Срок за обналичивание денег

Для вывода в реальное пользование денег, имеющихся на счете фирмы, физического лица, частного предпринимателя или организации существует понятие обналичивания денежных средств. Статья УК РФ № 198 предусматривает наказание за нарушение процедуры обналички, которая ведет к укрыванию от налоговых выплат. Но без реальных денег экономика предприятий не может существовать, так как покупка комплектующих, строительных материалов, выплата за услуги и работы производится наличными деньгами.

• Законно ли обналичивать денежные суммы со счетов?
• Схемы и способы снятия наличных денег
• Обналичивание средств через ИПать предпринимателей


• Вывод денег по схеме через ООО
• Повышение расходов
• Начисление дивидендов
• Оформление долгосрочного кредита
• Вывод денег через подотчетных работников
• Посредством дебетовых карт

Обналичка денег с банковских счетов в повседневной жизни происходит регулярно, начиная с тех маленьких сумм на счетах частных лиц, которые снимают свои деньги посредством банкомата. Для тех предпринимателей и организаций, которые в обналичке задействовали банки и, государственные или частные фирмы, степень ответственности и мера наказания определяется по статье №199 из УК РФ.

Не стоит путать обналичивание и отмывание денежных средств, которое наказывается в рамках статьи № 174 из УК РФ. При такой операции финансовые потоки следуют в обратном направлении. Наличные средства, полученные в результате уголовного или экономического преступления, зачисляются на банковский счет для легализации. Общим для отмывания и обналичивания денег является то, что эти схемы являются вредными для экономической безопасности страны, и они нарушают государственные законы.

Законно ли обналичивать денежные суммы со счетов?

Контролирующие органы не могут полностью запретить эмиссию денег со счетов, но проверяющие организации тщательно проверяют денежные банковские операции и стараются следить, чтобы все они проводились с учетом законодательства РФ. Последствиями незаконного оборота денежных средств становится обеднение региональных или федеральных бюджетов на искомые суммы, распространение в стране коррупционных схем и отсутствие пенсионных денег на счетах людей, которые получают заработанные деньги наличными «в конвертах».

Руководители фирм и частные предприниматели стараются оправдать незаконные махинации налоговым бременем, желанием выплачивать заработную плату работникам вовремя и в положенном размере, тем более что часть из нанятых людей оказывает услуги работодателю без официального оформления.

Нужны наличные деньги на ускоренное решение вопросов в чиновничьей среде, бесперебойное обеспечение производственного процесса требуемыми материалами. Для предприятий, которые сотрудничают с государственными и муниципальными службами, такое обналичивание денег является воровством поступающих федеральных средств, несмотря на существующую ответственность.

Схемы и способы снятия наличных денег

Вначале может показаться, что необходимое руководителю снятие денег со счета проходит легально, ведь мошенничество с заемными средствами, на первый взгляд, отсутствует. Руководитель фирмы или частник снимает средства со счета после подписания платежных бумаг. Но впоследствии придется адекватно объяснить такую операцию через банк, как это требуется по закону.

Снять деньги со счета можно, не нарушая законодательства РФ, но впоследствии такая процедура ведет к фиктивному увеличению затрат и расходов предприятия и уменьшению налогового бремени. Увеличивая валовые затраты на оплату несуществующих услуг, фирма существенно снижает показатели прибыли, соответственно становится меньше сумма налога.

Собственник однодневной компании, который непосредственно участвует в незаконном обналичивании, после окончания схемы получает на руки меньший процент от оборота, чем, если бы руководитель предприятия заплатил государству налогами. При этом два дельца забывают об ответственности и УК РФ, статьями которого предусмотрено наказание и нарушают законодательство.

Для обналичивания денег существует множество схем, которые приблизительно стандартизированы работниками налоговой службы, но некоторые из них могут иметь специфические отличия в зависимости от профиля производства или специализации компании. Некоторые схемы созданы для снятия денег с банковских счетов без привлечения посредника, путем введения в рабочий процесс фальшивых документов. Незаконная обналичка денег мошенники выполняют по таким стандартным схемам:

• путем привлечения фирм-однодневок;
• с задействованием банковских работников;
• через подставных физических граждан;
• используя незаконно полученные или фальшивые документы (паспорта) случайных физических лиц;
• применяя сертификаты, предназначенные к получению материнского капитала.

Обналичивание средств через ИПать предпринимателей

Индивидуальные предприниматели в качестве мошенников используются часто, так как их роль в схеме труднее выявить и определить, чем индивидуальных предпринимателей. Однодневные предприятия-пустышки исчезают после незаконной сделки, но частник останется и в случае разбирательств налоговой службы может подтвердить работу или услугу, за которую получил средства.

Но в этом случае есть и подводные камни для частника. Если налоговый следователь докажет фиктивность проводимых мероприятий, за которые получена оплата, то на скамье подсудимых сидеть не только руководителю организации, уклоняющемуся от налогов, но и предпринимателю, бездумно согласившемуся на предложенную обналичку.

Для вывода средств со счета предприятия между индивидуальным предпринимателем и фирмой образовывается договор, по которому частника нанимают для выполнения любого подряда или оказания перечня услуг. Многие работы имеют характер трудно прослеживаемых операций:

• перевозка грузов;
• предпусковая настройка оборудования;
• консультации, обучение, тренинги.

Если после подписания акта о выполненных работах и перечисления средств на счет частника пройдет месяц или два, то факт проведения таких работ будет определить невозможно. Иногда находятся свидетели, которые не подтверждают работы по утвержденному и подписанному двумя сторонами, акту выполненных работ. В таком случае по статье кодекса РФ последует наказание.

Введение липовых ИП в схему вывода денег выгодно потому, что предприниматель может распоряжаться деньгами со своего счета в любом виде, так как для налоговой службы его деньги и расходы являются единым целым и обналичка денег для частника не являются проблемой. Он отдает руководителю почти всю обналиченную сумму, при этом оставляет себе оговоренные ранее проценты.

Вывод денег по схеме через ООО

Получение нала можно совершить внутри собственной фирмы, не привлекая никаких посредников. Хотя такая схема немного сложнее по исполнению, но в этом случае руководитель получит все средства и ему не нужно будет ни с кем делиться. Внутри предприятия применяют такие схемы:

• завышение валовых затрат, перечисление фирмам ИПать;
• начислением дивидендов руководителю;
• оформление руководителю займа на долгий срок;
• через лиц, получающих деньги на под отчёт;
• через дебетовые карты.

Повышение расходов

Например, для организации работы автотранспорта на предприятии закупается по безналу внушительная партия талонов на топливо для машин. Впоследствии продажа этих талонов осуществляется за наличный расчет. Так руководство компании может сэкономить пару миллионов рублей. Но такие схемы применяются давно и не могут служить надежным прикрытие обналичивания денежных средств, так как налоговые службы давно с ними ознакомлены и в соответствии со статьями УК России руководителю будет начислен немаленький штраф.

Начисление дивидендов

Участники общества с ограниченной ответственностью (ООО) могут начислять дивиденды себе и руководству фирмы, законом разрешается такая процедура. Схема применяется часто, так как размер уплаченных налогов после получения наличных денег в виде дивидендов будет меньше, чем, если на такую же сумму прибыли насчитать налоговые обязательства.

Оформление долгосрочного кредита

В этой схеме нет непосредственного вывода средств, так как руководитель ООО получает в распоряжение кредитные деньги налом, но оформляет их под минимальные проценты, иногда таковые отсутствуют совсем.
и этом происходит уменьшение налоговой суммы. Это спорное по законодательным меркам действие предусматривает беспроцентный кредит на долгий срок с последующим вложением долговых денег на депозит в банке.

