В Гражданском кодексе РФ закреплена процедура закрытия ИП. Поэтому закрытие ИП в 2019 году, в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, имеет четкую последовательность.
Наиболее распространенной причиной закрытия ИП является его желание, но существуют еще другие причины закрытия – по необходимости. К ним относятся:
- банкротство ИП;
- окончание регистрации жительства в РФ;
- судебное решение о запрете на ведение бизнеса;
- смерть предпринимателя.
Первый пункт относится к добровольному закрытию ИП, остальные к принудительному.
В этом материале рассмотрим, как закрыть ИП 2019 году в добровольном порядке.
Перед тем как закрыть ИП, необходимо осуществить предварительную подготовку. В первую очередь индивидуальный предприниматель должен:
- Выяснить, в какую налоговую службу ему необходимо подавать документы для того, чтобы прекратить деятельность в качестве ИП.
- Уточнить на чьи реквизиты оплачивать госпошлину за закрытие ИП. Для этого можно обратиться в ФНС по месту жительства или узнать реквизиты на официальном сайте ФНС.
После того, как уточнен адрес налоговой инспекции и реквизиты для оплаты госпошлины на закрытие ИП, следует:
- заполнить заявление по форме Р26001, которое можно взять в ИФНС или скачать на нашем сайте вместе с образцом заполнения;
- оплатить госпошлину за закрытие ИП. Размер госпошлины в 2019 году составляет 160 рублей. Заполнить квитанцию на оплату пошлины можно на официальном сайте ФНС по этой ссылке или взять реквизиты для оплаты в ИФНС..
Порядок заполнения заявления о закрытии ИП
Заявление можно заполнить от руки или набрать на компьютере. Если будете заполнять от руки, то используйте ручку с черными чернилами.
При заполнении с помощью компьютера используйте шрифт шрифт Courier New высота 18 пунктов, при рукописном заполнении – все буквы должны быть заглавными.
Сведения, необходимые для внесения в заявление на снятие с регистрации ИП:
- ОГРНИП – Ваш регистрационный номер, указанный в свидетельстве о государственной регистрации ИП;
- ФИО и ИНН ИП.
Далее необходимо указать, каким способом Вы предоставите заявление в ИФНС:
1 — лично.
2 — представителю по доверенности.
3 — по почте.
Затем необходимо указать контактные данные – мобильный телефон и, при его наличии, стационарный номера телефона и е- mail.
Если планируете подать заявление лично, то подпись заранее ставить не надо, ее необходимо поставить в присутствии налогового инспектора во время подачи заявления.
Если заявление будет сдавать ваш представитель или вы планируете его отправить по почте, то подпись необходимо поставить при заполнении заявления.
Реквизиты на оплату госпошлины на закрытие ИП заявитель заполняет самостоятельно.
Сдача отчётности для закрытия ИП в 2019 году
Для начала уточним, какая дата является датой закрытия ИП
Дата, с которой лицо не является индивидуальным предпринимателем проставлена в Свидетельстве о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (форма N Р26001)..
Существует вероятность что ваше заявление на закрытие ИП потеряется в налоговой, или по какой-то другой причине вас не снимут с регистрации ИП. Поэтому по истечении 5-ти рабочих дней после подачи заявления о снятии ИП с регистрации, обратитесь в налоговый орган для получения Свидетельства о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
Вне зависимости от того, велась предпринимательская деятельность или нет, необходимо сдать налоговую декларацию (в том числе за неполный период).
Сроки подачи декларации в зависимости от режимов налогообложения
При УСН декларацию нужно подать не позже
Например:
В Свидетельстве о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя стоит дата – 20 января 2017 года, декларацию УСН необходимо предоставить в срок до 25 февраля 2017 года. Но применяя УСН, вы вправе сдать декларацию одновременно с подачей заявления на снятие с регистрации ИП.
При ЕНВД – декларацию ЕНВД необходимо предоставить не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором внесена запись в ЕГРИП о прекращении деятельности ИП.
При работе на ОСНО предоставляются декларации при закрытии ИП в срок:
- по НДФЛ – не позднее 5 рабочих дней после прекращения деятельности ИП (п.3 ст.227 НК РФ);
- по НДС – не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором прекращена деятельность ИП.
Формы деклараций при закрытии ИП и при осуществлении предпринимательской деятельности не отличаются.
