Отчетность ип

Какую отчетность ведут ИП? Предприниматель предпринимателю рознь. Если один сдает единственную декларацию раз в год, то другой может каждый квартал, а то и месяц, заполнять по несколько отчетов. Это зависит от выбранного режима налогообложения и от того, есть ли у предпринимателя работники. 

Виды налоговой отчетности для ИП
Отчеты индивидуальных предпринимателей с работниками
Другие виды отчетности
Отчетность после регистрации
Отчеты предпринимателя, не ведущего деятельность 

Обязанность отчитываться в налоговую по своей деятельности у предпринимателя возникает сразу после регистрации и сохраняется за ним до момента закрытия ИП.

Виды налоговой отчетности для ИП

Предприниматели на ОСНО как минимум заполняют декларацию по НДФЛ и по НДС.

Отчетность ИП на УСН и ЕСХН, если нет сотрудников – это всего одна декларация в год.

Предприниматели на ЕНВД отчитываются каждые три месяца.


К этому могут добавиться декларации по другим налогам, если по роду деятельности ИП должен будет их платить. 

Не всегда обязанность уплатить налог означает обязанность заполнить декларацию по этому налогу. Например, налог на имущество и земельный налог для предпринимателей в ФНС рассчитывают сами и присылают уведомление. Бизнесмен должен только уплатить указанную в нем сумму, а деклараций подавать не нужно. 

Сроки сдачи деклараций:

1. На ОСНО:
• НДС – до 25 числа по истечении отчётного квартала;
• 3-НДФЛ – раз в год до 30 апреля.

2. На УСН – раз в год до 30 апреля.

3. На ЕНВД – до 20 числа после каждого квартала.

4. На ЕСХН – раз в год до 31 марта.

Отчеты индивидуальных предпринимателей с работниками

Если у предпринимателя есть работники, нужно еще отчитываться в налоговую инспекцию по НДФЛ и страховым взносам за наемных работников, и ежегодно подавать сведения о среднесписочной численности.  Эти отчеты обязательны для всех работодателей независимо от того, какой режим налогообложения они применяют.

Кроме ФНС работодатели ежемесячно отправляют в ПФР сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М и о стаже работников по форме СЗВ-стаж. В ФСС сдается ежеквартальная форма 4-ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев.

Сроки сдачи отчетности ИП с работниками:

www.moedelo.org

Какую отчетность НЕ сдает ИП без налогов


  1. Есть земельные участки, которые он использует в предпринимательской деятельности? Тогда он должен платить налог на основании налогового уведомления. А раз так, то сдавать декларацию по земельному налогу не нужно – ее сдают только организации (п. 4 ст. 397, п. 1 ст. 398 НК РФ).
  2. Есть автомобили и другие транспортные средства, и он должен платить по ним транспортный налог (ст. 357 НК РФ). Однако в отличие от организаций самим рассчитывать налог не нужно. Бизнесмен платят его, как и обычные граждане, на основании уведомления из инспекции (п. 3 ст. 363 НК РФ). А потому и декларацию по транспортному налогу предпринимателю сдавать не нужно – ее сдают только организации (п. 1 ст. 363.1 НК РФ).

  3. Есть недвижимое имущество, сдать расчеты или декларации по налогу на имущество не нужно, даже если заплатить этот налог он обязан. Да, предприниматели платят налог на имущество физических лиц в общем порядке, предусмотренном для граждан, на основании уведомления из налоговой инспекции (п. 2 ст. 409 НК РФ). Но вот отчетность по этому налогу попросту не предусмотрена.

Налоги ИП, сроки сдачи отчетности ИП 2019 без работников

Для перехода на упрощенную систему налогообложения в 2019 г., в установленные сроки подается заявление в ФНС по установленной форме:

  • в течение 30 дней после регистрации — для возможности работать на УСН с момента регистрации;
  • не позднее 31 декабря — для перехода на УСН со следующего года

ИП на УСН за квартал не сдает никакую отчетность!

Декларация

Срок сдачи

Принимающая
организация

Декларация по УСН

до 30 апреля года, следующего за отчетным

ФНС

Декларация по ЕНВД

Декларация предоставляется ежеквартально согласно ст. 346.32 НК РФ не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Уплата ЕНВД — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным

ФНС

ПАТЕНТ

Налоговую декларацию сдавать не нужно (ст. 346.52 НК РФ)

Страховые взносы

1) Фиксированный взнос — 31 декабря текущего года;
2) сверх 300 000 руб. — до 1 июля после окончания года
Подробнее о сроках …

ФНС

Статистическая отчетность
(форма 1-предприниматель)

до 01 апреля года, следующего за отчетным

Статистика

Перечень отчетов для ИП на общем режиме — ОСНО 2019

На общем режиме налогообложения находится ИП:

  • не подавший своевременно заявление о переходе на УСН
  • сумма доходов которого за 9 месяцев предыдущего года превысила установленный лимит

Декларация

Срок сдачи

Принимающая
организация

НДС

В течение 25 календарных дней после окончания квартала (включительно) (п. 5 ст. 174 НК РФ)

ИФНС

З — НДФЛ (налоговая декларация по налогу на доходы)

до 30 апреля (включительно) года, следующего за отчетным

ИФНС

4- НДФЛ (предполагаемый доход на следующий год)

Ежегодно после начала деятельности предпринимателем (п. 7 ст. 227 НК РФ) вместе с 3-НДФЛ для предпринимателей, которые ведут деятельность не первый год;

В пятидневный срок по истечении месяца со дня появления налогооблагаемых доходов – для вновь зарегистрированных предпринимателей (п. 7 ст. 227 НК РФ);

В случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения в течение налогового периода заявленного предполагаемого дохода предпринимателя (п. 10 ст. 227 НК РФ) — Рекомендуется подавать за 35 рабочих дней до даты авансового платежа. Также можно согласовать с налоговой инспекцией

ИФНС


Книга учета доходов и расходов для ИП

заверяется в ИФНС до начала ведения

ИФНС

Страховые взносы

1) Фиксированный взнос — до конца текущего года
2) сверх 300 000 руб. — до 1 июля после окончания года

ПФР

Статистическая отчетность
(1-предприниматель)

до 01 апреля года, следующего за отчетным

Статистика

Дополнительные отчеты при наличии выплат работникам

Декларация

Срок сдачи

Принимающая
организация

Сведения о среднесписочной численности

до 20 января года, следующего за отчетным.

