнесмены платят налог не по фактическому доходу, а по некоему идеальному. Устанавливает его государство, а региональные власти вводят специальные коэффициенты, чтобы уменьшить размер отчислений. Их можно найти на сайте ФНС.
Вся отчетность ИП на ЕНВД сводится к одной налоговой декларации КНД 1152016, которую необходимо подавать квартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Так как вмененные показатели меняются редко, а реальный доход не учитывается, достаточно всего один раз рассчитать налог ЕНВД и штамповать одинаковые декларации. Но, разумеется, только до тех пор, пока какую-нибудь из величин не изменят, или пока не поменяется физический показатель (площадь помещения, количество транспортных средств).
Облагать ЕНВД можно далеко не все виды деятельности, поэтому нередко предприниматели совмещают этот режим с другими, а значит и отчетность ведут по двум режимам одновременно. Все было бы хорошо, но вмененка доступна не во всех регионах РФ, к примеру, в Москве ее нет.
Бухгалтерская отчетность ИП, в том числе КУДИР, на вмененном режиме не нужна, однако ее можно вести для упрощения учета.
Патент
ПСН — максимально простая система налогообложения, разработанная только для предпринимателей. Организации не могут купить патент, стоимость которого заменяет сразу все виды налогов и освобождает от сдачи отчетности.
Поскольку перечень видов деятельности для ПСН ограничен, и на нем нельзя нанимать более 10 человек, многие бизнесмены совмещают патент с другими режимами. В таком случае надлежит сдавать и соответствующие отчеты.
Отчетность за работников ИП
Этот вид отчетности ИП без работников предоставлять не должны, и им повезло, так как лица, которые наняли рабочих, сдают немереное число бумаг:
| Отчет | Расшифровка | Срок подачи |
|---|---|---|
| Сведения о ССЧ | Уведомление о среднесписочной численности наемных сотрудников за прошлый год | 20 января |
| Декларация 2-НДФЛ | Декларация о доходах работников ИП, количество поданных бумаг должно равняться числу сотрудников | 1 апреля (если руководитель не может удержать с физлица подоходный налог, он обязан подать отчет 2-НДФЛ до 1 марта) |
| Расчет 6-НДФЛ | Подается и ежеквартально, и по итогу года |
|
| СЗВ-М | Информация о застрахованных сотрудниках | 15 числа ежемесячно |
| Единый расчет страховых взносов | Сведения обо всех внесенных в пользу наемных работников ИП страховых взносах | 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
Расчет страховых взносов — новый отчет. Он был введен в 2017 году и заменил такие формы, как РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3. Изменения связаны с переводом страховых взносов под юрисдикцию ФНС, пенсионный фонд (ПФР) и фонд медицинского страхования (ОМС) больше не принимают страховые платежи и не контролируют их выплату.
И еще один нюанс: владельцы фирм с численностью персонала более 25 человек должны отсылать отчет в ФНС в электронном виде, остальные — в бумажном.
Нулевая отчетность ИП 2020
Нулевые отчеты могут сдавать только ИП на упрощенке и общем режиме, так как патент вообще не предполагает сдачу отчетов, а на ЕНВД за налоговую базу принимается вымышленный доход, а не реальный, и нулевых показателей на нем не может быть.
Нулевые отчеты ИП подаются при полном отсутствии денежных переводов как на банковском счете, так и в кассе. Вместо НДС и НДФЛ можно заполнить единую упрощенную декларацию. Срок подачи упрощенного отчета — до 20 числа месяца после отчетного квартала. Это квартальный отчет, зато состоит он всего из 2 листов и может заполняться сразу по нескольким налогам.
На упрощенке тоже сдают нулевую отчетность, правда в таком случае заполняют тот же бланк КНД1152017, но немного по-другому:
- ИП на УСН 6% вносят информацию только в титульный лист, р. 1.1 и р. 2.1.1;
- ИП на УСН 15% вносят сведения в титульный лист, р. 1.2 и р. 2.2.
