Как одному из учредителей выйти из ооо

Решение учредителя покинуть ООО – это его право, регулируемое п. 1 ст. 26 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ (ред. 03.07.2016) «Об обществах с ограниченной ответственностью». Для возможности проведения такой процедуры следует заранее предусмотреть множество нюансов, позволяющих избежать ненужных проволочек и конфликтов.

Варианты и особенности выхода из ООО

Выход участника из ООО – довольно трудоемкий процесс, в ходе которого производится большой объем бумажной работы, связанной с внесением изменений в реестры и базы данных государственных органов, в бухучет и Устав предприятия.

Существуют следующие варианты выхода из общества:

Смерть учредителя.

После смерти учредителя его доля или пакет акций переходят законным наследникам согласно положениям Гражданского кодекса РФ. Как правило, круг преемников прописан в завещании, но при его отсутствии право наследования переходит родственникам первой очереди: супругу/супруге, детям, родителям. При этом наследники приобретают не только права участника ООО, но и соответствующие обязанности.

В принудительном порядке.

Исключение учредителя в принудительном порядке производится через судебный орган по требованию совладельцев ООО (даже если это будет только один человек), имеющих более 10% доли уставного капитала. Основанием могут послужить:

бездействие участника при выполнении поставленных целей, повлекшее за собой убытки;
заключение договоров с тяжелыми экономическими последствиями для предприятия;
проведение внеочередных собраний учредителей;
захват имущества.

Для того, чтобы суд признал обоснованным требование вывести участника из ООО, другим совладельцам необходимо подготовить все документы, доказательства и другие материалы, которые необходимы для получения положительного решения. Если суд признает их весомыми, то ответчику придется взять на себя все издержки судопроизводства. Также ему могут отказать в праве получения компенсационной выплаты по доле.

По собственному желанию.

Данный вариант является наиболее распространенным в российской практике. Участник тщательно обдумывает решение о прекращении своей деятельности в ООО, после чего передает заявление руководителю, полностью снимая с себя полномочия управляющего члена организации. Такой порядок действий должен быть предусмотрен Уставом компании. Если участник имеет задолженности, он должен погасить их до подачи заявления. Последующий документооборот находится в ведении администрации ООО.

ВАЖНО! К вопросу выхода из ООО следует отнестись со всей серьезностью, так как после принятия заявления руководителем наступит так называемая «точка невозврата» — невозможность отменить принятое решение.

Основные принципы добровольного ухода из ООО

Существует лишь три обстоятельства, не позволяющих участнику покинуть ООО:

он является единственным учредителем;
вместе с ним выходят все остальные соучредители;
Устав запрещает покидать компанию.

В первых двух случаях результат будет один – ликвидация ООО (п. 2 ст. 26 ФЗ от 08.02.1998 №14-ФЗ). В других ситуациях участник покидает ООО и уступает свою долю обществу, либо продает ему или третьим лицам, согласно Уставу предприятия.

Оформленное заявление требует нотариального заверения. Передачу документа руководству рекомендуется зафиксировать в письменном виде с подписью принявшего лица и датой получения. Как только документ принят руководителем, учредитель теряет статус участника общества, его доля переходит к обществу. Администрация начинает готовить документы для налоговой, чтобы зафиксировать в ЕГРЮЛ произошедшие изменения.

Не позднее трех месяцев после снятия полномочий, покинувшему общество участнику положена выплата, равная действительной стоимости его доли в уставном капитале, определенной на основе бухгалтерских данных за предыдущий отчетный период.

ВАЖНО! Согласно Постановлению президиума ВАС РФ от 29.09.2009 №6560/09 для оценки доли следует учитывать не показатели бухгалтерской отчетности, а рыночную стоимость активов предприятия.

Полученные средства образуют доход физического лица, облагаемый налогом, но только в том случае, если доля была приобретена до 1 января 2011 года или срок владения ею составлял менее 5 лет. Иначе доля, приобретенная после 1 января 2011 или находящаяся в собственности более 5 лет, не подлежит налогообложению. По желанию компенсация может быть выплачена в натуральном виде в соответствии с денежным эквивалентом (п. 2 ст. 23 ФЗ от 08.02.1998 №14-ФЗ).

Подводные камни

Несмотря на кажущуюся простоту сей процедуры, существуют некоторые нюансы, предусмотрев которые можно избежать вероятного конфликта.

Так как с момента подачи заявления учредитель теряет статус участника общества, рекомендуется заранее с другими совладельцами обсудить все ключевые моменты выхода из ООО.
В Уставе организации необходимо прописать условия о преимущественном праве общества на приобретение доли участника либо ее продаже стороннему лицу. Это поможет получить справедливую компенсационную выплату выбывающему члену.
Другим вариантом мирного урегулирования вопроса является письменное соглашение, где будет зафиксирована стоимость доли выходящего участника, одобренная обеими сторонами, и порядок расчета.

Пошаговая инструкция действий при выходе из ООО

Для рядового участника

Участник составляет заявление на имя директора компании, где четко заявляет о своем решении выйти из состава учредителей ООО и прописывает размер своей доли в уставном капитале. Предварительно документ заверяется у нотариуса.
Если участник состоит в браке, то необходимо подготовить нотариальное согласие супруга/супруги на выход заявителя из ООО.
Заявление передается руководителю организации либо другому уполномоченному лицу общества.
Проводится внеочередное собрание учредителей по вопросу выхода из общества одного из участников. Обязательно составляется протокол собрания, в котором отражены сведения о покидающем ООО участнике и его доле.
Производится сбор и составление документов, необходимых для подачи в ФНС:
- заявление по форме №14001 (без изменений текста Устава) или №13001 (с изменениями содержания Устава), подписанное заявителем и заверенное у нотариуса;
- заявление бывшего участника о выходе из ООО с указанной датой принятия документа;
- протокол внеочередного собрания учредителей;
- свидетельство о постановке на учет ЮЛ в налоговом органе;
- лист записи ЕГРЮЛ;
- документ, подтверждающий полномочия директора;
- паспорт и его копия.
Через 5 дней ООО получает в ФНС выписку из ЕГРЮЛ с внесенными изменениями.
Об изменениях информируются банковские структуры.
В течение трех месяцев ООО начисляет выбывшему члену общества компенсацию его доли в компании.