ИФНС

4 — ФСС

на «бумаге» — не позднее 20-го числа.
Электронно — не позднее 25-го числа.

ФСС


РСВ в ФНС РФ

Ежеквартально. До 30 числа, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

ФНС РФ

СЗВ-М ПФР
скачать форму СЗВ-М пфр 2019

не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным месяцем
(п. 2.2 ст. 11 Закона в„– 27-ФЗ

ПФ РФ

СЗВ-СТАЖ ПФР
скачать форму СЗВ-СТАЖ пфр 2019

не позднее 01 марта года, следующего за отчетным
(п. 2 СЃС‚. 11 Закона от 1 апреля 1996 № 27-ФЗ)

ПФ РФ

2-НДФЛ (сведения о доходах работников)

До 01 апреля, следующего за отчетным года.

ИФНС

6-НДФЛ
скачать формы и пример заполнения

  • за первый квартал, полугодие и девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом;
  • за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим

п.2 ст. 230 НК РФ

ФНС РФ

Бухгалтерская (финансовая) отчетность

Предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет. Вместо этого ИП ведут учет доходов и расходов независимо от системы налогообложения. Это подтверждают письма Минфина России от 19 декабря 2013 г. № 07-01-06/55941, от 31 января 2013 г. № 03-11-10/1925, от 23 октября 2012 г. № 03-11-11/324, от 27 августа 2012 г. № 03-11-11/257. Составлять и сдавать бухгалтерскую отчетность не нужно.

Есть случаи, когда вести бухучет предпринимателю все же придется. Например, когда у него есть контролируемые сделки. По таким операциям нужно подавать в ИФНС уведомление, а заполнить его предприниматель должен на основе данных бухучета.

Календарь отчетности ИП 2019 сроки сдачи отчетности

Вы можете настроить под свои нужды календарь, убрав лишнюю отчетность, а также указать свой е-мейл адрес, чтобы напоминания приходили к вам. Для этого справа на экране «Календаря» есть ссылка «Настроить календарь», который позволяет убрать лишние события, оставить только нужную отчетность.

www.assessor.ru

Какую отчетность сдает ИП

Отчетность, которую принято сдавать ИП, следует поделить на группы:


  1. Подаваемая по требованиям режима налогообложения,
  2. Сдаваемая за сотрудников (если таковые имеются),
  3. Оформляемая по кассовым операциям (если имеет место расчет наличными),
  4. Подаваемая по доп. налогам (для ИП, обязанных их уплачивать).

Налоговая отчетность для ИП: в зависимости от режима налогообложения, сроки сдачи отчетности

Если предприниматель концентрирует свои силы на одном источнике дохода и выбирает, соответственно, только один режим налогообложения, отчитываться ему проще и нанимать бухгалтера подчас не целесообразно. Но бывает, что ИП совмещает сразу несколько источников дохода, каждый из которых облагается налогом по своей системе, тогда без бухгалтера обойтись трудно, так как сдавать отчеты придется по каждому режиму индивидуально.

Отчетность в зависимости от режима налогообложения:


Налоговая система Декларация Сроки сдачи
ОСНО З-НДФЛ Подается один раз в год (календарный), отправить нужно до 30 апреля будущего года
4-НДФЛ Подается сразу после поступления первых доходов (не позже пяти дней по окончании того месяца, в котором зафиксирована прибыль)
по НДС Сдается ежеквартально, до 25 числа 1-го месяца будущего квартала
УСНО по УСН Единожды в год (календарный), успеть сдать до 30 апреля будущего года
ЕНВД по ЕНВД Ежеквартально, успеть подать до 20 числа 1-го месяца будущего года
ЕСХН по ЕСХН Заполняется один раз в год (календарный), передать нужно до 31 марта будущего года
ПСН Не нужна

Помимо всего вышесказанного, практически всегда (при УСНО, ОСНО, ПСН, ЕСХН) ИП обязан заполнять книгу учета доходов и расходов (КУДИР). И дело даже не в наказании (двести рублей) ФНС за ее отсутствие, а в том, что трудно контролировать свое дело, не фиксирую денежные поступления и затраты. По правилам, книга должна находиться на предприятии в бумажном виде, прошитая и с пронумерованными страницами. Раньше ее требовалось предварительно заверять в налоговой службе, однако эту обязанность с ИП сняли.

Если предприниматель отчитывается по ЕНВД, КУДИР вести не нужно, более того – требования налоговой эту книгу завести является незаконным. Многие ИП во избежание конфликтов с ФНС все же организовывает заполнение “Книги ЕНВД”, но данные о доходах и расходах не прописывает.

Годовая отчетность ИП

Порядок и сроки подачи годовой отчетности предпринимателя зависит, опять же, от выбранной им системы обложения налогами. Некоторыми режимами вообще не предусмотрена отправка годовых отчетов, это патентная система и ЕНВД. Читайте также статью: → “Отчетность по НДФЛ за год”

  Отчет Документ Срок Место сдачи
ОСНО по НДФЛ 2-НДФЛ

за служащих (когда нанят персонал)

до 1 апреля будущего года ФНС
3-НДФЛ до 30 апреля будущего года
4-НДФЛ
УСН по налогу Налоговая декларация по УСН не позднее 30 апреля будущего года
ЕСХН по налогу Налоговая декларация по ЕСХН не позднее 31 марта будущего года
ОСН, УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН по ССЧ (среднесписочная численность сотрудников) Форма КНД 1110018 до 20 января будущего года
Расчет страховых взносов Форма РСВ-1

(отменена с 1.01.2017 года)

до 15 числа 2-го по счету месяца после отчетного периода ПФР
Данные о страховом стаже СЗВ-СТАЖ до 1 марта будущего года
Статистика ОКУД 1601305 “1-предприниматель” до 1 апреля будущего года Росстат

Отчетность ИП по кассовым операциям

Ошибочным будет полагать, что кассовые операции привязаны к режиму налогообложения или присутствию на предприятии ККТ.

Кассовая операция – действие, имеющее отношение к приему, хранению и выдаче наличных. ИП, в чьей деятельности имеют место кассовые операции, должны быть знакомы с правилами кассовой дисциплины, включающими в себя грамотное оформление кассовой документации, контроль за лимитом по кассе и так далее.

Если ИП ведет КУДИР, ему доступна упрощенная схема ведения кассовой дисциплины (о ней следует упомянуть в организационной учетной политике, издать соответствующий приказ), при которой не нужно заполнять:

  • КО-1,
  • КО-2,
  • КО-4,
  • КО-5 (разрешается не заполнять в случае, когда кассир всего один).