Подведомственные службы редко требуют какие-либо документы в подтверждение нулевой деятельности, но вполне могут обратиться в банк и запросить выписку со счета предпринимателя. Если раскроется обман, нарушитель будет выплачивать штраф.
Отчетность по ККМ
Индивидуальные предприниматели, осуществляющие денежные операции с применением ККМ, обязательно должны соблюдать кассовую дисциплину (ведение кассовой документации, соблюдение лимита денежных средств в кассе).
Однако законодатели сократили количество кассовых отчетов для малого бизнеса, в 2020 году ИП не обязаны вести кассу на равных с ЮЛ и составлять кассовые документы (кассовую книгу, ПКО, РКО). Снято с них и ограничение в виде лимита на наличие средств в кассе. Единственное, что по-прежнему закреплено за бизнесменами, — это оформление бухгалтерских платежных ведомостей для подтверждения выдачи заработной платы.
Отчетность ИП в Росстат
Существует и статистическая отчетность. Ежегодно Росстат проводит исследования на основании сведений, полученных от руководителей фирм. Отчитываться перед этим органом должны не все лица, а толькоте, которых выберет Росстат. Он вышлет им соответствующее уведомление с необходимыми формами для заполнения.
Индивидуальный предприниматель, который заинтересовал Росстат, обязан сдать отчетность в срок, обозначенный в уведомлении — месяц, квартал, год. За игнорирование требования можно получить штраф, размер которого указан в статье 13.19 кодекса и варьирует от 10 до 40 тыс. руб.
Остальные предприниматели должны отчитываться перед органом раз в 5 лет. Когда этот срок подойдет, Росстат напомнит об обязанности, выслав извещение с бланками для заполнения.
В перечень обязательных форм статистических отчетов ИП в 2020 году входят:
| Форма | Содержание | Срок сдачи |
|---|---|---|
| 1-ИП | Обязательные сведения о предпринимательской деятельности | 2 марта |
| 1-ИП (торговля) | Сведения о предпринимательстве в сфере торговли | 17 октября |
| ПМ-пром | Данные о производстве продукции субъектами малого бизнеса | Квартальный отчет, который подается до 4 числа |
По ФЗ №402 предприниматели должны предоставлять Росстату бухгалтерский баланс и бумаги о финансовых итогах. Уточнить список можно в подведомственном региональном органе.
Дополнительная отчетность
В зависимости от направленности бизнеса и специфики ведения дел предприниматель может использовать акцизы, биоресурсы, водные ресурсы, полезные ископаемые, транспорт. Все это облагается налогом, и по некоторым из них надо отчитаться.
| Налог | Когда платить | Срок подачи отчета |
|---|---|---|
| Декларация по акцизам | Эту пошлину нужно платить до 25 числа ежемесячно. В особых случаях разрешена оплата один раз в 9 месяцев, полугодие или год | До 25 числа ежемесячно |
| Отчет по водному налогу | Средства нужно перечислить до 25 числа следующего после отчетного периода (квартала) месяца | Ежеквартально до 20 числа |
| Декларация по НДПИ (налогу за добычу полезных ископаемых) | За полезные ископаемые заплатить придется в каждый последний день месяца | До 25 числа ежемесячно |
Налоговая отчетность при закрытии ИП
Рано или поздно все закрываются. Одни из-за расширения бизнеса и необходимости в образовании организации, другие из-за отсутствия прибыли. Как бы там ни было, одним из обязательных пунктов процедуры ликвидации является сдача отчетности ИП. С ее подготовки и следует начинать.
На каждом режиме действуют свои правила сдачи последних бумаг:
- на ЕНВД ИП сдает отчетность до подачи документов о закрытии;
- на УСН — до 25 числа месяца, следующего после ликвидации;
- 3-НДФЛ — в пятидневный срок со дня ликвидации;
- декларация НДС — до 22 апреля за 1 квартал года.