Для этого можно не привлекать близких или подставных лиц, так как выдача кредита на приобретение жилья не идет вразрез с законом. Если в организации есть один учредитель, то получение кредита из средств фирмы на длительное время не будет противоречить закону. Перед налоговыми проверками такие средства не считаются прибылью и не облагаются налогом, так как рассматриваются как кредитные деньги, находящиеся на личном банковском счету, с них не придется выплачивать подоходный налог.

Понятно, что по истечении долгого срока кредита придется вернуть кредитную сумму, но за такое время произойдет столько изменений, что стоимость средств обналички может существенно уменьшиться (например, из-за инфляции), да и сама фирма ООО может объявить себя банкротом.

Вывод денег через подотчетных работников

Такой способ является популярным среди предпринимателей и руководителей крупных ИПать предприятий. Организация ООО выдает заемные деньги физическому лицу. Средства предполагаются к возврату в конкретный оговоренный срок, их нужно провести обратно через кассу предприятия. Если такого не произошло, то подотчетное лицо при невозврате полученных денег платит налог с дохода. Чтобы не платить, руководитель оформляет следующий заем, который перекрывает сумму первого и погашает его, при этом указанные операции сточки зрения закона РФ абсолютно приемлемы.

Посредством дебетовых карт

Вывод со счетов денег через карты физических граждан делается путем приобретения действующих карт банка или оформление таких документов через сообщника — банковского сотрудника на несуществующие, просроченные документы или реквизиты умерших людей. Смысл действий заключается в дроблении сумм, снимаемых со счета. Законодательство РФ предполагает, что банки в обязательном порядке должны сообщать в организацию Росфинмониторинг обо всех операциях с денежными средствами, размер сумм которых выше 600 тысяч рублей.

Чтобы операция с большой суммой не была заметна на фоне остальных банковских операций, руководитель фирмы использует предприятие одного дня с целым штатом несуществующих сотрудников. Директор такой ИПать компании также существует на бумаге и его документы поддельные. Перед перечислением средств на однодневную фирму, ее директор перечисляет заработную плату фиктивным работникам. Участие множества дебетовых карт позволяет снять со счета наличных денег до 9–10 млн рублей.

Процедуру можно повторять много раз, выводя большие суммы. Для участи в афере не всегда нужны липовые банковские карты, такие условия можно применить и к реальному физическому владельцу карты, но у него должно быть свидетельство ИПать.

Какая ответственность предусмотрена законодательством РФ за незаконное обналичивание средств?

Такой незаконный вывод денег через подставных или реальных участников, который уменьшает поступление в государственную или муниципальную казну, грозит при выявлении преступной схемы организаторам и непосредственным исполнителям ответственностью в соответствии со статьями УК РФ для юридических и физически лиц. Если размер утаиваемой суммы составляет более 10% от общей налоговой суммы, то законом предусмотрено:

• отправка на принудительные работы на срок до одного года;
• наложение штрафа в размере 100–300 тыс. рублей;
• арест гражданина на срок до полугода;
• заключение в тюрьму на время до одного года.

Если в преступлении берут участие суммы, составляющие более 20% от общего размера, то штраф увеличивается до 500 тыс. рублей, а помещение в тюремную камеру происходит на срок до трех лет. Для тех частников и ИПать преступной процедуры, которые впервые воспользовались таким обналичиванием средств и полностью рассчитались с предоставленными им штрафами и налоговыми начислениями законом РФ предусмотрено освобождение от ответственности.

Статья УК России за незаконный вывод средств организациями в крупном размере или другие доступные махинации с отчетностью в налоговые органы с целью незаконного присвоения средств предусматривает сумму штрафа 100–300 тыс. рублей и помещение в тюрьму на два года. Вторая мера наказания может быть заменена принудительными работами или арестом на полгода.

Вывод денег с целью обогащения в особо крупных суммах, когда не уплачено более половины полагающихся налогов, то по статье 199 кодекса РФ преступников ожидает наложение штрафа 200–500 тыс. рублей, работы в принудительном порядке на 5 лет, отбывание срока до 6 лет.

pravovik.guru

Термины и определения

Разберемся более подробно, что же означает понятие «обналичить денежные средства». Для чего это может понадобиться? Это частый вопрос, которым многим не понятен.

В народе существует два созвучных слова: «обналичка» и «обналичивание». Несмотря на то что выражения используются в одинаковом значении — оно у них все же разное:

• Под «обналичиванием» понимается простое снятие средств с расчетного счета либо процедура конвертации ценных бумаг в деньги. В данном случае схема обналичивания денег не предполагает каких-либо нарушений норм законодательства.
• «Обналичка», либо «обнал», подразумевает вывод средств с расчетных счетов без уплаты налогов, что, разумеется, является наказуемым деянием. Особенно распространена обналичка через индивидуальных предпринимателей.

Грань между двумя определениями достаточно тонкая. К примеру, может осуществляться обналичивание с определенной целью, а фактически деньги будут потрачены совершенно на другие нужды, то есть с нарушением законодательства.

Популярная махинация

Как правило, вывод денег через ИП производится в несколько следующих этапов:

• Создают новое лицо в виде индивидуального предпринимателя, которое будет действовать всего лишь на протяжении нескольких дней.
• Открывают расчетный счет в кредитно-финансовой организации.
• С предпринимателем заключают какой-нибудь договор на оказание услуг. Если это будет соглашение поставки, то предметом сделки станет такой продукт, приобретение которого почти невозможно будет отследить правоохранительным, равно как и контролирующим органам. Примером могут послужить права на интеллектуальную собственность наряду с договором аренды помещения.
• В установленном размере деньги перечислят на счет индивидуального предпринимателя.
• А в итоге физическое лицо попросту исчезнет.

После снятия средств со счета процедура реального вывода денег посредством ИП будет практически завершена. Физическому лицу совершенно не нужно отчитываться перед банком либо же перед контролирующими структурами, для каких целей он снимает средства.

Последствий за вывод денег через ИП практически нет. За снятие денег не предусмотрена ответственность, если только не будет доказано, что предприниматель был фирмой-однодневкой.

Как правило, для участия в подобной схеме оформляют документы ИП гражданам, имеющим определенные проблемы с алкоголем либо наркотиками.

Схема с участием финансового учреждения

Ряд финансово-кредитных учреждений тоже не возражает против заработка процента за мошеннические деяния. В таких ситуациях схема обналичивания денег не требует индивидуального предпринимателя. Можно использовать обычное физлицо, на которое необходимо открыть счет.

Далее на счет переводят средства и снимают, когда понадобится. Затем получатель-мошенник исчезает вместе с деньгами. Правда, в данной ситуации к предприятию, которое переводит большие суммы на частный счет, будет предъявлено много вопросов. В качестве физлица тоже используются неблагонадежные граждане наряду с утраченными либо украденными паспортами.

Стоимость услуг

Разумеется, вывод денег через ИП происходит не бесплатно. Как правило, оплата может достигать пятнадцати процентов. Прежде, когда налоговые и правоохранительные органы не так яро боролись с мошенниками, за подобные услуги брали не больше восьми процентов. Но интересно отметить, что взятые денежные средства за обналичивание не дают каких-либо гарантий защиты от правоохранительной службы.

Ответственность и последствия

В законодательных актах не существует такого понятия, как «обналичка». Но это вовсе не означает, что отсутствует ответственность за подобные деяния. Так, мошеннику могут предъявить ряд других обвинений:

• За неуплату налогов.
• Сокрытие доходов, подлежащих налогообложению.
• За подделку документов.
• Мошеннические действия в области хозяйственной деятельности.
• За отмывание денег.

По каждому из этих пунктов мошеннику грозит немалое наказание. По этой причине любой гражданин, рассматривающий те или иные варианты, как обналичить деньги, должен взвесить за и против. Кроме того, ему надо выбрать, что для него важнее: свобода или быстрые деньги.

Как могут выявить мошенничество?