В случае если индивидуальный предприниматель состоял на учете в ПФР и ФСС в качестве работодателя, то необходимо сняться с регистрации в этих фондах, предварительно уволив работников, произвести расчет по взносам и уплатить их.
Если работники уволены не по собственному желанию, а в связи ликвидацией организации, то необходимо предоставить в органы службы занятости уведомление о ликвидации организации. Причем срок предоставления уведомления для ИП и ООО различен. ООО необходимо предоставить уведомление за два месяца до начала проведения мероприятий по расторжению трудовых договоров, ИП предоставляет такое уведомление за две недели до начала увольнения работников.
Бланк уведомления вы можете скачать по ссылке внизу данной статьи.
Снятие с учета в ПФР и ФСС
С 2017 года, после того как прием отчетности и перечисление страховых взносов передали из ПФР в ФНС, сниматься с учета в ПФР при закрытии ИП или ООО нет необходимости. ФНС во исполнении ст. 11 ФЗ № 167 самостоятельно передает сведения о закрытии в ПФР.
ФСС в 2019 году будет продолжать принимать отчетность и взносы на травматизм. Поэтому необходимость при закрытии сниматься с учета в органах социальной защиты осталась в 2019 году.
Причем многие ФСС снимают с учета работодателя только через сайт госуслуг, отказываясь принимать заявление о снятии с учета представленного в ФСС лично ИП или директором ООО.
Для того, чтобы выполнить требование ФСС, необходимо зарегистрироваться на сайте по ссылке https://www.gosuslugi.ru/. Получить логин и пароль в МФЦ, заполнить заявление о снятии с учета, как работодателя и отправить его посредством электронного документооборота. Однако зачастую такие требования региональных отделений ФСС невозможно реализовать из-за некорректной работы сайта.
Поэтому если вам не удастся отправить заявление через сайт, отнесите заявление лично в ФСС и объясните причину невозможности отправки электронно. Бланк заявления на снятие с регистрации в ФСС, вы можете скачать по ссылке внизу статьи.
Если у ИП есть кассовый аппарат, нужно снять его с учета ККМ.
Помимо этого, необходимо закрыть расчетный счет индивидуального предпринимателя в банке.
Закрытие ИП в 2019 году в налоговой инспекции
Следующий шаг по закрытию ИП в 2019 году — подача в налоговую инспекцию подготовленных документов (с квитанцией об оплате госпошлины).
Подать документы на закрытие ИП в 2019 году можно двумя способами:
- лично;
- по почте (ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении).
Датой подачи документов будет считаться день, в который налоговая служба получит письмо.
По истечении 5 дней, заявитель приходит с паспортом и выпиской (полученной от инспектора в день подачи документов на закрытие ИП) за следующими документами:
- Выпиской из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП);
- Свидетельством о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (Форма Р65001).
Если у индивидуального предпринимателя не было возможности забрать эти документы самостоятельно, налоговая служба отправит их по почте на адрес, указанный при регистрации ИП. В этом случае не забудьте указать в заявлении в п.2 пп.3 «выслать почтой».
Предоставление отчетности в ИФНС при закрытии ИП
Для разных режимов налогообложения установлены следующие сроки предоставления отчетности:
- УСН – до 25 числа месяца, следующего после внесения в ЕГРИП записи о снятии с учета ИП;
- ЕНВД – до 20 числа месяца после окончания квартала, в котором ИП был снят с регистрации;
- Патент – отчет предоставлять не нужно;
- ОСНО – не позже пяти дней после снятия с регистрации ИП.
Закрытие ИП в 2019 году и погашение долгов
С 2015 года нет необходимости в течение 12 дней с момента закрытия ИП уведомлять Пенсионный фонд Документы о закрытии ИП (за исключением ИП, у которого были наемные работники).
Налоговая служба самостоятельно направит информацию в ПФР о том, что ИП снят с регистрации. Затем сотрудники пенсионного фонда снимут вас с учета в ПФР.
В соответствии с действующим законодательством, снятие ИП с учета в ПФР должно произойти в течение 5 дней после того, как налоговики подали сведения, содержащиеся в ЕГРИП, в территориальный орган ПФР.
В ст. 432 НК РФ сказано: «уплатить страховых взносов необходимо не позднее 15 календарных дней с даты внесения записи в ЕГРИП о прекращении предпринимательской деятельности».