Все отчеты ИП подлежат хранению в течение установленного законодателями срока. За утерю и порчу бумаг придется платить штрафы, размер которых превышает стоимость восстановления.
Источник: IP-vopros.ru
Общая информация
Налоговая отчетность ИП — совокупность деклараций и расчетов, представляемых в ИФНС по месту регистрации предпринимателя и содержащих информацию об обязательствах субъекта по исчислению и оплате налогов в бюджет. Состав и сроки ее представления зависят от того, на каком режиме налогообложения находится ИП, какой вид деятельности осуществляет, а также использует ли в предпринимательстве труд наемных работников.
Виды отчетности ИП
Налоговая отчетность индивидуального предпринимателя классифицируется по видам в зависимости от принадлежности к области учета:
- избранному режиму налогообложения;
- дополнительным налогам или сборам;
- кассовым операциям;
- наемным работникам.
Зависимость от выбранного режима налогообложения
Налоговая отчетность ИП при любой системе налогообложения включает документы, присущие только данному режиму. При совмещении двух систем следует отчитываться по каждой из них согласно нормативно-правовым актам РФ.
ОСНО
При общем порядке требуется направлять в ИФНС декларации:
- по НДС. Особенность заключается в том, что именно на этом режиме необходимо платить налог на добавленную стоимость, а также можно получать вычет по нему;
- 3-НДФЛ, в которой отражается информация по начисленным суммам и НДФЛ, необходимому к уплате в бюджет государства;
- 4-НДФЛ, которая оформляется после первого получения дохода.
Декларацию сдают:
- вновь созданные ИП.
- в случае уменьшения/увеличения более чем на 50% дохода, отраженного в ранее сданной в текущем году декларации 4-НДФЛ или же в 3-НДФЛ за прошлый год (п. 10 ст. 227 НК РФ).
- при утрате права на применение спецрежима и автоматическом переходе на ОСН.
ИП на УСН
Налоговая отчетность ИП по упрощенке предполагает сдачу декларации по УСН, составляемой один раз по итогам года. Декларация по упрощеннной системе может содержать нулевые значения, если деятельность не осуществлялась в расчетном периоде.
ИП на ЕСХН
При использовании ЕСХН формируется и сдается декларация по сельскохозяйственному налогу, которую необходимо представить один раз за расчетный календарный год. Она также может быть нулевой, если финансово-хозяйственная деятельность субъекта не велась в данном году.
ИП на ЕНДВ
Хозяйствующий субъект при применении режима ЕНВД сдает декларацию по налогу на вмененный доход, представляемую за каждый календарный квартал. Документ может включать нулевые показатели, если по каким-либо причинам была приостановка операций.
ИП на ПСН
Налоговая отчетность для ИП на ПСН имеет ряд особенностей. Декларацию по УСН сдают предприниматели, которые являются налогоплательщиками по упрощенному налогу (ст. 346.23 НК РФ). А налогоплательщиками являются те ИП, которые подали заявление о переходе на УСН (ст. 346.12 НК РФ). В то же время бизнесмены применяют патент по деятельности, указанной в патенте. При этом ИП считается перешедшим на УСН.
Но поскольку кроме патентной деятельности других операций у вас нет, вы должны сдавать по УСН нулевую декларацию. Штраф за несдачу нулевой декларации – 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).
ИП в обязательном порядке необходимо вести Книгу учета доходов и расходов по патенту (КУДиР). Ее следует заполнять раздельно по каждому используемому патенту, полученному в ИФНС.
Книга учета доходов и расходов
КУДиР ведется субъектами, использующими как основной, так и спец режимы (кроме ЕНВД). В зависимости от используемого порядка обложения книга формируется на регламентированном бланке.