Плюс ко всему, разрешается не предусматривать кассовый лимит на остаток наличных средств. Один пункт остается неизменным и строго контролируемым – выдача зарплаты сотрудникам наличными деньгами. Здесь по-прежнему необходимо оформлять расчетно-платежную и платежную ведомости.

Отчетность ИП по дополнительным налогам

Традиционными видами отчетов список документов, принимаемых ФНС от предпринимателей, не ограничивается. Смотря, чем именно зарабатывает на жизнь ИП, различают особые категории налогов и сборов.

Вид налога Отчетность Сроки сдачи Кто платит
Земельный Отсутствует. ФНС рассчитывает сумму налога и присылает уведомление об уплате сама. По получении уведомления, в срок, утвержденный для уплаты налогов физлицами ИП, занятость которых предусматривает эксплуатацию земельных участков, находящихся у них в собственности, бессрочном пользовании и пожизненном наследовании
Транспортный Декларацию подавать не нужно, ФНС вычисляет сумму налога и присылает уведомление об оплате В сроки уплаты налогов физическими лицами Предприниматели, для осуществления деятельности которых необходимы транспортные средства
Водный Декларация по водному налогу (налоговые пояснение по декларации) Составляется ежеквартально, отправляется в ФНС до 20 числа месяца, наступившего по окончании отчетного квартала ИП, имеющие разрешение на использование в своей деятельности государственных водных ресурсов
НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых) Декларация по НДПИ Оформляется ежемесячно, подается в ФНС не позже конца будущего месяца Для ИП, промышляющих добычей полезных ископаемых
Плата за эксплуатацию объектов животного мира Данные о выданных на ведение деятельности лицензиях и размере сбора В рамках 10 суток со дня выдачи ИП разрешительных документов Для ИП, использующих объекты животного мира
Плата за эксплуатацию водных биологических ресурсов Данные о выданных на ведение деятельности разрешениях и размере платежей В рамках 10 суток с даты выдачи ИП разрешительных документов Для ИП, использующих водные биологические ресуры
Данные о числе объектов ВБР, изъятых из природы в рамках выданного ИП разрешения Отправляется в ФНС до 20 числа месяца, наступающего по окончании месяца, в течение которого разрешение потеряло силу
Плата за эксплуатацию недр Данные о суммах платежа Вычисляется и подается ежеквартально, сдается до конца месяца, наступающего по окончании отчетного квартала Для ИП, использующих недра

Квартальная отчетность для ИП с работниками и без

ИП с работниками. Когда индивидуальный предприниматель не нуждается в наемном персонале, объемы его отчетности существенно уменьшаются в сравнении с ИП, передающим некоторые свои обязательства сотрудникам. Читайте также статью: → “Отчетность ИП на ЕНВД без работников в 2018”

Рассмотрим список отчетов, которые должны быть сданы по итогам каждого квартала. Их можно сгруппировать по местам отправки отчетности:

  • те, что сдаются в ФНС,
  • те, что отправляются в ПФР,
  • те, что находятся под ведомством ФСС.

Стоит отметить, что отчет РСВ-1, также ежеквартально передаваемый в ПФР, был упразднен с 1.01.2017г.

Ежеквартальная отчетность ИП с сотрудниками
Отчетность Срок подачи Место сдачи
Расчет 6-НДФЛ до конца месяца, наступившего по окончании квартала ФНС
Расчет страховых платежей до 30 числа месяца, наступившего по окончании квартала

(за I кв. 2017г. – до 2 мая 2017г.)

Форма СЗВ-М с данными и сотрудниках пенсионного возраста ежемесячно, до 15 числа будущего месяца ПФР
4-ФСС до 20 числа (бумажный носитель) или до 25 числа (электр. форма) месяца, наступающего по окончании отчетного квартала ФСС

ИП без работников. Сразу отметим, что обязанность подавать отчетности во внебюджетные фонды за себя самого, была упразднена для ИП с 2010 года.

Ежеквартальная отчетность ИП без сотрудников
Режим Отчетность Срок сдачи Место сдачи
ОСНО Декларация по НДС до 25 числа каждого месяца (долями) ФНС
На протяжении всех отчетных кварталов ведется КУДИР
УСН Отчетности за каждый квартал нет, только годовая.

Ежеквартально ведется только КУДИР

ЕНВД Декларация по ЕНВД до 20 числа месяца, наступившего по окончании квартала
ПСН Квартальная отчетность отсутствует.

Есть обязанность вести КУДИР

ЕСХН Квартальных отчетов нет, если не считать постоянное ведение КУДИР

Отчетность ИП на патенте

Выбор режима ПСН значительно упрощает жизнь предпринимателю, благодаря минимальному количеству обязательных отчетностей. У ИП на патенте нет ни налога на имущество, ни НДФЛ, ни НДС. Соответственно, нет и отчетов по ним. А с 2012 года вести деятельность стало еще проще – отменили подачу во внебюджетные фонды отчетов за самого предпринимателя.

Таким образом, ИП на ПСН без сотрудников должен вести КУДИР (если ИП совмещает несколько занятий, КУДИР ведется отдельно по каждому из них), и на этом его обязанности заканчиваются. Когда предприниматель вынужден нанимать работников, он должен быть готовым к тому, что с того момента, как на его предприятии появится первый сотрудник, обязательных платежей и отчетности станет в разы больше.

С наймом служащих ИП становится их налоговым агентом. Теперь он выплачивает:

  1. НДФЛ на каждого работника. Выплаты происходят ежемесячно, а отчетность о денежных поступлениях служащих отправляется в ФНС один раз в год, надо успеть оформить документ до 20 апреля нового отчетного года.
  2. Страховые отчисления в ПФР и ФСС. В связи с этими платежами наступает обязанность предоставлять следующие отчеты:
  • в ФСС: 4-ФСС по рассчитанным и перечисленным в фонд платежам (ежеквартально до 15 числа месяца, наступившего по окончании периода);
  • в ПФР: РСВ-1 (до 1.01.2017);
  • в ФНС: НДФЛ-2 (до 1.04);
  • в Росстат: статистические данные (до 1 апреля).

Как мы видим, помимо заполнения КУДИР, у ИП на ПСН с работниками появляются обязанности налогового агента по отношению с сотрудникам, что усложняет бухгалтерский и налоговый учет.