Проверить есть ли у вас долги можно:
- в личном кабинете ПФР по ссылке https://es.pfrf.ru/
- на сайте судебных приставов по ссылке https://fssprus.ru/iss/ip/
- на сайте ФНС в личном кабинете налогоплательщика https://lkip.nalog.ru/
После закрытия ИП, полученные документы необходимо хранить на протяжении четырех лет.
Бланки заявлений
Пошаговая инструкция закрытия ИП в 2018 году отредактирована в соответствии с актуальным законодательством 30.09.2018
Тоже может быть полезно:
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Источник: tbis.ru
Shacker, попробуйте вот это:
Федеральный закон от 24.07.2009 г. N 212-ФЗ (ред. от 04.06.2014) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»Статья 14. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам
…
11. Сведения о доходах от деятельности налогоплательщиков за расчетный период и данные о выявленных в рамках мероприятий налогового контроля фактах налоговых нарушений налогоплательщиков, переданные налоговыми органами в органы контроля за уплатой страховых взносов, являются основанием для направления требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, а также для проведения взыскания недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов. В случае, если в указанной информации отсутствуют сведения о доходах налогоплательщиков в связи с непредставлением ими необходимой отчетности в налоговые органы до окончания расчетного периода, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за истекший расчетный период взыскиваются органами контроля за уплатой страховых взносов в фиксированном размере, определяемом как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.
Статья 10. Расчетный и отчетный период
1. Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.
2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год.
3. Если организация была создана после начала календарного года, первым расчетным периодом для нее является период со дня создания до окончания данного календарного года.
4. Если организация была ликвидирована или реорганизована до конца календарного года, последним расчетным периодом для нее является период с начала этого календарного года до дня завершения ликвидации или реорганизации.
5. Если организация, созданная после начала календарного года, ликвидирована или реорганизована до конца этого календарного года, расчетным периодом для нее является период со дня создания до дня завершения ликвидации или реорганизации.
6. Предусмотренные частями 3 — 5 настоящей статьи правила не применяются в отношении организаций, из состава которых выделяются либо к которым присоединяются одна или несколько организаций.
Следовательно, расчетным периодом является календарный год. В отличии от организаций, про закрытие ИП там ничего не сказано. И это логично, так как физ. лицо может в течение года зарегистрироваться в качестве ИП и прекратить д-ть несколько раз. А когда закрывается, например ООО, то это навсегда.
Таким образом, думается, что до конца 2014 года, ПФР не имел право взыскивать фиксированные взносы в 8-ми кратном размере.
Дерзайте в суд.
Сообщение отредактировал mein_herz: 20 Январь 2015 — 15:10
Источник: forum.yurclub.ru
Добрый день, уважаемые предприниматели!
Очень частая ситуация, когда человек открыл ИП (кстати, у меня есть статья про то, как открыть ИП) и … ничего не делает. То есть, нет движений по счету, нет продаж и даже отчетность в налоговую не сдает.
Но рано или поздно такой деятель задается вопросом: “Какие кары меня ждут?” : )
Ну, для начала я советую прочитать специальную рубрику, которая посвящена штрафам для ИП:
https://dmitry-robionek.ru/category/shtraf
Там рассмотрены типовые ситуации для тех, кто забыл оплатить налоги или подать отчетность.
Итак, вернемся к нашему вопросу
Если Вы просрочили сдачу отчета менее, чем на один год и вы не нанимали сотрудников, то штрафные санкции будут минимальны. Дело в том, что на УСН декларации сдаются по окончании года.
Так как у вас не было движения по счету, то и платить по УСН ничего не надо.
Но Вам придется платить фиксированные взносы в ПФР и ФОМС.
- Напомню, что я писал статью про то, как платит ИП взносы «за себя» в 2017 году: https://dmitry-robionek.ru/calendar/kak-platit-ip-objazatelnye-vznosy-2017.html
- И новая схема для 2018 года: https://dmitry-robionek.ru/calendar/pro-vznosy-ip-2018.html
Какие могут быть проблемы?
Если вы не сдали “нулевые отчёты”, то будьте заплатить штраф в размере 1000 рублей (за каждый отчёт).
Например, ИП не вел никакой деятельности 5 лет и не сдавал декларацию по УСН.