Некоторые особенности заполнения КУДиР:
- при ОСНО книга ведется для исчисления НДФЛ;
- при УСН один и тот же бланк используется независимо от того, каков объект налогообложения по упрощенке. Если используется УСН (6%), в книгу вносятся доходы, если УСН (15%) — и доходы, и расходы;
- при ПСН формируется Книга учета доходов, на основании которой производится контроль доходной части, лимит которой влияет на право использования патентной системы.
Если есть работники
Если предприниматель использует наемных работников, то он должен отчитываться по сотрудникам, причем в несколько контролирующих органов.
В ИФНС сдаются:
- сведения о среднесписочном количестве сотрудников (за год);
- 2-НДФЛ с признаком «1» по удержанному и с признаком «2» не удержанному НДФЛ (за год);
- 6-НДФЛ, включающий информацию о начислениях работникам и удержаниях НДФЛ с них (за квартал);
- РСВ, включающий сведения о страховых взносах и персонифицированную информацию по каждому застрахованному лицу (за квартал).
В ПФР сдаются:
- СЗВ-М, в который включаются работники по трудовым и ГПХ договорам. Отчет необходимо передавать за каждый месяц.
- СЗВ-СТАЖ, содержащий сведения о периодах работы сотрудников, а также о рассчитанных и уплаченных страховых взносах. Отчет сдается за календарный год.
В ФСС:
- сдается декларация по форме 4-ФСС, включающая информацию о страховании сотрудников от несчастных случаев и профзаболеваний.
Отчетность по дополнительным налогам
Предприниматели должны отчитываться и по некоторым другим налогам и сборам, связанным с особенностями его хозяйственной деятельности. К таким платежам можно отнести водный налог, акцизы, за пользование недрами, на добычу и реализацию полезных ископаемых и др.
Также следует отправлять платежи, если имеются конкретные объекты налогообложения, например, транспорт или земля, но отчитываться по ним не нужно. Уплата производится на основании уведомления, присланного ИФНС. Предприниматели на ОСНО должны также оплачивать налог на имущество, но отчет при этом направлять не надо.
Источник: baliot.ru
На какие виды можно условно разбить все виды отчетности ИП
Авторы статей по рассматриваемому вопросу предлагают несколько видов градации отчетности ИП, в основу которой ставят различные признаки.
Часть авторов считают, что вся отчетность, обязанность по сдаче которой, возлагается на индивидуального предпринимателя, может быть условно разбита на несколько категорий в зависимости от:
— того, какая из систем налогообложения применяется;
-того, есть или нет у ИП наемные работники;
Отдельно можно выделить отчетность:
— по другим налогам;
— в Росстат (статистическая отчетность).
Другая часть авторов отчетность разделяют на следующие группы:
-Налоговая отчетность.
— Бухгалтерская отчетность.
— Отчетность по выплате страховых взносов.
— Отчетность по предоставлению обязательной информации (о наемных работника, об их среднесписочной численности, о стаже и др.).
— Отчетность по выплате обязательных сборов и платежей (плата за негативное воздействие на природу и окружающую среду, экологический сбор).
Каждый из налогоплательщиков сочетая вышеперечисленные факторы, создает свою систему обязательных отчетов и платежей.
Важно! Кроме того, что ИП сдает обязательную отчетность и платит страховые платежи, он должен вести работу по учету своих доходов и расходов (КУДиР) и операций по ведению кассы.
Чем следует руководствоваться при определении сроков сдачи и периодов отчетности для ИП в 2020 году
Сроки сдачи и периоды, за которые необходимо создавать и сдавать требуемые отчеты, как правило, прописаны в документе, который определяет порядок составления или расчета отдельно взятого отчета, обязательного платежа. Если взять бухгалтерскую отчетность, то период, за который следует отчитаться утвержден законодательно п.13 ПБУ 4/99 (приказ Министерства финансов РФ от 06.07.1999г. № 43н).
В отношении налогов, платежей в страховые фонды, которые определяются положениями НК РФ и устанавливают длительность налогового (расчетного — для страховых взносов) периода. Для каждого налога характерна индивидуальная продолжительность налогового периода, но, как правило, они имеют продолжительность месяц, квартал, год.