Отчетность при ликвидации ИП

Процесс закрытия ИП, при кажущейся сложности, является посильным даже предпринимателю без бухгалтера и юриста. На сегодняшний день существует немало организаций, предлагающих помощь с проведением закрытия предприятия за определенную плату, однако ИП может справиться со всем сам. Самым главным в этом процессе является расчет с налоговой и внебюджетными фондами, основная отчетность как раз доказывает факт уплаты последних взносов и платежей. Прежде всего, предприниматель должен передать последние отчеты в ПФР и внебюджетные фонды, чтобы снять себя с учета как предпринимателя и работодателя (если были наемные работники). После этого уже можно обращаться в налоговую для снятия себя с регистрационного учета и исключения себя как ИП из списка ЕГРИП. Читайте также статью: → “Ликвидация ИП с долгами: по налогам, в ПФР, пошаговая инструкция”

Рассмотрим список отчетов, оформляемых по прекращении деятельности ИП:

  1. Заявление на закрытие по форме Р26001. Документ, оповещающий налоговую в официальном порядке о том, что индивидуальный предприниматель принял решение о выходе из бизнеса.
  2. Документ об уплате государственной пошлины. Квитанция об уплате в бюджет 160 рублей за работу государственных инстанций по исключению ИП из списков, в которых он значился как фактически осуществляющий свою деятельность.
  3. Справка из ПФР (более не актуально, поскольку ФНС делает запрос в ПФР по собственной инициативе).
  4. Ликвидационная декларация. Передается в ФНС после официального прекращения деятельности. Сроки и порядки оформления зависят от системы обложения налогами:
  • Если ИП выбирал УСН, отчеты он сдает до 25 числа месяца, наступившего после месяца официального закрытия ИП. Тогда же и уплачивается налог. В рамках 15 дней подается бумага о завершении работы.
  • Если ИП уплачивал ЕНВД, он заполняет заявление ЕНВД-4 о снятии его с учета как плательщика единого налога. ИП на это дается 5 дней с момента выписки его из ЕГРИП. Отчеты сдаются и налог перечисляется до 20 числа следующего за отчетным месяца.

Все документы, оформленные при ликвидации предприятия, должны находиться на хранении у ИП минимум 5 лет, так как документальная проверка налоговой службой проводится и после закрытия предпринимательской деятельности.

Перечень необходимых бланков

Необходимые бланки представлены следующим списком:

Бланки отчетности ИП в зависимости от режима налогообложения
– Декларация 3-НДФЛ,

– Декларация 4-НДФЛ,

– Декларация по НДС,

– Декларация по УСН,

– Декларация по ЕНВД,

– Декларация по ЕСХН,

– КУДИР для ОСН,

– КУДИР для УСН,

– КУДИР для ПСН,

– КУДИР для ЕСХН.

Бланки отчетности ИП по дополнительным налогам
– Декларация по водному налогу,

– Декларация по НДПИ,

– бланк сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира, суммах сбора за пользование объектами животного мира, подлежащих уплате, и суммах фактически уплаченного сбора,

– бланк сведения о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова, на основании разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов и суммах сбора, подлежащих уплате в виде единовременного взноса,

– бланк расчета регулярных платежей за пользование недрами.

Бланки отчетности по кассовой дисциплине
– бланк товарного чека,

– бланк кассового чека,

– бланк заявления о регистрации ККТ,

– Приходный кассовый ордер (ПКО) КО-1,

– Расходный кассовый ордер (РКО) КО-2,

– журнал регистрации кассовых документов КО-3,

– кассовая книга КО-4,

– Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств КО-5,

– Расчетно-платежная ведомость Т-49,

– Расчетная ведомость Т-51,

– Платежная ведомость Т-53.

Бланки отчетности ИП с работниками
– бланк справки о среднесписочной численности работников,

– 2-НДФЛ,

– 6-НДФЛ,

– бланк расчета страховых взносов,

– бланк СЗВ-М,

– бланк СЗВ-СТАЖ,

– бланк 4-ФСС.

Бланки отчетности при ликвидации ИП
– Заявление на закрытие ИП по форме Р26001

Нормативные акты по теме

Нормативными актами являются:

Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 23.05.2016) О бухгалтерском учете предприятий
Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ О сдаче сведений о выплатах в пользу физических лиц в ФНС
Федеральном законе от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования О штрафе в 500 рублей в отношении каждого застрахованного сотрудника предприятия за отказ предпринимателя в предоставлении сведений о страховом стаже работника
Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ О введении нормы, по которой налогоплательщик может уплатить налоги за третьих лиц
Федеральный закон от 03.07.2016 № 348-ФЗ О введении для микропредприятий упрощенного кадрового учета
Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. N 401-ФЗ Требования к предпринимателям, свомещающим ЕНВД и ПСН
п.8 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ О раздельном учете доходов и расходов при совмещении ЕНВД и ПСН
Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» О регистрации кассовых аппаратов по новому порядку
Письмо ФНС России от 26.09.2016 N ЕД-4-20/18059@ Об упрощении ведения кассовой дисциплины

Типичные ошибки

Ошибка №1: Индивидуальный предприниматель сразу после регистрации себя в качестве такового продал личный автомобиль и квартиру, после чего занес доходы от продажи в КУДИР своего предприятия для отчета перед ФНС.

Комментарий: За данные денежные поступления не нужно отчитываться, будучи предпринимателем, так как ИП, хоть он и отвечает личным имуществом при ведении бизнеса, не должен учитывать в документах своего бизнеса собственность, не участвующую в производственном процессе.

Ошибка №2: ИП на ЕСХН не вел деятельность в течение прошедшего года. Он подал нулевую декларацию и не предоставил в налоговую КУДИР, так как не заполнял ее.

Комментарий: КУДИР предъявляется налоговой даже в пустом виде, но с внесенными в титульный лист данными о предпринимателе.

Ошибка №3: Оформление КУДИР ИП на ЕНВД по настоянию налоговых инспекторов.

Комментарий: При выборе ЕНВД КУДИР не ведется, и требования налоговых работников не правомерны. Если вы не возражаете против ведения дополнительных журналов, вы можете завести “Книгу ЕНВД”, однако учитывать в ней стоит только физ. показатели, на которые и должны обращать внимание налоговики, не поступления и затраты.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: При ликвидации ИП отчеты в ПФР нужно подавать до оформления в ФНС заявления о закрытии предприятия, или после?