Готовьте за каждую несданную декларацию штраф = 1000 руб., общий штраф за все годы = 5000 руб.
Но это не самое страшное, так как…
Налоговая инспекция может заблокировать расчётный счёт ИП — существующий или вновь открытый.
Самая большая опасность
И, самое главное, начиная с 2014 года несдача отчетов может привести к требованию от ПФР оплатить фиксированный взнос ИП в сумме 138 627,84 руб.
А если не сдадите нулевую декларацию по итогам 2015 года, то Вам могут насчитать взносы в ПФР по максимуму, который будет равен 148 886 рублей 40 копеек!
Если же просрочите сдачу нулевой декларации за 2016 год, то эта сумма будет еще больше!
Откуда берутся такие большие суммы по взносам?
Нужно понимать, что до последнего времени ПФР считал взносы ИП на обязательное пенсионное страхование исходя из данных, которые получал от налоговиков. Но если предприниматель не сдавал декларацию в ФНС, то и данные в ПФР не передавались. Точнее, передавалась информация о том, что у ФНС нет декларации того или иного ИП.
Соответственно, в ПФР считали взносы в максимальном размере по формуле:
8МРОТ * Тариф * 12 месяцев
Например, максимальный размер взноса в ПФР составлял:
за 2016 год:
6204 * 8 * 26% * 12 = 154 851 рублей 84 копейки
за 2015 год:
5965 * 8 * 26% * 12 = 148 886 рублей 40 копеек
за 2014 год:
5554 * 8 * 26% * 12 = 138 627 рублей 84 копейки
Что нужно сделать?
- Чтобы решить проблемы заранее, нужно сделать следующее:
- За каждый календарный год сдать декларацию по УСН
- За каждый квартал сдать отчёты в ПФР и ФСС (только если ИП является работодателем). Если ИП без работников, то он платит только за себя сразу за целый календарный год.
- Покаяться перед инспектором : )
Также рекомендую прочитать вот эту статью:
ПФР посчитал взносы по максимуму: что делать, куда бежать и как их уменьшить?
Уважаемые предприниматели, законы постоянно меняются и если Вы хотите быть в курсе всех событий, то подпишитесь на новости сайта на этой странице:
Еще важная информация для ИП:
Другие изменения для ИП:
- Фиксированные платежи ИП в 2018 году: грядущие изменения + полная схема расчетов
- Налоги ИП в 2018 году: изменения в законах и другие нововведения, которые я начал собирать
- Патент для ИП на 2018 год: разрешенные виды деятельности + ответы на частые вопросы по изменениям
- Как открыть ИП в 2018 году?
Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2019 год:
«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2019 году?»
Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2019 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.
Источник: dmitry-robionek.ru
ИП будут получать от налоговиков извещения о необходимости уплатить страховые взносы «за себя»
Чтобы побудить предпринимателей своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы в фиксированном размере, налоговые инспекции будут направлять в адрес плательщиков извещение о необходимости уплаты взносов в ПФР и ФФОМС. Форма такого извещения приведена в письме ФНС России от 24.10.17 в„– ГД-4-11/21487@.
Взносы уплачиваются всеми предпринимателями, независимо от возраста, вида деятельности и факта получения от предпринимательской деятельности доходов в конкретном расчетном периоде.
Для того, чтобы ИП, не имеющие наемных работников, своевременно и в полном объеме уплачивали взносы «за себя», ФНС поручила подчиненным направлять в адрес данных плательщиков извещение. В нем будут указаны реквизиты налогового органа, размер страховых взносов и сроки их уплаты.
Порядок направления извещения зависит от того, в каком виде отчитывается предприниматель. Если налоговая отчетность представляется в электронном виде, то извещение будет направлено через интернет (по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота). Если на бумаге, то инспекторы направят извещение по почте.
Пересчет взносов ИП за 2016 год исходя из фактических доходов – дело решенное
Недавно между ПФР развернулась дискуссия о том, нужно ли пересчитывать фиксированные взносы ИП за периоды до 01.01.2017 года, рассчитанные фондом «по максималке» (исходя из 8 МРОТ), в случае, когда предприниматель опоздал с представлением сведений о своих доходах. К радости предпринимателей вопрос решился в их пользу !!!