Для единственного учредителя

В данном случае, кроме ликвидации, возможен следующий выход:

в состав учредителей вводится новое лицо, определяется размер его взноса и соотношение долей;
новое лицо составляет заявление о присвоении ему статуса участника ООО и вносит денежные средства в кассу;
руководитель общества направляет собранный пакет документов (см. пункт 5) в налоговую службу и получает новую выписку из ЕГРЮЛ;
руководитель пишет заявление на исключение свое персоны из состава учредителей, и нотариально его заверяет;
после подписания заявления новым директором выбывающий учредитель теряет свои полномочия в обществе;
новый директор также собирает и подает документы в ФНС, где через 5 дней получает новую выписку из ЕГРЮЛ.

Источник: assistentus.ru

Реально ли прекратить отношения

Законом предусмотрено, что допускается покинуть список создателей ООО только в случае, если подобное было обосновано и указано в Уставе, а остальной состав не против такого исхода. Это добровольное личное желание человека. Тогда он вправе разменять долю на деньги и закончить связи с предприятием. Существуют две причины, не позволяющие это сделать:

учредитель – единственный участник и дольщик;
выход всех создателей одновременно.

Если присутствует любое из обстоятельств, то придется ликвидировать компанию. Дальше существовать учреждение не может. Покинуть состав допускается тремя путями:

добровольный уход;
исключение общим собранием неответственного лица;
переход от умершего человека.

Выход по личному желанию

У любого, кто не является единственным директором, есть возможность переуступить свою долю другому человеку. В первую очередь нужно предложить приобрести свое место оставшимся членам, у них право на покупку приоритетнее. Раньше допускалось просто выйти из компании, а распоряжаться собственностью по желанию – продать, подарить или раздать компаньонам.

Сейчас следует найти покупателя, причем цену определят на общем собрании. Нельзя самостоятельно оговаривать сумму или отдать за копейки. Еще один путь – безвозмездно передать все Обществу и подписать документ о том, что человек больше не собирается претендовать на участие, долю или деньги. От обязанностей он также освобождается.

Исключение участника из ООО

Если кто-то из участвующих в предприятии людей нарушает требования фирмы, ничего не делает или серьезно ухудшает результаты общих усилий, его могут принудительно лишить членства. Потребовать этого вправе любой, кто имеет 10% или больше в ООО. Но подобные споры решает чаще всего суд. Задача собрания в данном случае – составить протокол, в котором будут перечислены все претензии к нарушителю. Кроме того, нужно приложить доказательства, которые могли бы доказать правоту большинства:

документы;
акты;
расписки.

Все, приложенное к Протоколу, будет изучено и оценено. По всем бумагам необходимо дать устные объяснения на слушаниях. Если судья решит, что представленное является достоверным и полным описанием сложившейся ситуации, то примет сторону руководства общества с ограниченной ответственностью. В этом случае иск будет удовлетворен, а лицо – исключено. Все издержки и прочие расходы понесет в этом случае ответчик.

Важно помнить о том, что подобное разбирательство не может основываться на недостоверных фактах и мыслях. Только принципиально объективные и показательные ситуации, подкрепленные подтверждающими протоколами.

Сюда относится поведение участника, которое лишает учреждение прибыли или создает негативную репутацию. Все протоколируется, иначе привлечь к ответственности и исключить не получится.

Переход доли умершего

Согласно закону, участие в организации перейдет наследнику. Есть нюанс – если родственники не вступили в права наследия, то часть умершего переходит к дольщикам.

Если в завещании не было прямо расписано, кто и в каком размере наследует активы, то это распределяется равномерно между всеми близкими людьми первой линии. Но в наследство входят также все долги, которые официально успел создать погибший. Получить можно либо все, либо ничего.

Если есть несовершеннолетние дети, то распоряжаться от его имени придется опекуну до достижения ребенком 18 лет. Подросток до совершеннолетия способен стать руководителем компании, но от его лица подписывать документы и решать проблемы предприятия будет опекающий человек.

Кроме того, важно зафиксировать изменение членства и смерть одного из основателей в ЕГРЮЛ. Сделать это требуется в течение 5 дней. После получения наследства новому участнику предприятия представляется выбор. Он может разобраться в деятельности и начать работать наравне с остальными либо перепродать долю и не вмешиваться в организацию.

Как одному из состава учредителей выйти из ООО самостоятельно: нововведения

От решившего покинуть организацию требуется составить только один документ, запускающий весь процесс. Это заявление об исключении, больше ничего не нужно. Остальные бумаги готовит и отправляет в госорганы управляющая администрация.

С практической стороны уйти реально:

с получением денег за часть фирмы;
без компенсации.

Во время начисления ему финансов со всей суммы списывается НДФЛ. В 2016 году были внесены изменения в законы, теперь допускается пересчитать налоговые взносы на сумму, потраченную на продажу доли. Главное – подтвердить все затраты документально.

Достоинства данного метода

Основание для начисления финансов в бухгалтерии – заявление лица, состоящего в ООО и участвующего в формировании УК. Но это не единственный случай, когда применяется подобный порядок начисления НДФЛ. Есть еще две ситуации:

учреждение ликвидируется, и каждому выдаются его средства;
номинальная часть капитала становится меньше.