Ответ: Особых указаний на этот счет нет, можно отчитаться перед Пенсионным Фондом и внебюджетными фондами до или после подачи заявления о ликвидации ИП.

Вопрос №2: У индивидуального предпринимателя есть еще доходы, не связанные с деятельностью ИП, нужно ли указывать денежные поступления с этих мест работы в КУДИР?

Ответ: Денежные поступления (в данном случае заработную плату) из других источников в КУДИР вносить не нужно, равно как и отчитываться за них в ФНС в качестве ИП.

Вопрос №3: Всем ли предпринимателям, оформляющим КУДИР по утвержденным правилам, можно не вести книгу учета КО-5 и упростить тем самым кассовую дисциплину предприятия?

Ответ: Если в организации работает всего один кассир, тогда КО-5 можно и не заполнять, если кассиров несколько – обязательство по оформлению данной формы сохраняется.

online-buhuchet.ru

Отчетность ИП на ОСНО

Отчетность ИП на ОСНО наиболее объемная. Предприниматель обязан ежеквартально сдавать в ИФНС декларации по НДС. Также он ежегодно отчитывается по форме 3-НДФЛ до 30 апреля.

Помимо этого, ИП должен предоставить декларацию о предполагаемом доходе (по форме 4-НДФЛ) – через месяц после регистрации ИП или, для действующего ИП, при предполагаемом 50%-ном увеличении прибыли. В случае несвоевременно сданной отчетности на предпринимателя может быть наложен штраф 1000 р.

Отчетность ИП на УСН

Отчетность ИП на УСН без работников сведена к минимуму. Предпринимателю необходимо сдать в налоговую декларацию по УСН в следующем году до 30 апреля после отчетного периода. Отчеты можно сдавать лично, через электронную почту или ценным письмом. Ранее в ИФНС также заверялась Книга учета доходов и расходов, но с 2013 г. это делать необязательно.

Отчетность ИП на ЕНВД

ИП на ЕНВД сдает ежеквартально декларацию по вмененному налогу — не позднее 20-го числа месяца, следующего за последним в отчетном квартале. ИП, совмещающий ЕНВД и другие режимы (например, УСН или ОСНО) также сдает отчетность и по ним в полном объеме. При этом, ИП необходимо вести раздельный налоговый учет.

Отчетность за работников

Отчетность за работников предпринимателей стандартна и не зависит от налогообложения. Каждый ИП, у которого есть работники, должен состоять на учете в ПФР и ФСС. Ежемесячно (до 15-го числа) он обязан делать отчисления с выплат сотрудникам в фонды на страхование и пенсионное обеспечение (за свой счет). Их размер варьируется в зависимости от деятельности и налогового режима, стандартно — это 30%.

Контроль за уплаченными взносами фонды осуществляют через отчеты, которые ИП обязан ежеквартально предоставлять. С 2014 г. ИП сдает в ПФР отчет по взносам по единой форме РСВ-1. Финальные сроки сдачи — 15 число мая, августа, ноября, февраля. Отчетность в Фонд соцстрахования предоставляется до 15 числа первого месяца следующего за отчетным кварталом. За себя в фонды отчетность ИП не предоставляет.

Также ИП выступает налоговым агентом и обязан ежемесячно перечислять 13% от зарплаты сотрудников в бюджет. Ежегодно он сдает отчет в ИФНС по форме 2-НДФЛ по уплаченным НДФЛ за каждого работника.

www.kakprosto.ru

Традиционная система налогообложения

Отчетность ИП без работниковЕсли предприниматель не заполнял заявление о переходе на более льготные режимы налогообложения, он автоматически становится плательщиком полного перечня налогов. Основная система налогообложения (ОСНО) в некоторых случаях бывает выгодна. Но преимущественно, индивидуальные предприниматели переходят на более простые режимы.

Кроме того, в некоторых случаях ОСНО – единственно допустимая система. Например, когда деятельность ИП не подпадает под условия применения упрощенных режимов.

ОСНО может стать выгодной системой в некоторых случаях:

  1. Осуществление внешнеэкономической деятельности. так как ИП становится плательщиком НДС по таможенному законодательству.
  2. Предполагается, что большая часть партнеров и клиентов ИП будут юридическими лицами, которые также являются плательщиками налога на добавленную стоимость.

Из преимуществ работы на ОСНО можно выделить следующие:

  1. Являясь плательщиком НДС, предприниматель может ставить часть расходов на уплату налога поставщикам на возмещение, что уменьшает платежи на закупаемые материалы, товары, услуги.
  2. Налог на прибыль может не уплачиваться, если предприятие получило убыток. В то же время упрощенные системы (патент и ЕНВД) не предусматривают уменьшения налогового бремени при убыточной деятельности.
  3. На ОСНО не предусмотрены ограничения по размеру дохода, количеству сотрудников, площади помещений и т.д.

К недостаткам ОСНО относится обязательное ведение бухгалтерского учета, сложная система налогообложения и отчетности, обязанность хранения первичной документации (не менее 4 лет).

Отчетность ИП при ОСНО

Отчетность ипТак как при традиционной системе, предприниматель является плательщиком НДС, он обязан вести книгу покупок и книгу продаж. Это – основной документ, в котором отражаются доходные операции и суммы расходов на ведение деятельности. Остальную бухгалтерию предпринимателю вести необязательно. Порядок учета доходных и расходных статей утвержден на законодательном уровне и регулируется приказом МинФина от 13.08.2002 г. № 86 н.

Сдаваемая в налоговую инспекцию отчетность за год ИП без работников включает следующие документы:

  1. Книга учета расходных и доходных операций.
  2. Декларацию 3-НДФЛ. Налог на доходы предпринимателя рассчитывается не только по результатам деятельности, но и включается другие источники прибыли, не связанные с бизнесом. Для резидентов Российской Федерации применяется общая ставка – 13% от суммы доходов, для нерезидентов – 30%. Сроки сдачи 3-НДФЛ установлены раз в год не позднее 30 апреля.
  3. Декларацию 4-НДФЛ подается преимущественно вновь зарегистрированными предпринимателями и содержит данные о предполагаемом доходе. Для определения сроков подачи декларации берется месяц, в котором были проведены первые поступления. Предпринимателю дается 5 дней после его окончания, чтобы отчитаться. Уже работающие ИП сдают подобную декларацию в случае, когда доходы превысили или, наоборот, упали на сумму более 50% от ранее заявленной.
  4. Отчетность ИП без работников года включает также декларации по земельному налогу и транспортному, подаваемые в срок до 1 февраля.
  5. Ежеквартально предприниматель отчитывается по налогу на добавленную стоимость (не позднее 25 числа следующего месяца по окончании текущего квартала). При этом сам налог уплачивается каждый месяц. Налоговая инспекция принимает отчеты по НДС исключительно в электронном виде.