Какие виды отчетности в зависимости от используемой системы налогообложения следует сдавать ИП в контролирующие органы
| Действующий налоговый режим ИП | Отчетность | Сроки предоставления отчетов |
| Общая система налогообложения ИП (ОСНО) | Декларация по НДС | Каждый квартал, в срок до 25 числа последующего месяца, который сразу же наступает за отчетным (включительно) |
| 4-НДФЛ | Конкретный в днях срок сдачи не установлен. Обычно сдается в течение 5 календарных дней после того месяца, в котором фактически были получены первые доходы ИП | |
| 3-НДФЛ | Сдается каждый год, до 30 апреля года того года, который сразу же наступает за отчетным | |
| Упрощенная система налогообложения для ИП (УСН) | Декларация по УСН | Ежегодно, в период до 30 апреля года, который следует за отчетным календарным годом |
| Единый налог на временный доход, сокращенно ЕНВД | Декларация по ведению работы в системе ЕНВД | Каждый квартал, но не позднее 20 числа того месяца, который сразу же наступает за отчетным, когда заканчивается календарный срок |
| Система налогообложения использующая патенты на некоторые виды деятельности (ПСН) | Сдача отчетности не предусмотрена | |
| Работа по агентским договорам (поручения, комиссии) спецрежимников с партнерами на ОСНО, с оформлением счетов-фактур | Журнал по учету счетов-фактур (полученных и/или выставленных) | Каждый квартал, но не позднее, чем наступит 20 число месяца, который сразу же наступает вслед за отчетным периодом |
Важно! В том случае, если ИП в своей деятельности использует более чем один из возможных режимов налогообложения, ему следует сдавать обязательную отчетность в соответствующие контролирующие органы отдельно по каждой используемой системе налогообложения в отдельности.
Наиболее распространенная форма налогообложения для работы ИП – это упрощенная система (УСН). Рассмотрим обязанности ИП при УСН более подробно.
Что кроме сдачи отчетности обязан делать ИП как добросовестный налогоплательщик
Кроме сдачи отчетности в обязанности ИП входит уплата налогов (обязательные платежи) и взносов в страховые фонды.
Страховые взносы могут быть фиксированными, т.е. едиными для всех ИП, а также дополнительные. В 2020 году ИП обязан выплатить в качестве страховых взносов за себя 26238,0 руб.— это фиксированный платеж и 1процент от суммы годового дохода дополнительно, если она превышает 300,0 тыс. руб. Это будут уже дополнительные платежи.
Авансовые платежи ИП на УСН. Если ИП находится на УСН по ставке 6,0% от получаемого дохода, то он должен выплачивать авансовые платежи по итогам отдельно взятого отчетного периода – ежеквартально:
— по итогам 1-го квартала;
— по итогам полугодия;
— по итогам 9 месяцев.
Авансовые платежи платятся только в том случае, если ИП получает доходы, в противном случае, т.е. при отсутствии доходов, авансовые платежи не платятся.
Налог по окончанию года. Финальный расчет суммы единого налога происходит по итогам отчетного года. В расчете принимаются во внимание все выплаченные суммы авансовых платежей и взносов в страховые фонды. Бывают ситуации, когда ИП получает невысокие доходы, работая без наемных сотрудников, в таких случаях налоговые платежи могут быть уменьшены на размер страховых взносов и тогда величина единого налога по итогам отчетного года может быть равна нулю.
Важно! Единый налог может не выплачиваться ИП в том случае, если он пользуется льготой налоговых каникул. Вместе с тем, обязательные страховые взносы непосредственно за себя ИП на УСН платит в любом случае.
Использование труда наемных сотрудников обязывает ИП сдавать нижеследующую отчетность
Не зависимо от того, какую систему налогообложения использует в своей работе предприниматель, все ИП, использующие труд других сотрудников, сдают универсальную единую отчетность.
| Отчетность | Кому предоставляется | Когда необходимо сдать отчетность |
| Информация о размере среднесписочной численности работников | Налоговая инспекция по месту регистрации ИП | Ежегодно до 20 января календарного года, который следует за прошлым годом, по итогам которого надо отчитаться |
| Форма по единому расчету по выплате страховых взносов | Налоговая инспекция по месту регистрации ИП | Ежеквартально, до30 числа того месяца, который сразу же идет за отчетным кварталом |
| Форма 6-НДФЛ | Налоговая инспекция по месту регистрации ИП | Ежеквартально, не позднее 30 числа месяца, который следует за отчетным кварталом |
| Справка 2-НДФЛ | Налоговая инспекция по месту регистрации ИП | Ежегодно, не позднее 1 апреля текущего года, который идет за отчетным периодом |
| СЭВ-М | Отделение пенсионного фонда РФ, в котором ИП зарегистрирован в качестве работодателя | Ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом (месяц) |
| ОДВ-1, СЗВ-СТАЖ | Отделение пенсионного фонда РФ, в котором ИП зарегистрирован в качестве работодателя | Ежегодно, до 1 марта текущего года, который следует за отчетным периодом (годом).
Если физлицо подает заявление об уходе на пенсию – то в 3-х дневный срок с даты написания обращения |
| Расчет 4-ФСС | Отделение ФСС РФ, в котором ИП учтен как работодатель | Ежеквартально, в срок до 20 числа месяца, который сразу же следует за каждым отчетным периодом (квартал) |
| Заявление на подтверждение основного вида своей деятельности | Отделение ФСС РФ, в котором ИП учтен как работодатель | Ежегодно, до 15 апреля текущего года, который сразу же следует за данным отчетным периодом (годом) |
Другие виды отчетности, которые обязан сдавать ИП в текущем 2020 году
В зависимости от того, направления какой деятельности ведет ИП, он может попасть под обязательства сдавать другие виды отчетности. Кроме вышеперечисленных.
| Вид сбора (налога) | Отчетность ИП / документ | Когда необходимо предоставить |
| Водный | Декларация по уплате водного налога | Ежеквартально, но не позднее 20 числа месяца, который сразу же следует за данным отчетным периодом (кварталом) |
| Подакцизный налог | Декларация по уплате акцизов | Ежемесячно, но не позднее чем до 25 числа месяца, который сразу же наступает за данным отчетным периодом (месяцем) |
| Подакцизный налог | Заполненное извещение об авансовых платежах и подтверждающие копии документов о проведенной оплате | Ежемесячно, не позднее 18 числа месяца, наступающего за отчетным периодом (месяцем) |
| Платежи за использование недр | Документ по расчету платежей за использование недр | Ежеквартально, не позднее чем наступит последний день того месяца, который сразу же наступает за данным расчетным периодом (квартал) |
| За использование и добычу ряда полезных ископаемых | Декларация ИП по НДПИ | Ежемесячно, но не позднее чем наступит последний день месяца, который сразу же наступает за данным отчетным периодом (месяц) |
| Сбор за возможность использования в своей деятельности объектов животного мира | Информация (сведения) о выданных разрешениях на добывание животных | В 10-ти дневный срок с того момента, как было получено разрешение |
| Сбор за право пользования водными ресурсами земли | Информация (сведения) об официально выданных разрешениях и расчетных суммах сбора для оплаты | В 10-ти дневный срок с того момента, как было получено разрешение |
Каков порядок предоставления отчетности ИП в органы статистики в 2020 году
Если Вы как ИП относитесь к сфере малого бизнеса, то Вам сдавать требуемую статистическую отчетность также придется, если Вы попали в специальную выборку органов Росстата.
Предприниматель, являющийся владельцем крупного или среднего бизнеса должен сдавать отчетность в местные органы статистики по месту регистрации.