В 2016 году законом было разрешено уменьшать сумму, которая будет облагаться НДФЛ, на объем взносов. Учитывая это, случаются выплаты выходящим из ООО участникам, в которых налоговый сбор ограничивается минимальным или нулевым платежом. Главное основание, которое позволяет получить оплату и не платить налог – подтвержденные документально затраты на приобретение доли.

Подробная процедура выхода из состава учредителей ООО

По правилам процесс вывода требует соблюдения определенной очередности действий. Они закреплены в законодательстве, их нельзя игнорировать. Там указывается количество дней на то, чтобы совет принял решение, и другие юридические нюансы в зависимости от отрасли применения.

Инструкция

Для успешного завершения процедуры нужно пройти несколько этапов:

желающий покинуть пост пишет соответствующее заявление;
бумага заверяется нотариусом;
если покидающий женат/замужем, в той же нотариальной конторе оформляется письменное согласие на выход от супруга заявителя;
затем составленное волеизъявление отправляется через директора фирмы;
собирается совет управляющих, на котором обсуждается новость и принимается решение удовлетворить желание человека;
составляется протокол совещания с указанием основных вопросов, которые обсуждались;
собирается пакет документов, который отправляется в инспекцию ФНС – там должны изменить регистрационные данные в соответствии с последними действиями;
в течение 5 дней присылается новое свидетельство и выписка из ЕГРЮЛ;
с измененными данными следует обратиться в банк, чтобы уведомить их о новостях;
начисляют компенсацию в течение 3х месяцев с момента, когда было принято изъявление воли.

Как документально оформить выхода учредителя из общества по собственному желанию

Не существует типового шаблона заявления, поэтому он составляется в свободной форме. Главное – указать все необходимые сведения:

вся информация об участнике – ФИО, адрес, паспортные данные;
об компании – имя руководителя, наименование предприятия;
о размерах части к выплате, она обязана соответствовать указанной в учредительных документах;
основание, которое предусматривает право покинуть предприятие, должно быть прописано в документации;
причина, по которой лицо желает выйти из состава.

Необязательно передавать бумаги самостоятельно, достаточно сделать это через курьерскую службу или заказным путем. Важно получить уведомление о том, что оно вручено. При желании можно передать все лично, чтобы убедиться в том, что пакет был получен.

Когда все было принято, нужно ждать. В течение одного месяца другие учредители должны уведомить об изменениях налоговый орган. Для этого заполняется типовой бланк по форме №14001. Заявляющий его подписывает и заверяет нотариально.

У бумаги есть приложение, куда подшивают:

копию паспорта человека, выходящего из состава ООО;
заявление с заполненными важными полями и вписанной причиной;
протокол совета, где было принято соответствующее решение.

Передать все это в ФНС может курьер, лично или отправить ценное письмо с описью вложения и уведомлением о получении. После ухода и выполнения всех обязательств, у организации будет год, чтобы определиться с путем развития. Если лицо оставило долю совету директоров, то обычно она поровну распределяется между оставшимися.

Как рассчитать, сколько необходимо выплатить

Чтобы выяснить, сколько денег предстоит отдать, следует произвести несложные вычисления. Для этого потребуется две цифры:

объем чистых активов;
% доли участника в уставном капитале.

Первый показатель берется за отчетный период, который был перед получением заявления о желании выйти из состава. Второй – из учредительных документов. Чтобы определить стоимость части, нужно умножить процент на активы.

Не всегда выплачивается в денежном выражении. Иногда по согласованию допускается передать соответствующее по цене имущество, предметы, акции. Есть два случая, когда невозможно получить компенсацию:

лицо является или имеет все признаки банкротства;
если предприятие выплатит долю, то станет банкротом.

Если при формировании уставного капитала участник внес здание или другое имущество, то допускается не возвращать ему в натуральной форме, а выплатить стоимость.

Если не получается правильно посчитать, насколько большая выплата причитается, приходите в «Клеверенс». Компания создает лучшую продукцию, в том числе и для учета имущества. Поэтому оперативно поможет ее установить и произвести нужные расчеты, чтобы не выдать лишних денег и не довести фирму до состояния банкротства.

Кого следует оповестить об изменениях

В первую очередь необходимо сообщить о переменах в ФНС. На это у компании есть 30 календарных дней с момента получения заявления. Собирается пакет документов и отправляется в ФНС. Сделать это допускается любым из 3 путей:

генеральный директор или другое уполномоченное лицо делает это лично;
с помощью интернета – на сайте налоговой, подписать документацию при отправке следует электронной подписью предприятия;
отправляется заказное письмо с описью вложений.

В последнем случае потребуется заранее нотариально заверить документацию. Чтобы внести изменения, предстоит отправить определенный пакет бумаг:

бланк №14001, с подписью выбывающего участника;
протокол совета с принятым решением;
заявление;
выписка из ЕГРЮЛ, которая была получена не позже, чем за 5 дней до обращения;
свидетельство, подтверждающее постановку на гос. учет;
копию устава, заверенную нотариусом;
подтверждение регистрации в ФНС;
приказ о назначении руководителя и наделении его полномочиями;
копию паспорта.

После получения документации сотрудник ФНС выдает расписку. Затем нужно подождать. В отношении партнеров организация имеет право действовать по своему усмотрению. Они могут никому не сообщать о переменах или уведомить о произошедшем каждого подрядчика. Все по желанию, если в уставе не указано иное. Наличие в договоре подобных требований и неисполнение их повлечет за собой штрафные санкции. После этого следует обратиться в каждый банк, где открыт счет, и сообщить об изменениях в составе.

Особенности выхода: добровольно или принудительно

Как выйти из участников ООО – написать заявление, пройти процедуру. В случае если дольщик умер, то его часть переходит к наследникам. Обществу придется ждать полгода, пока не придут вступившие в права наследства. Если не появятся наследники, оставшиеся учредители распределяют долю поровну.

Если наследующее лицо не желает продолжать дело родственника, выкупают его часть. Могут заплатить деньгами либо продукцией, имуществом. Человека, который пренебрегает задачами и целями предприятия, лишает их дохода, порочит их честь, препятствует участию в принудительной форме через суд.

Особенности выхода в разных ситуациях

Иногда просто написать заявление недостаточно. Стоит помнить, как действовать в частых случаях.

Единственный участник

Если в составе только один человек, то его нельзя вывести и выплатить ему компенсацию. Необходимо проводить ликвидацию или продать фирму третьему лицу, тогда он получает деньги за свою часть компании.

Два пайщика

Если ООО организовали всего двое, то один из них передает право управления второму и выходит из учредителей.

Если он был генеральным директором, то проводится несколько процедур:

выходящий пишет заявление и передает его оставшемуся владельцу;
в следующее утро под протокол выносится на рассмотрение новость, среди кандидатов выбирается новый управляющий;
по стандартным формам уведомляются все органы, которые должны знать о переменах.

Обычный сотрудник

Сделать это он способен только, если подобное расписано в уставе. Кроме того, он может продать или передарить свою собственность. Но тоже лишь в случае если на то есть разрешение в документе. В случае, когда ничего подобного там не прописано, допускается действовать только на основании решения совета учредителей.

Заключение

Выход – это простая процедура, требующая внимания в период составления бумаг и к временным рамкам. Нужно все сделать за 30 дней, не ошибиться во время заполнения заявления, реквизитов, наименования компании. Когда есть сомнения в умении правильно все оформить, стоит обратиться к нотариусу, который после составления сразу заверит то, что необходимо.

Количество показов: 145

Источник: www.cleverence.ru

Процедура выхода учредителя из ООО

Закон об ООО под выходом учредителя (участника) подразумевает процедуру отчуждения им своей доли обществу. Чтобы реализовать свое право не требуется получения специального согласия других участников и самой компании. Но важно, чтобы такой порядок выхода был установлен уставом, иначе придется вносить в него изменения или прибегать к альтернативным вариантам.

Процедура сама по себе проста. Необходимо подготовить соответствующее заявление, удостоверить его нотариально и направить в адрес общества. Это все, что нужно сделать самому учредителю (участнику).

Но учитывая необходимость соблюдения внутри компании разного рода формальностей, процедура усложняется и в общем виде предусматривает несколько последовательных этапов.

Рассмотрим их подробно:

Учредитель (участник), состоящий в браке, предварительно должен получить согласие супруга и оформить его нотариально. Сделать это можно одновременно с нотариальным удостоверением заявления о выходе из ООО. Этап пропускается, если получение согласия не требуется.
Если в уставе установлен запрет на выход учредителя (участника), но партнеры по бизнесу не возражают, необходимо инициировать и пройти процедуру внесения в устав соответствующих изменений с их регистрацией в ИФНС. Организуется и проводится собрание, принимается решение, формируется и подается в налоговую инспекцию установленный пакет документов.
Учредитель (участник) готовит и нотариально удостоверяет заявление о выходе. Это осуществляется по правилам удостоверения сделок. Поскольку подтверждается только подлинность подписи, пакет документов, представляемых нотариусу, минимален. Для физического лица достаточно паспорта и ИНН, но некоторые нотариусы требуют еще выписку из ЕГРЮЛ и ряд других документов. Их список и размер платежа за услуги необходимо уточнять.
Заявление направляется в адрес общества. В зависимости от ситуации и порядка, установленного в ООО или определенного уставом, заявление можно направить почтой на адрес компании, вручить руководителю или иному уполномоченному лицу под роспись, зарегистрировать в виде входящей корреспонденции ООО или использовать иные доступные средства передачи заявления. Главное – чтобы факт направления/поступления документа был зафиксирован и при необходимости его можно было доказать.
Если в уставе ООО установлен специальный порядок рассмотрения вопроса о выходе учредителя (участника), его потребуется соблюсти. Как правило, здесь речь идет о необходимости получения согласия других участников. То есть, в уставе может отсутствовать запрет на выход участников, но может быть прописана специальная на этот случай процедура. Для соблюдения условий проводится собрание (очередное, внеочередное – в зависимости от ситуации), на котором принимается решение о даче согласия на выход участника с отчуждением его доли обществу. Одновременно, если это предусмотрено уставом, решается вопрос о выплате компенсации за долю, ее размере и порядке осуществления выплаты либо передаче выделенного имущества.
Если в уставе специальная процедура рассмотрения вопроса о выходе участника не прописана, получив заявление выбывающего учредителя (участника), руководитель компании должен организовать подготовку или сам подготовить пакет документов для регистрации изменений в составе участников ООО по правилам регистрации изменений в ЕГРЮЛ. Здесь также придется провести собрание, но достаточно ограничиться только рассмотрением вопроса о смене состава участников в связи с выбытием (выходом) одного из них и, возможно, вопроса о перераспределении долей.
Документы после их нотариального удостоверения направляются в ИФНС по месту регистрации компании. Они должны быть представлены в течение месяца с даты перехода доли обществу. Решение о внесении изменений в ЕГРЮЛ принимается в течение 5 дней.

Выплата компенсации за отчужденную обществу долю осуществляется в соответствии с порядком, предусмотренным уставом. Если он не установлен, порядок необходимо определить путем внесения изменений в устав. Иначе придется соблюдать такой, который установлен Законом об ООО. Он не всегда выгоден, но зачастую стандартно включается в устав. Если порядок требуется изменить по сравнению с тем, что уже определено уставом, сделать этом можно минимум 2/3 голосов.

В соответствии с законом:

срок погашения обязательства общества – в течение 3 месяцев с даты поступления заявления в ООО, то есть с даты перехода доли обществу;
денежная компенсация составляет размер действительной стоимости доли (оплаченной части) по данным финансовой отчетности за последний отчетный период;
если участник отказывается от денежной компенсации и (или) дает согласие на получение соразмерного стоимости доли имущества в натуре, то расчеты осуществляются именно в такой форме;
если учредитель выходит из общества и отказывается от получения компенсации в любой форме, то есть заявляет о безвозмездном выходе – в этом случае ничего выплачивать (выдавать) не требуется.

Все споры по поводу дачи/отказа в даче согласия, выплаты компенсации, ее формы и размера, другие корпоративные споры, связанные с выходом участника, разрешаются в арбитражном суде.

Оформление заявления о выходе из ООО

Закон не устанавливает строгих правил к форме заявления о выходе из ООО. Но иногда могут возникать споры по этому поводу.

Если обратиться к судебной практике, то надлежащими признаются:

заявления (письма, уведомления, телеграммы) с просьбой об исключении из состава участников и выплате стоимости доли или выделении соразмерного имущества в натуре;
протокол собрания участников, в котором содержится соответствующее заявление участника и запись (решение) о выходе;
заявления с требованием исключить (вывести) из состава участников и передать долю другому участнику (обществу);
заявления с просьбой (требованием) исключить (вывести) из состава участников в связи с продажей (передачей) доли;
заявления о возврате доли в натуре.

Заявление составляется в свободной форме. Главное – чтобы четко было выражено намерение.

Как выйти из ООО, если это запрещено уставом или участники не дают согласия

Как выйти из ООО без согласия учредителей или при наличии в уставе запрета на выход – одни из самых распространенных проблемных вопросов. Дело в том, что Закон об ООО однозначно говорит о том, что в таких случаях выход невозможен. Но, с другой стороны, заставить быть учредителем (участником), если этого не хочется, тоже невозможно без нарушения его прав и интересов.

Используемая Законом об ООО юридическая конструкция «выход участника из общества» применяется только к случаям, когда в уставе нет запрета или получено согласие других участников. В то же время, пусть не юридически, но фактически, к выходу учредителя (участника) ООО могут привести и другие действия, процедуры или сделки:

продажа доли другому участнику или третьему лицу;
залог доли с последующим ее переходом в пользу залогополучателя;
переход доли компании или выкуп доли обществом;
другие сделки с долями, приводящие к выбыванию ее владельца из состава участников ООО;
разные схемы изменения состава участников, сопряженные с переходом долей (прав на доли).

Рассмотрим основные варианты выхода из ООО при запрете в уставе или отсутствии согласия участников.

Внесение изменений в устав

Это самый простой вариант решения проблемы. Он подойдет, если нужно устранить формальные ограничения при фактическом согласии необходимого количества участников. В зависимости от текущих положений устава и от того, какие изменения необходимо внести, может потребоваться более 50%, 2/3 и более голосов либо 100% голосов для принятия решения. На практике в большинстве случаев достаточно получить 2/3 голосов участников ООО, но надо исходить из фактической ситуации и смотреть, что прописано в конкретном уставе.

При внесении изменений потребуется:

снять запрет на добровольный выход участника из ООО, если такой запрет существует;
изменить необходимое количество голосов для дачи согласия на выход участника либо исключить положение об обязательном получении такого согласия от участников и (или) общества.

Для внесения изменений организуется и проводится собрание, либо вопрос ставится на очередном собрании. После чего изменения регистрируются в ИФНС. Только при положительном исходе можно будет в дальнейшем подавать заявление о выходе из компании и проходить соответствующую процедуру в общем порядке – по правилам ст.26 Закона об ООО.

Продажа доли

Реализация доли помогает обойти уставной запрет или отсутствие согласия участников на выход из ООО. Кроме того, если стоит такая задача, вариант позволяет получить более высокую (рыночную) цену за актив, чем сумма компенсации.

Порядок купли-продажи (иных вариантов перехода) долей участникам ООО или третьим лицам регулируются ст. 21 Закона об ООО и уставом компании.

В соответствии с законом, продажа третьим лицам возможна, только если это не запрещено уставом. Кроме того:

При намерении продать долю третьему лицу участник должен направить в адрес общества и других участников нотариально удостоверенную оферту с указанием всех условий сделки, в том числе цены.
В течение 30-дневного периода участники могут реализовать свое преимущественное право выкупа доли или отказаться от него. Если таким правом обладает и компания, она должна его реализовать в 7-дневный период после истечения указанного 30-дневного срока.
Если участники, общество свои права не реализовали либо отказались выкупать долю, сделка осуществляется с третьим лицом по тем условиям, которые были указаны в оферте.
Сделка удостоверяется нотариально.

Продажа доли участникам (одному или нескольким) не требует получения согласия, если оно не предусмотрено уставом. Если согласие необходимо – проводится собрание. Если нет – можно сразу же переходить к заключению сделки, причем ее нотариальное удостоверение не требуется.

Закон об ООО допускает право компаний на свое усмотрение прописывать в уставе порядок и особенности сделок с долями:

определение цены доли в сделках купли-продажи – в виде твердой денежной суммы или критериев формирования цены;
установление порядка реализации преимущественных прав участников и общества;
возможность только частичного выкупа доли участниками (обществом);
и другие нюансы в соответствии со ст.21 Закона об ООО.

При желании участника ООО выйти из компании путем продажи доли именно выход является основной целью. Препятствия в этом случае, как правило, бывают связаны только с намерением продать долю третьему лицу или выручить за долю большую сумму, чем возможно согласно уставу. Поэтому на решение главной задачи они не влияют.

После того как сделка состоялась, вопросы изменения состава участников, перераспределения долей и прочие корпоративные вопросы – вне поля зрения выбывшего участника. Со стороны же компании требуется внести соответствующие изменения в ЕГРЮЛ, при необходимости – в устав, и зарегистрировать их в ИФНС.

Залог доли

Залог доли редко используется для цели выхода из ООО. Этот вариант можно отнести к крайней мере. Во-первых, сделка может быть оспорена под предлогом фиктивной или мнимой, если реализуется, например, с целью прикрытия намерения участника выйти из компании и (или) получить финансовые выгоды. Во-вторых, при быстрой реализации схема вызовет подозрения, а ждать обращения залога в пользу залогополучателя в обычном порядке – долго. Кроме того, если ставится задача таким путем добиться фактического выкупа доли обществом (путем погашения долга), то возможно и подозрение в мошенничестве. В любом случае легче и быстрее – это продать долю одному или нескольким участникам ООО, а иногда и третьим лицам.

Исключение учредителя

В соответствии с Законом об ООО (ст.10) участник может быть исключен из общества на основании судебного решения. Основания – грубое нарушение своих обязанностей либо действия (бездействие), которые существенно затрудняют деятельность компании или делают ее невозможной.

Исключение из общества – это тоже фактически способ выйти из компании. Правда, он не может быть инициирован самим участником. Заявление в суд вправе подать другие участники. Кроме того, можно не только потерять свою долю и не получить компенсацию, но и оказаться в ситуации обязанного погашать убытки. Однако, как вариант, этот способ допустим. При желании нужные основания для обращения в суд создать не трудно.

Другие сделки и схемы с долями

Вариантов, приводящих к фактическому выходу учредителя (участника) из ООО, а, тем более, индивидуальных схем, реализуемых и легально, и полулегально, достаточно много. Если они законны – они применимы. Хотя используемые для этой цели процедуры и порядок, разумеется, регулируются совершенно иным образом, нежели выход из общества с позиции ст. 26 Закона об ООО.

Выход единственного учредителя

Такой вариант развития событий по закону невозможен. Но альтернативы есть:

разные варианты со сменой участника (участников) и, возможно, сопутствующими изменениями уставного капитала;
продажа бизнеса;
ликвидация компании.

Как единственному учредителю выйти из ООО, выбрав один из вариантов – решать только ему. Проще всего – продать долю (100% уставного капитала) или подарить. Здесь также применим и вариант с залогом доли. Но это скорее альтернатива.

Проблемы с выходом из ООО и пути их решения

Желание выйти из общества может быть продиктовано разными причинами, и часто процесс сопровождается проблемными ситуациями, мешающими сделать все просто и быстро.

На практике порой выход из ООО сопряжен:

с конфликтами и спорами внутри компании;
с искусственным созданием препятствий для выхода и (или) получения компенсации за долю (имущества);
с нахождением компании в состоянии банкротства, ликвидации, фактически недействующем состоянии;
с проблемами установления местонахождения компании, руководства, других собственников и т.п.;
с утратой (отсутствием) нужных документов.

Что можно предпринять:

Привлечь юриста, занимающегося корпоративным правом. Он проанализирует и оценит ситуацию, подскажет несколько вариантов решения проблемы и поможет выбрать оптимальный. Юрист также может стать представителем участника (учредителя) в решении корпоративных вопросов, урегулировании споров и в судебных процессах.
Если компания давно (минимум 12 месяцев) не действует, ее можно ликвидировать путем исключения из ЕГРЮЛ. Она будет признана фактически прекратившей деятельность. Для реализации этого варианта необходимо подать заявление в ИФНС.
Банкротство может стать барьером для получения компенсации (имущества). В этом случае возможные варианты:

дождаться завершения процесса и действовать далее по ситуации;
подать иск о взыскании действительной стоимости доли и перейти в разряд кредиторов;
восстановиться в правах участника и, по сути, вернуть обратно свою долю.

Необходимость розыска компании, его руководства, других участников – частая проблема в случае отсутствия фактической деятельности или использования схем альтернативной ликвидации. Получить информацию о компании можно, сделав запрос в ИФНС.

Самостоятельное обращение участника ООО, намеренного выйти из общества, возможно, если он одновременно является руководителем компании. В целом же, сам выбывающий участник не обязан принимать меры по регистрации своего выхода из ООО – это задача компании.

Отдельно стоит рассмотреть ситуацию, когда со своей стороны все обязанности учредитель (участник) ООО выполнил, а со стороны общества не принимаются меры к регистрации изменений в составе участников и (или) не осуществляется выплата стоимости доли или выдел имущества в натуре. В этом случае может помочь только суд. В зависимости от обстоятельств в суде можно потребовать:

принуждения ООО к выполнению обязанности по регистрации изменений в ЕГРЮЛ;
взыскания с общества денежной суммы в размере фактической стоимости доли;
принуждения общества к выделению имущества в натуре и передаче его выбывшему участнику;
взыскания ущерба и компенсации морального вреда (при наличии фактов и оснований).

Если со своей стороны участник (учредитель) ничего не нарушил и выполнил все формальности, касающиеся надлежащего уведомления общества, то суд, скорее всего, поддержит требования. Труднее будет решить вопрос, если требуется, но не получено согласие других участников либо уставом предусмотрен запрет на выход участников. Принудить участников или общество к совершению действий вопреки уставу суд не может. Поэтому придется прибегнуть к альтернативным вариантам, в частности, к сделке купли-продажи доли.

Источник: urlaw03.ru

Один из учредителей общества с ограниченной ответственностью выразил намерение выйти из организации. Нужно ли согласие других участников для того, чтобы стал возможным выход из состава учредителей ООО? Полагается ли ему какая-либо сумма к выплате? Если да, то как её рассчитать и надо ли облагать налогами? Эксперт по налогообложению Ангелина Волконская ответила на эти и другие вопросы, связанные с выходом участника из общества.

Если в ООО несколько учредителей, то любой из них может выйти из общества в любое время. Согласия на это остальных участников не требуется, если такой случай предусмотрен уставом общества (п. 1, 2 ст. 26 федерального закона от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ).

Для того, чтобы осуществить выход из состава учредителей ООО, участник должен написать заявление, заверить его у нотариуса, и затем передать в совет директоров, руководителю общества или сотруднику организации, в обязанности которого входит передача заявления компетентному лицу.

Момент передачи заявления играет существенную роль, ведь именно с этого времени соучредитель утрачивает статус участника общества, а его доля переходит к ООО. Поэтому во избежание разногласий впоследствии участнику лучше зафиксировать этот момент письменно, например, попросить директора поставить отметку на заявлении, указав дату его приёма. Если тот отказывается это сделать, то можно направить заявление по почте, чтобы иметь страховку, доказывающую факт выхода из общества в определённый день, на случай непредвиденных обстоятельств.

При выходе участника из общества ему положена выплата действительной стоимости доли (п. 6.1 ст. 23 федерального закона от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ). Для расчёта доли понадобятся данные бухгалтерской отчётности за последний отчётный период, который предшествует дню подачи заявления о выходе из общества. Таким образом, берутся данные баланса на последний календарный день отчётного периода − месяца, предшествующего месяцу, в котором было подано заявление о выходе из общества. (постановление арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 5 апреля 2016 года № Ф08-1461/2016). При этом устав общества не может содержать иной порядок.

Например, нельзя указать, что действительная доля определяется на основании данных календарного года, в котором подано заявление о выходе участника из общества. И даже если такой порядок прописан в уставе, то он противоречит действующему законодательству и не может применяться.

Действительная стоимость доли участника общества соответствует части стоимости чистых активов ООО, пропорциональной размеру его доли (п. 2 ст. 14 федерального закона от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ).

Стоимость чистых активов определяется как разность между величиной принимаемых к расчёту активов компании и величиной принимаемых к расчету её обязательств. Принимаемые к расчёту активы включают все активы фирмы, за исключением дебиторской задолженности учредителей по взносам (вкладам) в уставный капитал (уставный фонд). А принимаемые к расчёту обязательства включают все обязательства компании, за исключением доходов будущих периодов, признанных в связи с получением государственной помощи, а также в связи с безвозмездным получением имущества (такой порядок утвержден приказом Минфина РФ от 28 августа 2014 года № 84н).

Расплатиться с выбывшим учредителем компания должна в течение трёх месяцев со дня возникновения соответствующей обязанности, если иной срок или порядок выплаты не предусмотрен уставом.

Полученные участником средства в размере действительной стоимости доли могут образовывать доход, облагаемый НДФЛ. Дохода не возникает, если доля была приобретена после 1 января 2011 года, при этом срок владения к моменту выхода из общества составлял более 5 лет (п. 17.2 ст. 217 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина РФ от 4 июля 2016 года № 03-04-05/38993).

Если же доля приобреталась участником до 1 января 2011 года, то действительная стоимость доли подлежит обложению НДФЛ вне зависимости от срока владения долей (письмо Минфина РФ от 29 апреля 2016 года № 03-04-05/25345). Налог возникает и когда доля приобреталась после этой даты, но срок владения ей составил 5 лет или меньше.

Кто должен перечислять НДФЛ в бюджет: сам учредитель или же общество, выступая в качестве налогового агента? На наш взгляд, это должна сделать сама компания.

Дело в том, что обязанность по уплате налога возникает у физлиц только в случае продажи имущественных прав (доли в уставном капитале), то есть когда доля отчуждается, например, по договору купли-продажи (пп. 2 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 21 августа 2014 года № 03-04-06/41908). Но в рамках процедуры выхода не происходит продажи доли учредителя (участника) в соответствии с договором купли-продажи (п. 1 ст. 21, п. 2, 6.1 ст. 23 федерального закона от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ). Соответственно, данная операция не относится к продаже имущественных прав, с дохода от которой НДФЛ должен рассчитывать и уплачивать сам учредитель.

При этом учредитель имеет право на уменьшение дохода в виде действительной стоимости доли на имущественный налоговый вычет (ст. 220 Налогового кодекса РФ). Он вправе уменьшить полученный доход на сумму документально подтверждённых расходов, связанных с приобретением доли в уставном капитале общества — например, на сумму денежных средств и (или) стоимости иного имущества, внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества, сумму расходов на уплату процентов по целевым кредитам (займам), за счёт которых была приобретена доля в уставном капитале ООО (письма Минфина РФ от 3 ноября 2016 года № 03-04-05/64601, от 10 ноября 2015 года № 03-04-07/64620).

При отсутствии подтверждающих документов применяется имущественный вычет в размере доходов, полученных в результате прекращения участия в обществе, не превышающех в целом 250 тысяч рублей за налоговый период (пп.2 п.2 ст.220 Налогового кодекса РФ).

Своё право на имущественный вычет учредитель сможет реализовать лишь по окончании календарного года, в котором им была получена денежная выплата. Для этого нужно будет заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать её в налоговую инспекцию (п. 7 ст. 220 Налогового кодекса РФ).

Вместо денег выбывающему участнику можно передать имущество, стоимость которого эквивалентна действительной стоимости доли. Но обмен возможен только с согласия самого участника (п. 6.1 ст. 23 федерального закона от 08 февраля1998 года № 14-ФЗ, пп. «д» п.16 пленума Верховного суда РФ от 9 декабря 1999 года № 90, Пленума ВАС РФ № 14).

Безусловно, такой способ расчетов удобен, когда у общества нет свободных денежных средств. Но с точки зрения учёта и налоговой нагрузки это невыгодно, поскольку при передаче имущества возникают дополнительные обязательства перед бюджетом по уплате таких налогов, как НДС и налог на прибыль.

Дело в том, что при передаче имущества возникает переход права собственности, а это, как известно, порождает объект налогообложения по НДС (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ). Правда, передача имущества в пределах первоначального взноса участнику при выходе его из общества не признаётся реализацией (пп. 5 п. 3 ст. 39 и пп. 1 п. 2 ст. 146 Налогового кодекса РФ). Поэтому исчислить НДС нужно будет только с той части стоимости имущества, что превышает сумму первоначального взноса (это подтверждают специалисты Минфина в своих разъяснениях — письма от 28 марта 2013 года N 03-03-06/1/9824, от 14 мая 2012 года № 03-07-11/144, от 17 апреля 2012 года № 03-07-11/112).

Но этим дело может не ограничиться, если при покупке имущества общество принимало «входной» НДС к вычету. Ведь, как известно, НДС нужно восстанавливать в ситуации, когда имущество используется в операциях, по которым НДС не начисляется (ст. 170 Налогового кодекса РФ). А здесь, можно сказать, что имущество частично (в пределах первоначального взноса) участвует в операции, которая не признаётся реализацией. Следовательно, частично НДС нужно будет восстановить.

База для восстановления налога определяется:

пропорционально остаточной (балансовой) стоимости – при передаче выходящему участнику основных средств и нематериальных активов;
в размере, ранее принятом к вычету, – при передаче другого имущества.

При этом восстановленная сумма налога корректируется на соотношение величины первоначального взноса участника и стоимости передаваемого ему имущества таким образом:

если стоимость передаваемого имущества не превышает первоначального взноса участника или равна ему, то восстановлению подлежит вся определенная в общем порядке сумма НДС;
если стоимость передаваемого имущества превышает первоначальный взнос участника, то восстановлению подлежит сумма НДС в пропорции, определяемой как отношение первоначального взноса участника к стоимости имущества. Оставшаяся часть налога не восстанавливается, поскольку приходится на операцию, облагаемую налогом – передачу имущества сверх суммы взноса в уставный капитал.

Чиновники соглашаются с таким порядком действий (письмо Минфина от 7 июля 2015 года № 03-07-11/39115).

Также придётся уплатить и налог на прибыль. Правда, по мнению чиновников, здесь возникает не доход от реализации объекта, а внереализационный доход, который рассчитывается путем уменьшения действительной стоимости доли на остаточную стоимость объекта (письма Минфина РФ от 19 декабря 2008 года № 03-03-06/2/174, от 24 сентября 2008 года № 03-03-06/2/12).

В течение месяца со дня перехода к обществу доли компания должна известить об этом регистрирующее ведомство, то есть налоговую инспекцию (п. 6 ст. 24 федерального закона от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ). Налоговикам необходимо представить следующие документы:

заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ по форме Р14001, подписанное заявителем (подлинность подписи должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке);
заявление участника о выходе из состава участников общества в качестве документа, служащего основанием для перехода доли к обществу.

На основании этих документов налоговая инспекция внесет изменения в ЕГРЮЛ.

Кстати, если общество нарушит срок представления в налоговую инспекцию документов по выходу участника из ООО, налоговая инспекция не имеет права отказать в государственной регистрации изменений. Дело в том, что перечень оснований отказа является исчерпывающим и такого основания, как нарушения срока подачи документов, в нём не содержится (п. 1, 2 ст. 23 федерального закона от 8 июля 2001 года № 129-ФЗ, п. 1.2.2 приложения к письму ФНС России от 1 июля 2015 года № СА-4-14/11453).

Участник ООО, не являющийся единственным учредителем, может выйти из общества в любое время. Согласия остальных участников не требуется, если это предусмотрено уставом общества.
При выходе участника из общества ему положено выплатить действительную стоимость его доли.
Действительная стоимость доли участника общества соответствует части стоимости чистых активов ООО, пропорциональной размеру его доли (например, если участник владеет 50% уставного капитала, то ровно половину от стоимости чистых активов составит стоимость его действительной доли).
Расплатиться с выбывшим учредителем компания должна в течение трёх месяцев со дня возникновения соответствующей обязанности, если иной срок или порядок выплаты не предусмотрен уставом.
Полученные участником средства в размере действительной стоимости доли могут образовывать доход, облагаемый НДФЛ. Рассчитать и оплатить налог должна компания.
Вместо денежной суммы выбывающему участнику можно передать имущество, стоимость которого эквивалентна действительной стоимости доли. Такой обмен возможен только с согласия самого участника.
Передача имущества в счёт выплаты стоимости доли участнику ООО невыгодна с точки зрения учета и налоговой нагрузки, так как при передаче имущества возникают дополнительные обязательства перед бюджетом по уплате НДС и налога на прибыль.
В течение месяца со дня перехода к обществу доли компания должна известить об этом ФНС, чтобы ведомство внесло изменения в ЕГРЮЛ.

Источник: Buh.ru.

Экспресс-гид по «упрощёнке»: что нужно знать предпринимателю про УСН.
С чего начинается бизнес: как самостоятельно зарегистрировать компанию.
Краткий гид по «предпринимательским» налогам.
biz360

Источник: biz360.ru