Если ИП использует в своей деятельности основные фонды, он становится плательщиком налога на имущество. Ставка чаще всего устанавливается в пределах 2% от оценочной стоимости. Сумма налога может быть принята в расходы для уменьшения прибыли предприятия, а, следовательно, и налога на доходы.

Дополнительная отчетность на ОСНО

Отчетность ипНезависимо от размера дохода, нарушение сроков подачи отчетов в налоговую и другие государственные службы может привести к штрафным санкциям. Предпринимателю важно знать и соблюдать требования законодательства. Итак, какую сдавать отчетность и с какие сроки:

  1. В ПФР отчеты сдаются не позднее 15 числа, спустя месяц после окончания каждого квартала.
  2. В ФСС документы подаются каждый месяц до 15 числа.
  3. В органы статистики подается ежегодно отчет в срок до 20 января.

В зависимости от вида деятельности и особенностей бизнеса, на предпринимателя накладываются обязанности по уплате и дачи отчетности по следующим налогам:

  1. Водный.
  2. Акцизы на табачную продукцию, алкоголь и другие особые товары.
  3. Прибыль от добычи ископаемых.
  4. За пользование биоресурсами.

Законодательство устанавливает, что сдача отчетности ИП без работников – обязательная процедура, которая не зависит от того, получена прибыль или нет в отчетном периоде. После государственной регистрации ИП становится объектом, который обязан платить налоги. Если в текущем периоде предприниматель не работал или получил убыток, он сдает нулевую отчетность. При нарушении этого требования накладываются штрафные санкции.

Если сдается нулевая отчетность ИП без работников, ее состав аналогичен обычному. То есть перечень документов включает декларацию НДС, 3-НДФЛ, отчетность в Росстат.

Упрощенная система налогообложения

Отчетность ипЭтот режим предполагает более мягкие требования к ведению бухгалтерской документации и упраздняет уплату НДС, налога на прибыль, налога на имущество, заменяя их единым платежом. Для предпринимателя предлагается два варианта расчета суммы, вносимой в бюджет: с полученных доходов (по ставке 6%) или по принципу «доходы минус расходы» (применяется ставка 15%).

Существует ряд требований, которые не освобождают от выставления счетов-фактур, сдачи отчетов и уплате НДС. Итак, подобную отчетность ИП в налоговую без работников обязаны сдавать:

  • при закупках товаров у нерезидентов;
  • при совершении сделок с государственным имуществом;
  • при посредничестве с нерезидентами (заключение агентского соглашения, договора о комиссии, поручение третьих лиц).

Уплаченные страховые взносы могут уменьшать окончательный налог. Если подается отчетность ИП без работников, то сумма такого вычета может достигать 100%.

Если на УСН переходит ИП без наемных работников, отчетность будет включать следующие документы:

  1. Ведение книги учета доходов и расходов. Этот документ ведется независимо от выбранного порядка налогообложения при УСН. Книга может вестись в электронном виде, но в конце года распечатывается, бумажный вариант прошивается и нумеруется. Этот документ можно не предоставлять для утверждения в налоговую, однако инспекция может его потребовать и отсутствие может привести к штрафам. Также его хранение является одной из обязанностей предпринимателя. Как заполнять книгу? В нее в хронологическом порядке вносятся все хозяйственные операции. На каждый отчетный период заводится новая книга.
  2. Декларация по УСН за год. Подается в налоговый орган не позднее 30 апреля. Если налогоплательщик хочет воспользоваться правом уменьшить окончательную сумму налога на страховые взносы, их сумма разбивается на 4 платежа и уплачивается не один раз в год, а каждый квартал.

Таким образом, предпринимателю на УСН достаточно раз в год до 30 апреля появиться в налоговой для сдачи декларации по единому налогу.

Отчетность ИП без работников в Пенсионный фонд и ФФОМС в году не сдается.

Предприниматель на ЕНВД

Отчетность ипВ связи с тем, что ЕНВД предполагает минимальный объем отчетности (как для внутреннего пользования, так и для налоговой), этот режим налогообложения считается одним из самых выгодных. Его можно совмещать с патентной и традиционной системой при условии раздельного учета доходов и расходов по видам деятельности.

Что дает предпринимателю налогообложение ЕНВД:

  1. Освобождение от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество, следовательно, и отчетность по этим платежам не формируется.
  2. Делает ненужным ведение бухгалтерского учета, соответственно, предпринимателю не обязательно принимать работника на должность бухгалтера.
  3. Упрощается ведение кассовых операций.

В то же время есть и недостатки подобной системы налогообложения:

  1. Уплата налога проводится независимо от полученных финансовых результатов. Сдача нулевой отчетности не предусмотрена.
  2. Ограничение по видам деятельности, площади помещений и других важных показателей.

При расчете ЕНВД отчетность ИП без работников минимальна: до 20 числа после отчетного квартала предоставляется декларация по налогу. Ориентировочная таблица по срокам сдачи:

Предприниматель должен вести отдельный учет, например, при совмещении УСН и ЕНВД. Как и что сдавать в таком случае? Ежеквартально оформляется отчетность по единому налогу на вмененный доход, а раз в год сдается декларация по упрощенной системе.

Какая отчетность у ИП без работников сдается в другие государственные органы? Отчетность в ФСС, если предприниматель ведет деятельность по ЕНВД, не сдается. Исключением выступает добровольное страхование ИП, в этом случае он сдает отчеты каждый квартал до 15 числа.

Что касается органов статистики, документы предоставляются в случае запроса. Предпринимателю будет выслан бланк отчета по почте или запрошены данные по телефону. Иногда ИП может оказаться в объектах выборочного наблюдения. Чтобы не попасть под штрафные санкции, рекомендуется до 31.03 проверить свои данные в списках Госкомстата на официальном сайте учреждения.

В Пенсионный фонд отчетность ИП без работников не сдается.

НДС на ЕНВД

Ряд обстоятельств приводит к необходимости предпринимателю отчитаться и уплатить НДС на ЕНВД:

  1. Если осуществляется ввоз импортных товарно-материальных ценностей.
  2. При аренде государственного и муниципального имущества.
  3. Когда проводится реализация материально-производственных запасов с выставлением счета-фактуры.
  4. Осуществление других операций, предусмотренных ст. 161 Налогового кодекса.