По итогам совещания между налоговиками и фондом было решено, что в случае, когда индивидуальный предприниматель отчитался в ИФНС по своим доходам (независимо от даты представления отчетности), размер «пенсионных» взносов в отношении такого ИП определяется исходя из суммы его годового дохода, указанного в сданной отчетности. Соответственно, если ранее ПФР уже начислил ему взносы исходя из 8 МРОТ, эта сумма должны быть пересчитана.
Перерасчету максимальных взносов ИП быть!
Суть письма — если ИП представит в ИФНС не сданную вовремя отчетность за периоды до 1 января 2017 года, органы ПФР обязаны пересчитать сумму страховых взносов исходя из размера фактического дохода плательщика, сведения о котором передаются налоговыми органами.
Пересчитывать должен ПФ. Декларации сдаются в налоговую, налоговая передает данные, ПФ должен пересчитать с максимума на минимум. Потом ПФ должен передать данные в налоговую, чтобы она скорректировала требования на взносы.
При закрытии ИП налоговую декларацию сдать обязательно !!!
Когда индивидуальный предпринимает решил закрыть свою деятельность и исключить себя из реестра ЕГРИП, нужно обязательно сдать декларацию по своей системе налогообложения! Ведь неподача декларации в свою ИФНС в случае прекращения ИП-деятельности грозит начислением взносов «за себя» … в максимальном размере.
А в 2017 г. это немного-немало:
194 688 руб. (8 х МРОТ руб. х 26% х 12 (абзац 4 ч. 1 п.1 ст. 430 НК РФ).
И неважно, какой при этом у вас был доход за текущий год на самом деле.
С чем связан такой «подарок» по случаю «сворачивания» предпринимательской деятельности? При отсутствии налоговой декларации и данных о доходах налоговики в соответствии с законодательством будут вынуждены рассчитывать взносы из восьмикратного МРОТ, что составит максимально возможный к уплате размер взносов на ОПС – 194 688 рублей (2017 год).
В любом случае, чтобы не испытывать судьбу, проще все-таки подать декларацию и отдыхать от предпринимательской деятельности с чистой совестью.
При «закрытии» ИП декларацию нужно подать:
- при ОСНО: в течение 5 рабочих дней со дня прекращения деятельности (п.3 ст.229 НК РФ). Итак, при применении общего режима налогообложения срок представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде (по форме 3-НДФЛ) – это пятидневный срок со дня прекращения деятельности. Срок уплаты НДФЛ — не позднее, чем через 15 календарных дней со дня подачи декларации.;
- при УСНО: не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем «сворачивания» (п.2 ст.346.23 НК РФ);
- при ЕНВД: не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором прекращена деятельность (п.3 ст.346.32 НК РФ).
Делается это для того, чтобы Пенсионный фонд смог узнать фактический доход предпринимателя, чтобы рассчитать страховые взносы. Подробнее читайте Как определяется годовая выручка ИП для расчета страховых взносов при УСН, ЕНВД, ПАТЕНТЕ, ОСНО
Фиксированные взносы ИП в повышенном размере: когда есть шансы на перерасчет
По пенсионным взносам «за себя» за периоды, истекшие до 01.01.2017, действует такое правило: если ИП не представил вовремя в ИФНС декларацию, в которой отражены полученные им доходы, взносы на ОПС ему придется уплатить в максимальном размере (исходя из восьми МРОТ). Причем, если после получения требования об уплате недоимки по взносам все-таки подать данные о доходах, корректировать сумму взносов исходя из фактически полученных доходов ПФР все равно не будет.
Несправедливо, если, например, ИП не сдал в ИФНС «нулевку», то уплата взносов «за себя» в максимальном размере – уж очень суровое наказание за такой проступок.
Если же ИП представил сведения о доходах в срок, но налоговые органы не передали их своевременно в территориальный орган ПФР, то обязательства ИП по уплате взносов должны быть пересчитаны в сторону уменьшения. Ведь вины предпринимателя в этом просто нет. Поэтому важно хранить все декларации в течение 4 лет.
Как предпринимателю ИП сняться с учета в ПФР, ФФОМС, ФСС при закрытии
В случае, если индивидуальный предприниматель решил закрыть свой бизнес, то для этого необходимо обратиться в свою налоговую инспекцию с комплектом соответствующих документов (СЃС‚. 22.3 Федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»), а также сдать налоговую декларацию, о чем сказано выше. Если все документы, которые предоставит предприниматель в порядке, то ИП снимут с налогового учета и исключат запись о нем из ЕГРИП.
Как сняться с учета в Пенсионном фонде и ФФОМС
Чтобы сняться с учета в Пенсионном фонде и ФФОМС, предпринимателю при закрытии не нужно предпринимать никаких самостоятельных действий. В территориальном отделении Пенсионного фонда РФ его снимут с учета в течение трех рабочих дней со дня, когда налоговая инспекция передаст в ПФР сведения из ЕГРИП. Эти сведения территориальное отделение Пенсионного фонда РФ передаст в территориальное отделение ФФОМС. Об этом сказано в пункте 3.1 статьи 11 Закона от 8 августа 2001 № 129-ФЗ, пункте 2 статьи 11 Закона от 15 декабря 2001 в„– 167-ФЗ и пункте 4 статьи 17 Закона от 29 ноября 2010 в„– 326-ФЗ.
Следует заметить, что если у ИП не было работников обращаться в ПФР для снятия с учета в такой ситуации не нужно. Специалисты ПФР сами снимут предпринимателя с учета после получения от налоговиков сведений об исключении записи из реестра (п. 2 СЃС‚. 11 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).
Если у ИП не было наемных работников, то в ФСС обращаться тоже не потребуется, поскольку сам за себя предприниматель, как правило, не платит ни страховые взносы по нетрудоспособности и материнству, ни взносы на травматизм. Если же ИП добровольно уплачивал взносы по нетрудоспособности и материнству, то для снятия с учета он него потребуется лишь заявление (п. 12 Административного регламента, утв. приказом Минтруда России от 25.02.14 в„– 108РЅ). В регламенте всё подробно расписано, поэтому каких-либо особых сложностей не должно быть.
В случае, если у ИП были наемные работники, и он прекратил с ними трудовые отношения, ему потребуется принять меры для снятия с учета в ПФР и ФСС в качестве работодателя (даже если ИП не планирует совсем прекращать деятельность).
Снятие ИП в качестве страхователя в ФСС РФ
Когда ИП расторгнет все свои трудовые договора с наемными работниками, он должен сняться с учета в качестве работодателя в ФСС. А вот если у него есть работающие гражданско-правовые договоры с физическими лицами, по которым ИП уплачивает страховые взносы «на травматизм», то сниматься с учета не нужно (п. 22 порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития РФ от 07.12.09 РџРѕСЂСЏРґРѕРє в„– 959РЅ).
Для снятия с учета в ФСС требуется представить следующие документы (п. 23 Порядка № 959н):
- заявление (приложение № 3 к Административному регламенту, утв. приказом Минтруда России от 25.10.13
Регламент в„– 574РЅ); - копии документов о прекращении трудовых отношений с работниками (например, копию соглашения о расторжении трудового договора или копию приказа об увольнении).
Срок подачи заявления о снятии с учета в ФСС РФ не установлен. Предусмотрено лишь, что ФСС должен снять ИП с учета в течение 14 дней после получения документов (п. 23 Порядка № 959н). По результатам снятия с учета сотрудники фонда обязаны направить ИП копию решения о снятии с учета (п. 73 Регламента № 574н).
Как рассчитать размер страхового взноса «за себя», если плательщик «закрыл ИП» в начале года
Если статус индивидуального предпринимателя утрачен в течение расчетного периода (года), то рассчитывать фиксированные пенсионные и медицинские взносы «за себя» нужно только за период осуществления деятельности. ФНС России в письме от 07.02.17 в„– БС-3-11/755@ привела пример расчета суммы страхового взноса в ситуации, когда индивидуальный предприниматель снялся с регистрационного учета в начале года.
Обязанность платить страховые взносы «за себя» возникает с момента государственной регистрации физического лица в качестве ИП и продолжается до момента исключения сведений о нем из ЕГРИП. Если плательщик «закрывает ИП» в середине года, то платежи рассчитываются пропорционально количеству месяцев, в течение которых велась предпринимательская деятельность (по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физлица в качестве ИП; п. 5 ст. 430 НК РФ). За неполный месяц деятельности фиксированный размер взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
В соответствии со статьей 432 НК РФ плательщики, прекратившие деятельность в качестве ИП, уплачивают взносы не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе. Если индивидуальный предприниматель снялся с регистрационного учета, к примеру, 13 января 2017 года, ему следовало перечислить взносы не позднее 28 января 2017 года. Соответствующая сумма платежа рассчитывается как произведение суммы взносов, подлежащей уплате за год, и количества календарных дней неполного месяца, в течение которых осуществлялась деятельность, деленное на произведение 12 месяцев и общего количества календарных дней неполного месяца.
Выводы по снятию с регистрации в страховых фондах
- Не установлены сроки подачи заявления о снятии с учета.
- Не установлена ответственность за нарушение порядка снятия с учета.
- Без снятия с учета в качестве страхователя-работодателя ПФР и ФСС будут ожидать представления отчетности об уплате страховых взносов. И будут выписывать штраф за не предоставление отчетности.
- Если не сняться с учета в ПФР, то могут вообще не снять с учета в качестве ИП. Потому что для того, чтобы исключить предпринимателя из ЕГРИП, налоговикам требуется информация о представлении в ПФР персонифицированной отчетности (пп. «в» п. 1 ст. 22.3 федерального закона от 08.08.01
в„– 129-ФЗ). А ПФР, в свою, очередь может не подтвердить этот факт.
При снятии с учета ИП должен в течение 15 дней уплатить фиксированные взносы
ИП снялся с регистрационного учета в налоговой, его вычеркнули из ЕГРИП 13.01.2017. Как рассчитать фиксированный платеж? Ответ на этот вопрос дала ФНС в письме в„– БС-3-11/755@ от 07.02.2017.
За неполный месяц предпринимательской деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физлицом деятельности в качестве ИП. Уплатить взносы следует не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе. Следовательно, в случае если ИП снялся с учета 13.01.2017, то ему не позднее 28.01.2017 следовало оплатить сумму страховых взносов.
СРОКИ подачи декларации когда ИП закрылся, прекратил деятельность
Если даже ИП официально стал «бывшим», но предпринимательские обязанности еще остаются. В течение пяти рабочих дней с момента внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности в качестве ИП на ОСНО нужно сдать декларацию 3-НДФЛ.
Предприниматель, решивший закрыться и «завязать» с бизнесом, считается прекратившим предпринимательскую деятельность с даты внесения соответствующей записи в ЕГРИП. Но даже после этого у бывшего ИП остаются обязанности перед государством, возникшие за время предпринимательства.
Так, в пятидневный срок после официального «разжалования» из ИП нужно представить декларацию о доходах, в т.ч. за период между днем подачи заявления о госрегистрации прекращения деятельности в качестве ИП и днем исключения из ЕГРИП. А не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи такой декларации уплатить задекларированную сумму налога в бюджет.
Обратите внимание, что это относится лишь к ИП, применявшим ОСН. «Спецрежимники» сдают «свои» декларации:
- при УСН: не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения ИП-деятельности
- при ЕНВД: не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП был исключен из ЕГРИП
- на ОСНО: согласно п.3 статьи 229 НК РФ в случае прекращения деятельности до конца налогового периода обязаны в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности представить налоговую декларацию 3-НДФЛ о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде. Уплата налога производится не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи такой декларации.
«Закрытие» ИП не отменяет обязанности по сдаче УСН-декларации
Независимо от того, по какой причине ИП перестал быть «упрощенцем»: «свернул» бизнес, переведенный на УСН, или вообще отказался от предпринимательского статуса, сдать декларацию по «упрощенному» налогу все равно нужно. Но в разные сроки.
Бывший предприниматель, исключенный из ЕГРИП, не освобождается от обязанности уплатить страховые взносы за период, когда он являлся ИП
Обязанность по уплате страховых взносов в виде фиксированного платежа возникает у индивидуального предпринимателя с момента приобретения им статуса ИП, и не зависит от возраста, вида деятельности и факта получения доходов в конкретном расчетном периоде. При этом, даже если граждан исключен из ЕГРИП в связи с прекращением предпринимательской деятельности, он обязан уплатить взносы за период, когда являлся ИП. В противном случае ему начислят пени и штраф за неуплату взносов. Об этом напомнил Минтруд России в письме от 28.06.16 в„– 17-4/РћРћР“-995.
Источник: www.Assessor.ru