У налоговых и правоохранительных служб в арсенале имеется масса наработок, направленных на выявление мошенничества, включая любые тонкости процедур по выводу денег через ИП. С девяностых годов прошло достаточно много времени, за которое было выявлено не одно подобное предприятие. К основным действиям контролирующих органов можно отнести следующие:

• Изучение истории операций, выполненных по расчетному счету предпринимателя. Банальная выписка из банка даст возможность выяснить, для каких целей, а кроме того, от кого поступали деньги.
• Может быть осуществлена проверка документов ИП непосредственно на месте.

Случается, что лицо попадает в поле зрения налоговых органов. К большому сожалению, последствия вывода денег через ИП не заставят себя ждать. За передвижением средств, как правило, проводится регулярное наблюдение, правда, подобная мера зачастую используется для выявления фактов выдачи неофициальной заработной платы.

Законный метод вывода денежных средств

В последнее время используется метод, не являющийся приемом обналичивания денег посредством ИП, но все же позволяющий сэкономить на уплате налогов. В этой ситуации учредителя предприятия регистрируют в роли индивидуального предпринимателя, который берет на себя управление компанией. Для того чтобы вывод денег из ООО через ИП сработал, индивидуальный предприниматель и предприятие должны быть на упрощенной системе по налогообложению со ставкой на уровне шести процентов. Таким образом, удается сэкономить на страховых взносах. Разумеется, предпринимателю придется заплатить налоги за себя, но они составят меньше, чем тридцать процентов от заработной платы.

На законодательном уровне можно снижать налоги любыми способами, которые являются законными, но, как правило, подобная схема смущает сотрудников налоговых органов, которые всегда пытаются доказать факт подмены трудовых отношений на гражданско-правовые.

Другие законные приемы обналичивания

На самом деле приемов вывода денег через ИП законным способом довольно много. Сотрудничество с индивидуальным предпринимателем имеет много преимуществ, давая возможность выводить на законных основаниях средства из оборота собственной организации.

Прежде всего нужно выбрать несколько партнеров из числа ИП. В качестве таковых могут подойти непосредственно сами учредители либо доверенные лица. Требования к законному оформлению обналичивания денег следующие:

• Деловая и конкретная цель предстоящей операции.
• Экономическое обоснование запланированных расходов.
• Документальное подтверждение совершаемой сделки.
• Отсутствие взаимной связи между участниками денежной операции.

Кроме того, ИП должно проводить настоящую хозяйственную деятельность. Это могут быть, например, посреднические услуги либо розничная торговля, также могут проводиться сделки в области аренды, кредитования и так далее. В зависимости от типа той или иной деятельности подбирают и наиболее подходящую систему по налогообложению.

Помимо всего прочего можно даже выполнять схему обналичивания через ИП с НДС, но при этом используют организации со специальными режимами. Налоги в такой ситуации небольшие, но необходимо учитывать, что каждый режим обладает определенными ограничениями по размеру годовой выручки.

Самым простым способом является получение наличных средств в качестве выручки, но в банк они сдаются только в частичном порядке. Наличные средства могут быть использованы для расчетов с физлицами, правда, имеется одно ограничение, которое заключается в том, что один договор не может превышать ста тысяч рублей.

Однако это правило довольно просто обойти, если раздробить крупную сделку на мелкие. Интересно, что, даже если появится подозрение либо выявят факт дробления сделки, за подобное нарушение предусмотрен небольшой штраф, который не будет превышать пяти тысяч рублей. А если факт дробления будет доказан только спустя полгода, то никаких санкций и вовсе не наложат.

Другой способ

Другим способом служит сдача не всей выручки в банк при ведении кассовых операций. К тому же в такой ситуации индивидуальный предприниматель имеет право самостоятельно определять для себя лимит кассового остатка. Предприниматель может изъять наличные средства из собственной кассы для своих нужд. Нет необходимости в оформлении всех расходных и приходных операций документально. Непосредственно выручка из кассы может быть изъята предпринимателем в полном объеме, без каких-либо ограничений по размеру.

Находясь на упрощенной либо общей системе по налогообложению, необходимо иметь в виду, что затраты предпринимательства должны быть оправданы выбранным типом деятельности, то есть если лицо занимается выпуском полиграфической продукции, то закупки на огромные суммы денег краски для пола будет трудно оправдать.

Вне зависимости от приемов обналичивания денег через индивидуальное предпринимательство рекомендуется всегда иметь на руках документальное подтверждение сделок и как можно меньше сотрудничать с ИП, подпадающими под определение «массовых».

Карточные счета и чеки

В схемах по обналичиванию средств через ИП могут фигурировать и чеки, которые предъявляются банковскому учреждению, с пометкой «на нужды предпринимателю». Но снятие денег не будет бесплатным. Как правило, кредитно-финансовое учреждение зарабатывает на подобных операциях не меньше одного процента от суммы.

Правда, в том случае, если с банком имеются длительные отношения, то комиссия будет минимальной. Но существует огромный риск того, что в случае частого списания средств данным способом банковская структура может приостанавливать выплаты до момента, пока предприниматель не представит отчет о тратах по предыдущим чекам. Это банковское право закреплено федеральным законом № 115.

В банке также можно заказать корпоративные карты. С такой карты можно снимать средства в обыкновенном банкомате. Правда, за эту операцию часто списывается комиссия, равная той, которая взимается при снятии по чеку.

Личная кредитка

Имеется возможность открыть карту на имя физлица, а не ИП, чтобы в дальнейшем выводить на нее деньги. Но подобную карту будет лучше открывать в других банковских учреждениях, а не в том, в котором был заведен счет индивидуального предпринимателя.

В рамках перевода денег на личный карточный счет в назначении выполняемого платежа указывают «на расходы предпринимателю» либо «на изъятие денежных средств из кассы».

Вывод денег — отзывы

Те, кто сталкивался с такой ситуацией, отзываются о ней чаще негативно. Очень много подводных камней. Можно нажить себе большие неприятности, вплоть до проблем с законом.

Важно понимать, что в ситуациях, когда индивидуальный предприниматель выступает одновременно еще и заказчиком, то никаких проблем нет. Но если же ИП является номинальным лицом, то денежные средства каким-то образом необходимо передать заказчику обналички. Самым доступным способом в данном случае является договор дарения, который можно заключить в устной либо письменной форме.

businessman.ru

Схемы обналичивания денег

Как же именно происходит обналичивание денежных средств и для чего оно необходимо руководству компании? На первый взгляд может показаться, что обналичивание проводится вполне легально, ведь здесь нет мошенничества с заёмными средствами. Директор компании или частный предприниматель имеет полномочия подписывать платежные документы на снятие денег со счета. Однако любая операция через расчетный счет банка впоследствии должна иметь легальное объяснение. Обналичивание преследует цель не снять деньги со счета (это можно сделать, не нарушая закон), а фиктивно увеличить валовые расходы организации.

Проводя операцию по переводу денег за выполнение несуществующих услуг, руководство компании неправомерно занижает размер прибыли своего предприятия. Соответственно, уменьшается налоговая база.

Владелец компании-однодневки, при участии которого и происходит обналичивание денежных средств, получает значительно меньший процент за посредничество в афере, чем та сумма, которую владельцу денег пришлось бы выплатить государству в виде налогов. Кроме того, некоторые схемы обналички позволяют проводить операции без посредника, посредством изготовления фальшивой документации.

Обналичивание происходит по таким схемам:

• через компании-однодневки;
• при участии банка;
• через физических лиц — ИП;
• используя украденные или фальшивые паспорта физических лиц;
• используя сертификаты на получение материнского капитала.

Каждая из перечисленных схем имеет характерные отличия. Однако у них имеются и общие черты — фиктивный характер сделки и противоречие законодательству. Чтобы понять процедуру обналички денег с расчетного счета в банке, следует детально рассмотреть наиболее часто используемые схемы.