При этом уплаченные суммы НДС к вычету не предъявляются, что, безусловно, увеличивает сумму затрат. На порядок исчисления ЕНВД уплата и отчетность по НДС влияния не оказывают.

Способы сдачи отчетности

Отчетность ипОтчетные документы могут быть предоставлены в налоговую инспекцию и другие организации при личном посещении. Кроме того, например, книга ведения учета доходов и расходов может сдаваться только подобным способом. В рабочее время (обычно до 17 часов) предприниматель обращается в инспекцию по месту регистрации. Отчеты должны быть правильно заполнены и заверены подписью и печатью.

Документы подготавливаются в двух экземплярах, один из которых остается в государственном учреждении. На бланке предпринимателя ставится отметка о сдачи отчетности с указанием даты. Это необходимо для того, чтобы в дальнейшем подтвердить своевременную подачу документов и избежать штрафных санкций.

Одним из удобных и современных способов сдачи отчетности выступает интернет. Из любого места и в любое время предприниматель имеет возможность отправить электронную форму деклараций. Причем даже отправка в последние часы установленной даты не считается нарушением сроков.

Единственный недостаток подобного способа сдачи – это необходимость проведения следующих подготовительных мероприятий:

  1. Поиск провайдера услуги по электронной сдачи отчетности.
  2. Оформить и подписать доверенность и отправить провайдеру по почте в бумажном варианте или отсканировать и загрузить на сайт компании.
  3. Оплатить услуги сервиса. Чаще всего предпринимателям предлагается годовое обслуживание (стоимость абонемента обычно не превышает 6000 рублей).

Многие предпочитают отправлять отчеты почтой. При этом практикуется заказное отправление с уведомлением о вручении. Именно наличие отметок и почтовых штемпелей позволяет получить подтверждение сдачи отчетности в срок.

biznes-prost.ru

Налоговые отчеты ИП

Одним из самых важных видов предоставления отчетов является налоговая отчетность. Этот процесс осуществляется путем предоставления определенного пакета документов в соответствующий орган налоговой службы. В зависимости от вида налогообложения, которым пользуется ИП, устанавливается сам вид отчетности.

ИП, как плательщик налога, обязан подавать декларацию за определенный налоговый период. Форма декларации напрямую зависит от вида налогообложения. Например, пользователи единого сельскохозяйственного налога подают Декларацию ЕСХН ежегодно, ИП, пребывающие на общей системе налогообложения выбирают вид Декларации, в зависимости от налогового периода. ИП, плательщики единого налога, подают отчеты раз в месяц, раз в квартал, или же раз в год.

Отчетность ИП на УСН тоже имеет свои особенности. Большинство ИП при регистрации выбирают именно эту систему налогообложения, поскольку она позволяет не выплачивать другие виды налогов (на доход физического лица, на имущество и т.д.).

Прежде всего, необходимо отметить, что система подачи отчетности по упрощенной системе налогообложения осуществляется путем предоставления декларации за один календарный год. То есть, налоговый период в таком случае составляет 12 месяцев. Подать специальную Декларацию по УСН необходимо не позже 30 апреля последующего за отчетным периодом года. Если ИП не успел подать отчетность, то к нему применяют штраф – 5% от размера суммы неуплаченного налога за каждый месяц такой просрочки. При этом, даже если прошло несколько дней, то штраф будет считаться как за месяц. Например, ИП подал Декларацию в налоговый орган 3 июня. Размер его налога составляет 60 000 рублей. Соответственно, просчитаем размер штрафа, умножив сумму налога на 5%:

60 000 рублей * 5% = 3 000 рублей.

Это сумма штрафа за один месяц. Поскольку от последнего числа подачи декларации прошло больше одного месяца, хотя и меньше двух, размер штрафа будет насчитан за 2 месяца, то есть:

3 000 рублей * 2 = 6 000 рублей.

Отчетность ИП на ЕНВД так же имеет свои нюансы. Все пользователи единого налога на вмененный доход тоже обязаны подавать в налоговый орган за местом их учета специальный документ государственного образца – Декларацию ЕНДВ. В отличии от предыдущего вида отчетности, эта подается ежеквартально. Последний строк подачи декларации по ЕНДВ истекает 20 числа месяца, который следует за налоговым кварталом. Ну, например, если ИП подает декларацию за январь, февраль и март, то последним днем сдачи будет 20 апреля.

Если предприниматель в силу любых обстоятельств не подал такой документ в налоговый орган, то к нему применяется штраф в размере 5%, исчисляемых от размера налога за определенный период. То есть, принцип начисления штрафа такой же, как и при нарушении подачи отчетности по УСН.

Финансовые отчеты ИП

Очень важным моментом в деятельности индивидуального предпринимателя является ведение финансовой отчетности. Это понятие включает в себя фиксирование всех финансовых операций на материальных и электронных носителях. Такого рода отчетность обеспечивает фиксацию все действий, что проводились предпринимателем, движение активов. Прежде всего, если финансовая отчетность ведется в надлежащем виде, то это в большей степени упрощает процесс заполнения деклараций по налогам и подтверждения информации, изложенной в них.

Документ, который ведется для фиксации все проводимых операций, называют Книгой учета доходов и расходов. Что же эта книга собой представляет. Прежде всего, необходимо обозначить, что не имеет значения, в какой форме она ведется. Способ ее оформления каждый предприниматель выбирает индивидуально, исходя из собственного удобства. Например, для тех ИП, которые не осуществляют большого количества хозяйственных операций можно спокойно пользоваться рукописным вариантом. ИП, у которых наоборот деятельность связанна с огромным количеством финансовых операций, лучше пользоваться электронным вариантом. Это связано с тем, что так проще фиксировать действия и вычислять необходимые показатели при помощи компьютерных программ, которые сильно упростят этот процесс.

До 2013 года такую книгу необходимо было обязательно зарегистрировать за местом налогового учета. Сегодня этого действия осуществлять не имеет нужды. Существует непонятный момент, связанный с необходимостью ведения такого документа. Хотя в Налоговом Кодексе ничего не указано на обязанность ведения книги учета доходов и расходов, существует административный штраф за отсутствие такого документа в размере 200 рублей.