Сотрудники Росстата рассылают извещения ИП, которым необходимо сдать отчетность.
Есть возможность и у самого предпринимателя проверить, надо ли лично ему сдавать отчеты в статистику. Для этого можно воспользоваться сайтом http://websbor.gks.ru/online/#!/gs/statistic-codes
По программе сплошного наблюдения отчетность в структуры Росстата должны предоставить все ИП. Такое наблюдение проводится одноразово в 5 лет. Предположительно, что следующий контрольный статистический срез будет сделан за 2020 год и отчитываться в органы Росстата необходимо будет всем действующим на тот момент ИП в 2021 году.
В каких случаях ИП сдает нулевую отчетность в 2020году
Две системы налогообложения позволяют сдавать ИП отчеты с нулевыми показателями – это, во-первых, общий режим налогообложения и, во-вторых, упрощенная система налогообложения. Если используется патентная система, как Вы помните, в принципе не предусматривает сдачу каких-либо отчетов. При ЕНВД налоговой базой является условный доход, а не реальные суммы, потому показателей с нулями там быть не может.
ИП сдает отчеты с нулевыми показателями в том случае, когда полностью отсутствуют денежные средства и их движение как на банковском счете так и в кассе за отчетный период, как правило, это календарный год. Упрощенной единой декларацией можно заменить НДФЛ и НДС. Срок предоставления такого упрощенного отчета — ежеквартально, до 20 числа данного месяца, который сразу следует за отчетным кварталом.
При системе налогообложения УСН также сдают отчетность с нулевыми показателями, бланк тот же, что и при ОСНО, но есть некоторые отличия:
— При УСН с уплатой 6% ИП заполняет раздел 1.1; раздел 2.1.1; титульный лист.
— При УСН с уплатой 15% ИП заполняет раздел, раздел 2, раздел 2.2, титульный лист.
Контролирующие службы обычно не требуют никаких документов о подтверждении отчетности с нулевыми показателями, но имеют право и могут сделать запрос в банк о выписке по счету предпринимателя. При обнаружении расхождений данных банка и ИП последний будет вынужден оплатить штрафные санкции.
Отчетность ИП по ККМ в 2020 году
Соблюдение кассовой дисциплины для ИП, выполняющих операции с деньгами, с использованием ККМ, обязательно. Это предполагает ведение необходимой кассовой документации, выполнение лимита наличных денег в кассе и др.
Вместе с тем, в отношении ИП законодательно уменьшили число кассовых отчетов. Так, в 2020 году ИП не должны составлять некоторые кассовые документы, например, такие как ПКО, РКО, кассовая книга. Нет необходимости, как для юридических лиц, соблюдать лимит на наличные деньги в кассе. Обязательным для ИП осталось формирование платежных бухгалтерских документов, подтверждающих выплаты по заработной плате.
Читайте также:
Заявление на патент для ИП (форма 26.5-1) + скачать.
Заявление о переходе на УСН в 2020 году + скачать.
Отчетность ИП в 2020 году при его закрытии
Причин для закрытия ИП может быть огромное количество, но не зависимо от них, обязательным для ИП является сдача установленной отчетности. В зависимости от того, какую систему налогообложения использовал ИП в своей деятельности, готовятся и различные отчетные документы на закрытие.
| Вид системы налогообложения | В какие сроки необходимо предоставить отчетность о закрытии ИП |
| ЕНВД | Отчетность сдается до того, как будут поданы документы о прекращении деятельности |
| УСН | Не позднее 25 числа месяца, который сразу же идет за фактом ликвидации ИП |
| 3-НДФЛ | Необходимо уложиться в 5 календарных дней с момента ликвидации ИП |
| Декларация НДС (ОСНО) | До 22 апреля по итогам квартала года |
ИП обязан хранить все отчеты на протяжении сроков, которые установлены законодательно. При потере или порче документов размер штрафных санкций будет существенным.
Источник: nalog.wiki