В отличие от использования специально зарегистрированной фирмы-однодневки, обналичивание через привлечение индивидуальных предпринимателей (ИП) в качестве участников мошеннической схемы впоследствии будет сложнее доказать. Ведь в отличие от фирмы-пустышки, которая ликвидируется сразу после выполнения операции, частный предприниматель никуда не исчезает. И в случае необходимости будет готов подтвердить свои слова в суде.

Однако и риск здесь выше. Если следователь докажет фиктивность сделки и факт уклонения от налогов, то в тюрьме может оказаться не только директор компании, который проводил обналичивание, но и предприниматель, являвшийся фиктивным партнером в сделке.

Итак, как же происходит обналичиваение через ИП? Первоначально между индивидуальным предпринимателем и компанией заключается договор на оказание работ или услуг. Среди последних чаще всего используются те, факт выполнения которых трудно отследить: настройка оборудования, консультации, проведение тренингов, перевозка товара и подобные работы. Так или иначе, в случае проверки через два-три месяца, определить, были ли реально предоставлены указанные в договоре услуги, будет почти невозможно. Разве что один из участников сделки совершит какую-либо ошибку или найдётся свидетель, который опровергнет факт выполнения работ.

За оказание несуществующей услуги на банковский счет ИП переводятся деньги. Предприниматель проводит их обналичивание и отдаёт директору фирмы. Размер комиссионных для ИП оговаривается заранее.

Провести обналичивание денежных средств внутри самой фирмы, без участия посредника, немного сложнее, однако такая схема не требует участия посредника. А значит, директору не нужно ни с кем делиться.

Достаточно часто обналичивание происходит путём завышения валовых расходов предприятия. Например, для автопарка компании по безналичному расчету приобретается большое количество талонов на бензин. Разумеется, значительная часть этих талонов затем реализуется за наличку. База для налогообложения при этом уменьшается на несколько миллионов рублей. Единственным недостатком здесь является то, что такая схема хорошо известна фискальным органам. Соответственно, результатом подобной операции будет начисление существенного штрафа.

В плане законности наименее сомнительное обналичивание денег происходит путём начисления дивидендов руководству компании. Закон предоставляет право учредителям ООО выплачивать себе дивиденты. Сумма уплаченных налогов при этом будет меньше, чем при выплате налога на прибыль.

Ещё один способ минимизации налогообложения состоит в оформлении долгосрочного займа руководителю фирмы. Формально обналичивание здесь не происходит, поскольку директор оформляет долгосрочный кредит самому себе, обычно под минимальные проценты или вовсе без их выплаты.

Через дебетовые карты

Обналичивание денежных средств через дебетовые карты подставных лиц происходит путём покупки действующих банковских карт или оформления карт через сообщника в банке на подложные документы (бездомных, умерших и т.д.). Смысл этой операции состоит в дроблении денег, переводимых в наличность.

Действующее законодательство предусматривает, что банки должны сообщать в Росфинмониторинг о любых финансовых операциях, где размер транзакции превышает 600 тысяч рублей. Чтобы оставаться незамеченным, директор предприятия использует фиктивную фирму-однодневку с несколькими десятками несуществующих сотрудников. После того, как происходит перевод денег со счета предприятия на фирму-однодневку, её директор (который существует лишь на бумаге, поскольку компания открыта, скорее всего, тоже на украденный паспорт) начисляет зарплату таким же фиктивным сотрудникам. Если обналичивание происходит с участием 20 дебетовых карт, за один день можно вывести в наличные до 10 миллионов рублей, после чего процедуру можно ещё несколько раз повторить.

Подобный способ обналички далеко не всегда происходит с помощью купленных или подложных дебетовых карт. Участниками незаконной схемы вполне могут быть и реальные граждане, с которыми заключается гражданско-правовой договор. Однако для этого они должны являться индивидуальными предпринимателями (ИП).

Можно ли законно сделать обнал

Незаконное обналичивание хотя и сулит немалую прибыль, имеет один существенный недостаток — грозит уголовной ответственностью всем участникам этой схемы. Кроме того, изъятые деньги будут конфискованы, а это предполагает потерю нескольких миллионов рублей по каждой проведенной операции.

Бесплатная юридическая поддержка по телефону:

8 (800) 775-65-04 (звонок бесплатен)

Можно ли обналичивание сделать полностью законным? Если речь идёт не об уклонении от налогообложения организации, а о минимизации суммы налогов, то это вполне реально.

На данный момент наименее спорное, с точки зрения закона, обналичивание можно провести через долгосрочный беспроцентный кредит с последующим переводом средств на депозитный счет в банке. При этом не обязательно использовать для этого подставных лиц или членов семьи. Если речь идёт об организации с одним учредителем, то выдача кредита на покупку квартиры или дома на срок до 20 лет не будет входить в противоречие с законом. А поскольку юридически это будут кредитные средства, положенные на личный счет в банке, а не доход, подлежащий налогообложению, то и выплачивать 13% подоходного налога с них не придётся.

Разумеется, через 20 лет кредит придётся вернуть. Однако какая к тому времени будет реальная стоимость этих денег, с учетом инфляции и курса рубля, судить сложно. Кроме того, в течение 20 лет сама фирма может обанкротиться или закрыться по иным причинам.

Ответственность за обналичку денежных средств

Незаконное обналичивание через фирму-однодневку или иным незаконным способом грозит организаторам и участникам преступной схемы ответственностью по статье 198 УК РФ (для физических лиц) и статье 199 УК РФ (для юридических лиц). Согласно положениям, указанным в пункте 1 статьи 198 УК, уклонение от налогообложения, совершенное в крупном размере (размер утаивания превышает 10% от общей суммы начисленных налогов), предусматривает:

• штраф от 100 до 300 тыс. руб.;
• принудительные работы до 12 месяцев;
• арест до 6 месяцев;
• лишение свободы до 12 месяцев.

Те же действия, включающие обналичивание суммы, составляющей более 20% от общей суммы налогообложения, увеличивают максимальный размер штрафа до полумиллиона рублей, а лишение свободы — до 3 лет.

Стоит учесть, что пункт 2 указанной статьи УК допускает освобождение от наказания участников преступной схемы, если они впервые попали в поле зрения правоохранителей, проводя обналичивание, и при этом полностью погасили все начисленные им штрафы и налоги.

Статья 199 УК РФ, разъясняющая меру наказания за обналичивание денег организаций в крупном размере, или любые другие махинации с налоговой отчетностью с целью незаконного утаивания суммы, подлежащей уплате в казну государства, предусматривает:

• штраф от 100 до 300 тыс. руб.;
• принудительные работы или лишение свободы до двух лет;
• арест до 6 месяцев.

Если же обналичивание происходило в особо крупном размере (сокрыто более 50% от суммы, подлежащей налогообложению) либо в составе группы лиц, то согласно пункту 2 статьи 199 УК, обвиняемых ждёт одна из следующих мер наказания:

• штраф от 200 до 500 тыс. руб.;
• принудительные работы до 5 лет;
• лишение свободы до 6 лет.

Как и в случае со статьей 198 УК, лица, впервые совершившие незаконное обналичивание денежных средств, не привлекаются к ответственности при условии полного погашения всех начисленных им штрафов и налогов.

vashyuriskonsult.ru

Зачем необходимо обналичивание?

Коммерческие и некоммерческие организации используют безналичную форму расчётов между собой. Однако это не означает, что существует возможность свободного снятия денежных средств.

Государственные органы и банки следят за тем, чтоб доходы от деятельности юридических лиц не выводились в бесконтрольный оборот.

Финансовая организация выступает не только в качестве хранителя капитала, но и является распорядителем денег предприятий.

Следует отметить, что существуют определённые категории расходов, которые могут или в некоторых случаях должны быть погашены именно наличными средствами:

• выплата заработной платы;
• командировочные расходы;
• выплата дивидендов учредителям (ООО) или акционерам (АО, ПАО, НАО), в зависимости от организационно-правовой формы предприятия;
• заключение договора займа с сотрудником, когда займодавец – юридическое лицо;
• покрытие расходов, которые были произведены в интересах фирмы, но без использования банковского счёта.

Таким образом, можно всё-таки получить некий уход от бдительного взора банка. Для того чтобы обналичивание было произведено необходимо доказать, что оно находится в рамках законного поля и не превышает установленных лимитов.

Единоличный учредитель может запросить деньги у банка (подать заявку), но получить их в полном объёме вряд ли получится.

Почему обнал так популярен?

Незаконное обналичивание различных денежных средств носит сегодня стихийный характер. Ещё несколько лет назад руководители крупных организаций стремились увести от налогообложения капиталы посредством переводов в офшорные банки, сведения о которых не подлежали разглашению.

Сегодня таких манипуляций никто не производит, но цель по укрытию доходов от перехода их части в казну государства в виде налогов и сборов.

Популярность обнала также обусловлена некоторыми особенностями такой операции:

• передавать крупные суммы для подкупа чиновников с целью получения выгоды от незаконного сотрудничества с представителем власти;
• использовать деньги для совершения преступлений, в особенности когда они не сопряжены с составами нарушения закона в финансовом поле (создание преступных сообществ, торговля запрещёнными средствами и прочее);
• финансирование терроризма или другой преступной деятельности.

Вышеназванные преступления являются наиболее тяжкими, так как несут особую негативную нагрузку на общество, угрожая стабильности его развития и мирного сосуществования.

Всё же главные цели, которые мотивируют учредителей компаний скрывать часть доходов – высокие налоговые ставки и большой размер обязательных выплат.

Эти действия носят массовый характер.

Есть ли законные методы обналичивания?

Законных методов всего пять и каждый из них имеет свои особенности. Следует вкратце рассмотреть каждый:

1. Оплата труда сотрудников. Законодательством не запрещено использовать кассу для выдачи положенной заработной платы, премий или отпускных. Для этого в рамках бухгалтерского учёта используются специализированные бланки строгой отчётности, которые тщательно проверяются любыми контролирующими организациями. Работники должны поставить свою подпись за полученные денежные средства, а сама сумма не может иметь двойственное толкование (например, при написании цифрами и прописью).
2. Выплата командировочных. Эта статья расходов сопряжена определёнными нюансами. Так, предприятие может оплатить со счёта билеты для проезда к месту командирования, произвести платёж за проживание. Но не может предусмотреть точную сумму, которая будет потрачена на питание, как пример, или на перемещение от места проживания до места назначения командировки. По окончании служебной поездки часть суммы должна быть подтверждена чеками, но всё же остаётся какой-то процент, который подтвердить не удастся (эти деньги называются суточными).
3. Распределение процента прибыли между учредителями или акционерами является основой деятельности коммерческого юридического лица. Здесь играет роль величина уставного капитала, пропорциональное соотношение в его участии всех учредителей (акционеров). Нормативно закреплено правило, что распределение чистой прибыли не должно происходить чаще одного раза в три месяца. Максимальный расчётный период – 1 календарный год. Такие выплаты также должны быть документарно подтверждены.
4. Покрытие расходов. В течение месяца по поручению руководства, одним из сотрудников могут быть куплены какие-либо предметы. Денежные средства должны быть возвращены ему, так как эти вещи используются для нужд компании или поставлены на баланс. Это могут быть, в частности, материальные ценности. Приобретение должно быть подтверждено чеками или иными платёжными документами.
5. Выдача займа сотруднику или иному физическому лицу. В таком случае должно быть письменно составлено соглашение по всем правилам гражданского законодательства. Указаны способы погашения задолженности, которые также могут быть предусмотрены возвратом наличными денежными средствами или недоплатой части заработной платы. Этот договор также направляется в банк для проверки его законности. Если будет усмотрен сговор, то финансовая организация откажет в выдаче денег.

Таким образом, законные методы обналичивания денежных средств должны иметь подтверждение и финансовое обоснование.

Сокрытие таким образом доходов невозможно, если не существует сговора между сторонами перераспределения прибыли.

Однако стоит обратиться к тому факту, что даже при компании не единственные субъекты подобных преступлений. Граждане, которые получают от государства какие-либо субсидии или дотации стремятся использовать их по своему усмотрению без соблюдения целевого характера денежных средств. В этом им помогают как индивидуальные предприниматели, так и коммерческие предприятия.

Как работает схема?

Отдельно стоит обратить внимание на замену маткапитала деньгами и расходом его отличные от законных методы (неподконтрольные). В данном случае сертификат заменяется на денежный эквивалент, за удержанием комиссии посредника. По документам осуществляется проводка нормальной процедуры. Владелец сертификата отчитывается за ее реализацию, а компании, которая сопровождала сделку выдаются денежные средства. Пенсионный фонд старается отслеживать все операции, связанные с денежными средствами, предназначенными для выдачи материнского капитала.

Такие же схемы обналичивания присутствуют в любой сфере социального обеспечения или назначения дополнительных мер поддержки граждан. Статьи за обналичивание денег заключены в одном разделе Уголовного кодекса Российской Федерации, который отвечает за денежные махинации.

Обязательные атрибуты любой схемы обналичивания представлены:

• наличие посредника, который выдаёт отчётные документы и затем получает денежные средства от контролирующих органов;
• большое количество документов, которое может как запутать следы притворной и нелегальной сделки, так и полностью снять сомнения с вопроса о надлежащем способе обналичивания.

Уголовную ответственность за обналичивание денежных средств могут применить только в том случае, если будет доказано, что преступление носило умышленный характер.

Займы и выдача наличности под отчёт

Предполагается, что если деньги даются в заём или под отчёт, то должны иметься следы, которые помогут отследить момент возникновения обязательств и до момента возврата средств или подготовки отчёта с подтверждением финансовой части. Налоговое законодательство даёт полное право не учитывать деньги, потраченные таким путём при расчёте налоговой ставки за определённый период.

Возвратные деньги впоследствии должны быть восприняты в качестве доходов. Случается, что работник лишается возможности отдавать заёмные средства (потеря трудоспособности вне зависимости от протяжённости).

В такие моменты оплатить налог обязан именно заёмщик, так как денежные средства приравниваются к доходу.

Правила оформления обналиченных средств подобным способом предусматривают:

1. Оформление договора займа или распоряжения о выдачи средств под отчёт.
2. Бухгалтерские проводки по погашению задолженностей или составленного отчётного документа.
3. Отчёт на полученные деньги должен быть составлен с приложением чеков или иных платёжных документов. Недопустимо в отчёте указывать какие-либо суммы, подтвердить которые невозможно.

Условно такой вид обналичивания денежных средств является самым безопасным, с точки зрения законности. Оспорить действия сторон, привлечённых к обналу крайне сложно. Договор займа – гражданско-правовой договор, а отчётные документы составляются на специальных бланках.

Сложность доказывания, что обналичивание денег статья уголовного законодательства имеет соответствующий состав.

Как оформляется обнал?

Оформление обнала проводится с помощью бухгалтерских документов, то есть с использованием расходных кассовых ордеров. Не всегда обналичивание предполагает выдачу денег на руки. В некоторых случаях средства переводятся на карточку физ.лицу, которое может без ограничений производить снятие в банкоматах или отделениях финансовой организации.

Абсолютно не важно внутри ли одной финансовой организации производятся проводки или средства выводятся на баланс чужого счёта в другом банке.

Статья за обналичивание денежных средств будет применена, если:

• не соблюдён порядок проводки и официального обнала;
• изначально применена незаконная схема перевода средств с целью снятия наличных.

Обязательно должно быть соблюдено правило о создании внутренних локальных актов на предприятии, которые бы регламентировали порядок увода денежных средств от налогообложения. Этот порядок утверждается руководителем приказом или собранием учредителей посредством принятия решения. Подобное положение или документ с иным наименованием должен содержать алгоритм действий всех участников схемы обналичивания.

Какая еще разновидность данной схемы существует?

Существует схема, в которую привлекается посредник, производящий отслеживание законности бухгалтерских проводок.

Банки нередко становятся участниками преступных схем, имея непосредственное отношение к оформлению поддельных или несоответствующих действительности документов.

Подобная схема предполагает следующие действия:

1. Человек оформляет крупный кредит и берёт поручителем юридическое лицо.
2. Невозможность выплаты делает обязательным истребование средств от поручителя.
3. Денежные средства вместе с пеней и процентами возвращаются в банк.
4. Третье лицо передаёт аналогичную сумму, удерживая комиссионные.

В качестве человека, участвующего в кредитном договоре, зачастую выступает гражданин, который никогда не имел взаимоотношений с организацией и не знает, что на его имя оформлена крупная ссуда.

Зачастую имеющаяся задолженность перед фирмой, списывается как недополученный доход.

Эта схема действует только когда речь идёт о больших денежных суммах и предполагает единичный случай её использования. Она представляет собой колоссальный риск для обеих сторон (юридическое лицо – банк).

Именно из-за подобных махинаций Банк России ведёт массовую чистку среди финансовых организаций, прекращая действия их лицензий.

Следует уделить несколько слов о набирающей популярность криптовалюте. Некоторые организации выводят деньги на накопительные счета и получают доход, другие (прогрессивные) ищут пассивного дохода от особых объектов, которые сегодня носят название Биткоин.

Уникальность этой валюты заключается в том, что

Обналичивание денежных средств (статья УК РФ) с использованием гражданско-правового договора

Ранее (до внесения в Трудовой кодекс изменений) часто использовались гражданско-правовые договоры при найме сотрудников. Это было возможным и привлекательным, поскольку не существовала процедура по уплате тех же налоговых ставок и пополнения тех же фондов, если бы речь шла об обычных работниках.

Назначались повышенные суммы оплаты оказания услуг физическими лицами, в связи с чем присутствовало не только уголовно наказуемое деяние, но и нарушение трудовых прав граждан.

Отличие гражданско-правового от трудового договора предполагает:

• отсутствие тесной взаимосвязи сотрудника с работодателем;
• отсутствие понятия трудовой дисциплины;
• обязательное составление акта выполненных работ по результатам каждого отработанного месяца.

Сегодня найти подобную схему сложно, законодательно урегулированы вопросы о любых видах гражданско-правовых сделок, которые могут быть использованы в качестве махинации для обналички денежных средств.

Таким образом, обналичивать доходы через гражданско-правовые договоры законно нельзя. Незаконный обнал предполагает заключение фиктивных сделок по различным видам деятельности и деньги просто утекают с одного расчётного счёта на другой. Услуга не осуществляется, а средства выводятся уже получившей их стороной.

Перевод физическому лицу по сговору

Обналичивание денежных средств по различным статьям УК РФ предполагает, что деньги передаются не за счёт каких-либо действий, а на основании оформления сделки.

Схема такова:

1. Физическое лицо предполагает продать какую-либо вещь организации. Это может быть как движимое, так и недвижимое имущество.
2. Оформляется предварительный договор, по которому производится платёж фирмы.
3. Далее стороны по обоюдному согласию или по инициативе гражданина расторгается, и оформляется запрос на возврат суммы, обозначенной в договоре.

По истечении трёх лет без подачи искового заявления в суд, предприятие теряет право требования долга.

Никто не может заставить подать иск в суд, а, например, за незаконное обналичивание денежных средств статья будет переквалифицирована на 179 (принуждение к совершению сделки), что не является действительным и уводит в сторону вопрос обналички.

Для чего используются незаконные схемы обналичивания?

На практике существует мнение, что обналичивание всегда сопровождается легализацией (отмыванием) доходов. Это совсем не так. Весьма добросовестные фирмы желают уменьшить «прессинг» государства на доходную часть и вывести некоторые средства в собственное пользование простым способом.

Следует обратить внимание, что обналичивание может быть связано со лжепредпринимательством или мошенничеством и необязательно иметь в качестве конечной цели увод денег от налогового бремени.

Поэтому при квалификации преступления, если оно обнаружено, следователи изучают:

• все существенные признаки состава противоправного деяния;
• особенное внимание уделяется факультативным признакам;
• субъектов, которые действовали в единой финансовой цепочки;
• какие сопутствующие преступления были совершены.

Таким образом, незаконные схемы могут быть только «ширмой» для других более сложных преступлений, которые несут серьёзную угрозу общества.

Обналичивание через посредников

Посреднические услуги можно встретить и в этой преступной деятельности. Описывать схемы не представляется целесообразным, так как их разновидностей великое множество.

Следует знать основные признаки обнала через посредников:

1. Количество посредников может исчисляться десятками.
2. Эта деятельность оплачивается в процентном соотношении от передаваемой суммы.
3. Человек непосредственно передающий «шуршащие купюры» руководителю фирмы, может не подозревать что за объект у него в руках и что действия его могут носить преступный характер.

Посредники пользуются огромным спросом у тех, кто организовывает схемы вывода денег незаконно.

Однако в ходе судебного заседания может быть неправомерное обналичивание денежных средств статья установлен другой круг участников, о которых было неизвестно в момент передачи средств.

Как обналичивают деньги фирмы-однодневки?

Сегодня реализована возможность проверки контрагентов (то есть других организаций, которые привлекаются к обналичиванию). Можно увидеть сколько компаний были зарегистрированы на одного человека и как эффективно они работают (исчисляет средства в бюджет и фонды).

Такие фирмы по роду деятельности могут быть представлены в любой организационно-правовой форме или сопряжены (иметь в качестве одного вида деятельности) выдача микрофинансовых займов.

Схема предельно проста:

• по поддельным документам или персональным данным, пользование которых запрещено, оформляются зарплатные проекты в банке (могут быть даже совершены фото держателя зарплатной карты);
• основная фирма переводит за мнимую услугу деньги и ждёт, когда деньги будут выведены через банковские карты;
• производится передача налички с удержанием процента за посредничество.

Таких фирм открывается множество, некоторые из них перебрасывают денег между собой, чтоб запутать следы.

Может ли банк оказаться в доле?

Сегодня таких банков становится всё меньше и меньше. Ежемесячно Центробанк публикует списки тех участников финансового рынка, которые могут участвовать подобным образом.

Безусловно, вероятность такая существует. Некоторые банки были специально учреждены для обналичивания денег.

В этом случае они могут выступать и как конечное звено преступной схемы, и быть при этом посредником по оформлению обнала.

Как определить границу того, что банк участвует в преступных махинациях:

1. У такой финансовой организации нет банковских продуктов по вкладам или они крайне невыгодны.
2. Кредитные проекты не развиваются или не имеют клиентской привлекательности из-за небольшого количества.

Следует обратить внимание на ответственность банков. Помимо лишения лицензии (получение которой весьма затруднительно) реальные сроки и штрафы грозят руководителю или будет наказываться материально ответственному лицу, которое может быть идентифицировано по результатам расследования преступления.

Можно сделать вывод, что куда бы ни глянул потенциальный преступник по ряду финансовых организаций, везде существует благоприятная среда. Рубеж по увеличению обнала государство старается переломить не только по отношению к ужесточению наказания, но и в части совершенствования нормативно-правового регулирования определённых вопросов.

ugolovnoe.com

Что такое обналичивание

Государство заинтересовано в том, чтобы субъекты предпринимательства при ведении бизнеса осуществляли расчёты в безналичном порядке. Перемещение средств в этом случае легче отследить: история платёжных операций хранится в соответствующей банковской организации, а значит — сложнее «укрыть» какие-либо суммы от налогообложения. Таким образом, деньги, используемые субъектами при ведении бизнеса, хранятся на их расчётных счетах и оборот их осуществляется подконтрольно государству. Но зачастую у предпринимателей возникает обоснованная потребность в переводе безналичных средств в наличные и использовании их по своему усмотрению.

Такой вывод денег со счёта предпринимателя и перевод их из категории «бизнес» в категорию «для личного пользования» называется обналичиванием. Иными словами, субъект предпринимательской деятельности снимает деньги с расчётного счёта в банке и получает возможность использования их вне рамок бизнес-процесса.

В действующем законодательстве расшифровка термина «обналичивание» отсутствует, хотя его довольно часто можно встретить в подзаконных нормативных актах (см. например, Письмо Департамента налоговой политики Минфина РФ от 12 ноября 1999 г. №04–03–11 «О налоге на добавленную стоимость», письмо Минфина РФ от 24 февраля 1998 г. № 23–02–02/73). Чаще всего под обналичиванием понимается некий незаконный процесс перевода безналичных денежных средств в наличные посредством использования различных «серых» схем. Но это не совсем верно: обналичивание может быть вполне законным.

Обналичивание как социальное явление зародилось в нашей стране на этапе формирования рыночной экономики в СССР (конец 1980-х гг.). Именно тогда появилось огромное количество организаций, предлагающих услуги по выводу денежных средств «из бизнеса» и перетекания их в теневой сектор экономики.

До 1995 г. услуги по «обналичиванию» денежных средств открыто рекламировались. В связи с нехваткой наличных, вызванной политикой гиперинфляции, в этот период услугами обналичивающих фирм открыто пользовались даже руководители государственных предприятий и учреждений. С 1995 г. данные действия стали рассматриваться как правонарушения, в первую очередь налоговые.

Борьба с нелегальным обналичиванием денежных средств является приоритетным направлением политики современной России.

С октября 2014 года во всех федеральных округах функционируют межведомственные рабочие группы (МРГ) по противодействию незаконным финансовым операциям. Их руководителями являются полномочные представители Президента РФ или их заместители, которые отчитываются перед Президентом РФ о ликвидации обнальных площадок и пресечении вывода средств на своей территории.

Таким образом, несмотря на некоторую размытость значения термина «обналичивание», подразумевающую возможность его использования как в отношении легальных операций по снятию денежных средств с расчётных счетов субъектов предпринимательской деятельности, так и по выводу денег посредством использования незаконных схем, это явление не ново для экономики нашей страны.

С практической точки зрения, понимание сущности явления важно для любого субъекта, осуществляющего предпринимательскую деятельность, так как способно оградить его от нарушений законодательства в этой сфере.

Как выводятся денежные средства через ИП

Индивидуальное предпринимательство является довольно востребованным в современной России (в феврале 2018 года 3 807 885 граждан осуществляли свою деятельность, зарегистрировавшись в качестве ИП), так как подразумевает простоту создания и функционирования, в том числе в вопросах вывода денежных средств.

ИП — это физическое лицо, и его прибыль — это доходы физического лица. Соответственно, ИП Васин И.И. получает, скажем, 100 рублей. Заплатил 6% по УСН (или сколько там у него — зависит от выбранной системы налогообложения) — оставшиеся деньги Васин может снять и купить конфет в магазине. Это его, Васина, собственность. При этом, чтобы «вывести» деньги со счёта юридического лица на счёт участника общества, необходимо провести целую процедуру «распределения прибыли» (выплатить дивиденды) — раз в три месяца, с согласия остальных участников и с 13% налогом.

Очевидно, что в этом случае речь идёт о законном обналичивании денежных средств, являющихся прибылью индивидуального предпринимателя. В общем виде схема перевода безналичных средств в наличные следующая:

1. ИП открывает расчётный счёт в банке.
2. После уплаты всех необходимых налогов денежные средства с этого расчётного счёта могут быть получены в кассе банка (предприниматель платит процент за обналичивание) либо переведены на счёт физического лица (наличие или отсутствие комиссии за перевод и снятие определяется правилами кредитной организации).
3. Физическое лицо с использованием пластиковой банковской карты снимает деньги в любом банкомате.
4. Обналиченные денежные средства могут быть использованы предпринимателем по своему усмотрению.

Очень важно, чтобы карта, на которую переводятся деньги, снятые на личные нужды ИП, была оформлена на самого предпринимателя, а не на другое лицо.

Подобные выводы следуют из норм законодательства. В частности:

• согласно положениям письма Минфина России от 11 августа 2014 г. №03–04–05/39905 денежные средства, которые остались на расчётном счёте индивидуального предпринимателя после уплаты налогов, сборов и обязательных платежей, могут быть использованы им на личные цели. Налогообложение сумм денежных средств, переведённых с расчётного счёта индивидуального предпринимателя на счёт физического лица, Кодексом не предусмотрено;
• согласно положениям письма Банка России от 2 августа 2012 г. №29–1-2/5603 наличные деньги, полученные индивидуальным предпринимателем с банковского счёта, могут без ограничений расходоваться им на личные нужды. Составление авансового отчёта о суммах наличных денег, израсходованных непосредственно ИП, не производится.

На этом принципе организации индивидуального предпринимательства основываются различные «серые» сценарии вывода денежных средств иными участниками гражданского оборота.

«Серая» схема обналичивания денег через ИП

Всё разнообразие сценариев по выводу денежных средств через такую форму организации бизнеса, как индивидуальное предпринимательство, как правило, состоит из двух больших этапов.

Первый этап подразумевает регистрацию «подставного» лица в качестве индивидуального предпринимателя, через расчётные счета которого проводятся и снимаются денежные средства. Этот этап факультативен, так как в ряде случаев в регистрации какого-либо «специального» индивидуального предпринимателя отсутствует необходимость: в схеме участвует уже зарегистрированный и, возможно, действительно осуществляющий деятельность ИП.

На втором этапе вывода денежных средств через ИП между субъектами происходит заключение фиктивных договоров, по которым сторона, осуществляющая вывод средств, якобы передаёт предпринимателю (реальному или специально для этой цели зарегистрированному) деньги за какие-либо услуги или товары, которые в действительности не оказываются и не предоставляются. Предметом подобной сделки, как правило, становится сложно отслеживаемый вид услуги, например, транспортные услуги, передача движимого или недвижимого имущества в аренду, работы по ремонту объектов недвижимости и т. д.

В результате денежные средства субъекта переводятся на расчётный счёт индивидуального предпринимателя, который обналичивает их уже названным ранее способом и возвращает субъекту.

Для «реального» ИП участие в подобной схеме выгодно, так как в результате он получает определённый процент от суммы обналиченных денежных средств. Размер процента колеблется и во многом зависит от реальной экономической и политической ситуации в стране.

В 2005 году за подобное обналичивание предприниматель мог получить 0,5–2% от суммы, в 2008 году — 15–18%, к 2012 году процентная ставка снизилась до 3–7% от суммы платежа.

Отметим, что на практике схемы, используемые субъектами для незаконного обналичивания денежных средств, гораздо сложнее и, как правило, не ограничиваются одним договором или одним подставным ИП: для вывода крупных сумм используются целые сети фиктивных фирм различных организационно-правовых форм, целые системы взаимосвязанных фиктивных сделок.

Таким образом, использование организационно-правовой формы ИП для ведения собственного бизнеса во многом упрощает жизнь предпринимателю. В частности, достаточно просто решается вопрос по переводу безналичных денежных средств, принадлежащих ИП, в наличные с последующим их использованием вне рамок бизнес-процесса, так как существует легальная возможность по проведению такой операции. Эта же особенность ИП становится фундаментом для реализации иными субъектами гражданского оборота «серых» схем обналичивания денег с целью ухода от сложных процедур распределения прибыли юридического лица и уменьшения налоговой базы.

Ответственность участников незаконного обналичивания

Прежде всего следует отметить, что формально ответственность за незаконное обналичивание для участников гражданского оборота не установлена. В административном и уголовном законодательстве отсутствует сам термин «обналичивание» и, следовательно, и прямые нормы, запрещающие этот процесс. Однако, если разобраться в правовой природе, целях и мотивах обналичивания, то применение к его участникам мер ответственности всё-таки становится возможным.

В первую очередь сделки, которые проводятся субъектами при реализации схемы обналичивания денежных средств, с точки зрения гражданского законодательства, являются недействительными, фиктивными и не влекут юридических последствий (например, в случае уклонения от налогообложения мнимость сделки обосновывает доначисление неуплаченного налога и штрафные санкции). Это прямо вытекает из положений закона.

Недействительная сделка не влечёт юридических последствий, за исключением тех, которые связаны с её недействительностью, и недействительна с момента её совершения. При недействительности сделки каждая из сторон обязана возвратить другой всё полученное по сделке, а в случае невозможности возвратить полученное, в натуре возместить его стоимость, если иные последствия недействительности сделки не предусмотрены законом.

Кроме того, когда целью участников процесса обналичивания денежных средств является уход от налогообложения, это практически всегда сопровождается включением в налоговую отчётность заведомо ложных сведений, основанных на совершении мнимых сделок. За это в действующем уголовном законодательстве предусмотрена ответственность по ст. 198 (уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица — плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов), ст. 199 (уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов), ч. 3 ст. 327 (использование заведомо подложного документа) Уголовного кодекса РФ и другие последствия.

Группа лиц, оказывающая услуги по обналичиванию денежных средств, в зависимости от конкретной ситуации может нести ответственность по совокупности следующих преступлений: незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ) — за создание «фирм-однодневок», если при их регистрации предоставлены заведомо ложные данные; незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК РФ) — если в состав преступной группы входит руководитель кредитной организации; лжепредпринимательство (ст. 173.1, 173.2 УК РФ) — за создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, имеющее целью освобождение от налогов. Если данные противоправные действия совершены в составе организованной группы (что чаще всего и бывает на практике), их можно квалифицировать также как организацию преступного сообщества (ст. 210 УК РФ). Лица, обеспечивающие процесс обналичивания (бухгалтеры, курьеры), могут быть привлечены к ответственности как соучастники преступления.

Таким образом, несмотря на отсутствие в отечественном законодательстве прямой ответственности за обналичивание денежных средств, действия субъектов, являющихся участниками этого процесса, могут быть квалифицированы в качестве уголовного преступления. На практике, если обналичивание происходит в интересах частных фирм и «мелкими» суммами, проверяющие органы едва ли им заинтересуются, так как формально вся документация, как правило, соответствует требованиям закона. Однако при вовлечении в этот процесс крупных организаций, нарушении публичных интересов, а также при переводе в наличную форму значительных сумм, дела по незаконному обналичиванию зачастую предаются огласке и вызывают бурный общественный резонанс.

Судебные дела по обналичиванию денежных средств через ИП

Индивидуальные предприниматели, как правило, редко становятся фигурантами каких-либо крупных дел по обналичиванию денежных средств в связи с тем, что деятельность ИП осуществляется в более лояльных условиях, то есть меньше контролируется со стороны государства. При соблюдении элементарных правил «предосторожности» предприниматель может долгое время заниматься обналичиванием и не вызывать никаких подозрений.

Однако, иногда ИП всё-таки «попадаются».

В Белгородской области перед судом предстанут два индивидуальных предпринимателя, которые за вознаграждение от компаний незаконно проводили банковские операции с целью обналичивания денег. Согласно материалам дела, ИП с июня 2012 года по март 2015 года, используя реквизиты коммерческих организаций, за вознаграждение по просьбе других компаний осуществляли банковские операции. Причём у предпринимателей не было разрешения на ведение такой деятельности. По данным следствия, целью проводимых ими операций было обналичивание денег. Бизнесмены применяли ключи для удалённого управления расчётными счетами в системе «Интернет-Банк». При этом в своей схеме они задействовали больше 40 подставных юрфирм и ИП. Почти за три года подельники получили от такой незаконной деятельности доход на сумму свыше 34 млн руб.

В конце 2016 года в Арбитражном суде Саратовской области было рассмотрено дело №А57–12398/2016 по исковому заявлению Межрайонной инспекции ФНС Росии №8 по Саратовской области о взыскании с ИП Ханбикова Н.Н. задолженности по уплате НДФЛ и пени в общей сумме 1 794 827 руб. В ходе судебного разбирательства было установлено, что на счёт предпринимателя регулярно поступали денежные средства за оказание транспортных услуг различным организациям. Однако, количество и качество транспортных средств, использовавшихся ИП Ханбиковым Н.Н. при осуществлении хозяйственной деятельности, ставило под сомнение реальность этих услуг. Кроме того, по требованию контролирующего органа предпринимателем не были предоставлены необходимые подтверждающие документы (путевые листы, заявки на перевозку, чеки, подтверждающие покупку расходных материалов, и прочее). Суды трёх инстанций признали требования налоговой инспекции законными и подлежащими удовлетворению.

Установленные в ходе выездной налоговой проверки обстоятельства в совокупности свидетельствуют о фиктивности хозяйственных операций, совершении операций, связанных с получением необоснованной налоговой выгоды в виде применения специального режима налогообложения путём создания формального документооборота с целью выведения и обналичивания денежных средств.

Чуть раньше, в 2015 году, налоговыми органами был доначислен налог индивидуальному предпринимателю А.В. Старченко. По мнению госорганов, он организовал процесс обналичивания денежных средств посредством фальсификации документов, на основании которых им якобы оказывались услуги по перевозке грузов для иных юридических лиц.

Арбитражный суд Тверской области в решении от 08.09.2015 по делу №А66–13779/2014 указал на наличие во взаимоотношениях участников фиктивных сделок признаков аффилированности и на факт использования ими подставных организаций в целях сокрытия денежных средств от налогобложения. В ходе выездной налоговой проверки налоговой инспекцией были получены достаточные доказательства, позволяющие рассматривать Общество как фирму, которая создавалась не для осуществления производственно-хозяйственной деятельности, а для обналичивания денежных средств и ухода от налогообложения и получения при этом необоснованной налоговой выгоды.

Видео: чиновники из Забайкалья предлагают ввести уголовную ответственность за обналичивание

Таким образом, в связи с тем, что в действующей системе права отсутствует прямой законодательный запрет на обналичивание денежных средств, привлечение ИП к уголовной ответственности возможно лишь при совершении им иных действий, образующих состав преступления. Например, при уклонении ИП от уплаты установленных законодательством налогов и сборов, использовании подложных документов, лжепредпринимательство. В иных случаях ИП привлекается к гражданско-правовой ответственности, и единственным наказанием служит возложенная на него обязанность выплатить доначисленные налоговыми органами суммы налогов и пени.

Обналичивание денежных средств с использованием организационно-правовой формы индивидуального предпринимательства — это процесс, имеющий двойственную природу. С одной стороны, такое обналичивание формально не нарушает нормы законодательства, с другой — при наличии в нём совокупности действий, имеющих своей целью обход предписаний, ИП может быть привлечён как к гражданской, так и к уголовной ответственности. В целом же, лояльность в отношении деятельности индивидуальных предпринимателей являлась и продолжает оставаться благодатной почвой для обхода закона и реализации различных «серых» схем ведения бизнеса.

ipboss.guru