По поводу ведения такой книги необходимо знать несколько основных правил. Прежде всего, такой документ заводят для каждого налогового периода. Он должен состоять из титульного листа, где обозначается название, имя предпринимателя, налоговый период и подпись. В большинстве случаем, книга состоит из двух разделов. Первый – доходы. В нем обозначают все операции, связанные с прибылью. Второй — расходы. Соответственно, он предназначен для фиксации деятельности, которая предполагает материальные расходы.

Все страницы должны быть пронумерованы и сшиты между собой. Для подтверждения каждой обозначенной в ней операции подкрепляются документы, подтверждающие ее осуществление (например – чеки).

Важным вопросом являются бухгалтерские отчеты ИП. С 2011 года введено правило, которое позволяет не сдавать предпринимателям такого рода отчетность. Если ИП ведет отчетность всех доходов и расходов по его деятельности, но он не должен подавать бухгалтерские отчеты. Это не зависит от системы налогообложения, используемой предпринимателем. Наличие заполненной книги расходов и доходов позволяет ему не подавать бухгалтерские отчеты.

Срок сдачи отчетности

В зависимости от системы налогообложения, строк подачи отчетных документов меняется. Не стоит путать даты подачи отчетности и даты уплаты налогов. Например, налог по упрощенной системе уплачивается авансовыми платежами за кварталы первых девяти месяцев. Остальная сумма уплачивается не позднее конца марта следующего года. Например, если в квартал ИП должен платить 5 000 рублей налога, то первые три платежа он осуществляет по окончанию этих периодов, а последние 5 00рублей он обязан заплатить до 30 марта следующего года. Если авансовых платежей не было – то вся сумма уплачивается в конце. Отчетность же подается, как мы рассматривали, до 30 апреля следующего года за 12 месяцев предыдущего года, которые являются налоговым периодом.

Квартальная отчетность используется при ЕНДВ. Тут тоже нужно учесть, что сам налог оплачивается не позднее 25 числа, последующего за отчетным кварталом месяца, а отчетность оформляется до 20 числа такого месяца. Например, ИП осуществляет расчеты за первый квартал 2015 года. В месяц его налог составляет 8 000 рублей. Соответственно, до 20 апреля ему необходимо предоставить налоговому органу декларацию по уплате упрощенного налога, а до 25 апреля – уплатить сам налог, суммой в 24 000 рублей (8 000 рублей * 3 месяца).

Отчетность ИП за работников

Пакет документов, которые требуются для отчетности, зависит от наличия наемной силы – работником. ИП без работников в данном случае намного проще, поскольку единственное, что от него требуется – это вовремя сдать налоговую декларацию в зависимости от вида налогообложения. Для подтверждения всей информации, указанной в декларации ИП необходимо иметь прошитую и пронумерованную книгу доходов и расходов.

ИП с работниками имеет более сложную систему ведения отчетности. Помимо отчетности в налоговую службу, путем предоставления соответственной виду налогообложения декларации, существует еще два вида отчетности.

Для начала, рассмотрим какие особенные документы необходимо подать ИП в налоговую службу при условии наличия у него наемных работников кроме декларации. Прежде всего, необходимо подать Бланк отчетности для ИП по среднесписочной численности работников ИП. В этом документе указываются имя ИП, его идентификационный код, количество работников, которые состоят с ИП в трудовых отношениях. Руководитель в лице ИП подписывает такой бланк, указывая дату, состоянием на какую было подсчитано такое количество работников. Подать этот документ необходимо до 20 января каждого года.

Вместе с бланком, еще одним обязательным для подачи в пенсионный фонд документом является справка государственного образца 2-НДФЛ. Такой документ заполняется на каждого работника, который состоит в трудовых отношениях с ИП. в нем предоставляют информацию об имени, гражданстве, адресе проживания, общей сумме дохода и налогов работника. Подавать такое заявление необходимо вместе с реестром сведений о доходах физического лица. Этот документ является справкой из налоговой службы. Подать справку и реестр необходимо до 1 апреля каждого года.

Одним из видов отчетности ИП, имеющего работников, является подача документации Пенсионный фонд. До 20 числа второго месяца следующего за отчетным квартала необходимо подать в пенсионную службу форму государственного образца РСВ – 1. В ней ИП указывает все налоги, уплаченные за каждого наемного работника в фонд пенсионного страхования.

Следующим органом, в который ИП обязан сдавать отчетность является Фонд социального страхования. До 25 числа следующего месяца после завершения квартала необходимо подать в Фонд социального страхования форму государственного образца 4 – ФСС. В ней ИП указывает все суммы взносов за квартал, уплаченные на каждого работника в фонд страхования

ИП на патенте

ИП, у которого численность сотрудников не превышает 15, имеет право воспользоваться патентной системой налогообложения. Патент ИП получает на строк от 1 до 12 месяцев одного календарного года.

Главной особенностью этого патента является то, что ИП полностью освобождается от обязанности подавать налоговою декларацию. При этом, ему достаточно вести книгу учета доходов и расходов. Количество таких книг должно соответствовать количеству полученных патентов. То есть, за период, на который ИП получил патент, он не отчитывается перед налоговыми органами путем подачи привычной декларации.

Если ИП занимается и другой деятельностью, на которую у него нет патента, то отчетность необходимо подавать выходя из системы налогообложения на эту деятельность.

Нулевая отчетность для ИП

Существуют ситуации, когда прекращает заниматься своей деятельностью или приостанавливает ее в связи с невозможностью уплаты налогов. В таких случаях отчетность по налоговому периоду получается нулевой.

При этом, не все системы налогообложения позволяют сдавать нулевые отчетности. Если ИП пользуется упрощенной системой налогов, то при приостановке его деятельности проблем не возникнет. При отсутствии доходов и расходов за налоговый период ИП имеет право подать нулевую отчетность.

Но при этом, пользователи единого налога на вмененный доход такой возможности не имеют. Налоговый инспектор не имеет права принять у ИП декларацию ЕНДВ, которая будет показателем нулевой отчетности. Это связано с тем, что ИП на такой системе налогообложения обязан на протяжении 5 дней с момента прекращения деятельности снятся с налогового учета.

Нулевую отчетность необходимо подавать не только в налоговую службу, но и в фонды социального и пенсионного страхования. Она подается при условии, что за весь налоговый период не было выплачено на законных основаниях (отсутствие работников) налогов в эти службы.

Для упрощения работы можно скачать специальную бесплатную программу Отчетность ип Бизнес Пак, она уже содержит в себе все образцы бланков отчетности.

ipya.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector